煤礦企業(yè)成本、費(fèi)用核算辦法

1/32XX有限責(zé)任公司本錢、花費(fèi)核算方法目 錄22222核算的本錢工程區(qū)分 3煤炭本錢核算程序 7資料本錢核算 7動(dòng)力本錢核算 9直接員工薪酬核算 11關(guān)心生產(chǎn)本錢的計(jì)算及分派 12制造花費(fèi)核算 12時(shí)期花費(fèi)核算 1318本錢開銷范圍 2425第一條合用范圍本方法合用于XX煤礦有限責(zé)任公司。其次條根本要求煤炭產(chǎn)品本錢核算應(yīng)當(dāng)與本錢治理有機(jī)聯(lián)合，本錢核算資料應(yīng)當(dāng)XX煤礦分兩個(gè)生產(chǎn)礦井，為了可以客觀反響兩礦經(jīng)營(yíng)成就，在財(cái)務(wù)核算操作過程中，公司全都核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“生產(chǎn)本錢”科目分別下設(shè)“一礦”和“二礦”兩個(gè)二級(jí)科目進(jìn)展單獨(dú)核算。第三條生產(chǎn)流程煤炭產(chǎn)品生產(chǎn)過程一般分為：掘進(jìn)、回采、井上下運(yùn)輸、通風(fēng)、瓦斯抽放、排水、井巷修理、設(shè)施裝飾、洗選加工、其余生產(chǎn)等九個(gè)生產(chǎn)過程。本錢核算應(yīng)當(dāng)可以知足生產(chǎn)過程計(jì)算本錢的要求。第四條產(chǎn)品核算對(duì)象煤炭產(chǎn)品本錢核算以原選煤為核算對(duì)象。45號(hào)氣煤。即礦井生產(chǎn)過程，包含井下掘進(jìn)、回采、運(yùn)輸、通風(fēng)、排水、井巷修理、設(shè)施裝飾及其余地面直接為其效勞的提高、礦燈充電、變電、機(jī)修等的直接本錢。45號(hào)氣煤出井分流到選煤廠〔車間〕后，經(jīng)過機(jī)械選擇〔包含人工手選〕，并將產(chǎn)品輸送到儲(chǔ)煤倉(cāng)〔場(chǎng)〕發(fā)運(yùn)前為止的有關(guān)生產(chǎn)過程的直接本錢。為簡(jiǎn)化核算手續(xù)，原煤、選煤歸并成原選煤一個(gè)核算對(duì)象，核算原選煤本錢。第五條 煤炭本錢核算科目的設(shè)置一、 煤炭本錢核算設(shè)“生產(chǎn)本錢”一級(jí)科目，用于核算煤炭單位優(yōu)選生產(chǎn)原煤、選煤產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)花費(fèi)。二、設(shè)置“關(guān)心生產(chǎn)本錢”一級(jí)科目，核算關(guān)心生產(chǎn)部門的產(chǎn)品或勞務(wù)的本錢。三、設(shè)置“制造花費(fèi)”科目，用于核算煤炭單位為治理生產(chǎn)所發(fā)生的不行以直接計(jì)入“生產(chǎn)本錢”的各項(xiàng)花費(fèi)。本科目應(yīng)按不一樣的車間、部門設(shè)置明細(xì)賬。第六條煤炭本錢核算的本錢工程區(qū)分一、直接資料〔一〕主要資料：指煤炭產(chǎn)品生產(chǎn)中居于主要地位的木材、支護(hù)用品、火工產(chǎn)品、大型原資料〔各樣規(guī)格型號(hào)的鋼鐵管、鋼軌、鋼絲繩、電纜、運(yùn)輸皮帶等〕、建工資料〔指用于原煤生產(chǎn)掘進(jìn)、砌碹、回采充填、錨噴、密閉、滅火和生產(chǎn)修理等方面消耗的磚、瓦、砂、石、水泥等建筑資料〕、配件〔包含普機(jī)、綜機(jī)配件、溜槽、大鏈和各樣設(shè)施在中、小修中改換的配件〕、專用工具〔指原煤生產(chǎn)專用工具，包含風(fēng)()7.5KW200Ａ以下l0KVA4T以下()12種〕〔二〕關(guān)心資料：指煤炭生產(chǎn)過程頂用于生產(chǎn)的自用煤〔包含井口鍋爐、井口鍋爐房、生產(chǎn)浴室、井筒保暖、生產(chǎn)廠房用煤。治理部門用煤，列入“制造花費(fèi)”科目、〕勞保用品〔按規(guī)定發(fā)給生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保護(hù)用品，如工作服、膠鞋、手套、安全帽等。發(fā)給治理人員的勞保用品分別在“制造花費(fèi)”的“原資料”科目核算、〕油脂及乳化液〔指用于生產(chǎn)中的各樣潤(rùn)滑油、潤(rùn)滑脂、乳化液等〕、其余資料〔凡不包含在以上各項(xiàng)的其余資料〕〔三〕燃料、動(dòng)力：指煤炭生產(chǎn)過程中直接耗用的水、電、汽、優(yōu)選燃油等。包含：外購(gòu)水、自產(chǎn)水、外購(gòu)電、自覺電、汽、油料及其余動(dòng)力。二、 直接員工薪酬：指直接從事煤炭開采的生產(chǎn)工人的員工薪酬，包含：薪資、員工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住宅公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)、非錢幣性福利等。為此，對(duì)造薪資表做出以下規(guī)定：1、薪資表的編制〔1〕一礦采煤隊(duì)一分隊(duì)、掘進(jìn)隊(duì)一、二分隊(duì)、通風(fēng)隊(duì)通風(fēng)分隊(duì)、抽放分隊(duì)、機(jī)電科機(jī)修分隊(duì)、機(jī)電分隊(duì)、機(jī)運(yùn)分隊(duì)、搶救分隊(duì)，這些調(diào)動(dòng)室、技術(shù)科、機(jī)電科治理人員、安全科、經(jīng)營(yíng)科綜合辦，這些單位的治理人員編一套表。〔2〕二礦采煤隊(duì)、〔假設(shè)是外包隊(duì)可單獨(dú)結(jié)算，不按編制治理〕掘進(jìn)隊(duì)一、二分隊(duì)、通風(fēng)隊(duì)通風(fēng)分隊(duì)、瓦斯抽放分隊(duì)、機(jī)電科屬機(jī)電工人、搶救分隊(duì)，這些單位的生產(chǎn)工人編一套表；這些單位的治理人員及勤雜人員編一套表；調(diào)動(dòng)室、技術(shù)科、機(jī)電科治理人員、安全科、經(jīng)營(yíng)科綜合辦，這些單位的治理人員編一套表?！?〕公司綜合部、供給部、銷售部、財(cái)務(wù)部編一套表，此中銷售部要單獨(dú)列示2、薪資表的匯總〔1〕一礦把生產(chǎn)工人薪資表、區(qū)隊(duì)治理人員薪資表、礦機(jī)關(guān)治理人員薪資表匯總合編一張匯總表優(yōu)選(2)二礦把生產(chǎn)工人薪資表、區(qū)隊(duì)治理人員薪資表、礦機(jī)關(guān)治理的薪資表匯總合編一張匯總表。三、制造花費(fèi)指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入產(chǎn)品本錢，但沒有專設(shè)本錢工程的各項(xiàng)生產(chǎn)花費(fèi)。制造花費(fèi)中大多數(shù)不是直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的花費(fèi)，而是間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的花費(fèi)。該賬戶分別不一樣的車間、部門設(shè)置明細(xì)賬。明細(xì)工程以下：資料及低值易耗品。指井區(qū)、車間治理部門所耗用的資料及低值易耗品。應(yīng)付員工薪酬。指根本生產(chǎn)車間人員等的應(yīng)付員工薪酬。電費(fèi)。指根本生產(chǎn)車間〔區(qū)隊(duì)〕、關(guān)心生產(chǎn)車間〔區(qū)隊(duì)〕耗用的電力花費(fèi)〔包含負(fù)擔(dān)的內(nèi)部自供的電費(fèi)〕。折舊費(fèi)。指根本生產(chǎn)車間的各項(xiàng)固定財(cái)寶，包含直接生產(chǎn)使用的固定財(cái)寶和車間本部門使用的固定財(cái)寶， 依照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)，包含礦井建筑物按產(chǎn)量法計(jì)提的折舊。維簡(jiǎn)費(fèi)。指在原煤生產(chǎn)中依據(jù)本錢產(chǎn)量和規(guī)定的噸煤標(biāo)準(zhǔn)從本錢中提取的用于開拓延深工程的資本，不含礦井建筑物按產(chǎn)量法計(jì)提的折舊。地面塌陷賠償費(fèi)。指煤礦進(jìn)展井下生產(chǎn)而惹起民用地的塌陷，所應(yīng)支付的花費(fèi)如購(gòu)地費(fèi)、青苗賠償費(fèi)和按合同規(guī)定一次 50戶〔50戶〕以下的民房拆遷賠償花費(fèi)。修理費(fèi)。指根本生產(chǎn)車間及關(guān)心生產(chǎn)車間對(duì)固定財(cái)寶進(jìn)展大、中、小修理所支付的花費(fèi)。資源本錢：是煤炭公司購(gòu)置礦業(yè)權(quán)〔包含探礦權(quán)和采礦權(quán)〕所優(yōu)選采礦權(quán)使用費(fèi)、探礦權(quán)價(jià)款、采礦權(quán)價(jià)款。安全生產(chǎn)花費(fèi)。是公司按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從本錢中提取的用于完善和改進(jìn)安全生產(chǎn)條件的資本?！抄h(huán)境治理恢復(fù)保證金。是指礦山公司按規(guī)定提取，用于礦山環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資本?！晨蛇B續(xù)進(jìn)展預(yù)備金。指公司依照國(guó)家規(guī)定在本錢中提取的用于環(huán)境治理、接續(xù)家產(chǎn)進(jìn)展、解決歷史遺留問題的專項(xiàng)資本?！称溆嘀С鲇址譃?9項(xiàng)：辦公費(fèi)。指根本生產(chǎn)車間耗用的文具、印刷、辦公用品及報(bào)刊雜志等辦公花費(fèi)；水費(fèi)。根本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的外購(gòu)水費(fèi)。取暖費(fèi)。指根本生產(chǎn)車間冬天取暖所發(fā)生的花費(fèi)。租借費(fèi)。指根本生產(chǎn)車間租用外面單位固定財(cái)寶和工用具的租金，包含支付內(nèi)部租借設(shè)施的租借費(fèi)。內(nèi)部租借花費(fèi)在匯總報(bào)表中應(yīng)當(dāng)進(jìn)展本錢復(fù)原。保險(xiǎn)費(fèi)。指根本生產(chǎn)車間應(yīng)負(fù)擔(dān)的財(cái)寶物質(zhì)保險(xiǎn)費(fèi)。試驗(yàn)查驗(yàn)費(fèi)。指對(duì)原資料和產(chǎn)品進(jìn)展剖析化驗(yàn)、查驗(yàn)所直接發(fā)生的花費(fèi)，主要指拜托外面進(jìn)展試驗(yàn)時(shí)所支付的花費(fèi)。運(yùn)輸費(fèi)。指公司生產(chǎn)單位因組織生產(chǎn)，裝運(yùn)備品備件等運(yùn)輸花費(fèi)。差旅費(fèi)。指公司生產(chǎn)單位因公出門的各樣差旅費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)，誤餐費(fèi)等。出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)。指公司員工因出國(guó)觀看、簽署合同、培訓(xùn)等按規(guī)定支付的各樣花費(fèi)；〕勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。指根本生產(chǎn)車間為防暑降溫、防凍保暖、防矽塵〔毒〕等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的保健花費(fèi)，如不組成固定財(cái)寶的安全裝置、衛(wèi)生設(shè)施、通風(fēng)設(shè)施、工作服、工作鞋、工作帽、工作手套等勞動(dòng)保護(hù)用品，以及依照規(guī)定發(fā)放的保健食品、清冷飲料等花費(fèi)。增加優(yōu)選固定財(cái)寶的勞動(dòng)保護(hù)舉措費(fèi)不包含在內(nèi)?！嘲嘀胁?。指給井下員工供給的工作餐?！扯烊∨a(bǔ)貼。指公司冬天取暖支付給員工的取暖補(bǔ)貼。〕設(shè)計(jì)制圖費(fèi)。指根本生產(chǎn)車間拜托外單位設(shè)計(jì)圖紙所支付的花費(fèi)?！耻囕v花費(fèi)。指生產(chǎn)車間車輛的油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車輛修理費(fèi)、租車資、過經(jīng)過橋費(fèi)、泊車資等支出。簡(jiǎn)單建筑費(fèi)。指在生產(chǎn)范圍內(nèi)建筑供生產(chǎn)使用的臨時(shí)性的簡(jiǎn)單建筑發(fā)生的支出。造林育林費(fèi)。指按計(jì)算本錢的原選煤實(shí)質(zhì)產(chǎn)量和噸煤規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，從原選煤本錢中提取的造林育林費(fèi)?！赤]電通信費(fèi)。指生產(chǎn)車間發(fā)生的郵遞費(fèi)、費(fèi)、通信費(fèi)等支出?！硺I(yè)務(wù)招待費(fèi)。指生產(chǎn)車間按規(guī)定支付的招待花費(fèi)?！称溆嗷ㄙM(fèi)。指不行以列入以上各項(xiàng)支出的花費(fèi)。1〕～18〕項(xiàng)均核算單項(xiàng)因素花費(fèi)，以利按本錢花費(fèi)因素復(fù)原時(shí)，都納入“其余支出”的有關(guān)工程。建議使用“礦務(wù)工程費(fèi)”科目以便歸集第七條 煤炭本錢核算程序一、確立本錢計(jì)算對(duì)象。所謂本錢計(jì)算對(duì)象，就是花費(fèi)歸集的對(duì)()、生產(chǎn)步驟和各樣花費(fèi)的歸集過程。本錢計(jì)算對(duì)象確實(shí)定是設(shè)置明細(xì)賬、歸集花費(fèi)、計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)本錢的前提。二、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)花費(fèi)支出，要依占有關(guān)的法例、制度和本錢開銷范圍，進(jìn)展嚴(yán)格地審查和把握，確立能否應(yīng)開銷；應(yīng)開銷的花費(fèi)能否應(yīng)當(dāng)計(jì)入產(chǎn)品本錢。而后將應(yīng)計(jì)入的花費(fèi)，按產(chǎn)品本錢工程直接計(jì)入或依照必定標(biāo)準(zhǔn)分派計(jì)入各有關(guān)的產(chǎn)品本錢。要正確區(qū)分產(chǎn)品本錢與時(shí)期花費(fèi)的界限、本期本錢與下期本錢的界限，正優(yōu)選員工宿舍等用煤，借方計(jì)入“應(yīng)付員工薪酬”貸，方計(jì)入“庫存商品”〔。員工宿舍等用煤，借方計(jì)入“應(yīng)付員工薪酬”貸，方計(jì)入“庫存商品”〔。XX煤礦無自用煤〕XX煤礦煤焦從資料的打算環(huán)節(jié)查核和采買環(huán)節(jié)查核進(jìn)展管控，資料打算環(huán)節(jié)由兩礦倡始到倉(cāng)儲(chǔ)中心審查經(jīng)營(yíng)部門審查，在采買環(huán)節(jié)推行資料比價(jià)制度嚴(yán)格把握資料采買本錢。急需增加各部門協(xié)調(diào)的問題：兩礦資料打算履行的查核問題，收舊利廢的問題，兩礦在從倉(cāng)儲(chǔ)中心領(lǐng)用資料后的后續(xù)治理〔工具、水泥、沙子、鋼材等〕三、月底，將當(dāng)月發(fā)生的原選煤產(chǎn)品本錢轉(zhuǎn)入“庫存商品”。第八條資料本錢核算一、資料聚攏分派方法與賬務(wù)辦理由財(cái)務(wù)部門依據(jù)領(lǐng)料單，依照“主要資料”、“關(guān)心資料”所包含的明細(xì)工程和資料的用途，編制“資料分派匯總表”。直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)〔原選煤〕各過程的資料和關(guān)心部門耗用的資料，應(yīng)直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目核算；生產(chǎn)車間和公司治理部門消耗的一般治理用資料，應(yīng)列入“制造花費(fèi)”、“治理花費(fèi)”科目核算；關(guān)心生產(chǎn)車間耗用的原資料，應(yīng)列入“關(guān)心生產(chǎn)本錢”科目核算，按得益對(duì)象直接分派。月底，依據(jù)“資料分派匯總表”〔作賬務(wù)辦理〕。二、領(lǐng)用的各樣資料按實(shí)質(zhì)價(jià)錢計(jì)算。三、自用煤的核算。自用煤即煤礦生產(chǎn)單位耗用自己生產(chǎn)的煤炭。自用煤屬于資料消耗的內(nèi)容，月底編制自用煤分派表，依據(jù)其用途按本錢價(jià)進(jìn)展分派。礦井自己使用的生產(chǎn)性自用煤，如煤礦井口鍋爐、澡堂、茶爐等用煤，借方計(jì)入“生產(chǎn)本錢——礦山開采生產(chǎn)本錢——原選煤”科目，治理部門用煤計(jì)入“治理花費(fèi)”科目；非生產(chǎn)性的自用煤，如員工食堂、優(yōu)選25/32資料分派匯總表年月日資料油支火 大 專 建 勞 脂 其合備借方 貸方木護(hù) 工 型 用配 工 保 及 他計(jì)注材用 產(chǎn) 材 工件 材 用 乳 材品品 料 具 料 品 化 料液---煤礦---煤礦---部門---部門-工程工程-大類優(yōu)選共計(jì)共計(jì)第九條動(dòng)力本錢核算各生產(chǎn)部門要成立、健全計(jì)量和儀表記錄。月底將發(fā)生的動(dòng)力費(fèi)用按部門〔生產(chǎn)過程〕計(jì)入煤炭本錢。優(yōu)選外購(gòu)電力花費(fèi)分派匯總表年月 日生產(chǎn)

工程工程用電 用電 用電 用電計(jì)算計(jì)算附備注電金電單金電單金附加金量額量?jī)r(jià)額量?jī)r(jià)額加費(fèi)額電率費(fèi)借方一、生產(chǎn)本錢-燃料及動(dòng)力- 力-煤礦

1、根本電費(fèi)千瓦元二、制造花費(fèi)- 均勻每度電電費(fèi)-煤礦 價(jià)元三、治理花費(fèi)--部門四、在建工程-工程工程共計(jì)對(duì)電費(fèi)的核算由于歷史原由，電費(fèi)的治理未納入經(jīng)營(yíng)治理范圍，處于大飯鍋狀優(yōu)選阜康地域：峰：19:30--0:300:30--8:30其余時(shí)段為平10:30--13:00態(tài)，生產(chǎn)用電有多少，非生產(chǎn)用電有多少，外轉(zhuǎn)電應(yīng)回收的電費(fèi)有多少，沒有人能說的清楚，更不用說削峰填谷，提高功率因數(shù)來節(jié)省用電，也就談不上正確的歸集生產(chǎn)花費(fèi)和非生產(chǎn)花費(fèi)， 關(guān)于一個(gè)大公司來說，應(yīng)當(dāng)把電費(fèi)的治理提到議事日程上來，要有領(lǐng)導(dǎo)、要有部門、要有專人特意負(fù)責(zé)，依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況提出確實(shí)可行的舉措，做一個(gè)遠(yuǎn)景規(guī)劃，最遲在2023年下半年在兩礦井下、地面生產(chǎn)場(chǎng)所、辦公地區(qū)、員工住宅地區(qū)、員工食堂等裝表計(jì)量，上先進(jìn)的計(jì)費(fèi)設(shè)施，同時(shí)要削峰填谷，盡量避開頂峰用電時(shí)間段，把一些設(shè)施的工作時(shí)間安排在低谷時(shí)間工作，把峰谷電價(jià)用好用活。承受舉措上裝備，提高功率因數(shù)阜康地域：峰：19:30--0:300:30--8:30其余時(shí)段為平10:30--13:00這里要特別給大家說一下峰谷電價(jià)。峰谷電價(jià)是依據(jù)電力系統(tǒng)負(fù)荷曲線的變化，將一天賦成多個(gè)時(shí)間段，對(duì)不一樣時(shí)間段的負(fù)荷或電量，按不一樣的價(jià)錢計(jì)費(fèi)的電價(jià)制度。 峰價(jià)元∕度，谷價(jià)元∕度，還有平價(jià)電0.3361 元／度，峰價(jià)與谷價(jià)每度電相差 0.486元，峰價(jià)與平價(jià)每度電相差0.243元。削峰填谷的目的是要避過用電頂峰期，以降低頂峰期用電量，節(jié)省電費(fèi)。此外，再給各位說一下功率因數(shù)，功率因數(shù)是用來權(quán)衡用電設(shè)施的用電效率的數(shù)據(jù)。取値為0～1之間，功率因數(shù)的大小與電路的負(fù)優(yōu)選荷性質(zhì)有關(guān)，如白熾燈、電阻爐等電阻負(fù)荷功率因數(shù)為 1，一般擁有電感性負(fù)荷的電路因數(shù)都小于1，功率因數(shù)是電力系統(tǒng)的一個(gè)重要的技術(shù)數(shù)據(jù)。功率因數(shù)是權(quán)衡電氣設(shè)施效率凹凸的一個(gè)系數(shù)。 功率因數(shù)低，說明電路用于交變磁場(chǎng)變換的無功功率大，進(jìn)而降低了設(shè)施的利用率，增加了線路供電損失。所以，供電部門對(duì)用電單位的功率因數(shù)有必定的標(biāo)準(zhǔn)要求。假設(shè)功率因數(shù)小于0.9時(shí)將被罰款。XX2023年10 月份的功率因數(shù)是0.81 ，被罰10060.50 元，12月份的功率因數(shù)是0.84 ，被罰8952.37 元，一礦12 月份的功率因數(shù)是0.90 ，力率電費(fèi)—2707.17 元。第十條應(yīng)付員工薪酬核算直接員工薪酬包含：薪資、員工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住宅公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)、非錢幣性福利、屬于員工薪酬的勞務(wù)費(fèi)等。各生產(chǎn)部門、各基層單位應(yīng)作好員工考勤和耗工記錄，月底據(jù)以編制員工薪酬分派表。核算部門依照員工薪酬分派表將員工薪酬分別計(jì)入各有關(guān)本錢核算對(duì)象。具體方法：每個(gè)月底，經(jīng)經(jīng)營(yíng)治理部依據(jù)查收結(jié)果，編制產(chǎn)值查收單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)展薪資預(yù)說起本錢、花費(fèi)歸集和分派。3〕公司綜合部收到一、二礦薪資表后，連同公司機(jī)關(guān)、靈山焦化優(yōu)選薪資及福利花費(fèi)分派匯總表年 月 日-薪資工銷程售項(xiàng)借方 貸方 直接生產(chǎn)人治理人 關(guān)心生人目合員薪資員薪資 產(chǎn)人員員人計(jì)工員資工資--煤礦--煤礦-員工薪酬-員工薪酬-工程工程共計(jì)第十一條 關(guān)心生產(chǎn)本錢的計(jì)算及分派關(guān)心生產(chǎn)車間主要為生產(chǎn)本錢車間和其余有關(guān)部門、車間供給勞務(wù)性效勞，其發(fā)生的生產(chǎn)花費(fèi)直接計(jì)入“關(guān)心生產(chǎn)本錢”科目。月底將優(yōu)選“關(guān)心生產(chǎn)本錢”科目借方金額，在各得益部門，依照所耗數(shù)目或其余比率進(jìn)展直接分派〔不用交互分派〕。并按“關(guān)心生產(chǎn)本錢”的明細(xì)工程，編制關(guān)心生產(chǎn)成安分派表，直接分派到生產(chǎn)本錢車間、治理部門，再按明細(xì)工程，分別記入“生產(chǎn)本錢”明細(xì)賬和“制造花費(fèi)”明細(xì)賬中。第十二條制造花費(fèi)核算“制造花費(fèi)”依據(jù)煤炭生產(chǎn)公司制造花費(fèi)發(fā)生的工程進(jìn)展歸集，按車間、部門等進(jìn)展關(guān)心核算。煤礦生產(chǎn)單位月底應(yīng)按原煤產(chǎn)量計(jì)提安全生產(chǎn)花費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、環(huán)境治理恢復(fù)保證金、可連續(xù)進(jìn)展預(yù)備金，按購(gòu)置的探礦權(quán)、采礦權(quán)使用年限攤銷資源本錢。期末，應(yīng)將制造〔間接〕花費(fèi)明細(xì)賬中歸集的花費(fèi)總數(shù)直接轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)本錢”科目。第十三條 時(shí)期花費(fèi)核算時(shí)期花費(fèi)：指煤炭生產(chǎn)單位發(fā)生的，不在產(chǎn)品本錢中歸集的花費(fèi)，包含銷售花費(fèi)、治理花費(fèi)、財(cái)務(wù)花費(fèi)。同時(shí)生產(chǎn)原選煤和洗煤的單位，在編制本錢報(bào)表時(shí)，時(shí)期花費(fèi)應(yīng)當(dāng)承受適合的比率在原選煤和洗煤之間進(jìn)展分派，分派結(jié)果直接在本錢報(bào)表中填列。一、銷售花費(fèi)核算〔一〕銷售花費(fèi)：指煤炭生產(chǎn)單位銷售商品過程中發(fā)生的各項(xiàng)花費(fèi)?！捕称谀?，應(yīng)將“銷售花費(fèi)”科目的余額轉(zhuǎn)入“今年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。銷售花費(fèi)的明細(xì)科目見附注一二、治理花費(fèi)核算〔一〕治理花費(fèi)：指公司行政治理部門在組織和治理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)花費(fèi)以及生產(chǎn)部門發(fā)生的不知足固定財(cái)寶確認(rèn)條件的修理花費(fèi)等固定財(cái)寶后續(xù)支出，包含內(nèi)部檢修理單位供給的固定財(cái)寶修理保護(hù)勞務(wù)。〔二〕期末，應(yīng)將“治理花費(fèi)”科目的余額轉(zhuǎn)入“今年利潤(rùn)”科目，結(jié)優(yōu)選轉(zhuǎn)后本科目無余額。治理花費(fèi)明細(xì)工程見附件二。三、財(cái)務(wù)花費(fèi)核算〔一〕財(cái)務(wù)花費(fèi)：指煤炭生產(chǎn)單位為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資本而發(fā)生的花費(fèi)。〔二〕期末，應(yīng)將“財(cái)務(wù)花費(fèi)”科目的余額轉(zhuǎn)入“今年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后科目無余額。財(cái)務(wù)花費(fèi)的明細(xì)工程見附件三。附注一：銷售花費(fèi)應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目1、員工薪酬。指銷售部門發(fā)生的薪資獎(jiǎng)金、員工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)、住宅公積金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)〔包含養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)〕等支出。2、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。指銷售部門發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)用品支出。3、差旅費(fèi)。指銷售部門員工因公出門的各樣差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)。4、交通費(fèi)。指銷售部門人員上下班交通補(bǔ)貼及市內(nèi)交通費(fèi)。5、折舊費(fèi)。指銷售部門的各項(xiàng)固定財(cái)寶依照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)。6、修理費(fèi)。指銷售部門所使用的固定財(cái)寶和低值易耗品的修理費(fèi)用。7〔包括自用煤〕。8、辦公費(fèi)。指銷售部門耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品、公用報(bào)刊、資料、郵電通信等辦公花費(fèi)。9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指銷售部門經(jīng)營(yíng)過程中依照規(guī)定支付的招待花費(fèi)。10、會(huì)議費(fèi)。指銷售部門召開會(huì)議，按規(guī)定支付的各樣花費(fèi)。其中包含會(huì)議伙食補(bǔ)貼費(fèi)、公雜費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)場(chǎng)租借費(fèi)、會(huì)議交通費(fèi)等。優(yōu)選XX煤礦銷售花費(fèi)在整個(gè)花費(fèi)中比率特別小，所以依照重XX煤礦銷售花費(fèi)在整個(gè)花費(fèi)中比率特別小，所以依照重要性原則該花費(fèi)暫沒有單獨(dú)核算。12、車輛花費(fèi)。指銷售部門車輛的油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車輛修理費(fèi)、租車資、過橋過路費(fèi)、泊車資等支出。13、租借費(fèi)。指銷售部門房子、庫房租金及物業(yè)治理費(fèi)等支出。14、水電費(fèi)。指銷售部門負(fù)擔(dān)的外購(gòu)水費(fèi)及電費(fèi)。15、財(cái)寶保險(xiǎn)費(fèi)。指銷售部門應(yīng)負(fù)擔(dān)的固定財(cái)寶和流淌財(cái)寶的保險(xiǎn)費(fèi)。16、取暖費(fèi)。指銷售部門冬天取暖所發(fā)生的花費(fèi)。17、運(yùn)雜費(fèi)。指銷售部門發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)及裝卸搬運(yùn)費(fèi)。18、廣告宣傳費(fèi)。包含廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)等支出。廣告費(fèi)指公司經(jīng)過媒體向民眾介紹商品、勞務(wù)和公司信息等發(fā)生的有關(guān)花費(fèi)；業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)指公司對(duì)產(chǎn)品進(jìn)展宣傳推行的花費(fèi)， 主假設(shè)指未通過媒體的宣傳支出，包含公司發(fā)放的印有公司標(biāo)記的禮物、紀(jì)念品、對(duì)外發(fā)放宣傳品，業(yè)務(wù)宣傳資料等；展覽費(fèi)指公司參與博覽會(huì)所發(fā)生的花費(fèi)。19、銷售傭金。指公司在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)支付給中間人的酬勞，中間人肯定是有權(quán)從事中介效勞的單位或個(gè)人。20、化驗(yàn)費(fèi)。指產(chǎn)品化驗(yàn)發(fā)生的花費(fèi)。21、其余花費(fèi)。附注二：治理花費(fèi)科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目?jī)?yōu)選1、員工薪酬。指治理部門發(fā)生的薪資獎(jiǎng)金、員工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)、住宅公積金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)〔包含養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)〕等支出。2、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。指治理部門發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)用品支出。3、差旅費(fèi)。指治理部門員工因公出門的各樣差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)。4、交通費(fèi)。指公司員工上下班交通補(bǔ)貼以及市內(nèi)交通費(fèi)。5、折舊費(fèi)。指治理部門的各項(xiàng)固定財(cái)寶依照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)。6、修理費(fèi)。指治理部門所使用的固定財(cái)寶和低值易耗品的修理費(fèi)用。7〔包括自用煤〕。8、辦公費(fèi)。指治理部門耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品、公用報(bào)刊、資料、郵電通信等辦公花費(fèi)。9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司正常經(jīng)營(yíng)過程中依照規(guī)定支付的招待花費(fèi)。10、會(huì)議費(fèi)。指公司召開會(huì)議，按規(guī)定支付的各樣花費(fèi)。此中包括會(huì)議伙食補(bǔ)貼費(fèi)、公雜費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)場(chǎng)租借費(fèi)、會(huì)議交通費(fèi)等。11、勞務(wù)費(fèi)。指支付給非編制員工的花費(fèi)，如干凈工、保安等。12、車輛花費(fèi)。指治理部門車輛的油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車輛修理費(fèi)、租車資、過橋過路費(fèi)、泊車資等支出。13、租借費(fèi)。指治理部門房子、租金及物業(yè)治理費(fèi)等花費(fèi)。14、水電費(fèi)。指治理部門負(fù)擔(dān)的外購(gòu)水費(fèi)及電費(fèi)。優(yōu)選15、財(cái)寶保險(xiǎn)費(fèi)。指公司治理部門應(yīng)負(fù)擔(dān)的固定正常和流淌財(cái)寶的保險(xiǎn)費(fèi)。16、取暖費(fèi)。指治理部門冬天取暖所發(fā)生的花費(fèi)。17、運(yùn)雜費(fèi)。指治理部門發(fā)生的運(yùn)輸裝卸的花費(fèi)。18、綠化費(fèi)。指公司對(duì)廠區(qū)、礦區(qū)進(jìn)展綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用。19、排污費(fèi)。指公司按規(guī)定繳納的排污花費(fèi)。公司連續(xù)超標(biāo)準(zhǔn)排污，按規(guī)定加收的排污費(fèi)和罰款，應(yīng)在營(yíng)業(yè)外支出開銷，不在本工程反響。20、警衛(wèi)消防費(fèi)。指按規(guī)定負(fù)擔(dān)的公司警衛(wèi)、消防部門的各樣費(fèi)用。21、稅金。指公司按規(guī)定支付的花費(fèi)性稅金，包含房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等。22、董事會(huì)費(fèi)。指公司董事會(huì)及董事為履行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包含差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。23、訴訟費(fèi)。指公司因起訴或應(yīng)而發(fā)生的各項(xiàng)花費(fèi)。24、爭(zhēng)辯開發(fā)費(fèi)。指公司爭(zhēng)辯開發(fā)產(chǎn)品、技術(shù)、工藝所發(fā)生的花費(fèi)。25、詢問費(fèi)。指公司向有關(guān)詢問機(jī)構(gòu)進(jìn)展科學(xué)技術(shù)閱歷治理詢問所支付的花費(fèi)。包含邀請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)參謀、法律參謀等支付的花費(fèi)。26、審計(jì)評(píng)估費(fèi)。指公司邀請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及財(cái)寶評(píng)估師進(jìn)展審計(jì)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)花費(fèi)。優(yōu)選27、創(chuàng)辦費(fèi)。指公司創(chuàng)辦期發(fā)生的花費(fèi)。包含人員薪資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等花費(fèi)。28、壞賬損失。指公司按必定比率計(jì)提的壞賬損失和實(shí)質(zhì)發(fā)生的壞賬損失。2930、無形財(cái)寶攤銷。指公司依照規(guī)定使用年限分期攤?cè)氡惧X的無形財(cái)寶攤銷額。31、長(zhǎng)期盼攤花費(fèi)攤銷。指公司依照規(guī)定利潤(rùn)年限分期攤?cè)氡惧X的長(zhǎng)期盼攤花費(fèi)攤銷額。32、其余花費(fèi)附注三：財(cái)務(wù)花費(fèi)應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：〔一〕利息支出；〔二〕利息收入；〔三〕金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)；〔四〕其余。第十四條：本錢花費(fèi)核算主要賬務(wù)辦理原煤生產(chǎn)1 、資料出庫、分派①財(cái)務(wù)部門依據(jù)供給部門統(tǒng)計(jì)的領(lǐng)料票據(jù)或資料匯總分派表借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——資料〔兩礦〕生產(chǎn)本錢——關(guān)心生產(chǎn)本錢——資料〔兩礦〕治理花費(fèi)——資料()()()優(yōu)選②資料按打算本錢核算的單位，分派資料差異時(shí)借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——資料——其余資料〔兩礦〕生產(chǎn)本錢——關(guān)心生產(chǎn)本錢——資料〔兩礦〕治理花費(fèi)——物料消耗(礦內(nèi)自有)()2、分派薪資月底，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)勞資部門統(tǒng)計(jì)的薪資發(fā)放表及薪資分派匯總表分礦核算。借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——薪資〔兩礦〕生產(chǎn)本錢——關(guān)心生產(chǎn)本錢——薪資〔兩礦〕治理花費(fèi)——薪資貸：應(yīng)付薪資3、計(jì)提福利不再計(jì)提，按實(shí)質(zhì)發(fā)生提取。4、電力消耗月底，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)機(jī)電部門供給的電力消耗發(fā)票及《電力分派匯總表》。借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——電力生產(chǎn)本錢——關(guān)心生產(chǎn)本錢——電力治理花費(fèi)——電費(fèi)/其余應(yīng)付款——××單位5、計(jì)提折舊月底，財(cái)務(wù)部門依據(jù)固定財(cái)寶卡片，按均勻年限法計(jì)提折舊時(shí)，按《月折舊計(jì)提明細(xì)表》。借：制造花費(fèi)——折舊治理花費(fèi)——折舊貸：累計(jì)折舊〔固定財(cái)寶大類〕6、預(yù)提大修費(fèi)優(yōu)選財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)年度大修理費(fèi)打算，逐月預(yù)提大修理費(fèi)時(shí)借：制造花費(fèi)——大修理費(fèi)貸：預(yù)提花費(fèi)——大修理費(fèi)年末，據(jù)實(shí)質(zhì)大修理支出對(duì)預(yù)提大修理花費(fèi)進(jìn)展調(diào)整。借：制造花費(fèi)——大修理費(fèi)()貸：預(yù)提花費(fèi)——大修理費(fèi)()7、按噸煤提取維簡(jiǎn)費(fèi)安全花費(fèi)依據(jù)財(cái)政部公布的有關(guān)維簡(jiǎn)費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，提取維簡(jiǎn)費(fèi)。提取時(shí)：借：制造花費(fèi)——維簡(jiǎn)費(fèi)〔安全費(fèi)〕貸：專項(xiàng)貯備——維簡(jiǎn)費(fèi)〔安全費(fèi)〕形成固定財(cái)寶時(shí)：借：固定財(cái)寶貸：銀行存款〔應(yīng)付賬款〕專項(xiàng)應(yīng)付款—維簡(jiǎn)費(fèi)貸：累計(jì)折舊轉(zhuǎn)相當(dāng)于折舊的局部時(shí)：借：專項(xiàng)應(yīng)付款——維簡(jiǎn)費(fèi)貸：累計(jì)折舊不形成固定財(cái)寶的局部：-維簡(jiǎn)費(fèi)貸：銀行存款等有關(guān)科目8、按合同或協(xié)議提取礦井租借費(fèi)時(shí)借：制造花費(fèi)——礦井租借費(fèi)貸：其余應(yīng)付款9、其余主要制造花費(fèi)支出提取或直接支付征地及塌陷賠償費(fèi)時(shí)，依據(jù)賠償協(xié)議等借：制造花費(fèi)——其余支出——征地及塌陷賠償費(fèi)貸：預(yù)提花費(fèi)——征地及塌陷賠償費(fèi)/()優(yōu)選提取或直接支付造綠林花費(fèi)時(shí)，依據(jù)育林合同和發(fā)票結(jié)算借：制造花費(fèi)——其余支出——造綠林花費(fèi)貸：其余應(yīng)付款——綠化費(fèi)/()生產(chǎn)礦井依據(jù)年初公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)打算，分月提取地測(cè)費(fèi)時(shí)，借：制造花費(fèi)——其余支出——地測(cè)費(fèi)貸：其余應(yīng)付款生產(chǎn)礦井依據(jù)年初公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)打算，分月提取內(nèi)部大路費(fèi)時(shí)借：制造花費(fèi)——其余支出——內(nèi)部大路費(fèi)貸：其余應(yīng)付款10、結(jié)轉(zhuǎn)制造花費(fèi)月底，依據(jù)《制造花費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)單》結(jié)轉(zhuǎn)制造花費(fèi)借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)——制造花費(fèi)生產(chǎn)本錢——關(guān)心生產(chǎn)——制造花費(fèi)貸：制造花費(fèi)——折舊 /井巷基金/維簡(jiǎn)費(fèi)/大修花費(fèi)/礦井租借費(fèi)/其余支出11、結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)心生產(chǎn)本錢月底，依據(jù)《關(guān)心生產(chǎn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)單》結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)心生產(chǎn)本錢時(shí)借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)——資料///制造花費(fèi)貸：生產(chǎn)本錢——關(guān)心生產(chǎn)——資料///制造花費(fèi)12、原煤入庫依據(jù)原煤入庫單：借：庫存商品——煤炭——原煤貸：生產(chǎn)本錢——制造花費(fèi)——折舊///大修花費(fèi)等生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)——資料///電費(fèi)13、銷售本錢結(jié)轉(zhuǎn)XX 煤礦煤焦煤炭銷售本錢結(jié)轉(zhuǎn)承受加權(quán)均勻法。月底，財(cái)務(wù)部門依據(jù)原煤出庫單或生產(chǎn)部門出具的原煤出庫票據(jù)，應(yīng)承受“加權(quán)均勻法”結(jié)轉(zhuǎn)煤炭本錢。優(yōu)選本月銷售單位本錢＝月底結(jié)存生產(chǎn)本錢 +本月生產(chǎn)本錢月初結(jié)存量+本月生產(chǎn)量本月銷售本錢總數(shù)=本月銷售單位本錢×本月銷售量。=月初結(jié)存生產(chǎn)本錢＋本月生產(chǎn)本錢－本月銷售本錢借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢貸：庫存商品——煤炭——原煤洗煤生產(chǎn)1 、購(gòu)入入洗原料煤①購(gòu)入自產(chǎn)煤：洗煤廠從生產(chǎn)礦購(gòu)入入洗原料煤時(shí)，依照生產(chǎn)礦井與洗選車間確認(rèn)的入洗煤量和內(nèi)部銷售價(jià)錢，生產(chǎn)調(diào)動(dòng)部門供給原料煤入洗報(bào)表和原煤結(jié)轉(zhuǎn)本錢單，確認(rèn)入洗原料煤本錢。借：庫存商品——煤炭——原煤應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅(內(nèi)部法人公司間使用)貸：內(nèi)部來往——××單位②外購(gòu)原料煤：洗煤廠外購(gòu)的入洗原料、粗精煤、貧瘦煤，按購(gòu)入價(jià)加上應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)、原料煤入庫單，確認(rèn)入洗原料煤本錢。借：庫存商品——煤炭——外購(gòu)煤——原煤//貧瘦煤應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅/應(yīng)付賬款——××單位2、洗煤生產(chǎn)本錢核算為生產(chǎn)洗煤產(chǎn)品領(lǐng)用的生產(chǎn)礦入洗原料煤，依照生產(chǎn)部門供給的需要入洗量和自產(chǎn)煤煤本錢或?qū)嵸|(zhì)購(gòu)入本錢，承受“加權(quán)均勻法”均勻結(jié)轉(zhuǎn)入洗原料煤本錢，賬務(wù)辦理以下：借：生產(chǎn)本錢——入洗原料煤——自產(chǎn)煤煤本生產(chǎn)本錢——入洗原料煤——外購(gòu)煤本貸：庫存商品——煤炭——原煤庫存商品——煤炭——外購(gòu)煤洗煤車間領(lǐng)用資料、分?jǐn)傠娰M(fèi)和計(jì)提薪資及福利費(fèi)，計(jì)提的折舊、大修理費(fèi)以及支付其余間接花費(fèi)時(shí)的辦理依照 (詳見原煤生產(chǎn)本錢)借：生產(chǎn)本錢——洗煤加工費(fèi)——資料/////大修費(fèi)等///應(yīng)付賬款優(yōu)選累計(jì)折舊預(yù)提花費(fèi)——大修費(fèi)3、洗煤入庫〔1〕洗煤本錢計(jì)算按本錢范圍和工程將洗煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的各樣生產(chǎn)本錢進(jìn)展歸集分派，其生產(chǎn)本錢總數(shù)組成洗煤總本錢。洗煤總本錢除以全部洗煤產(chǎn)量，即為洗煤?jiǎn)挝槐惧X。〔2〕分品種洗煤本錢計(jì)算分品種洗煤本錢計(jì)算，承受銷售價(jià)錢比率系數(shù)法，將洗煤總制造成安分派到洗精煤和洗混煤。銷售價(jià)錢比率系數(shù)法是先按銷售價(jià)錢計(jì)算出分品種煤的折合量，再按分品種煤的折合量，分別分派各品種煤的總制造本錢和計(jì)算單位本錢。即：各品種煤的價(jià)錢1，其余品種煤按售價(jià)比率計(jì)算系數(shù)折合成相當(dāng)于洗精煤的產(chǎn)量，并按各品種煤的折合總量分派洗煤總制造本錢，再計(jì)算各品種煤的單位本錢。具體計(jì)算過程以下：①計(jì)算各品種煤的折合量系數(shù)=/洗精煤?jiǎn)蝺r(jià)=/洗精煤?jiǎn)蝺r(jià)②計(jì)算各品種煤的折合量=洗精煤產(chǎn)量×洗精煤折合量系數(shù)。=洗混煤產(chǎn)量×洗混煤折合量系數(shù)③計(jì)算各品種煤的折合量單位本錢洗精煤折合量單位本錢=洗煤總制造本錢/洗精煤折合量洗混煤折合量單位本錢=洗煤總制造本錢/洗混煤折合量④計(jì)算各品種煤的總本錢=洗精煤折合量×洗精煤折合量單位本錢=洗混煤折合量×洗混煤折合量單位本錢⑤計(jì)算各品種煤的單位本錢=/洗精煤實(shí)質(zhì)產(chǎn)量=/洗混煤實(shí)質(zhì)產(chǎn)量?jī)?yōu)選月底，將生產(chǎn)竣工查收入庫單，承受“銷售售價(jià)比率系數(shù)法”，分紅本工程平行結(jié)轉(zhuǎn)洗精煤和洗混煤。借：庫存商品——煤炭——精煤/混煤貸：生產(chǎn)本錢——入洗原料煤——自產(chǎn)煤本生產(chǎn)本錢——入洗原料煤——外購(gòu)煤本生產(chǎn)本錢——洗煤加工費(fèi)——資料/薪資/福利費(fèi)/電費(fèi)/折舊/大修費(fèi)用4 、結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品本錢月度終了，依據(jù)本月確認(rèn)銷售的各樣洗煤產(chǎn)品，按“加權(quán)均勻法”計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢——煤炭銷售本錢——出口/內(nèi)銷貸：庫存商品——煤炭——精煤庫存商品——煤炭——混煤煤炭裝車1、提取集裝站花費(fèi)時(shí)，依據(jù)年初打算裝車花費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)質(zhì)裝車量，借：營(yíng)業(yè)花費(fèi)——轉(zhuǎn)運(yùn)本錢——裝車花費(fèi)貸：預(yù)提花費(fèi)——裝車花費(fèi)2、實(shí)質(zhì)支付裝車機(jī)構(gòu)、防凍粉花費(fèi)時(shí)，依據(jù)實(shí)質(zhì)支出憑據(jù)，借：預(yù)提花費(fèi)——裝車花費(fèi)/其余應(yīng)付款——××單第十五條本錢開銷范圍國(guó)家為了增加本錢治理，正確計(jì)算本錢，防范濫擠本錢、亂攤花費(fèi)，對(duì)計(jì)入產(chǎn)品本錢的各項(xiàng)花費(fèi)所作的全都規(guī)定。一、按現(xiàn)行制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入本錢的包含以下各項(xiàng)：1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)質(zhì)消耗的原資料、關(guān)心資料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物的原價(jià)和運(yùn)輸、裝卸、整理等花費(fèi)。優(yōu)選2、公司直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的薪資和提取的福利費(fèi)。3、車間房子建筑物和機(jī)器設(shè)施的折舊費(fèi)、租借費(fèi)、修理費(fèi)及低值易耗品的攤銷費(fèi)等。4、其余為組織、治理生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的制造花費(fèi)。二、公司發(fā)生以下花費(fèi)，不該計(jì)入本錢：1、公司為組織、治理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的治理花費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售花費(fèi)。2、購(gòu)置和建筑固定財(cái)寶的支出、購(gòu)入無形財(cái)寶和其余財(cái)寶的支出。3、對(duì)外界的投資以及分派給投資者的利潤(rùn)。4、被充公的財(cái)物以及違犯法律而支付的各項(xiàng)滯納金、罰款以及公司自覺資助、捐獻(xiàn)的支出。5、在公積金、公益金中開銷的支出。6、國(guó)家法律、法例規(guī)定之外的各樣付費(fèi)。第十六條本錢花費(fèi)治理一、本錢花費(fèi)治理原則1、全面治理推行本錢花費(fèi)分級(jí)治理責(zé)任制，將本錢花費(fèi)治理責(zé)任橫向落實(shí)到各部門，縱向落實(shí)到班組。從本錢花費(fèi)展望與估算、過程把握、剖析與查核各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)展治理，實(shí)現(xiàn)本錢花費(fèi)全員、全方向、全過程的全面治理。2、本錢花費(fèi)責(zé)任制子公司應(yīng)成立本錢花費(fèi)責(zé)任制。依據(jù)業(yè)務(wù)和治理職能分單位、分級(jí)、分部門成立責(zé)任中心，將本錢花費(fèi)把握的責(zé)任分降落實(shí)到各個(gè)責(zé)任中心。要明確本錢責(zé)任中心的職責(zé)，成立嚴(yán)格查核體制，將本錢起落與員工利益掛鉤，做到人人參與、人人負(fù)責(zé)。依據(jù)本錢花費(fèi)分級(jí)治理原則，推行子公司、礦〔廠、段〕 、區(qū)隊(duì)三級(jí)優(yōu)選本錢治理體系。子公司為利潤(rùn)中心，應(yīng)付本公司的本錢花費(fèi)進(jìn)展全面治理和把握，要點(diǎn)是時(shí)期花費(fèi)把握；子公司部下礦〔廠、段〕為本錢中心，是子公司本錢治理的中心環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)本礦〔廠、段〕生產(chǎn)本錢和制造花費(fèi)的把握；礦〔廠、段〕部下區(qū)隊(duì)、班組是直接本錢中心，具體負(fù)責(zé)基層生產(chǎn)直接生產(chǎn)本錢的把握。領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制子公司應(yīng)成立各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)本錢花費(fèi)治理負(fù)責(zé)制度，做到少投入、多產(chǎn)出，提高經(jīng)濟(jì)效益，全面達(dá)成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。部門負(fù)責(zé)制子公司在推行本錢花費(fèi)分級(jí)歸口治理的同時(shí)還應(yīng)按本錢花費(fèi)組成的主要內(nèi)容，如資料、薪資、電力、花費(fèi)等，分解為單項(xiàng)本錢花費(fèi)，落實(shí)到財(cái)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)、打算統(tǒng)計(jì)、機(jī)電動(dòng)力、勞動(dòng)薪資、物質(zhì)供給、運(yùn)銷加工等部門，推行部門歸口治理，以保證本錢花