2022年稅務師(涉稅服務實務)考試題庫評估300題(附答案)(江蘇省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下【答案】CCQ4Q10S10V2F4Z4N1HY3L6I4K9C5V2M1ZC4F8G7E7U5H6V22、在稅務行政訴訟等行政訴訟中，稅務機關擁有（）。

A.起訴權

B.應訴權

C.反訴權

D.審判權【答案】BCI2M9J10T9R3M10K1HF8O1M3L7B6I3F2ZS4H3G1H9W7A10Y33、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCV7A8Y4V10B1S10O7HK2A9A2B6S6A2L4ZM1J2R5A6L8R7K104、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。

A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議

B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議

D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】CCA4L1U8E3M3H8R5HM2D8R3I9U8O10D3ZR7E10Q9Z1C8N3N65、稅務師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為（）。

A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000

C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】BCP2X9S7H10P2C5F6HC5K7O8F4N6D7B6ZD7H10N6O1B1C4P96、下列關于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】CCE1G3P8V10P10L2E7HM1T10Q10W6P1E10O7ZZ2O4H8G1N1R4M17、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費——應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】DCC2X7R2B10Y10D3R8HA1M1Z4L3D6H4R2ZT6X6M4O1S9T4L28、下列合同中，應繳納印花稅的是（）。

A.會計咨詢合同

B.加工承攬合同

C.審計咨詢合同

D.法律咨詢合同【答案】BCQ8O10X5E8M7Q8V8HE2X1P2V7S8X5N10ZE1W1L2O2I7T5F99、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關稅費后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所得2020年應繳納的個人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360【答案】CCT9E7P3N7A4T2K10HQ6O10A4R1S7R2Q10ZM4M3Q3Q7J9F1Y510、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACK8R6K1Y6V2I7B8HC7G2A5A10C10H4U10ZC6K5M6S10A6P10I111、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年【答案】CCW10C2X8G9N6C4Y8HG6P10D3H6V2H9H6ZC9Z4Z2L8F4O6E212、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】CCV8R4Q4G7J1B8A6HM10D4A3O7I4P3P3ZL4R4F4L5K8L2G213、稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關報告【答案】BCY2U4F10Z7B5Y7I4HW10D10V6J3V1S6H10ZG5W8U2C10E6P7T914、根據(jù)消費稅的相關規(guī)定，下列納稅人涉及應稅消費品業(yè)務中，需繳納消費稅的是（）。

A.加油站用于本站車輛的汽油

B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C.將自產(chǎn)的小汽車用于企業(yè)管理部門使用

D.某金店進口金銀首飾【答案】CCN6V5M3D7D7G5L9HD7A1Z10V2P7M7K9ZR9C5Y4N1G1R2P215、關于稅務師事務所在涉稅專業(yè)服務業(yè)務計劃制定中的處理，正確的是（）。

A.項目組負責人應當制定業(yè)務計劃，項目組成員雖然不參與制定業(yè)務計劃，但應執(zhí)行業(yè)務計劃

B.為了保證涉稅專業(yè)服務質量，業(yè)務復雜的項目和業(yè)務簡單的項目均應制定總體業(yè)務計劃和具體業(yè)務計劃

C.執(zhí)行業(yè)務委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對業(yè)務計劃進行適當調整，或者制定補充計劃

D.業(yè)務計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應當制定并及時通知委托人【答案】CCH8D1G4Z7W2I7N7HT1I4V6S10N8Y7V3ZL2X3L5A4J2B4O616、涉稅專業(yè)服務機構（人員）基本信息發(fā)生變更的，應當自變更之日起（）內向主管稅務機關報送《涉稅專業(yè)服務機構（人員）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】DCJ6K1G3E3Z3B9Z7HX9C6A6A9G7S1K1ZY3M3D10D7U5J5V817、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯誤，違反法定程序，人民法院應當（）。

A.維持判決

B.撤銷判決

C.履行判決

D.變更判決【答案】BCQ2P1Y5W9X4M6S4HY6Y5I10Q5L9D2K3ZZ9B7B10G5E9G6M218、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當月應納的資源稅為（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580【答案】BCW1S10E3H7S5I10U8HR5L7Q1Q5A6G9W10ZU1B5E4M7D6O1G719、下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％【答案】BCC9S9D10O5O5B3J2HU10R5L6N3Y8H1Q6ZB1J1A10P6E1X4M120、涉稅鑒證業(yè)務報告應當由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服務人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCR2O6Y8Z3E1C5M10HA7F2X10Z3F6L10I1ZX2M4G5N9G7Q8L121、（）是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也是一般稅務咨詢服務的重點。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會計適用咨詢

D.稅收動態(tài)適用咨詢【答案】ACJ3Z7I3H1O6Y1L10HV2R8G4R4A10D6M8ZZ5Y1G3A3E5F10W422、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】ACW1T5O1H4O7V2V6HJ6E10Y10J4E4R3V1ZQ8J5S10I4C10V9B1023、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000【答案】ACO2C2W3P9P8R10R1HF1Z10N10W9Y10W8Q2ZY5I5A10C4O1N9D424、（2018年真題）以下屬于應征收環(huán)境保護稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.生活噪聲

C.工業(yè)噪聲

D.服務業(yè)噪聲【答案】CCQ6Z5C10B7M10Y9Z3HV2Q7O7V10K8T3A3ZB6L1Y6Z8L7S1L725、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】ACQ4V10X1F1C2E1Z7HI8J2G7I7Z6K6Q6ZY8G7X2E4S9S1Z926、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權

B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為【答案】ACV8L1K7F4N2P3H1HT9W3S6H5U7T5O3ZU8I2G3Y7I4H1S527、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】CCI4V8S5S3D6L1Z2HJ5D7H3J8E3J2Z7ZZ10C1I6X1R7K9K328、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。

A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年扣除3600元

B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元

C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】CCR3E1I5A6B4L6X7HU7T9M8V9X9N6W9ZO7K2T6W7H7K6X229、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內設立的機構在境內取得的與該機構有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內未設立機構）向境內A公司提供商標使用權取得的收入

D.科技型中小高新技術企業(yè)取得的收入【答案】ACH3T8X8V5V7F8P5HR9K2B5A10B10W3F2ZL1S2L5E6G6N5A330、某增值稅一般納稅人購進一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關于該項業(yè)務處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額

B.由省級稅務機關認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額

C.可以用途確認后，抵扣進項稅額

D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額【答案】CCS7A8I3V1D3S10A5HK5K3Q6Q6K3V5J2ZJ10P6B10M9T3Q8M831、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。

A.國家撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金

B.企業(yè)取得的專項用途財政性資金

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益【答案】BCL6A2L2H1N4D4W10HU3P1S2P8J4M3D3ZN2C1C4O2D5Q3F732、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15【答案】DCB6L1X8T8X5R1Q10HD9J4B10I5S4S5H1ZX8W9A7V7M9R3Y233、某擁有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務機關審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進行賬務處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務機關《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會計處理是（）。

A.借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——未交增值稅200000

B.借：應收出口退稅款200000貸：營業(yè)外收入200000

C.借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）200000

D.借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）200000【答案】DCA8L6Z5R3J3C2Y3HC6J7S8K9M8Z10O1ZK10J8L6J5U1V3A1034、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)【答案】BCQ9A3Y9C4S9C5E4HE5X1Q2B5B4S3Y2ZF4G8K10A4M2K1F735、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達不正確的是（）。

A.2025年實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級

B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”智能歸集【答案】DCD9H2D9F7K3O4F4HE10K1J3Q2T9H3U9ZY8S6T3W1N8N6Y336、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCR3Z8K3O5B2C5A7HI8D5R9X2Y10T3S4ZW10N3C1H9K1I2Z337、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCB4S9E2P6J8X9C5HH5B8N7O6U6S1F10ZO9L3T4P9S2R8W538、一般納稅人銷售的下列應稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目

B.客運場站服務

C.建筑服務

D.金融商品轉讓【答案】CCK9G10R2N5S4S5X9HS10L5L9C5E6N1Q10ZS6K8X10B10T6P7D739、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）日內，向主管稅務機關報告。

A.5，5

B.10，10

C.15，15

D.20，20【答案】CCD7U10M7Y5W3C8Y9HJ9Q1Q4A1B2Z2G5ZI6U6M4X6X1T1P940、一般納稅人申請專票（包括專票和貨物運輸業(yè)專票）最高開票限額不超過（）萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。

A.1

B.5

C.10

D.100【答案】CCQ8D4V1V5C4A10A7HO3H4I4V7A9K4K1ZI3X10T3H7Q8V1F341、某增值稅一般納稅人購進一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關于該項業(yè)務處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額

B.由省級稅務機關認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額

C.可以用途確認后，抵扣進項稅額

D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額【答案】CCD1I5J1R4Z6B5P8HP5W10K6F2B8H1B9ZX1M2L5U10C10M10L942、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCM4P5I2U3X6P6I10HF2O3Q2L7G1M9R6ZI5Q10F6D3R9O2V643、下列關于涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)范圍主要包括:時間范圍、職權范圍、業(yè)務范圍

B.涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以減輕委托人的納稅申報責任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)【答案】CCK2P6C8Z8A8M3E3HC6K8D2S10U3B7N6ZS10T1U2E5H5F3F944、下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對于騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年

D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】DCF5R7Z3M5X5S2L3HZ6E6K2D5Q9D10Y7ZY1J4O5P5F9T9T345、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%【答案】ACQ8Y1K6C10P4O4I7HM2L7C6O8S10H9E8ZB3V1D10Z1T9S10Q246、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務應納增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34【答案】CCG3K8M10D6T9T6I10HV10C7H4I2H10Y7D3ZX10E1G8M7S8V4X1047、以下關于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財產(chǎn)物資、負債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索

B.審查總分類賬時，應注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負債表中所列數(shù)字是否相符

C.特別是對與納稅有關的經(jīng)濟業(yè)務，應根據(jù)總賬的有關記錄，進一步審查有關明細賬戶的記錄和相關的會計憑證

D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)【答案】DCY4Q8V1H3R10N6E1HZ8E6N3H5O3Y8Z5ZV8G9X8B5C4M8P148、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（）。

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的酒精

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎【答案】BCD1A1R10W10T1Q7Y2HU3J10J9G4L6E10B9ZB1T4X6Y4Z10Z2X649、下列關于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納

C.進口環(huán)節(jié)的消費稅由海關代征

D.消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關審批同意后匯總繳納消費稅【答案】CCP3K10V4J3X10U9P3HZ1L8U4F9U1H2N1ZD1N7L5A6A10C5D750、甲企業(yè)是以其境內、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內應納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當年在我國應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】DCK8K5Q5G8I9M8Y8HO8P10V6L6Z10F3E4ZE5A7Z10A5Z2L1L751、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月【答案】BCZ8T2J10U2A8S6N6HU2R10O4I8N2J2J3ZG3N1O4W2G6H4P852、關于稅務行政復議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償?shù)男姓妥h事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

B.對于補繳稅款和滯納金的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

C.對于受理行政復議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復議申請不符合規(guī)定的受理條件的，行政復議機關應當決定駁回行政復議申請

D.申請人在行政復議決定作出以前撤回行政復議申請的，經(jīng)行政復議機構同意，可以撤回【答案】BCU6X2Z2V8H1B7M8HW6P1W4N1H2O5H9ZY7H7B1V8I2F7P653、假設A有限責任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應于成立之日起一個月內繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75【答案】ACQ8L7Y7N3E7H7K2HV8T6J4K7T8T5B9ZY3R7M1A9Q8J8C754、（）是對涉稅專業(yè)服務規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內涵和外延進行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定的變化，對指引相關條款作出的修正或補充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質量控制指引【答案】ACR7W6H1B4V1Z4M9HJ6Q10D4X2F2T8V6ZH5M1K2L3Y9N10V255、某擁有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當期涉及到的會計分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應收出口退稅款3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應收出口退稅款1000000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）2000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應收出口退稅款2900000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）2900000【答案】CCT8Z1X7M5Q4H10T8HI7K4U4X5D10V4I2ZX10T5G5I5B3X1B956、下列關于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經(jīng)理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

B.對重要質量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業(yè)務實施的各個階段

C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業(yè)務實施的前期，以后期間可不再關注

D.項目負責人與業(yè)務質量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告【答案】BCL7V1N6N3H2F2T4HW4X1C10V8J5C8J1ZM10Y7T8I1J5Q3D1057、下列關于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務機關依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領取不超過3個月的發(fā)票用量

C.首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份

D.輔導期納稅人領用的專用發(fā)票未使用完而再次領用的，主管稅務機關發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】DCK10M1C4D5Y2H6G5HN7F8R8K3I3Z8Z3ZM2G6I5T1V3O6O258、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－390?貸：原材料3000

B.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）－390?貸：原材料3000

C.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）－390?貸：原材料3000

D.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】ACZ10G10K9W10L7M1V9HH7K3H9O8H3W10X5ZM7R3D7X1S10P7A559、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。

A.商場向消費者個人零售商品時

B.批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時

C.轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時

D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設計費時【答案】DCC2R6Y3J1J2F8R10HI10M5I5I8V9V5U2ZT4K2Z1D7H4G5S360、下列關于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（）。

A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應建復式賬

B.乙個體工商戶提供增值稅應稅勞務月銷售額為20000元，應建復式賬

C.丙個體工商戶從事貨物生產(chǎn)月銷售額為70000元，應建復式賬

D.丁個體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應建復式賬【答案】BCC10N4O10V1P10E3B10HK1S7N8G9U4Y5P10ZA3L3L8T3L8A2C961、稅務行政訴訟實行（）。

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

D.再審終審制【答案】BCJ10Z8J10N6B2T2A5HY8J1L9Y5J10D8A7ZZ10F7Q1B10L5B7Q662、納稅人的下列業(yè)務，屬于會計應確認收入但增值稅納稅義務尚未發(fā)生的是（）。

A.以預收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出

B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項

C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取

D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】DCJ4J10D10Y9O2P4X1HO7F4E6J7W1E2O5ZQ1B9J3K4E4F7N763、下列不屬于應征消費稅的消費品的是（）。

A.竹制筷子

B.高檔手表

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.實木地板【答案】ACG2Z9N5M7T9V10H2HI3V10F4Z1M10R10J5ZP8A9G4O1P3N9G664、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。

A.國際金融組織向我國國家金融機構提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業(yè)設置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險救災物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證

D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學校所書立的各類書據(jù)【答案】ACN7L1I6U9M5B6B3HK8B9F2R2E5K6W3ZU8T9B2B7I2J2W165、（）培訓具有安全性、廣泛性、時效性、經(jīng)濟性、便捷性的特點。

A.線上培訓

B.線下培訓

C.參加協(xié)會的培訓

D.參加事務所的培訓【答案】ACD5V2M7N8L5J6C7HH8E5E1D2A1Z7U10ZN8S3S2W7S4S8W366、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。

A.新設立企業(yè)

B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)

C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)

D.評價年度內無生產(chǎn)經(jīng)營且指標得分60分以下企業(yè)【答案】ACK2O8S8K10G1L4E1HG9E2J5Y2Q4G6N5ZS2P5D3H10S1A3Z867、下列關于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月

C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的當年【答案】DCJ2K1N4C1X2F5P4HE7F6E5D1P3K4C5ZI10J6O9B4L3A5N668、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)【答案】ACI1A9E6C6B6B10G1HJ3J5Q1R1S6F9G7ZU10C4Z4Q7O7Q6P669、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的當月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】CCA4T7G2Z9J7U7A7HA3K1S9H10F4S8M4ZS3D9Q4J9A5U8C670、下列情形中，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。

A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾

D.已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】BCR9W6O3S3M9G4J6HG2Z10S10A9U4X6T1ZM1R10R10L3L8A9N671、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼【答案】ACR6Z8P9X5T5O1T6HV4P7I8H1T10S8V6ZB2F3G2O4N2U3X372、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCZ4H10L4F4Z4D2A1HR6R4R9B6Z7X9K4ZX5J2Z1A2V3J5E973、某稅務師事務所稅務師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2018年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應于（）以前向主管稅務機關申請退還，并由該稅務師事務所賠償H先生一定的經(jīng)濟損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日【答案】BCW1R1T6V3T6G1Z10HL2T3L3L5L7O2V3ZW6V3T5R8V1Q1Q874、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調整項目明細表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調整項目

B.資產(chǎn)類調整項目

C.扣除類調整項目

D.特殊事項調整項目【答案】ACR2Z8Z7V9Q5B6V4HO7S4B8N10M8H2Z7ZX8O1G8X7I1K4W975、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】CCT9U2U4A1I8L3Y5HC3B2E5Z6G3H9R5ZC2J7I6N2A5H8C1076、下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施【答案】CCU2H2W5Z10H6D10W5HV8Q4B6O1A3Y2G4ZX2Y7S2O6S8O9X477、2021年4月稅務師在對某商場（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務：

A.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）13000

B.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）13000

C.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）11504.42【答案】DCY1Y8M9V6Y5C8C2HN10F4P9Z5Z1D2G5ZC1I4A1K2T10U1V378、下列稅務咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項咨詢服務的是（）。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡咨詢【答案】BCO5R9A4U10I4R3I4HD7X10B9L5S5S1D5ZE10O10Q8H3D9R10L579、下列各項中，無須繳納資源稅的是（）。

A.進口原油

B.出口自采天然氣

C.銷售自采原煤

D.對外贈送自采鐵礦石【答案】ACD10P3Q2V8P9Z5X8HN4C7M1X10T6D9P1ZH8I10F9T1C1J5F880、復議機關應當自受理復議申請之日起（）日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCA8M2R6C8W7K10D10HT7D7H4D6X10Q4L2ZV8Y9G4X9S10D10A181、下列關于個人所得稅相關政策的表述錯誤的是（）。

A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

C.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用【答案】ACK8Y9C7H10Z6A6A1HK1U5X8F8N4V1P3ZD4P9B1F6Q8U8P482、《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場將外購的商品用于職工集體福利【答案】BCM3T2Y10Q9N10P4T9HQ3K6F6U6L3N10B5ZI9J9I2V5A10Q4S383、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續(xù)費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當月銷售天然氣應繳納的資源稅為（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962【答案】BCV8O7Q3J7Y9O4E8HH7X10E9N7P7S4H1ZS4K3I6L6Z10A4G684、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內

B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內

C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內

D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內【答案】CCE4H1K7B6Q5J3C3HH5K1V1F7X7N4J4ZJ10N8C6W6D6F8Y685、（2017年）企業(yè)應按“工資薪金所得”預扣個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學生因勤工儉學活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費【答案】CCU8K6E4J4A10D5P7HD7G1R1M10F2J6G5ZA10R4P6V6B10G4A1086、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)【答案】ACM2L4F6B2Z7Q4B1HG5A1V3J1H6Y6P10ZS3Z5X7S1Z3D9G487、下列關于涉稅鑒證業(yè)務計劃的相關表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人應當根據(jù)鑒證事項的復雜程度、風險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關的規(guī)定，制定總體業(yè)務計劃和具體業(yè)務計劃

B.涉稅鑒證業(yè)務計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務計劃作相應的調整

C.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務需要，請求相關領域的專家協(xié)助工作

D.項目負責人不需要對專家工作成果負責【答案】DCR9V4Q10Z2Y7I10R5HV8Z7H9H1P3Y4L3ZS4Y9X8H9G1E6A388、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費——應交個人所得稅260【答案】DCP9Y6I5J9I2O6N9HZ7A9L6C3Z5U1G1ZA2Q8H8I3I6E6F889、有進出口經(jīng)營權的某外貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480【答案】DCV6I6I9L10T5G3E3HK2R2M2D2N6I3Z7ZM2S6W7J3R5M10M890、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉讓一塊未開發(fā)的土地使用權，簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)，取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權時支付地價款450萬元，取得土地使用權時繳納了13.5萬元的契稅。順通物流公司應繳納土地增值稅（）萬元。（增值稅采用一般計稅方法）

A.41.88

B.44.11

C.39.11

D.41.11【答案】ACA8Z1S6Z6U5Q8N8HA1Y5M9K5D2K6F3ZI4K1K1X7B8G4D391、下列關于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅

B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金，不計入工資、薪金收入，免征個稅

C.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務總局確定【答案】CCE2I7S7C8W2P6W8HL10K5K6Z6B9Y5G10ZX8K3P9G1J6Q1P592、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行

C.凍結納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內【答案】BCE3F9N1I6O7E2V5HQ4A8X9L1W3U3Y5ZX3I6D9Y7I10M9E793、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCB10C4U2W7L4U9M6HM1X5V3Z7F2A10S5ZK7T4D4A8C10T9E394、關于科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務機關備案。

A.完成股權交易后次日

B.完成股權交易后15日內

C.發(fā)生股權變動后的當月內

D.授（獲）獎的次月15日內【答案】DCL8P3H2V8T10E2P2HV1H9S5B2Q7V2Q4ZX3I2Z1M7I2E3J395、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】CCF4R2W9T10T6I8S10HN1T8U4M10B3U6Z3ZX7C6I7B5Q5Z9F896、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACD3H10H6V1J3H5D9HT2I8R8A4D4Z7G5ZB4E2P1N5H1D7N497、境內甲居民企業(yè)持有境內乙企業(yè)100%的股權，計稅基礎為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權全部銷售給境內的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務股權支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5【答案】DCT8C5A10A6S8P1W9HL9T1D7A4W1C2O10ZY6Q7R3J1P6B6J998、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權證【答案】CCF5C3X8C7I9L4L1HD6G6E8M5H4L2W1ZF4K1U7H5M2U6J299、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，不征收增值稅

B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務，應按規(guī)定征收增值稅

C.單位取得與銷售貨物收入無關的財政補貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個人無償提供服務，不征收增值稅【答案】BCW9B1Y1O9P4N7B9HV2O1D5S3G8X1R8ZG9L10B3O4J10R3Q1100、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進農產(chǎn)品一批，開具農產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票當月已經(jīng)增值稅綜合服務平臺進行用途確認并進行抵扣。2020年7月，該批農產(chǎn)品因管理人員保管不善導致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉爛，該月下列會計處理正確的是（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990

B.借：待處理財產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000

C.借：管理費用11090貸：原材料11090

D.借：待處理財產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990【答案】ACB6S3F1F5B10U2M5HR6O4J1J10P8D4A5ZN3K8V1Y3D8J10C3101、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】CCH6U3P5N2F1M7W6HN3X7V1R4G2R6M1ZW1W7Q6K4H1B7J1102、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經(jīng)上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務機關為被告【答案】DCI9M2A7I6C4G1E10HQ5A5Q5Q4N1R3D6ZB7X9K9U4V10K2R8103、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權

B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為【答案】ACN9G9Q6O5V1E10K7HI5B3T10C3E10E3L4ZZ4U6H3A4G6Y4C4104、下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.對出口的應稅產(chǎn)品免征資源稅

B.對進口的應稅產(chǎn)品不征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開采應稅產(chǎn)品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅【答案】ACL9X8E2S8J7K1L4HY6V10Y9B8V8Y9V3ZD3T8D6R9J7H5L3105、下列關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】ACK5H10U2Z10G4L8D3HI10T7C6O4I3K9H10ZD8D10Z3I7Q8M10F5106、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領用。當月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75【答案】CCU5Y2O5F2T10L8Q6HO3D3H5W5U1I6R10ZS8Z9O8Q3P3Q9S7107、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元，稅額3000元。甲公司當月將該二手車對外出售，取得價稅合計金額15萬元。甲公司的下列處理正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進項稅額抵扣

B.甲公司應納增值稅為4500元

C.甲公司應納增值稅為16500元

D.甲公司應納增值稅為746.27元【答案】DCL8M2S9F6U5Y10J2HD7Y8W5U4A5V6Q6ZB1J7L7Q10X9M4F4108、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。

A.當期未發(fā)生納稅義務的納稅人

B.當期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】CCD3V9A3J3M6T9I7HS7D8I9Z5T8G9I9ZR2G8Y10O8M3V1Y10109、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中所涉及的增值稅，需要通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目進行核算的是（）。

A.將上月購進貨物用于本企業(yè)的業(yè)務招待

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當月購進的材料發(fā)生退貨

D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資【答案】ACK9G4B2E7V6B10Z4HA10O7Q6V2V9Q7N5ZV3P3K9Z5X9X10Z3110、下列關于收入確認的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。

A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.采用支付手續(xù)費方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時確認收入

C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額【答案】DCA5T4Z6R6C8D10U8HB3T9G5C1R3E3W7ZH9E8M10W1B4H10T3111、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區(qū)內綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.187500

B.200000

C.212500

D.237500【答案】CCR10T7I4U5Z8Z5M10HQ6V4M10Q8L9F4J7ZA5M9M1U8Z5P7O6112、下列關于涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)范圍主要包括:時間范圍、職權范圍、業(yè)務范圍

B.涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以減輕委托人的納稅申報責任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)【答案】CCE10L1Z8V2C6U8X7HT7K2W6X4H5H8Y3ZL9E7S3X2I7F8O8113、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國家機關自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地【答案】DCH6W4K5G1Q1V1Q4HV2H7W2Y3Z9E3Z10ZT3Z6J4B10P4R4C6114、下列關于涉稅專業(yè)服務關系變更或終止的說法，表述錯誤的是（）。

A.委托項目發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更

B.涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系終止

C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更

D.涉稅專業(yè)服務關系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效【答案】BCW5Y3X9Y1B3V10U10HG4M10V5B7X10G10R9ZB9T2O8R1Z8C10D7115、甲公司按月結轉利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關于該業(yè)務的調整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】BCX6F6S4L10I3L7C7HQ6C2O7D1J4E4K4ZV5I4O8I10U3J1L5116、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內甲公司獲得特許權使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000【答案】CCE9U6C6T1H9K6M7HP1X1V10H7E1Y2S3ZQ10A7K8S3L10C6Q7117、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購入一批新設備轉產(chǎn)醫(yī)療防護產(chǎn)品，于2021年2月18日向產(chǎn)權轉移中心和市場監(jiān)管部門辦理了相關的登記手續(xù)；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業(yè)（涉及主管稅務機關變動），有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)

C.乙公司應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；丙商場辦理變更稅務登記

D.乙公司辦理變更稅務登記；丙商場應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記【答案】DCF2L3A3M7S3I5N3HA2C9L3E4B3P3L3ZQ4W6G3D6Z9D6S5118、甲稅務局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務行政復議，A納稅人可向（）申請稅務行政復議。

A.甲稅務局

B.某保險公司

C.甲稅務局上一級稅務機關

D.某保險公司上一級主管機構【答案】CCC2Q6A2C8X3X4N2HY5F1K4X9L10O10O9ZL7D3B2R5H3G3F9119、稅務司法鑒定業(yè)務中，鑒定人及助理人員應當回避的情形說法錯誤的是（）。

A.本人或者其近親屬與訴訟當事人、鑒定事項涉及的案件存在利害關系的應當回避

B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務的應當回避

C.曾被聘請為有專門知識的人參與過同一鑒定事項法庭調查活動的應當回避

D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應當回避【答案】DCD2J9D4K5F4Y3W10HL3Z4Q7Y5Z8N6T5ZZ6P5Y7X3T3R1M1120、稅務師代理企業(yè)的會計報表審查的內容不包括（）。

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財務預算表【答案】DCX3K7R8C10T6X5K4HM5P5C7J7Z2A5K4ZK9Z5J2V6G5C10R4121、某小規(guī)模納稅人在2020年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】CCX10M3J7B4O5A6M5HR9M9N9G6M1N1B1ZZ4E7C9A3N1Q5W2122、某稅務師事務所稅務師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2018年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應于（）以前向主管稅務機關申請退還，并由該稅務師事務所賠償H先生一定的經(jīng)濟損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日【答案】BCR9B1W4V9F4V6R4HQ6F3B1W2S6I5S3ZI9W8N6F10A7N10G10123、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。

A.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經(jīng)營情況

B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

C.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】ACJ5W4A10D5U2T4M8HZ2M2K4A1Z5V4I2ZS8R6J5R9T6T8M6124、下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

B.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應立即退還

C.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息【答案】ACB5H8G1V2D1M7L6HV4N10S9U5M9K9P3ZF6R9U7K7G3I6D4125、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅【答案】DCO2C5Z1M3F8T1Q2HD9F2R9M4O3M9N7ZW6U3B5Y2G1X2M10126、下列關于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是（）。

A.產(chǎn)權出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權所有人納稅

C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅【答案】DCI6K2F10H5Q3C3Z5HA8X3O6I8L2B9O1ZG1J5L2G9C3M7V6127、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2020年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】CCA6A9M4Z6E4S4S3HX6R3Y8N7U5N6A5ZI2D10D9H8K2X8N8128、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全