國家開放大學(xué)電大本科《納稅籌劃》2025期末試題及答案（試卷號：1334）【新】

第7頁共7頁國家開放大學(xué)電大本科《納稅籌劃》2025期末試題及答案（試卷號：1334）國家開放大學(xué)電大本科《納稅籌劃》2025期末試題及答案（試卷號：1334）一、單項選擇題（將每題4個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題2分，共20分）1．避稅最大的特點是它的()。A．違法性B．可行性C．非違法性D．合理性2．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助()來實現(xiàn)。A．價格B．稅率C．納稅人D．計稅依據(jù)3．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()以下的，為小規(guī)模納稅人。A．30萬元（含）B．50萬元（含）C．80萬元（含）D．100萬元（含）4．適用消費稅定額稅率的稅目有()。A．卷煙B．煙絲C．黃酒D．白酒5．企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)()。A．國有、集體企業(yè)B．聯(lián)營、股份制企業(yè)C．私營企業(yè)D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)6．個人所得稅下列所得一次收入過高的，實行加成征收()。A．稿酬所得B．勞務(wù)報酬所得C．紅利所得D．偶然所得7．下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是()。A．室外游泳池B．菜窖C．室內(nèi)游泳池D．玻璃暖房8．下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是()。A．載客汽車B．載貨汽車C．三輪車D．船舶9．下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是()。A．個人辦的托兒所、幼兒園B．個人所有的居住房C．民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地10．目前應(yīng)征個人所得稅的項目是()。A．國債利息B．股息紅利C．儲蓄利息D．保險賠款二、多項選擇題（將每題4個選項中的至少2個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）11．按個人理財過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為()等。A．個人獲得收人的納稅籌劃B．個人投資的納稅籌劃C．個人消費中的納稅籌劃D．個人經(jīng)營的納稅籌劃12．增值稅按日（次）計算和按月計算的起征點分別為銷售額的()。A．300～500元B．200～1000元C．15000～30000元D．20000～50000元13．下列物品中屬于消費稅征收范圍的有()。A．汽油和柴油B．煙酒C．小汽車D．鞭炮、焰火14．下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有()。A．企業(yè)的財產(chǎn)保險費B．向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用D．企業(yè)的贊助支出15．下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有()。A．某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B．某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓C．某企業(yè)建造公寓并出售D．某人繼承單元房一套三、判斷正誤（正確的在括號內(nèi)劃√，錯誤的劃×，每小題1分，共10分）16．所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。(×)17．納稅人可以是法人，也可以是自然人。(√)18．稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計稅依據(jù)的大小成正比。(√)19．商品交易行為是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。(√)20．向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。(√)21．包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。(×)22．營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。(√)23．居民企業(yè)負(fù)擔(dān)全面納稅義務(wù)。(√)24．企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。(√)25．普通標(biāo)準(zhǔn)住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額20%的應(yīng)全額繳納土地增值稅稅。(√)四、簡答題（每小題10分，共20分）26．納稅人籌劃的一般方法有哪些？答：納稅人籌劃與稅收制度有著緊密聯(lián)系，不同的稅種有著不同的籌劃方法。概括起來，納稅人籌劃一般包括以下籌劃方法。(1)企業(yè)組織形式的選擇。企業(yè)組織形式有個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)等，不同的組織形式，適用的稅收政策存在很大差異，這給稅收籌劃提供了廣闊空間（因不同形式企業(yè)適用的所得稅稅種不同）。(2)納稅人身份的轉(zhuǎn)變。由于不同納稅人之間存在著稅負(fù)差異，所以納稅人可以通過轉(zhuǎn)變身份，合理節(jié)稅。納稅人身份的轉(zhuǎn)變存在多種情況，例如，增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間的轉(zhuǎn)變，增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人之間身份轉(zhuǎn)變，都可以實現(xiàn)籌劃節(jié)稅。(3)避免成為某稅種的納稅人。納稅人可以通過靈活運作，使得企業(yè)不符合成為某稅種納稅人的條件，從而徹底規(guī)避某稅種的稅款繳納。27．簡述個人所得稅中全年一次性獎金的籌劃。答：20__年初，國家稅務(wù)總局出臺了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定，從20__年1月1日起，納稅人取得的全年一次性獎金，單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅，但在計征時，應(yīng)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金除以12，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放一次性獎金的當(dāng)月，雇員工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除雇員當(dāng)月工資、薪金所得低于費用扣除額的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。該《通知》明確，在一個納稅年度里，對每一個納稅人，該計算辦法只允許采用一次。同時，雇員取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。企業(yè)在為員工安排報酬時應(yīng)充分利用這項政策，將一部分報酬以年終獎的方式發(fā)放，實際上是使員工個人收入多了一次適用低稅率的機(jī)會，減輕員工整體稅負(fù)。五、案例分析^p題（每小題20分，共40分）28．某建設(shè)單位B擬建設(shè)一座辦公大樓，需要找一家施工單位承建。在工程承包公司A的組織安排下，施工企業(yè)C最后中標(biāo)。于是建設(shè)單位B與施工企業(yè)C簽訂承包合同，合同金額為6000萬元。另外，建設(shè)單位B還支付給工程承包公司A300萬元的中介服務(wù)費。按稅法規(guī)定，工程承包公司A收取的300萬元中介服務(wù)費須按服務(wù)業(yè)稅目繳納5%的營業(yè)稅。如果工程承包公司A承包建筑工程業(yè)務(wù)，A與B直接簽訂建筑工程承包合同6300萬元，然后再以6000萬元標(biāo)準(zhǔn)將承包的建筑工程業(yè)務(wù)分包給C，則A公司的收人應(yīng)按建筑業(yè)稅目繳納3%的營