企業(yè)預(yù)決算制度

PAGEPAGE8/8企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度一、總則為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動公司加強預(yù)算管理,結(jié)合集團公司實際情況,制定本制度。本辦法適用于集團公司內(nèi)各部門、各單位二、預(yù)算的基本內(nèi)容1、預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)集團內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。2、企業(yè)全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項業(yè)務(wù)的收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。3、企業(yè)財務(wù)預(yù)算是圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)（業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算是以計劃為基礎(chǔ)進行編制的），以經(jīng)營利潤為目標,以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。4、我集團公司的企業(yè)各類預(yù)算實行月度編制，月度落實制度形式。三、預(yù)算組織分工1、集團公司董事長和各部門、各單位的負責(zé)人成立財務(wù)預(yù)算管理小組，董事長是我公司的財務(wù)預(yù)算管理的總負責(zé)人,各部門、各單位負責(zé)人對本部門、單位的財務(wù)預(yù)算管理承擔(dān)責(zé)任。2、財務(wù)預(yù)算管理小組主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促完成財務(wù)預(yù)算目標。3、財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理小組會領(lǐng)導(dǎo)下進行,行政財務(wù)部具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。4、各職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)管理小組預(yù)算做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。負責(zé)人參與財務(wù)預(yù)算管理小組的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。5、各預(yù)算單位是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)股東的檢查、考核。各負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。6、財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準后方可執(zhí)行。四、財務(wù)預(yù)算的編制1、預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。2、企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:,,進行全面預(yù)算管理；,,加強財務(wù)風(fēng)險控制；,,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。3、編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算后，再財務(wù)預(yù)算的流程進行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。4、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。4、資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。5,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資6、我公司的預(yù)算采用月度與年度預(yù)算相結(jié)合方式，財務(wù)月度預(yù)算以現(xiàn)金預(yù)算為主，年度財務(wù)預(yù)算以預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。7、我公司財務(wù)預(yù)算按零基預(yù)算方法進行編制。8、編制財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。925,26集團公司1日前下達執(zhí)行。101111215編制完成12月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。五、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析1、財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。2、財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)和目標。3,嚴格控,,使用,按照授權(quán)審批程序、費用報銷流程、資金使用流程、款項收取程序等執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,原則上不予支付；特殊情況下要填寫預(yù)算外資金使用申請表，并嚴格按照使用申批流程執(zhí)行政策。4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法（包括夸大預(yù)算數(shù)據(jù)）,預(yù)算項目之間原則上不得挪用；資金使用預(yù)算額超幅不得超過5%。5、在日?？刂浦?嚴格執(zhí)行各項管理規(guī)章制度，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。6、在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制,預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督,預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理小組直接控制。7、建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門在月度計劃總結(jié)、報告會時總結(jié)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務(wù)預(yù)算管理小組當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:①本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；②對差異額進行的分析；③產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。8、財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理小組乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。六、財務(wù)預(yù)算的專評與激勵1、預(yù)算期終了,董事長辦公室據(jù)報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。2、財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。3、預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細則。考評應(yīng)遵循以下原則:①目標原則:以預(yù)算目標為基準,按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；②激勵原則:預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合；③時效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；④例外原則:對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理；⑤分級考評原則:預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。4、為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,公司據(jù)制定激勵政策進行獎勵。5、財務(wù)預(yù)算管理小組應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應(yīng)提交董事長辦公會審議批準,并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后,財務(wù)審計部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算小組或董事長辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。七、處罰200元/次，且按績效考核規(guī)定扣罰當(dāng)年終獎；如因此產(chǎn)生較大損失的則專門處罰，同時按純績