銀行審計系統(tǒng)性整改措施（共4篇）

第38頁共38頁銀行審計系統(tǒng)性整改措施〔共4篇〕第1篇：審計整改措施審計整改措施第一篇：中山街道經濟責任審計落實整改措施的方案中山街道經濟責任審計落實整改措施的方案各企事業(yè)單位、機關各科：根據區(qū)審計局對我街道開展經濟責任審計的《審計報告》和《關于加強對審計結果整改落實的試行意見》的精神，街道辦事處已召開專題會議，研究貫徹落實審計整改工作，現(xiàn)將落實整改的有關事項通知如下：整改的內容1、健全和完善重大事項內控制度。完善對外投資、擔保、資產處置、大額資金進出等重大事項的決策和審批程序；完善財政劃撥專項工作資金結轉的手續(xù)。2、嚴格執(zhí)行內控、財經制度。規(guī)出納人員配置，加強現(xiàn)金、支票、印鑒的日常管理；及時提供專項工作資金的結算報告；完善固定資產的采購及審批手續(xù)。3、嚴格實行會計核算。規(guī)會計核算，正確運用會計科目；明確開發(fā)本錢，及時結轉完工工程；注重單位內部獨立核算賬戶收入與支出的配比。4、實在加強內部管理。及時組織對往來賬款的清理和賬戶處理；加強對財政資金使用情況的監(jiān)視；制止虛開發(fā)票，列支費用；合理設置賬戶；理順直屬公司投資關系；加強對會計人員業(yè)務才能、工作責任心的培養(yǎng)。整改意見積極落實整改責任制，強化整改責任追究制。詳細意見如下：1、健全和完善內控制度一是制定重大事項決策、審批程序方面的制度；二是制定財政資金的管理、使用的詳細規(guī)定；三是完善重大事項報告、決策及審批程序。2、加強對內控、財經制度執(zhí)行情況的監(jiān)視一是會計人員應發(fā)揮監(jiān)視職能，并對會計業(yè)務處理的合法性負責；二是加強宣傳和管理，進步執(zhí)行制度的自覺性；三是加強日常監(jiān)視和檢查，重視整改情況落實。3、增強會計人員的責任心，實在進步會計人員的綜合素質一是加強會計核算的業(yè)務指導，完善對會計人員考核施行方法，并將審計整改情況納入到考核之中；二是及時確定開發(fā)屬性和結轉本錢；三是日常賬務處理中，注意收入和支出的配比。4、加強財政資金和財務管理一是及時組織往來賬款的清理和賬戶處理；二是加強對財政資金使用情況、劃撥及結轉情況的管理；三是進步賬務處理才能，杜絕虛開勞務費發(fā)票行為；四是后勤賬戶納入辦事處行政賬戶統(tǒng)一核算和管理、事業(yè)單位賬戶適當歸并；五是理順直屬公司投資關系，解決注冊資本金未到位題；六是定期開展業(yè)務培訓和崗位交流，加強業(yè)務才能、工作責任心的培養(yǎng)。整改要求1、組織施行成立落實審計整改工作領導小組，負責落實審計整改工作的組織領導。辦事處主任任組長、紀工委書記任副組長，組員有辦公室、監(jiān)察室、財政所、經管站、審計室等部門負責人組成。領導小組下設辦公室，負責落實審計整改的各項詳細工作。辦公室成員有監(jiān)察室、財政所、經管站、審計室等部門人員組成。2、整改時間安排本次落實審計整改工作自《審計報告》出具之日起三個月之內完成。詳細分五個階段：發(fā)動部署階段通過深化的思想發(fā)動、政策法規(guī)宣傳和落實整改責任制，進一步進步對落實審計整改工作的認識，對存在題能及時地組織整改施行。街道審計室、財政所、經營管理站等經濟管理職能部門，要加強與被整改單位或部門的聯(lián)絡與溝通，及時指導、研究詳細整改措施和審計意見、建議的采納，實在進步審計整改率和審計整改質量。落實整改階段落實審計整改責任的單位或部門要按照《審計報告》或區(qū)審計局的要求，抓緊制定詳細整改方法及審計意見、建議的采納。各單位負責人、財務人員對落實整改情況、審計意見、建議的采納負責，對審計提出的題，須逐條整改，并將書面落實整改情況于202_年9月20日前報街道落實審計整改工作辦公室。整改情況的檢查階段落實審計整改工作完畢后，街道落實審計整改工作領導機構將對各單位、各部門詳細整改方法及審計意見、建議采納情況進展檢查。對未執(zhí)行審計結果或執(zhí)行不到位的，查明原因。對詳細整改方法及審計意見、建議采納走過場的單位或部門，審計整改工作領導機構及時理解情況，給于通報批評并責令整改。整改情況落實的反響階段街道審計室，根據街道各單位、各部門的整改情況進展匯總、總結。并將總體執(zhí)行審計決定情況、采納審計報告意見及建議情況，以及內控制度建立情況報區(qū)審計局。整改情況的督查回階段區(qū)審計局赴中山街道審計組，在此階段對我街道整改情況進展督查和回。第二篇：崇川區(qū)地方政府性債務報告關于崇川區(qū)地方政府性債務審計整改措施報告市審計局：貴局送達我區(qū)《崇川區(qū)人民政府地方政府性債務審計報告》收悉。針對審計報告中提出的問題，我區(qū)高度重視，對此進展了專題研究，制定了五項管理措施，逐條落實整改，到達有效防范和化解地方政府性債務風險、維護財政和金融平安的目的。一是增強對債務的風險意識，重視政府債務管理。把握“適度舉債，加強管理，躲避風險”的原那么，從全局、長遠、戰(zhàn)略的高度，通盤研究開展的要求與可能，合理確定政府債務規(guī)模。研究制定出臺《崇川區(qū)政府性債務管理暫行方法》，從舉借、使用、歸還、風險控制、監(jiān)管等環(huán)節(jié)擬訂詳細規(guī)定，促進全區(qū)政府性債務監(jiān)管制度的建立，以利于債務規(guī)模的控制和管理，進步債務資金的使用效益。二是成立專門機構，實行政府債務集中統(tǒng)一管理。在財政部門成立專門的債務管理機構，集中管理全區(qū)政府性債務，根據地方財力編制政府舉債、償債滾動方案，每年編報債務預算，建立標準完好的債務臺賬，及時準確地跟蹤和監(jiān)控債務變化，加強對政府債務及其投向工程管理，不斷標準政府債務“借、用、還”各個環(huán)節(jié)。三是嚴格舉借程序，健全政府性債務償債準備金制度。今后舉借新債的單位要向財政部門提出申請，財政部門審核后報1區(qū)政府審定，債務數(shù)額較大的舉債工程要報請區(qū)人大及其常委會審議。按照“誰舉債、誰歸還”的原那么，嚴格確定償債責任單位，確保落實償債資金，財政部門設立相應的償債準備金，并積極籌措資金進入準備金賬戶，最大限度降低償債風險。四是建立健全債務風險預警控制制度，定期報告情況。研究科學的債務風險評價指標，以負債率、債務率、逾期率、償債率等為重點，對政府性債務的規(guī)模、構造和平安性進展動態(tài)監(jiān)測和評估，夯實債務管理根底，超前警示到期應歸還債務的根本情況，要求債務部門制定還債方案和預案，做到早著手、早準備，沉著應對；科學分析^p債務構造和地方財政財力，準確把握債務風險評價指標，合理控制債務規(guī)模和舉債進度。五是妥善處理和化解存量債務，有效控制增量債務。一方面，努力化解存量債務，通過廣泛培植財、嚴格預算執(zhí)行、加強財務管理、債權債務置換、依法處置閑置資產、追收借出款項及加大收回債權利度等增收節(jié)支方面的措施籌集資金，有方案、分步驟地安排償債專項資金逐步消化存量債務，減輕債務包袱和壓力。另一方面，有效控制增量債務，堅持慎重舉債原那么，根據地方經濟社會開展和財力狀況，在風險可控范圍內舉借新債謀求開展，同時，實在加強債務資金管理，最大限度的發(fā)揮債務資金使用效益。崇川區(qū)人民政府202_年8月30日2第三篇：社會保險審計問題分析^p及整改措施審計問題分析^p及整改措施今年3月份以來，我區(qū)社保承受國家和省紀檢部門的審計。期間，我區(qū)和市直部門做了大量的準備和查詢工作，嚴格按照上級部門的安排和要求，認真細致提供根底數(shù)據，同時積極配合審計人員，對模糊數(shù)據及時分析^p、解釋，對問題數(shù)據及時處理、整改，各項工作逐項落實、井井有條，各階段審計充分溝通、有條不紊。一、我區(qū)社保配合上級部門，按照審計科目和要求，將發(fā)現(xiàn)的所有問題逐一分析^p和解釋，綜合分類如下：1、單位繳費比例低于18%。發(fā)生原因：、檔案托管人員1720—2500基數(shù)范圍內繳費比例比單位繳費比例低6個百分點；、托管人員轉入單位參保，202_年比例為12%，如威海市迪科凈油機設備廠編號為010028881002607113的參保人員；、審計數(shù)據查詢不準，如個人編號為010030000000011103的參保人員，是檔案托管人員，單位繳費比例本來就是12%，數(shù)據正確，但審計查詢出的數(shù)據卻顯示該參保人是威海萬豐奧威汽輪工傷戶頭里的人員；、202_年局部月份是在托管戶頭里按照12%繳納的。剩余月份轉入公司按照18%繳納，如威海魯東駕駛員培訓中心個人編號為01002888100202_589的參保人員；、大齡人員的繳費比例和托管人員比例一樣，單位繳費比例也是12%，如戶頭：威海神道口村。2、少繳保費_10_12列_威海市高區(qū)_企業(yè)養(yǎng)老_單位繳費比例低于18％少繳金額問題。由于托管人員繳費比例單位局部就是12%，因此沒有少繳保費。3、選擇性參保問題。、按照繳費人員類別設臵參保險種。詳細情況：村辦企業(yè)只繳納養(yǎng)老和生育保險，大齡專戶只繳納養(yǎng)老保險，檔案托管人員繳納養(yǎng)老、醫(yī)療和生育保險，企業(yè)繳納五險，工傷專戶只繳納工傷保險。、企業(yè)職工在我區(qū)重復登記辦理增加手續(xù)，選擇性參保。如西港水產，202_年42人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)，16人繳納工傷保險；202_年22人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)，16人繳納工傷保險。、辦理五險，但選擇性繳納保險。威特爾機械儀表制造廠醫(yī)療繳納至202_年7月，但其他四險繳納至202_年12月。4、少繳保費_10_12列_威海市高區(qū)_企業(yè)養(yǎng)老_個人繳費基數(shù)低于最低繳費基數(shù)匯總問題。、按照最低社平工資計算個人應繳額比個人實繳多5550691.06，是因為補繳臨時工養(yǎng)老保險和田村鎮(zhèn)辦工人養(yǎng)老保險基數(shù)按照100補繳的。、按照最低社平工資計算單位應繳額比單位實繳多12451498.04，也是因為比擬臨時工和田村鎮(zhèn)辦工人養(yǎng)老保險按照當時基數(shù)補繳的。5、少繳保費_10_12列_威海市高區(qū)_企業(yè)養(yǎng)老_個人繳費基數(shù)低于最低繳費基數(shù)明細問題。、前154行都是單位人員重復繳費賬戶有退款情況，如威海海悅國際飯店單位個人編號為010038881003900805的職工；、155行—165行都是基數(shù)更改后補差額的情況，如威海雙豐昕世房地產開發(fā)個人編號為010008881000074926的參保職工；、166行以后的基數(shù)都大于1500，沒有問題。6、重新核實_個人賬戶分配錯誤_43列_威海全市202_問題：表中列出的是全市的數(shù)據，該問題屬系統(tǒng)問題。7、機關事業(yè)養(yǎng)老欠繳滯納金問題的解釋：機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險不收滯納金。8、重新核實_減免保費_17_18列_威海市企業(yè)養(yǎng)老個人基數(shù)大于單位基數(shù)問題：單位繳費單據中有個人補繳養(yǎng)老保險的情況。9、企業(yè)欠繳滯納金：未收滯納金。10、重新核實_未計入個人賬戶利息_43_45列_威海全市明細問題：系統(tǒng)自動計息。二、針對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，我區(qū)對以下四類情況需要進展整改：1、企業(yè)職工在我區(qū)重復登記辦理增加手續(xù)，選擇性參保。如西港水產，202_年42人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)，16人繳納工傷保險；202_年22人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)，16人繳納工傷保險。整改措施：強迫企業(yè)人員在我區(qū)全部參加五險。2、辦理五險，但選擇性繳納保險。威特爾機械儀表制造廠醫(yī)療繳納至202_年7月，但其他四險繳納至202_年12月。整改措施：不允許單獨繳納某一險種，必須五險一票征繳。3、基數(shù)更改后補差額的情況。如威海雙豐昕世房地產開發(fā)個人編號為010008881000074926的參保職工。整改措施：不允許補繳基數(shù)差額局部的保險，可以在第二年通過進步繳費基數(shù)的方式進展補繳。4、企業(yè)未收滯納金問題。整改措施：盡快開展收取滯納金工作，到達通過制度進展催繳的效果。第2篇：審計整改措施1關于X原X同志任期經濟責任的審計意見整改的回復在此次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有x類，分別是X\\\\X\\\\X方面，根據審計報告中的建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進展了深化分析^p，制定了相應的措施，防止此類問題再次發(fā)生，詳細情況如下：一、要堅持以制度管事，以制度管人在堅決執(zhí)行八項規(guī)定的同時，又在不斷的完善《業(yè)務招待費管理方法》、《差旅費管理方法》等規(guī)章制度，通過部門培訓、財務把關的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不標準的行為。二、加強招投標及合同管理工作〔一〕、加強招投標管理一是要加強對招投標員工的培訓，理解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的詳細規(guī)定，學習相關制度，使得招投標工作更加標準，實現(xiàn)科學管理。二是招投標各相關部門要加強監(jiān)視管理意識。公司監(jiān)審人員應該列席每一次招投標會議，積極的發(fā)揮自身作用，加強對招投標工作的監(jiān)視。〔二〕加強合同管理一是設立合同管理人員，從標準、完好、合理、準確、可行等方面進展全面認真的審核,發(fā)現(xiàn)缺乏,應及時向管理部門提出意見和建議,防止隱患。二是完善合同管理制度，要嚴格標準合同的簽訂和審批工作，通過現(xiàn)有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。第3篇：審計問題整改措施審計問題整改措施篇1：XXX公司審計整改工作施行方案XXX公司審計整改工作施行方案根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》〔國煙審〔202_〕117號〕、公司《關于印發(fā)審計整改工作施行方案的通知》要求，為進一步深化推進審計整改工作，標準消費經營活動，提升根底管理程度，結合企業(yè)實際，制訂本方案。一、整改內容本次審計整改的內容包括202_年、202_年、202_年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計〔包括自查、復查、國家局重點檢查〕、工程工程審計〔含國家局直接審計和受權審計〕，外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經濟責任審計、工程工程審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。二、整改標準以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為根據標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質進展分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進展補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業(yè)資金、資產的，一律進展收回或收取相應的資產使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承當建房本錢費用的一律收回；四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進展權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進展梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強迫度落實的監(jiān)視檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改到達預期的效果。三、組織領導廠部成立審計整改工作領導小組組長：副組長：dddfffhhh成員：財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好詳細問題的整改落實工作。四、工作安排審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段?！惨弧呈崂砗藢﹄A段〔4月20日—6月10日〕1、財務、審計部門搜集、梳理。財務部門搜集梳理202_.年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門搜集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質進展分類，按照問題點逐項分析^p，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反響至各責任部門。2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進展認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為根據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進展逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》〔見附件〕，經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室〔同時報送電子材料〕。3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于202_年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認?！捕痴穆鋵嶋A段〔6月11日—7月31日〕廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進展再分解，限期整改。各責任部門對可以及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，.要制定詳細整改方案，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進展協(xié)調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作催促指導，隨時跟蹤整改良展情況，確保審計整改落實到位。各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于202_年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。〔三〕重點抽查階段〔8月1日—9月10日〕廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進展重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進展嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。五、工作要求〔一〕加強領導，進步認識。各部門要深化認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，實在增強責任意識、標準意識，站在維護行業(yè)體制和開展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，實在加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負.責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實?！捕辰∪M織,落實責任。各部門要指定專門聯(lián)絡人員，抓好詳細問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處?！踩痴J真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原那么逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業(yè)務、財務部門的溝通聯(lián)絡，及時掌握整改工作情況，催促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改正程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深化開展?！菜摹臣訌姸讲?，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進展跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目的考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進展專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，進步整改率。各部門要按照國家有關法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關要求，對.照檢查產生問題的根，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度破綻，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深化剖析原因，施行重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強迫度執(zhí)行監(jiān)視考核，完善各項監(jiān)視考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學、標準、有效，不斷提升企業(yè)科學管理程度和嚴格標準程度。CCC參照本方案制定施行方案，并認真抓好落實整改工作。附件：審計問題及整改情況自查表篇2：審計整改問題及制度完善審計整改問題及制度完善程燕玉▲【摘要】：^p隨著審計工作的深化，除審計發(fā)現(xiàn)的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關制度建立問題。本文從審計整改的必要性出發(fā)，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析^p其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建立的對策建議?！娟P鍵詞】：^p審計整改問題對策作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計局，注冊會計師，國際注冊內部審計師。〔浙江寧波315020〕.審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改良工作，進步管理程度的過程。審計整改檢查那么是指審計機關對被審計單位的審計整改工作進展督檢查的過程?？偫碓浽诼犎徲嬍鸸ぷ鲄R報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，改良工作，特別是通過深化改革和制度建立，進步政府部門依法行政程度和企業(yè)的經營管理程度\"。審汁工作要獲得好的工作成效，不僅要進步審計施行過程質量，可以發(fā)現(xiàn)問題，還要進步審計整改檢查工作程度，促進被審計單位改正問題，其中，制度建立尤為重要。一、審計整改的必要性審計整改檢查是國家審計的重要內容202_年施行的國家審計準那么將審計整改檢查的內容和方式等進展了標準，審計整改檢查已成為國家審計的重要內容之一。假如只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作那么是不完好的，沒有發(fā)揮出其應有的作用。假如查出的問題沒有相應的跟蹤整改，不能依法追究相關部門和責任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改良管理，從而提升審計工作成效?！捕硨徲嬚氖菍徲嬞|量的重要表達審計工作質量不儀足包括審計工作施行本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應包括審計成效，如提醒問.題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質量的重要標志與表達。在高質量的審計報告作保證的根底上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規(guī)問題的再次發(fā)生，可以使審計質量表達出良好的客觀效果。二、審計整改存在的主要問題盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環(huán)節(jié)，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位的反響各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字游戲敷衍應付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監(jiān)視工作中的難點問題?！惨弧匙坊剡`規(guī)資金難審計多為事后監(jiān)視，對于已經發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經花出去的錢，追回比擬困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經費缺乏問題，當審計發(fā)現(xiàn)時，支出行為已經發(fā)生，要求整改單位收回已經不可能。即使被審計單位為了應付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，本質上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的?！捕硢栘熛嚓P責任人難.審計整改不僅要注重追繳違法違規(guī)資金，而且要注重追究相關責任。審計發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)問題都是在主管領導等相關責任人的授意或成心操縱下發(fā)生的。但從實際情況來看，除了審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當事人法律責任外，很少有人因為審汁發(fā)現(xiàn)問題而被問責，因為審計整改不到位而受到處分的當事人更是少見?！踩硨徲嬚某晒\用難由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負責組織施行審計，審計完畢后將審計報告報送組織部門。對于審計建議落實好的領導干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建議的領導干部也未能納入領導干部考核內容。同級人大、政府及相關部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現(xiàn)審計整改效果的最大化。三、審計整改難的原因分析^p〔一〕審計整改缺乏法律和制度約束力審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其施行條例中沒有有關審計整改工作的詳細條款規(guī)定，審計機關審計執(zhí)法手段單一。對某些可以整改而又拒不整改的問題缺乏強迫性的法律手段，只能對其處分而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因?！捕诚嚓P人員審計整改意識不強.被審計單位領導干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協(xié)調整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現(xiàn)任領導無直接關系，…‘些領導干部認為與已無關，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現(xiàn)象還比擬普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步?！踩硨徲嫿ㄗh的內容缺乏建立性、針對性和可操作性審計人員受知識構造和業(yè)務程度等素質限制，對存在問題產生的原因未進展分析^p，難以使人透視產生問題的根；有的雖分析^p了問題成因，但對上作實際研究不夠深化，綜合分析^p不全面，分析^p力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產生的癥結，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關鍵問題；或者缺乏可操作性和建立性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責任人的重視并得到采納。四、加強審計整改的對策建議〔一〕從法律層而修訂完善法律法規(guī)，使審計整改有法.可依在審計法及其施行條例和其它相關法律法規(guī)中補充明確有關審計整改工作的條款，特別是對屢審屢犯的情況要明確處分和處分的措施，以利于審計工作人員開展審計整改檢查工作?！捕硰慕M織領導層面建立機制，落實審計整改責任一是成立專職審計整改工作機構。要從根本上解決審計建議落實難的老問題，單靠審計部門是不夠的，要使審計建議落實，整改工作得到領導支持，獲得相關部門配合，應探究成立專職審計整改工作機構。針對整改工作中的重點和難點，由專職機構出面協(xié)調，聽取被審計單位和責任人對審計工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協(xié)助他們篇3：審計整改措施1關于X原X同志任期經濟責任的審計意見整改的回復在此次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有x類，分別是X\\X\\X方面，根據審計報告中的建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進展了深化分析^p，制定了相應的措施，防止此類問題再次發(fā)生，詳細情況如下：一、要堅持以制度管事，以制度管人在堅決執(zhí)行八項規(guī)定的同時，又在不斷的完善《業(yè)務招待費管理方法》、《差旅費管理方法》等規(guī)章制度，通過部門培訓、財務把關的方式，落實以制度管事，以制度管人的.管理手段，杜絕會議費、招待費等不標準的行為。二、加強招投標及合同管理工作〔一〕、加強招投標管理一是要加強對招投標員工的培訓，理解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的詳細規(guī)定，學習相關制度，使得招投標工作更加標準，實現(xiàn)科學管理。二是招投標各相關部門要加強監(jiān)視管理意識。公司監(jiān)審人員應該列席每一次招投標會議，積極的發(fā)揮自身作用，加強對招投標工作的監(jiān)視?！捕臣訌姾贤芾硪皇窃O立合同管理人員，從標準、完好、合理、準確、可行等方面進展全面認真的審核,發(fā)現(xiàn)缺乏,應及時向管理部門提出意見和建議,防止隱患。二是完善合同管理制度，要嚴格標準合同的簽訂和審批工作，通過現(xiàn)有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。.第4篇：審計問題整改措施審計問題整改措施篇1：XXX公司審計整改工作施行方案XXX公司審計整改工作施行方案根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》〔國煙審〔202_〕117號〕、公司《關于印發(fā)審計整改工作施行方案的通知》要求，為進一步深化推進審計整改工作，標準消費經營活動，提升根底管理程度，結合企業(yè)實際，制訂本方案。一、整改內容本次審計整改的內容包括202_年、202_年、202_年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計〔包括自查、復查、國家局重點檢查〕、工程工程審計〔含國家局直接審計和受權審計〕，外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經濟責任審計、工程工程審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。二、整改標準以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為根據標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質進展分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進展補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業(yè)資金、資產的，一律進展收回或收取相應的資產使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承當建房本錢費用的一律收回；四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進展權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進展梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強迫度落實的監(jiān)視檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改到達預期的效果。三、組織領導廠部成立審計整改工作領導小組組長：副組長：dddfffhhh成員：財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好詳細問題的整改落實工作。四、工作安排審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。〔一〕梳理核對階段〔4月20日—6月10日〕1、財務、審計部門搜集、梳理。財務部門搜集梳理202_年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門搜集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質進展分類，按照問題點逐項分析^p，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反響至各責任部門。2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進展認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為根據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進展逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》〔見附件〕，經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室〔同時報送電子材料〕。3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于202_年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認?！捕痴穆鋵嶋A段〔6月11日—7月31日〕廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進展再分解，限期整改。各責任部門對可以及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定詳細整改方案，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進展協(xié)調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作催促指導，隨時跟蹤整改良展情況，確保審計整改落實到位。各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于202_年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室?！踩持攸c抽查階段〔8月1日—9月10日〕廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進展重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進展嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。五、工作要求〔一〕加強領導，進步認識。各部門要深化認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，實在增強責任意識、標準意識，站在維護行業(yè)體制和開展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，實在加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實?！捕辰∪M織,落實責任。各部門要指定專門聯(lián)絡人員，抓好詳細問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處?！踩痴J真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原那么逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業(yè)務、財務部門的溝通聯(lián)絡，及時掌握整改工作情況，催促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改正程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深化開展?！菜摹臣訌姸讲?，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進展跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目的考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進展專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，進步整改率。各部門要按照國家有關法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關要求，對照檢查產生問題的根，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度破綻，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深化剖析原因，施行重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強迫度執(zhí)行監(jiān)視考核，完善各項監(jiān)視考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學、標準、有效，不斷提升企業(yè)科學管理程度和嚴格標準程度。CCC參照本方案制定施行方案，并認真抓好落實整改工作。附件：審計問題及整改情況自查表篇2：審計整改問題及制度完善審計整改問題及制度完善程燕玉▲【摘要】：^p隨著審計工作的深化，除審計發(fā)現(xiàn)的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關制度建立問題。本文從審計整改的必要性出發(fā)，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析^p其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建立的對策建議?！娟P鍵詞】：^p審計整改問題對策作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計局，注冊會計師，國際注冊內部審計師?！舱憬瓕幉?15020〕審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改良工作，進步管理程度的過程。審計整改檢查那么是指審計機關對被審計單位的審計整改工作進展督檢查的過程?？偫碓浽诼犎徲嬍鸸ぷ鲄R報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，改良工作，特別是通過深化改革和制度建立，進步政府部門依法行政程度和企業(yè)的經營管理程度\"。審汁工作要獲得好的工作成效，不僅要進步審計施行過程質量，可以發(fā)現(xiàn)問題，還要進步審計整改檢查工作程度，促進被審計單位改正問題，其中，制度建立尤為重要。一、審計整改的必要性審計整改檢查是國家審計的重要內容202_年施行的國家審計準那么將審計整改檢查的內容和方式等進展了標準，審計整改檢查已成為國家審計的重要內容之一。假如只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作那么是不完好的，沒有發(fā)揮出其應有的作用。假如查出的問題沒有相應的跟蹤整改，不能依法追究相關部門和責任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改良管理，從而提升審計工作成效。〔二〕審計整改是審計質量的重要表達審計工作質量不儀足包括審計工作施行本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應包括審計成效，如提醒問題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質量的重要標志與表達。在高質量的審計報告作保證的根底上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規(guī)問題的再次發(fā)生，可以使審計質量表達出良好的客觀效果。二、審計整改存在的主要問題盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環(huán)節(jié)，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位的反響各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字游戲敷衍應付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監(jiān)視工作中的難點問題?！惨弧匙坊剡`規(guī)資金難審計多為事后監(jiān)視，對于已經發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經花出去的錢，追回比擬困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經費缺乏問題，當審計發(fā)現(xiàn)時，支出行為已經發(fā)生，要求整改單位收回已經不可能。即使被審計單位為了應付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，本質上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的?！捕硢栘熛嚓P責任人難審計整改不僅要注重追繳違法違規(guī)資金，而且要注重追究相關責任。審計發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)問題都是在主管領導等相關責任人的授意或成心操縱下發(fā)生的。但從實際情況來看，除了審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當事人法律責任外，很少有人因為審汁發(fā)現(xiàn)問題而被問責，因為審計整改不到位而受到處分的當事人更是少見?！踩硨徲嬚某晒\用難由于缺乏有效的