習題-17講全-講義17zjkj lzxt

題考點及例題解2017（2）2017年9月5日，甲公司以銀行存款2400萬元購入某公司，作為可供出金融資產(chǎn)核算。至12月31日，該尚未出售，公允價值為2600萬元。稅定，資產(chǎn)益。至12月31日，該項投資未發(fā)生減值。甲公司、乙公司均為設在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。元，至年末尚未支付。甲公司當年實現(xiàn)銷售收入30000萬元。稅定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務①20161231326002017300000650650-（2000+300）×25%=75（萬元。遞延所得稅資產(chǎn)（貸方）發(fā)生額=650-（2000+300）×25%=75（萬元，遞延所得［3 +（4800-30000×15%）-650/25%］×25%=625（萬元，所得稅費用8201520162017，2015123111505000201662日，甲公司將一批成本為750萬元（未計提存貨跌價準備）的C商品出售給乙公司，售價1000款項已收取。至當年年末乙公司將該批C品出售60%。20165500500資料三：201711甲公司從乙公司其他股東（非關聯(lián)方）處受讓乙公司40%的股1200030%9000281000030004000500060002850020171231公司應收取甲公司貨款尚未收到，乙公司按應收賬款的10%計提了壞賬準備。當年乙公司實現(xiàn)凈利潤6000萬元，存貨A對外銷售80%，可供出售金融資產(chǎn)600（正常變動。人，銷售和商品適用的稅率為17%，不考慮其他稅費和相關因素。201541 1 20151231 甲公司取得30%股權后長期股權投資的入賬金額=6000 =7200（萬元。 716 20161231=5500-（1000-750）×（1-60%）=5（萬元11 2071 合并報表中的商譽=（12000 ）-28500×70%=1050（萬元。借：存 34561218 貸：存 3[（6000- 3 借：股 10 3500（3000+500 3400（4000- 5600（5000+600） 11000（6 商 1 24500（21000 10050（33 3 1 6 111 貸： 1 1 1350201721355020152016110要求：計算甲公司2015年至2017年應確認的合同收入、合同費用以及合同預計損失的=5000÷（5 =12000×40%=4800（萬元=（5 ）×40%=5000（萬元2015=4800-5000=-200（萬元=（12500-12000）×（1-40%）=300（萬元5554（2）2016年完工進度=）÷（5=（12 ）×90%-4800=7800（萬元=（5 ）×90%-5000=7150（萬元2016=7800-7150=650（萬元 7 7 7 72017年應確認的合同收入=（12 ）-4800-7800=1400（萬元=13550-5000-7150=1400（萬元2017=1400-1400=0 1（13550-5000-7 1 1 1 【例題10】KGP公司在A、B、C三地擁有三個分支機構。這三個分支機構的經(jīng)營活動由一個總部負責。由于A、B、C三個分支機構均能產(chǎn)生獨立于其他分支機構的現(xiàn)金流入， 的資產(chǎn)需要作為一個整體才能產(chǎn)生獨立的現(xiàn)金流入，KGP公司將這三個2000A資產(chǎn)組的剩余使用為10年，B資產(chǎn)組、C資產(chǎn)組和總部資產(chǎn)的剩余使用均為15年。減值測試時，A1200，B1400，C，A1700，B2000，C （萬元 ×1］×2（萬元 ×1］×2（萬元A=1200+400=1600（萬元=1400+700=2100（萬元=1800+900=2700（萬元A16001700B21002000C27001900B=100-33.33=66.67（萬元；資產(chǎn)組C中的減