中級財務(wù)會計二形考冊參考答案

*

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=0

=面值×4%÷2 =

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=

=+

=

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=

=

>

=0

=1

=1

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賬面價值改為=54

遞延所得稅資產(chǎn)=（540000-528000）×25%=3000（元）

納稅所得額=（1000000+60000+4000-8000）-12000=1044000（元）應(yīng)交所得稅=1044000×25%=261000（元）

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其中：遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=-3000（元）本年所得稅費(fèi)用=261000-3000=258000（元）

計稅基礎(chǔ)改為=54

遞延所得稅負(fù)債=（540000-528000）×25%=3000（元）

2．納稅所得額及應(yīng)交所得稅:納稅所得額=（1000000+60000+4000-8000）-12000=1044000（元）應(yīng)交所得稅=×25%=261000（元）3．按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算的本年所得稅費(fèi)用:∵遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=3000（元）∴本年所得稅費(fèi)用=261000+3000=264000（元）

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2.各方投資者增加投資額=90

貸:實(shí)收資本—A

貸:實(shí)收資本——D

/

++

=

+

+=

+

+

=

=1

=

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萬×50%）

貸:固定資產(chǎn)

（年攤銷額=200/8）25

萬+1100

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本題條件不充分，設(shè)未來五年收款的現(xiàn)值=現(xiàn)銷方式下應(yīng)收款項金額=400

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賬面價值改為=54

遞延所得稅資產(chǎn)=（540000-528000）×25%=3000（元）

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納稅所得額=（1000000+60000+4000-8000）-12000=1044000（元）應(yīng)交所得稅=1044000×25%=261000（元）其中：遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=-3000（元）本年所得稅費(fèi)用=261000-3000=258000（元）

計稅基礎(chǔ)改為=54

遞延所得稅負(fù)債=（540000-528000）×25%=3000（元）

2．納稅所得額及應(yīng)交所得稅:納稅所得額=（1000000+60000+4000-8000）-12000=1044000（元）應(yīng)交所得稅=×25%=261000（元）3．按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算的本年所得稅費(fèi)用:∵遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=3000（元）∴本年所得稅費(fèi)用=261000+3000=264000（元）

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2.各方投資者增加投資額=90

貸:實(shí)收資本—A

貸:實(shí)收資本——D

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萬×50%