國有企業(yè)薪酬專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

XXXX板塊匯總2020年度人工成本情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（參考）XX板塊基本情況及匯總范圍XX板塊基本情況XXXX…XX板塊匯總范圍投資集團(tuán)XX板塊匯總范圍內(nèi)共有全級次控股企業(yè)XX家，其中，2020年度新增企業(yè)XX家，有XX家企業(yè)以前年度成立在本年度開始實(shí)際運(yùn)營。參與2020年薪酬專項(xiàng)審計(jì)的控股企業(yè)共XX家，有XX家企業(yè)因無人員、未實(shí)際運(yùn)作、XXX原因，未出具審計(jì)報(bào)告。1、XX板塊審計(jì)范圍序號二級企業(yè)三級企業(yè)四級及以下企業(yè)（可插列）事務(wù)所名稱備注1234…注釋：①表中企業(yè)，指出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。②備注中注明2020年新增控股企業(yè)、無人員企業(yè)、未實(shí)際運(yùn)作企業(yè)等相關(guān)情況。2、XX板塊2020年度新設(shè)企業(yè)信息序號企業(yè)名稱成立時間2020年平均從業(yè)人員數(shù)備注1234…XX板塊合計(jì)3、XX板塊2020年度實(shí)質(zhì)運(yùn)營企業(yè)信息序號企業(yè)名稱成立時間2020年實(shí)際運(yùn)營時間2020年平均從業(yè)人員數(shù)備注1234…XX板塊合計(jì)4、XX板塊未出具審計(jì)報(bào)告的企業(yè)信息序號企業(yè)名稱成立時間2020年平均從業(yè)人員數(shù)未參與審計(jì)的原因1234…XX板塊合并口徑的人工成本情況組織機(jī)構(gòu)、人員編制情況投資集團(tuán)XX板塊匯總范圍內(nèi)共有全級次控股企業(yè)XX家，出具2020年薪酬審計(jì)報(bào)告的XX家企業(yè)中：XX家組織機(jī)構(gòu)、人員編制方案已制定并經(jīng)董事會審批；XX家組織機(jī)構(gòu)、人員編制方案已制定但未經(jīng)董事會審批；XX家組織機(jī)構(gòu)、人員編制方案尚未制定。（展開到末級單位）。情形序號板塊企業(yè)名稱會議時間、屆次制定且董事會已審批1在XX時間通過XX會議審批通過。234制定但董事會未審批12在XX時間通過XX會議（如總經(jīng)理辦公會等內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)）審批通過。3未制定12薪酬與績效考核制度制定情況集團(tuán)XX板塊匯總范圍內(nèi)共有全級次控股企業(yè)XX家，出具2020年薪酬審計(jì)報(bào)告的XX家企業(yè)中：XX家薪酬管理、績效考核制度已制定并經(jīng)董事會審批，XX家薪酬管理、績效考核制度已制定但未經(jīng)經(jīng)董事會審批，XX家薪酬管理、績效考核制度尚未制定。（展開到末級單位）情形序號板塊企業(yè)名稱會議時間、屆次制定且董事會已審批1在XX時間通過XX董事會審批通過。23制定但董事會未審批1在XX時間通過XX會議（如總經(jīng)理辦公會等內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)）審批通過。23未制定1無2XX板塊合并口徑的人員情況1、年末從業(yè)人員人數(shù)構(gòu)成情況截止2020年末，XX板塊合并口徑從業(yè)人員共計(jì)XXXX人，其中職工XXXX人（在崗職工XXXX人，不在崗職工XXXX人），非全日制用工XXXX人，勞務(wù)派遣用工XXXX人。2020年末人員構(gòu)成情況如下表：單位：人類別合計(jì)企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)3……………從業(yè)人員職工其中：在崗不在崗非全日制勞務(wù)派遣注釋：表中企業(yè)1、企業(yè)2…，指出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。2、全年平均從業(yè)人員構(gòu)成情況2020年度，XX板塊合并口徑全年平均從業(yè)人員共計(jì)XXXX人，其中職工XXXX人（在崗職工XXXX人，不在崗職工XXXX人），非全日制用工XXXX人，勞務(wù)派遣用工XXXX人。2020年平均從業(yè)人員構(gòu)成情況如下表：單位：人類別合計(jì)企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)3……………從業(yè)人員職工其中：在崗不在崗非全日制勞務(wù)派遣注釋：表中企業(yè)1、企業(yè)2…，指出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。3、年度平均從業(yè)人員變動情況2020年度，XX板塊合并口徑全年平均從業(yè)人員人數(shù)較2019年增加/減少XX人，其中，職工增加/減少XX人，非全日制用工增加/減少XX人，勞務(wù)派遣增加/減少XX人。具體如下表：單位：人序號企業(yè)名稱全年平均從業(yè)人員增減數(shù)全年平均職工增減數(shù)全年平均非全日制增減數(shù)全年平均勞務(wù)派遣增減數(shù)板塊合計(jì)1234注釋：①表中企業(yè)指出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。②舉例：如果2020比2019年增加3名從業(yè)人員，填寫“3”，以此類推；如果2020比2019年減少5名從業(yè)人員，填寫“-5”，以此類推。XX板塊合并口徑的人工成本情況2020年度XX板塊合并口徑企業(yè)人工成本提取總額XXXX萬元、實(shí)發(fā)人工成本總額XXXX萬元，明細(xì)如下：單位：萬元類別計(jì)提數(shù)占比實(shí)發(fā)數(shù)占比備注企業(yè)人工成本100.00%100.00%從業(yè)人員人工成本職工人工成本總額其中：職工工資總額社會保險(xiǎn)費(fèi)用補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用福利費(fèi)用教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)勞動保護(hù)費(fèi)用住房費(fèi)用技術(shù)獎酬金及業(yè)余設(shè)計(jì)獎辭退福利股份支付其他人工成本非全日制用工費(fèi)用勞務(wù)派遣用工費(fèi)用業(yè)務(wù)（勞務(wù)）外包用工費(fèi)用離退休人員養(yǎng)老金及福利補(bǔ)助1、從業(yè)人員工資總額計(jì)提、發(fā)放情況（1）從業(yè)人員工資包括職工工資、非全日制用工工資和勞務(wù)派遣用工工資，2020年度XX板塊合并口徑從業(yè)人員工資總額計(jì)提XXXX萬元、實(shí)發(fā)XXXX萬元。明細(xì)如下：單位：人、萬元序號企業(yè)名稱計(jì)提數(shù)實(shí)發(fā)數(shù)平均從業(yè)人員數(shù)人均計(jì)提工資備注123…板塊合計(jì)注釋：表中企業(yè)指出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。（2）2020年XX板塊合并口徑全年平均從業(yè)人員人數(shù)為XX人，與2019年相比增加/減少XX人，變動比率為XX，各企業(yè)明細(xì)如下：單位：人序號企業(yè)名稱2019年全年平均從業(yè)人員人數(shù)2020年全年平均從業(yè)人員人數(shù)2020年增減人數(shù)變動比率（%）變動原因123………板塊合計(jì)注釋：①表中企業(yè)指出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。②舉例：如果2020比2019年增加3名從業(yè)人員，填寫“3”，以此類推；如果2020比2019年減少5名從業(yè)人員，填寫“-5”，以此類推。2、職工工資總額計(jì)提、實(shí)發(fā)情況（1）2020年度XX板塊合并口徑職工工資總額計(jì)提XXXX萬元、實(shí)發(fā)XXXX萬元。明細(xì)如下：單位：人、萬元序號企業(yè)名稱計(jì)提數(shù)實(shí)發(fā)數(shù)平均職工人數(shù)人均計(jì)提工資備注123……板塊合計(jì)注釋：表中企業(yè)指出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。（2）2020年XX板塊合并口徑全年平均職工人數(shù)為XX人，與2019年相比增加/減少XX人，變動比率為XX，各企業(yè)明細(xì)如下：單位：人序號企業(yè)名稱2019年全年平均職工人數(shù)2020年全年平均職工人數(shù)2020年增減人數(shù)變動比率（%）變動原因123……板塊合計(jì)注釋：①表中企業(yè)指出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。②舉例：如果2020比2019年增加3名從業(yè)人員，填寫“3”，以此類推；如果2020比2019年減少5名從業(yè)人員，填寫“-5”，以此類推。3、非全日制用工工資計(jì)提、實(shí)發(fā)情況（1）2020年度XX板塊合并口徑非全日制用工工資計(jì)提XXXX萬元、實(shí)發(fā)XXXX萬元。明細(xì)如下：單位：人、萬元企業(yè)名稱計(jì)提數(shù)實(shí)發(fā)數(shù)平均非全日制用工人數(shù)人均計(jì)提工資備注板塊合計(jì)注釋：表中企業(yè)指出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。（2）2020年XX板塊合并口徑全年平均非全日制用用工為XX人，與2019年相比增加/減少XX人，變動比率為XX，各企業(yè)明細(xì)如下：序號企業(yè)名稱2019年平均非全日制用工人數(shù)2020年平均非全日制用工人數(shù)2020年增減人數(shù)變動比率（%）變動原因123…板塊合計(jì)注釋：①表中企業(yè)指出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。②舉例：如果2020比2019年增加3名從業(yè)人員，填寫“3”，以此類推；如果2020比2019年減少5名從業(yè)人員，填寫“-5”，以此類推。4、勞務(wù)派遣用工工資計(jì)提、實(shí)發(fā)情況（1）2020年度XX板塊合并口徑勞務(wù)派遣用工工資計(jì)提XXXX萬元、實(shí)發(fā)XXXX萬元。明細(xì)如下：單位：人、萬元企業(yè)名稱計(jì)提數(shù)實(shí)發(fā)數(shù)平均勞務(wù)派遣人數(shù)人均計(jì)提工資備注板塊合計(jì)（2）2020年公司合并口徑平均勞務(wù)派遣人數(shù)為XX人，與2019年相比增加/減少XX人，變動比率為XX，各板塊明細(xì)如下：單位：人序號企業(yè)名稱2019年全年平均勞務(wù)派遣人數(shù)2020年全年平均勞務(wù)派遣人數(shù)2020年增減人數(shù)變動比率（%）變動原因123…板塊合計(jì)注釋：①表中企業(yè)指出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。②舉例：如果2020比2019年增加3名從業(yè)人員，填寫“3”，以此類推；如果2020比2019年減少5名從業(yè)人員，填寫“-5”，以此類推。5、業(yè)務(wù)（勞務(wù)）外包用工費(fèi)用2020年度XX板塊合并口徑業(yè)務(wù)（勞務(wù)）外包用工費(fèi)用XX萬元，占比XX%，明細(xì)如下：單位：萬元序號企業(yè)名稱業(yè)務(wù)（勞務(wù)）外包費(fèi)用占比（%）123......板塊合計(jì)注釋：表中企業(yè)指以出具完整審計(jì)報(bào)告的控股企業(yè)，即：子公司本部、子公司代管的集團(tuán)二級企業(yè)、子公司管理的三級企業(yè)、資產(chǎn)部門管理的二級企業(yè)。從業(yè)人員工資總額預(yù)算（含職工工資、非全日制用工、勞務(wù)派遣用工）執(zhí)行情況2020年度各企業(yè)工資總額執(zhí)行情況，計(jì)提數(shù)、實(shí)發(fā)數(shù)是否突破集團(tuán)（或子公司）下達(dá)的年度工資總額預(yù)算額度。如有超發(fā)超提情況，在備注中列明相關(guān)情況。詳見下表：單位：萬元企業(yè)名稱預(yù)算額度計(jì)提數(shù)實(shí)發(fā)數(shù)超預(yù)算金額（計(jì)提-預(yù)算）備注板塊合計(jì)XX板塊高管薪酬管理情況1、集團(tuán)黨委管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員基薪、績效年薪和延期激勵等計(jì)提和兌付情況。2020年度XX板塊企業(yè)高管薪酬合計(jì)計(jì)提XXXX萬元、實(shí)發(fā)XXXX萬元，明細(xì)如下：單位：人、萬元企業(yè)名稱計(jì)提數(shù)實(shí)發(fā)數(shù)平均人數(shù)人均計(jì)提人均發(fā)放合計(jì)基本績效其他合計(jì)基本績效其他板塊合計(jì)2、2020年度高管工資中計(jì)提其他金額合計(jì)為XX萬元，明細(xì)如下：單位：人、萬元企業(yè)名稱計(jì)提其他備注合計(jì)公車補(bǔ)突出貢獻(xiàn)獎第一責(zé)任人工作獎文明獎取暖降溫…（可加列）板塊合計(jì)XX板塊福利費(fèi)管理情況1、描述福利費(fèi)管理情況，是否制定制度并經(jīng)董事會審批（如制定，說明制定時間、審批時間及會議）。2、列明企業(yè)現(xiàn)行福利項(xiàng)目，是否提供了福利制度以外的其他項(xiàng)目。3、2020年度XX板塊合并口徑共發(fā)放福利費(fèi)用XXXX萬元（其中貨幣型福利費(fèi)共計(jì)XXXX萬元，是否納入工資總額管理）占工資總額的X X%，是否超過國家規(guī)定的福利費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，明細(xì)如下：單位：萬元企業(yè)名稱2020年計(jì)提數(shù)2020年實(shí)發(fā)數(shù)2020年福利費(fèi)占比例（%）2019年福利費(fèi)占比例（%）2018年福利費(fèi)占比例（%）備注板塊合計(jì)注：新會計(jì)準(zhǔn)則職工福利費(fèi)不再提取，在實(shí)際發(fā)生時進(jìn)行賬務(wù)處理，期末職工福利費(fèi)不應(yīng)有余額，如本期實(shí)發(fā)數(shù)大于計(jì)提數(shù)，請說明原因。XX板塊人工成本效益指標(biāo)根據(jù)XX板塊年度人工成本情況，XX板塊合并口徑人工成本效益指標(biāo)如下：年度勞動生產(chǎn)率（%）人工成本利潤率（%）人事費(fèi)用率（%）人工成本占總成本的比重（%）人均成本（萬元）勞動分配率（%）2018年2019年2020年注：勞動生產(chǎn)率=利潤總額/全年平均從業(yè)人員人數(shù)人工成本利潤率=利潤總額/從業(yè)人員人工成本提取數(shù)人事費(fèi)用率=從業(yè)人員人工成本提取數(shù)/銷售（營業(yè)）收入人工成本占總成本的比重=從業(yè)人員人工成本提取數(shù)/總成本人均成本=從業(yè)人員人工成本提取數(shù)/全年平均從業(yè)人員人數(shù)勞動分配率=從業(yè)人員人工成本提取數(shù)/企業(yè)增加值（九）借調(diào)人員工資發(fā)放情況XX板塊年度借調(diào)人員共計(jì)XX人，在借調(diào)單位發(fā)放津貼、補(bǔ)貼、工資、獎金等貨幣性收入共計(jì)XXX萬元。單位：人、萬元企業(yè)名稱平均借調(diào)人員人數(shù)借調(diào)人員工資計(jì)提數(shù)借調(diào)人員工資實(shí)發(fā)數(shù)備注板塊合計(jì)存在的問題及管理建議公司組織機(jī)構(gòu)、人員編制方面要求：1、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、人員編制方案是否制訂并經(jīng)董事會批準(zhǔn)，如未制訂或未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，均作為問題列出，并提出整改建議。2、組織機(jī)構(gòu)、人員編制已制訂或已經(jīng)董事會批準(zhǔn)的企業(yè)，列明企業(yè)內(nèi)部決策的時間、形式或董事會屆次，具體機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制人數(shù)，檢查現(xiàn)有人員是否超編。如超編，列明原因或作為問題列出，并提出整改建議。薪酬與績效考核制度制定及執(zhí)行情況要求：薪酬管理、績效考核等基本制度是否制訂、并經(jīng)過董事會批準(zhǔn)。1、已制訂管理制度的企業(yè)，日常的薪酬管理、績效考核是否按照制度執(zhí)行。如未按照制度執(zhí)行，列明情況和原因，并作為問題列出，并提出整改建議。2、如未制訂或未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，均作為問題列出，并提出整改建議。勞動用工管理情況1、關(guān)鍵崗位人員缺失、專業(yè)人員缺失等。如有，應(yīng)作為問題列出，并提出整改建議。2、用工管理方面要求：勞動單位是否與勞動者訂立書面勞動合同的；招聘流程是否嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；招聘人員是否滿足公司相關(guān)要求；是否及時與離職職工解聘合同等。如有，應(yīng)作為問題列出，并提出整改建議。3、借調(diào)人員工資發(fā)放情況要求：企業(yè)借調(diào)人員的勞動關(guān)系仍在原單位，在原單位發(fā)放工資。重點(diǎn)檢查：企業(yè)借調(diào)人員是否在借調(diào)單位發(fā)放津貼、補(bǔ)貼、工資、獎金等貨幣性收入。如有，應(yīng)作為問題列出，并提出整改建議。4、其他問題。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的其他問題，可在此項(xiàng)逐一列明，并提出整改建議。工資總額預(yù)算管理情況要求：根據(jù)集團(tuán)（或子公司）下達(dá)的年度工資總額預(yù)算通知，重點(diǎn)檢查2020年工資總額計(jì)提數(shù)、實(shí)發(fā)數(shù)是否突破預(yù)算額度。如有，列明超發(fā)超提的具體金額，并作為問題列出，提出整改建議。高管薪酬管理情況要求：根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年薪兌付通知、基薪發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)通知、集團(tuán)備案的高管年薪兌付表等文件（企業(yè)名單詳見附件3），重點(diǎn)檢查：1、集團(tuán)黨委管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，是否按通知要求發(fā)放基薪、預(yù)留延期支付績效年薪，延期支付年薪是否嚴(yán)格依據(jù)集團(tuán)通知文件兌付。如有，應(yīng)作為問題列出，并提出整改建議。2、在集團(tuán)核定的年薪、突出貢獻(xiàn)獎、第一責(zé)任人工作獎，按規(guī)定發(fā)放的車補(bǔ)之外，企業(yè)是否為集團(tuán)黨委管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員發(fā)放其它貨幣性薪酬，包括但不限于過節(jié)費(fèi)、精神文明獎、高溫補(bǔ)貼、取暖補(bǔ)貼等。如有，應(yīng)作為問題列出，并提出整改建議。勞務(wù)派遣、業(yè)務(wù)外包管理方面要求：勞務(wù)派遣用工及其它形式用工的使用及管理情況，包括：用工人數(shù)、所使用工作崗位、勞務(wù)派遣等相關(guān)協(xié)議的簽訂情況；勞務(wù)派遣用工比例是否超過國家規(guī)定等內(nèi)容。如存在管理不規(guī)范或用工超比例等，請列明原因或作為問題列出，并提出整改建議?？申P(guān)注：1、勞務(wù)派遣用工比例；2、勞務(wù)派遣員工工資會計(jì)核算；3、界定勞務(wù)派遣用工范圍；4、勞務(wù)派遣等相關(guān)協(xié)議的簽訂情況；5、區(qū)分勞務(wù)派遣與業(yè)務(wù)外包，有的單位合同簽訂為業(yè)務(wù)外包，但公司實(shí)際上參與對派遣人員的管理，如招聘、績效考核、日常管理等，應(yīng)判定為勞務(wù)派遣用工，具體詳見相關(guān)準(zhǔn)則。福利費(fèi)管理情況要求：1、企業(yè)是否制定福利費(fèi)管理制度，是否經(jīng)董事會審批；2、企業(yè)福利費(fèi)占工資總額比重；3、福利費(fèi)費(fèi)用核算；4、列明現(xiàn)行福利費(fèi)項(xiàng)目，是否存在福利費(fèi)制度外的福利項(xiàng)目；如存在，應(yīng)作為問題列出，并提出整改建議。5、貨幣性福利的發(fā)放依據(jù)、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)及金額，是否納入工