廣告公司成本控制課件

廣告公司經(jīng)營與管理——之成本控制廣告公司經(jīng)營與管理1收入攻－－開發(fā)客源，增加收入守－－節(jié)約管理成本成本增加收入和節(jié)約成本目的都在于維持利潤收入攻－－開發(fā)客源，增加收入守－－節(jié)約管理成本成本增加收入和目錄0、基本概念：營業(yè)額，收入和利潤一、公司成本的審視二、成本的本質三、傳統(tǒng)的成本控制手段四、成本控制的科學分析五、成本控制的具體手段目錄0、基本概念：營業(yè)額，收入和利潤0、基本概念：營業(yè)額，收入和利潤營業(yè)額：sales，也稱銷售額，營業(yè)額就是廣告公司向客戶請款的總額。請的媒介款（含有傭金）+為廣告服務和從外部協(xié)作制作單位那里采購材料（當然，包括一個加價或廣告公司服務代理費用）而請的款+為員工完成的創(chuàng)作草圖、文案或其他作品而請的款，+為各種提留或其他費用所請的款。0、基本概念：營業(yè)額，收入和利潤營業(yè)額：sales，也稱銷售“資本化”營業(yè)額什么是資本化的營業(yè)額呢？當你看到這個數(shù)字時，你會知道廣告公司的毛收入是這個可資本化值的15%?；蛘邚钠渌嵌瓤创@個可資本化指標，它應該能夠帶來一定的毛收入，這種毛收入可以轉化為資本，并占到上述指標的15%?！百Y本化”營業(yè)額是一種比較廣告公司規(guī)模的標準的衡量手段?！百Y本化”營業(yè)額什么是資本化的營業(yè)額呢？當你看到這個數(shù)字時，單位：萬美元ABC廣告公司 XYZ廣告公司實際營業(yè)額 100 實際營業(yè)額100毛收入(15%) 15 毛收入 30資本化營業(yè)額: 資本化營業(yè)額:用15萬美元乘以6.67 30萬美元乘以6.67得到資本化營業(yè)額100.05 得到資本化營業(yè)額200.1單位：萬美元毛收入：是廣告公司可以用于它自身經(jīng)營開支，包括人員工資和所有補貼的所有資金，習慣性的定義是，毛收入是以下各項的總和：媒介（以及廣告公司供應商）付給廣告公司的傭金由廣告公司為支付供應商費用請款時的加傭或一定百分比的其他加價因廣告公司直接代理客戶所產(chǎn)生的人力的工時費用廣告公司收取的手續(xù)費毛收入：是廣告公司可以用于它自身經(jīng)營開支，包括人員工資和所有毛收入另一種方法是，計算出向客戶請款總額(包括所有的媒介費用、制作費用、工時費用以及手續(xù)費)，然后就你向客戶請款的項目按照完成交貨或服務的情況減去付給媒介和外協(xié)供應商的費用。毛收入另一種方法是，計算出向客戶請款總額(包括所有的媒介費用一個正規(guī)的企業(yè)中不同的利潤指標的含義和使用方法。廣告公司財務報表(萬美元)向客戶的總請款額500減去:向媒介和供應商的付款額 400毛收入100支出：員工工資—主要擁有人 8員工工資—員工44.72非工資費用 27.28

毛利潤20減去：獎金—主要擁有人2.5獎金—員工9.5分紅—主要擁有人0.5分紅—員工2.5稅前利潤5減去：所得稅0.75純利潤4.25一個正規(guī)的企業(yè)中不同的利潤指標的含義和使用方法。廣告公司財務利潤：私營企業(yè)的主管們可以通過安排給付自己的工資酬勞的方法最大限度地減少應納稅額——這是非?？尚械?，但是這樣的情況會歪曲正常定義下的利潤額。公司擁有人根據(jù)他們在企業(yè)中分配利潤的相對比例來納稅。如果這些作為個人的所有人的稅率低于公司稅率，那這樣做就可以明顯地避稅，但是這也給比較廣告公司的規(guī)模造成很大困擾利潤：利潤意味著能做什么，有三個主要目的：建立你的廣告公司的強勢。積累必要的經(jīng)營資金和資源，以此來承受一般的突發(fā)性工商業(yè)危機。為了報償廣告公司的所有者對它的經(jīng)營的貢獻，同時也是為了報償他們由于承擔所有權而冒的風險。為員工提供一定的獎勵。利潤意味著能做什么，有三個主要目的：計算：要獲得5萬元純利潤（稅率15%）稅前利潤 58800美元所得稅 9700美元純利潤 49100美元計算：要獲得5萬元純利潤（稅率15%）稅前利潤 58800小結：公司財務管理中最基本的一條就是，時刻記住你的毛收入，以上各項支出都控制在毛收入范圍之內，公司就會盈利。公司的基本經(jīng)營哲學：先把利潤留出來，只花剩余部分。確定利潤目標后，支出=收入-利潤小結：公司財務管理中最基本的一條就是，時刻記住你的毛收入，以許多廣告公司經(jīng)過多年經(jīng)營得到的經(jīng)驗說明，一個廣告公司的所有開支可以做下面的典型細分：廣告公司成本占毛收入比例的細分模式(%)人員工資和相關費用:直接工資：客戶代表 18.7創(chuàng)意人員 18.2制作人員 7.1直接工資合計 43.9非直接工資:日常和行政管理費用管理層費用非直接工資合計10.5人員工資和相關費用總計54.4許多廣告公司經(jīng)過多年經(jīng)營得到的經(jīng)驗說明，一個廣告公司的所有開非人工費用:客戶服務費用 5.0房屋和設施費用 12.1企業(yè)開支 6.2專業(yè)人員費用/職工福利/其他11.4非人工費用合計 34.7廣告公司全部成本 89.1利潤 10.9非人工費用:合理預算要求首先設定利潤總量的目標，然后控制開支，這樣才能取得相應的利潤。特定廣告公司在不同的利潤目標水平下的支出(%)利潤目標 5.0010.0015.00 20.00人員工資及相關費用 67.7364.16 60.60 57.03非人工費用 27.27 25.84 24.40 22.97廣告公司全部成本 95.00 90.00 85.00 80.00稅前利潤 5.00 10.00 15.00 20.00合理預算要求首先設定利潤總量的目標，然后控制開支，這樣才能取一個精心設計、謹慎運行的成本系統(tǒng)當然是你以這種方式經(jīng)營一個廣告公司的必要條件。如果把一套成本系統(tǒng)當作是控制經(jīng)營和利潤的基本工具，那么它必須精確地說明為每一個客戶提供每一種功能的服務所發(fā)生的費用。一個精心設計、謹慎運行的成本系統(tǒng)當然是你以這種方式經(jīng)營一、公司成本的審視廣告公司的支出：營業(yè)費用（租金、水電、辦公用品、設備及資料等）員工的薪水和獎金員工的培訓、出差、旅游等項目開支公司的公關活動及其他項目開支一、公司成本的審視廣告公司的支出：一、公司成本的審視公司的經(jīng)營成本是公司資源向外流出的量化表現(xiàn)，成本的發(fā)生是為了達成公司某項營運目的而努力邁出的一步。必須審視：是否為公司發(fā)生；是否為指定目的發(fā)生；是否適時；是否適量且有效率；是否經(jīng)過適當?shù)呐鷾?，合乎社會與公司的規(guī)定。一、公司成本的審視公司的經(jīng)營成本是公司資源向外流出的量化表現(xiàn)二、成本的本質1、成本一般包括價格，組成，數(shù)量三個基本要素。如：機票費用由機票價格、出差人次數(shù)量和不同的出差目的地組合而成的?？刂苾r格的手段（主要是對外，如比價、談判等）與控制組成和數(shù)量的手段（主要是對內，如建立程序和內控等）必須分開。二、成本的本質1、成本一般包括價格，組成，數(shù)量三個基本要素。2、任何成本從長期來說是可控制的（稅除外），在短期（一個會計年度內），很多成本不可控制。2、任何成本從長期來說是可控制的（稅除外），在短期（一個會計3、成本具有可轉移的特性。公司在進行成本控制時候，一定要注意那些因為控制減少的費用是否被轉移成其它形式的成本。3、成本具有可轉移的特性。例：××廣告公司的管理層注意到了公司的人力成本占公司總收入的比例偏高，在綜合考慮了公司所處的發(fā)展階段后，管理層決定對公司的成本進行相應的控制，以求降低其在總收入中的比例。經(jīng)過一段時間的控制，公司的人力成本得到了控制，可是公司的臨時雇員費用上漲較大。經(jīng)過公司研究發(fā)現(xiàn)，一些部門將本來是公司內部完成的工作，轉為聘用臨時雇員來完成，雖然表面的人力成本得到了控制，實際上只是同樣的費用轉換了一個形式而已。例：4、成本的發(fā)生有一定的慣性公司的某項成本控制常需要幾個月才能看出功效。（前期的分析工作時間，一定的合約承諾期以及相關罰金）。如:裁員的提前通知，還要一定的遣散費。4、成本的發(fā)生有一定的慣性5、成本是為商業(yè)活動而產(chǎn)生的資源流出量化，須明確成本導因，也就是這些商業(yè)活動的目的。如:創(chuàng)意部品質控制程序不佳，分色打印往往一改再改，其很可能是與客服部溝通不夠好造成。5、成本是為商業(yè)活動而產(chǎn)生的資源流出量化，須明確成本導因，也注意：廣告公司不是對所有商業(yè)活動都追究成本導因，而應將注意力集中在大項目上，其它的活動，只有當實際成本與預期的出現(xiàn)大差別時，才重新分析成本導因。注意：三、傳統(tǒng)的成本控制手段1、將某項成本固定為收入的某個百分比，有效控制長期成本的方式，但要考慮短期內公司負荷能力水平加以調整。假定你的毛收入為100%，各項支出項目應占的比例約為：工資——50%(包括了業(yè)主的工資)；日常經(jīng)營開支——30%(包括租金、設備及其他所有維持日常經(jīng)營的支出)；利潤——20%。三、傳統(tǒng)的成本控制手段1、將某項成本固定為收入的某個百分比，公司工資及相關支出典型分配表

(以其對公司支出總額百分比來表示，%)直接成本：客戶聯(lián)絡29.29創(chuàng)意24.69創(chuàng)意執(zhí)行及制作17.23直接成本總額71.21間接成本：綜合部門及行政管理人員12.65管理費用16.14間接成本總額28.79工資及相關支出總額100公司工資及相關支出典型分配表

(以其對公司支出總額百分比來以下是各分項中所涉及名詞的定義：客戶聯(lián)絡——制訂計劃、與客戶聯(lián)系，全面作好企業(yè)公共關系工作。創(chuàng)意——提出各種創(chuàng)作靈感、想法，文案寫作、設計樣稿。創(chuàng)意執(zhí)行及制作——將創(chuàng)意制成以媒體為載體的廣告形式，如拍攝成影片、制成錄像帶等。綜合辦公室——為保證公司正常運轉而設的非專業(yè)職能部門，包括通訊員、前臺接待、電話接線員、會計、文秘等。管理費用——包括總經(jīng)理指導公司業(yè)務，及全體員工開展新業(yè)務所花時間。以下是各分項中所涉及名詞的定義：2、預算費用定為一個絕對值，超過的予以駁回，預算內的則可以批準。常導致預算內的全花完，超過了的則向供應商協(xié)商次年付款。3、“凍結”（如凍結工資增長）由總公司發(fā)出的比較野蠻的控制行為，往往傷害了有活力的部門，保護了低效率的部門。在開始時間確定上也困難。2、預算費用定為一個絕對值，超過的予以駁回，預算內的則可以批4、成本控制指令“所有業(yè)務單位在成本基礎上減5%,于年底前完成”，這是總公司在發(fā)覺成本偏高后，經(jīng)常會發(fā)出的成本控制指令。

5、總經(jīng)理或財務總監(jiān)親自審核批準所有報銷。后果：員工惡意“化整為零”；管理層無精力開拓業(yè)務。4、成本控制指令四、成本控制的科學分析1、價值分析公司在開始服務新客戶及之后每一年至少召開一次各部門的綜合會議，可邀請客戶參加以評價對客戶的諸項服務是否為客戶創(chuàng)造了價值。如某項服務無價值或價值很低則可在客戶同意后取消此項服務。四、成本控制的科學分析1、價值分析2、價格與數(shù)量差異分析總差異＝新價×新量－舊價×舊量＝（新價－舊價）×新量＋（新量－舊量）×舊價＝價格差異＋數(shù)量差異2、價格與數(shù)量差異分析3、年度累計分析對于許多“灰色”的小費用，員工或部門秘書在準備報銷單時，要同時列示此項費用的年度累計數(shù)，一并呈給經(jīng)理審批。3、年度累計分析4、時間與費用報告廣告公司近60％的成本為人力成本，對公司員工的工作時間要加以掌控和計算。一個好的時間追蹤報告系統(tǒng)是廣告公司成本會計的基礎。如：去城郊見客戶與其計程車費數(shù)目。4、時間與費用報告良好的成本體系，它除了可以作為確定收費標準的依據(jù)外，向客戶證明你的收費的合理性時，成本體系也是不可或缺的證明。帳目中的成本項目每項工作的時間清單（員工時間表）。通過報賬時的利益驅動使員工自覺填時間表。良好的成本體系，它除了可以作為確定收費標準的依據(jù)外，向客戶證五、成本控制的具體手段1、第三方供應商成本的控制（媒體與制作供應商）2、人力成本的控制3、人力成本之外的運營成本的控制

三者發(fā)生的目的不同，控制的手段也不同。五、成本控制的具體手段1、第三方供應商成本的控制（媒體與制作1、第三方供應商成本的控制廣告公司的主業(yè)是代理，是受“客戶”委托而行。(策略計劃、創(chuàng)意、制作、媒體策劃、媒體采買等）廣告公司的收入，在創(chuàng)意制作上不過為客戶所支出的第三方供應商費用的7%～12%;在媒體計劃與采購買上不過媒體凈花費額的4%～6%。百分之八、九十以上的花費均是為客戶而支出的。1、第三方供應商成本的控制廣告公司的主業(yè)是代理，是受“客戶對于第三方供應商成本的控制實是廣告公司立業(yè)之本。做得好的廣告公司更應該廣為向客戶宣傳，以增加自己的競爭力并提高與客戶談判廣告公司傭金的籌碼。

解決要點1）成本控制的第一步是在公司內部建立一個內部審查機制（注意供應商的比價與選擇）；2）一旦客戶確定了方案，作出書面批準，廣告公司應忠實的執(zhí)行此方案并將成本控制在批準的制作報價單或媒體計劃內。做必要的備選方案合費用報告。1、第三方供應商成本的控制對于第三方供應商成本的控制實是廣告公司立業(yè)之本。解決要點13）、成本控制要做通盤考量，采買經(jīng)理既要注重價格和返點，更要注意付款期限。與主要的供應商談判時，要預先作好談判計劃與不同組合的評估。廣告公司應依照與客戶合約的條件或及早通知客戶現(xiàn)金折扣，或自己準備一些機動資金來為客戶創(chuàng)造利潤。3）、成本控制要做通盤考量，采買經(jīng)理既要注重價格和返點，更要依法納稅合理避稅4)、廣告公司應熟悉相關的營業(yè)稅，外匯管理辦法以及關稅等有關稅費的規(guī)定，替客戶作出合理的稅務籌劃。合理避稅，降低成本。如直接發(fā)單收費、按月結算等依法納稅4)、廣告公司應熟悉相關的營業(yè)稅，外匯管理辦法以及關2、人力成本的控制1）業(yè)務部門：總經(jīng)理，創(chuàng)意總監(jiān)可視為“基礎設施”的一部分。其成本控制需要在技術與合約談判上找出公司和個人都能接受的方案。制定合適的稅務規(guī)劃；增加獎勵分紅與固定薪金的比例等其他前線人員如策略計劃，創(chuàng)意制作，媒體采買等人力成本控制要建立成本會計制度——對“人的時間”建立起一個報告與監(jiān)測制度，制定客戶利潤表與員工時間表。2、人力成本的控制1）業(yè)務部門：比如說，總經(jīng)理25%的時間用來與某些大客戶進行聯(lián)絡，另外還有10%的時間為這些客戶撰寫文案。這些就是直接成本。同時總經(jīng)理30%的時間用來拓展新業(yè)務，剩余35%的時間負責公司的行政管理。后兩項都可作為管理費用。因此總經(jīng)理工資中的每1000美元應作如下分配：客戶聯(lián)絡250創(chuàng)意100直接工資支出350管理費用(間接工資)650總計1000

比如說，總經(jīng)理25%的時間用來與某些大客戶進行聯(lián)絡幾乎每一個員工都有一部分時間在直接服務客戶，另一部分時間為公司自身服務。因此只要可能，就必須記下這種區(qū)別。唯一的例外是會計師、前臺接待等類似性質的員工，他們的工作全是間接成本，即僅服務于公司，不直接為客戶做事。幾乎每一個員工都有一部分時間在直接服務客戶，另一部分時間為公2）后勤部門：此部門人力成本彈性小一般控制在總成本的12％－18%比較合理。（考慮哪些可以外包給專業(yè)公司，那些在部門內部做）兩項注意點：臨時雇員的聘用必須要有縝密的批準手續(xù)；招聘費的控制（內部建立一定的員工推薦介紹的獎勵機制）2）后勤部門：3、運營成本的控制營運成本相對于人事成本與第三方供應成本的絕對值小，但成本控制的效應明顯。

1、公司政策與程序的合理制定與宣傳

2、政策執(zhí)行中是否存在有效的執(zhí)行組織與管理辦法3、運營成本的控制營運成本相對于人事成本與第三方供應成本的例題：××公司的一些客戶經(jīng)理因為客戶的項目而需要到外地出差工作，回來后把這些差旅費用統(tǒng)計完畢后向公司的財務部門申請報銷，報銷單上填寫的是“公司內部出差費用”，造成到年底結算時，公司內部出差記錄明顯少于公司內部差旅費，結果公司的營運成本被莫名的抬高。公司的管理層應怎樣解決此問題？例題：解決辦法：1）公司內部要有一定的培訓，灌輸內部員工為公司合理收費的觀念以及有不明確之處先向財務部了解情況的處理方法；2）業(yè)務人員的年度考核與“客戶利潤表”有一定的結合；3）各項營運費用政策的制定，應由個具體的業(yè)務單位負責，政策制定后有相應的申請程序和機制；解決辦法：4）對于經(jīng)常性支出（水電、電話等）只需每年預算時仔細審核，觀察每月是否有大幅浮動；一次性支出（咨詢費、參展費）可控性強，數(shù)額大，量力而行；5）對于與固定資產(chǎn)采購決策有關的大額而長期的費用（辦公租金、電話系統(tǒng)購置等），要有各種可能性分析和比價，需總經(jīng)理親自參與管理。4）對于經(jīng)常性支出（水電、電話等）只需每年預算時仔細審核，觀演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！廣告公司經(jīng)營與管理——之成本控制廣告公司經(jīng)營與管理51收入攻－－開發(fā)客源，增加收入守－－節(jié)約管理成本成本增加收入和節(jié)約成本目的都在于維持利潤收入攻－－開發(fā)客源，增加收入守－－節(jié)約管理成本成本增加收入和目錄0、基本概念：營業(yè)額，收入和利潤一、公司成本的審視二、成本的本質三、傳統(tǒng)的成本控制手段四、成本控制的科學分析五、成本控制的具體手段目錄0、基本概念：營業(yè)額，收入和利潤0、基本概念：營業(yè)額，收入和利潤營業(yè)額：sales，也稱銷售額，營業(yè)額就是廣告公司向客戶請款的總額。請的媒介款（含有傭金）+為廣告服務和從外部協(xié)作制作單位那里采購材料（當然，包括一個加價或廣告公司服務代理費用）而請的款+為員工完成的創(chuàng)作草圖、文案或其他作品而請的款，+為各種提留或其他費用所請的款。0、基本概念：營業(yè)額，收入和利潤營業(yè)額：sales，也稱銷售“資本化”營業(yè)額什么是資本化的營業(yè)額呢？當你看到這個數(shù)字時，你會知道廣告公司的毛收入是這個可資本化值的15%?；蛘邚钠渌嵌瓤创@個可資本化指標，它應該能夠帶來一定的毛收入，這種毛收入可以轉化為資本，并占到上述指標的15%。“資本化”營業(yè)額是一種比較廣告公司規(guī)模的標準的衡量手段。“資本化”營業(yè)額什么是資本化的營業(yè)額呢？當你看到這個數(shù)字時，單位：萬美元ABC廣告公司 XYZ廣告公司實際營業(yè)額 100 實際營業(yè)額100毛收入(15%) 15 毛收入 30資本化營業(yè)額: 資本化營業(yè)額:用15萬美元乘以6.67 30萬美元乘以6.67得到資本化營業(yè)額100.05 得到資本化營業(yè)額200.1單位：萬美元毛收入：是廣告公司可以用于它自身經(jīng)營開支，包括人員工資和所有補貼的所有資金，習慣性的定義是，毛收入是以下各項的總和：媒介（以及廣告公司供應商）付給廣告公司的傭金由廣告公司為支付供應商費用請款時的加傭或一定百分比的其他加價因廣告公司直接代理客戶所產(chǎn)生的人力的工時費用廣告公司收取的手續(xù)費毛收入：是廣告公司可以用于它自身經(jīng)營開支，包括人員工資和所有毛收入另一種方法是，計算出向客戶請款總額(包括所有的媒介費用、制作費用、工時費用以及手續(xù)費)，然后就你向客戶請款的項目按照完成交貨或服務的情況減去付給媒介和外協(xié)供應商的費用。毛收入另一種方法是，計算出向客戶請款總額(包括所有的媒介費用一個正規(guī)的企業(yè)中不同的利潤指標的含義和使用方法。廣告公司財務報表(萬美元)向客戶的總請款額500減去:向媒介和供應商的付款額 400毛收入100支出：員工工資—主要擁有人 8員工工資—員工44.72非工資費用 27.28

毛利潤20減去：獎金—主要擁有人2.5獎金—員工9.5分紅—主要擁有人0.5分紅—員工2.5稅前利潤5減去：所得稅0.75純利潤4.25一個正規(guī)的企業(yè)中不同的利潤指標的含義和使用方法。廣告公司財務利潤：私營企業(yè)的主管們可以通過安排給付自己的工資酬勞的方法最大限度地減少應納稅額——這是非?？尚械模沁@樣的情況會歪曲正常定義下的利潤額。公司擁有人根據(jù)他們在企業(yè)中分配利潤的相對比例來納稅。如果這些作為個人的所有人的稅率低于公司稅率，那這樣做就可以明顯地避稅，但是這也給比較廣告公司的規(guī)模造成很大困擾利潤：利潤意味著能做什么，有三個主要目的：建立你的廣告公司的強勢。積累必要的經(jīng)營資金和資源，以此來承受一般的突發(fā)性工商業(yè)危機。為了報償廣告公司的所有者對它的經(jīng)營的貢獻，同時也是為了報償他們由于承擔所有權而冒的風險。為員工提供一定的獎勵。利潤意味著能做什么，有三個主要目的：計算：要獲得5萬元純利潤（稅率15%）稅前利潤 58800美元所得稅 9700美元純利潤 49100美元計算：要獲得5萬元純利潤（稅率15%）稅前利潤 58800小結：公司財務管理中最基本的一條就是，時刻記住你的毛收入，以上各項支出都控制在毛收入范圍之內，公司就會盈利。公司的基本經(jīng)營哲學：先把利潤留出來，只花剩余部分。確定利潤目標后，支出=收入-利潤小結：公司財務管理中最基本的一條就是，時刻記住你的毛收入，以許多廣告公司經(jīng)過多年經(jīng)營得到的經(jīng)驗說明，一個廣告公司的所有開支可以做下面的典型細分：廣告公司成本占毛收入比例的細分模式(%)人員工資和相關費用:直接工資：客戶代表 18.7創(chuàng)意人員 18.2制作人員 7.1直接工資合計 43.9非直接工資:日常和行政管理費用管理層費用非直接工資合計10.5人員工資和相關費用總計54.4許多廣告公司經(jīng)過多年經(jīng)營得到的經(jīng)驗說明，一個廣告公司的所有開非人工費用:客戶服務費用 5.0房屋和設施費用 12.1企業(yè)開支 6.2專業(yè)人員費用/職工福利/其他11.4非人工費用合計 34.7廣告公司全部成本 89.1利潤 10.9非人工費用:合理預算要求首先設定利潤總量的目標，然后控制開支，這樣才能取得相應的利潤。特定廣告公司在不同的利潤目標水平下的支出(%)利潤目標 5.0010.0015.00 20.00人員工資及相關費用 67.7364.16 60.60 57.03非人工費用 27.27 25.84 24.40 22.97廣告公司全部成本 95.00 90.00 85.00 80.00稅前利潤 5.00 10.00 15.00 20.00合理預算要求首先設定利潤總量的目標，然后控制開支，這樣才能取一個精心設計、謹慎運行的成本系統(tǒng)當然是你以這種方式經(jīng)營一個廣告公司的必要條件。如果把一套成本系統(tǒng)當作是控制經(jīng)營和利潤的基本工具，那么它必須精確地說明為每一個客戶提供每一種功能的服務所發(fā)生的費用。一個精心設計、謹慎運行的成本系統(tǒng)當然是你以這種方式經(jīng)營一、公司成本的審視廣告公司的支出：營業(yè)費用（租金、水電、辦公用品、設備及資料等）員工的薪水和獎金員工的培訓、出差、旅游等項目開支公司的公關活動及其他項目開支一、公司成本的審視廣告公司的支出：一、公司成本的審視公司的經(jīng)營成本是公司資源向外流出的量化表現(xiàn)，成本的發(fā)生是為了達成公司某項營運目的而努力邁出的一步。必須審視：是否為公司發(fā)生；是否為指定目的發(fā)生；是否適時；是否適量且有效率；是否經(jīng)過適當?shù)呐鷾?，合乎社會與公司的規(guī)定。一、公司成本的審視公司的經(jīng)營成本是公司資源向外流出的量化表現(xiàn)二、成本的本質1、成本一般包括價格，組成，數(shù)量三個基本要素。如：機票費用由機票價格、出差人次數(shù)量和不同的出差目的地組合而成的?？刂苾r格的手段（主要是對外，如比價、談判等）與控制組成和數(shù)量的手段（主要是對內，如建立程序和內控等）必須分開。二、成本的本質1、成本一般包括價格，組成，數(shù)量三個基本要素。2、任何成本從長期來說是可控制的（稅除外），在短期（一個會計年度內），很多成本不可控制。2、任何成本從長期來說是可控制的（稅除外），在短期（一個會計3、成本具有可轉移的特性。公司在進行成本控制時候，一定要注意那些因為控制減少的費用是否被轉移成其它形式的成本。3、成本具有可轉移的特性。例：××廣告公司的管理層注意到了公司的人力成本占公司總收入的比例偏高，在綜合考慮了公司所處的發(fā)展階段后，管理層決定對公司的成本進行相應的控制，以求降低其在總收入中的比例。經(jīng)過一段時間的控制，公司的人力成本得到了控制，可是公司的臨時雇員費用上漲較大。經(jīng)過公司研究發(fā)現(xiàn)，一些部門將本來是公司內部完成的工作，轉為聘用臨時雇員來完成，雖然表面的人力成本得到了控制，實際上只是同樣的費用轉換了一個形式而已。例：4、成本的發(fā)生有一定的慣性公司的某項成本控制常需要幾個月才能看出功效。（前期的分析工作時間，一定的合約承諾期以及相關罰金）。如:裁員的提前通知，還要一定的遣散費。4、成本的發(fā)生有一定的慣性5、成本是為商業(yè)活動而產(chǎn)生的資源流出量化，須明確成本導因，也就是這些商業(yè)活動的目的。如:創(chuàng)意部品質控制程序不佳，分色打印往往一改再改，其很可能是與客服部溝通不夠好造成。5、成本是為商業(yè)活動而產(chǎn)生的資源流出量化，須明確成本導因，也注意：廣告公司不是對所有商業(yè)活動都追究成本導因，而應將注意力集中在大項目上，其它的活動，只有當實際成本與預期的出現(xiàn)大差別時，才重新分析成本導因。注意：三、傳統(tǒng)的成本控制手段1、將某項成本固定為收入的某個百分比，有效控制長期成本的方式，但要考慮短期內公司負荷能力水平加以調整。假定你的毛收入為100%，各項支出項目應占的比例約為：工資——50%(包括了業(yè)主的工資)；日常經(jīng)營開支——30%(包括租金、設備及其他所有維持日常經(jīng)營的支出)；利潤——20%。三、傳統(tǒng)的成本控制手段1、將某項成本固定為收入的某個百分比，公司工資及相關支出典型分配表

(以其對公司支出總額百分比來表示，%)直接成本：客戶聯(lián)絡29.29創(chuàng)意24.69創(chuàng)意執(zhí)行及制作17.23直接成本總額71.21間接成本：綜合部門及行政管理人員12.65管理費用16.14間接成本總額28.79工資及相關支出總額100公司工資及相關支出典型分配表

(以其對公司支出總額百分比來以下是各分項中所涉及名詞的定義：客戶聯(lián)絡——制訂計劃、與客戶聯(lián)系，全面作好企業(yè)公共關系工作。創(chuàng)意——提出各種創(chuàng)作靈感、想法，文案寫作、設計樣稿。創(chuàng)意執(zhí)行及制作——將創(chuàng)意制成以媒體為載體的廣告形式，如拍攝成影片、制成錄像帶等。綜合辦公室——為保證公司正常運轉而設的非專業(yè)職能部門，包括通訊員、前臺接待、電話接線員、會計、文秘等。管理費用——包括總經(jīng)理指導公司業(yè)務，及全體員工開展新業(yè)務所花時間。以下是各分項中所涉及名詞的定義：2、預算費用定為一個絕對值，超過的予以駁回，預算內的則可以批準。常導致預算內的全花完，超過了的則向供應商協(xié)商次年付款。3、“凍結”（如凍結工資增長）由總公司發(fā)出的比較野蠻的控制行為，往往傷害了有活力的部門，保護了低效率的部門。在開始時間確定上也困難。2、預算費用定為一個絕對值，超過的予以駁回，預算內的則可以批4、成本控制指令“所有業(yè)務單位在成本基礎上減5%,于年底前完成”，這是總公司在發(fā)覺成本偏高后，經(jīng)常會發(fā)出的成本控制指令。

5、總經(jīng)理或財務總監(jiān)親自審核批準所有報銷。后果：員工惡意“化整為零”；管理層無精力開拓業(yè)務。4、成本控制指令四、成本控制的科學分析1、價值分析公司在開始服務新客戶及之后每一年至少召開一次各部門的綜合會議，可邀請客戶參加以評價對客戶的諸項服務是否為客戶創(chuàng)造了價值。如某項服務無價值或價值很低則可在客戶同意后取消此項服務。四、成本控制的科學分析1、價值分析2、價格與數(shù)量差異分析總差異＝新價×新量－舊價×舊量＝（新價－舊價）×新量＋（新量－舊量）×舊價＝價格差異＋數(shù)量差異2、價格與數(shù)量差異分析3、年度累計分析對于許多“灰色”的小費用，員工或部門秘書在準備報銷單時，要同時列示此項費用的年度累計數(shù)，一并呈給經(jīng)理審批。3、年度累計分析4、時間與費用報告廣告公司近60％的成本為人力成本，對公司員工的工作時間要加以掌控和計算。一個好的時間追蹤報告系統(tǒng)是廣告公司成本會計的基礎。如：去城郊見客戶與其計程車費數(shù)目。4、時間與費用報告良好的成本體系，它除了可以作為確定收費標準的依據(jù)外，向客戶證明你的收費的合理性時，成本體系也是不可或缺的證明。帳目中的成本項目每項工作的時間清單（員工時間表）。通過報賬時的利益驅動使員工自覺填時間表。良好的成本體系，它除了可以作為確定收費標準的依據(jù)外，向客戶證五、成本控制的具體手段1、第三方供應商成本的控制（媒體與制作供應商）2、人力成本的控制3、人力成本之外的運營成本的控制

三者發(fā)生的目的不同，控制的手段也不同。五、成本控制的具體手段1、第三方供應商成本的控制（媒體與制作1、第三方供應商成本的控制廣告公司的主業(yè)是代理，是受“客戶”委托而行。(策略計劃、創(chuàng)意、制作、媒體策劃、媒體采買等）廣告公司的收入，在創(chuàng)意制作上不過為客戶所支出的第三方供應商費用的7%～12%;在媒體計劃與采購買上不過媒體凈花費額的4%～6%。百分之八、九十以上的花費均是為客戶而支出的。1、第三方供應商成本的控制廣告公司的主業(yè)是代理，是受“客戶對于第三方供應商成本的控制實是廣告公司立業(yè)之本。做得好的廣告公司更應該廣為向客戶宣傳，以增加自己的競爭力并提高與客戶談判廣告公司傭金的籌碼。

解決要點1）成本控制的第一步是在公司內部建立一個內部審查機制（注意供應商的比價與選擇）；2）一旦客戶確定了方案，作出書面批準，廣告公司應忠實的執(zhí)行此方案并將成本控制在批準的制作報價單或媒體計劃內。做必要的備選方案合費用報告。1、第三方供應商成本的控制對于第三方供應商成本的控制實是廣告公司立業(yè)之本。解決要點13）、成本控制要做通盤考量，采買經(jīng)理既要注重價格和返點，更要注意付款期限。與主要的供應商談判時，