ERP與公司理財-PowerPointTempl課件

一、ERP知識儲備意義1一、ERP知識儲備意義1管理企業(yè)管理人財物管理全面預(yù)算管理內(nèi)部控制與風(fēng)險管理ERP管理亟需管理一、ERP知識儲備意義2管理企業(yè)管理人財物管理全面預(yù)算管理內(nèi)部控制與風(fēng)險管理ERP管20世紀60—70年代伯恩斯等人的“權(quán)變理論”：沒有一種管理方法是不變的，在管理實踐中要根據(jù)組織所處的環(huán)境和內(nèi)部條件的發(fā)展變化隨機應(yīng)變，即環(huán)境是自變量，而管理的觀念和技術(shù)是因變量。一、ERP知識儲備意義320世紀60—70年代伯恩斯等人的“權(quán)變理論”：一、ERP知全球經(jīng)濟環(huán)境行業(yè)經(jīng)濟環(huán)境企業(yè)管理企業(yè)所面臨的環(huán)境“三鹿”奶粉二、實施ERP意義4企業(yè)管理企業(yè)所面臨的環(huán)境“三鹿”奶粉二、實施ERP意義4互聯(lián)網(wǎng)時代國情發(fā)達國家互聯(lián)網(wǎng)時代市場經(jīng)濟信息化革命工業(yè)革命信息化革命工業(yè)革命半封建半殖民經(jīng)濟計劃經(jīng)濟市場經(jīng)濟WTO二、實施ERP意義5互聯(lián)網(wǎng)時代國情發(fā)達國家互聯(lián)網(wǎng)時代市場經(jīng)濟信息化革電算會計配套表庫存管理提高部門效率≠

提高企業(yè)整體效益局部流程優(yōu)化不等于整體流程優(yōu)化合同管理檔案管理工資管理設(shè)備管理單項業(yè)務(wù)＝信息孤島二、實施ERP意義6電算會計配套表庫存管理提高部門效率≠提高企業(yè)整體效益局ERP系統(tǒng)是一個大型企業(yè)信息化軟件；對企業(yè)的所有信息進行分工合作,集中管理控制；讓企業(yè)決策人及時做出決策調(diào)整與相應(yīng)措施；達到資金的合理利用,節(jié)約成本,提高企業(yè)的工作績效及效率。三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/9/20227ERP系統(tǒng)三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/8/20227ERP系統(tǒng)特點１．實現(xiàn)企業(yè)信息聯(lián)機，互聯(lián)網(wǎng)操作；２．分模塊，分站點進行操作的，不同的人員只能進行相應(yīng)的操作。通過人員分權(quán)，分工合作，信息集中化管理，為企業(yè)決策者提拱決策信息．３．減少重復(fù)勞動，如登記財務(wù)報表，節(jié)省人力，節(jié)約成本，提高效率．三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/9/20228ERP系統(tǒng)特點三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/8/20228生產(chǎn)管理生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理物料計劃管理生產(chǎn)車間管理品質(zhì)管理設(shè)備管理財務(wù)管理總賬管理現(xiàn)金管理工資管理固定資產(chǎn)管理應(yīng)收應(yīng)付管理報表管理供應(yīng)鏈管理采購業(yè)務(wù)管理銷售業(yè)務(wù)管理倉庫管理存貨核算管理品質(zhì)管理企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）財務(wù)管理供應(yīng)鏈管理生產(chǎn)管理人力資源管理人力資源管理績效考核管理招聘選拔管理培訓(xùn)發(fā)展管理薪資福利管理經(jīng)理人平臺人事管理9生產(chǎn)管理生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理物料計劃管理生產(chǎn)車間管理財務(wù)管理固定資產(chǎn)ERP系統(tǒng)財務(wù)會計模塊供應(yīng)鏈管理模塊管理會計模塊生產(chǎn)管理模塊人事管理模塊平臺系統(tǒng)模塊三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/9/202210ERP系統(tǒng)財務(wù)會計模塊供應(yīng)鏈管理模塊管理會計模塊生產(chǎn)管理模主要包括賬務(wù)處理,輔助管理,固定資產(chǎn)管理,票據(jù)打印,票據(jù)管理,成本核算,資金計息,網(wǎng)上報銷,應(yīng)付/收款管理等財務(wù)業(yè)務(wù)管理部分,報表管理,財務(wù)分析,現(xiàn)金流量等分析報告部分。各系統(tǒng)及子系統(tǒng)之間可以組合使用,也可以單獨使用,滿足不同企業(yè)的需求,提升企業(yè)財務(wù)管理水平。財務(wù)會計模塊12/9/202211主要包括賬務(wù)處理,輔助管理,固定資產(chǎn)管理,票據(jù)打印,票據(jù)管期末調(diào)整匯率期末結(jié)賬自動轉(zhuǎn)賬明細分類賬多欄賬核算項目分類賬核銷業(yè)務(wù)往來對賬總賬管理憑證管理賬簿管理核算管理期末管理憑證錄入憑證修改與刪除憑證審核憑證過賬總分類賬結(jié)轉(zhuǎn)損益12期末調(diào)整匯率期末結(jié)賬自動轉(zhuǎn)賬明細分類賬多欄賬核算項目分類賬核主要包括采購管理,銷售管理,庫存管理,存貨管理及核算,應(yīng)收應(yīng)付管理,寄存結(jié)算,發(fā)運管理,條碼管理,質(zhì)量管理,委外加工,合同管理十二個子系統(tǒng)。相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動傳遞到財務(wù).系統(tǒng)的應(yīng)用在提高各業(yè)務(wù)部門工作。供應(yīng)鏈管理模塊12/9/202213主要包括采購管理,銷售管理,庫存管理,存貨管理及核算,應(yīng)收應(yīng)主要包括企業(yè)預(yù)算,資金計劃,項目管理等系統(tǒng)。各系統(tǒng)與財務(wù)系緊密結(jié)合,幫助企業(yè)加強會計的管理職能。管理會計是會計學(xué)和現(xiàn)代管理學(xué)相結(jié)合的產(chǎn)物,著重為企業(yè)管理當局提供管理,會計信息的決策支持的系統(tǒng)。管理會計模塊12/9/202214主要包括企業(yè)預(yù)算,資金計劃,項目管理等系統(tǒng)。管理會計模塊12主要包括生產(chǎn)數(shù)據(jù),生產(chǎn)計劃,車間管理,成本管理及設(shè)備管理等子系統(tǒng)。生產(chǎn)管理將銷售數(shù)據(jù),財務(wù)信息,庫存信息,采購信息等各個模塊進行有效的信息集成,提高了公司整體的（包括計劃）反應(yīng)能力。產(chǎn)品完工后，根據(jù)材料使用情況，工時臺時及能源耗用情況，分產(chǎn)品，分批次核算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。生產(chǎn)管理模塊12/9/202215主要包括生產(chǎn)數(shù)據(jù),生產(chǎn)計劃,車間管理,成本管理及設(shè)備管理等子包括工資管理，人事管理以及績效考核子系統(tǒng)。與賬務(wù)處理等其他ERP系統(tǒng)緊密集成，也可以單獨使用，來加強企業(yè)對人事的管理，提高企業(yè)人事部門的工作效率。人事管理模塊12/9/202216包括工資管理，人事管理以及績效考核子系統(tǒng)。人事管理模塊12/包括ＵＲＳ（自定義報表系統(tǒng)），ＵＴＳ（自定義業(yè)務(wù)系統(tǒng)），異地應(yīng)用平臺（集中式遠程接入系統(tǒng)平臺）。企業(yè)可以根據(jù)自己獨有的個性化管理來開發(fā)屬于自己的系統(tǒng)．平臺系統(tǒng)模塊12/9/202217包括ＵＲＳ（自定義報表系統(tǒng)），ＵＴＳ（自定義業(yè)務(wù)系統(tǒng)），異地投資者關(guān)系管理戰(zhàn)略目標管理管理駕駛艙財務(wù)會計企業(yè)績效管理管理會計財務(wù)管理資金管理稅務(wù)會計采購管理倉存管理銷售管理分銷管理供應(yīng)鏈管理客戶關(guān)系管理物流管理計劃管理車間管理質(zhì)量管理設(shè)備管理生產(chǎn)制造管理人力資源管理薪酬會計招聘培訓(xùn)人事管理績效管理知識管理辦公自動化信息管理內(nèi)容管理協(xié)同設(shè)計協(xié)同供應(yīng)協(xié)同計劃協(xié)同服務(wù)協(xié)同銷售協(xié)同市場資本市場知識市場供應(yīng)市場消費市場模塊之間關(guān)系18投資者關(guān)系管理戰(zhàn)略目標管理管理駕駛艙財務(wù)會計企業(yè)績效管理管理P分配過程銷售過程生產(chǎn)過程籌資過程生產(chǎn)準備過程G′W′WGAPm資金運動過程流程圖三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/9/202219P分配過程銷售過程生產(chǎn)過程籌資過程生產(chǎn)準備G′W′WGAPm資金管理流程圖資金籌集過程銀行存款庫存現(xiàn)金貨幣資金形態(tài)廠房設(shè)備原材料儲備資金形態(tài)在產(chǎn)品生產(chǎn)資金形態(tài)庫存商品半成品產(chǎn)品資金形態(tài)資金分配過程銀行存款庫存現(xiàn)金貨幣資金形態(tài)資金循環(huán)供應(yīng)過程生產(chǎn)過程銷售過程三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系20資金管理流程圖資銀行存款貨幣資金廠房儲備資金在產(chǎn)品生產(chǎn)資金庫庫存管理流程圖捐贈物品投資入倉借出退還展覽退還其他入庫盤點處理憑證生成期末結(jié)賬其他出庫庫存報表進入期末處理庫存調(diào)整庫存日報庫存月報贈與物品投資發(fā)出借出發(fā)貨展覽發(fā)出供應(yīng)商出入庫客戶發(fā)貨統(tǒng)計庫位維護批次維護庫存操作原因領(lǐng)料原因采購收貨生產(chǎn)入庫庫存操作倉庫維護庫存初始化調(diào)撥處理庫位物料物料報廢收發(fā)存項目外協(xié)入庫生產(chǎn)領(lǐng)料入庫單處理退料原因生產(chǎn)退料外協(xié)發(fā)料銷售發(fā)貨物料備貨采購?fù)素洺鰩靻翁幚韨}庫貨位庫存臺賬財務(wù)系統(tǒng)21庫存管理流程圖捐贈物品其他入庫盤點處理憑證生成期末結(jié)賬其他銷售流程圖訂單確認訂單取消訂單結(jié)清銷售預(yù)測銷售計劃產(chǎn)品銷售計劃辦事處、分銷銷售員計劃銷售報價單產(chǎn)品價格表價格調(diào)整單客戶分類客戶資料客戶信用銷售員銷售訂單銷售發(fā)貨單退貨單返修單換貨單分支機構(gòu)調(diào)撥單分期收款發(fā)出委托銷售商品現(xiàn)款銷售財務(wù)系統(tǒng)庫存系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)取消原因返修原因換貨原因定價策略價格類別調(diào)整原因退貨原因22銷售流程圖訂單確認訂單取消訂單結(jié)清銷售預(yù)測銷售計劃產(chǎn)品銷售四、財務(wù)與會計知識普及23四、財務(wù)與會計知識普及23四、財務(wù)與會計知識普及24四、財務(wù)與會計知識普及24會計（accounting）：是為了進行決策和做出有依據(jù)的判斷而對一個組織的經(jīng)濟信息進行確定、衡量和傳遞的過程。【美】戴維.馬歇爾等著《會計學(xué)》第6版四、財務(wù)與會計知識普及25會計（accounting）：四、財務(wù)與會計知識普及25董事會總經(jīng)理審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)管理管理會計財務(wù)會計數(shù)據(jù)中心內(nèi)部審計資產(chǎn)負債所有者權(quán)益收入費用利潤會計報表股東大會監(jiān)事會資金籌集資金運用預(yù)測決策分析控制確認計量記錄報告數(shù)據(jù)處理財務(wù)審計管理審計四、財務(wù)與會計知識普及26董事會總經(jīng)理審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)管理管理會計財務(wù)會計數(shù)據(jù)中會計概念會計職能會計目標會計對象會計要素會計科目提供經(jīng)濟信息的管理活動核算職能、監(jiān)督職能信息：國家、投資、內(nèi)部經(jīng)濟活動過程對會計要素的進一步分類對會計對象的分類四、財務(wù)與會計知識普及27會計概念會計職能會計目標會計對象會計要素會計科目提供經(jīng)濟信息資金運動過程資產(chǎn)所有者權(quán)益負債收入費用利潤銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款主營業(yè)務(wù)收入實收資本資本公積其他業(yè)務(wù)收入

會計對象會計要素會計科目四、財務(wù)與會計知識普及28資金運動過程資產(chǎn)所有者權(quán)益負債收入費用利潤銀行存款原材料短期張平和王成文各出資20萬元元注冊了“環(huán)球網(wǎng)絡(luò)公司”網(wǎng)吧。（合計40萬元）1）從銀行借款33萬元，作為流動資金；（合計73萬元）2）1月2日購買了200平方米的房屋作機房，價值40萬元；（合計33萬元）3）購買了80臺電腦，1臺打印機、1臺復(fù)印機，價值30萬元；（合計3萬元）4）購入各種材料價值0.8萬元。剩余資金（2.2萬元），除留下0.2萬元作為零用現(xiàn)金外，其余資金（2萬元）存入銀行。四、財務(wù)與會計知識普及29張平和王成文各出資20萬元元注冊了“環(huán)球網(wǎng)絡(luò)公司”網(wǎng)吧。（合該表反映的是全球網(wǎng)絡(luò)公司在開辦之初的財務(wù)狀況資產(chǎn)負債所有者權(quán)益庫存現(xiàn)金830該表反映的是全球網(wǎng)絡(luò)公司在開辦之初的財務(wù)狀況資產(chǎn)負所有者權(quán)益環(huán)球網(wǎng)絡(luò)公司收入、費用為：1.收入：上機收入30萬元；打印、復(fù)印收入5萬元。2.費用：水電費4萬元；營業(yè)稅2萬元；房屋及設(shè)備折舊8萬元；人員工資4萬元；消耗各種材料5.5萬元；其他雜費1.5萬元。所得稅稅率為25%。3.利潤=（30+5）-（4+2+8+4+5.5+1.5）=104.凈利潤=10×（1-25%）=7.52008年度（開業(yè)當年）：31環(huán)球網(wǎng)絡(luò)公司收入、費用為：2008年度（開業(yè)當年）：31利潤費用收入經(jīng)營成果經(jīng)濟利益的流入經(jīng)濟利益的流出200005500015000250000100000250007500025%8該表反映的是全球網(wǎng)絡(luò)公司在一年后結(jié)束時財務(wù)狀況32利潤費用收入經(jīng)營成果經(jīng)濟利益經(jīng)濟利益20000五、成本管理成本管理人力資源管理JIT管理財務(wù)管理設(shè)備管理車間管理采購管理銷售管理分銷資源管理質(zhì)量管理成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系:及時制管理零庫存管理33五、成本管理成本管理人力資源管理JIT管理財務(wù)管理設(shè)備管理車企業(yè)各種成本構(gòu)成圖銷售費用固定制造間接費管理費用財務(wù)費用間接成本直接成本經(jīng)營費用產(chǎn)品成本費用直接材料費直接人工費變動制造間接費（主要成本）（制造費用）（生產(chǎn)成本）（期間費用）五、成本管理34企業(yè)各種成本構(gòu)成圖銷售費用固定制造間接費管理費用財務(wù)費用間接生產(chǎn)成本賬戶設(shè)置之間關(guān)系原材料應(yīng)付職工薪酬累計折舊銀行存款管理費用生產(chǎn)成本庫存商品制造費用生產(chǎn)成本－A

生產(chǎn)成本－B

制造費用本年利潤35生產(chǎn)成本賬戶設(shè)置之間關(guān)系原材料應(yīng)付職工薪酬累計折舊銀行（一）歸集生產(chǎn)費用生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品制造費用庫存商品—A庫存商品—B（1）450000（1）250000（1）40000（2）50000（2）100000（2）10000（5）7000（5）1400（5）14000（6）80000（7）5000（8）1000014640036（一）歸集生產(chǎn)費用生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品制造費用為什么分配？重要性原則；本身就是生產(chǎn)成本。如何分配：費用分配率＝待分配費用總額分配標準總數(shù)某種產(chǎn)品應(yīng)負擔的費用額＝該產(chǎn)品的分配標準×費用分配率（1）工資標準；（2）工時標準。制造費用（1）40000（2）10000（5）1400（6）80000（7）5000（8）10000146400（二）制造費用分配37為什么分配？重要性原則；本身就是生產(chǎn)成本。費用分配率＝待分配制造費用費用分配率100000A產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用額＝

50000×0.976＝48800（元）B產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用額＝

100000×0.976＝97600（元）（1）40000（2）10000（5）1400（6）80000（7）5000（8）10000146400（二）制造費用分配＝0.9761元的工資費用分配0.976元的制造費用。38制造費用費用分配率100000A產(chǎn)生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品制造費用庫存商品—A庫存商品—B（1）450000（1）250000（1）40000（2）50000（2）100000（2）10000（5）7000（5）1400（5）14000（6）80000（7）5000（8）10000146400146400（9）（9）48800（19）97600

39生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品制造費用庫存商品—A庫生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)成本期初在產(chǎn)品成本直接材料直接人工制造費用本期發(fā)生的生產(chǎn)費用期末在產(chǎn)品成本完工產(chǎn)品成本庫存商品期初在產(chǎn)品成本＋本期發(fā)生的生產(chǎn)費用＝完工產(chǎn)品成本+期末在產(chǎn)品產(chǎn)品40生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)成本期初在產(chǎn)品成本直接完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品分配費用生產(chǎn)成本—A150000558000（本期發(fā)生）705800庫存商品—AA產(chǎn)品期初100件，本期投入300件，共400件，期末沒有在產(chǎn)品總成本＝7058000單位成本＝7058000÷400＝1764.5（元）705800041完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品分配費用生產(chǎn)成本—A1500005580產(chǎn)品：A期初在產(chǎn)品100件本期投入300件期末在產(chǎn)品0件本期完工400件07年憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計月日11月初在產(chǎn)品成本150000150000311234材料費用工資費用福利費分配制造費用4500005000070004880045000050000700048800本月生產(chǎn)費用累計6000005700048800705800結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本6000005700048800705800月末在產(chǎn)品成本0產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算明細賬42產(chǎn)品：A期初在產(chǎn)品100件本期投入300件07產(chǎn)品：A期初在產(chǎn)品100件本期投入300件期末在產(chǎn)品0件本期完工400件07年憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計月日11月初在產(chǎn)品成本150000150000311234材料費用工資費用福利費分配制造費用4500005000070004880045000050000700048800本月生產(chǎn)費用累計6000005700048800705800結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本

月末在產(chǎn)品成本0產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算明細賬600000570004880070580043產(chǎn)品：A期初在產(chǎn)品100件本期投入300件07產(chǎn)品：A期初在產(chǎn)品100件本期投入300件期末在產(chǎn)品0件本期完工400件07年憑證摘要借方貸方月日直接材料直接人工制造費用合計11月初在產(chǎn)品成本150000150000311234材料費用工資費用福利費分配制造費用4500005000070004880045000050000700048800本月生產(chǎn)費用累計6000005700048800705800705800月末在產(chǎn)品成本0產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算明細賬基于計算機記賬的變革44產(chǎn)品：A期初在產(chǎn)品100件本期投入300件07生產(chǎn)成本—B直接材料0461600庫存商品—B直接材料250000直接人工114000制造費用97600期初材料費0元共0件＋本期材料費250000共200件那么（0＋250000）/200＝1250（元/件）完工180件應(yīng)負擔材料費＝1250×180＝225000（元）在產(chǎn)品20件應(yīng)負擔材料費＝1250×20＝25000（元）完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品分配費用注意使用該種方法的前提條件45生產(chǎn)成本—B直接材料0461600庫存商品—B直接材料250生產(chǎn)成本—B直接材料0直接材料25000庫存商品—B直接材料250000直接人工114000制造費用97600完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品分配費用轉(zhuǎn)出180件225000全部轉(zhuǎn)出114000全部轉(zhuǎn)出97600完工產(chǎn)品成本436600完工產(chǎn)品成本46160046生產(chǎn)成本—B直接材料0直接材料25000庫存商品—B直接材產(chǎn)品：B期初在產(chǎn)品0件本期投入200件期末在產(chǎn)品20件本期完工180件2007年憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計月日11月初在產(chǎn)品成本031材料費用25000025000031工資費用10000010000031福利費140001400031分配制造費用9760097600本月生產(chǎn)費用合計25000011400097600461600結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本22500011400097600436600月末在產(chǎn)品成本250000025000產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算明細賬47產(chǎn)品：B期初在產(chǎn)品0件本期投入20成本項目A產(chǎn)品400件B產(chǎn)品180件總成本單位成本總成本單位成本直接材料直接人工制造費用60000057000488001500142.5122225000114000976001250633.33542.22合計7058001764.54366002425.55ABC公司產(chǎn)品成本匯總計算表計算不是目的！應(yīng)該運用數(shù)據(jù)進行管理！！48成本項目A產(chǎn)品400件B產(chǎn)品180件總成本單位成本總成本單位ERP與公司理財-PowerPointTempl課件一、ERP知識儲備意義50一、ERP知識儲備意義1管理企業(yè)管理人財物管理全面預(yù)算管理內(nèi)部控制與風(fēng)險管理ERP管理亟需管理一、ERP知識儲備意義51管理企業(yè)管理人財物管理全面預(yù)算管理內(nèi)部控制與風(fēng)險管理ERP管20世紀60—70年代伯恩斯等人的“權(quán)變理論”：沒有一種管理方法是不變的，在管理實踐中要根據(jù)組織所處的環(huán)境和內(nèi)部條件的發(fā)展變化隨機應(yīng)變，即環(huán)境是自變量，而管理的觀念和技術(shù)是因變量。一、ERP知識儲備意義5220世紀60—70年代伯恩斯等人的“權(quán)變理論”：一、ERP知全球經(jīng)濟環(huán)境行業(yè)經(jīng)濟環(huán)境企業(yè)管理企業(yè)所面臨的環(huán)境“三鹿”奶粉二、實施ERP意義53企業(yè)管理企業(yè)所面臨的環(huán)境“三鹿”奶粉二、實施ERP意義4互聯(lián)網(wǎng)時代國情發(fā)達國家互聯(lián)網(wǎng)時代市場經(jīng)濟信息化革命工業(yè)革命信息化革命工業(yè)革命半封建半殖民經(jīng)濟計劃經(jīng)濟市場經(jīng)濟WTO二、實施ERP意義54互聯(lián)網(wǎng)時代國情發(fā)達國家互聯(lián)網(wǎng)時代市場經(jīng)濟信息化革電算會計配套表庫存管理提高部門效率≠

提高企業(yè)整體效益局部流程優(yōu)化不等于整體流程優(yōu)化合同管理檔案管理工資管理設(shè)備管理單項業(yè)務(wù)＝信息孤島二、實施ERP意義55電算會計配套表庫存管理提高部門效率≠提高企業(yè)整體效益局ERP系統(tǒng)是一個大型企業(yè)信息化軟件；對企業(yè)的所有信息進行分工合作,集中管理控制；讓企業(yè)決策人及時做出決策調(diào)整與相應(yīng)措施；達到資金的合理利用,節(jié)約成本,提高企業(yè)的工作績效及效率。三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/9/202256ERP系統(tǒng)三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/8/20227ERP系統(tǒng)特點１．實現(xiàn)企業(yè)信息聯(lián)機，互聯(lián)網(wǎng)操作；２．分模塊，分站點進行操作的，不同的人員只能進行相應(yīng)的操作。通過人員分權(quán)，分工合作，信息集中化管理，為企業(yè)決策者提拱決策信息．３．減少重復(fù)勞動，如登記財務(wù)報表，節(jié)省人力，節(jié)約成本，提高效率．三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/9/202257ERP系統(tǒng)特點三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/8/20228生產(chǎn)管理生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理物料計劃管理生產(chǎn)車間管理品質(zhì)管理設(shè)備管理財務(wù)管理總賬管理現(xiàn)金管理工資管理固定資產(chǎn)管理應(yīng)收應(yīng)付管理報表管理供應(yīng)鏈管理采購業(yè)務(wù)管理銷售業(yè)務(wù)管理倉庫管理存貨核算管理品質(zhì)管理企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）財務(wù)管理供應(yīng)鏈管理生產(chǎn)管理人力資源管理人力資源管理績效考核管理招聘選拔管理培訓(xùn)發(fā)展管理薪資福利管理經(jīng)理人平臺人事管理58生產(chǎn)管理生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理物料計劃管理生產(chǎn)車間管理財務(wù)管理固定資產(chǎn)ERP系統(tǒng)財務(wù)會計模塊供應(yīng)鏈管理模塊管理會計模塊生產(chǎn)管理模塊人事管理模塊平臺系統(tǒng)模塊三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/9/202259ERP系統(tǒng)財務(wù)會計模塊供應(yīng)鏈管理模塊管理會計模塊生產(chǎn)管理模主要包括賬務(wù)處理,輔助管理,固定資產(chǎn)管理,票據(jù)打印,票據(jù)管理,成本核算,資金計息,網(wǎng)上報銷,應(yīng)付/收款管理等財務(wù)業(yè)務(wù)管理部分,報表管理,財務(wù)分析,現(xiàn)金流量等分析報告部分。各系統(tǒng)及子系統(tǒng)之間可以組合使用,也可以單獨使用,滿足不同企業(yè)的需求,提升企業(yè)財務(wù)管理水平。財務(wù)會計模塊12/9/202260主要包括賬務(wù)處理,輔助管理,固定資產(chǎn)管理,票據(jù)打印,票據(jù)管期末調(diào)整匯率期末結(jié)賬自動轉(zhuǎn)賬明細分類賬多欄賬核算項目分類賬核銷業(yè)務(wù)往來對賬總賬管理憑證管理賬簿管理核算管理期末管理憑證錄入憑證修改與刪除憑證審核憑證過賬總分類賬結(jié)轉(zhuǎn)損益61期末調(diào)整匯率期末結(jié)賬自動轉(zhuǎn)賬明細分類賬多欄賬核算項目分類賬核主要包括采購管理,銷售管理,庫存管理,存貨管理及核算,應(yīng)收應(yīng)付管理,寄存結(jié)算,發(fā)運管理,條碼管理,質(zhì)量管理,委外加工,合同管理十二個子系統(tǒng)。相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動傳遞到財務(wù).系統(tǒng)的應(yīng)用在提高各業(yè)務(wù)部門工作。供應(yīng)鏈管理模塊12/9/202262主要包括采購管理,銷售管理,庫存管理,存貨管理及核算,應(yīng)收應(yīng)主要包括企業(yè)預(yù)算,資金計劃,項目管理等系統(tǒng)。各系統(tǒng)與財務(wù)系緊密結(jié)合,幫助企業(yè)加強會計的管理職能。管理會計是會計學(xué)和現(xiàn)代管理學(xué)相結(jié)合的產(chǎn)物,著重為企業(yè)管理當局提供管理,會計信息的決策支持的系統(tǒng)。管理會計模塊12/9/202263主要包括企業(yè)預(yù)算,資金計劃,項目管理等系統(tǒng)。管理會計模塊12主要包括生產(chǎn)數(shù)據(jù),生產(chǎn)計劃,車間管理,成本管理及設(shè)備管理等子系統(tǒng)。生產(chǎn)管理將銷售數(shù)據(jù),財務(wù)信息,庫存信息,采購信息等各個模塊進行有效的信息集成,提高了公司整體的（包括計劃）反應(yīng)能力。產(chǎn)品完工后，根據(jù)材料使用情況，工時臺時及能源耗用情況，分產(chǎn)品，分批次核算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。生產(chǎn)管理模塊12/9/202264主要包括生產(chǎn)數(shù)據(jù),生產(chǎn)計劃,車間管理,成本管理及設(shè)備管理等子包括工資管理，人事管理以及績效考核子系統(tǒng)。與賬務(wù)處理等其他ERP系統(tǒng)緊密集成，也可以單獨使用，來加強企業(yè)對人事的管理，提高企業(yè)人事部門的工作效率。人事管理模塊12/9/202265包括工資管理，人事管理以及績效考核子系統(tǒng)。人事管理模塊12/包括ＵＲＳ（自定義報表系統(tǒng)），ＵＴＳ（自定義業(yè)務(wù)系統(tǒng)），異地應(yīng)用平臺（集中式遠程接入系統(tǒng)平臺）。企業(yè)可以根據(jù)自己獨有的個性化管理來開發(fā)屬于自己的系統(tǒng)．平臺系統(tǒng)模塊12/9/202266包括ＵＲＳ（自定義報表系統(tǒng)），ＵＴＳ（自定義業(yè)務(wù)系統(tǒng)），異地投資者關(guān)系管理戰(zhàn)略目標管理管理駕駛艙財務(wù)會計企業(yè)績效管理管理會計財務(wù)管理資金管理稅務(wù)會計采購管理倉存管理銷售管理分銷管理供應(yīng)鏈管理客戶關(guān)系管理物流管理計劃管理車間管理質(zhì)量管理設(shè)備管理生產(chǎn)制造管理人力資源管理薪酬會計招聘培訓(xùn)人事管理績效管理知識管理辦公自動化信息管理內(nèi)容管理協(xié)同設(shè)計協(xié)同供應(yīng)協(xié)同計劃協(xié)同服務(wù)協(xié)同銷售協(xié)同市場資本市場知識市場供應(yīng)市場消費市場模塊之間關(guān)系67投資者關(guān)系管理戰(zhàn)略目標管理管理駕駛艙財務(wù)會計企業(yè)績效管理管理P分配過程銷售過程生產(chǎn)過程籌資過程生產(chǎn)準備過程G′W′WGAPm資金運動過程流程圖三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系12/9/202268P分配過程銷售過程生產(chǎn)過程籌資過程生產(chǎn)準備G′W′WGAPm資金管理流程圖資金籌集過程銀行存款庫存現(xiàn)金貨幣資金形態(tài)廠房設(shè)備原材料儲備資金形態(tài)在產(chǎn)品生產(chǎn)資金形態(tài)庫存商品半成品產(chǎn)品資金形態(tài)資金分配過程銀行存款庫存現(xiàn)金貨幣資金形態(tài)資金循環(huán)供應(yīng)過程生產(chǎn)過程銷售過程三、ERP與財務(wù)會計關(guān)系69資金管理流程圖資銀行存款貨幣資金廠房儲備資金在產(chǎn)品生產(chǎn)資金庫庫存管理流程圖捐贈物品投資入倉借出退還展覽退還其他入庫盤點處理憑證生成期末結(jié)賬其他出庫庫存報表進入期末處理庫存調(diào)整庫存日報庫存月報贈與物品投資發(fā)出借出發(fā)貨展覽發(fā)出供應(yīng)商出入庫客戶發(fā)貨統(tǒng)計庫位維護批次維護庫存操作原因領(lǐng)料原因采購收貨生產(chǎn)入庫庫存操作倉庫維護庫存初始化調(diào)撥處理庫位物料物料報廢收發(fā)存項目外協(xié)入庫生產(chǎn)領(lǐng)料入庫單處理退料原因生產(chǎn)退料外協(xié)發(fā)料銷售發(fā)貨物料備貨采購?fù)素洺鰩靻翁幚韨}庫貨位庫存臺賬財務(wù)系統(tǒng)70庫存管理流程圖捐贈物品其他入庫盤點處理憑證生成期末結(jié)賬其他銷售流程圖訂單確認訂單取消訂單結(jié)清銷售預(yù)測銷售計劃產(chǎn)品銷售計劃辦事處、分銷銷售員計劃銷售報價單產(chǎn)品價格表價格調(diào)整單客戶分類客戶資料客戶信用銷售員銷售訂單銷售發(fā)貨單退貨單返修單換貨單分支機構(gòu)調(diào)撥單分期收款發(fā)出委托銷售商品現(xiàn)款銷售財務(wù)系統(tǒng)庫存系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)取消原因返修原因換貨原因定價策略價格類別調(diào)整原因退貨原因71銷售流程圖訂單確認訂單取消訂單結(jié)清銷售預(yù)測銷售計劃產(chǎn)品銷售四、財務(wù)與會計知識普及72四、財務(wù)與會計知識普及23四、財務(wù)與會計知識普及73四、財務(wù)與會計知識普及24會計（accounting）：是為了進行決策和做出有依據(jù)的判斷而對一個組織的經(jīng)濟信息進行確定、衡量和傳遞的過程?！久馈看骶S.馬歇爾等著《會計學(xué)》第6版四、財務(wù)與會計知識普及74會計（accounting）：四、財務(wù)與會計知識普及25董事會總經(jīng)理審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)管理管理會計財務(wù)會計數(shù)據(jù)中心內(nèi)部審計資產(chǎn)負債所有者權(quán)益收入費用利潤會計報表股東大會監(jiān)事會資金籌集資金運用預(yù)測決策分析控制確認計量記錄報告數(shù)據(jù)處理財務(wù)審計管理審計四、財務(wù)與會計知識普及75董事會總經(jīng)理審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)管理管理會計財務(wù)會計數(shù)據(jù)中會計概念會計職能會計目標會計對象會計要素會計科目提供經(jīng)濟信息的管理活動核算職能、監(jiān)督職能信息：國家、投資、內(nèi)部經(jīng)濟活動過程對會計要素的進一步分類對會計對象的分類四、財務(wù)與會計知識普及76會計概念會計職能會計目標會計對象會計要素會計科目提供經(jīng)濟信息資金運動過程資產(chǎn)所有者權(quán)益負債收入費用利潤銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款主營業(yè)務(wù)收入實收資本資本公積其他業(yè)務(wù)收入

會計對象會計要素會計科目四、財務(wù)與會計知識普及77資金運動過程資產(chǎn)所有者權(quán)益負債收入費用利潤銀行存款原材料短期張平和王成文各出資20萬元元注冊了“環(huán)球網(wǎng)絡(luò)公司”網(wǎng)吧。（合計40萬元）1）從銀行借款33萬元，作為流動資金；（合計73萬元）2）1月2日購買了200平方米的房屋作機房，價值40萬元；（合計33萬元）3）購買了80臺電腦，1臺打印機、1臺復(fù)印機，價值30萬元；（合計3萬元）4）購入各種材料價值0.8萬元。剩余資金（2.2萬元），除留下0.2萬元作為零用現(xiàn)金外，其余資金（2萬元）存入銀行。四、財務(wù)與會計知識普及78張平和王成文各出資20萬元元注冊了“環(huán)球網(wǎng)絡(luò)公司”網(wǎng)吧。（合該表反映的是全球網(wǎng)絡(luò)公司在開辦之初的財務(wù)狀況資產(chǎn)負債所有者權(quán)益庫存現(xiàn)金879該表反映的是全球網(wǎng)絡(luò)公司在開辦之初的財務(wù)狀況資產(chǎn)負所有者權(quán)益環(huán)球網(wǎng)絡(luò)公司收入、費用為：1.收入：上機收入30萬元；打印、復(fù)印收入5萬元。2.費用：水電費4萬元；營業(yè)稅2萬元；房屋及設(shè)備折舊8萬元；人員工資4萬元；消耗各種材料5.5萬元；其他雜費1.5萬元。所得稅稅率為25%。3.利潤=（30+5）-（4+2+8+4+5.5+1.5）=104.凈利潤=10×（1-25%）=7.52008年度（開業(yè)當年）：80環(huán)球網(wǎng)絡(luò)公司收入、費用為：2008年度（開業(yè)當年）：31利潤費用收入經(jīng)營成果經(jīng)濟利益的流入經(jīng)濟利益的流出200005500015000250000100000250007500025%8該表反映的是全球網(wǎng)絡(luò)公司在一年后結(jié)束時財務(wù)狀況81利潤費用收入經(jīng)營成果經(jīng)濟利益經(jīng)濟利益20000五、成本管理成本管理人力資源管理JIT管理財務(wù)管理設(shè)備管理車間管理采購管理銷售管理分銷資源管理質(zhì)量管理成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系:及時制管理零庫存管理82五、成本管理成本管理人力資源管理JIT管理財務(wù)管理設(shè)備管理車企業(yè)各種成本構(gòu)成圖銷售費用固定制造間接費管理費用財務(wù)費用間接成本直接成本經(jīng)營費用產(chǎn)品成本費用直接材料費直接人工費變動制造間接費（主要成本）（制造費用）（生產(chǎn)成本）（期間費用）五、成本管理83企業(yè)各種成本構(gòu)成圖銷售費用固定制造間接費管理費用財務(wù)費用間接生產(chǎn)成本賬戶設(shè)置之間關(guān)系原材料應(yīng)付職工薪酬累計折舊銀行存款管理費用生產(chǎn)成本庫存商品制造費用生產(chǎn)成本－A

生產(chǎn)成本－B

制造費用本年利潤84生產(chǎn)成本賬戶設(shè)置之間關(guān)系原材料應(yīng)付職工薪酬累計折舊銀行（一）歸集生產(chǎn)費用生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品制造費用庫存商品—A庫存商品—B（1）450000（1）250000（1）40000（2）50000（2）100000（2）10000（5）7000（5）1400（5）14000（6）80000（7）5000（8）1000014640085（一）歸集生產(chǎn)費用生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品制造費用為什么分配？重要性原則；本身就是生產(chǎn)成本。如何分配：費用分配率＝待分配費用總額分配標準總數(shù)某種產(chǎn)品應(yīng)負擔的費用額＝該產(chǎn)品的分配標準×費用分配率（1）工資標準；（2）工時標準。制造費用（1）40000（2）10000（5）1400（6）80000（7）5000（8）10000146400（二）制造費用分配86為什么分配？重要性原則；本身就是生產(chǎn)成本。費用分配率＝待分配制造費用費用分配率100000A產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用額＝

50000×0.976＝48800（元）B產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用額＝

100000×0.976＝97600（元）（1）40000（2）10000（5）1400（6）80000（7）5000（8）10000146400（二）制造費用分配＝0.9761元的工資費用分配0.976元的制造費用。87制造費用費用分配率100000A產(chǎn)生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品制造費用庫存商品—A庫存商品—B（1）450000（1）250000（1）40000（2）50000（2）100000（2）10000（5）7000（5）1400（5）14000（6）80000（7）5000（8）10000146400146400（9）（9）48800（19）97600

88生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品制造費用庫存商品—A庫生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)成本期初在產(chǎn)品成本直接材料直接人工制造費用本期發(fā)生的生產(chǎn)費用期末在產(chǎn)品成本完工產(chǎn)品成本庫存商品期初在產(chǎn)品成本＋本期發(fā)生的生產(chǎn)費用＝完工產(chǎn)品成本+期末在產(chǎn)品產(chǎn)品89生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)成本期初在產(chǎn)品成本直接完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品分配費用生產(chǎn)成本—A150000558000（本期發(fā)生）705800庫存商品—AA產(chǎn)品期初100件，本期投入300件，共400件，期末沒有在產(chǎn)品總成本＝7058000單位成本＝7058000÷400＝1764.5（元）705800090完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品分配費用生產(chǎn)成本—A1500005580產(chǎn)品：A期初在產(chǎn)品100件本期投入300件期末在產(chǎn)品0件本期完工400件07年憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計月日11月初在產(chǎn)品成本150000150000311234材料費用工資費用福利費分配制造費用4500005000070004880045000050000700048800本月生產(chǎn)費用累計6000005700048800705800結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本6000005700048800705800月末在產(chǎn)品成本0產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算明細賬91產(chǎn)品：A期初在產(chǎn)品100件本期投入300件07產(chǎn)品：