高中政治 第八課財(cái)政與稅收 第二框征稅和納稅課件 新人教版必修1課件

第八課財(cái)政與稅收1.什么叫財(cái)政？2.財(cái)政收入的形式有哪些？國(guó)家的收入和支出。稅、利、債、費(fèi)3.其中，財(cái)政收入的最主要的形式是什么？憶一憶稅收我們作為消費(fèi)者，稅收與我們每個(gè)人息息相關(guān)納稅是有收入的成年人的事，與我們中學(xué)生無關(guān)。

甲乙探究一（一）稅收的基本特征１、稅收的含義——是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式——國(guó)家——為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能——政治權(quán)力——稅法——財(cái)政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借:有國(guó)就有稅有稅必有法。2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:

①稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁.

所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。（2）無償性國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何報(bào)酬。2、稅收的基本特征（3）固定性

國(guó)家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

2、稅收的基本特征稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性稅收的三個(gè)基本特征緊密相連、不可分割3、我國(guó)稅收的種類流轉(zhuǎn)性

：商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額資源稅

：開放和利用特定的自然資源所得稅

：各種所得額為對(duì)象五大種類

財(cái)產(chǎn)稅

：納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)

行為稅

：某些特定的行為其中，增值稅和個(gè)人所得稅是影響最大的兩個(gè)稅種案例：某機(jī)械廠從鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)一批鋼材價(jià)格30萬元，加工成機(jī)器后售價(jià)45萬元。這批機(jī)器應(yīng)繳納的增值稅是（）

A．5.1萬元B．7.65萬元

C．2.55萬元D．無法計(jì)算C

在境內(nèi)有住所或無住所但在境內(nèi)居住滿一年在境內(nèi)無住所或無住所并在境內(nèi)居住不滿一年境內(nèi)境外∨

∨∨×2.個(gè)人所得稅（1）、含義——是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的稅收

（2）、納稅人——A、凡是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人都要交稅，B、從境外取得的收入（在我國(guó)境內(nèi)有住所或無住所但居住滿一年的）都要交稅。

（3）納稅對(duì)象（那些收入要交稅）：看課本70頁(yè)相關(guān)連接（4）、稅率：實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率（5）計(jì)稅方法級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分205超過20000元至40000元的部分256超過40000元至60000元的部分307超過60000元至80000元的部分358超過80000元至100000元的部分409超過100000元的部分45個(gè)人工資薪金所得稅率如果一個(gè)人的月工資所得共4800元，那么：他的應(yīng)稅所得額為__________；不超過500元的部分應(yīng)納___________；超過500元至2000元部分應(yīng)納__________；超過2000元至2800元部分應(yīng)納_________；2800元25元150元120元

25+150+120=295元稅率：累進(jìn)稅率

1、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（）

A、稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志

B、稅收是取之于民、用之于民的

C、財(cái)政收入是國(guó)家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式

D、國(guó)家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物練習(xí)：C2、財(cái)政與稅收的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是取得財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是

B8、農(nóng)業(yè)稅是國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅收的稅種。從2004年開始國(guó)家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對(duì)降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明()A、低稅率有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

B、稅收具有固定性的特征

C、稅收是可以隨意變化的

D、稅收具有無償性的特征B10.（多選）對(duì)個(gè)人所得稅的正確認(rèn)識(shí)應(yīng)該是：A、個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入、增加財(cái)政收入有重要作用B、依法繳納個(gè)人所得稅是公民的基本義務(wù)C、每個(gè)月有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅D、每個(gè)公民的所有收入都在納稅范圍AB

什么，交稅？！我不偷不搶的，辛辛苦苦賺的錢還要塞進(jìn)別人腰包，想都別想。

（二）、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、

依法納稅的必要性

(P71)為什么要納稅？每個(gè)公民都應(yīng)該具有“納稅人”的意識(shí)死亡和稅收，是人生不可避免的兩件事情。－－漢密爾頓交通醫(yī)療教育國(guó)防通訊環(huán)境賑災(zāi)我國(guó)的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠(chéng)信納稅練習(xí)c（1）這是公民的基本義務(wù)（2）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)（3）是國(guó)家向公民提供服務(wù)的前提和保證（4）是公民愛國(guó)的具體表現(xiàn)（5）是實(shí)現(xiàn)人民根本利益的保證

A、（1）（2）（3）（4）

B、（1）（3）（4）（5）

C、（1）（2）（3）（4）（5）

D、（1）（2）（4）（5）下列對(duì)公民依法納稅、誠(chéng)信納稅必要性認(rèn)識(shí)正確的有（）偷稅逃稅欠稅騙稅抗稅2、現(xiàn)實(shí)中存在那些違反稅法的現(xiàn)象。

自主學(xué)習(xí)（P71-72）違反稅法行為手段目的偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅不繳、少繳欺騙隱瞞拖欠稅款遲遲不交拖欠欺騙暴力、威脅、不繳騙取稅收優(yōu)惠

2002年7月24日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自1996年以來采取不列、少列收入、多列支出等手段隱瞞收入少繳稅款1458.3萬元。曉慶公司稅案以下行為屬于哪種違反稅法的行為？偷稅郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報(bào)，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交應(yīng)繳稅款總計(jì)490萬元。以下行為屬于哪種違反稅法的行為？欠稅潮陽(yáng)、普寧兩市曾是全國(guó)騙取出口退稅活動(dòng)的一個(gè)重災(zāi)區(qū)。1999年－2000年6月的虛開金額共計(jì)323億元，涉及騙取出口退稅額高達(dá)42億元。這是建國(guó)以來涉稅金額最大的嚴(yán)重違法犯罪案件。

騙稅

張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務(wù)人員來收稅時(shí)，他還威脅說：“誰再來我這里收稅，我讓他站著進(jìn)來，躺著出去?！币韵滦袨閷儆谀姆N違反稅法的行為？抗稅情境四小明：爸爸，我們市中心廣場(chǎng)的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。

你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個(gè)權(quán)利嗎？

合作探究（三）

另一方面，公民還要行使權(quán)利，（3）、增強(qiáng)“納稅人意識(shí)”

一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺納稅，1)增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用3)對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益.本框小結(jié)稅流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅含義基本特征增值稅個(gè)人所得稅納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅義務(wù)意識(shí)，積極行使對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán)1、下列屬于偷稅行為的是

（1）偽造、涂改帳本和票據(jù)

（2）威脅、圍攻稅務(wù)人員

（3）隱瞞銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

（4）虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙取出口退稅款

A．（1）（3）

B．（1）（4）

C．（2）（3）

D．（2）（4）

A2、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬收入,沒有去交稅。他這行為屬于：（）A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅C3.面對(duì)稅務(wù)局，謊報(bào)企業(yè)虧損，此行為屬于：()A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅D3、公民要自覺增強(qiáng)納稅、護(hù)稅意識(shí)，維護(hù)國(guó)家利益和人民利益，做到（

）

A、關(guān)注稅收使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為

B、自覺履行納稅義務(wù)，爭(zhēng)做直接納稅人

C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為

D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

A4、顧客經(jīng)常問銷售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷售商便說：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒。”對(duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來說意義不大②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票③發(fā)票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來商品質(zhì)量有了問題商家不認(rèn)賬④索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的稅收做出了貢獻(xiàn)⑤小小發(fā)票關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)

A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A5、2005年1月，北京市第一中級(jí)人民法院對(duì)一起震驚全國(guó)的驚天稅案作出一審判決，以虛開增值稅專用發(fā)票罪等罪名，判處陳學(xué)軍等死刑，剝奪政治權(quán)利終身，沒收全部財(cái)產(chǎn)。（1）上述材料說明了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？（2）國(guó)家為什么要嚴(yán)厲懲處虛開增值稅專用發(fā)票等偷稅行為？（3）上述材料對(duì)公民有何啟示？材料主要說明稅收具有強(qiáng)制性特征，虛開增值稅專用發(fā)票等偷稅行為要受法律制裁。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，