出內(nèi)業(yè)務(wù)操作課件：銀行承兌匯票付款業(yè)務(wù)的核算

銀行承兌匯票付款業(yè)務(wù)核算銀行承兌匯票12目錄ONTENTS5

銀行、商業(yè)承兌匯票付款的區(qū)別3銀行承兌匯票結(jié)算程序4銀行承兌匯票付款核算示例銀行承兌匯票的概念、樣式1C2工作過程及崗位對照圖212目錄ONTENTS5銀行、商業(yè)承兌匯票付款的區(qū)13銀行承兌匯票概念3銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人（即付款人）簽發(fā)的，由承兌銀行負(fù)責(zé)承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票的出票人，必須具備下列條件：在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。13銀行承兌匯票概念3銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶14銀行承兌匯票概念4銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人（即付款人）簽發(fā)的，由承兌銀行負(fù)責(zé)承兌的商業(yè)匯票。承兌銀行必須具備下列條件：與出票人有真實的委托付款關(guān)系；具有支付匯票金額的可靠資金；內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。14銀行承兌匯票概念4銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶15銀行承兌匯票的樣式——一式三聯(lián)515銀行承兌匯票的樣式——一式三聯(lián)516銀行承兌匯票的樣式——第一聯(lián)6銀行承兌匯票的第一聯(lián)為卡片聯(lián)，由承兌銀行留存。出票人加蓋預(yù)留印鑒16銀行承兌匯票的樣式——第一聯(lián)6銀行承兌匯票的第一聯(lián)為卡片17銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)正面7第二聯(lián)為付款行的借方憑證附件。承兌銀行簽章17銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)正面7第二聯(lián)為付款行的借方憑18銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)背面8辦理委托收款背書、質(zhì)押背書及轉(zhuǎn)讓背書18銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)背面8辦理委托收款背書、質(zhì)押19銀行承兌匯票的樣式——第三聯(lián)9第三聯(lián)為存根聯(lián)，由出票人存查。19銀行承兌匯票的樣式——第三聯(lián)9第三聯(lián)為存根聯(lián)，由出票人存110工作過程及崗位對照圖10110工作過程及崗位對照圖10111銀行承兌匯票結(jié)算程序11付款人收款人付款人開戶銀行收款人開戶銀行①提供商品或勞務(wù)②提出承兌申請

③簽寫銀行承兌匯票⑦寄送委托收款憑證⑧劃轉(zhuǎn)款項⑨通知收款⑥委托收款④提供承兌匯票⑤繳存票款111銀行承兌匯票結(jié)算程序11付款人收款人付款人開戶銀行收款112銀行承兌匯票付款核算示例122013年12月8日，海藍(lán)公司從晉西集團(tuán)公司購入合頁50箱，每箱單價為900元，增值稅率為17%，雙方協(xié)商以期限為2個月、面值為52650元的銀行承兌匯票辦理結(jié)算貨款。112銀行承兌匯票付款核算示例122013年12月8日，海藍(lán)113銀行承兌匯票付款核算示例13113銀行承兌匯票付款核算示例1311414步驟一：出納人員填寫銀行承兌匯票申請書銀行承兌匯票申請書金額單位：元編號：11414步驟一：出納人員填寫銀行承兌匯票申請書銀行承兌匯票11515步驟二：“銀行承兌匯票申請書”上簽章銀行承兌匯票申請書金額單位：元編號：11515步驟二：“銀行承兌匯票申請書”上簽章銀行承兌匯票申11616步驟三：出納人員填寫銀行承兌協(xié)議，雙方簽章銀行信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行審查，必要時可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。11616步驟三：出納人員填寫銀行承兌協(xié)議，雙方簽章銀行信貸11717步驟四：簽發(fā)銀行承兌匯票機(jī)打手寫銀行承兌匯票簽發(fā)付款單位出納填寫開戶銀行出具開戶銀行承兌開戶銀行承兌11717步驟四：簽發(fā)銀行承兌匯票機(jī)打手寫銀行承兌匯票118181表明“銀行承兌匯票”字樣2無條件支付的委托3確定的金額4付款人名稱5收款人名稱6出票日期7出票人簽章步驟四：簽發(fā)銀行承兌匯票欠缺記載項目之一的，匯票無效118181表明“銀行承兌匯票”字樣2無條件支付的委托3確定11919步驟五：承兌銀行承兌匯票承兌銀行應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。11919步驟五：承兌銀行承兌匯票承兌銀行應(yīng)按票面金額向出票12020銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。12020銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)12121銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起１個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起３日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。12121銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定定日付款或者出票后定期付12222步驟六：制單人員編制轉(zhuǎn)賬憑證，稽核人員審核12222步驟六：制單人員編制轉(zhuǎn)賬憑證，稽核人員審核12323步驟七：匯票到期，審核、支付票款付款人開戶銀行收到銀行承兌匯票及托收憑證12323步驟七：匯票到期，審核、支付票款付款人開戶銀行收到12424步驟七：匯票到期，審核、支付票款擁有美渠銀行審核內(nèi)容審核背書是否連續(xù)以及其他的合法性審核承兌簽章是否為其預(yù)留的銀行印鑒審核該票據(jù)是否真實，是否存在偽造、變造現(xiàn)象審核付款期限是否超過6個月，提示付款期限是否自匯票到期日起10日托收憑證填寫內(nèi)容是否與匯票一致12424步驟七：匯票到期，審核、支付票款擁有銀行審核背書是12525步驟七：匯票到期，審核、支付票款出票人12應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。12525步驟七：匯票到期，審核、支付票款出票人12應(yīng)于匯票12626步驟七：匯票到期，審核、支付票款將銀行承兌匯票留存，并及時通知付款人。應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。承兌銀行12312626步驟七：匯票到期，審核、支付票款將銀行承兌匯票留存12727步驟八：制單人員編制付款憑證，稽核人員審核12727步驟八：制單人員編制付款憑證，稽核人員審核12828步驟九：出納登記日記賬12828步驟九：出納登記日記賬銀行承兌匯票付款業(yè)務(wù)核算銀行承兌匯票130目錄ONTENTS5

銀行、商業(yè)承兌匯票付款的區(qū)別3銀行承兌匯票結(jié)算程序4銀行承兌匯票付款核算示例銀行承兌匯票的概念、樣式1C2工作過程及崗位對照圖212目錄ONTENTS5銀行、商業(yè)承兌匯票付款的區(qū)131銀行承兌匯票概念31銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人（即付款人）簽發(fā)的，由承兌銀行負(fù)責(zé)承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票的出票人，必須具備下列條件：在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。13銀行承兌匯票概念3銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶132銀行承兌匯票概念32銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人（即付款人）簽發(fā)的，由承兌銀行負(fù)責(zé)承兌的商業(yè)匯票。承兌銀行必須具備下列條件：與出票人有真實的委托付款關(guān)系；具有支付匯票金額的可靠資金；內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。14銀行承兌匯票概念4銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶133銀行承兌匯票的樣式——一式三聯(lián)3315銀行承兌匯票的樣式——一式三聯(lián)5134銀行承兌匯票的樣式——第一聯(lián)34銀行承兌匯票的第一聯(lián)為卡片聯(lián)，由承兌銀行留存。出票人加蓋預(yù)留印鑒16銀行承兌匯票的樣式——第一聯(lián)6銀行承兌匯票的第一聯(lián)為卡片135銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)正面35第二聯(lián)為付款行的借方憑證附件。承兌銀行簽章17銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)正面7第二聯(lián)為付款行的借方憑136銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)背面36辦理委托收款背書、質(zhì)押背書及轉(zhuǎn)讓背書18銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)背面8辦理委托收款背書、質(zhì)押137銀行承兌匯票的樣式——第三聯(lián)37第三聯(lián)為存根聯(lián)，由出票人存查。19銀行承兌匯票的樣式——第三聯(lián)9第三聯(lián)為存根聯(lián)，由出票人存138工作過程及崗位對照圖38110工作過程及崗位對照圖10139銀行承兌匯票結(jié)算程序39付款人收款人付款人開戶銀行收款人開戶銀行①提供商品或勞務(wù)②提出承兌申請

③簽寫銀行承兌匯票⑦寄送委托收款憑證⑧劃轉(zhuǎn)款項⑨通知收款⑥委托收款④提供承兌匯票⑤繳存票款111銀行承兌匯票結(jié)算程序11付款人收款人付款人開戶銀行收款140銀行承兌匯票付款核算示例402013年12月8日，海藍(lán)公司從晉西集團(tuán)公司購入合頁50箱，每箱單價為900元，增值稅率為17%，雙方協(xié)商以期限為2個月、面值為52650元的銀行承兌匯票辦理結(jié)算貨款。112銀行承兌匯票付款核算示例122013年12月8日，海藍(lán)141銀行承兌匯票付款核算示例41113銀行承兌匯票付款核算示例1314242步驟一：出納人員填寫銀行承兌匯票申請書銀行承兌匯票申請書金額單位：元編號：11414步驟一：出納人員填寫銀行承兌匯票申請書銀行承兌匯票14343步驟二：“銀行承兌匯票申請書”上簽章銀行承兌匯票申請書金額單位：元編號：11515步驟二：“銀行承兌匯票申請書”上簽章銀行承兌匯票申14444步驟三：出納人員填寫銀行承兌協(xié)議，雙方簽章銀行信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行審查，必要時可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。11616步驟三：出納人員填寫銀行承兌協(xié)議，雙方簽章銀行信貸14545步驟四：簽發(fā)銀行承兌匯票機(jī)打手寫銀行承兌匯票簽發(fā)付款單位出納填寫開戶銀行出具開戶銀行承兌開戶銀行承兌11717步驟四：簽發(fā)銀行承兌匯票機(jī)打手寫銀行承兌匯票146461表明“銀行承兌匯票”字樣2無條件支付的委托3確定的金額4付款人名稱5收款人名稱6出票日期7出票人簽章步驟四：簽發(fā)銀行承兌匯票欠缺記載項目之一的，匯票無效118181表明“銀行承兌匯票”字樣2無條件支付的委托3確定14747步驟五：承兌銀行承兌匯票承兌銀行應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。11919步驟五：承兌銀行承兌匯票承兌銀行應(yīng)按票面金額向出票14848銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。12020銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)14949銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起１個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起３日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。12121銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定定日付款或者出票后定期付15050步驟六：制單人員編制轉(zhuǎn)賬憑證，稽核人員審核12222步驟六：制單人員編制轉(zhuǎn)賬憑證，稽核人員審核15151步驟七：匯票到期，審核、支付票款