土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制實務(wù)課件

土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制實務(wù)國土資源部土地整治中心財務(wù)資金管理處二○一二年七月土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制實務(wù)國土資源部土地整治中心財務(wù)資金管1主要內(nèi)容土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制綜述土地開發(fā)整理項目其他費用預(yù)算編制土地開發(fā)整理項目預(yù)算評審主要內(nèi)容土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制綜述2土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制綜述土地開發(fā)整理項目預(yù)算的組成與費用構(gòu)成土地開發(fā)整理項目工程的劃分土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制基本原理和方法土地開發(fā)整理項目預(yù)算文件組成土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制綜述土地開發(fā)整理項目預(yù)算的組成與費用3土地開發(fā)整理項目預(yù)算組成資金來源：（1）新增建設(shè)用地土地有償使用費（2）耕地開墾費（3）土地復墾費（4）土地出讓金中用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的資金預(yù)算支出：是反映土地開發(fā)整理項目資金的支出計劃。包括：工程施工費預(yù)算、設(shè)備購置費預(yù)算、其他費用預(yù)算和不可預(yù)見費預(yù)算。

土地開發(fā)整理項目預(yù)算組成資金來源：4土地開發(fā)整理項目費用構(gòu)成項目費用設(shè)備購置費其他費用不可預(yù)見費直接費間接費利潤稅金直接工程費規(guī)費企業(yè)管理費前期工作費工程監(jiān)理費拆遷補償費竣工驗收費業(yè)主管理費工程施工費人工費材料費施工機械使用費措施費土地清查費項目可行性研究費項目勘測費項目設(shè)計與預(yù)算編制費項目招標代理費工程驗收費項目決算編制與審計費整理后土地重估與登記費標識設(shè)定費工程復核費臨時設(shè)施費冬雨季施工增加費夜間施工增加費施工輔助費特殊地區(qū)施工增加費安全施工措施費土地開發(fā)整理項目費用構(gòu)成項目費用設(shè)備購置費其他費用不可預(yù)見費5項目工程劃分一級項目——單項工程二級項目——單位工程三級項目——分部工程四級項目——分項工程項目工程劃分一級項目——單項工程6一級項目——單項工程

單項工程：是指具有獨立的設(shè)計文件，建成后能夠獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的工程。土地平整工程灌溉與排水工程田間道路工程農(nóng)田防護與生態(tài)環(huán)境保持工程其他工程一級項目——單項工程單項工程：是指具7單位工程：指在單項工程中具有單獨設(shè)計文件和獨立的施工圖，并且單獨作為一個施工對象的工程。耕作田塊修筑工程、耕作層地力保持工程等。水源工程、輸水工程、噴微灌工程、排水工程、渠系建筑物工程、泵站及輸配電工程等。田間道和生產(chǎn)路等。農(nóng)田林網(wǎng)工程、岸坡防護工程、溝道治理工程、坡面防護工程等。二級項目——單位工程單位工程：指在單項工程中具有單獨設(shè)8三級項目——分部工程

分部工程：將單位工程按工程結(jié)構(gòu)、所用工種、材料和施工方法的不同而劃分為若干部分，其中的每一部分稱為分部工程，對應(yīng)土地開發(fā)整理工程的三級項目，如耕作田塊修筑工程下設(shè)的條田修筑和梯田修筑、其他田塊工程，輸水工程下設(shè)的明渠、管道等。三級項目——分部工程分部工程：將單位工程9四級項目——分項工程

分項工程：是指通過較為單純的施工過程就能生產(chǎn)出來，并且可以用適當計量單位計算的建筑或設(shè)備安裝工程。土地開發(fā)整理工程中最末一級子目，即預(yù)算定額中多數(shù)子目，如土（石）方開挖和回填及運輸、砼、砌石、墊層、砂礫石鋪筑、PVC管、水泵和電動機安裝等等為分項工程。

四級項目——分項工程分項工程：是指通過較10土地開發(fā)整理項目工程劃分序號一級項目二級項目三級項目四級項目技術(shù)經(jīng)濟指標一土地平整工程1耕作田塊修筑工程(1)條田修筑土(石)方開挖元/m3土(石)方回填元/m3土(石)方運輸元/m3………………………………土地開發(fā)整理項目工程劃分序號一級項目二級項目三級項目四級項目11預(yù)算編制基本原理和方法項目預(yù)算編制的原則和依據(jù)項目預(yù)算編制的基本要求項目預(yù)算編制的前期準備工作項目預(yù)算編制的基本程序預(yù)算編制基本原理和方法項目預(yù)算編制的原則和依據(jù)12項目預(yù)算編制的原則1．依規(guī)編制的原則《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》，對項目預(yù)算編制、預(yù)算審查和批準、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算與監(jiān)督等具有極強的約束力和重要指導意義。財政部、國土資源部也根據(jù)我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，結(jié)合土地開發(fā)整理工作的深入推進，重新制定了預(yù)算定額標準，完善了用于土地開發(fā)整理項目的新增費等專項資金的管理規(guī)定。土地開發(fā)整理項目預(yù)算必須按照相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定進行編制。

項目預(yù)算編制的原則1．依規(guī)編制的原則13項目預(yù)算編制的原則2．實事求是的原則土地開發(fā)整理項目所在地及項目區(qū)的社會、經(jīng)濟、自然、地理、人文等區(qū)域條件不盡相同，項目預(yù)算中資金來源、基礎(chǔ)單價、定額選套、費用選取等均應(yīng)按照項目的實際情況進行編制，不能盲目高套虛編預(yù)算。

項目預(yù)算編制的原則2．實事求是的原則14項目預(yù)算編制的原則3．全面準確的原則土地開發(fā)整理項目預(yù)算的編制應(yīng)堅持全面準確的原則。全面是指項目預(yù)算文件的組成要齊全，確保項目預(yù)算編制的依據(jù)充分，避免遺漏和重復現(xiàn)象發(fā)生。準確是指項目預(yù)算編制中選取的各項費用標準、定額標準等要恰當，預(yù)算文件的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容及文件之間應(yīng)相互銜接，勾稽關(guān)系及計算結(jié)果應(yīng)當準確無誤。

項目預(yù)算編制的原則3．全面準確的原則15項目預(yù)算編制的依據(jù)1．國家及有關(guān)部門的政策性文件(1)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》；(2)財政部國土資源部《關(guān)于〈中央分成的新增建設(shè)用地土地有償使用費分配使用及管理有關(guān)事項〉的通知》(財建[2009]286號)；(3)財政部國土資源部《關(guān)于加強土地整治相關(guān)資金使用管理有關(guān)問題的通知》(財建[2009]625號)；(4)財政部國土資源部《關(guān)于印發(fā)〈土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標準〉通知》(財綜[2011]128號)；(5)財政部國土資源部《關(guān)于印發(fā)〈新增建設(shè)用地土地有償使用費資金使用管理辦法〉的通知》（財建[2012]151號）。項目預(yù)算編制的依據(jù)1．國家及有關(guān)部門的政策性文件16項目預(yù)算編制的依據(jù)2．相關(guān)技術(shù)標準(1)《土地開發(fā)整理標準》(TD/T1101－1013－2000)；(2)《高標準基本農(nóng)田建設(shè)規(guī)范(試行)》(國土資發(fā)[2011]144號)；TD/T1033-2012《高標準基本農(nóng)田建設(shè)標準》(3)《土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額》、《土地開發(fā)整理項目機械臺班費定額》、《土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制規(guī)定》(財綜[2011]128號)。3．其他相關(guān)資料(1)項目立項批準文件；(2)項目設(shè)計文本、設(shè)計圖件及說明；(3)其他資料：如材料價格信息、來源地及運距等資料。項目預(yù)算編制的依據(jù)2．相關(guān)技術(shù)標準17項目預(yù)算編制的基本要求（一）符合預(yù)算管理規(guī)定《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》對預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、方法和審查等做出了明確規(guī)定。財政部對部門預(yù)算的編制，包括項目預(yù)算編制的文本、表格格式、具體內(nèi)容、報送時間和支出預(yù)算科目等方面，也提出了具體要求。財政部、國土資源部制定了《土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標準》等部門規(guī)章制度。編制土地開發(fā)整理項目預(yù)算時，必須遵循預(yù)算管理的各項規(guī)定，確保項目預(yù)算編制的合規(guī)性。項目預(yù)算編制的基本要求（一）符合預(yù)算管理規(guī)定18項目預(yù)算編制的基本要求（二）規(guī)范出具預(yù)算文件按《編規(guī)》的要求，項目預(yù)算文件應(yīng)由封面、目錄、預(yù)算編制說明、預(yù)算計算表格、預(yù)算附表及附件組成。因此，在編報土地開發(fā)整理項目預(yù)算時，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算文件組成和內(nèi)容提供齊全、完整和規(guī)范的相關(guān)材料，確保項目預(yù)算編制依據(jù)充分。項目預(yù)算編制的基本要求（二）規(guī)范出具預(yù)算文件19項目預(yù)算編制的基本要求（三）合理選套定額標準編制土地開發(fā)整理項目預(yù)算時，必須嚴格按照核定的項目設(shè)計中所確定的工程內(nèi)容，結(jié)合施工組織設(shè)計或施工方案確定的施工方法等，選套合理的定額標準。各項費用標準也應(yīng)充分考慮土地開發(fā)整理項目所在區(qū)域的社會經(jīng)濟發(fā)展水平和項目自身特點等多種因素進行科學選取，不能盲目照搬照抄。如果土地開發(fā)整理項目設(shè)計中出現(xiàn)《標準》中未涉及的工程內(nèi)容，各省自治區(qū)、直轄市財政、國土資源部門可根據(jù)實際情況制定補充預(yù)算定額標準，報財政部、國土資源部備案后，可以在編制本省(區(qū)、市)土地開發(fā)整理項目預(yù)算時使用。項目預(yù)算編制的基本要求（三）合理選套定額標準20項目預(yù)算編制的基本要求（四）明晰表內(nèi)表間勾稽關(guān)系按照《編規(guī)》的要求，土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制過程中將會涉及大量的預(yù)算表格。在編制土地開發(fā)整理項目預(yù)算時，要確保預(yù)算收支科目、工程內(nèi)容和成本費用不重不漏。預(yù)算表格內(nèi)部和各預(yù)算表之間的勾稽關(guān)系要核對一致，確保勾稽關(guān)系明朗清晰。項目預(yù)算編制的基本要求（四）明晰表內(nèi)表間勾稽關(guān)系21項目預(yù)算編制的基本要求（五）確保數(shù)據(jù)處理準確無誤土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制時，將會涉及大量繁雜的數(shù)據(jù)處理，稍有不慎將會影響項目預(yù)算的科學性和準確性。土地開發(fā)整理項目預(yù)算數(shù)據(jù)處理的準確性包括數(shù)字本身選用的準確性和計算的準確性兩個方面。因此，在編制土地開發(fā)整理項目預(yù)算時，必須嚴格按照核定的項目設(shè)計中的工程內(nèi)容和《標準》等有關(guān)規(guī)定，選用準確的預(yù)算數(shù)據(jù)和正確的計算方法，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準確無誤。項目預(yù)算編制的基本要求（五）確保數(shù)據(jù)處理準確無誤22編制前期準備工作（一）掌握本行業(yè)的預(yù)算定額及有關(guān)規(guī)定為確保土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制的科學性和合理性，項目預(yù)算編制人員必須認真學習有關(guān)法律法規(guī)和《標準》等有關(guān)文件，掌握《編規(guī)》、《預(yù)算定額》和《機械臺班費定額》中的項目劃分、費用構(gòu)成、定額各子目的工程內(nèi)容、施工方法、材料價格、質(zhì)量要求、計量單位等內(nèi)容，做到熟練查找和準確使用。編制前期準備工作（一）掌握本行業(yè)的預(yù)算定額及有關(guān)規(guī)定23編制前期準備工作（二）科學制定工作計劃土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制與項目設(shè)計是一個整體，在工作程序上稍后于項目設(shè)計。項目預(yù)算編制人員應(yīng)在項目設(shè)計開始時，制訂項目預(yù)算編制的工作計劃，合理確定項目預(yù)算編制的工作時間、人員分工等內(nèi)容。編制前期準備工作（二）科學制定工作計劃24編制前期準備工作（三）全面系統(tǒng)收集資料在編制項目預(yù)算前，應(yīng)詳細編列各類資料清單，收集和熟悉各種與編制預(yù)算相關(guān)的文件資料，收集項目所在地取費依據(jù)文件、工程材料價格和相關(guān)文件等，準確把握項目的具體過程、分部工程和分項工程每個子目的施工內(nèi)容及計算規(guī)則。編制前期準備工作（三）全面系統(tǒng)收集資料25編制前期準備工作（四）熟悉項目設(shè)計圖紙及其說明項目設(shè)計圖紙及其說明是編制預(yù)算重要的基礎(chǔ)資料，在編制預(yù)算前，必須認真閱讀、仔細研究，以了解和掌握項目設(shè)計和工程的全貌。具體步驟是：1.熟悉項目設(shè)計圖紙及其說明，了解項目的性質(zhì)、類型、規(guī)模、項目承擔單位、設(shè)計單位等總體情況，做到對項目有初步認識。2.熟悉項目各項工程設(shè)計圖，了解各項工程的地理位置、布局和規(guī)模等情況，分項核對各工程的比例尺、長度、寬度、高度、技術(shù)等級和質(zhì)量要求等。3.熟悉各建筑物及其構(gòu)件、配件標準圖集、材料做法等資料，把握其設(shè)計依據(jù)、使用范圍、選用條件、施工要求及注意事項等，為正確列項和計算工程量做好準備工作。編制前期準備工作（四）熟悉項目設(shè)計圖紙及其說明26編制前期準備工作（五）熟悉施工組織設(shè)計和施工現(xiàn)場施工組織設(shè)計是施工單位根據(jù)土地開發(fā)整理項目工程特點、施工現(xiàn)場、材料、構(gòu)件供應(yīng)時間、用量及有關(guān)條件編制的，其直接關(guān)系到工程的預(yù)算價格。首先，要熟悉和掌握施工方法，因為方法不同，相應(yīng)的預(yù)算單價就不一樣。如土方開挖工程，有人工開挖和機械開挖之分，兩者的工程量雖一樣，但預(yù)算單價不一樣，工程預(yù)算就不同。其次，要熟悉和掌握施工機械、工具和設(shè)備的選用，因為不同的施工機械、工具和設(shè)備的選用，會產(chǎn)生不同預(yù)算單價，進而產(chǎn)生不同的工程預(yù)算。再次，要查看并熟悉施工現(xiàn)場，因為項目施工現(xiàn)場不僅直接關(guān)系到項目類型，而且不同的施工現(xiàn)場，要求選擇不同的施工方法。如平原的開發(fā)整理就不同于丘陵、灘涂的開發(fā)整理，平原項目的施工方法也不同于丘陵項目的施工方法，不同的項目類型和施工方法其預(yù)算價格區(qū)別明顯。編制前期準備工作（五）熟悉施工組織設(shè)計和施工現(xiàn)場27項目預(yù)算編制的基本程序（一）編寫項目預(yù)算編制大綱主要內(nèi)容包括：1.確定編制依據(jù)、定額和計費標準；2.劃分工程科目，校核分部或分項工程量；3.列出人工、主材等基礎(chǔ)單價或計算條件；4.明確設(shè)備的價格和拆遷工作量及補償標準依據(jù)；5.確定有關(guān)費用的取費標準和費率；6.列出本工程預(yù)算編制的難點、重點及其對策和其他應(yīng)說明的問題。項目預(yù)算編制的基本程序（一）編寫項目預(yù)算編制大綱28項目預(yù)算編制的基本程序（二）確定工程項目，計算工程量工程量是計算直接工程費的基礎(chǔ)，工程量計算精確程度、是否重算或漏算、多算或少算，直接影響到工程造價的準確程度。因此，列項計量是項目預(yù)算編制過程中工作量最大、最繁重、最費時，要求最具體、最細致的重要工作。為了準確列項計量，必須根據(jù)設(shè)計圖紙和說明書及標準圖提供的工程類型、工程結(jié)構(gòu)、設(shè)計尺寸和作法要求，結(jié)合施工現(xiàn)場的施工條件、土質(zhì)、水文、氣候和平面布置等具體情況，按照《標準》中的項目劃分、工程量計算規(guī)則和計量單位等規(guī)定，確定每個分項工程，計算其工程量。項目預(yù)算編制的基本程序（二）確定工程項目，計算工程量29項目預(yù)算編制的基本程序（三）了解工程的工序內(nèi)涵，確定可套用的定額每項工程的工序是編制項目預(yù)算的基礎(chǔ)，只有了解工序才能保證在編制預(yù)算時不漏項、有條理，并有助于套用合理的定額。例如：田間道路工程的工序一般為路基工程(土石方、碾壓、整修等)和路面工程(墊層和面層等)。按照工序的分類情況，準確選定定額子目，并注意子目計量單位與工程量計算結(jié)果的單位換算關(guān)系。項目預(yù)算編制的基本程序（三）了解工程的工序內(nèi)涵，確定可套用的30項目預(yù)算編制的基本程序（四）編制項目預(yù)算表工程量計算并經(jīng)復核無誤后，應(yīng)嚴格按照《標準》中有關(guān)子目的內(nèi)容及順序，認真填寫預(yù)算表，使預(yù)算表中所列每一個分項工程的定額編號、工程項目名稱、規(guī)格、計量單位、單位基價及人工消耗量等均與定額的口徑一致、要求相符。項目預(yù)算表編制程序如下：1.分析計算基礎(chǔ)單價。基礎(chǔ)單價是計算工程定額單價的依據(jù)，包括人工預(yù)算單價、材料預(yù)算價格和施工機械臺班費等?；A(chǔ)單價按照工程所在地現(xiàn)場條件和編制年的價格水平，根據(jù)施工組織設(shè)計和現(xiàn)行規(guī)定進行編制。切忌生搬硬套定額或取費標準，與施工組織設(shè)計脫節(jié)的做法。對于次要的、投資小的、計算繁雜的非主體工程項目，可根據(jù)類似工程實例采用經(jīng)濟指標，也可直接估算費用，但應(yīng)針對此類情況進行特殊說明。項目預(yù)算編制的基本程序（四）編制項目預(yù)算表31項目預(yù)算編制的基本程序（四）編制項目預(yù)算表2.選套定額編制工程施工費單價。項目預(yù)算編制人員根據(jù)設(shè)計提供的工程項目和施工方法，按照工程項目劃分的分項工程內(nèi)容，在基礎(chǔ)單價計算的基礎(chǔ)上，結(jié)合施工方法正確套用預(yù)算定額子目，按照《編規(guī)》要求確定相關(guān)費用的取費標準，計算工程施工費單價。具體計算步驟如下：(1)首先確定直接工程費(包括人工費、材料費和施工機械使用費)，以直接工程費為基數(shù)，計算措施費；匯總直接工程費和措施費，得到直接費；(2)以直接費為基數(shù)，按取費標準計算間接費；(3)以直接費和間接費之和為基數(shù)，按取費標準計算利潤；項目預(yù)算編制的基本程序（四）編制項目預(yù)算表32項目預(yù)算編制的基本程序（四）編制項目預(yù)算表(4)以直接費、間接費和利潤之和為基數(shù)，按取費標準計算稅金；(5)最后匯總直接費、間接費、利潤和稅金得出工程施工費單價。由于工程施工技術(shù)的不斷發(fā)展，新材料、新技術(shù)、新工藝的不斷出現(xiàn)，《標準》中可能會出現(xiàn)個別工程內(nèi)容不能滿足實際需要的情況。如果出現(xiàn)此種情況，項目預(yù)算編制人員可以根據(jù)土地開發(fā)整理項目工程的具體要求，按照新材料的價格及新技術(shù)和新工藝所需的人工、材料、機械臺班，依照預(yù)算單價的編制規(guī)定與程序，編制補充單價或換算單價，作為預(yù)算附表附于預(yù)算書后。項目預(yù)算編制的基本程序（四）編制項目預(yù)算表33項目預(yù)算編制的基本程序（四）編制項目預(yù)算表3.匯總工程施工費。工程施工費是計算其他費用和不可預(yù)見費的基礎(chǔ)。土地開發(fā)整理項目工程施工費應(yīng)按分項工程、分部工程、單位工程、單項工程的順序由小到大逐級計算并匯總。4.匯總?cè)斯ぜ爸饕牧嫌昧?。人工及主要材料用量不僅是項目預(yù)算中人工、材料和機械使用費調(diào)差及計算其他各種費用的基數(shù)，還是項目承擔單位和施工企業(yè)進行經(jīng)濟核算的重要依據(jù)。人工及主要材料用量的匯總是根據(jù)分項工程的工程量和相應(yīng)定額中所列用工、用料的數(shù)量，計算出各分項工程所需的人工及主要材料數(shù)量，然后分類匯總，得出分部或單位工程所需的人工和主要材料數(shù)量，逐級匯總，最后得到單項工程所需人工和主要材料數(shù)量。項目預(yù)算編制的基本程序（四）編制項目預(yù)算表34項目預(yù)算編制的基本程序（四）編制項目預(yù)算表5.計算設(shè)備購置費等相關(guān)費用，匯總項目總預(yù)算。根據(jù)項目設(shè)計的有關(guān)內(nèi)容，按照《編規(guī)》的要求編制設(shè)備購置費預(yù)算。按照相應(yīng)的費用標準和計算方法，分項據(jù)實編制前期工作費、工程監(jiān)理費、拆遷補償費、竣工驗收費、業(yè)主管理費和不可預(yù)見費。最后，匯總各項費用形成項目總預(yù)算。項目預(yù)算編制的基本程序（四）編制項目預(yù)算表35項目預(yù)算編制的基本程序（五）編寫預(yù)算編制說明預(yù)算編制說明是對土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制相關(guān)內(nèi)容進行的分析和說明。預(yù)算編制說明主要包括：項目概況，預(yù)算編制的依據(jù)，編制方法、計算方法及定額標準換算關(guān)系，主要經(jīng)濟指標分析，其他需要說明的問題等內(nèi)容。預(yù)算編制說明應(yīng)做到簡明扼要，經(jīng)濟指標分析科學合理。項目預(yù)算編制的基本程序（五）編寫預(yù)算編制說明36項目預(yù)算編制的基本程序（六）編制分年度投資預(yù)算根據(jù)施工組織設(shè)計總進度、單項工程分年度完成的工程量和相應(yīng)的預(yù)算單價合理安排并編制分年度投資預(yù)算。（七）預(yù)算復核、裝訂、簽章與審批項目預(yù)算編制單位和項目承擔單位應(yīng)及時組織有關(guān)人員對項目預(yù)算的主要內(nèi)容、主要工程項目、工程量、預(yù)算單價、費用標準、補充單價和換算表等內(nèi)容進行檢查和復核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保項目預(yù)算的科學性與合理性。經(jīng)審核無誤后，土地開發(fā)整理項目預(yù)算應(yīng)按規(guī)定簽字、蓋章并順序裝訂成冊，按規(guī)定程序報有關(guān)部門審批。項目預(yù)算編制的基本程序（六）編制分年度投資預(yù)算37項目預(yù)算文件組成項目預(yù)算文件由封面、目錄、預(yù)算編制說明、預(yù)算表及附件組成。文本文件

封面的首頁和扉頁、目錄均應(yīng)按規(guī)定格式制作。1.封面——首頁。封面的首頁須明確填寫項目名稱及項目承擔單位和預(yù)算編制單位全稱，標注編制日期。字號及字體按統(tǒng)一要求制作。2.封面——扉頁(簽署頁)。封面的扉頁即簽署頁，須明確填寫項目名稱，項目承擔單位和預(yù)算編制單位均須加蓋公章，負責人、復核人和編制人均須加蓋人名章或簽字，編制日期須如實填寫。項目預(yù)算文件組成項目預(yù)算文件由封面、38項目預(yù)算文件組成預(yù)算編制說明的主要內(nèi)容包括：1.項目概況。說明項目的性質(zhì)、類型、建設(shè)規(guī)模(總規(guī)模；開發(fā)、整理、復墾的規(guī)模)，項目地點及地貌類型，預(yù)計凈增耕地面積，預(yù)計凈增耕地率，項目工程布置形式、工程內(nèi)容及工程量、主要材料用量，施工工期，項目預(yù)算總投資，申請投資金額，其他資金來源情況，按年度說明項目實施內(nèi)容及分年度投資計劃等。2.預(yù)算編制依據(jù)。(1)預(yù)算編制原則和依據(jù)；(2)人工預(yù)算單價，主要材料預(yù)算價格，施工用電、水、風，施工機械臺班費等基礎(chǔ)預(yù)算單價的計算依據(jù)；(3)主要設(shè)備預(yù)算價格的編制依據(jù)；(4)指標、定額、費用的計算標準及依據(jù)；(5)拆遷規(guī)模、拆遷補償標準的確定依據(jù)；(6)項目規(guī)劃設(shè)計圖紙、說明；(7)項目施工組織設(shè)計或施工方案(涉及拆遷補償工程的應(yīng)含拆遷補償方案)。3.主要工程量計算及確定說明。應(yīng)簡要說明項目預(yù)算表中涉及的分部工程主要工程量的計算方法、過程和確定依據(jù)等。4.項目技術(shù)經(jīng)濟指標分析。項目技術(shù)經(jīng)濟指標分析是判斷項目造價合理性的重要基礎(chǔ)，為項目投資決策提供重要支撐。項目技術(shù)經(jīng)濟指標分析應(yīng)著重分析投入與產(chǎn)出的社會、經(jīng)濟和生態(tài)環(huán)境效益，內(nèi)容主要包括實物工程量與投資估算的比較分析，施工方案與技術(shù)需要的可能分析，單項工程技術(shù)手段、生產(chǎn)組織對工程成本的影響分析等。5.其他需要說明的事項。主要說明項目的建設(shè)優(yōu)勢及預(yù)算編制中需特殊說明的事項，其他與預(yù)算有關(guān)但未能在表格中反映的事項。項目預(yù)算文件組成預(yù)算編制說明的主要內(nèi)容包括：39預(yù)算表包括總預(yù)算和分年度預(yù)算表、工程施工費預(yù)算表、設(shè)備購置費預(yù)算表等。預(yù)算附件附件包括項目申報書、項目支出預(yù)算明細表、可行性研究報告。項目預(yù)算文件組成預(yù)算表項目預(yù)算文件組成40二、其他費用預(yù)算編制

前期工作費工程監(jiān)理費拆遷補償費竣工驗收費業(yè)主管理費不可預(yù)見費二、其他費用預(yù)算編制前期工作費工程監(jiān)理費拆遷補償費竣工驗收41其他費用計算方法（1）固定費率計算法：

A=B×C式中：A是所求費用值，B為計費基礎(chǔ)，C為A項計費費率。（2）差額定率累進法A=B+（a-b）×c式中：A是所求費用值；B為小于A而接近A的計費基數(shù)；a為A項計費基數(shù)對應(yīng)值，b為B項計費基數(shù)對應(yīng)值，c為A項對應(yīng)費率。（3）分檔定額計費法：A=B+（C-B）×（a-b）÷（c-b）式中：A是所求費用值；B為小于A而接近A的計費基數(shù)；C為大于A而最接近A的計費基數(shù)，a為A項計費基數(shù)對應(yīng)值，b為B項計費基數(shù)對應(yīng)值，c為C項計費基數(shù)對應(yīng)值。其他費用計算方法（1）固定費率計算法：42其他費用計算方法（1）固定費率計算法土地清查費、項目勘測費、不可預(yù)見費。（2）差額定率累進法項目招標代理費、工程復核費、工程驗收費、項目決算編制與審計費、整理后土地重估與登記費、標識設(shè)定費、業(yè)主管理費。（3）分檔定額計費法項目可行性研究費、項目設(shè)計與預(yù)算編制費、工程監(jiān)理費。其他費用計算方法（1）固定費率計算法43前期工作費的內(nèi)容土地清查費項目可行性研究費項目勘測費項目設(shè)計及預(yù)算編制費項目招標代理費

前期工作費是指土地開發(fā)整理項目在工程施工前所發(fā)生的各項支出。包括以下5項內(nèi)容：前期工作費的內(nèi)容土地清查費前期工作費是指土地開發(fā)441.土地清查費土地清查費是指土地開發(fā)整理對土地的權(quán)屬調(diào)查、土地評估所發(fā)生的費用。按不超過工程施工費的0.5%計算，計算公式為：

土地清查費=工程施工費×費率1.土地清查費土地清查費是指土地開發(fā)整451.土地清查費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。計算土地清查費。

解：根據(jù)《編規(guī)》，土地清查費按不超過工程施工費的0.5%計算。土地清查費＝2500×0.5%＝12.5萬元1.土地清查費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)462.項目可行性研究費項目可行性研究費是指項目承擔單位委托有資質(zhì)的單位對土地開發(fā)整理項目進行可行性研究時發(fā)生的費用。

以工程施工費與設(shè)備購置費之和作為計費基數(shù)，采用分檔定額計費方法計算，各區(qū)間按內(nèi)插法確定。序號計費基數(shù)項目可行性研究費1≤5005210006.533000134500018580002661000031720000448400006996000090108000010611100000121注：計費基數(shù)大于10億元時，按計費基數(shù)的0.121%計取。2.項目可行性研究費項目可行性研究費是指項目472.項目可行性研究費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。計算項目可行性研究費。

解：根據(jù)《編規(guī)》，計費基礎(chǔ)為工程施工費與設(shè)備購置費之和，共2700萬元，項目可行性研究費按分檔定額計費方式計算。

項目可行性研究費

＝6.5＋((2700－1000)÷(3000—1000))×(13－6.5)＝12.03萬元2.項目可行性研究費預(yù)算編制示例例：某483.項目勘測費項目勘測費是指土地開發(fā)整理地籍測繪、項目勘察所發(fā)生的費用。

以工程施工費作為計費基數(shù)，按不超過工程施工費的1.5%計算(項目地貌類型為丘陵、山區(qū)的可乘以1.1的系數(shù))。計算公式為：項目勘測費=工程施工費×費率3.項目勘測費項目勘測費是指土地開發(fā)整493.項目勘測費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。計算項目勘測費。

解：

根據(jù)《編規(guī)》，項目勘測費按不超過工程施工費的1.5%計算，本項目為丘陵地區(qū)，應(yīng)乘以1.1系數(shù)。

項目勘測費＝2500×1.5%×1.1＝41.25萬元3.項目勘測費預(yù)算編制示例例：某丘陵地504.項目設(shè)計與預(yù)算編制費項目設(shè)計與預(yù)算編制費是指項目承擔單位委托具有資質(zhì)的單位對土地開發(fā)整理項目進行規(guī)劃設(shè)計及預(yù)算編制時應(yīng)支付的費用。

以工程施工費與設(shè)備購置費之和作為計費基數(shù)，采用分檔定額計費方法計算（項目地貌類型為丘陵、山區(qū)的可乘以1.1的調(diào)整系數(shù)），各區(qū)間按內(nèi)插法確定。注：計費基數(shù)大于10億元時，按計費基數(shù)的1.107%計取。序號計費基數(shù)項目設(shè)計與預(yù)算編制費1≤500142100027330005145000765800011561000014172000026284000048796000070110800009061110000011074.項目設(shè)計與預(yù)算編制費項目設(shè)計與預(yù)算編制費514.項目設(shè)計與預(yù)算編制費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。計算項目設(shè)計與預(yù)算編制費。

解：根據(jù)《編規(guī)》，計費基礎(chǔ)為工程施工費與設(shè)備購置費之和，共2700萬元，項目設(shè)計與預(yù)算編制費按如下方式計算，本項目為丘陵地區(qū)，應(yīng)乘以1.1系數(shù)。項目設(shè)計與預(yù)算編制費＝(27＋((2700－1000)÷(3000－1000))×(51－27))×1.1＝52.14萬元

4.項目設(shè)計與預(yù)算編制費預(yù)算編制示例例：某丘525.項目招標代理費項目招標代理費是指土地開發(fā)整理項目在市場經(jīng)濟條件下進行工程建設(shè)項目的發(fā)包與承包所發(fā)生的費用。

以工程施工費與設(shè)備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。序號計費基數(shù)費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)項目招標代理費1≤10000.510001000×0.5%=521000~30000.330005+（3000-1000）×0.3%=1133000~50000.2500011+（5000-3000）×0.2%=1545000~100000.11000015+（10000-5000）×0.1%=20510000~1000000.0510000020+（100000-10000）×0.05%=656100000以上0.0115000065+（150000-100000）×0.01%=705.項目招標代理費項目招標代理費是指土地開發(fā)535.項目招標代理費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。計算項目招標代理費。

解：根據(jù)《編規(guī)》，項目招標代理費以工程施工費和設(shè)備購置費之和為計費基礎(chǔ)，采用差額定率累進法計算。本項目計費基礎(chǔ)為2700萬元項目，項目招標代理費按差額率累進法計算。

項目招標代理費＝5＋(2700－1000)×0.3%＝10.1萬元

5.項目招標代理費預(yù)算編制示例例：某丘54前期工作費預(yù)算編制編制前期工作費預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)規(guī)定的計算公式，選取正確的費率，按順序進行編制，并按照《編規(guī)》要求的表格格式，將計算結(jié)果填表。序號費用名稱計費基礎(chǔ)計算公式計算結(jié)果（1）（2）（3）（4）1前期工作費

（1）土地清查費

（2）項目可行性研究費

（3）項目勘測費

（4）項目設(shè)計與預(yù)算編制費

（5）項目招標代理費

前期工作費預(yù)算表

項目名稱：金額單位：萬元前期工作費預(yù)算編制編制前期工作費預(yù)算時55前期工作費預(yù)算匯總前期工作費預(yù)算表項目名稱：金額單位：萬元序號費用名稱計費基礎(chǔ)計算公式計算結(jié)果（1）（2）（3）（4）1前期工作費

128.02（1）土地清查費25002500×0.5%12.5（2）項目可行性研究費27006.5+((2700-1000)÷(3000-1000))×(13-6.5)12.03（3）項目勘測費25002500×1.5%×1.141.25（4）項目設(shè)計與預(yù)算編制費2700（27+((2700-1000)÷(3000-1000))×(51-27)）×1.152.14（5）項目招標代理費27005+(2700-1000)×0.3%10.1前期工作費預(yù)算匯總前期工作費預(yù)算表序號費用名稱計費計算公式計56工程監(jiān)理費工程監(jiān)理費是指項目承擔單位委托具有工程監(jiān)理資質(zhì)的單位，按國家有關(guān)規(guī)定進行全過程的監(jiān)督與管理所發(fā)生的費用。以工程施工費與設(shè)備購置費之和作為計費基數(shù)，采用分檔定額計費方式計算，各區(qū)間按內(nèi)插法確定。

工程監(jiān)理費計費標準單位：萬元序號計費基數(shù)工程監(jiān)理費1≤50012210002233000564500087580001306100001577200002838400005109600007141080000904111000001085注：計費基數(shù)大于10億元時，按計費基數(shù)的1.085%計取。工程監(jiān)理費工程監(jiān)理費是指項目承擔單位委托具57工程監(jiān)理費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。計算項目工程監(jiān)理費。解：根據(jù)《編規(guī)》，計費基礎(chǔ)為工程施工費與設(shè)備購置費之和，共2700萬元，項目工程監(jiān)理費按如下方式計算。工程監(jiān)理費=22+((2700-1000)÷(3000-1000))×(56-22)=50.9萬元工程監(jiān)理費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工58拆遷補償費拆遷補償?shù)姆秶缍ú疬w補償?shù)膬?nèi)容分析拆遷補償費預(yù)算編制程序拆遷補償費預(yù)算編制中應(yīng)注意的問題拆遷補償費拆遷補償?shù)姆秶缍?9拆遷補償?shù)姆秶缍ㄍ恋亻_發(fā)整理項目中的拆遷補償與征地補償、城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤中的拆遷補償?shù)染幌嗤２疬w補償是指在項目施工過程中，根據(jù)規(guī)劃設(shè)計方案對項目區(qū)內(nèi)影響工程布局的房屋、墳?zāi)?、林木及修建田間基礎(chǔ)設(shè)施造成青苗的損毀等進行的補償。拆遷補償?shù)姆秶缍ㄍ恋亻_發(fā)整理項目中的拆遷補償與征地補償、城60拆遷補償?shù)膬?nèi)容分析土地開發(fā)整理項目拆遷補償費是指在土地開發(fā)整理項目區(qū)內(nèi)，為開展土地整治工程拆遷房屋、遷移墳地、砍伐林木、損毀青苗等所發(fā)生的補償費用支出。

拆遷房屋是指在項目區(qū)中破舊、無人居住或孤立的房屋，為了合理進行工程布局，發(fā)揮最大效益須進行拆除的房屋，各類房屋的拆除須征得戶主同意，嚴禁進行強制拆除。

遷移墳地是指項目區(qū)內(nèi)進行土地平整等工程施工須遷移的墳地，遷墳時應(yīng)尊重相關(guān)權(quán)益人意愿，不得進行強制遷移。

砍伐林木是指在項目施工過程中須砍伐具有一定經(jīng)濟價值的樹木，補償時須扣除樹木自身的經(jīng)濟價值。損毀青苗是指在施工季節(jié)生長，在工程施工過程中不可避免的壓占、損毀的農(nóng)村經(jīng)濟作物，補償面積嚴格按照壓占和損毀面積進行補償，不得擴大補償面積和范圍。拆遷補償?shù)膬?nèi)容分析土地開發(fā)整理項目拆遷補償費61拆遷補償費預(yù)算編制程序拆遷補償費根據(jù)土地開發(fā)整理項目確定的拆遷范圍和具體工作量，參考項目所在地縣級以上人民政府規(guī)定的各項補償費標準計算。預(yù)算編制程序主要如下：逐項統(tǒng)計項目實施將拆遷房屋、遷墳、林木及青苗等的工程量收集、整理項目所在縣級以上人民政府規(guī)定的相關(guān)項目補償標準等依據(jù)資料依據(jù)確定的補償工程量及補償標準計算拆遷補償費并匯總按照預(yù)算編制辦法的表格要求，將計算結(jié)果填表其中，補償工程量可以制作各類表格進行統(tǒng)計。拆遷補償費預(yù)算編制程序拆遷補償費根據(jù)土地開發(fā)整62補償工程量表序號房屋結(jié)構(gòu)建造材料建造年代建筑面積產(chǎn)權(quán)面積現(xiàn)狀描述戶主姓名身份證號碼備注1平房2樓房3框架4合計房屋拆遷補償工程量統(tǒng)計表

遷墳工程量統(tǒng)計表

序號墳類型占地面積數(shù)量（座）年限戶主姓名身份證號碼備注1單棺2雙棺3連棺4合計補償工程量表序號房屋結(jié)構(gòu)建造材料建造年代建筑面積產(chǎn)權(quán)面積現(xiàn)狀63補償工程量表序號青苗類型名稱地塊面積壓占或損毀面積評估價值戶主姓名身份證號碼備注1…………………………………………合計青苗補償工程量統(tǒng)計表

林木補償工程量統(tǒng)計表序號樹木類型名稱樹齡平均直徑評估價值數(shù)量(棵)戶主姓名身份證號碼備注1………………………………………………合計補償工程量表序號青苗類型名稱地塊面積壓占或損毀面積評估價值戶64拆遷補償費預(yù)算表

序號名稱單位數(shù)量補償標準合計備注（1）（2）（3）（4）（5）（6）總計拆遷補償費預(yù)算表填表說明：1、本表應(yīng)根據(jù)拆遷實際情況進行填寫，備注中應(yīng)簡要闡述拆遷補償標準確定原則和必須補償?shù)睦碛伞?、表中（5）=（3）×（4）。拆遷補償費預(yù)算表序號名稱單位數(shù)量補償標準合計備注（1）（265拆遷補償費預(yù)算編制中應(yīng)注意的問題1、拆遷工程量的核實和補償標準的確定是編制關(guān)鍵，補償標準可參考項目所在地區(qū)拆遷補償標準的一部分，不含安置和重置的費用，同時拆遷補償方案應(yīng)征得當?shù)剞r(nóng)民認可。2、拆遷工作涉及的工程施工部分，不計在補償費用中，可列入工程施工費的土地平整或其他工程中單列。拆遷補償費預(yù)算編制中應(yīng)注意的問題1、拆遷工程量的核實和補償標66拆遷補償費預(yù)算編制中應(yīng)注意的問題3、青苗補償?shù)拿娣e核定應(yīng)慎重，應(yīng)在優(yōu)化施工組織設(shè)計的基礎(chǔ)上，除針對原有耕地因在換季或非農(nóng)閑季節(jié)鋪設(shè)道路或建設(shè)溝渠及水工建筑物時零星侵占損毀部分外，盡可能減少施工損毀青苗面積。4、編制人員應(yīng)深入現(xiàn)場，了解實際情況，不得閉門填造或憑空臆測，同時應(yīng)在預(yù)算表備注中簡要闡述拆遷補償標準確定原則和必須補償?shù)睦碛?，拆遷工程量的確定應(yīng)與設(shè)計銜接，并提供相關(guān)資料作為編制依據(jù)。拆遷補償費預(yù)算編制中應(yīng)注意的問題3、青苗補償?shù)拿娣e核定應(yīng)慎重67竣工驗收費竣工驗收費的內(nèi)容：（1）工程復核費（2）工程驗收費（3）項目決算編制與審計費（4）整理后土地的重估與登記費（5）標識設(shè)定費竣工驗收費竣工驗收費的內(nèi)容：68竣工驗收費預(yù)算編制

竣工驗收費是指土地開發(fā)整理項目工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果的管理等發(fā)生的各項支出。

竣工驗收費的計算公式為：

竣工驗收費＝工程復核費＋工程驗收費＋項目決算編制與審計費＋整理后土地的重估與登記費＋標識設(shè)定費竣工驗收費預(yù)算編制竣工驗收費是指土地開發(fā)整理69

1.工程復核費工程復核費是指項目承擔單位完成土地開發(fā)整理項目實施任務(wù)并向項目批準部門提出驗收申請后，由項目批準部門指定的土地整理專業(yè)機構(gòu)（第三方）對工程任務(wù)的完成情況，進行復核并編制相應(yīng)報告所發(fā)生的費用。

以工程施工費與設(shè)備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。序號計費基數(shù)（萬元）費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)工程復核費1≤5000.70500500×0.70%=3.52500~10000.6510003.5+(1000-500)×0.65%=6.7531000~30000.6030006.75+(3000-1000)×0.60%=18.7543000~50000.55500018.75+(5000-3000)×0.55%=29.7555000~100000.501000029.75+(10000-5000)×0.50%=54.75610000~500000.455000054.75+(50000-10000)×0.45%=234.75750000~1000000.40100000234.75+(100000-50000)×0.40%=434.758100000以上0.35150000434.75+(150000-100000)×0.35%=609.75工程復核費計費標準1.工程復核費工程復核費是指項70工程復核費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。計算工程復核費。解：根據(jù)《編規(guī)》，工程復核費以工程施工費和設(shè)備購置費之和為計費基礎(chǔ)，采用差額定率累進法計算。本項目計費基礎(chǔ)為2700萬元項目，工程復核費按差額率累進法計算。

工程復核費＝6.75＋(2700－1000)×0.6%＝16.95(萬元)

工程復核費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目712.工程驗收費

工程驗收費是指項目中期驗收及竣工驗收所發(fā)生的會議費、資料整理費、印刷費等。

以工程施工費與設(shè)備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。序號計費基數(shù)（萬元）費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)工程驗收費1≤5001.4500500×1.4%=72500~10001.310007+(1000-500)×1.3%=13.531000~30001.2300013.5+(3000-1000)×1.2%=37.543000~50001.1500037.5+(5000-3000)×1.1%=59.555000~100001.01000059.5+(10000-5000)×1.0%=109.5610000~500000.950000109.5+(50000-10000)×0.9%=469.5750000~1000000.8100000469.5+(100000-50000)×0.8%=869.58100000以上0.7150000869.5+(150000-100000)×0.7%=1219.5工程驗收費計費標準2.工程驗收費工程驗收費是指項目中期驗收及竣72例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。計算工程驗收費。解：根據(jù)《編規(guī)》，工程驗收費以工程施工費和設(shè)備購置費之和為計費基礎(chǔ)，采用差額定率累進法計算。本項目計費基礎(chǔ)為2700萬元項目，工程驗收費按差額率累進法計算。

工程驗收費＝13.5＋(2700－1000)×1.2%＝33.9(萬元)工程驗收費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬733.項目決算編制與審計費

項目決算編制與審計費是指按現(xiàn)行項目管理辦法及竣工驗收規(guī)范要求編制竣工報告和決算以及審計所需要的費用。

以工程施工費與設(shè)備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。項目決算編制與審計費計費標準序號計費基數(shù)（萬元）費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)項目決算編制與審計費1≤5001.0500500×1.0%=52500~10000.910005+(1000-500)×0.9%=9.531000~30000.830009.5+(3000-1000)×0.8%=25.543000~50000.7500025.5+(5000-3000)×0.7%=39.555000~100000.61000039.5+(10000-5000)×0.6%=69.5610000~500000.55000069.5+(50000-10000)×0.5%=269.5750000~1000000.4100000269.5+(100000-50000)×0.4%=469.58100000以上0.3150000469.5+(150000-100000)×0.3%=619.53.項目決算編制與審計費項目決算編制與審計費74例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。計算項目決算編制與審計費。

解：根據(jù)《編規(guī)》，項目決算編制與審計費以工程施工費和設(shè)備購置費之和為計費基礎(chǔ)，采用差額定率累進法計算。本項目計費基礎(chǔ)為2700萬元項目，項目決算編制與審計費按差額率累進法計算。

項目決算編制與審計費＝9.5＋(2700－1000)×0.8%＝23.1(萬元)

項目決算編制與審計費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬754.整理后土地重估與登記費整理后土地重估與登記費是指項目建成后對耕地質(zhì)量等級再評定與耕地登記所發(fā)生的費用。以工程施工費與設(shè)備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。整理后土地重估與登記費計費標準序號計費基數(shù)（萬元）費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)整理后土地重估與登記費1≤5000.65500500×0.65%=3.252500~10000.6010003.25+(1000-500)×0.60%=6.2531000~30000.5530006.25+(3000-1000)×0.55%=17.2543000~50000.50500017.25+(5000-3000)×0.50%=27.2555000~100000.451000027.25+(10000-5000)×0.45%=49.75610000~500000.405000049.75+(50000-10000)×0.40%=209.75750000~1000000.35100000209.75+(100000-50000)×0.35%=384.758100000以上0.30150000384.75+(150000-100000)×0.30%=534.754.整理后土地重估與登記費整理后土地76整理后土地重估與登記費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。計算整理后土地重估與登記費。解：根據(jù)《編規(guī)》，整理后土地重估與登記費以工程施工費和設(shè)備購置費之和為計費基礎(chǔ)，采用差額定率累進法計算。本項目計費基礎(chǔ)為2700萬元項目，整理后土地重估與登記費按差額率累進法計算。整理后土地重估與登記費＝6.25＋(2700－1000)×0.55%＝15.6(萬元)

整理后土地重估與登記費預(yù)算編制示例例：775.標識設(shè)定費

標識設(shè)定費是指設(shè)立土地開發(fā)整理項目標志牌及標識農(nóng)田水利設(shè)施等所發(fā)生的費用。

以工程施工費與設(shè)備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。整理后土地重估與登記費計費標準序號計費基數(shù)（萬元）費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)標識設(shè)定費1≤5000.11500500×0.11%=0.552500~10000.1010000.55+(1000-500)×0.10%=1.0531000~30000.0930001.05+(3000-1000)×0.09%=2.8543000~50000.0850002.85+(5000-3000)×0.08%=4.4555000~100000.07100004.45+(10000-5000)×0.07%=7.95610000~500000.06500007.95+(50000-10000)×0.06%=31.95750000~1000000.0510000031.95+(100000-50000)×0.05%=56.958100000以上0.0415000056.95+(150000-100000)×0.04%=76.955.標識設(shè)定費標識設(shè)定費是指設(shè)立土地開發(fā)整理項785標識設(shè)定費預(yù)算編制示例

例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。計算標識設(shè)定費。解：根據(jù)《編規(guī)》，標識設(shè)定費以工程施工費和設(shè)備購置費之和為計費基礎(chǔ)，采用差額定率累進法計算。本項目計費基礎(chǔ)為2700萬元項目，標識設(shè)定費按差額率累進法計算。標識設(shè)定費＝1.05＋(2700－1000)×0.09%＝2.58(萬元)

5標識設(shè)定費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工79竣工驗收費預(yù)算匯總竣工驗收費預(yù)算表項目名稱：金額單位：萬元序號費用名稱計費基礎(chǔ)計算公式計算結(jié)果（1）（2）（3）（4）1竣工驗收費

92.13（1）工程復核費27006.75+(2700-1000)×0.6%16.95（2）工程驗收費270013.5+(2700-1000)×1.2%33.9（3）項目決算編制與審計費27009.5+(2700-1000)×0.8%23.1（4）整理后土地重估與登記費27006.25+(2700-1000)×0.55%15.6（5）標識設(shè)定費27001.05+(2700-1000)×0.09%2.58竣工驗收費預(yù)算匯總竣工驗收費預(yù)算表序號費用名稱計費基礎(chǔ)計算公80業(yè)主管理費

業(yè)主管理費是指項目承擔單位為項目的立項、籌建、建設(shè)等工作所發(fā)生的費用。包括工作人員的工資、工資性補貼、施工現(xiàn)場津貼、社會保障費用、住房公積金、職工福利費、工會經(jīng)費、勞動保護費;辦公費、會議費、差旅交通費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費;鄉(xiāng)鎮(zhèn)協(xié)調(diào)費、宣傳費、培訓費、咨詢費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)資料費、印花稅和其他管理性開支等。業(yè)主管理費業(yè)主管理費是指項目承擔單位81業(yè)主管理費預(yù)算編制

業(yè)主管理費以工程施工費、設(shè)備購置費、前期工作費、工程監(jiān)理費、拆遷補償費和竣工驗收費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。業(yè)主管理費計費標準序號計費基數(shù)（萬元）費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)業(yè)主管理費1≤5002.8500500×2.8%=142500~10002.6100014+(1000-500)×2.6%=2731000~30002.4300027+(3000-1000)×2.4%=7543000~50002.2500075+(5000-3000)×2.2%=11955000~100001.910000119+(10000-5000)×1.9%=214610000~500001.650000214+(50000-10000)×1.6%=854750000~1000001.2100000854+(100000-50000)×1.2%上0.81500001454+(150000-100000)×0.8%=1854業(yè)主管理費預(yù)算編制業(yè)主管理費以工程施82業(yè)主管理費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。前期工作費128.02萬元，工程監(jiān)理費50.9萬元，無拆遷補償費，竣工驗收費為92.13萬元，計算本項目的業(yè)主管理費。解：根據(jù)《編規(guī)》，業(yè)主管理費以工程施工費、設(shè)備購置費、前期工作費、工程監(jiān)理費、拆遷補償費和竣工驗收費之和為計費基礎(chǔ)，采用差額定率累進法計算。計費基礎(chǔ)＝2500＋200＋128.02＋50.9＋92.13＝2971.05(萬元)業(yè)主管理費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目83序號費用名稱計費基礎(chǔ)計算公式計算結(jié)果（1）（2）（3）（4）1業(yè)主管理費2976.13527+（2971.05-1000）×2.4%74.31業(yè)主管理費預(yù)算表項目名稱：金額單位：萬元計費基礎(chǔ)處于1000～3000萬元之間，按費率2.4%進行計算。業(yè)主管理費＝27＋（2971.05-1000）×2.4%＝74.31(萬元)

業(yè)主管理費預(yù)算編制示例P154頁序號費用名稱計費基礎(chǔ)計算公式計算結(jié)果（1）（2）（3）（4）84不可預(yù)見費

不可預(yù)見費是指在土地開發(fā)整理項目施工過程中因自然災(zāi)害、設(shè)計變更及其他不可預(yù)見因素的變化而增加的費用。

主要是如下幾種原因?qū)е沦M用增加而預(yù)留的費用：（1）不可抗力導致的費用增加；（2）設(shè)計變更導致的費用增加；（3）竣工驗收時抽驗隱蔽工程時發(fā)生的挖掘及驗收結(jié)束時進行恢復所導致的費用增加；（4）在項目建設(shè)期間內(nèi)由于材料價格大幅度上漲引起工程造價增加而預(yù)留費用。不可預(yù)見費不可預(yù)見費是指在土地開發(fā)整理項目施85不可預(yù)見費不可預(yù)見費按不超過工程施工費、設(shè)備購置費和其他費用之和的3％計算。計算公式為：不可預(yù)見費＝(工程施工費十設(shè)備購置費十其他費用)×費率。不可預(yù)見費預(yù)算表項目名稱：金額單位：萬元序號費用名稱工程施工費設(shè)備購置費其他費用小計費率（%）合計（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）總計填表說明：1、表中的（5）=（2）+（3）+（4）；2、表中的（7）=（5）×（6）。不可預(yù)見費不可預(yù)見費按不超過工程施工費86不可預(yù)見費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目某項目工程施工費為2500萬元，設(shè)備購置費為200萬元。前期工作費128.02萬元，工程監(jiān)理費50.9萬元，無拆遷補償費，竣工驗收費為92.13萬元，業(yè)主管理費為98.31萬元，計算本項目不可預(yù)見費。

解：根據(jù)《編規(guī)》，不可預(yù)見費以工程施工費、設(shè)備購置費、其他費用之和為計費基礎(chǔ)，按不超過計費基礎(chǔ)的3%計算。計費基數(shù)=2500+200+128.02+50.9+92.13+98.31=3069.36萬元不可預(yù)見費=3069.36×3%=92.08萬元。不可預(yù)見費預(yù)算表項目名稱：金額單位：萬元序號費用名稱工程施工費設(shè)備購置費其他費用小計費率（%）合計（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）不可預(yù)見費2500200369.363069.36392.08總計不可預(yù)見費預(yù)算編制示例例：某丘陵地區(qū)項目某項87需要注意的問題：小項目其他費用的計算方法項目可行性研究費（1%）、項目設(shè)計與預(yù)算編制費（2.8%）、項目招標代理費（0.5%）、工程監(jiān)理費（2.4%）、工程復核費（0.7%）、工程驗收費（1.4%）、項目決算編制與審計費（1.0%）、整理后土地重估與登記費（0.65%）、標識設(shè)定費（0.11%）、業(yè)主管理費（2.8%）。需要注意的問題：小項目其他費用的計算方法88三、土地開發(fā)整理項目預(yù)算評審三、土地開發(fā)整理項目預(yù)算評審89評審對象（一）續(xù)建項目——指已批準立項并獲得資金支持正在實施的土地開發(fā)整理項目。（二）新建項目——指新申報立項并申請資金支持待實施的土地開發(fā)整理項目。評審對象（一）續(xù)建項目90評審對象重大工程和示范建設(shè)財建[2012]151號文件第二十四條規(guī)定：項目法分配新增費，支持范圍主要包括整體推進農(nóng)村土地整治示范建設(shè)項目、土地整治重大工程項目、一般土地整治項目。整體推進農(nóng)村土地整治示范建設(shè)項目是指以農(nóng)田整治整村連片推進為重點，以有效統(tǒng)籌各類涉農(nóng)資金共同投入為手段的土地整治項目。項目預(yù)算由財政部、國土資源部與示范省份通過簽訂示范協(xié)議確定。土地整治重大工程項目是指以落實土地整治規(guī)劃確定的重點區(qū)域內(nèi)大規(guī)模耕地整理、大面積節(jié)水增地、大幅度提高高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)基本農(nóng)田比重為目的的土地整治項目。項目預(yù)算由財政部、國土資源部組織專家通過實地考察、論證后確定。評審對象重大工程和示范建設(shè)91評審原則科學客觀、公平公正嚴肅認真、實事求是堅持原則、突出重點評審原則科學客觀、公平公正92評審依據(jù)（一）《中華人民共和國預(yù)算法》；（二）《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》；（三）《財政部國土資源部關(guān)于中央分成的新增建設(shè)用地土地有償使用費分配使用及管理有關(guān)事項的通知》（財建〔2009〕286號）；（四）《財政部國土資源部關(guān)于加強土地整治相關(guān)資金使用管理有關(guān)問題的通知》（財建〔2009〕625號）；（五）《財政部國土資源部關(guān)于印發(fā)<新增建設(shè)用地土地有償使用費資金使用管理辦法>的通知》（財建〔2012〕151號）；（六）《財政部國土資源部關(guān)于土地整理復墾開發(fā)項目招標代理費取費標準問題的批復》（財建〔2009〕257號）；（七）《國土資源部辦公廳關(guān)于加強土地整治重大工程和示范建設(shè)管理有關(guān)問題的通知》（國土資廳函〔2011〕178號）；（八）《土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標準》（財綜〔2011〕128號）；（九）《土地開發(fā)整理標準》（TD／T1011-1013—2000）；（十）《高標準基本農(nóng)田建設(shè)規(guī)范（試行）》。TD/T1033-2012《高標準基本農(nóng)田建設(shè)標準》評審依據(jù)（一）《中華人民共和國預(yù)算法》；93評審材料（一）省級報送材料1.省級部門上報兩部文件；2.本年度實施方案；3.上年度實施省級評估報告；4.子項目規(guī)劃設(shè)計與預(yù)算材料；5.省組織子項目規(guī)劃設(shè)計與預(yù)算專家評審論證意見；6.本年度實施方案基本信息表。（二）相關(guān)部門評估材料重大工程本年度實施方案評估意見。評審材料（一）省級報送材料94由國土資源部和財政部聯(lián)合組織開展重大工程年度預(yù)算評審工作。評審工作實行專家評審法，由專家組長具體主持，相關(guān)專家進行評議打分，并就有關(guān)問題質(zhì)詢省級有關(guān)部門及年度方案編制單位，在此基礎(chǔ)上專家組提出評審意見，并最終核定年度中央支持資金額度。組織形式由國土資源部和財政部聯(lián)合組織開展重大工程年度預(yù)算評審工作。95評審程序（一）組建專家組。根據(jù)重大工程年度方案報送情況和預(yù)算評審工作需要，成立1～2個預(yù)算評審專家組，每組設(shè)立專家組長1名，獨立負責本組的專家評審有關(guān)工作，并對預(yù)算評審結(jié)論負責。（二）開展專家審查。由專家組長組織評審專家，在學習有關(guān)文件規(guī)定、統(tǒng)一評審要求的基礎(chǔ)上，對重大工程年度方案、子項目預(yù)算報告等材料進行詳細閱讀和獨立審查。每名專家（主審專家）原則上具體負責對1個重大工程進行預(yù)算評審，并按照中央支持土地整治重大工程2012年度預(yù)算專家內(nèi)容及評分標準，初步填寫《中央支持土地整治重大工程2012年度預(yù)算專家評審打分表》。（三）組織開展質(zhì)詢。內(nèi)業(yè)評審結(jié)束后，專家組針對內(nèi)業(yè)評審發(fā)現(xiàn)的問題，對有關(guān)省級部門或年度方案編制單位進行質(zhì)詢，由省級相關(guān)部門或方案編制單位進行解答，具體時間由專家組組長具體掌握，一般不超過20分鐘。評審程序（一）組建專家組。根據(jù)重大工程年度方案報送情況和預(yù)算96評審程序（四）專家組會商討論。專家組對重大工程年度預(yù)算逐一進行會商討論，主審專家根據(jù)內(nèi)業(yè)評審和省級質(zhì)詢情況，結(jié)合其他專家意見，對《中央支持土地整治重大工程2012年度預(yù)算專家評審打分表》進行調(diào)整完善，簽字后交會務(wù)組統(tǒng)計該重大工程的評審得分。（五）評審意見匯總。專家組長在會商評議基礎(chǔ)上，結(jié)合專家提交的重大工程評審打分表，填寫《中央支持土地整治重大工程2012年度預(yù)算專家評審意見表》，提出專家組評審意見，核減（核增）年度預(yù)算，評定重大工程2012年度預(yù)算額度。會務(wù)組收集各個重大工程專家評審意見表并進行匯總，經(jīng)復核后提交預(yù)算評審工作組織部門。評審程序（四）專家組會商討論。專家組對重大工程年度預(yù)算逐一進97評審內(nèi)容（一）報件齊全性審查主要評審重大工程兩廳上報文件、2012年度實施方案、年度方案實施基本信息表、子項目規(guī)劃設(shè)計和預(yù)算材料、省級組織子項目規(guī)劃設(shè)計與預(yù)算專家評審論證意見等報件是否齊全。（二）本年度實施方案評審1.年度資金籌措計劃。評估年度重大工程建設(shè)資金來源渠道是否明晰、穩(wěn)定，相關(guān)資金保障措施是否詳細、可行。2.年度預(yù)算計劃安排。評估年度預(yù)算安排與計劃建設(shè)任務(wù)是否匹配，上年度未執(zhí)行預(yù)算與未完成的建設(shè)任務(wù)是否在本年度統(tǒng)籌考慮等。評審內(nèi)容（一）報件齊全性審查98（三）子項目預(yù)算評審按照預(yù)算編制單位或子項目所在市縣進行分類，對所屬類別分別選擇1～2個子項目進行抽審。依據(jù)《土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標準》（財綜〔2011〕128號）及國土資源部、財政部有關(guān)文件，子項目預(yù)算評審主要有以下內(nèi)容：1.省級是否嚴格履行子項目設(shè)計與預(yù)算專家評審論證。2.項目預(yù)算編制是否依據(jù)《土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標準》（財綜〔2011〕128號）進行編制。3．人工預(yù)算單價計算依據(jù)是否充分，計算是否正確，人工預(yù)算單價是否超國家定額標準。4.材料預(yù)算單價計算方法是否正確，依據(jù)的造價信息依據(jù)是否充分并具備即時性。5．機械臺班定額選套是否準確、合理，預(yù)算單價計算是否準確。評審內(nèi)容（三）子項目預(yù)算評審評審內(nèi)容996．工程施工費的費用構(gòu)成和費率選取是否符合《土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標準》（財綜〔2011〕128號）有關(guān)要求，具體包括：（1）抽查工程量計算是否準確；（2）定額選取及套用是否準確、合理；（3）表間勾稽關(guān)系是否正確；（4）各項費用費率選取、計費基數(shù)、計算是否準確；（5）材料價差確定是否準確；（6）未計價材料費確定是否準確；（7）工程施工費單位分析表和匯總表數(shù)據(jù)是否準確。7．其他費用構(gòu)成和費率選取是否符合《土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標準》（財綜〔2011〕128號）有關(guān)要求，具體包括：（1）前期工作費計算是否合規(guī)、正確；（2）工程監(jiān)理費計算是否合規(guī)、正確；（3）拆遷補償費計算是否合規(guī)、正確；（4）業(yè)主管理費計算是否合規(guī)、正確；（5）竣工驗收費計算是否合規(guī)、正確。8．設(shè)備購置費單價確定是否合理，依據(jù)資料是否真實可靠。9.不可預(yù)見費計算是否合規(guī)、正確。評審內(nèi)容6．工程施工費的費用構(gòu)成和費率選取是否符合《土地開發(fā)100評審結(jié)論（一）對年度預(yù)算評審報件不齊全、內(nèi)容不完善的，建議補報相關(guān)資料，進一步完善預(yù)算評審材料。（二）對子項目預(yù)算編制存在不合規(guī)問題的，建議調(diào)整和完善子項目預(yù)算編制內(nèi)容。（三）對年度預(yù)算材料和內(nèi)容齊全，子項目預(yù)算編制合規(guī)的，應(yīng)對年度申請中央支持資金額度做出核定。評審結(jié)論（一）對年度預(yù)算評審報件不齊全、內(nèi)容不完善的，建議補101土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制實務(wù)國土資源部土地