內(nèi)部審計(jì)陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系-課件

余紹華余紹華1

目錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自我介紹與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自2自我介紹愿景目標(biāo)：有文化、有品味、工作快樂(lè)、生活幸福的內(nèi)部審計(jì)人。特長(zhǎng)：無(wú)知者無(wú)畏特短：知己識(shí)人、有所不為自我介紹3

目錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自我介紹與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自4內(nèi)部審計(jì)發(fā)展之路探索QA內(nèi)部審計(jì)的三個(gè)困境？?jī)?nèi)部審計(jì)發(fā)展之路探索QA內(nèi)部審計(jì)的三個(gè)困境？5持續(xù)改進(jìn)

審計(jì)戰(zhàn)略

使命與愿景

營(yíng)銷與溝通

理念與子文化

和諧增值臺(tái)山核電有限公司內(nèi)部審計(jì)體系知識(shí)庫(kù)

業(yè)務(wù)及標(biāo)準(zhǔn)

組織與人員

通過(guò)文化及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為公司達(dá)標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值。中國(guó)特色，國(guó)際水平。審計(jì)戰(zhàn)略使命與愿景營(yíng)銷與溝通理念與子文化臺(tái)山核電有限6成功指標(biāo)和諧指標(biāo)：審計(jì)環(huán)境檢測(cè)指標(biāo)體系增值指標(biāo)：利益相關(guān)人滿意的前提下，△V（審計(jì)增值）>0△V=（挽回名利損失+增加收益+威懾警示防范效果+內(nèi)控優(yōu)化）-（審計(jì)成本+機(jī)會(huì)成本+審計(jì)環(huán)境惡化度）成功指標(biāo)7審計(jì)價(jià)值樹(shù)直接增加名利收益（高和諧低價(jià)值難實(shí)現(xiàn)易量化）直接挽回名利損失（低和諧低價(jià)值易實(shí)現(xiàn)易量化）威懾警示（低和諧高價(jià)值易實(shí)現(xiàn)難量化）內(nèi)控優(yōu)化（高和諧高價(jià)值難實(shí)現(xiàn)難量化）如離線的工程量核減（建立在別人痛苦上）：小我價(jià)值高公司價(jià)值低，說(shuō)明內(nèi)控問(wèn)題大，對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求低，低內(nèi)控、低文化成熟度公司大有作為。對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求高但低價(jià)值，低內(nèi)控、低文化成熟度公司可以作為。對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求中但低和諧，文化成熟度2以上不應(yīng)積極宣傳推廣。價(jià)值高但對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求高，文化成熟度2以上應(yīng)宣傳推廣。審計(jì)價(jià)值樹(shù)分析審計(jì)價(jià)值樹(shù)直接增加名利收益（高和諧低價(jià)值難實(shí)現(xiàn)易量化）直接挽8beancounter適當(dāng)有效（點(diǎn)）實(shí)質(zhì)符合(點(diǎn))程序符合(點(diǎn))流程評(píng)估優(yōu)化適當(dāng)有效面線原因風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值保健醫(yī)生內(nèi)部審計(jì)和諧增值梯級(jí)beancounter適當(dāng)有效（點(diǎn)）實(shí)質(zhì)符合(點(diǎn))程序符合(9審計(jì)價(jià)值計(jì)算公式

×1×2×8FactorforNCclassificationcontribution×4×2×1FactorforAccomplishAuditRoles3.2審計(jì)價(jià)值計(jì)算公式10臺(tái)山核電有限公司內(nèi)部審計(jì)體系14E要素臺(tái)山核電有限公司內(nèi)部審計(jì)體系14E要素11TNF特點(diǎn)：TNF特點(diǎn)：12目標(biāo)定位：從查錯(cuò)糾弊向流程優(yōu)化審計(jì)的綜合目標(biāo)戰(zhàn)略定位：系統(tǒng)化、規(guī)范化、高質(zhì)量、求效果、論價(jià)值。職權(quán)定位：知情權(quán)、檢查權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、建議權(quán)戰(zhàn)術(shù)定位：文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法

定位目標(biāo)定位：從查錯(cuò)糾弊向流程優(yōu)化審計(jì)的綜合目標(biāo)定位13[內(nèi)部審計(jì)]陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系-課件14——審計(jì)業(yè)務(wù)分類陽(yáng)江核電和諧增值審計(jì)——審計(jì)業(yè)務(wù)分類陽(yáng)江核電和諧增值審計(jì)15——審計(jì)業(yè)務(wù)分類（續(xù)）陽(yáng)江核電和諧增值審計(jì)——審計(jì)業(yè)務(wù)分類（續(xù)）陽(yáng)江核電和諧增值審計(jì)16良好實(shí)踐（BP）（BETTERPRACTICE)通過(guò)不斷改進(jìn)管理、優(yōu)化流程，提高了工作效率或工作質(zhì)量，降低了成本，完善了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，在本公司或同行中屬于創(chuàng)新、創(chuàng)優(yōu)的值得推廣的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。不符項(xiàng)（NC)

（NONCOMPLIANCE）①與現(xiàn)有國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)和公司政策程序的偏差。②目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算和合同的執(zhí)行偏差。③違反公司價(jià)值觀、職業(yè)道德、效率、效益、效果、環(huán)境、安全原則。④存在應(yīng)察知的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)和管理風(fēng)險(xiǎn)卻沒(méi)有及時(shí)采取控制活動(dòng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)良好實(shí)踐（BP）不符項(xiàng)（NC)審計(jì)發(fā)現(xiàn)17不符項(xiàng)的分級(jí)輕度不符項(xiàng)（LNC：LIGHTRISKNON

COMPLIANCE）中度不符項(xiàng)（MNC

MEDIUMRISKNONOMPLIANCE）

較大不符項(xiàng)（HNC

HIGHRISKNONCOMPLIANCE）重大不符項(xiàng)（SNC

SERIOUSRISKNONCOMPLIANCE）二、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)—NC分級(jí)不符項(xiàng)的分級(jí)輕度不符項(xiàng)（LNC：LIGHTRISKNON18審計(jì)發(fā)現(xiàn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)19原因分析字典原因分析字典20

目錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系（TNF）簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型（CBA）簡(jiǎn)介自我介紹與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系（TNF）簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)21CBA模型內(nèi)部審計(jì)發(fā)源于西方，其理念、技術(shù)所基于的是西方的文化和價(jià)值觀。文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)事半功倍，是中國(guó)內(nèi)部審計(jì)有優(yōu)秀到卓越的必要條件。CBA模型22CBA模型核心思想：和諧增值一致的愿景和目標(biāo)，相溶的文化和價(jià)值，不同的視角和聲音。（“和而不同”）文化自覺(jué)、積極溶入（公司文化）、牽引催化（先進(jìn)文化）CBA模型23[內(nèi)部審計(jì)]陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系-課件24CBA模型-“道”戰(zhàn)略及價(jià)值分析定位理念2V1P產(chǎn)品及營(yíng)銷CBA模型-“道”戰(zhàn)略及價(jià)值分析定位理念2V1P產(chǎn)品及營(yíng)銷25審計(jì)關(guān)閉

成熟度診斷評(píng)估和諧增值

管理缺陷原因診斷方法年度計(jì)劃

CBA-“術(shù)”（審計(jì)循環(huán)）審計(jì)報(bào)告管理缺陷治療方法

審計(jì)實(shí)施流程

關(guān)注溝通與文化傳播基于人因分析重在BPI重改進(jìn)輕問(wèn)題人性化數(shù)字化成熟度導(dǎo)向成熟度診斷評(píng)估和諧增值管理缺陷原因診斷方法年度計(jì)劃CBA26文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)27文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)28[內(nèi)部審計(jì)]陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系-課件29

目錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自我介紹與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自30[內(nèi)部審計(jì)]陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系-課件31“Veni！Vidi！Vici！(Icome，Isee，Iconquer！)”“Veni！Vidi！Vici！(Icome，Isee，32和諧增值陽(yáng)江核電內(nèi)部審計(jì)進(jìn)化模型階段扮演角色目的流程及方法特征典型業(yè)務(wù)性質(zhì)超級(jí)中醫(yī)保健醫(yī)生（健康提示、疾病預(yù)防）事前預(yù)防發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件異化（去審計(jì)化）訪談→問(wèn)卷、評(píng)估→風(fēng)險(xiǎn)提示舞弊預(yù)防經(jīng)驗(yàn)反饋、風(fēng)險(xiǎn)提示高級(jí)老中醫(yī)（望、聞、問(wèn)、切，陰陽(yáng)五行）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件，解決問(wèn)題，避免類似事件重發(fā)不符依據(jù)、原因、風(fēng)險(xiǎn)、趨勢(shì)分析→…共同研討→提出標(biāo)本兼治的糾正要求或改進(jìn)建議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)診斷/評(píng)估，效益評(píng)估和建議中級(jí)西醫(yī)（體檢報(bào)告+藥方）發(fā)現(xiàn)、解決問(wèn)題發(fā)現(xiàn)問(wèn)題→分析評(píng)估問(wèn)題→對(duì)癥提出糾正要求或改進(jìn)建議（頭疼醫(yī)頭、小病大治、治標(biāo)不治本）實(shí)質(zhì)性符合審計(jì)初級(jí)“體檢設(shè)備”發(fā)現(xiàn)問(wèn)題發(fā)現(xiàn)問(wèn)題→提出合規(guī)性糾正要求（一分為二的是非觀）程序合規(guī)性檢查和諧增值陽(yáng)江核電內(nèi)部審計(jì)進(jìn)化模型階段扮演33[內(nèi)部審計(jì)]陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系-課件34[內(nèi)部審計(jì)]陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系-課件35余紹華余紹華36

目錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自我介紹與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自37自我介紹愿景目標(biāo)：有文化、有品味、工作快樂(lè)、生活幸福的內(nèi)部審計(jì)人。特長(zhǎng)：無(wú)知者無(wú)畏特短：知己識(shí)人、有所不為自我介紹38

目錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自我介紹與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自39內(nèi)部審計(jì)發(fā)展之路探索QA內(nèi)部審計(jì)的三個(gè)困境？?jī)?nèi)部審計(jì)發(fā)展之路探索QA內(nèi)部審計(jì)的三個(gè)困境？40持續(xù)改進(jìn)

審計(jì)戰(zhàn)略

使命與愿景

營(yíng)銷與溝通

理念與子文化

和諧增值臺(tái)山核電有限公司內(nèi)部審計(jì)體系知識(shí)庫(kù)

業(yè)務(wù)及標(biāo)準(zhǔn)

組織與人員

通過(guò)文化及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為公司達(dá)標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值。中國(guó)特色，國(guó)際水平。審計(jì)戰(zhàn)略使命與愿景營(yíng)銷與溝通理念與子文化臺(tái)山核電有限41成功指標(biāo)和諧指標(biāo)：審計(jì)環(huán)境檢測(cè)指標(biāo)體系增值指標(biāo)：利益相關(guān)人滿意的前提下，△V（審計(jì)增值）>0△V=（挽回名利損失+增加收益+威懾警示防范效果+內(nèi)控優(yōu)化）-（審計(jì)成本+機(jī)會(huì)成本+審計(jì)環(huán)境惡化度）成功指標(biāo)42審計(jì)價(jià)值樹(shù)直接增加名利收益（高和諧低價(jià)值難實(shí)現(xiàn)易量化）直接挽回名利損失（低和諧低價(jià)值易實(shí)現(xiàn)易量化）威懾警示（低和諧高價(jià)值易實(shí)現(xiàn)難量化）內(nèi)控優(yōu)化（高和諧高價(jià)值難實(shí)現(xiàn)難量化）如離線的工程量核減（建立在別人痛苦上）：小我價(jià)值高公司價(jià)值低，說(shuō)明內(nèi)控問(wèn)題大，對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求低，低內(nèi)控、低文化成熟度公司大有作為。對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求高但低價(jià)值，低內(nèi)控、低文化成熟度公司可以作為。對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求中但低和諧，文化成熟度2以上不應(yīng)積極宣傳推廣。價(jià)值高但對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求高，文化成熟度2以上應(yīng)宣傳推廣。審計(jì)價(jià)值樹(shù)分析審計(jì)價(jià)值樹(shù)直接增加名利收益（高和諧低價(jià)值難實(shí)現(xiàn)易量化）直接挽43beancounter適當(dāng)有效（點(diǎn)）實(shí)質(zhì)符合(點(diǎn))程序符合(點(diǎn))流程評(píng)估優(yōu)化適當(dāng)有效面線原因風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值保健醫(yī)生內(nèi)部審計(jì)和諧增值梯級(jí)beancounter適當(dāng)有效（點(diǎn)）實(shí)質(zhì)符合(點(diǎn))程序符合(44審計(jì)價(jià)值計(jì)算公式

×1×2×8FactorforNCclassificationcontribution×4×2×1FactorforAccomplishAuditRoles3.2審計(jì)價(jià)值計(jì)算公式45臺(tái)山核電有限公司內(nèi)部審計(jì)體系14E要素臺(tái)山核電有限公司內(nèi)部審計(jì)體系14E要素46TNF特點(diǎn)：TNF特點(diǎn)：47目標(biāo)定位：從查錯(cuò)糾弊向流程優(yōu)化審計(jì)的綜合目標(biāo)戰(zhàn)略定位：系統(tǒng)化、規(guī)范化、高質(zhì)量、求效果、論價(jià)值。職權(quán)定位：知情權(quán)、檢查權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、建議權(quán)戰(zhàn)術(shù)定位：文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法

定位目標(biāo)定位：從查錯(cuò)糾弊向流程優(yōu)化審計(jì)的綜合目標(biāo)定位48[內(nèi)部審計(jì)]陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系-課件49——審計(jì)業(yè)務(wù)分類陽(yáng)江核電和諧增值審計(jì)——審計(jì)業(yè)務(wù)分類陽(yáng)江核電和諧增值審計(jì)50——審計(jì)業(yè)務(wù)分類（續(xù)）陽(yáng)江核電和諧增值審計(jì)——審計(jì)業(yè)務(wù)分類（續(xù)）陽(yáng)江核電和諧增值審計(jì)51良好實(shí)踐（BP）（BETTERPRACTICE)通過(guò)不斷改進(jìn)管理、優(yōu)化流程，提高了工作效率或工作質(zhì)量，降低了成本，完善了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，在本公司或同行中屬于創(chuàng)新、創(chuàng)優(yōu)的值得推廣的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。不符項(xiàng)（NC)

（NONCOMPLIANCE）①與現(xiàn)有國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)和公司政策程序的偏差。②目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算和合同的執(zhí)行偏差。③違反公司價(jià)值觀、職業(yè)道德、效率、效益、效果、環(huán)境、安全原則。④存在應(yīng)察知的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)和管理風(fēng)險(xiǎn)卻沒(méi)有及時(shí)采取控制活動(dòng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)良好實(shí)踐（BP）不符項(xiàng)（NC)審計(jì)發(fā)現(xiàn)52不符項(xiàng)的分級(jí)輕度不符項(xiàng)（LNC：LIGHTRISKNON

COMPLIANCE）中度不符項(xiàng)（MNC

MEDIUMRISKNONOMPLIANCE）

較大不符項(xiàng)（HNC

HIGHRISKNONCOMPLIANCE）重大不符項(xiàng)（SNC

SERIOUSRISKNONCOMPLIANCE）二、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)—NC分級(jí)不符項(xiàng)的分級(jí)輕度不符項(xiàng)（LNC：LIGHTRISKNON53審計(jì)發(fā)現(xiàn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)54原因分析字典原因分析字典55

目錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系（TNF）簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型（CBA）簡(jiǎn)介自我介紹與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系（TNF）簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)56CBA模型內(nèi)部審計(jì)發(fā)源于西方，其理念、技術(shù)所基于的是西方的文化和價(jià)值觀。文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)事半功倍，是中國(guó)內(nèi)部審計(jì)有優(yōu)秀到卓越的必要條件。CBA模型57CBA模型核心思想：和諧增值一致的愿景和目標(biāo)，相溶的文化和價(jià)值，不同的視角和聲音。（“和而不同”）文化自覺(jué)、積極溶入（公司文化）、牽引催化（先進(jìn)文化）CBA模型58[內(nèi)部審計(jì)]陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系-課件59CBA模型-“道”戰(zhàn)略及價(jià)值分析定位理念2V1P產(chǎn)品及營(yíng)銷CBA模型-“道”戰(zhàn)略及價(jià)值分析定位理念2V1P產(chǎn)品及營(yíng)銷60審計(jì)關(guān)閉

成熟度診斷評(píng)估和諧增值

管理缺陷原因診斷方法年度計(jì)劃

CBA-“術(shù)”（審計(jì)循環(huán)）審計(jì)報(bào)告管理缺陷治療方法

審計(jì)實(shí)施流程

關(guān)注溝通與文化傳播基于人因分析重在BPI重改進(jìn)輕問(wèn)題人性化數(shù)字化成熟度導(dǎo)向成熟度診斷評(píng)估和諧增值管理缺陷原因診斷方法年度計(jì)劃CBA61文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)62文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)63[內(nèi)部審計(jì)]陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系-