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文檔簡介
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=面值×4%÷2 =
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賬面價值改為=54
遞延所得稅資產(chǎn)=（540000-528000）×25%=3000（元）
納稅所得額=（1000000+60000+4000-8000）-12000=1044000（元）應交所得稅=1044000×25%=261000（元）
/
其中：遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=-3000（元）本年所得稅費用=261000-3000=258000（元）
計稅基礎(chǔ)改為=54
遞延所得稅負債=（540000-528000）×25%=3000（元）
2．納稅所得額及應交所得稅:納稅所得額=（1000000+60000+4000-8000）-12000=1044000（元）應交所得稅=×25%=261000（元）3．按資產(chǎn)負債表債務法計算的本年所得稅費用:∵遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=3000（元）∴本年所得稅費用=261000+3000=264000（元）
/
2.各方投資者增加投資額=90
貸:實收資本—A
貸:實收資本——D
/
++
=
+
+=
+
+
=
=1
=
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萬×50%）
貸:固定資產(chǎn)
（年攤銷額=200/8）25
萬+1100
/
本題條件不充分，設未來五年收款的現(xiàn)值=現(xiàn)銷方式下應收款項金額=400
/
賬面價值改為=54
遞延所得稅資產(chǎn)=（540000-528000）×25%=3000（元）
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納稅所得額=（1000000+60000+4000-8000）-12000=1044000（元）應交所得稅=1044000×25%=261000（元）其中：遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=-3000（元）本年所得稅費用=261000-3000=258000（元）
計稅基礎(chǔ)改為=54
遞延所得稅負債=（540000-528000）×25%=3000（元）
2．納稅所得額及應交所得稅:納稅所得額=（1000000+60000+4000-8000）-12000=1044000（元）應交所得稅=×25%=261000（元）3．按資產(chǎn)負債表債務法計算的本年所得稅費用:∵遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=3000（元）∴本年所得稅費用=261000+3000=264000（元）
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2.各方投資者增加投資額=90
貸:實收資本—A
貸:實收資本——D
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萬×50%
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