保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考點(diǎn)匯總習(xí)題（新版）

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考點(diǎn)匯總習(xí)題（新版）1.甲公司擬對某上市公司間接收購，下列說法正確的是（）。A.

若收購后，甲公司擁有權(quán)益的股份超過該上市公司已發(fā)行股份30%的，應(yīng)當(dāng)向該上市公司所有股東發(fā)出全面要約B.

對收購人的間接收購行為，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起2個(gè)工作日內(nèi)作出實(shí)際控制人發(fā)生變化情況的報(bào)告和公告C.

對該上市公司的間接收購，如果收購比例未超過該上市公司已發(fā)行股份的30%的，該上市公司無報(bào)告和公告義務(wù)D.

甲公司擁有權(quán)益的股份超過該上市公司已發(fā)行股份30%的，若無法在事實(shí)發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)終止本次收購，其控制的股東不得減持上市公司的股份【答案】:

A【解析】:根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）分析如下：B項(xiàng)，第59條規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起立即作出報(bào)告和公告。上市公司就實(shí)際控制人發(fā)生變化的情況予以公告后，實(shí)際控制人仍未披露的，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)向?qū)嶋H控制人和受其支配的股東查詢，必要時(shí)可以聘請財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行查詢，并將查詢情況向中國證監(jiān)會、上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)（簡稱派出機(jī)構(gòu)）和證券交易所報(bào)告；中國證監(jiān)會依法對拒不履行報(bào)告、公告義務(wù)的實(shí)際控制人進(jìn)行查處。上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生較大變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告和公告的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，認(rèn)定上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選。ACD三項(xiàng)，第56條規(guī)定，收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議、其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%未超過30%的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第2章的規(guī)定辦理。收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購人預(yù)計(jì)無法在事實(shí)發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在前述30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下，并自減持之日起2個(gè)工作日內(nèi)予以公告；其后收購人或者其控制的股東擬繼續(xù)增持的，應(yīng)當(dāng)采取要約方式；擬依據(jù)本辦法第六章的規(guī)定申請豁免的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第48條的規(guī)定辦理。2.關(guān)于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

提名委員會可聘請中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，費(fèi)用由公司承擔(dān)B.

董事會可聘請董事會成員之外的專業(yè)人士擔(dān)任專門委員會成員C.

薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，并擔(dān)任召集人D.

審計(jì)委員會中至少有1名獨(dú)立董事是會計(jì)專業(yè)人士【答案】:

A|C|D【解析】:《上市公司治理準(zhǔn)則》第38條規(guī)定，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會。專門委員會對董事會負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會授權(quán)履行職責(zé)，專門委員會的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會審議決定。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會的召集人應(yīng)當(dāng)為會計(jì)專業(yè)人士。第43條規(guī)定，各專門委員會可以聘請中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，專門委員會履行職責(zé)的有關(guān)費(fèi)用由上市公司承擔(dān)。3.2018年10月，甲公司與客戶簽訂合同，為客戶裝修一棟辦公樓，包括安裝一部電梯，合同總金額為500萬元。甲公司預(yù)計(jì)的合同總成本為400萬元，其中包括電梯的采購成本150萬元。2018年12月31日，甲公司將電梯運(yùn)達(dá)施工現(xiàn)場并經(jīng)過客戶驗(yàn)收，客戶已取得對電梯的控制權(quán)，但是根據(jù)裝修進(jìn)度，預(yù)計(jì)到2019年2月才會安裝該電梯。截至2018年12月31日，甲公司累計(jì)發(fā)生成本200萬元（含電梯采購成本150萬元以及因采購電梯發(fā)生的運(yùn)輸和人工等相關(guān)成本50萬元）。假定該裝修服務(wù)（包括安裝電梯）構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司是主要責(zé)任人，但不參與電梯的設(shè)計(jì)和制造。甲公司采用成本法確定履約進(jìn)度。甲公司自2018年1月1日起執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，不考慮稅費(fèi)等其他因素的影響，下列關(guān)于甲公司會計(jì)處理的表述中錯(cuò)誤的有（）。Ⅰ．2018年12月，該合同的履約進(jìn)度為50%Ⅱ．2018年12月，應(yīng)確認(rèn)的收入金額為220萬元Ⅲ．2018年12月，應(yīng)確認(rèn)的成本金額為200萬元Ⅳ．該合同中該電梯構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)Ⅴ．甲公司在客戶取得電梯控制權(quán)時(shí)，按照電梯采購成本的金額確認(rèn)轉(zhuǎn)讓電梯產(chǎn)生的收入A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:本題中，截至2018年12月，甲公司發(fā)生成本200萬元（包括電梯采購成本150萬元以及因采購電梯發(fā)生的運(yùn)輸和人工等相關(guān)成本50萬元），甲公司認(rèn)為其已發(fā)生的成本和履約進(jìn)度不成比例，因此需要對履約進(jìn)度的計(jì)算作出調(diào)整，將電梯的采購成本排除在已發(fā)生成本和預(yù)計(jì)總成本之外。在該合同中，該電梯不構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其成本相對于預(yù)計(jì)總成本而言是重大的，甲公司是主要責(zé)任人，但是未參與該電梯的設(shè)計(jì)和制造，客戶先取得了電梯的控制權(quán)，隨后才接受與之相關(guān)的安裝服務(wù)，因此，甲公司在客戶取得該電梯控制權(quán)時(shí)，按照該電梯采購成本的金額確認(rèn)轉(zhuǎn)讓電梯產(chǎn)生的收入。因此，2018年12月：該合同的履約進(jìn)度為：（200－150）÷（400－150）＝20%；應(yīng)確認(rèn)的收入金額為：（500－150）×20%＋150＝220（萬元）；應(yīng)確認(rèn)的成本為：（400－150）×20%＋150＝200（萬元）。4.《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件》，公開發(fā)行公司債券主承銷商核查意見應(yīng)包括（）。Ⅰ．公司債券主要發(fā)行條款Ⅱ．發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序Ⅲ．對募集文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的核查意見，包括募集文件中與發(fā)行條件相關(guān)的內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及部門規(guī)章規(guī)定的意見Ⅳ．主承銷商已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎核查的承諾Ⅴ．主承銷商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的主要問題、解決情況以及內(nèi)核意見A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件》（2015年修訂），公開發(fā)行公司債券申請文件目錄的第三章中介機(jī)構(gòu)關(guān)于本次公司債券發(fā)行的文件中，主承銷商核查意見的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：①發(fā)行人基本情況；②公司債券主要發(fā)行條款；③發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序；④對募集文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的核查意見，包括募集文件中與發(fā)行條件相關(guān)的內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及部門規(guī)章規(guī)定的意見；⑤發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；⑥主承銷商已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎核查的承諾；⑦主承銷商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的主要問題、解決情況以及內(nèi)核意見；⑧發(fā)行人是否是地方政府融資平臺公司的核查意見（適用于地方政府及其部門或機(jī)構(gòu)直接或間接控股的發(fā)行人）；⑨中國證監(jiān)會要求的其他內(nèi)容。核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。5.根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（）規(guī)定。Ⅰ．申請人應(yīng)當(dāng)是股份有限公司Ⅱ．申請人最近一期末的凈資產(chǎn)額不低于人民幣15億元Ⅲ．本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%Ⅳ．應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票按募集說明書定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅴ．申請人最近3個(gè)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)，《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》（證監(jiān)會公告[2008]41號）第2條規(guī)定，申請發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①申請人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》、《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司；②公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；③公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；④公司最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息；⑤本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；⑥本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；⑦經(jīng)資信評級機(jī)構(gòu)評級，債券信用級別良好；⑧不存在《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第8條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。Ⅴ項(xiàng)，第3條規(guī)定，預(yù)備用于交換的上市公司股票應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①該上市公司最近一期末的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元，或者最近3個(gè)會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；②用于交換的股票在提出發(fā)行申請時(shí)應(yīng)當(dāng)為無限售條件股份，且股東在約定的換股期間轉(zhuǎn)讓該部分股票不違反其對上市公司或者其他股東的承諾；③用于交換的股票在本次可交換公司債券發(fā)行前，不存在被查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利被限制的情形，也不存在權(quán)屬爭議或者依法不得轉(zhuǎn)讓或設(shè)定擔(dān)保的其他情形。6.某上市公司2015年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．特定對象為上市公司控股股東控制的關(guān)聯(lián)人Ⅱ．特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)Ⅲ．特定對象為上市公司的實(shí)際控制人Ⅳ．特定對象用于購買股份的資產(chǎn)于2014年5月取得A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第46條第1款規(guī)定，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。7.甲公司是一家設(shè)計(jì)制作漫畫的公司，2018年1月1日起執(zhí)行新收入準(zhǔn)則。2018年1月1日，甲公司向乙公司授予的許可證使客戶能夠在4年內(nèi)使用其3份連環(huán)畫中的角色和名稱，每份連環(huán)畫都有主角，但是會出現(xiàn)新創(chuàng)造的角色，且角色的形象會發(fā)生演變。乙公司是一家大型郵輪的運(yùn)營商，其能夠依據(jù)合同的方法以不同形式（如：展覽或演出）使用漫畫中的角色，合同要求乙公司必須使用最新的角色形象。甲公司因授予許可證一次性收取1000萬元的固定金額，不考慮其因素，甲公司下列會計(jì)處理中，正確的是（）。A.

在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)1000萬元收入B.

在授予許可證4年期滿后的當(dāng)年確認(rèn)1000萬元收入C.

2018年不確認(rèn)收入D.

在授權(quán)期內(nèi)，每年確認(rèn)250萬元收入【答案】:

D【解析】:該許可證滿足在一段期間確認(rèn)收入的條件：①客戶能夠合理預(yù)期企業(yè)將從事對該項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)有重大影響的活動；②該活動對客戶將產(chǎn)生有利或不利影響；③該活動不會導(dǎo)致向客戶轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商品。因此每年應(yīng)確認(rèn)的收入＝1000/4＝250（萬元）。8.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實(shí)體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。Ⅰ．經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化Ⅱ．在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上Ⅲ．在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營3年以上Ⅳ．在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會計(jì)核算上能夠清晰劃分Ⅴ．上市公司與該經(jīng)營實(shí)體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當(dāng)安排A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第52條規(guī)定，本辦法所稱完整經(jīng)營實(shí)體，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；②在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上；③在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會計(jì)核算上能夠清晰劃分；④上市公司與該經(jīng)營實(shí)體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當(dāng)安排。9.以下應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議的情形的有（）。[2013年11月真題]A.

公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)B.

擬變更債券受托管理人C.

擔(dān)保人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化D.

公司不能按期支付本息E.

擬變更債券募集說明書的約定【答案】:

A|B|C|D|E【解析】:《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》規(guī)定，除定期披露信息之外，在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)，發(fā)債企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化，生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化，未能清償?shù)狡趥鶆?wù)，凈資產(chǎn)損失超過10%以上，作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)決定，涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰，申請發(fā)行新的債券等重大事項(xiàng)，均應(yīng)及時(shí)披露相關(guān)信息。如發(fā)債企業(yè)擬變更債券募集說明書約定條款，擬變更債券受托管理人，擔(dān)保人或擔(dān)保物發(fā)生重大變化，作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)決定等對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議并取得債券持有人法定多數(shù)同意方可生效，并及時(shí)公告。10.受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時(shí)指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A.

中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B.

中國證券投資者保護(hù)基金C.

中國證券金融服務(wù)股份有限公司D.

監(jiān)管評級不低于AA的證券公司【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（證監(jiān)會令〔2015〕第113號）第51條規(guī)定，受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受中國證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在依據(jù)本辦法第55條第3項(xiàng)（即擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容）變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時(shí)指定中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。11.下列關(guān)于外國投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資的說法，正確的是（）。[2016年10月真題]Ⅰ．可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式取得上市公司股份Ⅱ．定向增發(fā)取得的上市公司股份三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．協(xié)議轉(zhuǎn)讓取得的上市公司股份三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的10%（不考慮特殊情況）Ⅴ．對國有控股上市公司戰(zhàn)略投資的，不得分期A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第5條規(guī)定，投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合以下要求：①以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式以及國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式取得上市公司A股股份；②投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的10%，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的除外；③取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；④法律法規(guī)對外商投資持股比例有明確規(guī)定的行業(yè)，投資者持有上述行業(yè)股份比例應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定；屬法律法規(guī)禁止外商投資的領(lǐng)域，投資者不得對上述領(lǐng)域的上市公司進(jìn)行投資；⑤涉及上市公司國有股股東的，應(yīng)符合國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定。12.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的說法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅱ．因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的子公司撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅲ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名Ⅳ．投資價(jià)值研究報(bào)告可以提供發(fā)行人每股估值區(qū)間，但不得對發(fā)行價(jià)格進(jìn)行建議A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第32條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。Ⅳ項(xiàng)，第37條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告可以提供發(fā)行人整體市值區(qū)間和市盈率等估值區(qū)間，不得對每股估值區(qū)間、發(fā)行價(jià)格進(jìn)行建議或?qū)Χ壥袌鼋灰變r(jià)格作出預(yù)測。13.衡量企業(yè)業(yè)績的EVA方法認(rèn)為（）。A.

從投資者的角度看，利息費(fèi)用反映了公司的全部融資成本B.

從經(jīng)營利潤中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟(jì)價(jià)值計(jì)算的資本的機(jī)會成本之后才是股東從經(jīng)營活動中得到的增值收益C.

計(jì)算EVA要對利潤表中的若干項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，但不包括營業(yè)外收支的調(diào)整D.

傳統(tǒng)會計(jì)方法與EVA方法的差別就在于，前者只考慮債務(wù)資本成本，而后者只考慮股權(quán)資本成本【答案】:

B【解析】:傳統(tǒng)的會計(jì)方法沒有全面考慮資本的成本，只是以利息費(fèi)用的形式反映債務(wù)融資成本，而忽略了股權(quán)資本的成本。EVA方法認(rèn)為，從經(jīng)營利潤中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟(jì)價(jià)值計(jì)算的資本的機(jī)會成本之后，才是股東從經(jīng)營活動中得到的增值收益。14.根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列投資者中，不屬于認(rèn)購邀請書應(yīng)當(dāng)包含的發(fā)送對象是（）。[2017年9月真題]A.

公司前20名股東B.

不少于20家證券公司C.

不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者D.

不少于20家證券投資基金管理公司【答案】:

B【解析】:《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2020年修訂）第23條規(guī)定，認(rèn)購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。15.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法，正確的是（）。[2017年9月真題]A.

基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次B.

待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目）不動產(chǎn)，可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)C.

基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營的目的向金融機(jī)構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價(jià)報(bào)告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%D.

基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，發(fā)生交易價(jià)格超過基礎(chǔ)資產(chǎn)總值10%以上的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起2日內(nèi)進(jìn)行公告，披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指引》第13條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的90%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配。在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次。C項(xiàng)，第9條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營的目的向金融機(jī)構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價(jià)報(bào)告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%。D項(xiàng)，第14條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，發(fā)生交易價(jià)格超過基礎(chǔ)資產(chǎn)總值5%以上的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起2日內(nèi)進(jìn)行公告，披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素。B項(xiàng)，根據(jù)《資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單》，待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)（當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外），應(yīng)列入資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單。16.已通過發(fā)審會，擬發(fā)行證券的公司最近1年實(shí)現(xiàn)的凈利潤低于上一年的凈利潤或盈利預(yù)測數(shù)，或凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。（）A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

A【解析】:《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號——關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》第3條規(guī)定，擬發(fā)行公司若最近1年實(shí)現(xiàn)的凈利潤低于上一年的凈利潤或盈利預(yù)測數(shù)（如有），或凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。17.某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4:6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.6%Ⅱ．回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.6%Ⅲ．回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為1.7142%Ⅳ．回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬股A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第9條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本在4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金、社保基金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下簡稱養(yǎng)老金）配售，安排一定比例的股票向企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金配售。公募基金、社?；?、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分。第10條第2款規(guī)定，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%。本題中，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為：4000×40%＝1600（萬股）。網(wǎng)上申購140000萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為：140000/1600＝87.5（倍），∈（50倍，100倍]區(qū)間，則應(yīng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)鼙敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%，即：4000×20%＝800（萬股）?；?fù)芎螅l(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上2400萬股，網(wǎng)下1600萬股；又應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社?；鹋涫郏矗?600×40%＝640（萬股），其他網(wǎng)下投資者獲配不高于：1600－640＝960（萬股）。則：Ⅰ項(xiàng)，回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀冢?40/40000＝1.6%；Ⅱ項(xiàng)，回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于：960/60000＝1.6%；Ⅲ項(xiàng)，回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為：2400/140000＝1.7142%；Ⅳ項(xiàng)，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行1600萬股。18.主板某上市公司曾于2016年1月召開股東大會審議2016年度非公開發(fā)行股票事宜，并于2016年3月完成發(fā)行。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》，該公司可于2017年8月召開董事會審議的融資事項(xiàng)包括（）。[2017年9月真題]Ⅰ．公開增發(fā)Ⅱ．配股Ⅲ．非公開發(fā)行股票Ⅳ．發(fā)行可轉(zhuǎn)債Ⅴ．發(fā)行優(yōu)先股A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》（2020年修訂），上市公司申請?jiān)霭l(fā)、配股、非公開發(fā)行股票的，本次發(fā)行董事會決議日距離前次募集資金到位日原則上不得少于18個(gè)月。前次募集資金基本使用完畢或募集資金投向未發(fā)生變更且按計(jì)劃投入的，可不受上述限制，但相應(yīng)間隔原則上不得少于6個(gè)月。前次募集資金包括首發(fā)、增發(fā)、配股、非公開發(fā)行股票。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債、優(yōu)先股和創(chuàng)業(yè)板小額快速融資，不適用本條規(guī)定。19.根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）。[2013年11月真題]A.

上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后1個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監(jiān)管協(xié)議B.

單次補(bǔ)充流動資金時(shí)間不得超過12個(gè)月C.

上市公司實(shí)際募集資金凈額超過計(jì)劃募集資金金額的部分，可用于永久補(bǔ)充流動資金或者歸還銀行貸款，但每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)使用金額不得超過超募資金總額的20%D.

三方協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機(jī)構(gòu)或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起1個(gè)月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議E.

單個(gè)募投項(xiàng)目完成后，上市公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募投項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會審議通過F.

上市公司單個(gè)募投項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募投項(xiàng)目（包括補(bǔ)充流動資金）的，屬于募投項(xiàng)目變更，需要股東大會審議通過【答案】:

A|B|F【解析】:A項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》（2013年修訂）第8條第1款規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后1個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監(jiān)管協(xié)議。B項(xiàng)，根據(jù)第15條第1款第3項(xiàng)規(guī)定，上市公司以閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動資金的，單次補(bǔ)充流動資金時(shí)間不得超過12個(gè)月。C項(xiàng)，第16條規(guī)定，上市公司實(shí)際募集資金凈額超過計(jì)劃募集資金金額的部分（簡稱“超募資金”），可用于永久補(bǔ)充流動資金或者歸還銀行貸款，但每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)使用金額不得超過超募資金總額的30%，且應(yīng)當(dāng)承諾在補(bǔ)充流動資金后的12個(gè)月內(nèi)不進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資以及為他人提供財(cái)務(wù)資助。D項(xiàng)，第8條第3款規(guī)定，協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機(jī)構(gòu)或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起2周內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議，并在新的協(xié)議簽訂后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所備案并公告。E項(xiàng)，第19條第1款規(guī)定，單個(gè)募投項(xiàng)目完成后，上市公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募投項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過，且經(jīng)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見后方可使用。上市公司應(yīng)在董事會會議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。F項(xiàng)，第19條第3款規(guī)定，上市公司單個(gè)募投項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募投項(xiàng)目（包括補(bǔ)充流動資金）的，應(yīng)當(dāng)參照變更募投項(xiàng)目履行相應(yīng)程序及披露義務(wù)。第21條第1款規(guī)定，上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)按照招股說明書或者募集說明書所列用途使用。上市公司募投項(xiàng)目發(fā)生變更的，必須經(jīng)董事會、股東大會審議通過，且經(jīng)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見后方可變更。20.甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)。因生產(chǎn)線老舊對該生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，重新安裝新的空調(diào)設(shè)備替換原生產(chǎn)線中的陳舊的空調(diào)設(shè)備；新安裝的空調(diào)設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同。下述說法正確的是（）。[2010年真題]Ⅰ．該空調(diào)設(shè)備應(yīng)單獨(dú)確定使用壽命并計(jì)提折舊Ⅱ．生產(chǎn)線安裝期間不計(jì)提折舊Ⅲ．安裝的空調(diào)設(shè)備價(jià)值應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)線入賬價(jià)值Ⅳ．生產(chǎn)線中被替代原空調(diào)設(shè)備部分賬面價(jià)值應(yīng)予扣除A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第4號準(zhǔn)則《固定資產(chǎn)》第5條的規(guī)定，固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，從而適用不同折舊率或折舊方法的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。題中，新安裝的空調(diào)設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同，應(yīng)確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)?！咀⒁狻拷?jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)予以資本化，作為長期待攤費(fèi)用合理進(jìn)行攤銷。21.甲公司2017年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債”余額為5萬元，2017年該公司分別銷售A、B產(chǎn)品1萬件和2萬件，銷售單價(jià)分別為20元和50元，甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的3%至7%之間且發(fā)生的可能性相同。2017年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)7萬元，假定無其他或有事項(xiàng)，則甲公司2017年年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目的金額是（）。[2018年12月真題]A.

2萬元B.

8萬元C.

4萬元D.

6萬元E.

7萬元【答案】:

C【解析】:對于連續(xù)等概率的估計(jì)值，預(yù)計(jì)負(fù)債的最佳估計(jì)應(yīng)當(dāng)取中間值，所以銷售時(shí)應(yīng)確認(rèn)的保險(xiǎn)費(fèi)占銷售額的比重為5%，相應(yīng)的應(yīng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債＝（20×1＋50×2）×5%＝6（萬元），年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目的金額＝年初余額＋本年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債－本年實(shí)際確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債＝5＋6－7＝4（萬元）。22.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對重大資產(chǎn)重組的持續(xù)督導(dǎo)，自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起，應(yīng)不少于1個(gè)會計(jì)年度。（）[2013年6月真題]A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

B【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第37條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會計(jì)年度。實(shí)施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會計(jì)年度。23.某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為25元，單位變動成本為15元，固定成本為2550元，正常銷售量為500件。下列說法正確的有（）。Ⅰ．在以銷售額表示的邊際貢獻(xiàn)式本量利圖中，變動成本線斜率為1Ⅱ．盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為51%Ⅲ．安全邊際中的邊際貢獻(xiàn)為2450元Ⅳ．安全邊際率為49%Ⅴ．銷售息稅前利潤率為19%A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、E.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，在以銷售額表示的邊際貢獻(xiàn)式本量利圖中，變動成本＝變動成本率×銷售收入，所以該企業(yè)的變動成本線斜率為變動成本率，即15/25＝60%。Ⅱ項(xiàng)，盈虧臨界點(diǎn)銷售量＝固定成本/（單價(jià)－單位變動成本）＝2550/（25－15）＝255（件），因此，盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率＝255/500＝51%。Ⅲ項(xiàng)，邊際貢獻(xiàn)率＝（單價(jià)－單位變動成本）/單價(jià)＝（25－15）/25×100%＝40%，安全邊際＝實(shí)際銷售額－盈虧臨界點(diǎn)銷售額＝25×500－25×255＝6125（元），因此，安全邊際中的邊際貢獻(xiàn)＝6125×40%＝2450（元）。Ⅳ項(xiàng)，安全邊際率＝1一盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率＝1－51%＝49%。Ⅴ項(xiàng)，銷售息稅前利潤率＝安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率＝49%×40%＝19.6%。24.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列事項(xiàng)中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．上市公司擬召開股東大會審議回購8%的普通股股份Ⅱ．上市公司擬召開股東大會審議發(fā)行優(yōu)先股Ⅲ．上市公司擬召開股東大會修改公司章程中有關(guān)對外投資權(quán)限的規(guī)定Ⅳ．上市公司擬召開股東大會發(fā)行普通股事項(xiàng)Ⅴ．上市公司擬召開股東大會審議選舉獨(dú)立董事A.

ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計(jì)減少公司注冊資本超過10%；③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。25.甲公司擬于2014年4月在我國中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。[2014年12月真題]Ⅰ．2012年至2013年10月，公司存在重大違規(guī)擔(dān)保，2013年11月消除Ⅱ．2011年至2013年控股股東控制的乙公司與甲公司從事相同業(yè)務(wù)，在上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓Ⅲ．甲公司的重要子公司最近36個(gè)月存在重大違法違規(guī)行為Ⅳ．2013年10月一名董事因違反證券法買賣股票被交易所公開譴責(zé)，上市前已經(jīng)撤換該名董事A.

ⅠB.

ⅢC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第19條規(guī)定，發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。申報(bào)時(shí)點(diǎn)已解除即可。Ⅱ項(xiàng)，上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓后，則甲公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第18條，發(fā)行人有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，構(gòu)成障礙。Ⅳ項(xiàng)，受到交易所公開譴責(zé)的董事在上市前已被撤換，且撤換該董事不屬于發(fā)行人董事發(fā)生重大變化的情形，故不構(gòu)成障礙。26.某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。Ⅰ．持有12%股份事實(shí)發(fā)生之日前12個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況Ⅱ．取得12%股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排Ⅲ．前12個(gè)月內(nèi)該投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易Ⅳ．投資者、一致行動人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易Ⅴ．投資者的控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第16條規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡式權(quán)益變動報(bào)告書：①投資者及其一致行動人的姓名、住所；投資者及其一致行動人為法人的，其名稱、注冊地及法定代表人；②持股目的，是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益；③上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例；④在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式、增持股份的資金來源；⑤在上市公司中擁有權(quán)益的股份變動的時(shí)間及方式；⑥權(quán)益變動事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況；⑦中國證監(jiān)會、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。前述投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。即除了披露上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)按照詳式權(quán)益變動報(bào)告書的有關(guān)內(nèi)容披露相關(guān)信息。第17條第1款規(guī)定，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報(bào)告書，除須披露前條規(guī)定的信息外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：①投資者及其一致行動人的控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖；②取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額，或者其他支付安排；③投資者、一致行動人及其控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易；存在同業(yè)競爭或者持續(xù)關(guān)聯(lián)交易的，是否已做出相應(yīng)的安排，確保投資者、一致行動人及其關(guān)聯(lián)方與上市公司之間避免同業(yè)競爭以及保持上市公司的獨(dú)立性；④未來12個(gè)月內(nèi)對上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃；⑤前24個(gè)月內(nèi)投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易；⑥不存在本辦法第6條規(guī)定的情形；⑦能夠按照本辦法第50條的規(guī)定提供相關(guān)文件。27.下列報(bào)告分部的確定正確的是（）。[2013年11月真題]Ⅰ．該經(jīng)營分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上Ⅱ．該分部的營業(yè)利潤占全部營業(yè)利潤的10%或者以上Ⅲ．該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上Ⅳ．該分部的虧損占全部虧損的10%或者以上Ⅴ．企業(yè)的經(jīng)營分部達(dá)到規(guī)定的10%重要性標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)定為報(bào)告分部后，確定為報(bào)告分部的經(jīng)營分部的對外交易收入合計(jì)額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應(yīng)當(dāng)達(dá)到75%的比例，如果未達(dá)到75%的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須增加報(bào)告分部的數(shù)量，將其他未作為報(bào)告分部的經(jīng)營分部納入報(bào)告分部的范圍，直到該比重達(dá)到75%A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)，當(dāng)經(jīng)營分部的大部分收入是對外交易收入，且滿足下列條件之一的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其確定為報(bào)告分部：①該分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上；②該分部的分部利潤（虧損）的絕對額，占所有盈利分部利潤合計(jì)額或者所有虧損分部虧損合計(jì)額的絕對額兩者中較大者的10%或者以上；③該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上。28.信用評級報(bào)告的主要事項(xiàng)包括（）。[2013年6月真題]Ⅰ．信用評級結(jié)論及標(biāo)識所代表的涵義Ⅱ．提供擔(dān)保的，應(yīng)對比說明有無擔(dān)保的情況下評級結(jié)論的差異Ⅲ．評級報(bào)告揭示的主要風(fēng)險(xiǎn)Ⅳ．跟蹤評級的有關(guān)安排Ⅴ．投資價(jià)值說明A.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:發(fā)行人應(yīng)披露信用評級報(bào)告的主要事項(xiàng)，至少包括下列情況：①信用評級結(jié)論及標(biāo)識所代表的涵義；②提供擔(dān)保的，應(yīng)對比說明有無擔(dān)保的情況下評級結(jié)論的差異；③評級報(bào)告揭示的主要風(fēng)險(xiǎn)；④跟蹤評級的有關(guān)安排；⑤其他重要事項(xiàng)。29.根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。[2018年9月真題]Ⅰ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%Ⅱ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍、低于150倍（含）的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40%Ⅲ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎鬅o鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%Ⅳ．網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行Ⅴ．網(wǎng)上投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)上初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第10條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎鬅o鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%。網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。30.某公司總資產(chǎn)1個(gè)億，資產(chǎn)負(fù)債率為70%，為降低資產(chǎn)負(fù)債率，擬股本融資4000萬元，則融資后的權(quán)益乘數(shù)為（）。A.

2倍B.

3.33倍C.

4.67倍D.

0.5倍【答案】:

A【解析】:負(fù)債為7000萬元，凈資產(chǎn)為3000萬元，股權(quán)融資后總資產(chǎn)為14000萬元，凈資產(chǎn)為：3000＋4000＝7000（萬元），則股權(quán)融資前權(quán)益乘數(shù)＝10000/3000＝3.33（倍），股權(quán)融資后權(quán)益乘數(shù)＝14000/7000＝2（倍）。31.根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》，某個(gè)人投資者為合格投資者，則其可以參與認(rèn)購及交易的上交所上市債券品種有（）。Ⅰ．公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，債券信用評級為AA＋Ⅱ．資產(chǎn)支持證券Ⅲ．非公開發(fā)行的可交換公司債券Ⅳ．地方政府債券A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂）第8條規(guī)定，合格投資者可以認(rèn)購及交易在本所上市交易或者掛牌轉(zhuǎn)讓的全部債券，但下列債券僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)購及交易：①債券信用評級在AAA以下（不含AAA）的公司債券、企業(yè)債券（不包括公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券）；②非公開發(fā)行的公司債券、企業(yè)債券；③資產(chǎn)支持證券；④本所認(rèn)可的其他僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)購及交易的債券。本所提供轉(zhuǎn)讓服務(wù)的暫停上市債券僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者買入。發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東認(rèn)購及交易該發(fā)行人發(fā)行的公司債券，資產(chǎn)支持證券原始權(quán)益人及其關(guān)聯(lián)方認(rèn)購及交易相應(yīng)的資產(chǎn)支持證券，不受本辦法第六條規(guī)定的合格投資者條件的限制。32.下列關(guān)于開展政府和社會資本合作項(xiàng)目資產(chǎn)證券化有關(guān)的說法，正確的有（）。[2018年9月真題]Ⅰ．項(xiàng)目公司的股東可以以能夠帶來現(xiàn)金流的股權(quán)作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，其中，控股股東發(fā)行規(guī)模不得超過該現(xiàn)金流現(xiàn)值70%，其他股東發(fā)行規(guī)模不得超過股權(quán)帶來現(xiàn)金流現(xiàn)值的50%Ⅱ．項(xiàng)目公司、項(xiàng)目公司的股東作為發(fā)起人（原始權(quán)益人）申請通過發(fā)行主管部門綠色通道受理的，項(xiàng)目還應(yīng)當(dāng)成功運(yùn)營2年以上，發(fā)起人（原始權(quán)益人）應(yīng)信用穩(wěn)健，其最近三年未發(fā)生重大違約或虛假信息披露，無不良信用記錄Ⅲ．優(yōu)先支持水務(wù)、環(huán)境保護(hù)、交通運(yùn)輸?shù)仁袌龌潭容^高，公共服務(wù)需求穩(wěn)定，現(xiàn)金流可預(yù)測性較強(qiáng)的行業(yè)開展資產(chǎn)證券化Ⅳ．PPP項(xiàng)目所在地財(cái)政部門要會同行業(yè)主管部門加強(qiáng)項(xiàng)目全生命周期的合同履約管理，以PPP合同約定的支付責(zé)任為限，嚴(yán)格按照項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果進(jìn)行支付（含使用者付費(fèi)項(xiàng)目），保障社會資本方獲得合理回報(bào)A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《關(guān)于規(guī)范開展政府和社會資本合作項(xiàng)目資產(chǎn)證券化有關(guān)事宜的通知》（財(cái)金〔2017〕55號）第2條規(guī)定，探索項(xiàng)目公司股東開展資產(chǎn)證券化盤活存量資產(chǎn)。除PPP合同對項(xiàng)目公司股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓質(zhì)押等權(quán)利有限制性約定外，在項(xiàng)目建成運(yùn)營2年后，項(xiàng)目公司的股東可以以能夠帶來現(xiàn)金流的股權(quán)作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，盤活存量股權(quán)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)流動性。其中，控股股東發(fā)行規(guī)模不得超過股權(quán)帶來現(xiàn)金流現(xiàn)值的50%，其他股東發(fā)行規(guī)模不得超過股權(quán)帶來現(xiàn)金流現(xiàn)值的70%。33.甲公司擁有一個(gè)銷售門店，2018年6月1日，該門店內(nèi)的部分科目余額為：現(xiàn)金31萬元、應(yīng)收賬款26萬元、庫存商品30萬元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元、固定資產(chǎn)110萬元、累計(jì)折舊3萬元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2萬元、無形資產(chǎn)95萬元、累計(jì)攤銷14萬元、商譽(yù)20萬元、應(yīng)付賬款31萬元、應(yīng)付職工薪酬56萬元、預(yù)計(jì)負(fù)債25萬元，當(dāng)日，甲公司與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將該門店整體轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓初定價(jià)格為165萬元。假設(shè)該門店滿足劃分為持有待售類別的條件，但不符合終止經(jīng)營的定義。不考慮其他因素，甲公司將該門店劃分為持有待售類別的處置組時(shí)應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失金額為（）。A.

0B.

6萬元C.

98萬元D.

118萬元【答案】:

B【解析】:該門店處置組的賬面價(jià)值＝（31＋26＋30－10＋110－3－2＋95－14＋20）－（31＋56＋25）＝171（萬元），該門店處置組公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額＝165（萬元），因此，應(yīng)計(jì)提的減值損失＝171－165＝6（萬元）。34.企業(yè)首次公開發(fā)行股票的保薦工作中，工作底稿必須包括的內(nèi)容是（）。A.

保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)外部管理工作所形成的文件資料B.

保薦機(jī)構(gòu)在保薦過程中獲取和形成的文件資料C.

保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的一般事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見D.

發(fā)行申請文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請和登記的文件E.

在持續(xù)督導(dǎo)結(jié)束后獲取的文件資料、出具的的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件【答案】:

D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》（證監(jiān)會公告〔2009〕5號）第6條規(guī)定，工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料；③保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料；④保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會議、專題會議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過程中的主要問題形成的會議資料、會議紀(jì)要；⑤保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見等；⑥保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級管理人員以及其他人員進(jìn)行訪談的訪談記錄；⑦保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商、開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談記錄；⑧發(fā)行申請文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請和登記的文件；⑨在持續(xù)督導(dǎo)過程中獲取的文件資料、出具的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；⑩保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；?其他對保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。35.下列符合《在其他主體中權(quán)益的披露》規(guī)定的有（）。Ⅰ．結(jié)構(gòu)化主體是指在確定其控制方時(shí)沒有將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定因素而設(shè)計(jì)的主體Ⅱ．對于未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，企業(yè)應(yīng)披露該結(jié)構(gòu)化主體的性質(zhì)、目的、規(guī)模、活動及融資方式Ⅲ．企業(yè)在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體有權(quán)益的最大損失敞口，在判斷最大損失敞口時(shí)應(yīng)考慮損失發(fā)生的可能性Ⅳ．企業(yè)存在納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的，合同約定企業(yè)或其子公司向該結(jié)構(gòu)化主體提供財(cái)務(wù)支持的，應(yīng)當(dāng)披露提供財(cái)務(wù)支持的合同條款，包括可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)損失的事項(xiàng)或情況A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第41號——在其他主體中權(quán)益的披露》（財(cái)會〔2014〕16號）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第3條規(guī)定，結(jié)構(gòu)化主體，是指在確定其控制方時(shí)沒有將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定因素而設(shè)計(jì)的主體。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第21條規(guī)定，對于未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露：①未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的性質(zhì)、目的、規(guī)模、活動及融資方式。②在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中權(quán)益的最大損失敞口及其確定方法。企業(yè)不能量化最大損失敞口的，應(yīng)當(dāng)披露這一事實(shí)及其原因。③在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的與企業(yè)在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中權(quán)益相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其最大損失敞口的比較。Ⅳ項(xiàng)，第10條規(guī)定，企業(yè)存在納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的，應(yīng)當(dāng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露下列信息：①合同約定企業(yè)或其子公司向該結(jié)構(gòu)化主體提供財(cái)務(wù)支持的，應(yīng)當(dāng)披露提供財(cái)務(wù)支持的合同條款，包括可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)損失的事項(xiàng)或情況。②在沒有合同約定的情況下，企業(yè)或其子公司當(dāng)期向該結(jié)構(gòu)化主體提供了財(cái)務(wù)支持或其他支持，應(yīng)當(dāng)披露所提供支持的類型、金額及原因，包括幫助該結(jié)構(gòu)化主體獲得財(cái)務(wù)支持的情況。其中，企業(yè)或其子公司當(dāng)期對以前未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體提供了財(cái)務(wù)支持或其他支持并且該支持導(dǎo)致企業(yè)控制了該結(jié)構(gòu)化主體的，還應(yīng)當(dāng)披露決定提供支持的相關(guān)因素。③企業(yè)存在向該結(jié)構(gòu)化主體提供財(cái)務(wù)支持或其他支持的意圖的，應(yīng)當(dāng)披露該意圖，包括幫助該結(jié)構(gòu)化主體獲得財(cái)務(wù)支持的意圖。36.下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)計(jì)提折舊的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．融資租入的固定資產(chǎn)Ⅱ．按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地Ⅲ．大修理停用的固定資產(chǎn)Ⅳ．持有待售的固定資產(chǎn)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅱ項(xiàng)，按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地和已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)是不需計(jì)提折舊的；Ⅳ項(xiàng)，固定資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)或劃分為持有待售非流動資產(chǎn)時(shí)停止計(jì)提折舊。37.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)？（）[2008年真題]Ⅰ．持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會議Ⅱ．公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管Ⅲ．在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)Ⅳ．預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，并可以依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第50條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：①持續(xù)關(guān)注發(fā)行人和保證人的資信狀況、擔(dān)保物狀況、增信措施及償債保障措施的實(shí)施情況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會議；②在債券存續(xù)期內(nèi)監(jiān)督發(fā)行人募集資金的使用情況；③對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向市場公告一次受托管理事務(wù)報(bào)告；④在債券存續(xù)期內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)；⑤預(yù)計(jì)發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，要求發(fā)行人追加擔(dān)保，并可以依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施；⑥在債券存續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與發(fā)行人之間的談判或者訴訟事務(wù)；⑦發(fā)行人為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議可以約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前或債券募集說明書約定的時(shí)間內(nèi)取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管；⑧發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。38.A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會，任命王某為審計(jì)委員會主任。關(guān)于審計(jì)委員會的職責(zé)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.

聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.

負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的協(xié)調(diào)C.

審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露D.

評估公司的內(nèi)部控制【答案】:

A【解析】:《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第39條規(guī)定，審計(jì)委員會的主要職責(zé)包括：①監(jiān)督及評估外部審計(jì)工作，提議聘請或者更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；②監(jiān)督及評估內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)；③審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；④監(jiān)督及評估公司的內(nèi)部控制；⑤負(fù)責(zé)法律法規(guī)、公司章程和董事會授權(quán)的其他事項(xiàng)。39.下列各項(xiàng)中，通常不屬于分析性程序用途的是（）。A.

在審計(jì)結(jié)束時(shí)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核B.

在審計(jì)臨近結(jié)束時(shí)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核C.

用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序，了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制D.

用作實(shí)質(zhì)性程序，將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平【答案】:

C【解析】:分析程序是指注冊會計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系。分析程序既可用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序和實(shí)質(zhì)性程序，也可用于對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核。40.關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)量方法正確的有（）。A.

先進(jìn)先出法B.

后進(jìn)先出法C.

移動加權(quán)平均法D.

月末一次加權(quán)平均法E.

個(gè)別計(jì)價(jià)法【答案】:

A|C|D|E【解析】:在《企業(yè)會計(jì)制度》下，存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法或后進(jìn)先出法等確定其實(shí)際成本。B項(xiàng)，2006年發(fā)布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號——存貨》，取消了后進(jìn)先出法結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。41.下列關(guān)于試點(diǎn)企業(yè)股票及存托憑證的上市與發(fā)行的說法，正確的有（）。Ⅰ．試點(diǎn)企業(yè)發(fā)行股票的，公開發(fā)行的股份比例按照現(xiàn)行股票上市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；已在境外上市的，境內(nèi)外公開發(fā)行的股份可合并計(jì)算Ⅱ．試點(diǎn)企業(yè)發(fā)行存托憑證的，相關(guān)上市要求，按照擬上市證券交易所的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行Ⅲ．試點(diǎn)紅籌企業(yè)可以在境內(nèi)公開發(fā)行的同時(shí)出售存量股份，或同時(shí)出售以發(fā)行在外存量基礎(chǔ)股票對應(yīng)的存托憑證Ⅳ．試點(diǎn)紅籌企業(yè)境內(nèi)上市后，境內(nèi)發(fā)行的存托憑證與境外發(fā)行的存量基礎(chǔ)股票不得安排相互轉(zhuǎn)換Ⅴ．試點(diǎn)紅籌企業(yè)發(fā)行存托憑證的，實(shí)際控制人應(yīng)承諾境內(nèi)上市后三年內(nèi)不主動放棄實(shí)際控制人地位A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦法》第20條規(guī)定，試點(diǎn)企業(yè)發(fā)行股票的，公開發(fā)行的股份比例按照現(xiàn)行股票上市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；已在境外上市的，境內(nèi)外公開發(fā)行的股份可合并計(jì)算。試點(diǎn)企業(yè)發(fā)行存托憑證的，相關(guān)上市要求，按照擬上市證券交易所的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第21條規(guī)定，試點(diǎn)紅籌企業(yè)發(fā)行股票或存托憑證的，境外存量股票在境內(nèi)減持退出的要求如下：①試點(diǎn)紅籌企業(yè)不得在境內(nèi)公開發(fā)行的同時(shí)出售存量股份，或同時(shí)出售以發(fā)行在外存量基礎(chǔ)股票對應(yīng)的存托憑證。②試點(diǎn)紅籌企業(yè)境內(nèi)上市后，境內(nèi)發(fā)行的存托憑證與境外發(fā)行的存量基礎(chǔ)股票原則上暫不安排相互轉(zhuǎn)換。Ⅴ項(xiàng)，第23條第1款規(guī)定，試點(diǎn)紅籌企業(yè)發(fā)行存托憑證的，實(shí)際控制人應(yīng)承諾境內(nèi)上市后三年內(nèi)不主動放棄實(shí)際控制人地位。42.主板某上市公司曾于2016年1月召開股東大會審議2016年度非公開發(fā)行股票事宜，并于2016年3月完成發(fā)行。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》，該公司可于2017年8月召開董事會審議的融資事項(xiàng)包括（）。Ⅰ．公開增發(fā)Ⅱ．配股Ⅲ．非公開發(fā)行股票Ⅳ．發(fā)行可轉(zhuǎn)債Ⅴ．發(fā)行優(yōu)先股A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》（2018年修訂版）規(guī)定，為規(guī)范和引導(dǎo)上市公司理性融資、合理確定融資規(guī)模、提高募集資金使用效率，防止將募集資金變相用于財(cái)務(wù)性投資，再融資審核按以下要求把握：①上市公司申請非公開發(fā)行股票的，擬發(fā)行的股份數(shù)量不得超過本次發(fā)行前總股本的20%。②上市公司申請?jiān)霭l(fā)、配股、非公開發(fā)行股票的，本次發(fā)行董事會決議日距離前次募集資金到位日原則上不得少于18個(gè)月。前次募集資金基本使用完畢或募集資金投向未發(fā)生變更且按計(jì)劃投入的，可不受上述限制，但相應(yīng)間隔原則上不得少于6個(gè)月。前次募集資金包括首發(fā)、增發(fā)、配股、非公開發(fā)行股票。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債、優(yōu)先股和創(chuàng)業(yè)板小額快速融資，不適用本條規(guī)定。③上市公司申請?jiān)偃谫Y時(shí)，除金融類企業(yè)外，原則上最近一期末不得存在持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。43.某公司發(fā)行面值為100元人民幣的優(yōu)先股100萬股，公司能自主決定是否派發(fā)優(yōu)先股股息，當(dāng)期末派發(fā)的股息不累計(jì)至下一年，該優(yōu)先股具有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，即當(dāng)某些特定事件發(fā)生時(shí)，優(yōu)先股持有方需將每股優(yōu)先轉(zhuǎn)換為10股公司的普通股，該金融工具屬于（）。A.

復(fù)合金融工具B.

金融負(fù)債C.

金融資產(chǎn)D.

權(quán)益工具【答案】:

D【解析】:權(quán)益工具是能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益合同。優(yōu)先股為非衍生金融工具，換取普通股數(shù)量固定，符合“固定對固定”原則，因此，該金融工具屬于權(quán)益工具。44.下列關(guān)于BOT會計(jì)處理的說法正確的是（）。A.

在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照BOT業(yè)務(wù)的原則處理B.

項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入C.

BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)D.

授予方向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，項(xiàng)目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理【答案】:

A【解析】:B項(xiàng)，項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，不應(yīng)確認(rèn)建造服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)按照建造過程中支付的工程價(jià)款等考慮合同規(guī)定，分別確認(rèn)為金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。C項(xiàng)，BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應(yīng)作為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)。D項(xiàng)，在BOT業(yè)務(wù)中，授予方可能向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，如果該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，不應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理。項(xiàng)目公司自授予方取得資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以其公允價(jià)值確認(rèn)，未提供或獲取該資產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)前應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。45.下列各項(xiàng)中，不考慮其他因素，影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是（）。A.

收到聯(lián)營企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利B.

突發(fā)地震災(zāi)害導(dǎo)致工程停工4個(gè)月，該項(xiàng)目專項(xiàng)借款發(fā)生的利息費(fèi)用C.

收到小股東的捐贈D.

購置固定資產(chǎn)【答案】:

B【解析】:營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失±投資收益（損失）±公允價(jià)值變動損益；利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。在實(shí)務(wù)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”等原則來判斷借款費(fèi)用暫停資本化的時(shí)間。A項(xiàng)，企業(yè)持有的對聯(lián)營企業(yè)的投資，在收到現(xiàn)金股利時(shí)應(yīng)借“銀行存款”等，貸“應(yīng)收股利”，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤；B項(xiàng)，符合應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化的條件，借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，影響當(dāng)期營業(yè)利潤；C項(xiàng)，接受小股東的捐贈，計(jì)入資本公積，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤；D項(xiàng)，購置固定資產(chǎn)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤。46.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列（）損害客戶利益的欺詐行為。[2013年6月真題]A.

違背客戶的委托為其買賣證券B.

不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件C.

挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D.

未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券E.

為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣【答案】:

A|B|C|D|E【解析】:《證券法》第79條規(guī)定，禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：①違背客戶的委托為其買賣證券；②不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件；③挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；④未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；⑤為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；⑥利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；⑦其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。欺詐客戶行為給客戶造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。47.在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人？（）[2014年12月真題]Ⅰ．被收購公司董事會Ⅱ．?dāng)M競價(jià)收購3%股份的收購人Ⅲ．?dāng)M出讓5%股份的股東Ⅳ．?dāng)M協(xié)議收購25%股份的收購人A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《非上市公眾公司收購管理辦法》（2020年修正）第20條第2款規(guī)定，被收購公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方未清償其對公司的負(fù)債，未解除公司為其負(fù)債提供的擔(dān)保，或者存在損害公司利益的其他情形的，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對前述情形及時(shí)披露，并采取有效措施維護(hù)公司利益。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第13條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者及其一致行動人應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動報(bào)告書，報(bào)送全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時(shí)通知該公眾公司；自該事實(shí)發(fā)生之日起至披露后2日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票：①通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競價(jià)方式進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到公眾公司已發(fā)行股份的10%；②通過協(xié)議方式，投資者及其一致行動人在公眾公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過公眾公司已發(fā)行股份的10%。48.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，交易所應(yīng)當(dāng)公開的事項(xiàng)包括（）。Ⅰ．發(fā)行上市審核標(biāo)準(zhǔn)和程序等發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)規(guī)則和相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則Ⅱ．發(fā)行上市審核問詢及回復(fù)情況Ⅲ．上市委員會會議的時(shí)間、參會委員名單、審議的發(fā)行人名單、審議結(jié)果及現(xiàn)場問詢問題Ⅳ．對股票公開發(fā)行并上市相關(guān)主體采取的自律監(jiān)管措施或者紀(jì)律處分Ⅴ．在審企業(yè)名單、企業(yè)基本情況及審核工作進(jìn)度A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第21條規(guī)定，交易所應(yīng)當(dāng)提高審核工作透明度，接受社會監(jiān)督，公開下列事項(xiàng)：①發(fā)行上市審核標(biāo)準(zhǔn)和程序等發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)規(guī)則和相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則；②在審企業(yè)名單、企業(yè)基本情況及審核工作進(jìn)度；③發(fā)行上市審核問詢及回復(fù)情況，但涉及國家秘密或者發(fā)行人商業(yè)秘密的除外；④上市委員會會議的時(shí)間、參會委員名單、審議的發(fā)行人名單、審議結(jié)果及現(xiàn)場問詢問題；⑤對股票公開發(fā)行并上市相關(guān)主體采取的自律監(jiān)管措施或者紀(jì)律處分；⑥交易所規(guī)定的其他事項(xiàng)。49.下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。[2015年11月真題]A.

證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管B.

證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易C.

證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的40%D.

證券公司短期融資券的期限最長不得超過365天【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》第3條規(guī)定，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。D項(xiàng)，第14條規(guī)定，證券公司短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。50.根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。[2019年6月真題]Ⅰ．證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行Ⅱ．長期次級債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本Ⅲ．長期次級債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長期次級債累計(jì)計(jì)入凈資本的數(shù)額）的100%Ⅳ．短期次級債原則上按照30%的比例計(jì)入凈資本Ⅴ．證券公司借入或發(fā)行次級債，應(yīng)當(dāng)自完成之日起（分期發(fā)行的，于每期發(fā)行完成之日起）5個(gè)工作日內(nèi)，向公司住所地證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)提交備案文件A.

Ⅳ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，2020年修訂的《證券公司次級管理規(guī)定》已刪除了原第2條第3款規(guī)定，即“證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。每期債券的機(jī)構(gòu)投資者合計(jì)不得超過200人。”Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，根據(jù)第4條規(guī)定，長期次級債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本。短期次級債不計(jì)入凈資本。Ⅲ項(xiàng)，第7條第3項(xiàng)規(guī)定，借入或發(fā)行次級債數(shù)額應(yīng)符合以下規(guī)定：長期次級債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長期次級債累計(jì)計(jì)入凈資本的數(shù)額）的50%；凈資本與負(fù)債的比例、凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)不觸及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第9條規(guī)定，證券公司借入或發(fā)行次級債，應(yīng)當(dāng)自完成之日起（分期發(fā)行的，于每期發(fā)行完成之日起）5個(gè)工作日內(nèi)，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)提交備案文件。51.甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2014年4月申請分拆境外上市，以下對乙公司分拆境外上市構(gòu)成障礙的有（）。[2014年12月真題]Ⅰ．甲公司董事、高管合計(jì)持有乙公司股份15%Ⅱ．甲公司2013年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的乙公司的凈利潤占甲公司合并報(bào)表凈利潤的30%Ⅲ．甲公司2010年發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)作為對乙公司的出資，由乙公司實(shí)施，申請境外上市Ⅳ．甲公司2011年虧損，2012年、2013年盈利A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》第2條規(guī)定，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個(gè)會計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；③上市公司最近1個(gè)會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益