第九章上市公司臨時(shí)報(bào)告披露與分析課件

第九章上市公司臨時(shí)報(bào)告披露與分析一、我國上市公司臨時(shí)報(bào)告披露制度概述二、臨時(shí)報(bào)告審查制度三、《上市公司臨時(shí)公告格式指引》四、法律責(zé)任及處罰五、重大事項(xiàng)的類型、內(nèi)容與披露六、信息披露違規(guī)案例第九章上市公司臨時(shí)報(bào)告披露與分析一、我國上市公司臨時(shí)報(bào)告1一、我國上市公司臨時(shí)報(bào)告披露制度概述1、什么是臨時(shí)報(bào)告？2、臨時(shí)報(bào)告披露制度3、上市公司臨時(shí)報(bào)告內(nèi)容規(guī)定一、我國上市公司臨時(shí)報(bào)告披露制度概述1、什么是臨時(shí)報(bào)告？21、什么是臨時(shí)報(bào)告？臨時(shí)報(bào)告是指上市公司按有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)則規(guī)定，在發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)需向投資者和社會(huì)公眾披露的信息。1、什么是臨時(shí)報(bào)告？臨時(shí)報(bào)告是指上市公司按有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)則32、臨時(shí)報(bào)告披露制度我國對(duì)上市公司實(shí)行較為嚴(yán)格的臨時(shí)報(bào)告披露制度，有關(guān)法法規(guī)和證交所的上市規(guī)則均規(guī)定，上市公司必須及時(shí)披露臨時(shí)報(bào)告，對(duì)披露的程度、方式和手段作了明確的規(guī)定。2、臨時(shí)報(bào)告披露制度我國對(duì)上市公司實(shí)行較為嚴(yán)格的臨時(shí)報(bào)告披露4《中華人民共和國證券法》第六十七條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。《中華人民共和國證券法》第六十七條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上市公司股5

《上市公司信息披露管理辦法》第三十條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。

《上市公司信息披露管理辦法》第三十條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上63、上市公司臨時(shí)報(bào)告內(nèi)容規(guī)定（1）、《證券法》對(duì)重大事件的規(guī)定；（2）、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》的規(guī)定（3）、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定（4）、《股票上市規(guī)則》的規(guī)定3、上市公司臨時(shí)報(bào)告內(nèi)容規(guī)定（1）、《證券法》對(duì)重大事件的規(guī)7（1）、《證券法》對(duì)重大事件的規(guī)定《證券法》第六十七條規(guī)定：“發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果?！?/p>

重大事件包括：11項(xiàng)。（1）、《證券法》對(duì)重大事件的規(guī)定《證券法》第六十七條規(guī)定：8（一）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；

（二）公司的重大投資行為和重大的購置財(cái)產(chǎn)的決定；

（三）公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；

（四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；

（五）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；

（六）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；

（七）公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；

（八）持有公司百分之五以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；

（九）公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；

（十）涉及公司的重大訴訟，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效；

（十一）公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；

（一）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；

（二）公司的重大9（2）、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》的規(guī)定國務(wù)院發(fā)布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第六十條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上市公司股票的市場價(jià)格產(chǎn)生較大影響、而投資人尚未得知的重大事件時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的報(bào)告提交證券交易場所和證監(jiān)會(huì)，并向社會(huì)公布，說明事件的實(shí)質(zhì)。但是，上市公司有充分理由認(rèn)為向社會(huì)公布該重大事件會(huì)損害上市公司的利益，且不公布也不會(huì)導(dǎo)致股票市場價(jià)格重大變動(dòng)的，經(jīng)證券交易場所同意，可以不予公布。

重大事件包括：13項(xiàng)。（2）、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》的規(guī)定國務(wù)院發(fā)布的《股10（一）公司訂立重要合同，該合同可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)產(chǎn)生顯著影響；

（二）公司的經(jīng)營政策或者經(jīng)營項(xiàng)目發(fā)生重大變化；

（三）公司發(fā)生重大的投資行為或者購置金額較大的長期資產(chǎn)的行為；

（四）公司發(fā)生重大債務(wù)；

（五）公司未能歸還到期重大債務(wù)的違約情況；

（六）公司發(fā)生重大經(jīng)營性或者非經(jīng)營性虧損；

（七）公司資產(chǎn)遭受重大損失；

（八）公司生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重要變化；

（九）新頒布的法律、法規(guī)、政策、規(guī)章等，可能對(duì)公司的經(jīng)營有顯著影響；

（十）董事長、30%以上的董事或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；

（十一）持有公司5%以上的發(fā)行在外的普通股的股東，其持有該種股票的增減變化每達(dá)到該種股票發(fā)行在外總額的2%以上的事實(shí)；

（十二）涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)；

（十三）公司進(jìn)入清算、破產(chǎn)狀態(tài)。

（一）公司訂立重要合同，該合同可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和11（3）、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定《上市公司信息披露管理辦法》第三十條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。重大事件包括：21項(xiàng)。（3）、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定《上市公司信息披露12（4）、《股票上市規(guī)則》的規(guī)定2008年發(fā)布的《上海證券交易所股票上市規(guī)則》與《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第二章《信息披露的基本原則和一般規(guī)定》中規(guī)定：上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露所有對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的信息（以下簡稱“重大信息”）。

（4）、《股票上市規(guī)則》的規(guī)定2008年發(fā)布的《上海證券交易13重大事件包括：1、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)決議；2、資產(chǎn)收購、出售3、關(guān)聯(lián)交易4、其他重大事件：重大訴訟和仲裁、變更募集資金投資項(xiàng)目、業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)和盈利預(yù)測、利潤分配和資本公積金轉(zhuǎn)增股本、股票交易異常波動(dòng)和澄清、回購股份、可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的重大事項(xiàng)、收購及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)、股權(quán)激勵(lì)、破產(chǎn)等。重大事件包括：1、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)決議；14二、臨時(shí)報(bào)告審查制度1、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定2、《證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定3、交易所的主要監(jiān)管手段4、交易所對(duì)信息披露的日常監(jiān)管二、臨時(shí)報(bào)告審查制度1、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定151、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定2007年頒布的《上市公司信息披露管理辦法》第九條規(guī)定：中國證監(jiān)會(huì)依法對(duì)信息披露文件及公告的情況、信息披露事務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)上市公司控股股東、實(shí)際控制人和信息披露義務(wù)人的行為進(jìn)行監(jiān)督。證券交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司及其他信息披露義務(wù)人披露信息進(jìn)行監(jiān)督，督促其依法及時(shí)、準(zhǔn)確地披露信息，對(duì)證券及其衍生品種交易實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。1、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定2007年頒布的《上162、《證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定《證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定：公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將公告文稿和相關(guān)備查文件在第一時(shí)間報(bào)送本所；本所對(duì)臨時(shí)報(bào)告依不同情況實(shí)行事前審核或者事前登記、事后審核。本所對(duì)上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露的信息進(jìn)行形式審核，對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性不承擔(dān)責(zé)任。2、《證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定《證券交易所股票上市規(guī)173、交易所主要監(jiān)管手段向上市公司發(fā)函（問詢函、關(guān)注函、監(jiān)管函）約見談話要求公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)；實(shí)地走訪請(qǐng)市場監(jiān)察部、證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查依據(jù)上市規(guī)則予以處罰上報(bào)中國證監(jiān)會(huì)3、交易所主要監(jiān)管手段向上市公司發(fā)函（問詢函、關(guān)注函、監(jiān)管184、交易所對(duì)信息披露的日常監(jiān)管早間一小時(shí)瀏覽境內(nèi)外各大證券報(bào)刊注意各媒體的相關(guān)信息信息披露是否有異常？實(shí)施監(jiān)管程序分類監(jiān)管對(duì)披露評(píng)價(jià)發(fā)函約見等處理結(jié)果...是是否須停牌？交易所對(duì)相關(guān)證券實(shí)施停牌是復(fù)牌完成注意股價(jià)的情況股價(jià)是否有異動(dòng)？請(qǐng)市場監(jiān)察部、證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查是反饋4、交易所對(duì)信息披露的日常監(jiān)管早間一小時(shí)瀏覽境內(nèi)外各大證券報(bào)19三、《上市公司臨時(shí)公告格式指引》第1號(hào)：《上市公司收購、出售資產(chǎn)及債務(wù)重組公告格式指引》第2號(hào)：《上市公司關(guān)聯(lián)交易公告格式指引》第3號(hào)：《上市公司分配及轉(zhuǎn)增股本實(shí)施公告格式指引》第4號(hào)：《上市公司股東大會(huì)召開通知格式指引》第5號(hào)：《上市公司股東大會(huì)決議公告格式指引》第6號(hào)《上市公司臨時(shí)公告格式指引第六號(hào)：對(duì)外投資公告》第7號(hào)：《上市公司為他人提供擔(dān)保公告格式指引》第8號(hào)：《上市公司變更募集資金用途公告格式指引》《上市公司臨時(shí)公告格式指引第九號(hào)：股票交易異常波動(dòng)公告》《上市公司臨時(shí)公告格式指引第十號(hào)：澄清公告》第11號(hào)：《上市公司重大訴訟、仲裁公告格式指引》第12號(hào)：《上市公司配股獲準(zhǔn)公告格式指引》第13號(hào)：《上市公司變更證券簡稱公告格式指引》第14號(hào)《非公開發(fā)行股票董事會(huì)決議公告暨召開臨時(shí)股東大會(huì)的通知》第15號(hào)《非公開發(fā)行股票發(fā)行結(jié)果暨股份變動(dòng)公告》第17號(hào)《上重大合同公告》第18號(hào)《上市公司臨時(shí)公告格式指引第十八號(hào)：上市公司礦業(yè)權(quán)的取得、轉(zhuǎn)讓公告》三、《上市公司臨時(shí)公告格式指引》第1號(hào)：《上市公司收購、出20四、法律責(zé)任及處罰1、法律責(zé)任2、處罰措施四、法律責(zé)任及處罰1、法律責(zé)任211、法律責(zé)任《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

1、法律責(zé)任《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或222、處罰措施（1）、中國證監(jiān)會(huì)的處罰措施（2）、交易所的處罰措施2、處罰措施（1）、中國證監(jiān)會(huì)的處罰措施23（1）、中國證監(jiān)會(huì)的處罰措施《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條規(guī)定信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司的股東、實(shí)際控制人、收購人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國證監(jiān)會(huì)可以采取以下監(jiān)管措施：（一）責(zé)令改正；（二）監(jiān)管談話；（三）出具警示函；（四）將其違法違規(guī)、不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布；（五）認(rèn)定為不適當(dāng)人選；（六）警告、罰款（1）、中國證監(jiān)會(huì)的處罰措施《上市公司信息披露管理辦法》第五24根據(jù)《股票上市規(guī)則》第十七章的規(guī)定，交易所可采取的處罰措施為：

在上市公司范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)公開譴責(zé)公開認(rèn)定其不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員建議上市公司更換董事會(huì)秘書（2）、交易所的處罰措施

根據(jù)《股票上市規(guī)則》第十七章的規(guī)定，交易所可采取的處罰措施為25五、重大事項(xiàng)的類型、內(nèi)容與披露（一）、交易事項(xiàng)1、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)2、非關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)（二）、非交易事項(xiàng)：1、發(fā)行與上市2、股東信息3、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)決議4、其他重大事項(xiàng)的披露五、重大事項(xiàng)的類型、內(nèi)容與披露（一）、交易事項(xiàng)26臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露交易性質(zhì)關(guān)聯(lián)交易交易重大交易非重大交易重大關(guān)聯(lián)交易非重大關(guān)聯(lián)交易除重大銷售、采購合同外的日常經(jīng)營活動(dòng)中的交易，無須履行臨時(shí)披露義務(wù)，通過財(cái)務(wù)報(bào)表反映臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露重大交易非重大重大關(guān)聯(lián)交易非重大關(guān)聯(lián)27臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露購買或出售資產(chǎn)（不含日常經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)）對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款）提供財(cái)務(wù)資助（含承擔(dān)費(fèi)用和提供資金）提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）租入或租出資產(chǎn)管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營）贈(zèng)與或接受贈(zèng)與債權(quán)或債務(wù)重組研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移簽訂許可協(xié)議臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露購買或出售資產(chǎn)（不含日常經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)28交易事項(xiàng)的披露標(biāo)準(zhǔn)披露標(biāo)準(zhǔn)：10％和50％總資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)收入：1000萬元以上/5000萬元以上凈資產(chǎn)：1000萬元以上/5000萬元以上凈利潤：100萬元/500萬元以上計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的注意事項(xiàng)涉及數(shù)據(jù)為負(fù)值，取絕對(duì)值標(biāo)的資產(chǎn)涉及帳面值和評(píng)估值時(shí)，取較高者；購買或出售股權(quán)導(dǎo)致合并范圍發(fā)生變化，股權(quán)對(duì)應(yīng)的全部資產(chǎn)和收入作為計(jì)算，凈利潤按照持有股權(quán)的比例計(jì)算。交易事項(xiàng)的披露標(biāo)準(zhǔn)披露標(biāo)準(zhǔn)：10％和50％29交易事項(xiàng)的披露審議程序50％以上的交易應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議；10％以上的交易需要履行披露義務(wù)，是否提交董事會(huì)審議按照公司章程規(guī)定；僅因?yàn)槔麧欀笜?biāo)達(dá)到50％的交易，如因比較基數(shù)較小的原因可以申請(qǐng)豁免提交股東大會(huì)審議。交易標(biāo)的的審計(jì)和評(píng)估適用提交股東大會(huì)審議的交易；交易標(biāo)的為股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)審計(jì)（不超過6個(gè)月）；交易標(biāo)的為資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)評(píng)估（不超過1年）。交易事項(xiàng)的披露審議程序30關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)與日常經(jīng)營相關(guān)的交易事項(xiàng)購買原材料、動(dòng)力、燃料銷售產(chǎn)品、商品提供或接受勞務(wù)委托或受托銷售交易事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)31關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)人關(guān)聯(lián)法人直接或間接地控制上市公司的法人由前款法人控制的除上市公司、上市公司的控股子公司以外的其他法人；關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的除上市公司、上市公司控股子公司以外的法人，以及由上市公司的關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的法人；持有上市公司5%以上股份的法人關(guān)聯(lián)自然人過去、未來的關(guān)聯(lián)人（12個(gè)月）關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)人32關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)法人結(jié)構(gòu)圖上市公司大股東兄弟公司其他股東關(guān)聯(lián)自然人控制的公司>5%控制控制關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)法人結(jié)構(gòu)圖上市公司大股東兄弟公司其他股東關(guān)聯(lián)自然33關(guān)聯(lián)交易披露標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)自然人：30萬元以上300萬元且0.5％以上3000萬元且5％以上審議程序獨(dú)立董事事前認(rèn)可（300萬元或5％以上的關(guān)聯(lián)交易）3000萬元且5％以上的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)；300萬元且0.5％以上的關(guān)聯(lián)交易需要履行披露義務(wù)，是否提交董事會(huì)審議按照公司章程規(guī)定；關(guān)聯(lián)董事回避關(guān)聯(lián)股東回避關(guān)聯(lián)交易披露標(biāo)準(zhǔn)34關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)董事為交易對(duì)方

在交易對(duì)方任職，或在能控制該交易對(duì)手方的法人單位任職；擁有交易對(duì)方的直接或間接控制權(quán)；與交易對(duì)方構(gòu)成關(guān)系密切的家庭成員。

關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)董事35關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)股東為交易對(duì)方擁有交易對(duì)方直接或間接控制權(quán)；被交易對(duì)方直接或間接控制的；與交易對(duì)方受同一法人或自然人直接或間接控制；與交易對(duì)方或其關(guān)聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制或影響。

關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)股東36關(guān)聯(lián)交易交易標(biāo)的的審計(jì)和評(píng)估與交易的規(guī)定類似；日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易可以不進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。累計(jì)計(jì)算與交易的規(guī)定類似；取消了與同一關(guān)聯(lián)人發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易累計(jì)的規(guī)定披露內(nèi)容關(guān)聯(lián)交易格式指引和相關(guān)格式指引。關(guān)聯(lián)交易交易標(biāo)的的審計(jì)和評(píng)估37

關(guān)聯(lián)交易日常經(jīng)營相關(guān)的交易首次發(fā)生時(shí)及時(shí)披露并履行相關(guān)程序預(yù)計(jì)全年累計(jì)金額每年股東大會(huì)審議（一般是年度股東大會(huì)）理由：市場環(huán)境每年變化，需要每年進(jìn)行評(píng)估執(zhí)行過程中的注意事項(xiàng)超過預(yù)計(jì)金額或協(xié)議主要條款（定價(jià)依據(jù)、成交價(jià)格、付款方式或交易方式）發(fā)生變化應(yīng)當(dāng)重新預(yù)計(jì)，及時(shí)披露和審議；否則，僅在定期報(bào)告中披露。關(guān)聯(lián)交易日常經(jīng)營相關(guān)的交易38臨時(shí)報(bào)告—非交易事項(xiàng)的披露非交易性質(zhì)的信息披露股東信息披露公司高管變更重大生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境變化重大訴訟、擔(dān)保事件持股變動(dòng)報(bào)告書收購報(bào)告書要約收購報(bào)告書其他重大事項(xiàng)披露發(fā)行與上市三會(huì)決議董事會(huì)決議監(jiān)事會(huì)決議股東大會(huì)決議增發(fā)公告書配股說明書臨時(shí)報(bào)告—非交易事項(xiàng)的披露非交易性質(zhì)的信息披露股東信息披露公39股東信息披露兩個(gè)辦法《上市公司收購管理辦法》《上市公司股東持股變動(dòng)信息披露管理辦法》持股變動(dòng)三類情形5%以上持股變動(dòng)，不構(gòu)成收購收購，取得實(shí)際控制權(quán)，不超過30%股份變動(dòng)超過30%股東信息披露兩個(gè)辦法40其他重大事件重大訴訟、仲裁事項(xiàng)1000萬元且占凈資產(chǎn)10％以上12個(gè)月內(nèi)累計(jì)變更募集資金投資項(xiàng)目任何金額的變更董事會(huì)審議并提交股東大會(huì)業(yè)績預(yù)告和盈利預(yù)測修正利潤分配、資本公積金轉(zhuǎn)增異常波動(dòng)和澄清其他重大事件重大訴訟、仲裁事項(xiàng)41其他重大事件可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的重大事項(xiàng)修正轉(zhuǎn)股價(jià)格；累計(jì)轉(zhuǎn)股達(dá)到10％；公司信用狀況發(fā)生變化；擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大訴訟、合并或分立情況；未轉(zhuǎn)換可轉(zhuǎn)債數(shù)量少于3000萬元；付息公告；開始轉(zhuǎn)股公告；贖回公告；回售公告（回售條件和變更募集資金）；每季公布股份變動(dòng)情況。其他重大事件可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的重大事項(xiàng)42其他重大事件利潤分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股東大會(huì)通過方案后兩個(gè)月內(nèi)完成；與結(jié)算公司聯(lián)系安排方案具體實(shí)施時(shí)間送股應(yīng)與派現(xiàn)同時(shí)進(jìn)行，以便扣稅；在刊登派發(fā)紅利的實(shí)施公告時(shí)，必須事先將紅利款和稅款劃給結(jié)算公司股權(quán)登記日前3至5個(gè)交易日內(nèi)刊登實(shí)施公告。其他重大事件利潤分配、資本公積金轉(zhuǎn)增43其他重大事件其他面臨重大風(fēng)險(xiǎn)的重大事件計(jì)提大額減值準(zhǔn)備主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或被抵押、質(zhì)押董事長、經(jīng)理無法履行職責(zé)或被調(diào)查變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告更正的披露涉及破產(chǎn)程序的披露其他重大事件其他44--問題監(jiān)管六、信息披露違規(guī)案例--問題監(jiān)管六、信息披露違規(guī)案例45業(yè)績虛假與利潤操縱—案例虛構(gòu)巨額利潤和重大交易合同—ST銀廣夏

銀廣夏自1998年至2001年期間通過偽造購銷合同、偽造出口報(bào)關(guān)單、虛開增值稅專用發(fā)票、偽造免稅文件和金融票據(jù)等手段，虛增利潤77156.70萬元。（證監(jiān)會(huì)行政處罰）隱瞞應(yīng)收帳款的帳齡——*ST石化

截至2001年6月30日，公司大股東深圳石化集團(tuán)有限公司對(duì)公司共有13.05億元欠款，其中帳齡為一年以上的有10.81億元，但在2001年中期報(bào)告中，公司卻將上述欠款全部披露為帳齡為一年以內(nèi)的其他應(yīng)收款。（公開譴責(zé)）業(yè)績虛假與利潤操縱—案例虛構(gòu)巨額利潤和重大交易合同—ST銀廣46對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)披露—案例《A公司隱瞞了什么？》—萬家樂巨額擔(dān)保根據(jù)有關(guān)報(bào)道并進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，公司1999年6月前為原大股東提供擔(dān)保75048萬元，余額40820萬元，26750萬元涉及訴訟，公司未及時(shí)披露擔(dān)保和訴訟事項(xiàng)，直至2001年大股東變更后才暴光。公司當(dāng)年出現(xiàn)巨額虧損。（公開譴責(zé)）多次因擔(dān)保受到批評(píng)與譴責(zé)—中科健2001年中報(bào)審核發(fā)現(xiàn)，公司12個(gè)月內(nèi)累計(jì)為他人擔(dān)保24筆，涉及金額63913萬元，占公司凈資產(chǎn)的300%，公司未及時(shí)披露。（公開譴責(zé)）2001年年報(bào)審核發(fā)現(xiàn)，2001年下半年公司為他人提供擔(dān)保12筆，累計(jì)金額22920萬元，公司仍未及時(shí)披露。（內(nèi)部通報(bào)批評(píng)）對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)披露—案例《A公司隱瞞了什么？》—萬家樂巨額擔(dān)保47資金占用披露不實(shí)—案例關(guān)聯(lián)公司借款未及時(shí)披露--*ST環(huán)保2002年11月24日-28日，分別與三間關(guān)聯(lián)公司簽定借款協(xié)議及戰(zhàn)略合作協(xié)議，向關(guān)聯(lián)公司提供資金1.32億元的借款，未履行相關(guān)審批程序，未及時(shí)履行披露義務(wù)。（公開譴責(zé)）關(guān)聯(lián)占用、以樓抵債未及時(shí)披露--*ST小鴨2001年年報(bào)審核發(fā)現(xiàn)，公司固定資產(chǎn)突然增大，系由大股東抵債取得，但以往年度并不存在資金占用現(xiàn)象。經(jīng)核查，公司當(dāng)年新增大股東資金占用2億元，未予披露；為急于解決該事項(xiàng)，公司又在未履行審批程序和披露義務(wù)的情況下擅自以樓抵債1.2億元，造成錯(cuò)上加錯(cuò)。（公開譴責(zé)）資金占用披露不實(shí)—案例關(guān)聯(lián)公司借款未及時(shí)披露--*ST環(huán)保48關(guān)聯(lián)交易違規(guī)案例重大關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)披露--ST吉輕工公司2002年12月28日與關(guān)聯(lián)公司卓越公司簽定了《購買資產(chǎn)意向協(xié)議書》，以7500萬元向其購買一塊土地及地上建筑物，交易金額占公司上一年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的1108%，公司董事會(huì)進(jìn)行了審議，但未對(duì)上述重大關(guān)聯(lián)交易及時(shí)履行信息披露義務(wù)，并在未經(jīng)股東大會(huì)審批的情況下已經(jīng)預(yù)付了全部款項(xiàng)。（公開譴責(zé)）關(guān)聯(lián)交易違規(guī)案例重大關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)披露--ST吉輕工49委托理財(cái)?shù)倪`規(guī)案例委托理財(cái)產(chǎn)生重大損失--深天馬

公司于2001年2月27日與大連證券有限責(zé)任公司簽訂《購買國債協(xié)議》，將募集資金1.5億元委托大連證券購買國債，2002年3月7日簽定延期協(xié)議，公司均未履行信息披露義務(wù)；2002年9月7日大連證券停業(yè)整頓，公司在獲知此重大事件后，未能對(duì)公司因此可能遭受的重大損失及時(shí)進(jìn)行公告。（公開譴責(zé)）大額委托理財(cái)未及時(shí)披露--*ST金馬

公司2001年對(duì)外委托投資累計(jì)達(dá)5.3億元，占2000年末凈資產(chǎn)106%，未及時(shí)履行信息披露義務(wù)。（公開譴責(zé)）

委托理財(cái)?shù)倪`規(guī)案例委托理財(cái)產(chǎn)生重大損失--深天馬50業(yè)績預(yù)報(bào)違規(guī)案例ST鑫光2002年三季度季報(bào)中稱2002年度盈利不確定，12月公告稱將扭虧為盈，2003年1月3日稱年度盈利仍有不確定性，1月8日再次公告稱全年將虧損，同時(shí)提示暫停上市風(fēng)險(xiǎn)。（公開譴責(zé)）

PT南洋—預(yù)盈又預(yù)虧

公司于2001年12月末刊登扭虧為盈的提示性公告，而2002年4月24日又預(yù)虧，逾期刊登預(yù)虧公告，沒有及時(shí)提示及釋放退市風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場造成嚴(yán)重負(fù)面影響。（公開譴責(zé)）

業(yè)績預(yù)報(bào)違規(guī)案例ST鑫光51募集資金使用及變更違規(guī)案例挪用募集資金、虛假披露募集資金使用情況--豐樂種業(yè)公司自1997年4月上市以來，多次動(dòng)用自有資金和挪用募集資金進(jìn)行證券投資和委托理財(cái)，最高的一年年末余額達(dá)到1.8億元，未及時(shí)履行信息披露義務(wù)；同時(shí)，還虛構(gòu)募集資金投向5490萬元，用于證券投資。（公開譴責(zé)）

募集資金使用及變更違規(guī)案例挪用募集資金、虛假披露募集資金使用52信息披露違法、違規(guī)的后果影響融資資格嚴(yán)重?fù)p害公司形象面臨刑事、民事訴訟影響個(gè)人名譽(yù)及前途市場禁入、公開認(rèn)定不適宜擔(dān)任董事、監(jiān)事信息披露違法、違規(guī)的后果影響融資資格53對(duì)董事的建議董事應(yīng)忠實(shí)、誠信、勤勉地履行職責(zé)對(duì)獲知的內(nèi)幕信息嚴(yán)格遵循保密義務(wù)推動(dòng)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)建立、健全信息披露制度、明確責(zé)任慎重對(duì)待新聞采訪，統(tǒng)一公司信息對(duì)外發(fā)布渠道支持董事會(huì)秘書的工作學(xué)習(xí)證券法律法規(guī)，閱讀相關(guān)報(bào)刊，了解相關(guān)案例，提高認(rèn)識(shí)，樹立依法進(jìn)行信息披露的意識(shí)對(duì)董事的建議董事應(yīng)忠實(shí)、誠信、勤勉地履行職責(zé)54ENDEND55第九章上市公司臨時(shí)報(bào)告披露與分析一、我國上市公司臨時(shí)報(bào)告披露制度概述二、臨時(shí)報(bào)告審查制度三、《上市公司臨時(shí)公告格式指引》四、法律責(zé)任及處罰五、重大事項(xiàng)的類型、內(nèi)容與披露六、信息披露違規(guī)案例第九章上市公司臨時(shí)報(bào)告披露與分析一、我國上市公司臨時(shí)報(bào)告56一、我國上市公司臨時(shí)報(bào)告披露制度概述1、什么是臨時(shí)報(bào)告？2、臨時(shí)報(bào)告披露制度3、上市公司臨時(shí)報(bào)告內(nèi)容規(guī)定一、我國上市公司臨時(shí)報(bào)告披露制度概述1、什么是臨時(shí)報(bào)告？571、什么是臨時(shí)報(bào)告？臨時(shí)報(bào)告是指上市公司按有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)則規(guī)定，在發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)需向投資者和社會(huì)公眾披露的信息。1、什么是臨時(shí)報(bào)告？臨時(shí)報(bào)告是指上市公司按有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)則582、臨時(shí)報(bào)告披露制度我國對(duì)上市公司實(shí)行較為嚴(yán)格的臨時(shí)報(bào)告披露制度，有關(guān)法法規(guī)和證交所的上市規(guī)則均規(guī)定，上市公司必須及時(shí)披露臨時(shí)報(bào)告，對(duì)披露的程度、方式和手段作了明確的規(guī)定。2、臨時(shí)報(bào)告披露制度我國對(duì)上市公司實(shí)行較為嚴(yán)格的臨時(shí)報(bào)告披露59《中華人民共和國證券法》第六十七條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。《中華人民共和國證券法》第六十七條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上市公司股60

《上市公司信息披露管理辦法》第三十條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。

《上市公司信息披露管理辦法》第三十條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上613、上市公司臨時(shí)報(bào)告內(nèi)容規(guī)定（1）、《證券法》對(duì)重大事件的規(guī)定；（2）、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》的規(guī)定（3）、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定（4）、《股票上市規(guī)則》的規(guī)定3、上市公司臨時(shí)報(bào)告內(nèi)容規(guī)定（1）、《證券法》對(duì)重大事件的規(guī)62（1）、《證券法》對(duì)重大事件的規(guī)定《證券法》第六十七條規(guī)定：“發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果?！?/p>

重大事件包括：11項(xiàng)。（1）、《證券法》對(duì)重大事件的規(guī)定《證券法》第六十七條規(guī)定：63（一）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；

（二）公司的重大投資行為和重大的購置財(cái)產(chǎn)的決定；

（三）公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；

（四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；

（五）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；

（六）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；

（七）公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；

（八）持有公司百分之五以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；

（九）公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；

（十）涉及公司的重大訴訟，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效；

（十一）公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；

（一）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；

（二）公司的重大64（2）、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》的規(guī)定國務(wù)院發(fā)布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第六十條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上市公司股票的市場價(jià)格產(chǎn)生較大影響、而投資人尚未得知的重大事件時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的報(bào)告提交證券交易場所和證監(jiān)會(huì)，并向社會(huì)公布，說明事件的實(shí)質(zhì)。但是，上市公司有充分理由認(rèn)為向社會(huì)公布該重大事件會(huì)損害上市公司的利益，且不公布也不會(huì)導(dǎo)致股票市場價(jià)格重大變動(dòng)的，經(jīng)證券交易場所同意，可以不予公布。

重大事件包括：13項(xiàng)。（2）、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》的規(guī)定國務(wù)院發(fā)布的《股65（一）公司訂立重要合同，該合同可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)產(chǎn)生顯著影響；

（二）公司的經(jīng)營政策或者經(jīng)營項(xiàng)目發(fā)生重大變化；

（三）公司發(fā)生重大的投資行為或者購置金額較大的長期資產(chǎn)的行為；

（四）公司發(fā)生重大債務(wù)；

（五）公司未能歸還到期重大債務(wù)的違約情況；

（六）公司發(fā)生重大經(jīng)營性或者非經(jīng)營性虧損；

（七）公司資產(chǎn)遭受重大損失；

（八）公司生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重要變化；

（九）新頒布的法律、法規(guī)、政策、規(guī)章等，可能對(duì)公司的經(jīng)營有顯著影響；

（十）董事長、30%以上的董事或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；

（十一）持有公司5%以上的發(fā)行在外的普通股的股東，其持有該種股票的增減變化每達(dá)到該種股票發(fā)行在外總額的2%以上的事實(shí)；

（十二）涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)；

（十三）公司進(jìn)入清算、破產(chǎn)狀態(tài)。

（一）公司訂立重要合同，該合同可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和66（3）、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定《上市公司信息披露管理辦法》第三十條規(guī)定：發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。重大事件包括：21項(xiàng)。（3）、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定《上市公司信息披露67（4）、《股票上市規(guī)則》的規(guī)定2008年發(fā)布的《上海證券交易所股票上市規(guī)則》與《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第二章《信息披露的基本原則和一般規(guī)定》中規(guī)定：上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露所有對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的信息（以下簡稱“重大信息”）。

（4）、《股票上市規(guī)則》的規(guī)定2008年發(fā)布的《上海證券交易68重大事件包括：1、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)決議；2、資產(chǎn)收購、出售3、關(guān)聯(lián)交易4、其他重大事件：重大訴訟和仲裁、變更募集資金投資項(xiàng)目、業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)和盈利預(yù)測、利潤分配和資本公積金轉(zhuǎn)增股本、股票交易異常波動(dòng)和澄清、回購股份、可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的重大事項(xiàng)、收購及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)、股權(quán)激勵(lì)、破產(chǎn)等。重大事件包括：1、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)決議；69二、臨時(shí)報(bào)告審查制度1、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定2、《證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定3、交易所的主要監(jiān)管手段4、交易所對(duì)信息披露的日常監(jiān)管二、臨時(shí)報(bào)告審查制度1、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定701、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定2007年頒布的《上市公司信息披露管理辦法》第九條規(guī)定：中國證監(jiān)會(huì)依法對(duì)信息披露文件及公告的情況、信息披露事務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)上市公司控股股東、實(shí)際控制人和信息披露義務(wù)人的行為進(jìn)行監(jiān)督。證券交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司及其他信息披露義務(wù)人披露信息進(jìn)行監(jiān)督，督促其依法及時(shí)、準(zhǔn)確地披露信息，對(duì)證券及其衍生品種交易實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。1、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定2007年頒布的《上712、《證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定《證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定：公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將公告文稿和相關(guān)備查文件在第一時(shí)間報(bào)送本所；本所對(duì)臨時(shí)報(bào)告依不同情況實(shí)行事前審核或者事前登記、事后審核。本所對(duì)上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露的信息進(jìn)行形式審核，對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性不承擔(dān)責(zé)任。2、《證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定《證券交易所股票上市規(guī)723、交易所主要監(jiān)管手段向上市公司發(fā)函（問詢函、關(guān)注函、監(jiān)管函）約見談話要求公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)；實(shí)地走訪請(qǐng)市場監(jiān)察部、證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查依據(jù)上市規(guī)則予以處罰上報(bào)中國證監(jiān)會(huì)3、交易所主要監(jiān)管手段向上市公司發(fā)函（問詢函、關(guān)注函、監(jiān)管734、交易所對(duì)信息披露的日常監(jiān)管早間一小時(shí)瀏覽境內(nèi)外各大證券報(bào)刊注意各媒體的相關(guān)信息信息披露是否有異常？實(shí)施監(jiān)管程序分類監(jiān)管對(duì)披露評(píng)價(jià)發(fā)函約見等處理結(jié)果...是是否須停牌？交易所對(duì)相關(guān)證券實(shí)施停牌是復(fù)牌完成注意股價(jià)的情況股價(jià)是否有異動(dòng)？請(qǐng)市場監(jiān)察部、證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查是反饋4、交易所對(duì)信息披露的日常監(jiān)管早間一小時(shí)瀏覽境內(nèi)外各大證券報(bào)74三、《上市公司臨時(shí)公告格式指引》第1號(hào)：《上市公司收購、出售資產(chǎn)及債務(wù)重組公告格式指引》第2號(hào)：《上市公司關(guān)聯(lián)交易公告格式指引》第3號(hào)：《上市公司分配及轉(zhuǎn)增股本實(shí)施公告格式指引》第4號(hào)：《上市公司股東大會(huì)召開通知格式指引》第5號(hào)：《上市公司股東大會(huì)決議公告格式指引》第6號(hào)《上市公司臨時(shí)公告格式指引第六號(hào)：對(duì)外投資公告》第7號(hào)：《上市公司為他人提供擔(dān)保公告格式指引》第8號(hào)：《上市公司變更募集資金用途公告格式指引》《上市公司臨時(shí)公告格式指引第九號(hào)：股票交易異常波動(dòng)公告》《上市公司臨時(shí)公告格式指引第十號(hào)：澄清公告》第11號(hào)：《上市公司重大訴訟、仲裁公告格式指引》第12號(hào)：《上市公司配股獲準(zhǔn)公告格式指引》第13號(hào)：《上市公司變更證券簡稱公告格式指引》第14號(hào)《非公開發(fā)行股票董事會(huì)決議公告暨召開臨時(shí)股東大會(huì)的通知》第15號(hào)《非公開發(fā)行股票發(fā)行結(jié)果暨股份變動(dòng)公告》第17號(hào)《上重大合同公告》第18號(hào)《上市公司臨時(shí)公告格式指引第十八號(hào)：上市公司礦業(yè)權(quán)的取得、轉(zhuǎn)讓公告》三、《上市公司臨時(shí)公告格式指引》第1號(hào)：《上市公司收購、出75四、法律責(zé)任及處罰1、法律責(zé)任2、處罰措施四、法律責(zé)任及處罰1、法律責(zé)任761、法律責(zé)任《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

1、法律責(zé)任《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或772、處罰措施（1）、中國證監(jiān)會(huì)的處罰措施（2）、交易所的處罰措施2、處罰措施（1）、中國證監(jiān)會(huì)的處罰措施78（1）、中國證監(jiān)會(huì)的處罰措施《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條規(guī)定信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司的股東、實(shí)際控制人、收購人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國證監(jiān)會(huì)可以采取以下監(jiān)管措施：（一）責(zé)令改正；（二）監(jiān)管談話；（三）出具警示函；（四）將其違法違規(guī)、不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布；（五）認(rèn)定為不適當(dāng)人選；（六）警告、罰款（1）、中國證監(jiān)會(huì)的處罰措施《上市公司信息披露管理辦法》第五79根據(jù)《股票上市規(guī)則》第十七章的規(guī)定，交易所可采取的處罰措施為：

在上市公司范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)公開譴責(zé)公開認(rèn)定其不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員建議上市公司更換董事會(huì)秘書（2）、交易所的處罰措施

根據(jù)《股票上市規(guī)則》第十七章的規(guī)定，交易所可采取的處罰措施為80五、重大事項(xiàng)的類型、內(nèi)容與披露（一）、交易事項(xiàng)1、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)2、非關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)（二）、非交易事項(xiàng)：1、發(fā)行與上市2、股東信息3、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)決議4、其他重大事項(xiàng)的披露五、重大事項(xiàng)的類型、內(nèi)容與披露（一）、交易事項(xiàng)81臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露交易性質(zhì)關(guān)聯(lián)交易交易重大交易非重大交易重大關(guān)聯(lián)交易非重大關(guān)聯(lián)交易除重大銷售、采購合同外的日常經(jīng)營活動(dòng)中的交易，無須履行臨時(shí)披露義務(wù)，通過財(cái)務(wù)報(bào)表反映臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露重大交易非重大重大關(guān)聯(lián)交易非重大關(guān)聯(lián)82臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露購買或出售資產(chǎn)（不含日常經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)）對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款）提供財(cái)務(wù)資助（含承擔(dān)費(fèi)用和提供資金）提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）租入或租出資產(chǎn)管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營）贈(zèng)與或接受贈(zèng)與債權(quán)或債務(wù)重組研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移簽訂許可協(xié)議臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露購買或出售資產(chǎn)（不含日常經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)83交易事項(xiàng)的披露標(biāo)準(zhǔn)披露標(biāo)準(zhǔn)：10％和50％總資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)收入：1000萬元以上/5000萬元以上凈資產(chǎn)：1000萬元以上/5000萬元以上凈利潤：100萬元/500萬元以上計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的注意事項(xiàng)涉及數(shù)據(jù)為負(fù)值，取絕對(duì)值標(biāo)的資產(chǎn)涉及帳面值和評(píng)估值時(shí)，取較高者；購買或出售股權(quán)導(dǎo)致合并范圍發(fā)生變化，股權(quán)對(duì)應(yīng)的全部資產(chǎn)和收入作為計(jì)算，凈利潤按照持有股權(quán)的比例計(jì)算。交易事項(xiàng)的披露標(biāo)準(zhǔn)披露標(biāo)準(zhǔn)：10％和50％84交易事項(xiàng)的披露審議程序50％以上的交易應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議；10％以上的交易需要履行披露義務(wù)，是否提交董事會(huì)審議按照公司章程規(guī)定；僅因?yàn)槔麧欀笜?biāo)達(dá)到50％的交易，如因比較基數(shù)較小的原因可以申請(qǐng)豁免提交股東大會(huì)審議。交易標(biāo)的的審計(jì)和評(píng)估適用提交股東大會(huì)審議的交易；交易標(biāo)的為股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)審計(jì)（不超過6個(gè)月）；交易標(biāo)的為資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)評(píng)估（不超過1年）。交易事項(xiàng)的披露審議程序85關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)與日常經(jīng)營相關(guān)的交易事項(xiàng)購買原材料、動(dòng)力、燃料銷售產(chǎn)品、商品提供或接受勞務(wù)委托或受托銷售交易事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)86關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)人關(guān)聯(lián)法人直接或間接地控制上市公司的法人由前款法人控制的除上市公司、上市公司的控股子公司以外的其他法人；關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的除上市公司、上市公司控股子公司以外的法人，以及由上市公司的關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的法人；持有上市公司5%以上股份的法人關(guān)聯(lián)自然人過去、未來的關(guān)聯(lián)人（12個(gè)月）關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)人87關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)法人結(jié)構(gòu)圖上市公司大股東兄弟公司其他股東關(guān)聯(lián)自然人控制的公司>5%控制控制關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)法人結(jié)構(gòu)圖上市公司大股東兄弟公司其他股東關(guān)聯(lián)自然88關(guān)聯(lián)交易披露標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)自然人：30萬元以上300萬元且0.5％以上3000萬元且5％以上審議程序獨(dú)立董事事前認(rèn)可（300萬元或5％以上的關(guān)聯(lián)交易）3000萬元且5％以上的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)；300萬元且0.5％以上的關(guān)聯(lián)交易需要履行披露義務(wù)，是否提交董事會(huì)審議按照公司章程規(guī)定；關(guān)聯(lián)董事回避關(guān)聯(lián)股東回避關(guān)聯(lián)交易披露標(biāo)準(zhǔn)89關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)董事為交易對(duì)方

在交易對(duì)方任職，或在能控制該交易對(duì)手方的法人單位任職；擁有交易對(duì)方的直接或間接控制權(quán)；與交易對(duì)方構(gòu)成關(guān)系密切的家庭成員。

關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)董事90關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)股東為交易對(duì)方擁有交易對(duì)方直接或間接控制權(quán)；被交易對(duì)方直接或間接控制的；與交易對(duì)方受同一法人或自然人直接或間接控制；與交易對(duì)方或其關(guān)聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制或影響。

關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)股東91關(guān)聯(lián)交易交易標(biāo)的的審計(jì)和評(píng)估與交易的規(guī)定類似；日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易可以不進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。累計(jì)計(jì)算與交易的規(guī)定類似；取消了與同一關(guān)聯(lián)人發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易累計(jì)的規(guī)定披露內(nèi)容關(guān)聯(lián)交易格式指引和相關(guān)格式指引。關(guān)聯(lián)交易交易標(biāo)的的審計(jì)和評(píng)估92

關(guān)聯(lián)交易日常經(jīng)營相關(guān)的交易首次發(fā)生時(shí)及時(shí)披露并履行相關(guān)程序預(yù)計(jì)全年累計(jì)金額每年股東大會(huì)審議（一般是年度股東大會(huì)）理由：市場環(huán)境每年變化，需要每年進(jìn)行評(píng)估執(zhí)行過程中的注意事項(xiàng)超過預(yù)計(jì)金額或協(xié)議主要條款（定價(jià)依據(jù)、成交價(jià)格、付款方式或交易方式）發(fā)生變化應(yīng)當(dāng)重新預(yù)計(jì)，及時(shí)披露和審議；否則，僅在定期報(bào)告中披露。關(guān)聯(lián)交易日常經(jīng)營相關(guān)的交易93臨時(shí)報(bào)告—非交易事項(xiàng)的披露非交易性質(zhì)的信息披露股東信息披露公司高管變更重大生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境變化重大訴訟、擔(dān)保事件持股變動(dòng)報(bào)告書收購報(bào)告書要約收購報(bào)告書其他重大事項(xiàng)披露發(fā)行與上市三會(huì)決議董事會(huì)決議監(jiān)事會(huì)決議股東大會(huì)決議增發(fā)公告書配股說明書臨時(shí)報(bào)告—非交易事項(xiàng)的披露非交易性質(zhì)的信息披露股東信息披露公94股東信息披露兩個(gè)辦法《上市公司收購管理辦法》《上市公司股東持股變動(dòng)信息披露管理辦法》持股變動(dòng)三類情形5%以上持股變動(dòng)，不構(gòu)成收購收購，取得實(shí)際控制權(quán)，不超過30%股份變動(dòng)超過30%股東信息披露兩個(gè)辦法95其他重大事件重大訴訟、仲裁事項(xiàng)1000萬元且占凈資產(chǎn)10％以上12個(gè)月內(nèi)累計(jì)變更募集資金投資項(xiàng)目任何金額的變更董事會(huì)審議并提交股東大會(huì)業(yè)績預(yù)告和盈利預(yù)測修正利潤分配、資本公積金轉(zhuǎn)增異常波動(dòng)和澄清其他重大事件重大訴訟、仲裁事項(xiàng)96其他重大事件可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的重大事項(xiàng)修正轉(zhuǎn)股價(jià)格；累計(jì)轉(zhuǎn)股達(dá)到10％；公司信用狀況發(fā)生變化；擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大訴訟、合并或分立情況；未轉(zhuǎn)換可轉(zhuǎn)債數(shù)量少于3000萬元；付息公告；開始轉(zhuǎn)股公告；贖回公告；回售公告（回售條件和變更募集資金）；每季公布股份變動(dòng)情況。其他重大事件可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的重大事項(xiàng)97其他重大事件利潤分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股東大會(huì)通過方案后兩個(gè)月內(nèi)完成；與結(jié)算公司聯(lián)系安排方案具體實(shí)施時(shí)間送股應(yīng)與派現(xiàn)同時(shí)進(jìn)行，以便扣稅；在刊登派發(fā)紅利的實(shí)施公告時(shí)，必須事先將紅利款和稅款劃給結(jié)算公司股權(quán)登記日前3至5個(gè)交易日內(nèi)刊登實(shí)施公告。其他重大事件利潤分配、資本公積金轉(zhuǎn)增98其他重大事件其他面臨重大風(fēng)險(xiǎn)的重大事件計(jì)提大額減值準(zhǔn)備主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或被抵押、質(zhì)押董事長、經(jīng)理無法履行職責(zé)或被調(diào)查變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告更正的披露涉及破產(chǎn)程序的披露其他重大事件其他99--問題監(jiān)管六、信息披露違規(guī)案例--問題監(jiān)管六、信息披露違規(guī)案例100業(yè)績虛假與利潤操縱—案例虛構(gòu)巨額利潤和重大交易合同—ST銀廣夏

銀廣夏自1998年至2001年期間通過偽造購銷合同、偽造出口報(bào)關(guān)單、虛開增值稅專用發(fā)票、偽造免稅文件和金融票據(jù)等手段，虛增利潤77156.70萬元。（證監(jiān)會(huì)行政處罰）隱瞞應(yīng)收帳款的帳齡——*ST石化

截至2001年6月30日，公司大股東深圳石化集團(tuán)有限公司對(duì)公司共有13.05億元欠款，其中帳齡為一年