甲骨文(Oracle)-全面預(yù)算管理課件

利用信息化手段助力企業(yè)全面預(yù)算管理Oracle公司資深咨詢顧問彭新利用信息化手段助力企業(yè)全面預(yù)算管理Oracle公司資深咨詢?nèi)骖A(yù)算管理是企業(yè)績(jī)效管理中的重要一環(huán)建立多套執(zhí)行方法、資源配置、盈利模型在不同模型中模擬，確定重大舉措戰(zhàn)略目標(biāo)分解財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)計(jì)劃滾動(dòng)預(yù)測(cè)戰(zhàn)略地圖平衡計(jì)分卡關(guān)鍵成功要素KPI指標(biāo)行業(yè)指標(biāo)與標(biāo)桿趨勢(shì)分析贏利性分析運(yùn)營(yíng)效率分析法定報(bào)告管理報(bào)告合規(guī)性報(bào)告績(jī)效計(jì)分卡報(bào)告目標(biāo)

設(shè)定業(yè)務(wù)建模計(jì)劃預(yù)算多維分析報(bào)表合并財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)收入、利潤(rùn)與關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)效率與利用率執(zhí)行與監(jiān)控企業(yè)績(jī)效管理閉環(huán)預(yù)算起到了上傳下達(dá)的作用，并作為績(jī)效考核的基礎(chǔ)全面預(yù)算管理是企業(yè)績(jī)效管理中的重要一環(huán)建立多套執(zhí)行方法、資源市場(chǎng)環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標(biāo)/考核指標(biāo)執(zhí)行措施(業(yè)務(wù)流程、成本、利益、主要績(jī)效考核指標(biāo)、負(fù)責(zé)人)業(yè)務(wù)管理管理報(bào)告主要流程業(yè)績(jī)考核指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃(5－10年)業(yè)務(wù)計(jì)劃(3－5年)年度預(yù)算(1年)目標(biāo)數(shù)據(jù)差異分析滾動(dòng)預(yù)測(cè)（未來3個(gè)季度）11234567234567企業(yè)全面預(yù)算管理解決方案流程根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部的能力制定公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略細(xì)化到目標(biāo)和考核指標(biāo)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)確認(rèn)必須執(zhí)行措施,包括業(yè)務(wù)流程、相應(yīng)的成本費(fèi)用、主要的負(fù)責(zé)部門根據(jù)確認(rèn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃編制預(yù)算預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，將預(yù)算數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行差異分析找到問題的原因從而加以改進(jìn)根據(jù)目標(biāo)完成情況對(duì)下一時(shí)段進(jìn)行預(yù)測(cè)，及時(shí)更新反映公司最新的可能的經(jīng)營(yíng)結(jié)果市場(chǎng)環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標(biāo)/考核指標(biāo)執(zhí)行措施業(yè)務(wù)管理管理報(bào)企業(yè)在做全面預(yù)算管理面臨的主要問題每1億美元收入花費(fèi)6.3萬美元110天

預(yù)測(cè)還是有所偏離，平均10%企業(yè)在做全面預(yù)算管理面臨的主要問題每1億美元收入花費(fèi)企業(yè)在做全面預(yù)算管理面臨的主要問題戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算相脫節(jié)預(yù)算流程非常耗時(shí)且效率低下手工流程，耗費(fèi)很多的溝通成本，潛在影響員工士氣對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況缺乏監(jiān)控機(jī)制無法進(jìn)行多種情況的假設(shè)分析為經(jīng)營(yíng)決策及時(shí)做出分析報(bào)告時(shí)十分困難預(yù)算不能隨實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整，使得管理層對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏信心“Only12%ofcompaniesthoughtthattheirplanningprocesswascompletelyreliable,while90%labeleditcumbersome”Source:CFOMagazine企業(yè)在做全面預(yù)算管理面臨的主要問題利用信息化手段做好全面預(yù)算管理關(guān)鍵功能點(diǎn)一：戰(zhàn)略規(guī)劃與計(jì)劃預(yù)算一體化的解決方案。將戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預(yù)算相集成，使預(yù)算人員可以分析并理解公司潛在的戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)目標(biāo)關(guān)鍵功能點(diǎn)二：提高預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確度。通過反復(fù)迭代的預(yù)算流程，在保證集團(tuán)的整體利益和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下使預(yù)算更具可操作性，具有激勵(lì)的意義關(guān)鍵功能點(diǎn)三：強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的控制。強(qiáng)調(diào)預(yù)算的事前、事中和事后控制關(guān)鍵功能點(diǎn)四：加強(qiáng)預(yù)算的分析，達(dá)到更好的協(xié)作、更高的效率、更大的可視性關(guān)鍵功能點(diǎn)五：預(yù)算與預(yù)算調(diào)整和滾動(dòng)預(yù)測(cè)相結(jié)合，更實(shí)際地反映出企業(yè)內(nèi)外部變化，從而更為精確地制定應(yīng)變措施

6利用信息化手段做好全面預(yù)算管理關(guān)鍵功能點(diǎn)一：戰(zhàn)略規(guī)劃與計(jì)劃預(yù)資金戰(zhàn)略收購(gòu)兼并長(zhǎng)期發(fā)展股東權(quán)益銷售更多的產(chǎn)品或服務(wù)：

未來幾年的產(chǎn)品需求？?jī)r(jià)格：價(jià)格的變化趨勢(shì)如何，對(duì)公司盈利的影響？銷售新的產(chǎn)品或服務(wù)：

進(jìn)入新的相關(guān)領(lǐng)域？購(gòu)買其他企業(yè)

融資計(jì)劃

長(zhǎng)期債、短期債、上市融資等哪種方式更適合？債務(wù)安排

如何安排現(xiàn)金流以按時(shí)還債？還債資金如何取得？長(zhǎng)期發(fā)展兼并、剝離資金戰(zhàn)略股東權(quán)益公司的收購(gòu)兼并策略怎么樣？對(duì)企業(yè)未來影響如何？收購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)如何？三表如何？風(fēng)險(xiǎn)因素？如果三年后股價(jià)希望達(dá)到130元，那么這幾年的平均增長(zhǎng)率是多少？未來幾年公司的三表如何？EVA如何？關(guān)鍵功能點(diǎn)1

戰(zhàn)略規(guī)劃與計(jì)劃預(yù)算一體化的解決方案資金戰(zhàn)略收購(gòu)兼并長(zhǎng)期發(fā)展股東權(quán)益銷售更多的產(chǎn)品或服務(wù)：

未來即時(shí)模型目標(biāo)設(shè)定資金戰(zhàn)略長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化使用最新的預(yù)測(cè)結(jié)果更新戰(zhàn)略計(jì)劃人力資源計(jì)劃銷售計(jì)劃資本支出計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃分子公司計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測(cè)完整的戰(zhàn)略計(jì)劃解決方案

戰(zhàn)略規(guī)劃與計(jì)劃預(yù)算一體化的解決方案即時(shí)模型目標(biāo)設(shè)定資金戰(zhàn)略長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化使用最新的預(yù)測(cè)結(jié)目標(biāo)設(shè)定與分解提供版本控制，可以定義目標(biāo)版本或者由下至上的版本；系統(tǒng)保留不同版本的數(shù)據(jù)，通過目標(biāo)版本和實(shí)際工作版本之間的差異比較，根據(jù)目標(biāo)制定預(yù)算；可以實(shí)際的預(yù)算結(jié)果以及將來的實(shí)際數(shù)進(jìn)行比較下達(dá)目標(biāo)的同時(shí)提供詳盡的文字說明信息進(jìn)行補(bǔ)充目標(biāo)設(shè)定與分解提供版本控制，可以定義目標(biāo)版本或者由下至上的版目標(biāo)設(shè)定與分解通過業(yè)務(wù)規(guī)則的設(shè)定可以方便的分解預(yù)算，實(shí)現(xiàn)跨維度預(yù)算分解的要求，指標(biāo)由粗到細(xì)設(shè)置在各個(gè)層面；系統(tǒng)提供預(yù)測(cè)函數(shù)的功能，可以進(jìn)行目標(biāo)預(yù)測(cè)目標(biāo)設(shè)定與分解通過業(yè)務(wù)規(guī)則的設(shè)定可以方便的分解預(yù)算，實(shí)現(xiàn)跨維關(guān)鍵功能點(diǎn)2

提高預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確度信息孤島；與多種源系統(tǒng)數(shù)據(jù)的整合；缺乏對(duì)大量數(shù)據(jù)的處理能力；不易于維護(hù)；無流程管理；無版本控制；無審計(jì)線索；無法涵蓋很多的維度；無法支持靈活的分析工作；預(yù)算方法、規(guī)則不一致；經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)不能共享。關(guān)鍵功能點(diǎn)2

提高預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確度信息孤島；預(yù)算基本模型

多場(chǎng)景、多版本、多維度預(yù)算維度預(yù)算科目組織架構(gòu)產(chǎn)品場(chǎng)景版本時(shí)間……一套模型，完成資本支出預(yù)算、人力資源預(yù)算、運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、資金預(yù)算等自上而下的目標(biāo)下達(dá)，自下而上的預(yù)算匯總支持滾動(dòng)預(yù)測(cè)，如1+11、2＋10、3＋9等支持預(yù)算調(diào)整同一種預(yù)測(cè)條件下可以儲(chǔ)存多個(gè)版本的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)通過業(yè)務(wù)規(guī)則的設(shè)定，靈活、方便、快捷的滿足滾動(dòng)預(yù)測(cè)中相應(yīng)的特殊計(jì)算。預(yù)算基本模型

多場(chǎng)景、多版本、多維度預(yù)算維度預(yù)算科目組織架構(gòu)協(xié)同的預(yù)算工作平臺(tái)建立落實(shí)到員工層面的預(yù)算編制和控制統(tǒng)一的預(yù)算管理平臺(tái)，支持多維度多版本多場(chǎng)景的預(yù)算編制系統(tǒng)全面的基于Web的預(yù)算解決方案，任何時(shí)候、任何地方都可訪問系統(tǒng)用戶在熟悉的界面上操作，容易學(xué)習(xí)和使用支持損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流預(yù)算，銷售、采購(gòu)、市場(chǎng)計(jì)劃、人力資源、固定資產(chǎn)等協(xié)同的預(yù)算工作平臺(tái)建立落實(shí)到員工層面的預(yù)算編制和控制互動(dòng)的溝通協(xié)調(diào)完全內(nèi)置的流程管理，預(yù)算可在各層級(jí)之間流轉(zhuǎn)審批不同的用戶有不同審批和查看預(yù)算的權(quán)限直觀的跟蹤預(yù)算流程，查看狀態(tài)信息，無需任何客戶化開發(fā)即可隨時(shí)掌握預(yù)算審批的狀態(tài)(提交、審批、拒絕、保留)審批的過程每一步都可輸入文字性的批復(fù)注解，記錄整個(gè)流程歷史和說明，方便預(yù)算審批中的信息溝通，提高預(yù)算審批的效率預(yù)算表單提交后，狀態(tài)為凍結(jié)，只有所有者可以更改數(shù)據(jù)狀態(tài)的改變可以發(fā)出Email可基于多維度的交叉進(jìn)行審批互動(dòng)的溝通協(xié)調(diào)完全內(nèi)置的流程管理，預(yù)算可在各層級(jí)之間流轉(zhuǎn)審批在OFFICE中進(jìn)行預(yù)算編制審批通過系統(tǒng)的SmartView實(shí)現(xiàn)離線預(yù)算功能，使得網(wǎng)絡(luò)條件不好的用戶將預(yù)算下載填制后再行上傳與Word、PowerPoint及其他OFFICE軟件有機(jī)集成，滿足用戶預(yù)算匯報(bào)的需求直接在MSOffice的Excel、Word、Powerpoint上輸入“SmartView”，既可與HyperionPlanning有機(jī)連接，讀取或?qū)懭霐?shù)據(jù)離線預(yù)算可以利用Excel原有的功能，也可以利用系統(tǒng)中靈活、簡(jiǎn)便的預(yù)算編制方式進(jìn)行預(yù)算的編制，如察看預(yù)算指南、輸入單元格文本、預(yù)算數(shù)據(jù)調(diào)整、預(yù)算說明、預(yù)算審批流程、啟動(dòng)業(yè)務(wù)規(guī)則等功能在OFFICE中進(jìn)行預(yù)算編制審批通過系統(tǒng)的SmartView關(guān)鍵功能點(diǎn)3

強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的控制預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行兩張皮預(yù)算控制與業(yè)務(wù)流程關(guān)聯(lián)緊密，提供開放的接口，可以集成交易系統(tǒng)(ERP系統(tǒng)/財(cái)務(wù)系統(tǒng))實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批的事前和事中控制可以將實(shí)際數(shù)導(dǎo)入到預(yù)算系統(tǒng)，通過實(shí)際和預(yù)算的比較實(shí)現(xiàn)預(yù)算的事后分析事前的編制、事中的執(zhí)行、事后的分析

16關(guān)鍵功能點(diǎn)3

強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的控制預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行兩張皮 預(yù)算控制功能預(yù)算指標(biāo)下達(dá)配置系統(tǒng)預(yù)算額度指定預(yù)算控制方式絕對(duì)控制建議控制完全無控制剛性控制彈性控制定義不同期間的預(yù)算指標(biāo)月度控制階段控制單項(xiàng)控制總額控制系統(tǒng)提供多種標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算控制方式可以滿足公司對(duì)預(yù)算控制各維度的需求預(yù)算編制在采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)發(fā)票、記帳憑證輸入過程中，系統(tǒng)自動(dòng)檢查可用資金預(yù)算控制功能預(yù)算指標(biāo)下達(dá)配置系統(tǒng)預(yù)算額度指定預(yù)算控制方式絕對(duì)預(yù)算控制－采購(gòu)費(fèi)用控制（舉例）采購(gòu)模塊事前請(qǐng)購(gòu)－采購(gòu)應(yīng)付模塊事中發(fā)票－付款總帳模塊事后帳務(wù)－報(bào)表預(yù)算控制層次：1）請(qǐng)購(gòu)單，采購(gòu)申請(qǐng)批準(zhǔn)2）采購(gòu)發(fā)票3）記賬憑證預(yù)算控制－采購(gòu)費(fèi)用控制（舉例）采購(gòu)模塊事前請(qǐng)購(gòu)－采購(gòu)應(yīng)付模塊關(guān)鍵功能點(diǎn)4

加強(qiáng)預(yù)算的分析達(dá)到更好的協(xié)作、更高的效率、更大的可視性

通過多維度預(yù)算分析，反映預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，迅速采取措施，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成，提高預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的支持力度預(yù)算指標(biāo)的差異分析：主要用于預(yù)算指標(biāo)與歷史同期的實(shí)際指標(biāo)，當(dāng)年執(zhí)行完成指標(biāo)的比較，用于預(yù)算執(zhí)行和考核的分析預(yù)算指標(biāo)的重要差異預(yù)警：主要通過系統(tǒng)中直觀的圖示來使得公司的高級(jí)管理層的監(jiān)控一目了然，通常使用于高級(jí)管理層的“駕駛艙”中引導(dǎo)溯源分析：所有由于復(fù)合因素導(dǎo)致的差異都要通過財(cái)務(wù)角度，業(yè)務(wù)角度和組織角度進(jìn)行分析

19關(guān)鍵功能點(diǎn)4

加強(qiáng)預(yù)算的分析達(dá)到更好的協(xié)作、更高的效率報(bào)告和分析

SmartViewforOffice

即席報(bào)表定制輸出:格式表格圖形公式數(shù)據(jù)輸入和應(yīng)用處理Word和PPT支持可作為

商務(wù)智能的數(shù)據(jù)源

報(bào)告和分析

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即與Excel的集成與Excel的集成管理報(bào)告管理報(bào)告報(bào)表和分析報(bào)表可以包括圖形、表格、Logo等，可隨時(shí)更改查詢條件，可切換成PDF文件或者輸出到Word/ExcelPowerPoint?？稍诰€追溯數(shù)據(jù)或鏈接可以自定義布局格式，進(jìn)行多種復(fù)雜的‘條件化格式’定義，讓滿足某一條件的數(shù)據(jù)顯示特殊的格式，提供財(cái)務(wù)智能定義WebAnalysis是圖形化的互動(dòng)分析工具，分析人員可以采用挖掘、排序、限制、圖表互換、行列互換等多種分析手段，產(chǎn)生完全符合自己需要的報(bào)表。WebAnalysis也是決策支持的工具。分析人員可以進(jìn)行企業(yè)價(jià)值樹分析，根據(jù)企業(yè)價(jià)值的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析，以找到問題所在。報(bào)表和分析報(bào)表可以包括圖形、表格、Logo等，可隨時(shí)更改查詢一年一次，反映某單一時(shí)點(diǎn)對(duì)未來全年的設(shè)想，下一年工作負(fù)擔(dān)很重需要在預(yù)算細(xì)節(jié)的每一層次解釋、修改和審核獲得預(yù)算細(xì)節(jié)的時(shí)間通常要3個(gè)月或更長(zhǎng)，而辛苦獲得的細(xì)節(jié)也許立刻就顯示出滯后，朝定夕改以半年時(shí)間制定的預(yù)算也許在經(jīng)營(yíng)年度只有一個(gè)月的生命力，僅僅因?yàn)閷?shí)際情況的變化關(guān)鍵功能點(diǎn)5

預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)測(cè)相結(jié)合當(dāng)沒有重大的外部條件變動(dòng)時(shí)，預(yù)算就成為衡量績(jī)效的最佳尺度。滾動(dòng)預(yù)測(cè)如何指導(dǎo)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)—無論是內(nèi)部還是外部條件發(fā)生了變化，預(yù)測(cè)更靈敏、更實(shí)際地反映出這些變化，從而較為精確地制定應(yīng)變措施。年度/第一季度計(jì)劃年度預(yù)算第二季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第三季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第四季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)12月4月7月10月鼓勵(lì)持續(xù)不斷的計(jì)劃思維與時(shí)俱進(jìn)、側(cè)重在滾動(dòng)的年度和月度，每次都看至少15個(gè)月將集中在下半年占用的公司資源平均化加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)境變化的調(diào)整，提高適時(shí)性的決策支持不讓滾動(dòng)成為壓力，優(yōu)秀的信息統(tǒng)計(jì)和收集工具是實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)的重要條件從傳統(tǒng)預(yù)算到滾動(dòng)預(yù)測(cè)一年一次，反映某單一時(shí)點(diǎn)對(duì)未來全年的設(shè)想，下一年工作負(fù)擔(dān)很重滾動(dòng)預(yù)測(cè)和調(diào)整支持滾動(dòng)預(yù)測(cè)，包括3＋9、6＋6、9＋3等方式支持月度調(diào)整預(yù)算可以和年度預(yù)算共用一套預(yù)算表格，也可以保持預(yù)測(cè)的獨(dú)立性同一種預(yù)測(cè)條件下可以儲(chǔ)存多各版本的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)當(dāng)作滾動(dòng)預(yù)測(cè)的時(shí)候，前面已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)，將作為歷史數(shù)據(jù)不再改變，填制預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)時(shí)，只填制未來的數(shù)據(jù)滾動(dòng)預(yù)測(cè)和調(diào)整支持滾動(dòng)預(yù)測(cè)，包括3＋9、6＋6、9＋3等方式滾動(dòng)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整系統(tǒng)中通過不同版本記錄每個(gè)季度或一定時(shí)間間隔的滾動(dòng)預(yù)算。多個(gè)版本之間還可以進(jìn)行差異對(duì)比和分析支持滾動(dòng)預(yù)算，調(diào)整預(yù)算?？梢院湍甓阮A(yù)算共用一套預(yù)算表格，也可以保持滾動(dòng)的獨(dú)立性同一種預(yù)算假設(shè)條件下可以儲(chǔ)存多各版本的滾動(dòng)數(shù)據(jù)滾動(dòng)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整系統(tǒng)中通過不同版本記錄每個(gè)季度或一定時(shí)間間全面預(yù)算管理體系“全面預(yù)算管理”其重點(diǎn)是明確適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)及責(zé)任主體，確立合理的工作流程，利用科學(xué)的預(yù)算編制方法，提供稱手的預(yù)算編制、調(diào)整、報(bào)告和預(yù)測(cè)工具，同時(shí)保證預(yù)算工作與企業(yè)績(jī)效管理中的其它工作內(nèi)容的一體性與一致性。KPI設(shè)定及指標(biāo)確定“自上而下的”業(yè)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)分解（財(cái)務(wù)指標(biāo)分解、非財(cái)務(wù)指標(biāo)分解）“自下而上”的工作計(jì)劃整合業(yè)務(wù)計(jì)劃與工作計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃的“財(cái)務(wù)化”預(yù)算責(zé)任主體明確預(yù)算編制、審查、確定的組織保障“自下而上”的投資項(xiàng)目評(píng)估、篩選資本開支預(yù)算編制運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制預(yù)算調(diào)整預(yù)算系統(tǒng)保證預(yù)算模版等工具保證預(yù)算執(zhí)行與控制高端財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)單元運(yùn)營(yíng)報(bào)告運(yùn)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算對(duì)照?qǐng)?bào)告預(yù)算差異分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤預(yù)算差異與績(jī)效考核掛鉤預(yù)算差異與滾動(dòng)預(yù)算掛鉤預(yù)測(cè)工作流程市場(chǎng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)算整合市場(chǎng)預(yù)測(cè)與業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整規(guī)劃Planning預(yù)算Budgeting報(bào)告Reporting預(yù)測(cè)Forecasting全面預(yù)算管理平臺(tái)全面預(yù)算管理體系“全面預(yù)算管理”其重點(diǎn)是明確適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)

28成功案例——通用電器(GE)

行業(yè)多元化綜合性集團(tuán)概述

GE是一家多元化的科技、媒體和金融服務(wù)公司，致力于解決世界上最棘手的一些問題。解決方案HyperionFinancialManagementHyperionPlanningHyperionEssbaseHyperionstrategicFinance實(shí)施GE不同的公司與部門分別采用了Oracle不同的產(chǎn)品和解決方案，例如GE全球使用OraclePlanning作為全面預(yù)算管理解決方案，GECapital使用戰(zhàn)略財(cái)務(wù)解決方案，香港GEPlastics使用財(cái)務(wù)合并解決方案獲益上世紀(jì)90年代，GE首先在全球?qū)嵤┝私y(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)（由于GE自身管理的特點(diǎn)，它選擇了比較靈活的Oracle軟件）。通過一體化的財(cái)務(wù)控制平臺(tái)，每天下午5點(diǎn)，GE全球當(dāng)天近10億美元的現(xiàn)金收入將匯集到集團(tuán)總部的賬戶，它利用北美與歐洲的時(shí)差，進(jìn)行“隔夜”資金運(yùn)作；由于系統(tǒng)的支持，其對(duì)資金的使用是按小時(shí)、甚至分鐘計(jì)算，高效支持GE龐大的營(yíng)運(yùn)支出及一項(xiàng)項(xiàng)令世人瞠目的并購(gòu)。借助于架設(shè)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)之上的Oracle計(jì)劃預(yù)算應(yīng)用，GE所有SBU于每年的7-9月開始進(jìn)入預(yù)算的第一個(gè)階段（SessionI）：進(jìn)行三年目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃；并于8-11月進(jìn)入預(yù)算的第二個(gè)階段（SessionII）：制定更加精確的下一年財(cái)務(wù)預(yù)算。系統(tǒng)中的標(biāo)準(zhǔn)模式與流程、歷年經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)以及智能分析手段使得總部對(duì)于不同業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略、預(yù)算管理起來得心應(yīng)手。能夠準(zhǔn)確快速得到所需的信息

20000用戶數(shù)可伸縮的計(jì)劃解決方案

支持大型部署豐田汽車凱悅酒店3000挪威郵政巴西石油公司紐蒙特瑞士信貸集團(tuán)Telenor土耳其實(shí)業(yè)銀行美國(guó)洛克希德·馬丁公司英國(guó)電信戴爾美鋁公司

2920000用戶數(shù)可伸縮的計(jì)劃解決方案

支持大型部署豐田汽車?yán)眯畔⒒侄沃ζ髽I(yè)全面預(yù)算管理凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢收，盡在掌握；支，有的放矢

30利用信息化手段助力企業(yè)全面預(yù)算管理 30AQ&

31AQ& 31利用信息化手段助力企業(yè)全面預(yù)算管理Oracle公司資深咨詢顧問彭新利用信息化手段助力企業(yè)全面預(yù)算管理Oracle公司資深咨詢?nèi)骖A(yù)算管理是企業(yè)績(jī)效管理中的重要一環(huán)建立多套執(zhí)行方法、資源配置、盈利模型在不同模型中模擬，確定重大舉措戰(zhàn)略目標(biāo)分解財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)計(jì)劃滾動(dòng)預(yù)測(cè)戰(zhàn)略地圖平衡計(jì)分卡關(guān)鍵成功要素KPI指標(biāo)行業(yè)指標(biāo)與標(biāo)桿趨勢(shì)分析贏利性分析運(yùn)營(yíng)效率分析法定報(bào)告管理報(bào)告合規(guī)性報(bào)告績(jī)效計(jì)分卡報(bào)告目標(biāo)

設(shè)定業(yè)務(wù)建模計(jì)劃預(yù)算多維分析報(bào)表合并財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)收入、利潤(rùn)與關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)效率與利用率執(zhí)行與監(jiān)控企業(yè)績(jī)效管理閉環(huán)預(yù)算起到了上傳下達(dá)的作用，并作為績(jī)效考核的基礎(chǔ)全面預(yù)算管理是企業(yè)績(jī)效管理中的重要一環(huán)建立多套執(zhí)行方法、資源市場(chǎng)環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標(biāo)/考核指標(biāo)執(zhí)行措施(業(yè)務(wù)流程、成本、利益、主要績(jī)效考核指標(biāo)、負(fù)責(zé)人)業(yè)務(wù)管理管理報(bào)告主要流程業(yè)績(jī)考核指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃(5－10年)業(yè)務(wù)計(jì)劃(3－5年)年度預(yù)算(1年)目標(biāo)數(shù)據(jù)差異分析滾動(dòng)預(yù)測(cè)（未來3個(gè)季度）11234567234567企業(yè)全面預(yù)算管理解決方案流程根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部的能力制定公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略細(xì)化到目標(biāo)和考核指標(biāo)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)確認(rèn)必須執(zhí)行措施,包括業(yè)務(wù)流程、相應(yīng)的成本費(fèi)用、主要的負(fù)責(zé)部門根據(jù)確認(rèn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃編制預(yù)算預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，將預(yù)算數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行差異分析找到問題的原因從而加以改進(jìn)根據(jù)目標(biāo)完成情況對(duì)下一時(shí)段進(jìn)行預(yù)測(cè)，及時(shí)更新反映公司最新的可能的經(jīng)營(yíng)結(jié)果市場(chǎng)環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標(biāo)/考核指標(biāo)執(zhí)行措施業(yè)務(wù)管理管理報(bào)企業(yè)在做全面預(yù)算管理面臨的主要問題每1億美元收入花費(fèi)6.3萬美元110天

預(yù)測(cè)還是有所偏離，平均10%企業(yè)在做全面預(yù)算管理面臨的主要問題每1億美元收入花費(fèi)企業(yè)在做全面預(yù)算管理面臨的主要問題戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算相脫節(jié)預(yù)算流程非常耗時(shí)且效率低下手工流程，耗費(fèi)很多的溝通成本，潛在影響員工士氣對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況缺乏監(jiān)控機(jī)制無法進(jìn)行多種情況的假設(shè)分析為經(jīng)營(yíng)決策及時(shí)做出分析報(bào)告時(shí)十分困難預(yù)算不能隨實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整，使得管理層對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏信心“Only12%ofcompaniesthoughtthattheirplanningprocesswascompletelyreliable,while90%labeleditcumbersome”Source:CFOMagazine企業(yè)在做全面預(yù)算管理面臨的主要問題利用信息化手段做好全面預(yù)算管理關(guān)鍵功能點(diǎn)一：戰(zhàn)略規(guī)劃與計(jì)劃預(yù)算一體化的解決方案。將戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預(yù)算相集成，使預(yù)算人員可以分析并理解公司潛在的戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)目標(biāo)關(guān)鍵功能點(diǎn)二：提高預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確度。通過反復(fù)迭代的預(yù)算流程，在保證集團(tuán)的整體利益和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下使預(yù)算更具可操作性，具有激勵(lì)的意義關(guān)鍵功能點(diǎn)三：強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的控制。強(qiáng)調(diào)預(yù)算的事前、事中和事后控制關(guān)鍵功能點(diǎn)四：加強(qiáng)預(yù)算的分析，達(dá)到更好的協(xié)作、更高的效率、更大的可視性關(guān)鍵功能點(diǎn)五：預(yù)算與預(yù)算調(diào)整和滾動(dòng)預(yù)測(cè)相結(jié)合，更實(shí)際地反映出企業(yè)內(nèi)外部變化，從而更為精確地制定應(yīng)變措施

37利用信息化手段做好全面預(yù)算管理關(guān)鍵功能點(diǎn)一：戰(zhàn)略規(guī)劃與計(jì)劃預(yù)資金戰(zhàn)略收購(gòu)兼并長(zhǎng)期發(fā)展股東權(quán)益銷售更多的產(chǎn)品或服務(wù)：

未來幾年的產(chǎn)品需求？?jī)r(jià)格：價(jià)格的變化趨勢(shì)如何，對(duì)公司盈利的影響？銷售新的產(chǎn)品或服務(wù)：

進(jìn)入新的相關(guān)領(lǐng)域？購(gòu)買其他企業(yè)

融資計(jì)劃

長(zhǎng)期債、短期債、上市融資等哪種方式更適合？債務(wù)安排

如何安排現(xiàn)金流以按時(shí)還債？還債資金如何取得？長(zhǎng)期發(fā)展兼并、剝離資金戰(zhàn)略股東權(quán)益公司的收購(gòu)兼并策略怎么樣？對(duì)企業(yè)未來影響如何？收購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)如何？三表如何？風(fēng)險(xiǎn)因素？如果三年后股價(jià)希望達(dá)到130元，那么這幾年的平均增長(zhǎng)率是多少？未來幾年公司的三表如何？EVA如何？關(guān)鍵功能點(diǎn)1

戰(zhàn)略規(guī)劃與計(jì)劃預(yù)算一體化的解決方案資金戰(zhàn)略收購(gòu)兼并長(zhǎng)期發(fā)展股東權(quán)益銷售更多的產(chǎn)品或服務(wù)：

未來即時(shí)模型目標(biāo)設(shè)定資金戰(zhàn)略長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化使用最新的預(yù)測(cè)結(jié)果更新戰(zhàn)略計(jì)劃人力資源計(jì)劃銷售計(jì)劃資本支出計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃分子公司計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測(cè)完整的戰(zhàn)略計(jì)劃解決方案

戰(zhàn)略規(guī)劃與計(jì)劃預(yù)算一體化的解決方案即時(shí)模型目標(biāo)設(shè)定資金戰(zhàn)略長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化使用最新的預(yù)測(cè)結(jié)目標(biāo)設(shè)定與分解提供版本控制，可以定義目標(biāo)版本或者由下至上的版本；系統(tǒng)保留不同版本的數(shù)據(jù)，通過目標(biāo)版本和實(shí)際工作版本之間的差異比較，根據(jù)目標(biāo)制定預(yù)算；可以實(shí)際的預(yù)算結(jié)果以及將來的實(shí)際數(shù)進(jìn)行比較下達(dá)目標(biāo)的同時(shí)提供詳盡的文字說明信息進(jìn)行補(bǔ)充目標(biāo)設(shè)定與分解提供版本控制，可以定義目標(biāo)版本或者由下至上的版目標(biāo)設(shè)定與分解通過業(yè)務(wù)規(guī)則的設(shè)定可以方便的分解預(yù)算，實(shí)現(xiàn)跨維度預(yù)算分解的要求，指標(biāo)由粗到細(xì)設(shè)置在各個(gè)層面；系統(tǒng)提供預(yù)測(cè)函數(shù)的功能，可以進(jìn)行目標(biāo)預(yù)測(cè)目標(biāo)設(shè)定與分解通過業(yè)務(wù)規(guī)則的設(shè)定可以方便的分解預(yù)算，實(shí)現(xiàn)跨維關(guān)鍵功能點(diǎn)2

提高預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確度信息孤島；與多種源系統(tǒng)數(shù)據(jù)的整合；缺乏對(duì)大量數(shù)據(jù)的處理能力；不易于維護(hù)；無流程管理；無版本控制；無審計(jì)線索；無法涵蓋很多的維度；無法支持靈活的分析工作；預(yù)算方法、規(guī)則不一致；經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)不能共享。關(guān)鍵功能點(diǎn)2

提高預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確度信息孤島；預(yù)算基本模型

多場(chǎng)景、多版本、多維度預(yù)算維度預(yù)算科目組織架構(gòu)產(chǎn)品場(chǎng)景版本時(shí)間……一套模型，完成資本支出預(yù)算、人力資源預(yù)算、運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、資金預(yù)算等自上而下的目標(biāo)下達(dá)，自下而上的預(yù)算匯總支持滾動(dòng)預(yù)測(cè)，如1+11、2＋10、3＋9等支持預(yù)算調(diào)整同一種預(yù)測(cè)條件下可以儲(chǔ)存多個(gè)版本的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)通過業(yè)務(wù)規(guī)則的設(shè)定，靈活、方便、快捷的滿足滾動(dòng)預(yù)測(cè)中相應(yīng)的特殊計(jì)算。預(yù)算基本模型

多場(chǎng)景、多版本、多維度預(yù)算維度預(yù)算科目組織架構(gòu)協(xié)同的預(yù)算工作平臺(tái)建立落實(shí)到員工層面的預(yù)算編制和控制統(tǒng)一的預(yù)算管理平臺(tái)，支持多維度多版本多場(chǎng)景的預(yù)算編制系統(tǒng)全面的基于Web的預(yù)算解決方案，任何時(shí)候、任何地方都可訪問系統(tǒng)用戶在熟悉的界面上操作，容易學(xué)習(xí)和使用支持損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流預(yù)算，銷售、采購(gòu)、市場(chǎng)計(jì)劃、人力資源、固定資產(chǎn)等協(xié)同的預(yù)算工作平臺(tái)建立落實(shí)到員工層面的預(yù)算編制和控制互動(dòng)的溝通協(xié)調(diào)完全內(nèi)置的流程管理，預(yù)算可在各層級(jí)之間流轉(zhuǎn)審批不同的用戶有不同審批和查看預(yù)算的權(quán)限直觀的跟蹤預(yù)算流程，查看狀態(tài)信息，無需任何客戶化開發(fā)即可隨時(shí)掌握預(yù)算審批的狀態(tài)(提交、審批、拒絕、保留)審批的過程每一步都可輸入文字性的批復(fù)注解，記錄整個(gè)流程歷史和說明，方便預(yù)算審批中的信息溝通，提高預(yù)算審批的效率預(yù)算表單提交后，狀態(tài)為凍結(jié)，只有所有者可以更改數(shù)據(jù)狀態(tài)的改變可以發(fā)出Email可基于多維度的交叉進(jìn)行審批互動(dòng)的溝通協(xié)調(diào)完全內(nèi)置的流程管理，預(yù)算可在各層級(jí)之間流轉(zhuǎn)審批在OFFICE中進(jìn)行預(yù)算編制審批通過系統(tǒng)的SmartView實(shí)現(xiàn)離線預(yù)算功能，使得網(wǎng)絡(luò)條件不好的用戶將預(yù)算下載填制后再行上傳與Word、PowerPoint及其他OFFICE軟件有機(jī)集成，滿足用戶預(yù)算匯報(bào)的需求直接在MSOffice的Excel、Word、Powerpoint上輸入“SmartView”，既可與HyperionPlanning有機(jī)連接，讀取或?qū)懭霐?shù)據(jù)離線預(yù)算可以利用Excel原有的功能，也可以利用系統(tǒng)中靈活、簡(jiǎn)便的預(yù)算編制方式進(jìn)行預(yù)算的編制，如察看預(yù)算指南、輸入單元格文本、預(yù)算數(shù)據(jù)調(diào)整、預(yù)算說明、預(yù)算審批流程、啟動(dòng)業(yè)務(wù)規(guī)則等功能在OFFICE中進(jìn)行預(yù)算編制審批通過系統(tǒng)的SmartView關(guān)鍵功能點(diǎn)3

強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的控制預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行兩張皮預(yù)算控制與業(yè)務(wù)流程關(guān)聯(lián)緊密，提供開放的接口，可以集成交易系統(tǒng)(ERP系統(tǒng)/財(cái)務(wù)系統(tǒng))實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批的事前和事中控制可以將實(shí)際數(shù)導(dǎo)入到預(yù)算系統(tǒng)，通過實(shí)際和預(yù)算的比較實(shí)現(xiàn)預(yù)算的事后分析事前的編制、事中的執(zhí)行、事后的分析

47關(guān)鍵功能點(diǎn)3

強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的控制預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行兩張皮 預(yù)算控制功能預(yù)算指標(biāo)下達(dá)配置系統(tǒng)預(yù)算額度指定預(yù)算控制方式絕對(duì)控制建議控制完全無控制剛性控制彈性控制定義不同期間的預(yù)算指標(biāo)月度控制階段控制單項(xiàng)控制總額控制系統(tǒng)提供多種標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算控制方式可以滿足公司對(duì)預(yù)算控制各維度的需求預(yù)算編制在采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)發(fā)票、記帳憑證輸入過程中，系統(tǒng)自動(dòng)檢查可用資金預(yù)算控制功能預(yù)算指標(biāo)下達(dá)配置系統(tǒng)預(yù)算額度指定預(yù)算控制方式絕對(duì)預(yù)算控制－采購(gòu)費(fèi)用控制（舉例）采購(gòu)模塊事前請(qǐng)購(gòu)－采購(gòu)應(yīng)付模塊事中發(fā)票－付款總帳模塊事后帳務(wù)－報(bào)表預(yù)算控制層次：1）請(qǐng)購(gòu)單，采購(gòu)申請(qǐng)批準(zhǔn)2）采購(gòu)發(fā)票3）記賬憑證預(yù)算控制－采購(gòu)費(fèi)用控制（舉例）采購(gòu)模塊事前請(qǐng)購(gòu)－采購(gòu)應(yīng)付模塊關(guān)鍵功能點(diǎn)4

加強(qiáng)預(yù)算的分析達(dá)到更好的協(xié)作、更高的效率、更大的可視性

通過多維度預(yù)算分析，反映預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，迅速采取措施，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成，提高預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的支持力度預(yù)算指標(biāo)的差異分析：主要用于預(yù)算指標(biāo)與歷史同期的實(shí)際指標(biāo)，當(dāng)年執(zhí)行完成指標(biāo)的比較，用于預(yù)算執(zhí)行和考核的分析預(yù)算指標(biāo)的重要差異預(yù)警：主要通過系統(tǒng)中直觀的圖示來使得公司的高級(jí)管理層的監(jiān)控一目了然，通常使用于高級(jí)管理層的“駕駛艙”中引導(dǎo)溯源分析：所有由于復(fù)合因素導(dǎo)致的差異都要通過財(cái)務(wù)角度，業(yè)務(wù)角度和組織角度進(jìn)行分析

50關(guān)鍵功能點(diǎn)4

加強(qiáng)預(yù)算的分析達(dá)到更好的協(xié)作、更高的效率報(bào)告和分析

SmartViewforOffice

即席報(bào)表定制輸出:格式表格圖形公式數(shù)據(jù)輸入和應(yīng)用處理Word和PPT支持可作為

商務(wù)智能的數(shù)據(jù)源

報(bào)告和分析

SmartViewforOffice

即與Excel的集成與Excel的集成管理報(bào)告管理報(bào)告報(bào)表和分析報(bào)表可以包括圖形、表格、Logo等，可隨時(shí)更改查詢條件，可切換成PDF文件或者輸出到Word/ExcelPowerPoint。可在線追溯數(shù)據(jù)或鏈接可以自定義布局格式，進(jìn)行多種復(fù)雜的‘條件化格式’定義，讓滿足某一條件的數(shù)據(jù)顯示特殊的格式，提供財(cái)務(wù)智能定義WebAnalysis是圖形化的互動(dòng)分析工具，分析人員可以采用挖掘、排序、限制、圖表互換、行列互換等多種分析手段，產(chǎn)生完全符合自己需要的報(bào)表。WebAnalysis也是決策支持的工具。分析人員可以進(jìn)行企業(yè)價(jià)值樹分析，根據(jù)企業(yè)價(jià)值的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析，以找到問題所在。報(bào)表和分析報(bào)表可以包括圖形、表格、Logo等，可隨時(shí)更改查詢一年一次，反映某單一時(shí)點(diǎn)對(duì)未來全年的設(shè)想，下一年工作負(fù)擔(dān)很重需要在預(yù)算細(xì)節(jié)的每一層次解釋、修改和審核獲得預(yù)算細(xì)節(jié)的時(shí)間通常要3個(gè)月或更長(zhǎng)，而辛苦獲得的細(xì)節(jié)也許立刻就顯示出滯后，朝定夕改以半年時(shí)間制定的預(yù)算也許在經(jīng)營(yíng)年度只有一個(gè)月的生命力，僅僅因?yàn)閷?shí)際情況的變化關(guān)鍵功能點(diǎn)5

預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)測(cè)相結(jié)合當(dāng)沒有重大的外部條件變動(dòng)時(shí)，預(yù)算就成為衡量績(jī)效的最佳尺度。滾動(dòng)預(yù)測(cè)如何指導(dǎo)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)—無論是內(nèi)部還是外部條件發(fā)生了變化，預(yù)測(cè)更靈敏、更實(shí)際地反映出這些變化，從而較為精確地制定應(yīng)變措施。年度/第一季度計(jì)劃年度預(yù)算第二季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第三季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第四季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)12月4月7月10月鼓勵(lì)持續(xù)不斷的計(jì)劃思維與時(shí)俱進(jìn)、側(cè)重在滾動(dòng)的年度和月度，每次都看至少15個(gè)月將集中在下半年占用的公司資源平均化加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)境變化的調(diào)整，提高適時(shí)性的決策支持不讓滾動(dòng)成為壓力，優(yōu)秀的信息統(tǒng)計(jì)和收集工具是實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)的重要條件從傳統(tǒng)預(yù)算到滾動(dòng)預(yù)測(cè)一年一次，反映某單一時(shí)點(diǎn)對(duì)未來全年的設(shè)想，下一年工作負(fù)擔(dān)很重滾動(dòng)預(yù)測(cè)和調(diào)整支持滾動(dòng)預(yù)測(cè)，包括3＋9、6＋6、9＋3等方式支持月度調(diào)整預(yù)算可以和年度預(yù)算共用一套預(yù)算表格，也可以保持預(yù)測(cè)的獨(dú)立性同一種預(yù)測(cè)條件下可以儲(chǔ)存多各版本的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)當(dāng)作滾動(dòng)預(yù)測(cè)的時(shí)候，前面已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)，將作為歷史數(shù)據(jù)不再改變，填制預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)時(shí)，只填制未來的數(shù)據(jù)滾動(dòng)預(yù)測(cè)和調(diào)整支持滾動(dòng)預(yù)測(cè)，包括3＋9、6＋6、9＋3等方式滾動(dòng)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整系統(tǒng)中通過不同版本記錄每個(gè)季度或一定時(shí)間間隔的滾動(dòng)預(yù)算。多個(gè)版本之間還可以進(jìn)行差異對(duì)比和分析支持滾動(dòng)預(yù)算，調(diào)整預(yù)算?？梢院湍甓阮A(yù)算共用一套預(yù)算表格，也可以保持滾動(dòng)的獨(dú)立性同一種預(yù)算假設(shè)條件下可以儲(chǔ)存多各版本的滾動(dòng)數(shù)據(jù)滾動(dòng)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整系統(tǒng)中通過不同版本記錄每個(gè)季度或一定時(shí)間間全面預(yù)算管理體系“全面預(yù)算管理”其重點(diǎn)是明確適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)及責(zé)任主體，確立合理的工作流程，利用科學(xué)的預(yù)算編制方法，提供稱手的預(yù)算編制、調(diào)整、報(bào)告和預(yù)測(cè)工具，同時(shí)保證預(yù)算工作與企業(yè)績(jī)效管理中的其它工作內(nèi)容的一體性與一致性。KPI設(shè)定及指標(biāo)確定“自上而下的”業(yè)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)分解（財(cái)務(wù)指標(biāo)分解、非財(cái)務(wù)指標(biāo)分解）“自下而上”的工作計(jì)劃整合業(yè)務(wù)計(jì)劃與工作計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃的“財(cái)務(wù)化”預(yù)算責(zé)任主體明確預(yù)算編制、審查、確定的組織保障“自下而上”的投資項(xiàng)目評(píng)估、篩選資本開支預(yù)算編制運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制預(yù)算調(diào)整預(yù)算系統(tǒng)保證預(yù)算模版等工具保