公立醫(yī)院年度財務分析報告模板

附件2公立醫(yī)院年度財務分析報告模板為進一步提升公立醫(yī)院經(jīng)濟管理水平，客觀反映醫(yī)院的財務狀況及營運成果，為醫(yī)院管理者和主管部門提供決策支持，根據(jù)《公立醫(yī)院財務報告制度暫行辦法》、《醫(yī)院會計制度》及《醫(yī)院財務制度》等相關規(guī)定，我們對*年*月*日至*年*月*日醫(yī)院會計報表（或者20**年度醫(yī)院財務決算報告）及相關財務會計資料在核對無誤后，進行了財務分析，出具如下財務分析報告：—、醫(yī)院基本情況****醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）是***直屬醫(yī)院，是**型**級**等綜合醫(yī)院（或?qū)？漆t(yī)院），始建于***年，注冊地址：***，注冊資本：***，現(xiàn)任法定代表人：***O醫(yī)院現(xiàn)有**個院區(qū)，編制床位***張，總建筑面積***平方米。表1醫(yī)院基本情況表項目名稱本期數(shù)①上期數(shù)②增減變動比率％（①-②）/②X100%科室數(shù)臨床科室數(shù)醫(yī)技科室數(shù)編制人數(shù)

平均在職職工人數(shù)年末在編在職人數(shù)合同制人員人數(shù)年平均離退休人數(shù)編制床位平均開放床位年末實際開放床位診療人次數(shù)其中：門急診人次數(shù)實際開放總床日數(shù)實際占用總床日數(shù)出院者占用總床日出院人數(shù)截至20**年**月**日，醫(yī)院設有臨床和醫(yī)技科室***個,與上期比較，增加（或減少）***個科室，主要原因是：截至20**年**月**日，醫(yī)院平均在職職工***人，與上期比較，增加（或減少）***人，在編人員**人，增（減）**人；合同制人員**人，增（減）**人；離退休人員**人，增（減）**人；臨時工**人，增（減）**人。截至20**年**月**日，醫(yī)院編制床位***張，與上期比較，增加（或減少）***張，原因：；平均開放床位**張，增（減）**張；年末實際開放床位**張，增（減）**張。診療人次**人次，增（減）**人；實際開放總床日數(shù)**,增（減）**;實際占用總床日數(shù)**，增（減）**;出院人數(shù)**人，增（減）**人。二、財務狀況截至20**年**月**日，醫(yī)院編報了會計報表（或財務決算報告）。醫(yī)院主要財務狀況如下：（一）預算批復情況。表2預算批復情況表項目名稱本期金額（萬元）①上期金額（萬元）②增減變動比率％（①-②）/②X100%總收入總支出基本支出項目支出財政撥款預算財政基本支出人員經(jīng)費公用經(jīng)費財政項目支出根據(jù)**衛(wèi)生計生委《關于批復**年預算的通知》（文件號），20**年醫(yī)院預算批復情況如下：總體收支預算。醫(yī)院預算收入***萬元，預算支出***萬元，其中：基本支出**萬元、項目支出**萬元。財政撥款預算。醫(yī)院財政撥款支出預算***萬元，其中：財政基本支出預算**萬元（人員經(jīng)費***萬元、公用經(jīng)費***萬元X財政項目支出**萬元。新增資產(chǎn)配置預算。醫(yī)院新增資產(chǎn)配置預算**萬元，其中：車輛購置**輛**萬元、200萬元以上大型設備購置**臺套**萬元。4?政府采購預算。醫(yī)院政府采購預算**萬元，其中：基本支出政府采購預算**萬元，項目支出政府采購預算**萬元（包含進口貨物預算**萬元）。5?績效評價試點項目。本年******項目被財政部門確定為績效評價試點項目?？冃Э己四繕酥饕獮?****。（二）資產(chǎn)負債情況。截至20**年*月*日，根據(jù)醫(yī)院會計報表（或財務決算報告）中資產(chǎn)負債表（表號）反映，醫(yī)院資產(chǎn)負債情況如下：表3醫(yī)院資產(chǎn)負債情況表項目名稱本期金額（萬元）①上期金額（萬元）②增減變動比率％（①-②）/②X100%資產(chǎn)總額其中：貨幣資金

項目名稱本期金額（萬元）①上期金額（萬元）②增減變動比率％（①-②）/②X100%應收醫(yī)療款存貨長期投資固定資產(chǎn)在建工程負債總額其中：應付賬款預收醫(yī)療款其他應付款長期借款凈資產(chǎn)總額1.資產(chǎn)情況。醫(yī)院資產(chǎn)總額**萬元，比期初增（減）**萬元，其中：貨幣資金**萬元，比期初增（減）**萬元；應收醫(yī)療款**萬元，比期初增（減）**萬元；待攤費用**萬元，比期初增（減）**萬元；固定資產(chǎn)**萬元，比期初增（減）**萬元；長期投資**萬元，比期初增（減）**萬元；在建工程**萬元，比期初增（減）**萬元；待處理財產(chǎn)損溢**萬元，比期初增（減）**萬元。負債情況。醫(yī)院負債總額**萬元，比期初增（減）**萬元，其中：短期借款**萬元，比期初增（減）**萬元；預收醫(yī)療款**萬元，比期初增（減）**萬元；應付賬款**萬元，比期初增（減）**萬元；其他應付款**萬元，比期初增（減）**萬元；預提費用**萬元，比期初增（減）**萬元；應交稅費**萬元，比期初增（減）**萬元；長期借款**萬元，比期初增（減）**萬元（新增貸款**萬元，貸款利率**，貸款期間**，貸款用途等）。凈資產(chǎn)情況。醫(yī)院凈資產(chǎn)總額**萬元，其中：事業(yè)基金**萬元，比期初增（減）**萬元；專用基金**萬元，比期初增（減）**萬元；本期結(jié)余**萬元，比期初增（減）**萬元；未彌補虧損**萬元，比期初增（減）**萬元。（三）收入支出及結(jié)余情況。表4醫(yī)院收入支出及結(jié)余情況表項目名稱本期金額（萬元）①上期金額（萬元）②增減變動比率％（①-②）/②X100%總收入醫(yī)療收入財政補助收入科教收入其他收入總支出

項目名稱本期金額（萬元）①上期金額（萬元）②增減變動比率％（①-②）/②X100%醫(yī)療業(yè)務成本管理費用財政項目支出科教項目支出其他支出總收支結(jié)余醫(yī)療結(jié)余財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科教結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20**年*月*日至20**年*月*日期間，根據(jù)醫(yī)院會計報表（或財務決算報告）收入費用總表（表號）反映，醫(yī)院收入支出情況如下：收入情況。醫(yī)院總收入**萬元，其中：醫(yī)療收入**萬元（門診收入、住院收入**萬元）、財政基本補助收入**萬元、財政項目補助收入**萬元、科教項目收入**萬元、其他收入**萬元。支出情況。醫(yī)院總支出**萬元，其中：醫(yī)療成本**萬元（醫(yī)療業(yè)務成本**萬元、管理費用**萬元）、財政項目支出**萬元、科教項目支出**萬元、其他支出**萬元。

結(jié)余情況。醫(yī)院總體收支結(jié)余**萬元，其中：醫(yī)療結(jié)余**萬元、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）**萬元、科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）**萬元。（四）現(xiàn)金流量情況。表5醫(yī)院現(xiàn)金流量情況表項目名稱本期金額（萬元）項目名稱本期金額（萬元）①業(yè)務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額匯率變動對現(xiàn)金的影響額現(xiàn)金凈增加額上期金額（萬元）②增減變動比率％（①-②）/②X100%20**年*月*日至20**年*月*日期間，根據(jù)醫(yī)院會計報表（或財務決算報告）中現(xiàn)金流量表（表號）反映，醫(yī)院現(xiàn)金流量情況如下：業(yè)務活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院業(yè)務活動現(xiàn)金流量金額**萬元，其中：現(xiàn)金流入**萬元（含醫(yī)療服務收到現(xiàn)金**萬元、科教項目收到現(xiàn)金**萬元X現(xiàn)金支出**萬元（含購買藥品支付現(xiàn)金**萬元、購買衛(wèi)生材料支付現(xiàn)金**萬元、科教項目支出現(xiàn)金**萬元）。投資活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院投資活動現(xiàn)金流量金額**萬元，其中：現(xiàn)金流入**萬元（含收回投資收到現(xiàn)金**萬元、投資收益收到現(xiàn)金**萬元、資產(chǎn)處置收到現(xiàn)金**萬元X現(xiàn)金支出**萬元（含購建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金**萬元、對外投資支付現(xiàn)金**萬元）。3.籌資活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院籌資活動現(xiàn)金流量金額**萬元，其中：現(xiàn)金流入**萬元（含取得財政資本性項目補助收到現(xiàn)金**萬元、借款收到現(xiàn)金**萬元X現(xiàn)金支出**萬元（含償還借款支付現(xiàn)金**萬元、償付利息支付現(xiàn)金**萬元）。三、財務分析表6財務指標分析項目名稱本期數(shù)①上期數(shù)②增減變動比率％①-②一、預算執(zhí)行分析1.總收入預算執(zhí)行率2.醫(yī)療收入預算執(zhí)行率3.總支出預算執(zhí)行率4.三公經(jīng)費預算執(zhí)行率二、財政保障水平分析1.財政補助收入占總收入比例2.財政基本支出補助占總支出比例3.離退休人員人均財政基本支出補助水平三、醫(yī)療費用控制水平

1.藥品收入占醫(yī)療收入比例2.每門急診人次收費水平3.出院者平均醫(yī)藥費4.每床日平均收費水平四、運行效率分析1.百元醫(yī)療收入占用人員費用比例2.百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例3.凈資產(chǎn)結(jié)余率4.醫(yī)療設備收益率5.病人欠費占醫(yī)療收入的比例6.在職職工人均業(yè)務收入水平五、償債能力分析1.資產(chǎn)負債率2.流動比率3.現(xiàn)金比率六、資產(chǎn)運營能力分析1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.存貨周轉(zhuǎn)率4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.應收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率6.百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平

7.不良資產(chǎn)余額及占比七、成本管理能力分析1.每門診人次成本及門診收入成本率2.每住院人次成本及住院收入成本率3.醫(yī)療收入成本率八、收支結(jié)構(gòu)分析1.人員經(jīng)費支出比率2.公用經(jīng)費支出比率3.在職職工人均工資收入水平4.管理費用率5.藥品支出率6.衛(wèi)生材料支出率九、發(fā)展能力分析1.總資產(chǎn)增長率--2.凈資產(chǎn)增長率--3.固定資產(chǎn)增長率--4.固定資產(chǎn)凈值率--5.醫(yī)療收入增長率--6.科研收入增長率--7.收支結(jié)余增長率--十、工作效率分析1.病床使用率2.病床周轉(zhuǎn)次數(shù)3.出院病人平均住院天數(shù)4.平均每醫(yī)生門診人次5.平均每醫(yī)生當期出院人次6.平均每床日占用固定資產(chǎn)金額7.平均每床日占用醫(yī)療設備金額根據(jù)醫(yī)院財務會計報表和經(jīng)濟活動開展情況，我們采用趨勢分析、比較分析、比率分析、因素分析等多種分析方法，對20**年*月*日至20**年*月*日期間醫(yī)院的預算執(zhí)行、財政保障水平、醫(yī)療費用控制、經(jīng)濟效益、償債能力、資產(chǎn)運營能力、成本管理能力、收支結(jié)構(gòu)、發(fā)展能力、工作效率、等進行了財務指標分析。通過財務指標分析結(jié)果，能夠較明顯的反映出醫(yī)院，同時也發(fā)現(xiàn)醫(yī)院目前在營運過程中還存在一些問題，需要進一步整改完善，具體分析情況如下：（一）預算執(zhí)行分析。（舉例）反映醫(yī)院當期收支預算執(zhí)行進度，并對預算執(zhí)行差異原因進行分析。主要包括：總收入預算執(zhí)行率、醫(yī)療收入預算執(zhí)行率；總支出預算執(zhí)行率、財政基本支出預算執(zhí)行率、三公經(jīng)費預算執(zhí)行率等。對財政補助的重點項目支出應當單獨說明預算執(zhí)行情況。醫(yī)療收入穩(wěn)步增長。截至20*年*月末，醫(yī)院實現(xiàn)醫(yī)療收入**萬元，同比增長**%，預算完成率100%o新增資產(chǎn)配置預算執(zhí)行進度慢。本期新增資產(chǎn)配置預算**萬元，截至20*年*月末預算完成率為30%，主要原因是O3.重點項目預算執(zhí)行分析情況。（二）財政保障水平分析。（舉例）反映醫(yī)院當期收到的財政補助情況，并與上期比較分析增減變動原因。主要包括：財政補助收入占總收入比例、財政基本支出補助占總支出比例、離退休人員人均財政基本支出補助水平等。1.基本支出財政保障水平不足。截至20*年*月末，財政基本支出補助占全部基本支出比例為**%，在職職工人均財政基本支出補助水平為**萬元，離退休人員人均財政基本支出補助水平為**萬元。2（三）醫(yī)療費用控制分析。（舉例）反映醫(yī)院當期開展醫(yī)療服務收費情況，并與上期比較分析增減變動原因。主要包括：藥品收入占醫(yī)療收入比例、每門急診人次收費水平、出院者平均醫(yī)藥費、平均每床日收費水平等指標分析。1.醫(yī)療費用控制力度不斷加強。本期藥品收入占醫(yī)療收入比例為**%，同比減少*%，下降幅度較大。每出院人次費用**萬元，同比減少*%。主要是醫(yī)院非常重視醫(yī)療費用控制，采取了***措施，取得了效果。2.每床日收費水平較低。本期平均每床日收費水平為**萬元，同比減少**萬元，主要原因是****。3（四）運行效率分析。（舉例）反映醫(yī)院在運行中各種耗費與成果的對比，并與上期比較分析。主要包括：百元醫(yī)療收入占用人員費用比例、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例；凈資產(chǎn)結(jié)余率、醫(yī)療設備收益率；在職職工人均業(yè)務收入水平、病人欠費占醫(yī)療收入的比例。1.百元醫(yī)療收入的耗費水平呈現(xiàn)下降趨勢。本期百元醫(yī)療收入占用人員費用比例為**%，同比減少*%；百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例為**%，同比減少*%，主要原因是醫(yī)院采取了*****措施。2.病人欠費問題仍較突出。截至20*年*月末，醫(yī)院應收醫(yī)療款**萬元，比上年同期增加**%；病人欠費占醫(yī)療收入比例**%，同比增加*%，主要原因是****o3（五）償債能力分析。（舉例）反映醫(yī)院當期使用資產(chǎn)償還長期債務與短期債務的能力，并與上期比較分析。主要包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、現(xiàn)金比率。1.償債保障能力有所提升。截至20*年*月末，醫(yī)院資產(chǎn)總額**萬元，比上年同期增加**%；負債總額**萬元，比去年同期增加**%；資產(chǎn)負債率為**%，比上年同期增加***個百分點。2.短期獨立償債能力較強。截至20*年*月末，醫(yī)院現(xiàn)金比率**%，醫(yī)院現(xiàn)金凈現(xiàn)金增加額**萬元，其中業(yè)務活動凈現(xiàn)金流入**萬元，說明醫(yī)院在各項經(jīng)濟活動中現(xiàn)金凈流入的金額較多，且流動比率為*。3.（六）資產(chǎn)運營能力分析。反映醫(yī)院當期期末資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì)量情況，并與上期比較分析。主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率；百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平；不良資產(chǎn)余