企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法淺析

企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法淺析摘要：隨著我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深切進(jìn)入,以財(cái)政管理為核心已成為企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)界人士的共鳴。伴隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，一個(gè)好的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該是一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理以及財(cái)政會(huì)計(jì)管理等眾多子系統(tǒng)構(gòu)成的組織。其中，財(cái)政會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財(cái)政部門提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)做出正確。有專家稱：“在新時(shí)期，財(cái)政起著‘倉(cāng)庫(kù)’的作用，任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財(cái)政〞?？梢?jiàn)，財(cái)政管理的價(jià)值及其在企業(yè)中的主要作用。因而,抓企業(yè)管理應(yīng)以抓財(cái)政管理為基礎(chǔ)，為切入點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)政管理是企業(yè)可連續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，也是企業(yè)財(cái)政工作者當(dāng)前的一項(xiàng)主要工作。本文筆者根據(jù)本身的工作經(jīng)歷體驗(yàn)就經(jīng)常采取的財(cái)政管理方法進(jìn)行具體的論述，以期與廣闊企業(yè)財(cái)政管理人員溝通溝通。本文關(guān)鍵詞語(yǔ)：企業(yè)；財(cái)政管理；決策；財(cái)政控制一、財(cái)政管理在企業(yè)管理中的作用(一)、財(cái)政管理要為企業(yè)當(dāng)好參謀，把好企業(yè)投資決策關(guān)。財(cái)政管理的一項(xiàng)極為主要的本能機(jī)能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀把好投資決策關(guān)。投資是指投放財(cái)力于一定的對(duì)象，以期望在將來(lái)獲取利益的經(jīng)濟(jì)行為，我們?cè)诳紤]投資時(shí)必需把好下面""四關(guān)"":第一、財(cái)政管理要為企業(yè)把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)。必需明確投資是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，必需從經(jīng)濟(jì)規(guī)律中去尋找根據(jù)，進(jìn)而作出正確的投資決策。根據(jù)一些投資決策失誤的事例中不難看出其中一個(gè)失誤原因是沒(méi)有從經(jīng)濟(jì)規(guī)律自己去決策，另一種投資決策失誤的原因是投資決策者本人素質(zhì)差，官僚主義，獨(dú)斷專行，自己又不懂經(jīng)濟(jì)規(guī)律而拍腦袋作出的決策。第二、財(cái)政管理要為企業(yè)把好調(diào)查研究關(guān)，嚴(yán)格按國(guó)際慣例辦事，按法治辦事。在作出投資決策之前，必需深切進(jìn)入進(jìn)行調(diào)查研究，進(jìn)行可行性分析，否則不能輕易投資。十分是對(duì)外投資一定要按國(guó)際慣例辦事，對(duì)投資方的資信、財(cái)力等眾多方面要有可靠的證明。合同要嚴(yán)格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。第三、財(cái)政管理要為企業(yè)把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類的投資都有本身的特點(diǎn)，進(jìn)而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門審批，嚴(yán)格按受權(quán)審批制度辦事。第四，財(cái)政管理要為企業(yè)把好成本控制、風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，因而必需實(shí)行投資成本控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡力躲避風(fēng)險(xiǎn)，以確保投資在安全的前提下有高收益高回報(bào)。二、財(cái)政管理方法想要建立財(cái)政管理為核心的企業(yè)管理體系，要效勞、服從經(jīng)營(yíng)需求，改善并提升企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟(jì)利益，完善會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)信息完全結(jié)合的企業(yè)電算化管理。本文從下面幾點(diǎn)論述財(cái)政管理加強(qiáng)的幾點(diǎn)辦法：首先，必需建立一支符合企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展要求的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。他們必需具有現(xiàn)代化的管理掛念、現(xiàn)代化的管理知識(shí)以及現(xiàn)代化的管理能力。并在這里基礎(chǔ)上確立財(cái)政管理的新思路，對(duì)財(cái)政人員積極參與經(jīng)營(yíng)管理的全經(jīng)過(guò)的行為予以鼓勵(lì)，實(shí)行全經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督，并開(kāi)展全經(jīng)過(guò)經(jīng)濟(jì)效勞，將財(cái)政管理融合到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的整個(gè)經(jīng)過(guò)。以預(yù)算為企業(yè)管理主體，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。當(dāng)下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，資源配置逐步復(fù)雜化、管理功能也呈多樣化發(fā)展，因而，只要進(jìn)行全面的預(yù)算管理，方可施行有效的控制，重要應(yīng)進(jìn)行一下工作：編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算使預(yù)算管理有條不紊的進(jìn)行，并跟蹤、評(píng)價(jià)、分析和考核預(yù)算的履行情況；做好月、季結(jié)算及年度決算。利用預(yù)算控制，保證資源的合理利用，在節(jié)約節(jié)支的情況下實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增收，保證明現(xiàn)效益。資本金管理，保證資本增值保值。國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)是我們國(guó)家發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力的物質(zhì)基礎(chǔ)，并帶動(dòng)著我們國(guó)家國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。資本管理能夠使企業(yè)所有者權(quán)益得到保證，并使企業(yè)的各項(xiàng)資天性支出以科學(xué)決策為建立基礎(chǔ)。尤其是要發(fā)揮并保證投資項(xiàng)目最佳效益，實(shí)現(xiàn)資本的增值保值，并使所有者權(quán)益得到進(jìn)一步的保證。對(duì)企業(yè)資本金的增值保值內(nèi)容考核上，重要有是受資本和資本公積、未分配利潤(rùn)及盈余公積四部分，企業(yè)自立經(jīng)營(yíng)和自負(fù)盈虧的實(shí)現(xiàn)是以資本金為前提的。實(shí)現(xiàn)資金管理，提升企業(yè)的資金使用效率。資金是流動(dòng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)大生產(chǎn)中的“血液〞。資金運(yùn)轉(zhuǎn)短缺或不暢均會(huì)阻礙社會(huì)的活動(dòng)。采取資金管理為中心的財(cái)政管理，強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)資金增值的能力，利用其效果是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。因而，要堅(jiān)持資金管理的財(cái)政管理中心，充足發(fā)揮資金管理作用，有效防止資金損失與浪費(fèi)。管理睬計(jì)積極參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。搜索、分類匯總、分析、報(bào)告財(cái)政信息的管理系統(tǒng)成為管理睬計(jì)。企業(yè)要擁有現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)目光，放眼于企業(yè)的久遠(yuǎn)規(guī)劃及戰(zhàn)略考慮，遵守以管理睬計(jì)為根本基礎(chǔ)的財(cái)政管理建設(shè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算體系的建立，以期對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果和理財(cái)情況進(jìn)行正確的反映。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制，增長(zhǎng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督、檢查和糾偏企業(yè)的成本費(fèi)用計(jì)劃的履行經(jīng)過(guò)局勢(shì)成本費(fèi)用控制，是實(shí)現(xiàn)成本管理的關(guān)鍵。它有效保證了成本費(fèi)用計(jì)劃和目的成本的實(shí)現(xiàn)；是真實(shí)精確核算成本費(fèi)用的主要條件，降低企業(yè)成本費(fèi)用的捷徑。明確財(cái)政管理部門和其他本能機(jī)能部門之間的關(guān)系。據(jù)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)委托經(jīng)營(yíng)制度及產(chǎn)權(quán)明晰原則要求，財(cái)政部門和會(huì)計(jì)部門必需分設(shè)。財(cái)政管理部門必需對(duì)企業(yè)管理、生產(chǎn)決策和銷售部門權(quán)柄范圍進(jìn)行明確劃分，建立財(cái)政管理為核心的、互相協(xié)調(diào)和分工明確的管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。三、財(cái)政決策財(cái)政決策即保證財(cái)政人員在財(cái)政總目的的前提下，從若干個(gè)財(cái)政活動(dòng)方案中擇取最優(yōu)的方案，決策的步驟如下：根據(jù)財(cái)政預(yù)測(cè)信息發(fā)現(xiàn)并提出問(wèn)題→對(duì)解決問(wèn)題的可選方案進(jìn)行確定→比照、分析和評(píng)價(jià)各種方案→擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)的擬定→選擇最佳方案。決策的方法許多，現(xiàn)說(shuō)明常見(jiàn)的方法。(一)優(yōu)選比照法。財(cái)政決策的基本方法是優(yōu)選比照法，它是把各種不同的方案排列在一起，根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益好壞進(jìn)行比照和優(yōu)選，進(jìn)而做出決策。對(duì)表的標(biāo)準(zhǔn)也有所不同，比方有總量比照、差量比照和指標(biāo)比照等。不同方案的總收入、總成本和總利潤(rùn)進(jìn)行比照，進(jìn)而確定一種最佳的方案就是總量比照法。而差量的比照法就是將不同方案的收入差額和預(yù)期成本差額之間進(jìn)行比照，求出差量的利潤(rùn)，進(jìn)而做出最佳方案的決策。指標(biāo)比照就是比照不同方案的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，例如可把不同的投資方案的凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行比照，進(jìn)而選擇最優(yōu)的方案。(二)數(shù)學(xué)微分法。財(cái)政決策的一種主要方法就是數(shù)學(xué)微分法，通常用于最優(yōu)資本構(gòu)造決策、存貨的經(jīng)濟(jì)批量決策和現(xiàn)金最佳持有量決策等。在實(shí)際的操作經(jīng)過(guò)中，假如是以成本為判定的標(biāo)準(zhǔn)的，一般求極小值，但假如是以利潤(rùn)為斷定標(biāo)準(zhǔn)的就需要求極大值，這種根據(jù)邊際分析的原理，對(duì)曲線聯(lián)絡(luò)的極值問(wèn)題進(jìn)行求解，就是數(shù)學(xué)上的微積分方法，也是確定最優(yōu)方案的一種決策方法。(三)線性規(guī)劃法。根據(jù)運(yùn)籌學(xué)的基本原理，線性規(guī)劃法是用來(lái)對(duì)具有線性聯(lián)絡(luò)的極值問(wèn)題進(jìn)行的求解，最終確定最優(yōu)方案的一種方法。在有一些約束條件下，這種方法能幫助企業(yè)管理人員優(yōu)化配置人力、物力和財(cái)力，因此也是一種主要的決策方法。(四)概率決策法。概率決策法重要針對(duì)的是風(fēng)險(xiǎn)決策，既然有風(fēng)險(xiǎn)就是對(duì)將來(lái)情況的不明了或者不能把握，但是根據(jù)概率還是能夠進(jìn)行預(yù)知的一種決策方法。這種決策常用概率法來(lái)計(jì)算各種方案的期望值，并以決策樹(shù)圖表示出來(lái)，整個(gè)決策經(jīng)過(guò)形象生動(dòng)，一目了然。(五)損益決策法。損益決策也是在不確定的情況下進(jìn)行決策的一種方法，也就是指將來(lái)不確定，只能對(duì)相關(guān)因素可能出現(xiàn)的狀態(tài)進(jìn)行預(yù)測(cè)，發(fā)生的概率多少不可預(yù)知，因而這種情況下決策是有一定的困難的。往往重要取決于決策者的經(jīng)歷體驗(yàn)、態(tài)度及其所持的原則，也借助一定的方法進(jìn)行。損益決策法通常包含小中取大法、大中取大法和大中取小法等，統(tǒng)稱損益決策法。小中取大法，又稱消極決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最小收益值，并擇其最大者為最優(yōu)。大中取大法，又稱樂(lè)觀或冒險(xiǎn)決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最大收益值，并擇其最大者為最優(yōu)。大中取小法，又稱最小最大懊悔值法，是指決策時(shí)先找出各種方案的最大懊悔值(最大收益值與所采用的方案收益值之差)，然后取其最小者為最優(yōu)。四、財(cái)政控制財(cái)政控制是在財(cái)政管理的經(jīng)過(guò)中，采用特定的信息和特定手段，對(duì)財(cái)政活動(dòng)施加影響和調(diào)節(jié)，進(jìn)而確保財(cái)政目的的實(shí)現(xiàn)，總之，這些辦法都是為保證財(cái)政計(jì)劃目的的實(shí)現(xiàn)而采用的辦法。常用的控制方法是有下面幾種：(一)防護(hù)性控制。防護(hù)性控制也稱為排除干擾法，這是最徹底的控制方法，前提是需要事先也就是在財(cái)政活動(dòng)開(kāi)始之前進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)、制度的制訂，為了充足的保證現(xiàn)金的安全和完好，把可能產(chǎn)生的差別予以排除，使得現(xiàn)金在使用范圍內(nèi)，內(nèi)部的牽制制度也需要制訂好，這樣就對(duì)被控制對(duì)象有絕對(duì)的控制能力，對(duì)于各種開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)也要事先規(guī)定，能夠到達(dá)節(jié)約各種費(fèi)用開(kāi)支的目的。(二)前饋性控制。前饋性控制又稱為補(bǔ)償干擾控制，也就是對(duì)實(shí)際運(yùn)行系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)視，采取科學(xué)的預(yù)測(cè)方法對(duì)可能出現(xiàn)的偏差采用一定的辦法，消除差別，進(jìn)而使得財(cái)政得以控制。尤其是企業(yè)短期的歸還能力要是可控制，親密的關(guān)注公司的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)的負(fù)債，并對(duì)這一比例的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，假如發(fā)現(xiàn)變率不合理就需要采用一定的辦法進(jìn)行調(diào)整，使得它們的關(guān)系始終堅(jiān)持在合理水平上，總之，補(bǔ)償干擾是一種很好的控制方法，但前提是需要把握大量的信息并進(jìn)行精確的預(yù)測(cè)，只要這樣，才能夠到達(dá)補(bǔ)償干擾的目的。(三)反應(yīng)控制。在財(cái)政控制中比較常用的是反應(yīng)控制法，這是一種平衡偏差控制方法，需要在認(rèn)真對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析并找出與計(jì)劃之間的差別和差別的原因，進(jìn)而采用切實(shí)有效的辦法，來(lái)調(diào)整實(shí)際財(cái)政活動(dòng)，使得和計(jì)劃財(cái)政的差別得以消除，積累經(jīng)歷體驗(yàn)避免以后類似現(xiàn)象的產(chǎn)生。平衡偏差指的是平衡實(shí)際產(chǎn)生的偏差，這個(gè)經(jīng)過(guò)中或許會(huì)有一定的滯后性，時(shí)間的滯后可能就會(huì)造成新的偏差。但整體來(lái)說(shuō)影響不大，平衡偏差法運(yùn)用起來(lái)也比較方便簡(jiǎn)單，不需要許多的信息，能夠隨時(shí)調(diào)節(jié)。五、結(jié)束語(yǔ)一個(gè)企業(yè)的財(cái)政部門只要擁有完善的制度，科學(xué)的管理