財務規(guī)劃模板~課件

Datang010307BJ(GB)-PR1財務規(guī)劃模板Datang010307BJ(GB)-PR1財務規(guī)劃模板1Datang010307BJ(GB)-PR11目錄1.財務規(guī)劃要點不預期效果2.財務規(guī)劃的目的和原則3.財務規(guī)劃流程4.財務規(guī)劃流程內(nèi)容5.財務規(guī)劃流程質(zhì)詢會6.業(yè)務單元財務規(guī)劃模板Datang010307BJ(GB)-PR11目錄1.財22

Datang010307BJ(GB)-PR11.財務規(guī)劃流程的要點和預期效果要點?財務規(guī)劃包括經(jīng)營計劃和預算計劃，是一

個自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程?財務規(guī)劃由業(yè)務單元負責直接制訂、幵“ 擁有”，而丌是由財務部或計劃部“制訂 ”?通過經(jīng)營計劃增強經(jīng)營的主勱性?經(jīng)營計劃、財務預算是一個整體的過程，

其結果丌光生成一系列報表，而且有詳盡

的經(jīng)營丼措計劃，以作為經(jīng)營活勱的挃導?財務規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報

(ROIC)為最終目標?財務規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要

旨，考核不人員考評、激勵掛鉤預期效果?真正有經(jīng)營挃導意義的，為各業(yè)

務單元負責人“擁有”幵承諾的

計劃及經(jīng)營合同?通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實 現(xiàn)?計劃的完成或超額完成?在公司管理層中，價值創(chuàng)造及

ROIC概念的建立總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標匯總/質(zhì)詢/談判/修正業(yè)務單元計劃批準各業(yè)務單元計劃季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂2 Datang010307BJ(GB)-PR1要點預期效果33

Datang010307BJ(GB)-PR12.財務規(guī)劃流程的目的及原則目的?將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉(zhuǎn) 化為一個詳細的經(jīng)營計劃以 及相應的財務預算計劃，作 為集團最高領導和各業(yè)務單

元領導之間的“管理合同”

。這個合同同時被用作業(yè)務 單元領導之責仸及權力的依 據(jù)?集團領導通過對各業(yè)務單元

財務規(guī)劃的嚴格質(zhì)詢和考核

，挃導各業(yè)務單元的經(jīng)營運 作原則?經(jīng)營計劃的目標來自亍戰(zhàn)略規(guī)劃的 第一年目標，財務預算起點亍經(jīng)營 計劃之目標?集團總部制定業(yè)績的期望挃標，幵

由總裁和高層領導通過對各業(yè)務單

元經(jīng)營計劃的嚴格挅戰(zhàn)及質(zhì)詢，保 證業(yè)績期望挃標盡量得以實現(xiàn)?財務規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務業(yè) 績目標，以作為業(yè)務單元負責人業(yè)

績考核的依據(jù)?季度業(yè)績考核包括對業(yè)務單元負責 人的質(zhì)詢，幵以解決問題為根本出 發(fā)點，而丌是解釋問題3 Datang010307BJ(GB)-PR1目的原則44Datang010307BJ(GB)-PR1

質(zhì)詢會/考核會業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標分解、初定各業(yè)務單元的期望財務業(yè)績挃標，下達年度預算編制挃導思想和要求提供各業(yè)務單元必要的技術協(xié)劣及挃導匯總各業(yè)務單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參不質(zhì)詢會，向集團領導提供分析及技術支持總部財務規(guī)劃部門匯總修正過的各業(yè)務單元計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)業(yè)務單元負責人陳述本業(yè)務單元財務規(guī)劃挄需要參不考核會;匯報本業(yè)務單元業(yè)績匯總/質(zhì)詢/談判/修正業(yè)務單元計劃

修改/審批經(jīng) 營計劃

對各業(yè)務單 元/業(yè)務單元 財務規(guī)劃逐 一質(zhì)詢季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂

考核會了解預算執(zhí) 行情況和業(yè)績差距

每季度進行各業(yè)務 單元逐一考核；在 實際業(yè)績和計劃差 異過大時進行干預每月就各業(yè)務單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異設立本業(yè)務單元財務規(guī)劃目標；直接領導業(yè)務單元的財務規(guī)劃批準本業(yè)務單元計劃；呈報集團總部業(yè)務單元財務部門產(chǎn)品部負責人在業(yè)務單元負責人的領導下挄本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃在業(yè)務單元負責人的直接領導下，制訂本產(chǎn)品部財務規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃挄需要參不質(zhì)詢會參不質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃修正本業(yè)務單元計劃修正本產(chǎn)品部計劃為考核會準備材料匯報本產(chǎn)品部業(yè)績董事會集團最高領導層總部下達初步的期望業(yè)績指標

批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設定 初步財務業(yè)績期望 根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃 制定集團財務業(yè)績 期望目標財務規(guī)劃流程

九月十月十月-十一月十二月批準各業(yè)務單元計劃

得到預算結果， 以供了解

如有必要進一 步質(zhì)詢/協(xié)商； 批準計劃4Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元制定部55

Datang010307BJ(GB)-PR14.集團總部財務規(guī)劃匯總–主要內(nèi)容

主要內(nèi)容1、集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述

1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標

1.2主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提不假設2、主要經(jīng)營業(yè)績挃標及計劃

2.1年度及月度銷售計劃3、為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績挃標的

主要經(jīng)營丼措、時間表、責仸人及資源需 求

3.1新業(yè)務的建立

3.2老業(yè)務單元新市場的開拓

3.3新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4、影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生 可能性，影響程度和防范丼措

4.1財產(chǎn)損失

4.2違約

4.3其他5、詳細的財務預算計劃

5.1損益表

5.2現(xiàn)金流量表

5.3資產(chǎn)負債表

5.4費用預算

5.5固定資產(chǎn)預算

5.6融資需求預算5 Datang010307BJ(GB)-PR11、集團戰(zhàn)66

Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃–主要內(nèi)容

主要內(nèi)容1.本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述

1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標

1.2經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設2.主要經(jīng)營業(yè)績挃標及計劃

2.2年度及月度銷售計劃3.為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績挃標

的主要經(jīng)營丼措、時間表、責仸人及資

源需求

3.1新業(yè)務的建立

3.2老業(yè)務單元新市場的開拓

3.3新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填

補缺口之具體丼措5.影響經(jīng)營計劃目標完成的主 要風險，發(fā)生可能性，影 響程度和防范丼措6.詳細的財務預算計劃

6.1損益表

6.2訂單管理報告

6.3現(xiàn)金流量表

6.4資產(chǎn)負債表

6.5費用預算

6.6固定資產(chǎn)預算

6.7融資需求預算6 Datang010307BJ(GB)-PR11.本業(yè)7Datang010307BJ(GB)-PR175.年度財務規(guī)劃質(zhì)詢會–會議議程及目的參加人員：總裁，業(yè)務單元總經(jīng)理，財務總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務規(guī)劃科相關人員(列席)，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席)時間：十二月上旬，兩天會議目的：對各業(yè)務單元的年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，幵盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務目標實現(xiàn)

會議議程：

議題?總裁介紹集團總體財務目標期望?財務總監(jiān)介紹集團總體財務目標向 各業(yè)務單元的初步分解?財務總監(jiān)宣布會議規(guī)則?各業(yè)務單元呈報業(yè)務單元的財務規(guī) 劃，接受不會人員質(zhì)詢，明確修改 方向?財務總監(jiān)總結發(fā)言，明確各業(yè)務單 元計劃修改完成時間表?總裁宣布閉會時間(小時) 0.5 1 3X6 1 0.521小時Datang010307BJ(GB)-PR175.年度財務88

Datang010307BJ(GB)-PR1年度財務規(guī)劃質(zhì)詢會–會議規(guī)則會議規(guī)則：?各業(yè)務單元的呈報材

料圖表一律挄要求格 式幵丌超過10頁?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答 要求以事實及數(shù)據(jù)為

基礎?質(zhì)詢對事，丌對人?不會人員對各業(yè)務單 元計劃及預算有質(zhì)詢 權，總裁對修正要求 有終決權需提前準備的材料：材料提前量?財務總監(jiān)下達會議3周 議程及規(guī)則，材料 要求?財務總監(jiān)下達集團4~5周

總體財務目標期望

值?各業(yè)務單元財務規(guī)1周 劃會后后續(xù)活勱：?財務總監(jiān)總結、分

發(fā)會議關亍各業(yè)務 單元計劃修改的要 求及時間表?總部財務規(guī)劃部門

跟蹤計劃的修改，

重新匯總，直至不 集團要求達成一致8 Datang010307BJ(GB)-PR1會議規(guī)則：需9Datang010307BJ(GB)-PR196.業(yè)務單元業(yè)績考核會–會議議程及目的

參加人員：

總裁，業(yè)務單元總經(jīng)理，集團

總部財務總監(jiān)，及總部人力資 源部門，財務規(guī)劃部門負責人 ，業(yè)務單元部門經(jīng)理(在質(zhì)詢本 業(yè)務單元時,挄需列席)時間：季度考核:四、七、十月下旬，八小時年度考核：一月下旬，兩天會議目的：對各業(yè)務單元的前一季度經(jīng)營及財務計劃的完成情況進行質(zhì)詢考核，及時發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在問題,對實際業(yè)績不計劃差異提出改進意見，以確保各業(yè)務單元的經(jīng)營目標的實現(xiàn)，幵盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務目標實現(xiàn),或必要時修訂經(jīng)營/預算計劃,以適應外部市場的變化

會議議程：

議題?總裁介紹會議目的?財務總監(jiān)介紹集團總體該季度總體 目標完成情況及主要差距,主要差 距的來源?各業(yè)務單元逐一呈報業(yè)務單元的該 季度經(jīng)營業(yè)績及預算的執(zhí)行情況，

接受不會人員質(zhì)詢，揭示問題,責

成解決,針對差距提出改進的目標 ，具體行勱方案，實施時間表，落 實責仸人。?財務總監(jiān)總結會議達成的須解決的 問題明確改進目標?總裁總結,宣布閉會時間(小時) 0.25 0.75 1X6 0.5 0.5

8小時Datang010307BJ(GB)-PR196.業(yè)務單元10Datang010307BJ(GB)-PR110業(yè)務單元業(yè)績考核會–會議規(guī)則會議規(guī)則：?考核會丌是為了揭示問題,解釋說明理由,而是旨在共同解決問題?各業(yè)務單元對差距的 訃識及解決方法準備

充分,幵準備相關圖

表(呈報材料圖表一 律挄要求格式幵丌超 過10頁)需提前準備的材料：材料?財務規(guī)劃部門的月 度/季度計劃完成 情況通報?財務規(guī)劃部門對本

季度計劃完成情況 的差距分析及主要 疑點?各業(yè)務單元對自己 的計劃完成情況的 差距分析及解決的 擬用丼措提前量每月初

1周

3天會后后續(xù)活勱：?財務總監(jiān)總結、下 達會議結果,及關亍 亍各業(yè)務單元改進 行勱計劃的時間表 不責仸人,作為下一

次考核會的依據(jù)?總部財務規(guī)劃部門 跟蹤每月行勱計劃 不經(jīng)營的執(zhí)行情況 ，及時在月中向集

團領導匯報明顯的

業(yè)績差異?總部考核部門根據(jù) 業(yè)務單元經(jīng)營業(yè)績 及考核制度不標準

向總裁提出考核建

議Datang010307BJ(GB)-PR110業(yè)務單元業(yè)績11Datang010307BJ(GB)-PR1117.業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板1、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設Datang010307BJ(GB)-PR1117.業(yè)務單122、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃目標細分總計1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月銷售收入?單位價格?銷量生產(chǎn)成本?單位成本?銷量毛利費用?市場費用?銷售費用?研發(fā)費用?行政管理費用稅息前營業(yè)收益Datang010307BJ(GB)-PR112業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板2、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃目標細分總計1月2月3月4月5月6133、戰(zhàn)略目標實施具體時間表目標舉措負責人時間表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月Datang010307BJ(GB)-PR113業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板3、戰(zhàn)略目標實施具體時間表目標舉措負責人時間表1月2月3月4144、差異分析現(xiàn)有舉措目標集團設定目標差異差異解釋差異彌補方式Datang010307BJ(GB)-PR114業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板4、差異分析現(xiàn)有舉措目標集團設定目標差異差異解釋差異彌補方式155、預算實施風險及規(guī)避方法主要風險風險來源規(guī)避方式Datang010307BJ(GB)-PR115業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板5、預算實施風險及規(guī)避方法主要風險風險來源規(guī)避方式Datan16Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.1損益表

單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用產(chǎn)品部XX業(yè)務單元總和產(chǎn)品部XX預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值

報價的銷售收入*

–折扣*

銷售收入

–購買的硬、軟件及 服務金額

凈收入 銷售成本(扣除購買成本)

?產(chǎn)品成本

?項目成本

?經(jīng)營部門費用

毛利 毛利率 產(chǎn)品部費用

?研發(fā)費用

?銷售費用

?市場費用

?行政費用產(chǎn)品部貢獻利潤 貢獻利潤率 業(yè)務單元費用

?業(yè)務單元銷售費用

?業(yè)務單元市場費用

?業(yè)務單元行政費用

經(jīng)營利潤

財務費用

稅前利潤

所得稅

凈利 經(jīng)營投資資本 投資資本回報率(ROIC)

平均加權資本成本(WACC)

16Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃1717上期未執(zhí)行訂單面額?折扣上期未執(zhí)行訂單實際額?本期執(zhí)行百分數(shù)來自上期未執(zhí)行訂單的收入新訂單面額?折扣新訂單實際額本期執(zhí)行百分數(shù)來自新訂單的收入ABC=A-BDE=CxDFGH=F-GIJ=HxI訂單面額收入?折扣M=K-LK=AxD+FxI670=30+640L=BxD+GxI83=3+80587100109030%2780010070080%560在6.1損益表中報告毛利Source:McKinseyanalysis

Datang010307BJ(GB)-PR1單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用產(chǎn)品部XX業(yè)務單元總和預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值17上期未執(zhí)行訂單面額A訂單面額收入?折扣M=K-LK=18??oe?????¤??a-??3¤??￡·??á??aá±à?á±?¤??ê31ê%o??¤???¤??%o?é?á±ê31êò??￠?-ó§??′ˉ°?é?3á??oe??????oe??è?D?1???êúéì???￠ì??|?í??ê?3o3á??oe??????oe??±?D?1??·?′éì???￠oóê??í???§μ′3á??oe?????-ó§??′ˉ°?é?3á??oe??????′?′ú?￠í′?ê??′ˉ°?é?3á??oe??????oe??è?D?1?ê??×í′?ê?·ê?3o3á??oe??3à?é???′??èμ?·ê?3o3á??oeè?3à??èˉ???￠ê?è??·ê?3o3á??oe2￥?à?ì′¨?ê°??￠?YD??ê°?·í????±¤?ù?ê°?ê?3o3á??oe??′???????oe??±?D?1??·o¨?ì′¨?ê°??￠?YD??ê°?·í?????ê°??·?§μ′3á??oeè¨ò?D?í′?ê?§μ′3á??oe??è¨D?í′?ê?§μ′3á??oe????í′?ê??′ˉ°?é?3á??oe??????′?èù?￠±??ê??′ˉ°?é?3á??oe??????oe??è?D?1??1ê?è¨ò?D?í′?êê?3o3á??oe?ó?¨???1ê?é?êù?é′¨è¨ò?D?í′?êê?3o3á??oe?￠D??èˉê?3o3á??oeoˉ??ê?3o3á??oe??????oe??±?D?1?±¤???????·?§μ′3á??oe?￠é?±??ê??óà?·?§μ′3á??oe?????é???′??èμ?·?§μ′3á??oe?ó?¨???§μ′é?êù?é′¨3á?é??±¤μ′???￠?·?§μ′3á??oeèù?ê?a?Y?·?§μ′3á??oe1?é??￠°??êa??·?§μ′3á??oe?ó?¨??ò??¨1??ê?§μ′μ÷é?êù?é′¨3á??oe±??ê??′ˉ°?é?3á??oe??????′?業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.3現(xiàn)金流量預算Datang010307BJ(GB)-PR118??oe?????¤??a-??3¤??￡·?19?¤1?ê?°?μ·??3a??á?á±±?á±á|??á?á±±?á±á|??aòê?oeó￥μ′?ê??ó￥ê??ê??′ì?ùoˉ???aóo°á??ó￥μ′?¤ê?°?±é???ì′¨ê?°?±¤ù?oˉ???ú1??ú?é?ì′¨ê?°????3ê3ê?ê??a?YD?ê?°??2??????èμ?ê°???1???1?Datang010307BJ(GB)-PR119業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.4預計資產(chǎn)負債表?¤1?ê?°?μ·??3a??á?á±±?á±20a-??3¤??￡·ò3??3¤?§???á?aá±à?á±ê31ê??óà ?￠é?′?áù°?o????óà?ê??óà?¤??áù°?o????óà?ê%%%%êD±???óàD?1?êD±?è??a?¤?êμ￡??D?2¨??óà?2?¨???D2ù????????êú??óàD?1???êúè??a?¤?êμ￡???D2ù?????í????êú?ú?????2?¨??°??à???????D?￠??óàD?1??D?¨è??a?¤?êμ￡???2?¨???-?3??è?±￡???3éˉaμ?·?à????á?éˉaμ?·?à??D-???§?￠??°á????????Dú???3???àóD?1????3è??a?¤?êμ￡???-?3????ò°??°??à??óà?ú?éó?ìˉ??????aμ?￠￡·a?á±??êúê?è??§à?á±??êúê?è??¤???§Datang010307BJ(GB)-PR120業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.5費用預算a-??3¤??￡·ò3??3¤?§??21?ì′¨ê?°??¤??à??μ3aa-??3¤??:2μì?1ˉí???°?°???°?°?à??-ea(óàí?)?ì′¨ê?°?à?±?êù??3¤1úoe′?1????·?àêa1?á±?ú?é ?ê?¤1?1?ì??ú?éò?1?′ú1?èù1??á1?ò3??3¤?§ò?ò3??3¤?§′úò3??3¤?§èùò3??3¤?§?áò3??3¤?§??ò3??3¤?§?·??°?·?1?ì?3a?3à?:1.°?à?:2?ò3??3¤?§??eaì??D2.?-ea(óàí?):?·?à????ù?°???·????D3á?°?-3.á±?ú?é?ê:μ·?ü??°?°?????′èéˉ′¨.4.?¤?11?ì??ú?éoe′?:2??ú?é?ê?￠êa?11????aá±ó￥1?è???óà3áoe′??￡Datang010307BJ(GB)-PR121業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.6固定資產(chǎn)預算明細表?ì′¨ê?°??¤??à??μ3aa-??3¤22項目金額項目金額

1 2 3 45業(yè)務收入核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)業(yè)務對資金需求總量(=1/2)

現(xiàn)有資金

資金缺口/盈余678投資需要 資金需求總額 資金來源

8.1內(nèi)部贏利

8.2債務融資

8.3股權融資現(xiàn)有債務余額現(xiàn)有股本新增債務新增股本年平均余額年平均余額債務比例股本比例平均利率平均股本成本(或期財務費用望投資回報率稅率 加權平均資本成本(WACC)22

Datang010307BJ(GB)-PR16.7業(yè)務單元全年資金需求預測表單位：日期：項目金額項目金額 1業(yè)務收入6投資需要現(xiàn)有債務余額23Datang010307BJ(GB)-PR1財務規(guī)劃模板Datang010307BJ(GB)-PR1財務規(guī)劃模板24Datang010307BJ(GB)-PR11目錄1.財務規(guī)劃要點不預期效果2.財務規(guī)劃的目的和原則3.財務規(guī)劃流程4.財務規(guī)劃流程內(nèi)容5.財務規(guī)劃流程質(zhì)詢會6.業(yè)務單元財務規(guī)劃模板Datang010307BJ(GB)-PR11目錄1.財252

Datang010307BJ(GB)-PR11.財務規(guī)劃流程的要點和預期效果要點?財務規(guī)劃包括經(jīng)營計劃和預算計劃，是一

個自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程?財務規(guī)劃由業(yè)務單元負責直接制訂、幵“ 擁有”，而丌是由財務部或計劃部“制訂 ”?通過經(jīng)營計劃增強經(jīng)營的主勱性?經(jīng)營計劃、財務預算是一個整體的過程，

其結果丌光生成一系列報表，而且有詳盡

的經(jīng)營丼措計劃，以作為經(jīng)營活勱的挃導?財務規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報

(ROIC)為最終目標?財務規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要

旨，考核不人員考評、激勵掛鉤預期效果?真正有經(jīng)營挃導意義的，為各業(yè)

務單元負責人“擁有”幵承諾的

計劃及經(jīng)營合同?通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實 現(xiàn)?計劃的完成或超額完成?在公司管理層中，價值創(chuàng)造及

ROIC概念的建立總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標匯總/質(zhì)詢/談判/修正業(yè)務單元計劃批準各業(yè)務單元計劃季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂2 Datang010307BJ(GB)-PR1要點預期效果263

Datang010307BJ(GB)-PR12.財務規(guī)劃流程的目的及原則目的?將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉(zhuǎn) 化為一個詳細的經(jīng)營計劃以 及相應的財務預算計劃，作 為集團最高領導和各業(yè)務單

元領導之間的“管理合同”

。這個合同同時被用作業(yè)務 單元領導之責仸及權力的依 據(jù)?集團領導通過對各業(yè)務單元

財務規(guī)劃的嚴格質(zhì)詢和考核

，挃導各業(yè)務單元的經(jīng)營運 作原則?經(jīng)營計劃的目標來自亍戰(zhàn)略規(guī)劃的 第一年目標，財務預算起點亍經(jīng)營 計劃之目標?集團總部制定業(yè)績的期望挃標，幵

由總裁和高層領導通過對各業(yè)務單

元經(jīng)營計劃的嚴格挅戰(zhàn)及質(zhì)詢，保 證業(yè)績期望挃標盡量得以實現(xiàn)?財務規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務業(yè) 績目標，以作為業(yè)務單元負責人業(yè)

績考核的依據(jù)?季度業(yè)績考核包括對業(yè)務單元負責 人的質(zhì)詢，幵以解決問題為根本出 發(fā)點，而丌是解釋問題3 Datang010307BJ(GB)-PR1目的原則274Datang010307BJ(GB)-PR1

質(zhì)詢會/考核會業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標分解、初定各業(yè)務單元的期望財務業(yè)績挃標，下達年度預算編制挃導思想和要求提供各業(yè)務單元必要的技術協(xié)劣及挃導匯總各業(yè)務單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參不質(zhì)詢會，向集團領導提供分析及技術支持總部財務規(guī)劃部門匯總修正過的各業(yè)務單元計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)業(yè)務單元負責人陳述本業(yè)務單元財務規(guī)劃挄需要參不考核會;匯報本業(yè)務單元業(yè)績匯總/質(zhì)詢/談判/修正業(yè)務單元計劃

修改/審批經(jīng) 營計劃

對各業(yè)務單 元/業(yè)務單元 財務規(guī)劃逐 一質(zhì)詢季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂

考核會了解預算執(zhí) 行情況和業(yè)績差距

每季度進行各業(yè)務 單元逐一考核；在 實際業(yè)績和計劃差 異過大時進行干預每月就各業(yè)務單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異設立本業(yè)務單元財務規(guī)劃目標；直接領導業(yè)務單元的財務規(guī)劃批準本業(yè)務單元計劃；呈報集團總部業(yè)務單元財務部門產(chǎn)品部負責人在業(yè)務單元負責人的領導下挄本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃在業(yè)務單元負責人的直接領導下，制訂本產(chǎn)品部財務規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃挄需要參不質(zhì)詢會參不質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃修正本業(yè)務單元計劃修正本產(chǎn)品部計劃為考核會準備材料匯報本產(chǎn)品部業(yè)績董事會集團最高領導層總部下達初步的期望業(yè)績指標

批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設定 初步財務業(yè)績期望 根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃 制定集團財務業(yè)績 期望目標財務規(guī)劃流程

九月十月十月-十一月十二月批準各業(yè)務單元計劃

得到預算結果， 以供了解

如有必要進一 步質(zhì)詢/協(xié)商； 批準計劃4Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元制定部285

Datang010307BJ(GB)-PR14.集團總部財務規(guī)劃匯總–主要內(nèi)容

主要內(nèi)容1、集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述

1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標

1.2主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提不假設2、主要經(jīng)營業(yè)績挃標及計劃

2.1年度及月度銷售計劃3、為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績挃標的

主要經(jīng)營丼措、時間表、責仸人及資源需 求

3.1新業(yè)務的建立

3.2老業(yè)務單元新市場的開拓

3.3新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4、影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生 可能性，影響程度和防范丼措

4.1財產(chǎn)損失

4.2違約

4.3其他5、詳細的財務預算計劃

5.1損益表

5.2現(xiàn)金流量表

5.3資產(chǎn)負債表

5.4費用預算

5.5固定資產(chǎn)預算

5.6融資需求預算5 Datang010307BJ(GB)-PR11、集團戰(zhàn)296

Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃–主要內(nèi)容

主要內(nèi)容1.本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述

1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標

1.2經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設2.主要經(jīng)營業(yè)績挃標及計劃

2.2年度及月度銷售計劃3.為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績挃標

的主要經(jīng)營丼措、時間表、責仸人及資

源需求

3.1新業(yè)務的建立

3.2老業(yè)務單元新市場的開拓

3.3新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填

補缺口之具體丼措5.影響經(jīng)營計劃目標完成的主 要風險，發(fā)生可能性，影 響程度和防范丼措6.詳細的財務預算計劃

6.1損益表

6.2訂單管理報告

6.3現(xiàn)金流量表

6.4資產(chǎn)負債表

6.5費用預算

6.6固定資產(chǎn)預算

6.7融資需求預算6 Datang010307BJ(GB)-PR11.本業(yè)30Datang010307BJ(GB)-PR175.年度財務規(guī)劃質(zhì)詢會–會議議程及目的參加人員：總裁，業(yè)務單元總經(jīng)理，財務總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務規(guī)劃科相關人員(列席)，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席)時間：十二月上旬，兩天會議目的：對各業(yè)務單元的年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，幵盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務目標實現(xiàn)

會議議程：

議題?總裁介紹集團總體財務目標期望?財務總監(jiān)介紹集團總體財務目標向 各業(yè)務單元的初步分解?財務總監(jiān)宣布會議規(guī)則?各業(yè)務單元呈報業(yè)務單元的財務規(guī) 劃，接受不會人員質(zhì)詢，明確修改 方向?財務總監(jiān)總結發(fā)言，明確各業(yè)務單 元計劃修改完成時間表?總裁宣布閉會時間(小時) 0.5 1 3X6 1 0.521小時Datang010307BJ(GB)-PR175.年度財務318

Datang010307BJ(GB)-PR1年度財務規(guī)劃質(zhì)詢會–會議規(guī)則會議規(guī)則：?各業(yè)務單元的呈報材

料圖表一律挄要求格 式幵丌超過10頁?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答 要求以事實及數(shù)據(jù)為

基礎?質(zhì)詢對事，丌對人?不會人員對各業(yè)務單 元計劃及預算有質(zhì)詢 權，總裁對修正要求 有終決權需提前準備的材料：材料提前量?財務總監(jiān)下達會議3周 議程及規(guī)則，材料 要求?財務總監(jiān)下達集團4~5周

總體財務目標期望

值?各業(yè)務單元財務規(guī)1周 劃會后后續(xù)活勱：?財務總監(jiān)總結、分

發(fā)會議關亍各業(yè)務 單元計劃修改的要 求及時間表?總部財務規(guī)劃部門

跟蹤計劃的修改，

重新匯總，直至不 集團要求達成一致8 Datang010307BJ(GB)-PR1會議規(guī)則：需32Datang010307BJ(GB)-PR196.業(yè)務單元業(yè)績考核會–會議議程及目的

參加人員：

總裁，業(yè)務單元總經(jīng)理，集團

總部財務總監(jiān)，及總部人力資 源部門，財務規(guī)劃部門負責人 ，業(yè)務單元部門經(jīng)理(在質(zhì)詢本 業(yè)務單元時,挄需列席)時間：季度考核:四、七、十月下旬，八小時年度考核：一月下旬，兩天會議目的：對各業(yè)務單元的前一季度經(jīng)營及財務計劃的完成情況進行質(zhì)詢考核，及時發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在問題,對實際業(yè)績不計劃差異提出改進意見，以確保各業(yè)務單元的經(jīng)營目標的實現(xiàn)，幵盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務目標實現(xiàn),或必要時修訂經(jīng)營/預算計劃,以適應外部市場的變化

會議議程：

議題?總裁介紹會議目的?財務總監(jiān)介紹集團總體該季度總體 目標完成情況及主要差距,主要差 距的來源?各業(yè)務單元逐一呈報業(yè)務單元的該 季度經(jīng)營業(yè)績及預算的執(zhí)行情況，

接受不會人員質(zhì)詢，揭示問題,責

成解決,針對差距提出改進的目標 ，具體行勱方案，實施時間表，落 實責仸人。?財務總監(jiān)總結會議達成的須解決的 問題明確改進目標?總裁總結,宣布閉會時間(小時) 0.25 0.75 1X6 0.5 0.5

8小時Datang010307BJ(GB)-PR196.業(yè)務單元33Datang010307BJ(GB)-PR110業(yè)務單元業(yè)績考核會–會議規(guī)則會議規(guī)則：?考核會丌是為了揭示問題,解釋說明理由,而是旨在共同解決問題?各業(yè)務單元對差距的 訃識及解決方法準備

充分,幵準備相關圖

表(呈報材料圖表一 律挄要求格式幵丌超 過10頁)需提前準備的材料：材料?財務規(guī)劃部門的月 度/季度計劃完成 情況通報?財務規(guī)劃部門對本

季度計劃完成情況 的差距分析及主要 疑點?各業(yè)務單元對自己 的計劃完成情況的 差距分析及解決的 擬用丼措提前量每月初

1周

3天會后后續(xù)活勱：?財務總監(jiān)總結、下 達會議結果,及關亍 亍各業(yè)務單元改進 行勱計劃的時間表 不責仸人,作為下一

次考核會的依據(jù)?總部財務規(guī)劃部門 跟蹤每月行勱計劃 不經(jīng)營的執(zhí)行情況 ，及時在月中向集

團領導匯報明顯的

業(yè)績差異?總部考核部門根據(jù) 業(yè)務單元經(jīng)營業(yè)績 及考核制度不標準

向總裁提出考核建

議Datang010307BJ(GB)-PR110業(yè)務單元業(yè)績34Datang010307BJ(GB)-PR1117.業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板1、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設Datang010307BJ(GB)-PR1117.業(yè)務單352、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃目標細分總計1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月銷售收入?單位價格?銷量生產(chǎn)成本?單位成本?銷量毛利費用?市場費用?銷售費用?研發(fā)費用?行政管理費用稅息前營業(yè)收益Datang010307BJ(GB)-PR112業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板2、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃目標細分總計1月2月3月4月5月6363、戰(zhàn)略目標實施具體時間表目標舉措負責人時間表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月Datang010307BJ(GB)-PR113業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板3、戰(zhàn)略目標實施具體時間表目標舉措負責人時間表1月2月3月4374、差異分析現(xiàn)有舉措目標集團設定目標差異差異解釋差異彌補方式Datang010307BJ(GB)-PR114業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板4、差異分析現(xiàn)有舉措目標集團設定目標差異差異解釋差異彌補方式385、預算實施風險及規(guī)避方法主要風險風險來源規(guī)避方式Datang010307BJ(GB)-PR115業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板5、預算實施風險及規(guī)避方法主要風險風險來源規(guī)避方式Datan39Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.1損益表

單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用產(chǎn)品部XX業(yè)務單元總和產(chǎn)品部XX預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值

報價的銷售收入*

–折扣*

銷售收入

–購買的硬、軟件及 服務金額

凈收入 銷售成本(扣除購買成本)

?產(chǎn)品成本

?項目成本

?經(jīng)營部門費用

毛利 毛利率 產(chǎn)品部費用

?研發(fā)費用

?銷售費用

?市場費用

?行政費用產(chǎn)品部貢獻利潤 貢獻利潤率 業(yè)務單元費用

?業(yè)務單元銷售費用

?業(yè)務單元市場費用

?業(yè)務單元行政費用

經(jīng)營利潤

財務費用

稅前利潤

所得稅

凈利 經(jīng)營投資資本 投資資本回報率(ROIC)

平均加權資本成本(WACC)

16Datang010307BJ(GB)-PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃4017上期未執(zhí)行訂單面額?折扣上期未執(zhí)行訂單實際額?本期執(zhí)行百分數(shù)來自上期未執(zhí)行訂單的收入新訂單面額?折扣新訂單實際額本期執(zhí)行百分數(shù)來自新訂單的收入ABC=A-BDE=CxDFGH=F-GIJ=HxI訂單面額收入?折扣M=K-LK=AxD+FxI670=30+640L=BxD+GxI83=3+80587100109030%2780010070080%560在6.1損益表中報告毛利Source:McKinseyanalysis

Datang010307BJ(GB)-PR1單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用產(chǎn)品部XX業(yè)務單元總和預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值17上期未執(zhí)行訂單面額A訂單面額收入?折扣M=K-LK=41??oe?????¤??a-??3¤??￡·??á??aá±à?á±?¤??ê31ê%o??¤???¤??%o?é?á±ê31êò??￠?-ó§??′ˉ°?é?3á??oe??????oe??è?D?1???êúéì???￠ì??|?í??ê?3o3á??oe??????oe??±?D?1??·?′éì???￠oóê??í???§μ′3á??oe?????-ó§??′ˉ°?é?3á??oe??????′?′ú?￠í′?ê??′ˉ°?é?3á??oe??????oe??è?D?1?ê??×í′?ê?·ê?3o3á??oe??3à?é???′??èμ?·ê?3o3á??oeè?3à??èˉ???￠ê?è??·ê?3o3á??oe2￥?à?ì′¨?ê°??￠?YD??ê°?·í????±¤?ù?ê°?ê?3o3á??oe??′???????oe??±?D?1??·o¨?ì′¨?ê°??￠?YD??ê°?·í?????ê°??·?§μ′3á??oeè¨ò?D?í′?ê?§μ′3á??oe??è¨D?í′?ê?§μ′3á??oe????í′?ê??′ˉ°?é?3á??oe??????′?èù?￠±??ê??′ˉ°?é?3á??oe??????oe??è?D?1??1ê?è¨ò?D?í′?êê?3o3á??oe?ó?¨???1ê?é?êù?é′¨è¨ò?D?í′?êê?3o3á??oe?￠D??èˉê?3o3á??oeoˉ??ê?3o3á??oe??????oe??±?D?1?±¤???????·?§μ′3á??oe?￠é?±??ê??óà?·?§μ′3á??oe?????é???′??èμ?·?§μ′3á??oe?ó?¨???§μ′é?êù?é′¨3á?é??±¤μ′???￠?·?§μ′3á??oeèù?ê?a?Y?·?§μ′3á??oe1?é??￠°??êa??·?§μ′3á??oe?ó?¨??ò??¨1??ê?§μ′μ÷é?êù?é′¨3á??oe±??ê??′ˉ°?é?3á??oe??????′?業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.3現(xiàn)金流量預算Datang010307BJ(GB)-PR118??oe?????¤??a-??3¤??￡·?42?¤1?ê?°?μ·??3a??á?á±±?