XX銀行授信業(yè)務(wù)會計處理操作流程

XX銀行授信業(yè)務(wù)會計處理操作流程第一章貸款第一節(jié)基本規(guī)定第一條貸款業(yè)務(wù)實行電子流程管理方式，柜臺不得直接發(fā)放貸款。我行貸款業(yè)務(wù)由信貸管理系統(tǒng)發(fā)送貸款業(yè)務(wù)電子指令。信貸人員打印放款通知書、受托支付單（如支付方式為受托支付）提交給柜臺人員；柜臺人員輸入貸款號查詢貸款發(fā)放信息，與放款通知書等資料核對一致后處理賬務(wù)。第二條應(yīng)計貸款與非應(yīng)計貸款。非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90天（不含）以上未收叵的貸款；應(yīng)計貸款是指非應(yīng)計貸款以外的貸款。第三條貸款基準(zhǔn)利率由總行計劃財務(wù)部管理，由核心參數(shù)組維護(hù)，全行統(tǒng)一執(zhí)行。在貸款發(fā)放時，實際執(zhí)行利率、罰息利率及利率變動方式等信息按照協(xié)議約定在信貸管理系統(tǒng)貸款發(fā)放時錄入，核心、系統(tǒng)根據(jù)信貸系統(tǒng)傳送的罰息利率自動計算復(fù)利利率信息。第四條利息回收日。即按照結(jié)息頻率，每次扣息當(dāng)月的扣息日。核心、系統(tǒng)在利息回收日日初、日終分別對貸款當(dāng)期應(yīng)收本息進(jìn)行自動批處理扣款。第五條受托支付分為自動受托支付和普通受托支付。自動受托支付：貸款發(fā)放成功后貸款資金通過借款人賬戶自動劃轉(zhuǎn)至第三方賬戶，不需柜員手工劃轉(zhuǎn)。普通受托支付：貸款發(fā)放成功后，貸款資金圈存在借款人賬戶，柜員根據(jù)受托支付編號手工將款項劃轉(zhuǎn)至收款人。第六條借款人必須在我行開立結(jié)算賬戶且貸款發(fā)放時結(jié)算賬戶、還款賬戶必須是正常狀態(tài)。如為委托貸款，還需開立委托存款賬戶。貸款發(fā)放成功后，委托款項從委托人結(jié)算賬戶自動劃轉(zhuǎn)至委托存款賬戶中。第二節(jié)貸款操作流程第七條貸款發(fā)放貸款發(fā)放業(yè)務(wù)指由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)在信貸管理系統(tǒng)中錄入貸款信息（包括借款人、保證人、抵質(zhì)押物信息以及貸款協(xié)議等）并確認(rèn)協(xié)議文件生效后，系統(tǒng)自動生成電子借據(jù)指令傳至核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，柜員依據(jù)信貸系統(tǒng)發(fā)送的電子指令和放款中心或業(yè)務(wù)部門提供的加蓋印章完整的紙質(zhì)借款借據(jù)、放款通知書辦理貸款發(fā)放工作。凡本行發(fā)放的信用貸款、擔(dān)保貸款、抵押質(zhì)押貸款等均按下列程序操作。一、紙質(zhì)放款資料審核業(yè)務(wù)部門在信貸系統(tǒng)中完成貸款協(xié)議審核及信息登記后，將放款通知書和一式五聯(lián)借款借據(jù)（如貸款還款方式為“按頻率付息、任意本金”，還需提交紙質(zhì)還款計劃）等資料交會計部門辦理貸款發(fā)放。運(yùn)營中心柜員收到貸款業(yè)務(wù)人員提供的借款借據(jù)（一式五聯(lián)）、放款通知書、受披付通知單（如支付方式為受托支付時需提供）后，認(rèn)真審核借據(jù)上借款人的印章是否為預(yù)留本行的印章，并驗印相符；第一、二聯(lián)借據(jù)上是否有經(jīng)辦人和有權(quán)審批人簽名；放款資料是否齊全；借據(jù)上各項要素是否與放款通知書一致；借款人簽章、經(jīng)辦人、審批人簽章是否齊全并符合規(guī)定。二、貸款發(fā)放柜員審核紙質(zhì)放款資料無誤后，應(yīng)通過使用“30101貸款發(fā)放”交易，根據(jù)放款通知書輸入貸款號查詢電子指令是否從信貸管理系統(tǒng)中傳遞至核心系統(tǒng)，如果系統(tǒng)顯示該筆待復(fù)核貸款，則逐項點擊貸款信息詳情、發(fā)放信息詳情、發(fā)放結(jié)算詳情、還款計劃詳情等頁簽審核該筆貸款詳細(xì)信息。包括客戶號、借款人名稱、貸款機(jī)構(gòu)、貸款類型、貸款子類型、幣種、貸款金額、發(fā)放日、到期日、利率信息（系統(tǒng)自動默認(rèn)復(fù)利利率為罰息執(zhí)行利率）、結(jié)算賬號（貸款入賬賬號，可為借款人結(jié)算賬戶或行內(nèi)暫記戶），自動回收賬號（可為借款人結(jié)算賬號或行內(nèi)暫記戶），受托支付信息（如為普通受托支付還款方式，則顯示）、第三方賬戶信息（如為自動受托支付還款方式，則顯示第三方賬戶）。如果該筆貸款還款方式為等額本金或等額本息，則還需審核核心系統(tǒng)是否正確生成還款計劃；如果該筆貸款還款方式為“按頻率付息、任意本金”，則還需要柜員根據(jù)信貸提供的紙質(zhì)還款計劃，使用“30102還款計劃”交易生成還款計劃。柜員應(yīng)詳細(xì)將屏幕顯示內(nèi)容與紙質(zhì)借款借據(jù)信息、放款通知書核對無誤后提交交易。柜員審核無誤并確認(rèn)提交交易后，系統(tǒng)提示插入貸款借據(jù)，并在借據(jù)的“打印欄”中打印貸款放款信息，柜員應(yīng)根據(jù)聯(lián)次用途加蓋經(jīng)辦人名章，其中借款借據(jù)第一聯(lián)交業(yè)務(wù)部門建立貸款臺賬；第二聯(lián)作貸款賬戶的轉(zhuǎn)賬借方傳票；第三聯(lián)作貸款入賬賬戶的轉(zhuǎn)賬貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)；第四聯(lián)作為貸款還款檢查卡，按到期日順序?qū)A保管；第五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)清訖章，交借款人作為辦理貸款的回單。會計分錄為：運(yùn)營中心：借：貸款等科目一XX借款人貸款戶貸：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來支行：借：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來貸：XX存款科目一XX借款人存款戶如果為自動受托支付貸款，貸款資金經(jīng)借款人客戶帳自動劃轉(zhuǎn)至第三方賬戶。會計分錄為：借：XX存款科目一XX借款人存款戶貸：XX存款科目一第三方賬戶如果需要沖銷已發(fā)放貸款，應(yīng)使用“30103發(fā)放沖銷交易”，輸入貸款號提交交易，強(qiáng)制本地授權(quán)后完成沖賬，并打印通用憑證作沖賬傳票。第八條貸款展期一、客戶如需辦理貸款展期，應(yīng)在貸款到期日前向我行提出展期申請。二、信貸部門審批同意該筆貸款展期并在信貸管理系統(tǒng)中錄入展期信息后，系統(tǒng)自動向核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送展期信息，包括展期利率、利率生效日和到期日等內(nèi)容。三、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收到信貸發(fā)放的期限調(diào)整和利率變更指令后，自動完成貸款利率變更和展期復(fù)核，并在貸款到期日次日開始生效。第九條貸款收回根據(jù)規(guī)定，貸款采用逐筆計息法?？蛇x擇按月或按季結(jié)息，按月結(jié)息的結(jié)息日為每月的21日，按季結(jié)息的結(jié)息日為每季度末月的21日。普通貸款按合同規(guī)定的利率及浮動方式，按照實際天數(shù)計收利息。按揭類貸款（還款方式為等額本息），按照每月30日計收利息。如到期日為節(jié)假日，可在節(jié)假日前最后一個營業(yè)日歸還貸款，按合同利率計收利息，但應(yīng)扣除到期日與歸還日之間的天數(shù)所對應(yīng)的按合同利率計算的利息；也可在自動回收賬戶存入足額款項，由核心系統(tǒng)在到期日自動扣收。目前核心系統(tǒng)不支持節(jié)假日順延歸還貸款功能。如在節(jié)假日后第一個營業(yè)日歸還貸款，則從到期日起按逾期貸款計收利息。貸款收回包括貸款的本金和利息兩部分。針對應(yīng)計貸款回收，借款人提前全部或部分還款，或到期（逾期）還款時，核心系統(tǒng)按照欠款期次、期次內(nèi)按照復(fù)利、罰息、利息、本金、費(fèi)用的順序進(jìn)行歸還；針對非應(yīng)計貸款回收，系統(tǒng)不分期次，按照復(fù)利、罰息、利息、本金、費(fèi)用的順序進(jìn)行歸還。具體操作流程如下：一、貸款結(jié)清/提前還款貸款結(jié)清/提前還款交易適用于貸款的任何狀態(tài)下本息的結(jié)清，無論貸款是否到期；適用于貸款提前部分還款。柜員審核借款人提供的轉(zhuǎn)賬支票及信貸部門同意提前還款審批表要素完整、內(nèi)容合規(guī)。提交“30201貸款提前還款/結(jié)清”交易輸入貸款號、還款類型，系統(tǒng)回顯借款人名稱、貸款類型、貸款余額等信息。柜員在“回收錄入”頁簽下錄入還款原因、備注信息等，錄入還本金額，系統(tǒng)自動回顯利息、提前還款手續(xù)費(fèi)、優(yōu)惠后提前還款手續(xù)費(fèi)（如有）；選擇利隨本清標(biāo)識等信息。在“收款賬戶”頁簽下，柜員選擇賬戶類型為“R零售”、“RB2存款賬戶收款”，并輸入賬號。若為對公貸款，柜員選擇“憑證類型”為轉(zhuǎn)賬支票，輸入憑證號且驗印成功；若為個人貸款，則需刷卡驗密。如為提前結(jié)清或提前部分還款時，需要強(qiáng)制本地授權(quán)。交易成功后，系統(tǒng)自動生成回收號。注：貸款提前還款時，如客戶提前還款申請表未明確約定由行主動從期結(jié)算賬戶扣收的，可以加蓋印鑒或簽名的提前還款申請表作扣款依據(jù)；否則應(yīng)要求客戶提交支票（個人客戶應(yīng)到柜臺）辦理。二、貸款回收貸款回收適用于貸款到期前客戶到柜面歸還應(yīng)還未還本息時的回收操作，支持部分回收或全部回收。柜員審核借款人提供的轉(zhuǎn)賬支票填寫要素完整、內(nèi)容合規(guī)。提交“30202貸款回收”交易輸入貸款號、還款類型，系統(tǒng)自動回顯借款人名稱、貸款類型、貸款余額、貸款回收總金額等。柜員可根據(jù)實際情況手工修改還款金額，并輸入還款原因、備注信息。在“收款賬戶”頁簽下，柜員選擇賬戶類型為“R零售”、“RB2存款賬戶收款”，并輸入賬號。若為對公貸款，柜員選擇“憑證類型”為轉(zhuǎn)賬支票，輸入憑證號且驗印成功后提交交易；如不輸入“憑證類型”、“憑證號碼”，則提交交易時，需要強(qiáng)制地授權(quán)。若為個人貸款，則需刷卡驗密。交易成功后，系統(tǒng)自動生成回收號。三、回收沖銷交易如柜員操作有誤等原因需要對回收操作進(jìn)行沖銷，可使用“30204回收沖銷”交易進(jìn)行沖正。系統(tǒng)支持當(dāng)日沖銷和隔日沖銷但不允許跨結(jié)息日沖銷?，F(xiàn)金回收僅允許當(dāng)日沖銷。原操作柜員進(jìn)入“30204回收沖銷”交易，輸入貸款號、回收號，錄入沖銷原因，點擊查看回收信息詳情無誤后，提交交易，強(qiáng)制本地授權(quán)后，打印通用憑證作為沖賬傳票。四、注意事項如果貸款有拖欠本息，不允許部分提前還款，必須先使用“30202貸款回收”交易回收欠款。運(yùn)營中心應(yīng)使用“活期開戶”交易開立“905臨時款項暫記戶”專用賬戶，用于辦理使用暫記戶歸還貸款業(yè)務(wù)?？蛻魺o法到貸款開戶行（運(yùn)營中心等）時，可到結(jié)算賬戶開戶行將款項通過“活期轉(zhuǎn)賬”等交易將資金劃轉(zhuǎn)至運(yùn)營中心還款專用暫記戶，也可由他行將資金匯入該暫記戶。運(yùn)營中心確認(rèn)款項到賬后，辦理還本還息手續(xù)?？蛻敉ㄟ^行內(nèi)開戶行或他行向運(yùn)營中心轉(zhuǎn)入資金時，收款人應(yīng)為“XX銀行**分行”，用途應(yīng)明確為“還貸款本金（或利息）”，以免產(chǎn)生法律糾紛。定單質(zhì)押貸款到期當(dāng)日，如果使用已質(zhì)押的定單歸還貸款，應(yīng)審核信貸人員提供的“抵質(zhì)押/代保管物品出（入）庫通知書”，柜員提交“押品出/入庫”交易，實物出庫后，不能將押品實物交付信貸人員，應(yīng)在柜臺立即解凍定單，更換為單位定期證實書后，使用“定期支取”交易將款項劃轉(zhuǎn)至“905臨時款項暫記戶”，通過暫記戶結(jié)清貸款后，如有多余款項，則將余款通過“活期轉(zhuǎn)賬”交易劃付給客戶。第十條貸款豁免如因各種原因?qū)е沦J款利息確實無法收回，經(jīng)行內(nèi)有權(quán)部門審批不再追收貸款利息的，可使用“30203貸款豁免”交易豁免已出單未歸還的貸款利息。一、柜員審核貸款豁免相關(guān)審批手續(xù)無誤后，提交“30203貸款豁免”交易，錄入貸款號、發(fā)放號，系統(tǒng)自動回顯貸款信息，柜員核對貸款信息無誤后，錄入需豁免的金額，系統(tǒng)自動分配還款安排并自動回顯，柜員也可手工分配豁免金額，但總分配金額必須等于還款金額。提交交易并經(jīng)強(qiáng)制授權(quán)后，交易成功，系統(tǒng)自動生成回收號，并打印通用憑證。二、若因誤操作等各種原因需沖銷原交易，可使用“30204回收沖銷”交易進(jìn)行沖正。第十一條正常貸款自動轉(zhuǎn)逾期、非應(yīng)計貸款一、自動轉(zhuǎn)逾期貸款貸款發(fā)放后，如應(yīng)還本息到期日日終（遇節(jié)假日不順延）未歸還，則核心自動將該筆貸款由正常狀態(tài)轉(zhuǎn)為拖欠狀態(tài)，并對拖欠貸款的應(yīng)收未收本息按照罰息、復(fù)利利率計收罰息、復(fù)利。二、轉(zhuǎn)非應(yīng)計貸款如果貸款應(yīng)還本金或利息拖欠90天內(nèi)未歸還的，核心系統(tǒng)在貸款拖欠第91天日初由拖欠狀態(tài)自動轉(zhuǎn)為非應(yīng)計狀態(tài)，同時已確認(rèn)的利息收入予以沖回，轉(zhuǎn)入表外應(yīng)收未收欠息科目。貸款轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款后，新產(chǎn)生的利息、罰息或復(fù)利在表外應(yīng)收未收欠息科目核算，會計分錄為：貸：表外應(yīng)收未收欠息第十二條貸款核銷一、貸款核銷柜員審核貸款核銷審批文件符合審批程序、有權(quán)人簽章完整，使用總賬記賬交易將貸款減值準(zhǔn)備劃轉(zhuǎn)至其他應(yīng)付款-核心專用科目后，才能進(jìn)行貸款核銷。提交“30501貸款核銷”交易，輸入貸款號，系統(tǒng)回顯貸款的相關(guān)信息，貸款拖欠狀態(tài)為“FYJ非應(yīng)計”，將核銷標(biāo)識更改為“Y是”，根據(jù)審比文件選擇核銷類型，“終止日期”置空，提交交易并經(jīng)強(qiáng)制授權(quán)后，交易成功，打印通用憑證。二、核銷后收回本息操作已核銷貸款又全部收回或部分收回的，可提交“30201貸款結(jié)清/提前還款”交易或“30202貸款回收”交易。特殊處理：非應(yīng)計貸款本金收回后，柜員還需將回收本金轉(zhuǎn)回至貸款組合/單項計提減值準(zhǔn)備中。三、沖賬交易因操作錯誤或其他原因，需對已核銷貸款沖銷的，由原交易柜員提交“30502貸款核銷沖銷”交易，輸入貸款號，核對需沖銷交易信息無誤后，錄入沖銷原因，提交交易并經(jīng)強(qiáng)制授權(quán)后，交易成功。第十三條貸款變更一、利息計提調(diào)整如果貸款計息有誤需要調(diào)整貸款計提利息時，應(yīng)經(jīng)分行審批同意（審批表詳見附件1）后，使用“計提調(diào)整”交易，輸入貸款號、發(fā)放號，根據(jù)需調(diào)整金額類型輸入利息調(diào)整金額（可調(diào)增或調(diào)減）、經(jīng)本地強(qiáng)制授權(quán)后完成利息計提調(diào)整。該交易不實時產(chǎn)生賬務(wù)，核心系統(tǒng)日終批處理時，根據(jù)調(diào)整金額自動增加或減少當(dāng)日利息計提金額。該交易可以調(diào)整的內(nèi)容包括：調(diào)增計提利息、罰息、復(fù)利、罰息的復(fù)利、復(fù)利的復(fù)利；調(diào)減計提利息、罰息、復(fù)利、罰息的復(fù)利、復(fù)利的復(fù)利。二、貸款還款計劃變更若貸款有逾期，客戶需先歸還逾期部分，才能作還款計劃變更。柜員審核相關(guān)審批文件內(nèi)容要素齊全，提交“30301還款計劃變更”交易輸入貸款號、發(fā)放號，系統(tǒng)自動回顯當(dāng)前還款計劃信息。在新還款設(shè)置中輸入新的還款方式、結(jié)息頻率，下一利息回收日期等要素，交易成功。三、貸款本息通知單錄入經(jīng)辦柜員審核相關(guān)審批文件要素齊全，提交“30302貸款本息通知單錄入”交易，輸入貸款號、發(fā)放號，系統(tǒng)自動回顯該筆貸款的利率信息。柜員錄入“開始計息日期”、“截止計息日期”、“到期日”、“出單金額”等內(nèi)容，強(qiáng)制授權(quán)后交易成功，并打印通用憑證。其中“開始計息日期”、“截止計息日期”為登記項，系統(tǒng)不作校驗;“到期日”為利息回收日，到期日日終如批處理扣款失敗，則即日起核心系統(tǒng)開始計收復(fù)利。四、貸款本息通知單維護(hù)本息通知單維護(hù)交易主要有以下兩個功能：一是查詢貸款下已出單的本息通知單；二是刪除手工錄入的利息通知單。該交易不允許刪除本金通知單。刪除利息通知單后，當(dāng)期不再收取該筆利息，待下一利息回收日再收取。柜員審核相關(guān)審批文件要素齊全，提交“30303貸款本息通知單維護(hù)”交易，輸入貸款號，系統(tǒng)自動回顯該貸款號下所有已出單的本息通知單信息。柜員若要刪除手工錄入的本息通知單，選中要刪除的利息通知單，經(jīng)授權(quán)崗審核授權(quán)后，交易成功并打印通用憑證。五、貸款利率變更客戶如需辦理貸款利率變更，應(yīng)向業(yè)務(wù)部門提出利率變更申請。業(yè)務(wù)部門審批同意后，在信貸管理系統(tǒng)中錄入新利率信息后，發(fā)送至核心系統(tǒng)，核心系統(tǒng)自動復(fù)核完成利率變更。變更后，該筆貸款在利率生效日按照新貸款利率執(zhí)行。六、自動回收賬號變更客戶如需辦理貸款自動回收變更，應(yīng)向業(yè)務(wù)部門提出變更申請，業(yè)務(wù)部門審批同意后，在信貸管理系統(tǒng)中錄入新結(jié)算賬號并發(fā)送至核心系統(tǒng)，核心系統(tǒng)自動復(fù)核完成變更。變更后，貸款到期自動扣款時，將從新結(jié)算賬戶扣收貸款應(yīng)收本息。第十四條貸款查詢一、貸款查詢柜員提交“30601貸款查詢”交易，輸入貸款號或借款人客戶號、合同號任一項，系統(tǒng)自動顯示查詢條件下的貸款信息。選中所查詢的貸款信息記錄，系統(tǒng)自動聯(lián)動到“貸款維護(hù)”交易，柜員可查詢貸款明細(xì)、金融信息等詳細(xì)信息。該交易查詢結(jié)果為貸款的原始信息。二、貸款發(fā)放查詢提交“30602貸款發(fā)放查詢”交易，借款人客戶號、貸款號至少輸入一項，系統(tǒng)回顯借款人名稱、貸款號等信息。選中查詢記錄，點擊發(fā)放信息后系統(tǒng)自動回顯該筆貸款實時的賬戶信息、利率信息、還款方式等信息。點擊“發(fā)放結(jié)算信息”可查詢貸款發(fā)放信息、放款賬戶等信息。三、貸款余額查詢柜員提交“30603貸款余額查詢”交易，輸入貸款號，系統(tǒng)自動回顯借款人客戶號、借款人名稱、當(dāng)前可發(fā)放金額等信息。點擊“利率情況”顯示該貸款的利率信息。該交易查詢貸款金額的實時信息，含已出單、未出單本金利息金額和應(yīng)還本金利息金額。四、貸款還款計劃查詢柜員提交“30604還款計劃查詢”交易，輸入貸款號、發(fā)放號，系統(tǒng)自動回顯借款人客戶號、借款人名稱、當(dāng)前可發(fā)放金額等信息，包括到期日、到期金額、未回收金額、已回收金額及累計未回收余額等。五、貸款欠款情況查詢柜員提交“30605貸款欠款情況查詢”交易，輸入借款人客戶號、貸款號任一項，系統(tǒng)自動顯示貸款號、發(fā)放號、本金逾期金額等信息。選中查詢到的記錄，點擊“貸款欠款匯總”，系統(tǒng)自動聯(lián)動到“貸款欠款匯總”交易，顯示貸款號、貸款當(dāng)前余額、已出單貸款本金、利息、逾期情況等信息。返回原查詢交易，點擊“貸款欠款明細(xì)單”，系統(tǒng)自動標(biāo)貸款號并顯示貸款的欠款明細(xì)信息。六、利息計算查詢柜員提交“30606利息計算查詢”交易，輸入貸款號、發(fā)放號，系統(tǒng)自動回顯借款人客戶號、當(dāng)前余額，計息起始日、終止日，各個計息區(qū)間內(nèi)的貸款本金等信息。利息計算查詢可查詢到截止當(dāng)前日期的前一天的計提利息。七、回收信息查詢柜員提交“30607回收信息查詢”交易，輸入貸款號等查詢條件，系統(tǒng)自動回顯借款人客戶號、回收號、還款日期、還款類型等信息。雙擊“詳細(xì)信息”框系統(tǒng)自動回顯該筆回收明細(xì)，并在下方顯示還款金額所包括的金額類型。八、自動回收結(jié)算路徑變更查詢柜員提交“30608自動回收結(jié)算路徑變更查詢”交易，輸入貸款號、發(fā)放號，系統(tǒng)自動回顯借款人客戶號、借款人名稱、貸款類型、貸款子類型，在“自動回收結(jié)算路徑變更”欄下顯示變更記錄。在“其他賬戶信息變更”下顯示其他賬戶變更信息。第二章信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓第十五條基本規(guī)定一、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是指本行與商業(yè)銀行、政策性銀行、財務(wù)公司、信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)根據(jù)協(xié)議約定相互轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的行為。二、信貸資產(chǎn)包括貸款、同業(yè)拆借、同業(yè)借款、銀團(tuán)貸款、透支等各類資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)包括信貸資產(chǎn)賣斷、買斷業(yè)務(wù)、賣出資產(chǎn)，貸后管理、信貸資產(chǎn)賣出回購。一、賣出資產(chǎn)，貸后管理和回購類信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)由信貸人員在信貸管理系統(tǒng)發(fā)起，柜員在核心系統(tǒng)接收，復(fù)核完成。賣斷信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)由柜員根據(jù)來帳報文和有權(quán)部門審批文件結(jié)清貸款即可；買斷信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)與一般貸款發(fā)放業(yè)務(wù)流程相同。第十六條資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓操作流程一、業(yè)務(wù)部門在信貸系統(tǒng)發(fā)起資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，應(yīng)入賬機(jī)構(gòu)提供暫記戶賬號，入賬機(jī)構(gòu)選擇信貸資產(chǎn)賬務(wù)所在行。賣出信貸資產(chǎn)時，信貸資產(chǎn)所在行應(yīng)確保對手行已將款項劃入暫記戶。二、信貸資產(chǎn)所在行柜員審核合同等相關(guān)審批文件完整且與實際業(yè)務(wù)一致，提交“30401資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交易，根據(jù)信貸部門提供的“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)通知書”輸入轉(zhuǎn)讓合同號，系統(tǒng)自動回顯待復(fù)核資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息。如一個轉(zhuǎn)讓合同號下有多筆信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息，需逐筆核對并逐筆復(fù)核完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理。注意：信貸系統(tǒng)當(dāng)日發(fā)起的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，柜員必須當(dāng)日完成復(fù)核；若一個合同項下全部轉(zhuǎn)讓信息均未復(fù)核，信貸系統(tǒng)可以直接發(fā)起撤銷；若一個合同項下已有部分信息完成復(fù)核記賬，則不允許發(fā)起撤銷。三、沖賬交易復(fù)核當(dāng)天發(fā)現(xiàn)有操作失誤或業(yè)務(wù)錯誤時，經(jīng)有權(quán)人審批后，原復(fù)核柜員應(yīng)提交“30402資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓沖銷”交易，錄入轉(zhuǎn)讓合同號，系統(tǒng)自動回顯待沖銷資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息、結(jié)算賬戶信息、轉(zhuǎn)讓標(biāo)志等。核對相關(guān)要素?zé)o誤后，錄入沖銷原因，提交并經(jīng)本地強(qiáng)制授權(quán)后，交易成功。若一個資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同號下有多筆待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，沖銷時則對該資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同號下所有信貸資產(chǎn)全部沖銷。柜員全部沖銷完畢后，還需信貸系統(tǒng)發(fā)起撤銷，方可完成沖銷。第三章票據(jù)業(yè)務(wù)第十七條貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓方式，是指持票人在需要資金時，將其持有的商業(yè)匯票，經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行從票面金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給申請貼現(xiàn)人的票據(jù)行為。第一節(jié)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)第十八條貼現(xiàn)發(fā)放一、貼現(xiàn)申請資料的審核會計部門收到業(yè)務(wù)部門送來的做成轉(zhuǎn)讓背書的商業(yè)匯票、貼現(xiàn)憑證、查詢查復(fù)書、貼現(xiàn)審批書，應(yīng)認(rèn)真審查以下內(nèi)容：.貼現(xiàn)申請人的資格。要求必須在我行開立人民幣銀行結(jié)算賬戶（支行或分行營業(yè)部），貼現(xiàn)憑證上的簽章要和在本行預(yù)留印鑒一致（通過驗印系統(tǒng)）。.貼現(xiàn)票據(jù)的真實性及規(guī)范性。（1）會計人員應(yīng)對票據(jù)持票人背書印章逐份驗印，驗印無誤后方可對票據(jù)的真實性，背書的連續(xù)性、合規(guī)性進(jìn)行審驗。會計人員已驗印或?qū)忩炂睋?jù)，不得交還客戶或業(yè)務(wù)人員，也不得由客戶或業(yè)務(wù)人員代為傳遞。凡客戶或業(yè)務(wù)人員經(jīng)手的票據(jù)，無論之前是否核驗，均需重新核驗。（2）會計部門票據(jù)審驗人員應(yīng)雙人對票據(jù)防偽特征進(jìn)行驗證，確認(rèn)無誤的，應(yīng)通過大額支付系統(tǒng)向承兌行發(fā)出查詢，查復(fù)情況正常的，在票據(jù)清單中注明“票據(jù)已收妥，待入庫確認(rèn)”并雙人簽章后，將票據(jù)清單返還業(yè)務(wù)人員。.是否有我行授信審批部門的審查同意的審批書，審批書內(nèi)容和貼現(xiàn)票據(jù)、貼現(xiàn)憑證內(nèi)容應(yīng)一致。.審查貼現(xiàn)憑證中利息計算是否正確。入賬戶名、賬號是否為票據(jù)貼現(xiàn)申請人，經(jīng)手人及有權(quán)人簽字是否齊全。二、貼現(xiàn)貼現(xiàn)復(fù)核（30801）（1）會計部門接到信貸部門送來的貼現(xiàn)申請人已作成背書轉(zhuǎn)讓的匯票、五聯(lián)貼現(xiàn)憑證和貼現(xiàn)放款審批表，并按照上述要求審查有無業(yè)務(wù)部門的審批、有無有權(quán)人員簽章、貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票是否相符、填寫是否準(zhǔn)確完整、預(yù)留銀行印鑒是否相符。（2）柜員提交“30801票據(jù)直貼”，輸入批次號后顯示該批次號下所有的貼現(xiàn)票據(jù)信息，包括貸款號、票號、票面金額、貼現(xiàn)利率、到期日、在途天數(shù)、買方付息賬號（如有）等內(nèi)容。區(qū)別于一般貸款電子指令，貼現(xiàn)交易需審核該批次下所有票據(jù)信息無誤后，點擊“批量復(fù)核”按鈕提交交易完成記賬。票據(jù)批量貼現(xiàn)信息查詢提交票據(jù)直貼交易成功后，柜員應(yīng)點擊“批量執(zhí)行查詢”聯(lián)動至“票據(jù)批量貼現(xiàn)信息查詢”界面查詢該批次貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理結(jié)果。如果完成條數(shù)等于總計條數(shù)，則批量（單筆）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)記賬成功。柜員應(yīng)點擊“貼現(xiàn)憑證打印”按鈕打印貼現(xiàn)憑證，以第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)科目的轉(zhuǎn)賬借方傳票，第二聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)申請人賬戶實付貼現(xiàn)金額的轉(zhuǎn)賬貸方傳票，第三聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)利息的轉(zhuǎn)賬貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)清訖章交持票人（貼現(xiàn)申請人），作為實付貼現(xiàn)額的收賬通知，貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)注明貸款號，與匯票一并按到期日順序排列，專夾保管，到期作為貼現(xiàn)貸方憑證。注：當(dāng)總計條數(shù)等于已完成條數(shù)時，切記要打印“貼現(xiàn)憑證”，該交易才會進(jìn)入柜員交易日志。一旦漏打印憑證，柜員軋賬單中會則不顯示該筆流水。票據(jù)批量貼現(xiàn)文件下載貼現(xiàn)信息查詢賬務(wù)處理全部成功后，柜員可依次點擊“結(jié)果文件生成”、“結(jié)果文件下載聯(lián)動至結(jié)果文件下載界面，下載貼現(xiàn)執(zhí)行結(jié)果文件，并打印明細(xì)信息作為該筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)附件。注：批量貼現(xiàn)復(fù)核后，如果部分記賬成功，部分記賬失敗，則完成條數(shù)小于總計條數(shù)，柜員無需打印貼現(xiàn)憑證，應(yīng)生成并下載結(jié)果文件，查看失敗原因后，由信貸部門將失敗部分撤回修改后，重新發(fā)起貼現(xiàn)指令。柜員再次使用“30801票據(jù)直貼”交易復(fù)核，直至全部完成后，打印貼現(xiàn)憑證。會計分錄為：運(yùn)營中心：借：1251貼現(xiàn)-01銀行承兌匯票貼現(xiàn)（票面額）或03商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)貸：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來貸：1251貼現(xiàn)-02銀行承兌匯票貼現(xiàn)（利息調(diào)整）或04商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)（利息調(diào)整）貸：811701持有票據(jù)及有價證券支行：借：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來貸：XX存款等相關(guān)科目如為買方付息的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，會計分錄為：運(yùn)營中心：借：1251貼現(xiàn)-01銀行承兌匯票貼現(xiàn)（票面額）或03商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)貸：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來貸：1251貼現(xiàn)-02銀行承兌匯票貼現(xiàn)（利息調(diào)整）或04商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)（利息調(diào)整）貸：811701持有票據(jù)及有價證券支行：借：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來（實付貼現(xiàn)額）借：XX存款等相關(guān)科目（買方）（買方付息額）貸：XX存款等相關(guān)科目一貼現(xiàn)申請人系統(tǒng)計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)額公式貼現(xiàn)利息二匯票金額X貼現(xiàn)天數(shù)X（年貼現(xiàn)利率-F360）貼現(xiàn)天數(shù)按貼現(xiàn)日至匯票到期日的實際天數(shù)（日歷天數(shù)）計算。承兌行在異地（票據(jù)交換區(qū)域以外）的，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)另加三天在途天數(shù)。實付貼現(xiàn)金額（即支付貼現(xiàn)申請人的實際金額）=匯票金額—貼現(xiàn)利息沖賬交易如果由于操作失誤等原因需要沖正，柜員可使用“30103發(fā)放沖銷”交易，輸入貸款號進(jìn)行單筆發(fā)放沖銷。如為同一批次號下多筆沖銷，則需使用該交易進(jìn)行逐筆沖銷。第十九條貼現(xiàn)到期收回（由柜臺發(fā)起）一、向承兌人發(fā)出托收貼現(xiàn)銀行作為持票人，應(yīng)由柜員在匯票背面背書欄加蓋結(jié)算專用章和授權(quán)經(jīng)辦人員名章，并注明“委托收款”字樣。然后使用“托收登記”交易，進(jìn)行表外托收登記，業(yè)務(wù)類型選擇“委托收款”，登記標(biāo)志選擇“發(fā)出”，根據(jù)票據(jù)種類選擇“憑證組合”后，將匯票拍照提交給集中作業(yè)中心完成托收登記。交易成功后，打印一式五聯(lián)托收憑證，在“托收憑據(jù)名稱”欄注明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”及其匯票號碼，連同匯票向付款人辦理收款。收款人賬號應(yīng)為以機(jī)構(gòu)號開立的暫記戶（901待劃轉(zhuǎn)暫記款項）。對承兌人在異地的，應(yīng)在匯票到期前，匡算至付款人的郵程，提前辦理委托收款。將第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)托收憑證的附件專夾保管，其處理手續(xù)比照發(fā)出委托收款結(jié)算憑證的手續(xù)處理。會計分錄為：貸：811501發(fā)出托收結(jié)算憑證二、辦理貼現(xiàn)還款手續(xù)（30803貼現(xiàn)回收）匯票款項劃回后，按照委托收款的款項劃回的有關(guān)手續(xù)處理（款項轉(zhuǎn)入901待劃轉(zhuǎn)暫記款項），同時系統(tǒng)根據(jù)來帳“票據(jù)+金額”自動匹配登記簿信息，唯一匹配時自動銷計表外發(fā)出托收科目，會計分錄為：借：811501發(fā)出托收結(jié)算憑證柜員再將根據(jù)原留存的第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，提交“30806貼現(xiàn)信息查詢”交易，輸入票號或貸款號等信息提交可查詢到客戶名、客戶號、賬號、賬戶金額、賬戶余額、幣種、利率、起息日期、到期日期等信息，核對無誤后使用“30803貼現(xiàn)回收”交易，錄入“貼現(xiàn)類型、貼現(xiàn)子類型、匯票號碼、還款金額、收款賬號”，根據(jù)系統(tǒng)提示，打印通用憑證作辦理收回貼現(xiàn)款的手續(xù)。其會計分錄為：借：300701暫記款項貸：1251貼現(xiàn)-01銀行承兌匯票貼現(xiàn)（票面額）或03商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)第二十條貼現(xiàn)到期未收回（由柜臺發(fā)起）貼現(xiàn)銀行收到承兌銀行制成的拒付理由書、退回的托收憑證、匯票，應(yīng)立即辦理票款追索，如出現(xiàn)不可抗力，我行應(yīng)填制二聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，在“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“末收到XX號匯票款，貼現(xiàn)款已從你賬戶收取”。柜員使用30803貼現(xiàn)回收”交易，以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票作借方憑證，第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)科目貸方憑證，辦理從貼現(xiàn)申請人賬戶中扣收的手續(xù)。其會計分錄為：運(yùn)營中心：借：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來貸：1251貼現(xiàn)一-01銀行承兌匯票貼現(xiàn)（票面額）或03商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)支行：借：XX存款等相關(guān)科目一貼現(xiàn)申請人貸：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證加蓋業(yè)務(wù)清訖章作支款通知，隨同匯票和拒絕付款理由書一并交給貼現(xiàn)申請人。貼現(xiàn)申請人如未在本行開立賬戶，應(yīng)按照《票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請人或其他前手追索已辦理貼現(xiàn)的匯票款。第二節(jié)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)第二十一條我行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)分為系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及同業(yè)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，按協(xié)議約定分為買斷形式及回購形式。回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)具體分為買入返售轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和賣出回購轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。第二十二條轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請資料審核運(yùn)營中心會計人員接到業(yè)務(wù)部門送來的匯票、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證和相關(guān)審批手續(xù)，應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容：1.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請人資格。要求必須在我行開立有同業(yè)客戶號。2.承兌匯票的真實性和規(guī)范性。會計人員應(yīng)嚴(yán)格按照《代保管管理辦法》等規(guī)定，對轉(zhuǎn)入票據(jù)的真實性、背書連續(xù)性等進(jìn)行審驗，已驗印或?qū)忩灍o誤的票據(jù)，不得傳遞給客戶或業(yè)務(wù)人員；檢查申請貼現(xiàn)行是否在匯票最后背書欄加蓋匯票專用章及經(jīng)辦人名章，并通過支付系統(tǒng)進(jìn)行查詢，查復(fù)情況正常的，應(yīng)簽章確認(rèn)。3.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證填寫內(nèi)容與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)協(xié)議、商業(yè)匯票內(nèi)容核對相符，其他審核內(nèi)容按照辦理貼現(xiàn)時的手續(xù)審查無誤，以轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證作轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。第二十三條系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理一、轉(zhuǎn)入時的業(yè)務(wù)流程處理（單筆）運(yùn)營中心柜員審查承兌匯票、貼現(xiàn)憑證無誤，計算貼現(xiàn)利息后，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)協(xié)議，提交“資金劃撥”交易，將實付貼現(xiàn)資金劃入貼出行。會計分錄為：借：300702臨時存欠（運(yùn)營中心）貸：300701暫記款項（貼出行）貼出行收到貼入行劃付款項后，提交“30803貼現(xiàn)回收”交易，輸入原貼現(xiàn)類型、貼現(xiàn)子類型、票號后查詢，系統(tǒng)自動顯示該筆票據(jù)基本信息，柜員選擇賣斷標(biāo)識，輸入利息支出金額、收款賬戶等信息后，提交交易。會計分錄為：借：XX貼現(xiàn)利息調(diào)整貸：待處理收益款項貸：XX貼現(xiàn)利息收入（利息調(diào)整科目余額一利息支出）借：暫記款項借：待處理收益款項貸：XX貼現(xiàn)面值借：811701持有票據(jù)及有價證券貼出行結(jié)清貼現(xiàn)票據(jù)后，貼入行提交“30802票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)”交易，輸入貼現(xiàn)類型（選擇銀票或商票）、貼現(xiàn)子類型（選擇系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）、票據(jù)號碼、付款行行號、合同號、申請人客戶號、票據(jù)信息、付款賬戶信息等。會計分錄為：借：1252轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一05轉(zhuǎn)入銀行承兌匯票貼現(xiàn)或07轉(zhuǎn)入商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)貸：1252轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一06系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)入銀承貼現(xiàn)（利息調(diào)整）或08系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)入商承貼現(xiàn)（利息調(diào)整）貸：300702臨時存欠貸：811701持有票據(jù)及有價證券如果由于錄入有誤等原因需沖賬，應(yīng)使用“3010發(fā)放沖銷”交易，輸入貸款號、沖銷原因。沖正后再提交“30803票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)”交易重新輸入正確要素記賬。第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作到期卡，與匯票一并按到期日順序排列，專夾保管。二、轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)到期的處理運(yùn)營中心經(jīng)辦應(yīng)每日查看底卡，檢查有無轉(zhuǎn)貼現(xiàn)匯票到期。到期時直接向匯票付款（承兌）人辦理托收，托收劃回時轉(zhuǎn)銷貼現(xiàn)賬戶。操作同“貼現(xiàn)到期收回”，會計分錄為借：100301存放央行款項等科目1252轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一06系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)入銀承貼現(xiàn)（利息調(diào)整）或08系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)入商承貼現(xiàn)（利息調(diào)整）貸：1252轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一05轉(zhuǎn)入銀行承兌匯票貼現(xiàn)或07轉(zhuǎn)入商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)貸：601207轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入第二十四條同業(yè)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理一、賣斷形式轉(zhuǎn)出時的處理因票據(jù)采取賣斷形式，即票據(jù)的轉(zhuǎn)出行在進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)后，不再負(fù)有票據(jù)的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，故轉(zhuǎn)出時直接使用“30803貼現(xiàn)回收”交易結(jié)清票據(jù)。在操作上與系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)操作流程（2）相同。（具體操作同系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出行的操作）轉(zhuǎn)入時的處理具體操作同系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)操作流程（3）相同。二、回購形式轉(zhuǎn)出時的處理（1）賣出票據(jù)若轉(zhuǎn)貼現(xiàn)雙方協(xié)議中約定轉(zhuǎn)貼現(xiàn)采取回購形式，則票據(jù)的轉(zhuǎn)出行則并不銷記“貼現(xiàn)資產(chǎn)”或“轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資產(chǎn)”科目，而是記入“轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負(fù)債”科目，提交“30802票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)”交易，會計分錄為：借：100301存放央行款項等科目借：202102轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)利息調(diào)整貸：202101轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)面值借：811701持有票據(jù)及有價證券（2）票據(jù)到期回購票據(jù)的轉(zhuǎn)出行按照雙方協(xié)議約定，以貼現(xiàn)底卡為記賬憑證，在回購日對票據(jù)進(jìn)行回購，提交“30803貼現(xiàn)回收”交易后發(fā)報。會計分錄為：借：202101轉(zhuǎn)出貼現(xiàn)面值貸：100301存放央行款項等科目貸：811701持有票據(jù)及有價證券注：再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理與同業(yè)賣出回購業(yè)務(wù)處理流程相同。轉(zhuǎn)入時的處理（1）買入票據(jù)票據(jù)轉(zhuǎn)入行在收到貼現(xiàn)行的票據(jù)后，審核相關(guān)審批手續(xù)齊全、商業(yè)票據(jù)真實有效，貼現(xiàn)憑證正確完整后，以貼現(xiàn)憑證為記賬依據(jù)，提交“30802票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)”，將貼現(xiàn)款項劃入貼現(xiàn)行。會計分錄為：借：111103買入返售票據(jù)貸：111104買入返售金融資產(chǎn)利息調(diào)整貸：100301存放央行款項貸：811701持有票據(jù)及有價證券同時按照《代保管物品管理辦法》要求，將代保管物品封包并填制一式四聯(lián)代保管物品入庫通知書，使用“30902抵質(zhì)押/代保管物品出入庫”交易，將代保管物品進(jìn)行入庫處理。會計分錄為：貸：810399代保管其他有價值品（2）協(xié)議到期，收到回購款協(xié)議約定日，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的轉(zhuǎn)入行收到票據(jù)轉(zhuǎn)出行的回購款時，以大小額憑證及貼現(xiàn)底卡為記賬憑證，提交“30803貼現(xiàn)回收”交易。會計分錄為：借：100301存放央行款項等科目貸：111103買入返售票據(jù)借：811701持有票據(jù)及有價證券同時按照《代保管物品管理辦法》要求，填制一式四聯(lián)代保管物品出庫通知書，使用“30902抵質(zhì)押/代保管物品出入庫”交易，將代保管物品進(jìn)行出庫處理。會計分錄為：借：810399代保管其他有價值品第二十五條轉(zhuǎn)貼現(xiàn)批量開立業(yè)務(wù)操作流程如果一個合同下有多張票據(jù)，辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（包括系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和同業(yè)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）業(yè)務(wù)時，可制作EXCEL文件批量上傳完成記賬。一、批量貼現(xiàn)業(yè)務(wù)導(dǎo)入文件業(yè)務(wù)人員制作Excel文件，文件內(nèi)容包括：對公客戶號、合同號、金額、貼現(xiàn)類型、貼現(xiàn)子類型、貸款銀行、到期日（八位）、年利率（例如3.6）、票號、在途天數(shù)、付款行行號、放款賬號等。審核無誤后，點擊保存。文件格式詳見附件2“轉(zhuǎn)貼現(xiàn)批量開立模板”。二、批量貼現(xiàn)文件上傳經(jīng)辦柜員登陸核心系統(tǒng)，進(jìn)入“30804轉(zhuǎn)貼現(xiàn)批量開立”交易，點擊“上傳”，選擇本地電腦所存批量轉(zhuǎn)貼^EXCEL文件，點擊“確定”，輸入交易總筆數(shù)、交易總金額、批次描述，提交交易，強(qiáng)制本地授權(quán)后交易成功并生成批次號。三、票據(jù)批量貼現(xiàn)信息查詢柜員提交“30804”交易，系統(tǒng)提示交易成功后，點擊“批量執(zhí)行情況查詢”按鈕聯(lián)動查詢賬務(wù)處理情況，內(nèi)容包括：總計條數(shù)、已完成條數(shù)（即成功入賬條數(shù)）。四、貼現(xiàn)批量結(jié)果文件打印柜員查詢出提交筆數(shù)全部記賬成功（總計條數(shù)二已完成條數(shù)）后，點擊貼現(xiàn)憑證打印，開始打印貼現(xiàn)憑證；然后依次點擊結(jié)果文件生成、結(jié)果文件下載，聯(lián)動至“票據(jù)批量貼現(xiàn)文件下載”界面，下載該批次下生成的結(jié)果文件（TXT文本）。下載成功后使用通用憑證C打印執(zhí)行結(jié)果信息作為貼現(xiàn)憑證附件。注：如果提交EXCEL文件后，核心系統(tǒng)部分記賬成功，則該批次記賬全部失敗，柜員需下載結(jié)果文件查看失敗原因，并修改原文件后重新按照上述步驟上傳、查詢記賬結(jié)果、打印貼現(xiàn)憑證和執(zhí)行結(jié)果文件。五、批量票據(jù)貼現(xiàn)沖賬如批量票據(jù)需沖賬，應(yīng)使用“30103發(fā)放沖銷”交易，輸入貸款號進(jìn)行逐筆沖正。此交易需主管授權(quán)，并打印通用憑證作沖賬傳票。第二十六條貼現(xiàn)批量回收業(yè)務(wù)操作流程如果有多張票據(jù)同時到期，辦理貼現(xiàn)到期回收業(yè)務(wù)（包括票據(jù)持有到期回收、提前賣斷、回購/返售到期）時，可制作EXCEL文件批量上傳完成記賬。一、批量貼現(xiàn)業(yè)務(wù)導(dǎo)入文件業(yè)務(wù)人員制作Excel文件，文件內(nèi)容包括：貼現(xiàn)類型、貼現(xiàn)子類型、票號、本金賬戶、利息科目、賣斷標(biāo)識、利息支出（如為賣斷）等。審核無誤后，點擊保存。文件格式詳見附件3“貼現(xiàn)批量回收模板”。二、批量貼現(xiàn)文件上傳經(jīng)辦柜員登陸核心系統(tǒng)，進(jìn)入“30805貼現(xiàn)批量回收”交易，。點擊“上傳”，選擇本地電腦所存批量轉(zhuǎn)貼^EXCEL文件，點擊“確定”。輸入回收條數(shù)、批次描述，提交交易，強(qiáng)制本地授權(quán)后，交易成功并生成批次號。三、票據(jù)批量貼現(xiàn)信息查詢柜員提交“30805”交易，系統(tǒng)提示交易成功后，點擊“批量執(zhí)行情況查詢”按鈕聯(lián)動查詢賬務(wù)處理情況，內(nèi)容包括：總計條數(shù)、已完成條數(shù)（即成功入賬條數(shù)）。四、貼現(xiàn)批量結(jié)果文件打印柜員查詢出提交筆數(shù)全部記賬成功（總計條數(shù)二已完成條數(shù)）后，點擊貼現(xiàn)憑證打印，開始打印貼現(xiàn)回收憑證（通用憑證A）；然后依次點擊結(jié)果文件生成、結(jié)果文件下載，聯(lián)動至“票據(jù)批量貼現(xiàn)文件下載”界面，下載該批次下生成的結(jié)果文件（TXT文本）。下載成功后，使用通用憑證C打印執(zhí)行結(jié)果信息作為貼現(xiàn)憑證附件。注：如果提交EXCEL文件后，核心系統(tǒng)部分記賬成功，則該批次記賬全部失敗，柜員需下載結(jié)果文件查看失敗原因，并修改原文件后重新按照上述步驟上傳、查詢記賬結(jié)果、打印貼現(xiàn)回收憑證和執(zhí)行結(jié)果文件。五、批量票據(jù)貼現(xiàn)沖賬如批量票據(jù)需沖賬，應(yīng)使用“30204回收沖銷”交易，輸入貸款號進(jìn)行逐筆沖正。此交易需主管授權(quán)，并打印通用憑證作沖賬傳票。第四章銀行承兌匯票第二十七條簽發(fā)銀行承兌匯票一、信貸發(fā)起銀行承兌匯票預(yù)登記指令出票申請人提交開立銀行承兌匯票申請，經(jīng)信貸業(yè)務(wù)部門審批后，由信貸人員在信貸系統(tǒng)發(fā)起銀行承兌匯票預(yù)登記，錄入?yún)f(xié)議編號、合同金額、票據(jù)金額、開立票據(jù)張數(shù)等信息后，將指令發(fā)送至核心系統(tǒng)。如客戶存入保證金，則核心、系統(tǒng)自動逐筆凍結(jié)對應(yīng)的保證金賬戶。二、簽發(fā)銀行承兌匯票柜員收到業(yè)務(wù)人員送來的承兌協(xié)議、審批表后，應(yīng)審查審批表上要素是否齊全、是否經(jīng)本行有權(quán)人員簽字批準(zhǔn)。憑證出售及收費(fèi)根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的銀承預(yù)登記清單，由出票申請人填寫憑證領(lǐng)購單（客戶需加蓋預(yù)留印鑒），經(jīng)辦柜員驗印無誤，通過電話錄音核實交易核實無誤后，根據(jù)行內(nèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向出票申請人收取銀行承兌匯票工本費(fèi)和承兌業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)。經(jīng)辦柜員提交“21106手續(xù)費(fèi)收款”交易，輸入收費(fèi)項目，交易成功后按系統(tǒng)提示打印一式兩聯(lián)收費(fèi)憑證，客戶加蓋預(yù)留印鑒確認(rèn)后，第一聯(lián)收費(fèi)憑證作傳票，憑證領(lǐng)購單作附件，第二聯(lián)收費(fèi)憑證加蓋業(yè)務(wù)清訖章后交給客戶作回單。會計分錄為：運(yùn)營中心：借：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來貸：6022—04工本費(fèi)收入貸6022—03銀行承兌匯票承兌收入支行：借：XX存款-XX戶貸：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來柜員提交“30701銀行承兌匯票承兌”交易，輸入通知書號后，自動回顯信貸發(fā)送的預(yù)登記信息：交易參考號、出票人名稱、出票人賬號、收款人名稱、收款人賬號、收款人開戶行、出票日期、承兌日期、到期日期等。柜員依據(jù)銀行承兌匯票出賬通知書審核各字段信息無誤后，輸入憑證號碼（系統(tǒng)自動回顯前八位，柜員只需錄入后八位即可）后提交，系統(tǒng)提示打印銀行承兌匯票，并自動記銀行承兌匯票表外賬，同時銷記重要空白憑證。會計分錄如下：貸：710601開出銀行承兌匯票借：811010銀行承兌匯票經(jīng)辦柜員審核客戶簽章與預(yù)留印鑒無誤后，在第二聯(lián)匯票“承兌人簽章”處加蓋匯票專用章、授權(quán)經(jīng)辦人名章后將第二聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人并由領(lǐng)取人在匯票底卡背面簽收。銀行承兌匯票第一聯(lián)及承兌協(xié)議副本作卡片賬。經(jīng)辦柜員必須定期（每月）加計第一聯(lián)銀行承兌匯票（卡片聯(lián)）與登記簿余額核對相符。三、銀行承兌匯票重打如果匯票打印有誤或銀行承兌匯票信息有誤需要信貸部門撤回修改，經(jīng)相關(guān)部門有權(quán)人簽批后，柜員應(yīng)提交“30702銀行承兌匯票承兌取消”交易，輸入交易參考號，系統(tǒng)自動回顯已承兌票據(jù)信息，核對無誤后提交交易，強(qiáng)制授權(quán)后，根據(jù)提示打印通用憑證，系統(tǒng)自動銷記銀行承兌匯票表外帳。會計分錄如下：借：710601開出銀行承兌匯票如果信貸系統(tǒng)錄入預(yù)登記信息無誤，匯票打印時出現(xiàn)問題，柜員可使用“銀行承兌匯票承兌取消”交易取消承兌后，再次使用“30701銀行承兌匯票承兌”交易，重新輸入通知書號進(jìn)行銀行承兌匯票的承兌。如果因信貸人員錄入的預(yù)登記信息有誤等原因，需要信貸撤回。柜員進(jìn)行銀行承兌匯票承兌取消交易操作后，應(yīng)通知信貸部門撤回，信貸撤回修改為正確信息后，可再次發(fā)送預(yù)登記指令到核心系統(tǒng)，柜員根據(jù)新的出賬通知書重新承兌。注：信貸撤回銀行承兌匯票預(yù)登記信息后，該筆票據(jù)對應(yīng)的保證金自動解凍。第二十八條匯票掛失解掛一、銀行承兌匯票掛失承兌銀行接到失票人提交的掛失止付申請書，審核申請書記載事項齊全無誤，并從專夾保管中抽出銀行承兌匯票底卡聯(lián)，確認(rèn)無誤后方可受理。柜員提交“30704銀行承兌匯票掛失”交易，根據(jù)票據(jù)掛失狀態(tài)選擇適用的掛失類型。柜員輸入掛失票據(jù)號碼后八位，系統(tǒng)自動回顯該張票據(jù)信息。在掛失交易登記掛失人信息，對掛失人身份信息進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查后，錄入掛失單位、掛失原因及掛失文案編號等，核對信息無誤后，提交業(yè)務(wù)并經(jīng)授權(quán)后，交易成功，系統(tǒng)自動生成掛失編號。注意：已掛失票據(jù)不能重復(fù)掛失，票據(jù)掛失后不影響銀承到期備款。二、銀行承兌匯票解掛掛失經(jīng)辦行柜員審核解掛申請書或法院判決書內(nèi)容齊全、合規(guī)后，提交“30705銀行承兌匯票解掛”交易，錄入掛失編號，系統(tǒng)自動回顯掛失類型、承兌協(xié)議編號等信息。錄入解掛人、解掛人證件號碼、證件類型等內(nèi)容，聯(lián)動聯(lián)網(wǎng)核查客戶身份信息無誤后，錄入解掛原因、解掛單位、文案編號等內(nèi)容，提交并經(jīng)授權(quán)后，交易成功。票據(jù)狀態(tài)更新為“已承兌”。第二十九條銀行承兌匯票結(jié)清一、到期兌付到期備款對于到期的銀行承兌匯票，在到期日（遇節(jié)假日不順延）日初，核心系統(tǒng)自動解凍對應(yīng)的保證金賬戶，并按照首次保證金-回款保證金-結(jié)算賬戶-墊款的順序收取票款，收取的款項自動劃轉(zhuǎn)至運(yùn)營中心“203403銀承應(yīng)解匯款”科目，同時核心系統(tǒng)自動銷計銀行承兌匯票表外帳。會計分錄為：運(yùn)營中心：借：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來借：130701銀行承兌匯票墊款（如出票人賬戶余額不足）貸：203403銀承應(yīng)解匯款支行:借：2002保證金存款（如保證金賬戶開立在支行）201201單位活期存款貸：300101系統(tǒng)內(nèi)資金往來借：710601開出銀行承兌匯票收到托收登記如在匯票到期日前，承兌行收到峙票人開戶銀行委托收款憑證及匯票，柜員應(yīng)抽出原專夾保管的匯票卡片聯(lián)進(jìn)行核對，并按照《支付結(jié)算辦法》、《代保管物品理辦法》等規(guī)定對票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審查無誤后，進(jìn)入“托收登記”交易，在交易界面輸入相關(guān)要素：業(yè)務(wù)類型選擇“委托收款“，登記標(biāo)志選擇“收到”，憑證組合選擇“托收憑證+銀行承兌匯票”；回車后自動跳轉(zhuǎn)到影像上傳界面。柜員將托收憑證和銀行承兌匯票拍照成功后，提交至集中作業(yè)中心處理完成托收登記。會計分錄為：貸：811601收到托收結(jié)算憑證付款確認(rèn)（1）拒絕付款托收登記完成后，如經(jīng)審核有合理理由需拒付的，應(yīng)填制“拒絕付款理由書”，進(jìn)入“托收登記簿查詢與維護(hù)”交易，輸入查詢條件，查詢出該筆“待確認(rèn)”記錄，在交易界面輸入拒絕理由后提交交易，托收登記簿登記狀態(tài)自動更新為“拒絕付款”，同時系統(tǒng)自動銷計表外帳。會計分錄為：借：811601收到托收結(jié)算憑證處理完畢后，將匯票連同拒絕付款理由書一并寄送至委托收款行。（2）同意付款如經(jīng)審核同意付款的，柜員可在到期日前進(jìn)入“托收登記簿查詢與維護(hù)”交易，輸入查詢條件，查詢出該筆“待確認(rèn)”記錄，點擊“同意付款”完成付款確認(rèn)。支付票款（1）如匯票到期日前收到匯票的，經(jīng)審核同意付款的，柜員應(yīng)于匯票到期日，使用“托收到期手工付款”交易，輸入查詢條件查詢出該筆待付款業(yè)務(wù)，審核無誤后選擇手工付款，完成該筆票據(jù)兌付。同時系統(tǒng)自動銷計表外帳。會