(題庫版)保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》精選試題匯總

(題庫版)保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》精選試題匯總1.某上市公司擬以募集資金置換預(yù)先已投入籌集資金投資項目的自籌資金，根據(jù)《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運作指引》，下列關(guān)于置換距募集資金到賬時間的說法，正確的是（）。A.

不得超過3個月B.

不得超過12個月C.

不得超過6個月D.

不得超過24個月【答案】:

C【解析】:《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）第6.3.7條規(guī)定，上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過、會計師事務(wù)所出具鑒證報告及獨立董事、監(jiān)事會、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實施。公司已在發(fā)行申請文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實施前對外公告。根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》（證監(jiān)會公告〔2012〕44號）第10條規(guī)定，上市公司以自籌資金預(yù)先投入募集資金投資項目的，可以在募集資金到賬后6個月內(nèi)，以募集資金置換自籌資金。置換事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過，會計師事務(wù)所出具鑒證報告，并由獨立董事、監(jiān)事會、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露。2.主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（）。[2012年真題]Ⅰ．上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除Ⅱ．對外違規(guī)擔(dān)保尚未解除Ⅲ．現(xiàn)任監(jiān)事近12個月內(nèi)被交易所譴責(zé)Ⅳ．最近1年被出具保留、否定或無法表示意見的審計報告，本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除。③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除。④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)。⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查。⑥最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。3.某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為4元，單價的敏感系數(shù)為4。假定其他條件不變，某公司盈虧平衡時的產(chǎn)品單價為（）元。[2016年10月真題]A.

5B.

4C.

3D.

2E.

2.5【答案】:

C【解析】:甲公司盈虧平衡時，說明利潤的變動率為－100%，單價敏感系數(shù)＝利潤變動百分比/單價變動百分比，單價變動百分比＝－100%/4＝－25%；盈虧平衡時，產(chǎn)品的單價＝4×（1－25%）＝3（元）。4.甲公司2016年財務(wù)報表于2017年4月8日批準(zhǔn)對外報出，下列各項關(guān)于甲公司2017年發(fā)生的交易重組事項中，屬于2016年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）。[2018年5月真題]Ⅰ．2月9日甲公司董事會通過決議，將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量模式由成本模式變更為公允價值模式Ⅱ．4月2日甲公司收到2015年12月銷售的一批已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的商品20%的退貨，按照購銷合同規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)返還客戶與該部分商品相關(guān)的貨款Ⅲ．3月5日甲公司發(fā)現(xiàn)2015年度存在的一項重大會計差錯，該差錯對公司2015年的利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目有較大影響Ⅳ．3月10日甲公司2016年底的一項未決訴訟結(jié)案，法院判決甲公司敗訴并賠償1800萬元，該金額較2016年末原已確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債多300萬元Ⅴ．4月7日甲公司董事會通過年度利潤分配方案，擬分配現(xiàn)金股利6000萬元A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，通常包括下列各項：①資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計負(fù)債，或確認(rèn)一項新負(fù)債（Ⅳ項正確）；②資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額；③資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入；④資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財務(wù)報表舞弊或差錯。Ⅰ項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后會計政策變更，調(diào)整期初留存收益，不屬于2016年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項。Ⅱ項，資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間或以前年度期間所售商品在資產(chǎn)負(fù)債表日后退回的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理。Ⅲ項，日后期間發(fā)現(xiàn)報告年度的會計差錯（包括重要差錯和非重要差錯）和報告年度以前年度的差錯（包括重要差錯和非重要差錯），都屬于調(diào)整事項。Ⅴ項，資產(chǎn)負(fù)債表日后，企業(yè)利潤方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項。5.下列各項中屬于會計前期差錯的有（）。[2013年6月真題]A.

固定資產(chǎn)盤虧B.

存貨盤盈C.

疏忽或曲解事實D.

舞弊E.

會計政策的變更F.

會計估計的錯誤運用【答案】:

C|D|F【解析】:ABCD四項，前期差錯通常包括計算錯誤、應(yīng)用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產(chǎn)生的影響。E項，會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或者事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為，不涉及差錯。F項，會計估計變更，并不意味著以前期間會計估計是錯誤的，只是由于情況發(fā)生變化，或者掌握了新的信息，積累了更多的經(jīng)驗，使得變更會計估計能夠更好地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。如果以前期間的會計估計是錯誤的，則屬于前期差錯?！菊f明】根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十一條規(guī)定，“前期差錯通常包括計算錯誤、應(yīng)用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。”但根據(jù)最新版注冊會計師考試教材，前期會計差錯已經(jīng)不包括“存貨、固定資產(chǎn)盤盈等”，并且在進(jìn)行會計處理時，存貨盤盈通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，因此，這里沒有選擇B項。6.下列項目中，屬于借款費用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。Ⅰ．經(jīng)營性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備Ⅱ．經(jīng)過相當(dāng)長時間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備Ⅲ．經(jīng)過1個月即可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備Ⅳ．需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的生產(chǎn)活動才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨Ⅴ．經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。Ⅰ項，經(jīng)營性租賃租入生產(chǎn)設(shè)備不屬于固定資產(chǎn)的購建。Ⅲ項，“相當(dāng)長時間”應(yīng)當(dāng)是指為資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)所必要的時間，通常為1年以上（含1年）。7.下列在生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費稅的有（）。A.

金銀飾品B.

化妝品C.

實木地板D.

卷煙E.

進(jìn)口應(yīng)稅消費品【答案】:

B|C|D【解析】:消費稅征稅環(huán)節(jié)共四個環(huán)節(jié)：①生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)應(yīng)稅消費品、委托加工應(yīng)稅消費品；②零售環(huán)節(jié)，零售金銀首飾、鉆石、鉆石飾品；③進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費品；④批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價計征的消費稅。A項，金銀飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。8.根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）。[2013年6月真題]Ⅰ．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素Ⅱ．對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)分別對關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露，類型相似的非重大交易可合并披露Ⅲ．企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息Ⅳ．關(guān)聯(lián)方交易的披露應(yīng)遵循重要性原則，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果沒有重大影響的關(guān)聯(lián)交易可以不披露A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅱ、Ⅳ兩項，企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。關(guān)聯(lián)交易不具有重要性的、類型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。9.首次公開發(fā)行股票，主承銷商應(yīng)當(dāng)保留定價配售相關(guān)資料的年限是（）。[2018年12月真題]A.

至少1年B.

至少5年C.

至少3年D.

至少10年【答案】:

C【解析】:根據(jù)《首次公開發(fā)行股票配售細(xì)則》（2018年修訂）第21條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)保留配售工作底稿，工作底稿至少保存3年。10.下列關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券交換價格的說法，正確的是（）。A.

應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前30個交易日、前60個交易日連上市公司股票均價中的最高者B.

應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票價格中的最高者C.

應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者D.

應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】:

D【解析】:《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕125號）第3條規(guī)定，上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者。11.根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》的規(guī)定，下列關(guān)于重組委委員安排的說法，正確的是（）。[2018年9月真題]Ⅰ．并購重組申請人在審核委員會表決結(jié)果公示后向中國證監(jiān)會提出申訴意見，中國證監(jiān)會組織召開專家咨詢委會議。根據(jù)會議意見，決定是否駁回申訴或者重新提交并購重組委會議審核Ⅱ．并購重組委參會委員認(rèn)為并購重組委會議表決結(jié)果存在顯失公正情形的，以書面形式提出異議后，經(jīng)中國證監(jiān)會調(diào)查認(rèn)為理由充分的，應(yīng)當(dāng)重新提請召開并購重組委會議，原則上不由原并購重組委委員審核Ⅲ．在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監(jiān)會作出核準(zhǔn)決定前，并購重組申請人發(fā)生重大事項，中國證監(jiān)會可以提請重新召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核Ⅳ．上市公司并購重組申請經(jīng)并購重組委審核未獲通過且中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)決定的，申請人對并購重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方案的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)，財務(wù)顧問應(yīng)審慎履行職責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)，進(jìn)行獨立判斷，確認(rèn)符合有關(guān)并購重組規(guī)定條件的可以重新提出并購重組申請。重新提交并購重組委審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項，《上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》（2018年修訂）第31條規(guī)定，并購重組申請人可在表決結(jié)果公示之日起10個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會提出申訴意見。中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)要求并購重組委會議召集人組織參會委員對申訴意見做出書面解釋、說明。如有必要，中國證監(jiān)會可以組織召開專家咨詢委會議。根據(jù)會議意見，決定是否駁回申訴或者重新提交并購重組委會議審核。并購重組委會議重新審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核。Ⅲ項，第33條規(guī)定，在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監(jiān)會作出核準(zhǔn)決定前，并購重組申請人發(fā)生重大事項，導(dǎo)致與其所報送的并購重組申請文件不一致；或并購重組委會議的審核意見具有前置條件且未能落實的，中國證監(jiān)會可以提請重新召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核。12.甲銀行向客戶發(fā)放貸款，并隨后向資產(chǎn)證券化專項計劃（結(jié)構(gòu)化主體）出售，然后由專項計劃向投資者發(fā)行資產(chǎn)支持證券。甲銀行控制資產(chǎn)證券化專項計劃，并將其納入合并財務(wù)報表范圍。假定專項計劃未終止確認(rèn)作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的貸款，下列會計處理表述中，錯誤的是（）。A.

從甲銀行合并財務(wù)報表角度來看，發(fā)放貸款的目標(biāo)是持有該貸款以收取合同現(xiàn)金流量B.

從甲銀行個別財務(wù)報表角度來看，發(fā)放貸款的目標(biāo)不是收取合同現(xiàn)金流量，而是向?qū)ｍ椨媱澇鍪跜.

甲銀行合并財務(wù)報表中應(yīng)終止確認(rèn)該貸款D.

甲銀行個別財務(wù)報表中應(yīng)終止確認(rèn)該貸款【答案】:

C【解析】:C項，因甲銀行控制結(jié)構(gòu)化主體，所以甲銀行合并財務(wù)報表中繼續(xù)確認(rèn)此貸款。13.甲股份有限公司計劃于2022年6月首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下構(gòu)成障礙的是（）。A.

甲公司2017年6月依法設(shè)立，于2020年6月按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司。且從設(shè)立之日起持續(xù)經(jīng)營B.

甲公司最近三年財務(wù)會計報告由注冊會計師出具無保留意見的審計報告C.

發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告D.

甲公司監(jiān)事于2021年10月發(fā)生重大不利變化E.

甲公司監(jiān)事因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查【答案】:

E【解析】:A項，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第10條規(guī)定，發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司，具備健全且運行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。B項，第11條第1款規(guī)定，發(fā)行人最近三年財務(wù)會計報告由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。C項，第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運行效率、合法合規(guī)和財務(wù)報告的可靠性，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。D項，第12條第2項規(guī)定，主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化。E項，第13條第3款，董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查且尚未有明確結(jié)論意見等情形。14.下列關(guān)于IPO申請審核通過后信息披露的表述，正確的有（）。A.

發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項的，應(yīng)于該事項發(fā)生后2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補(bǔ)充B.

證監(jiān)會審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應(yīng)予披露的事項，應(yīng)向證監(jiān)會書面說明情況，并經(jīng)證監(jiān)會同意后相應(yīng)修改招股說明書及其摘要C.

招股說明書刊登后，至獲準(zhǔn)上市前發(fā)生重大事項的，應(yīng)于事項發(fā)生后的1個工作日向證監(jiān)會提交書面說明D.

招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項應(yīng)在上市公告書中披露【答案】:

A|B|C|D【解析】:A項，《關(guān)于加強(qiáng)對通過發(fā)審會的擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管的通知》第2條規(guī)定，擬發(fā)行公司在發(fā)審會后至招股說明書或招股意向書刊登日之前發(fā)生重大事項的，應(yīng)于該事項發(fā)生后2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面說明并對招股說明書或招股意向書作出修改或進(jìn)行補(bǔ)充披露，主承銷商及相關(guān)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對重大事項發(fā)表專業(yè)意見。B項，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第7條第2款規(guī)定，發(fā)行人報送申請文件后，在中國證監(jiān)會核準(zhǔn)前，發(fā)生應(yīng)予披露事項的，應(yīng)向中國證監(jiān)會書面說明情況，并及時修改招股說明書及其摘要。C項，《關(guān)于加強(qiáng)對通過發(fā)審會的擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管的通知》第5條第1款規(guī)定，招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，擬發(fā)行公司發(fā)生重大事項的，應(yīng)于該事項發(fā)生后第一個工作日向中國證監(jiān)會提交書面說明，主承銷商和相關(guān)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)出具專業(yè)意見。D項，滬、深證券交易所的《上市公告書內(nèi)容與格式指引》規(guī)定，凡在招股意向書披露日至上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對投資者作出投資決策有重大影響的信息，發(fā)行人均應(yīng)披露。15.關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的立項審議，下列說法錯誤的是（）。A.

立項決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)B.

來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3C.

同意立項的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會立項委員表決通過D.

每次參加立項審議的委員人數(shù)不得少于5人E.

未經(jīng)立項審議通過的投資銀行類項目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同【答案】:

C【解析】:《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第47條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項審議機(jī)構(gòu)，履行立項審議決策職責(zé)，對投資銀行類項目是否予以立項做出決議。未經(jīng)立項審議通過的投資銀行類項目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同。第49條規(guī)定，立項審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場、通訊、書面表決等方式履行職責(zé)，以投票方式對投資銀行類項目能否立項做出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項審議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會立項委員表決通過。立項決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)。16.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法錯誤的是（）。A.

證券公司發(fā)行短期融資券，流動性覆蓋率應(yīng)持續(xù)高于行業(yè)平均水平B.

中國人民銀行根據(jù)證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發(fā)行短期融資券的最高余額C.

證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的80%計算D.

已發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)每季度向中國人民銀行提供當(dāng)季度各月的凈資本、風(fēng)險控制指標(biāo)、各類短期融資工具余額等信息【答案】:

C【解析】:C項，根據(jù)《關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項的通知》，證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的60%計算。證券公司其他短期融資工具是指證券公司發(fā)行的期限在一年以內(nèi)的融資工具，包括同業(yè)拆借、短期公司債等。17.某主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，需要滿足的條件有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益平均不低于6%，扣除非經(jīng)常損益后的凈利潤和扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)Ⅱ．本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅲ．最近3個會計年度實現(xiàn)的可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅳ．最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元Ⅴ．最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券一年的利息A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合證券發(fā)行的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。②本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%。③最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。前款所稱可轉(zhuǎn)換公司債券，是指發(fā)行公司依法發(fā)行、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。18.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價值的說法，正確的有（）。[2018年9月真題]Ⅰ．當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價值時，一般不高于市場價值Ⅱ．標(biāo)的股票每股市場價格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，一般不高于市場價值Ⅲ．理論價值指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時的轉(zhuǎn)換價值按票面利率折算的現(xiàn)值Ⅳ．市場價值就是可轉(zhuǎn)換債券的市場價格A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項，可轉(zhuǎn)換債券的投資價值是指當(dāng)它作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價值，投資價值一般不高于市場價值；Ⅱ項，可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價值是指實施轉(zhuǎn)換時得到的標(biāo)的股票的市場價值，等于標(biāo)的股票每股市場價格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，轉(zhuǎn)換價值一般不高于市場價值；Ⅲ項，可轉(zhuǎn)換債券的理論價值，又稱“內(nèi)在價值”，是指將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時的轉(zhuǎn)換價值按適當(dāng)?shù)谋匾找媛收鬯愕默F(xiàn)值；Ⅳ項，可轉(zhuǎn)換債券的市場價值也就是可轉(zhuǎn)換債券的市場價格。19.以下事項中，構(gòu)成企業(yè)合并的有（）。[2011年真題]Ⅰ．甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓Ⅱ．購買子公司的少數(shù)股權(quán)Ⅲ．甲公司與乙公司共同出資丙公司，各占50%股份，共同控制丙公司Ⅳ．企業(yè)A和B構(gòu)成業(yè)務(wù)，企業(yè)A支付現(xiàn)金自B公司原股東處取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營Ⅴ．企業(yè)A和B構(gòu)成業(yè)務(wù)，企業(yè)A發(fā)行股份取得B公司全部資產(chǎn)和負(fù)債，B公司注銷A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩個條件：一是取得對另一個或多個企業(yè)（或業(yè)務(wù)）的控制權(quán)；二是所合并的企業(yè)必須構(gòu)成業(yè)務(wù)。Ⅰ項僅購買資產(chǎn)，不構(gòu)成業(yè)務(wù)，從而不屬于企業(yè)合并；Ⅱ、Ⅲ兩項均沒有取得控制權(quán)，報告主體沒有發(fā)生變化，不構(gòu)成企業(yè)合并；Ⅳ項屬于控股合并；Ⅴ項屬于吸收合并。20.根據(jù)《關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行定價中選擇使用彈性配售或當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)的通知》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．可在企業(yè)債券發(fā)行定價過程中自主選擇是否設(shè)置彈性配售選擇權(quán)和當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)Ⅱ．在彈性配售機(jī)制下，當(dāng)期期計劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與彈性配售額兩部分，其中基礎(chǔ)發(fā)行額占核準(zhǔn)度的比例不得低于30%，或基礎(chǔ)發(fā)行額不低于5億元，彈性配售額為固定金額且不得超過基礎(chǔ)發(fā)行額Ⅲ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)事先設(shè)定強(qiáng)制配售觸發(fā)條款，約定當(dāng)申購總量（超標(biāo)發(fā)行中為投標(biāo)總量）超過基礎(chǔ)發(fā)行額的某一倍數(shù)（原則上不低于3倍）后則必須按照全額啟動彈性配售Ⅳ．在當(dāng)期追加發(fā)行機(jī)制下，當(dāng)期計劃發(fā)行規(guī)模即為基礎(chǔ)發(fā)行額，不包括當(dāng)期追加發(fā)行額Ⅴ．優(yōu)質(zhì)企業(yè)債券發(fā)行或采用招標(biāo)方式的，可不受擇期次數(shù)的限制A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行定價中選擇使用彈性配售或當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)的通知》（中債字〔2019〕173號）具體分析如下：Ⅰ項，經(jīng)發(fā)行人與簿記管理人（招標(biāo)發(fā)行中為主承銷商）協(xié)商一致后，可在企業(yè)債發(fā)行定價過程中自主選擇是否設(shè)置彈性配售選擇權(quán)或當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)，但同期債券發(fā)行中只能選擇適用其一。Ⅱ項，在彈性配售機(jī)制下，當(dāng)期計劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與彈性配售額兩部分，其中基礎(chǔ)發(fā)行額占核準(zhǔn)額度的比例不得低于30%，或基礎(chǔ)發(fā)行額不低于5億元，彈性配售額為固定金額且不得超過基礎(chǔ)發(fā)行額。Ⅲ項，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)事先設(shè)定強(qiáng)制配售觸發(fā)條款，約定當(dāng)申購總量（招標(biāo)發(fā)行中為投標(biāo)總量，下同）超過基礎(chǔ)發(fā)行額的某一倍數(shù)（原則上不低于2倍）后則必須按照全額啟動彈性配售，具體觸發(fā)倍數(shù)可根據(jù)市場情況由發(fā)行人與簿記管理人（招標(biāo)發(fā)行中為主承銷商）協(xié)商確定，并在申購配售辦法或招標(biāo)書中進(jìn)行披露。Ⅳ項，在當(dāng)期追加發(fā)行機(jī)制下，當(dāng)期計劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與當(dāng)期追加發(fā)行額兩部分。Ⅴ項，優(yōu)質(zhì)企業(yè)債券發(fā)行或采用招標(biāo)發(fā)行方式的可不受擇期次數(shù)的限制。21.某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)于2017年12月22日獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，于2018年2月26日實施完畢，該項交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨立財務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。A.

自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個會計年度B.

自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個會計年度C.

自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個會計年度D.

自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個會計年度【答案】:

D【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第37條規(guī)定，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實施完畢之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個會計年度。實施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組（借殼上市），持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個會計年度。本題中，獨立財務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)從2017年12月22日起計算，且不少于3個會計年度。22.關(guān)于會計政策變更和會計估計變更，以下說法不正確的是（）。[2014年12月真題]A.

企業(yè)原以成本法核算長期股權(quán)投資，后因減持至30%，改用權(quán)益法核算，屬于會計政策變更B.

存貨跌價準(zhǔn)備原來由單項計提變?yōu)榘搭悇e計提，屬于會計估計變更C.

存貨計價由發(fā)出先進(jìn)先出法變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會計估計變更D.

包裝物由五五攤銷法（按平均）變?yōu)橐淮螖備N法，屬于會計政策變更【答案】:

A|C|D【解析】:A項，本期發(fā)生的交易或者事項與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會計政策，既不屬于會計政策變更，也不屬于前期差錯更正，但要進(jìn)行追溯調(diào)整C項屬于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的企業(yè)按照新規(guī)定進(jìn)行會計政策變更的情形。D項屬于不重要的交易或者事項采用新的會計政策，既不屬于會計政策變更，也不屬于會計估計變更。23.某創(chuàng)業(yè)板上市公司擬非公開發(fā)行股票，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》必須符合的發(fā)行條件有（）。Ⅰ．最近二年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)營性損益前后孰低者為計算依據(jù)Ⅱ．最近二年按照上市公司章程的規(guī)定實施現(xiàn)金分紅Ⅲ．最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率高于百分之四十五Ⅳ．最近三十六個月內(nèi)沒有因違反規(guī)章受到中國證監(jiān)會的行政處罰的情形Ⅴ．前次募集資金基本使用完畢，且使用進(jìn)度和效果與披露情況基本一致A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》（2014年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，第9條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)符合《證券法》規(guī)定的條件，并且符合以下規(guī)定：①最近二年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)；②會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，經(jīng)營成果真實。內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性，以及營運的效率與效果；③最近二年按照上市公司章程的規(guī)定實施現(xiàn)金分紅；④最近三年及一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具保留意見或者帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對上市公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除；⑤最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率高于45%，但上市公司非公開發(fā)行股票的除外；⑥上市公司與控股股東或者實際控制人的人員、資產(chǎn)、財務(wù)分開，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨立，能夠自主經(jīng)營管理。上市公司最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)?；蛘哔Y金被上市公司控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。Ⅳ項，根據(jù)第10條第3項，上市公司最近36個月內(nèi)因違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重，或者受到刑事處罰，或者因違反證券法律、行政法規(guī)、規(guī)章受到中國證監(jiān)會的行政處罰；最近12個月內(nèi)受到證券交易所的公開譴責(zé)；因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，不得發(fā)行證券。Ⅴ項，第11條規(guī)定，上市公司募集資金使用應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①前次募集資金基本使用完畢，且使用進(jìn)度和效果與披露情況基本一致；②本次募集資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律、行政法規(guī)的規(guī)定；③除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司；④本次募集資金投資實施后，不會與控股股東、實際控制人產(chǎn)生同業(yè)競爭或者影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性。24.下列關(guān)于要約收購的表述中，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約Ⅱ．采取協(xié)議收購方式的，收購人收購或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同收購一個上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司部分股份的要約Ⅲ．收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議、其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約Ⅳ．投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約Ⅴ．投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司部分股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約，但預(yù)定收購的股份比例不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項，《證券法》（2019年修訂）第65條第1款規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。Ⅱ項，《證券法》（2019年修訂）第73條第1款規(guī)定，采取協(xié)議收購方式的，收購人收購或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同收購一個上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到30%時，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。但是，按照國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定免除發(fā)出要約的除外。Ⅲ項，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第56條規(guī)定，收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議、其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%未超過30%的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二章的規(guī)定辦理。收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約。Ⅳ、Ⅴ兩項，第23條規(guī)定，投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約，也可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約。第25條規(guī)定，收購人依照本辦法第23條、第24條、第47條、第56條的規(guī)定，以要約方式收購一個上市公司股份的，其預(yù)定收購的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%。25.資產(chǎn)證券化合格投資者人數(shù)不能超過50人。（）[2013年6月真題]A.

正確B.

錯誤【答案】:

B【解析】:《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第38條第2款規(guī)定，資產(chǎn)支持證券僅限于在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓后，持有資產(chǎn)支持證券的合格投資者合計不得超過200人。26.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年5月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為26萬元。當(dāng)日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3%的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。乙公司于2019年6月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。A.

190.12萬元B.

200萬元C.

192.06萬元D.

194萬元【答案】:

D【解析】:銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓按折讓后的金額確認(rèn)銷售收入。企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用。題中，甲公司應(yīng)按照銷售折讓后的金額確認(rèn)收入，而現(xiàn)金折扣應(yīng)計入財務(wù)費用。因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的商品的銷售收入＝200×（1－3%）＝194（萬元）。27.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂），以下關(guān)于上市公司年度報告內(nèi)容的說法不正確的是（）。Ⅰ．公司應(yīng)當(dāng)介紹報告期內(nèi)召開的董事會的有關(guān)情況，包括會議屆次、召開日期及會議決議刊登的指定網(wǎng)站的查詢索引及披露日期Ⅱ．公司應(yīng)當(dāng)披露報告期未履行完畢的，由公司實際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人以及公司等承諾相關(guān)方作出的承諾事項Ⅲ．公司應(yīng)當(dāng)披露截至報告期末的普通股股東總數(shù)及優(yōu)先股股東總數(shù)（如有）Ⅳ．公司應(yīng)當(dāng)披露前10名無限售流通股股東的名稱全稱或姓名、持有無限售流通股的數(shù)量和種類Ⅴ．公司應(yīng)當(dāng)披露現(xiàn)任及報告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事、高級管理人員在報告期內(nèi)持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量的變動情況A.

ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，第58條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)介紹報告期內(nèi)召開的年度股東大會、臨時股東大會的有關(guān)情況，包括會議屆次、召開日期及會議決議刊登的指定網(wǎng)站的查詢索引及披露日期，以及表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東請求召開臨時股東大會、召集和主持股東大會、提交股東大會臨時提案的情況（如有）。Ⅱ項，第30條第1款規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)履行完畢的，以及截至報告期末尚未履行完畢的，由公司實際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人以及公司等承諾相關(guān)方作出的以下承諾事項，包括但不限于：股權(quán)分置改革承諾、收購報告書或權(quán)益變動報告書中所作承諾、資產(chǎn)重組所作承諾、首次公開發(fā)行或再融資所作承諾、股權(quán)激勵時所作的承諾，以及其他對公司中小股東所作承諾。公司董事會應(yīng)當(dāng)說明上述承諾事項在報告期內(nèi)的履行情況，詳細(xì)列示承諾方、承諾類型、承諾事項、承諾時間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾超期未履行完畢的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明未完成履行的原因及下一步的工作計劃。Ⅲ項，根據(jù)第48條第1項，公司應(yīng)當(dāng)按照要求披露：截至報告期末以及年度報告披露日前上一月末的普通股股東總數(shù)及表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東總數(shù)（如有）。Ⅳ項，根據(jù)第48條第5項，公司應(yīng)當(dāng)按照要求披露：公司前10名無限售流通股股東的名稱全稱、年末持有無限售流通股的數(shù)量和種類（A、B、H股或其他）。投資者通過客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶持有的股票不應(yīng)計入證券公司自有證券，并與其通過普通證券賬戶持有的同一家上市公司的證券數(shù)量合并計算。Ⅴ項，第55條第1項規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露董事、監(jiān)事和高級管理人員的基本情況：現(xiàn)任及報告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期（連任的從首次聘任日起算）、年初和年末持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動量及增減變動的原因。如為獨立董事，需單獨注明。報告期如存在任期內(nèi)董事、監(jiān)事離任和高級管理人員解聘的，應(yīng)當(dāng)說明原因。28.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，關(guān)于上市公司利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的說法錯誤的是（）。A.

上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對上市公司給予一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分B.

上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，深交所可以對簽字保薦代表人給予三個月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分C.

利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對上市公司給予三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分D.

利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，深交所可以對簽字保薦代表人給予一年至三年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分E.

注冊會計師在對規(guī)定的盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，深交所可以對簽字注冊會計師給予一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分【答案】:

D【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第45條規(guī)定，上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，本所對上市公司及其董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人給予通報批評、公開譴責(zé)或者一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分；對簽字保薦代表人給予通報批評、公開譴責(zé)或者三個月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，本所對上市公司及其董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人給予公開譴責(zé)或者三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分；對簽字保薦代表人給予公開譴責(zé)或者一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。注冊會計師在對前兩款規(guī)定的盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，本所對簽字注冊會計師給予通報批評、公開譴責(zé)或者一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。29.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，關(guān)于交易所或中國證監(jiān)會應(yīng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或發(fā)行注冊程序，以下說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人的簽字保薦代表人被中國證監(jiān)會依法采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施或者證券市場禁入的措施，尚未解除的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序Ⅱ．發(fā)行人及保薦人主動要求中止發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序，理由正當(dāng)且經(jīng)交易所或者中國證監(jiān)會同意的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序Ⅲ．發(fā)行人注冊申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期，需要補(bǔ)充提交的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序Ⅳ．發(fā)行人的簽字律師被交易所實施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分已被解除的，發(fā)行人可以提交恢復(fù)申請Ⅴ．發(fā)行人的保薦人因其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響，被中國證監(jiān)會立案調(diào)查且已經(jīng)結(jié)案的，發(fā)行人可以提交恢復(fù)申請A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第29條規(guī)定，可知Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確。Ⅴ項，根據(jù)第29條第2款規(guī)定，前款所列情形消失后，發(fā)行人可以提交恢復(fù)申請；因前款第2～3項規(guī)定情形中止的，保薦人以及律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定履行復(fù)核程序后，發(fā)行人也可以提交恢復(fù)申請。交易所或者中國證監(jiān)會按照規(guī)定恢復(fù)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。30.關(guān)于母公司在報告期內(nèi)增減子公司在合并財務(wù)報表的反映，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅱ．因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅲ．因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現(xiàn)金流量表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表Ⅳ．母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅴ．母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)將該子公司處置日至期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅱ項，因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；Ⅴ項，母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。31.證券公司資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)的托管機(jī)構(gòu)可以是（）。[2013年11月真題]Ⅰ．具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行Ⅱ．中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司Ⅲ．具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅳ．中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)A.

ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第8條規(guī)定，專項計劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行、中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司、具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司或者中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)托管。32.某上市公司目前股本總額為10000萬股，前兩名股東丁公司、戊公司分別持有40%股份、10%股份，均為無限售股份。董事會通過決議擬分別向無關(guān)聯(lián)的甲公司、乙公司發(fā)行5000萬股股份、1000萬股股份收購其持有的已滿36個月的資產(chǎn)，同時，向丙公司發(fā)行2000萬股股份募集配套資金。假定本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，但不構(gòu)成重組上市，上述投資者之間及上市公司原股東不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。下列說法正確的有（）。[2018年12月真題]Ⅰ．甲公司以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ．乙公司以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．丙公司以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．丁公司原持有的股份，在本次交易完成后36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．戊公司原持有的股份，在本次交易完成后24個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第46條規(guī)定，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對象為上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權(quán)；③特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月。屬于本辦法第13條第1款規(guī)定的交易情形的，上市公司原控股股東、原實際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人，以及在交易過程中從該等主體直接或間接受讓該上市公司股份的特定對象應(yīng)當(dāng)公開承諾，在本次交易完成后36個月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司中擁有權(quán)益的股份；除收購人及其關(guān)聯(lián)人以外的特定對象應(yīng)當(dāng)公開承諾，其以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。33.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）。A.

16.8萬元B.

18.9萬元C.

18.98萬元D.

19.3萬元【答案】:

B【解析】:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品外，凡用于其他方面的，于移送使用時納稅，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅。同類消費品的銷售價格是指納稅人當(dāng)月銷售的同類消費品的銷售價格，如果當(dāng)月同類消費品各期銷售價格高低不同，應(yīng)按銷售數(shù)量加權(quán)平均計算。題中，將實木地板贈送給福利院、發(fā)放職工作福利，都屬于將應(yīng)稅消費品用于其他方面。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅＝[（160＋113）/（800＋500）×（200＋300）＋160＋113]×5%＝18.9（萬元）。34.下列會計處理正確的有（）。Ⅰ．商業(yè)折扣計入銷售費用Ⅱ．生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費用計入制造費用Ⅲ．高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費計入生產(chǎn)成本Ⅳ．按生產(chǎn)工人工資2%計提的工會經(jīng)費計入生產(chǎn)成本Ⅴ．采用一次攤銷法結(jié)轉(zhuǎn)的首次出借新包裝物成本，計入銷售費用A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅤC.

Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項，商業(yè)折扣應(yīng)按折扣后的金額確認(rèn)銷售收入；Ⅱ項，生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費用計入管理費用；Ⅲ項，高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。35.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施的說法，正確的有（）。Ⅰ．每次參加立項會議的委員人數(shù)不得少于5人，其中來自質(zhì)量控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的三分之一Ⅱ．對于兼職的立項委員，證券公司可以通過薪酬考核等方式予以獎勵Ⅲ．業(yè)務(wù)部門申請啟動內(nèi)核審議程序前，應(yīng)當(dāng)完成對現(xiàn)場盡職調(diào)查階段工作底稿的獲取和歸集工作，并提交內(nèi)核部門驗收Ⅳ．證券公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場、通訊等會議表決方式對包銷事宜作出決議；風(fēng)險管理部都應(yīng)當(dāng)委派代表參與包銷決策過程Ⅴ．問核人員應(yīng)當(dāng)對項目進(jìn)行問核，問核情況應(yīng)當(dāng)由問核人員和被問核人員簽字確認(rèn)，并提交內(nèi)核會議A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第49條第2款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項會議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項會議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會立項委員表決通過。Ⅱ項，第50條第2款規(guī)定，對于兼職的立項、內(nèi)核委員，證券公司可以通過薪酬考核等方式予以獎勵，鼓勵其勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)職責(zé)。Ⅲ項，第57條第1款規(guī)定，業(yè)務(wù)部門申請啟動內(nèi)核審議程序前，應(yīng)當(dāng)完成對現(xiàn)場盡職調(diào)查階段工作底稿的獲取和歸集工作，并提交質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊驗收。質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊?wèi)?yīng)當(dāng)出具明確的驗收意見。Ⅳ項，第70條第1款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)對存在包銷風(fēng)險的投資銀行類項目實行集體決策，以現(xiàn)場、通訊等會議表決方式對包銷事宜作出書面決議。第71條規(guī)定，證券公司風(fēng)險管理部應(yīng)當(dāng)委派代表參加包銷決策會議，獨立發(fā)表意見。Ⅴ項，第58條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立針對各類投資銀行類業(yè)務(wù)的問核制度，明確問核人員、目的、內(nèi)容和程序等要求。問核內(nèi)容應(yīng)當(dāng)圍繞盡職調(diào)查等執(zhí)業(yè)過程和質(zhì)量控制等內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險和問題開展。問核情況應(yīng)當(dāng)形成書面記錄，由問核人員和被問核人員簽字確認(rèn)，并提交內(nèi)核會議。36.甲為一家生產(chǎn)中成藥的上市公司，2010年原材料價格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

從謹(jǐn)慎性原則考慮，從年初開始采用后進(jìn)先出法確認(rèn)發(fā)出存貨的實際成本B.

按照產(chǎn)品A的預(yù)估售價確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎(chǔ)確定是否要計提跌價準(zhǔn)備，未考慮銷售費用等支出C.

盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費用D.

存貨計提的跌價準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回【答案】:

C【解析】:A項，2006年頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則取消了存貨發(fā)出后進(jìn)先出法。B項，不管是直接用于出售的存貨還是需要進(jìn)一步加工的材料存貨，在確定其可變現(xiàn)凈值時均應(yīng)考慮銷售費用和相關(guān)稅費：①直接用于出售的存貨可變現(xiàn)凈值＝估計售價－估計的銷售費用－估計的相關(guān)稅費；②需要經(jīng)過加工的材料存貨可變現(xiàn)凈值＝估計售價－進(jìn)一步完工成本－估計的銷售費用－估計的相關(guān)稅費。D項，存貨計提的跌價準(zhǔn)備價值恢復(fù)時可以轉(zhuǎn)回。37.甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費用50萬元，實際年利率5%，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元；7月1日，支出3000萬元。閑置剩余資金理財收益率為每月0.2%，則2015年資本化金額為（）。[2016年11月真題]A.

424萬元B.

270萬元C.

520萬元D.

364萬元【答案】:

D【解析】:2015年發(fā)生的利息費用總額＝（10450－50）×5%＝520（萬元），閑置資金的收益＝（10450－50－2400）×0.2%×6＋（10450－50－2400－3000）×0.2%×6＝156（萬元），2015年資本化金額＝520－156＝364（萬元）。38.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，下列（）情形下，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。Ⅰ．發(fā)行人未在要求的期限內(nèi)對注冊申請文件作出解釋說明或者補(bǔ)充、修改Ⅱ．發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴(yán)重干擾發(fā)行上市審核或者發(fā)行注冊工作Ⅲ．發(fā)行人最近二年內(nèi)監(jiān)事人員發(fā)生重大不利變化Ⅳ．發(fā)行人注冊申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期六個月未更新Ⅴ．發(fā)行人發(fā)行上市審核程序中止超過交易所規(guī)定的時限或者發(fā)行注冊程序中止超過三個月仍未恢復(fù)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅲ項，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第30條第10項規(guī)定，交易所認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行條件或者信息披露要求的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。第12條第2項規(guī)定，發(fā)行人業(yè)務(wù)完整，具有直接面向市場獨立持續(xù)經(jīng)營的能力的條件包括主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化。Ⅳ項，第30條第8項規(guī)定，發(fā)行人注冊申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期三個月未更新的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。39.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。[2019年6月真題]Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度Ⅲ．首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度Ⅳ．主板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度Ⅴ．首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條第1款、第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度；創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度。40.甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。[2015年5月真題]A.

確認(rèn)預(yù)計負(fù)債20萬元B.

確認(rèn)預(yù)計負(fù)債30萬元C.

確認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備20萬元D.

確認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備30萬元【答案】:

A【解析】:因為標(biāo)的資產(chǎn)不存在，所以不能確認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備，履約發(fā)生的損失為20萬元（320－300），不履約發(fā)生的損失＝300×10%＝30（萬元），則確認(rèn)預(yù)計負(fù)債20萬元。41.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對下列哪些人員具有約束力？（）[2013年6月真題]A.

員工B.

股東C.

公司D.

董事及監(jiān)事E.

高級管理人員【答案】:

B|C|D|E【解析】:《公司法》第11條規(guī)定，設(shè)立公司必須依法制定公司章程。公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力。42.下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。[2015年9月真題]A.

在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……”B.

對于勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見C.

針對中國證監(jiān)會的反饋意見，出具補(bǔ)充法律意見書D.

律師工作底稿的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章【答案】:

C【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕37號）具體分析如下：AB兩項，第8條規(guī)定，律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語詞應(yīng)簡潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的事項，或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。C項，第10條規(guī)定，發(fā)行人申請文件報送后，律師應(yīng)關(guān)注申請文件的任何修改和中國證監(jiān)會的反饋意見，發(fā)行人和主承銷商也有義務(wù)及時通知律師。上述變動和意見如對法律意見書和律師工作報告有影響的，律師應(yīng)出具補(bǔ)充法律意見書。D項，第9條規(guī)定，提交中國證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報告應(yīng)是經(jīng)二名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。43.公司發(fā)行股票前，發(fā)行人應(yīng)提供會后重大事項說明，（）應(yīng)就公司在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項分別出具專業(yè)意見。Ⅰ．主承銷商Ⅱ．主要控股人Ⅲ．財務(wù)顧問Ⅳ．會計師Ⅴ．發(fā)行人律師A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號——關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》第1條規(guī)定，公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會后重大事項說明，要求主承銷商及發(fā)行人律師、會計師對公司在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項分別出具專業(yè)意見。44.下列關(guān)于股份公司股東大會、董事會會議記錄的相關(guān)說法，正確的有（）。Ⅰ．會議主持人、出席會議的董事、出席會議的股東應(yīng)當(dāng)在股東大會會議記錄上簽名Ⅱ．出席會議的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)在董事會會議記錄上簽名Ⅲ．董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事在表決時曾表明異議、投了反對票并記載于會議記錄的，可以免除責(zé)任Ⅳ．股東有權(quán)查閱公司股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議Ⅴ．公司應(yīng)當(dāng)將股東大會會議記錄、董事會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄置備于公司A.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第73條規(guī)定，召集人應(yīng)當(dāng)保證會議記錄內(nèi)容真實、準(zhǔn)確和完整。出席會議的董事、監(jiān)事、董事會秘書、召集人或其代表、會議主持人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。Ⅱ、Ⅲ三項，《公司法》第112條規(guī)定，董事會會議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事會應(yīng)當(dāng)對會議所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。董事應(yīng)當(dāng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。Ⅳ項，《公司法》第97條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告，對公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢。Ⅴ項，《公司法》第96條規(guī)定，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄、財務(wù)會計報告置備于本公司。45.假設(shè)某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，單價40元，邊際貢獻(xiàn)率30%，每年固定成本200萬元，預(yù)計下一年產(chǎn)銷量20萬件，則價格對利潤影響的敏感系數(shù)為（）。A.

18B.

10C.

6D.

30E.

20【答案】:

E【解析】:單位變動成本＝40×（1－30%）＝28（元），預(yù)計下一年的利潤＝40×30%×20－200＝40（萬元）。假設(shè)價格增長10%，則預(yù)計利潤增長額＝[40×（1＋10%）－28]×20－200－40＝80（萬元），利潤增長率＝80/40＝200%，價格對利潤影響的敏感系數(shù)＝200%/10%＝20。46.乙公司欠甲公司一筆貸款200萬元，2011年7月31日貨款到期日，因乙公司財務(wù)出現(xiàn)困難無法支付，經(jīng)雙方協(xié)議于10月10日進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司同意減免乙公司50萬元債務(wù)，余款用現(xiàn)金立即清償，乙公司于當(dāng)日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了剩余款項150萬元，甲公司也已收到該款項。甲公司已為該項債權(quán)計提了60萬元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說法正確的是（）。A.

甲公司確認(rèn)營業(yè)外支出50萬元B.

乙公司確認(rèn)營業(yè)外收入50萬元C.

甲公司沖減資產(chǎn)減值損失60萬元D.

甲公司沖減資產(chǎn)減值損失10萬元【答案】:

B|D【解析】:債務(wù)人以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額沖減已計提的減值準(zhǔn)備，沖減后減值準(zhǔn)備仍有余額的，應(yīng)予轉(zhuǎn)回并抵減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失。甲公司沖減資產(chǎn)減值損失＝60－50＝10（萬元）。47.下列關(guān)于企業(yè)債券的說法正確的有（）。Ⅰ．項目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或薄記建檔形式公開發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行Ⅱ．發(fā)行人公開發(fā)行項目收益?zhèn)?，債券發(fā)行規(guī)模不受公司凈資產(chǎn)40%的限制Ⅲ．發(fā)行項目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項目建設(shè)、運營或設(shè)備購置，不得置換與項目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過項目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外Ⅳ．城市停車場建設(shè)專項債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目中配套建設(shè)的城市停車場項目Ⅴ．主體信用評級AA且運營情況較好的綠色債券，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項，《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》（發(fā)改辦財金〔2015〕2010號）第4條規(guī)定，項目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或簿記建檔形式公開發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行。Ⅱ項，企業(yè)發(fā)行債券余額不得超過其凈資產(chǎn)的40%。項目收益?zhèn)彩艽讼拗?。Ⅲ項，《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第3條規(guī)定，發(fā)行項目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項目建設(shè)、運營或設(shè)備購置，不得置換項目資本金或償還與項目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過項目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外。Ⅳ項，根據(jù)《城市停車場建設(shè)專項債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財金〔2015〕818號），在償債保障措施較為完善的基礎(chǔ)上，企業(yè)申請發(fā)行城市停車場建設(shè)專項債券，可適當(dāng)放寬企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件。債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目（以下簡稱“主體項目”）中配套建設(shè)的城市停車場項目，具體投資規(guī)模可由主體項目審批部門根據(jù)主體項目可行性研究報告內(nèi)容出具專項意見核定。Ⅴ項，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財金〔2015〕3504號），支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運資金。主體信用評級AA＋且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。48.為增強(qiáng)員工身體素質(zhì)，甲公司向乙公司租賃十臺高端跑步機(jī)用于員工鍛煉，合同約定，高端跑步機(jī)的租賃期限為3個月，合同總金額為1.5萬元，每月月末支付租金0.5萬元，下列有關(guān)該租賃合同的表述中，不正確的是（）。A.

該合同符合短期租賃的定義B.

十臺高端跑步機(jī)構(gòu)成一攬子交易，必須將其視為一項單獨使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行會計處理C.

甲公司應(yīng)對租賃付款額按照一定的方法合理分?jǐn)偟礁髯赓U期間確認(rèn)為費用D.

若發(fā)生租賃變更導(dǎo)致租賃期發(fā)生變化，則甲公司應(yīng)將該租賃視為一項新的租賃【答案】:

B【解析】:B項，短期租賃是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月的租賃。該合同符合短期租賃定義，承租人可以選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。49.下列關(guān)于使用銷售百分比法進(jìn)行財務(wù)預(yù)測的說法中，正確的有（）。Ⅰ．確定銷售百分比時，假設(shè)企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債與營業(yè)收入保持穩(wěn)定的百分比Ⅱ．通常，經(jīng)營資產(chǎn)是營業(yè)收入的函數(shù)Ⅲ．預(yù)測留存收益增加額時，假設(shè)計劃營業(yè)凈利率能夠涵蓋新增債務(wù)增加的利息Ⅳ．預(yù)測的融資總需求等于預(yù)計資產(chǎn)總額減基期資產(chǎn)總額A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項，銷售分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中有關(guān)項目與營業(yè)收入之間的依存關(guān)系預(yù)測資金需求量的一種方法。即假設(shè)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債與營業(yè)收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，然后根據(jù)預(yù)計營業(yè)收入和相應(yīng)的百分比預(yù)計相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債，最后確定融資需求。Ⅱ項，屬于回歸分析法的假設(shè)條件。Ⅲ項，計算留存收益增加額時，隱含了一個假設(shè)，即預(yù)計企業(yè)凈利率可以涵蓋增加的利息。提出該假設(shè)的目的是為了擺脫融資預(yù)測的數(shù)據(jù)循環(huán)。Ⅳ項，預(yù)測的融資總需求等于預(yù)計凈經(jīng)營資產(chǎn)總計減基期凈經(jīng)營資產(chǎn)總計。50.根據(jù)《非上市公司非公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)實施辦法》，非上市公司擬在上交所非公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。[2019年11月真題]Ⅰ．發(fā)行主體近兩年應(yīng)連續(xù)盈利Ⅱ．可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行前，發(fā)行人股東人數(shù)不超過200人，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外Ⅲ．累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十Ⅳ．可轉(zhuǎn)換債券的存續(xù)期限不超過6年Ⅴ．應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅱ、Ⅳ兩項，《非上市公司非公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)實施辦法》（上證發(fā)〔2019〕89號）第7條規(guī)定，發(fā)行人申請可轉(zhuǎn)換債券在上交所掛牌轉(zhuǎn)讓，除滿足非公開發(fā)行公司債券掛牌轉(zhuǎn)讓條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行人為股份有限公司；②發(fā)行人股票未在證券交易所上市；③可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行前，發(fā)行人股東人數(shù)不超過200人，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外；④可轉(zhuǎn)換債券的存續(xù)期限不超過6年；⑤上交所規(guī)定的其他條件。發(fā)行人為全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司的，還應(yīng)當(dāng)符合全國股轉(zhuǎn)公司的相關(guān)規(guī)定。Ⅰ項，無盈利要求。Ⅲ項，2019年修訂的《證券法》已取消了對“累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)40%”的要求。Ⅴ項，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第28條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。非公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券是非公開發(fā)行公司債券的一種特殊形式，無須強(qiáng)制進(jìn)行信用評級。51.下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。A.

發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)通過初步詢價確定發(fā)行價格B.

發(fā)行人、承銷商和參與詢價的網(wǎng)下投資者，不得在詢價活動中進(jìn)行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益C.

主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，并遵守中國證券業(yè)協(xié)會關(guān)于投資價值研究報告的相關(guān)規(guī)定D.

首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供報價的投資者方可參與申購E.

同一網(wǎng)下投資者全部報價中的不同擬申購價格不超過5個【答案】:

B【解析】:A項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》（上證〔2019〕21號）第5條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商可以通過初步詢價確定發(fā)行價格，或者在初步詢價確定發(fā)行價格區(qū)間后，通過累計投標(biāo)詢價確定發(fā)行價格。B項，第7條第2款規(guī)定，發(fā)行人、承銷商和參與詢價的網(wǎng)下投資者，不得在詢價活動中進(jìn)行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益。C項，第6條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，并遵守中國證券業(yè)協(xié)會關(guān)于投資價值研究報告的相關(guān)規(guī)定。DE兩項，第8條規(guī)定，參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象賬戶分別填報一個報價，每個報價應(yīng)當(dāng)包含配售對象信息、每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報價中的不同擬申購價格不超過3個。首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供有效報價的投資者方可參與申購。52.根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引》，下列說法正確的是（）。Ⅰ．市場化債轉(zhuǎn)股實施機(jī)構(gòu)可以非公開方式發(fā)行債轉(zhuǎn)股專項債券，且只能在銀行間市場面對機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行Ⅱ．高負(fù)債居于產(chǎn)能過剩行業(yè)前列的關(guān)鍵性企業(yè)可以作為市場化債轉(zhuǎn)股對象Ⅲ．債轉(zhuǎn)股專項債券原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)股股權(quán)作為抵押擔(dān)保，但其債項評級在AA＋及以上的可以不提供擔(dān)保Ⅳ．債轉(zhuǎn)股專項債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項目合同約定的股權(quán)金額的70%Ⅴ．債轉(zhuǎn)股專項債券可選擇分期發(fā)行方式，自核準(zhǔn)發(fā)行之日起，應(yīng)在六個月內(nèi)首期發(fā)行A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答