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4、知識(shí)及日常業(yè)務(wù)處第一節(jié)電匯是匯款人將款項(xiàng)交存匯出行，匯出行通過(guò)電報(bào)方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給目的地的分行或（）（）（5-1（轉(zhuǎn)訖章代賬通知后，按入行辦理賬。在銀行立存款戶(hù)的收人，兌取款通知“留行取”的銀行無(wú)誤后，以收款人開(kāi)應(yīng)解匯及臨時(shí)款賬戶(hù)該戶(hù)只付不，付完戶(hù)，不付利息收款人從匯入銀支取款時(shí)必交驗(yàn)本的件在匯兌憑上注明件名稱(chēng)號(hào)碼及證機(jī)關(guān) 第二節(jié)由收款人行作收入傳票；第三聯(lián)（借方憑證）由付款人行作付出傳票；第（收賬通知 。托收憑證如圖5-6所示?！纠}5-2】遠(yuǎn)大（以下簡(jiǎn)稱(chēng)遠(yuǎn)大公司）于2009年5月2日向福州大唐（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大唐公司）180000，20098月2日票據(jù)到期，遠(yuǎn)大公司出納到行辦理委托收款。（1）出納填寫(xiě)托收憑證，在第二聯(lián)加蓋銀行印鑒。銀行收取手續(xù)費(fèi)及電劃費(fèi)共22元，并退回回單聯(lián)、出具業(yè)務(wù)憑證，出納據(jù)以編制記賬憑證。如圖5-8所示。（2）2009年8月5日收到行轉(zhuǎn)來(lái)的托收憑證第，通知款項(xiàng)已收，出納據(jù)以編制記賬5-9（二）付款人銀行接到收款人銀行寄來(lái)的托收憑證，無(wú)誤后會(huì)通知付款人。付款人接到付款人提前收到由其付款的證明，應(yīng)通知銀行于證明的到期日付款。付款人未于接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款、付款人接到通知日的次日起第4日在證明到期日之前的，銀行于證明到期日將款項(xiàng)劃給收款人。項(xiàng)通知書(shū)按照有規(guī)定，證明存付款銀行的，將明連同付款項(xiàng)知書(shū)付款人付款通知和有關(guān)單證，發(fā)現(xiàn)有明顯的計(jì)算錯(cuò)誤，實(shí)際應(yīng)該多付款項(xiàng)時(shí)，可由出納填制一式“多付款理由書(shū)”（可用“付款理由書(shū)”替代），于付款期滿(mǎn)前交付款單位有關(guān)單證后，認(rèn)為收到貨物的品種、規(guī)格、質(zhì)量等與雙方簽定的合同不符或者因算全部或部分付款理由書(shū)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“付款理由書(shū)”），連同銀行轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)單證送銀行?！案犊罾頃?shū)”一一（單付款通知付款位的支通知二（借方憑證）銀行付傳票或查；第聯(lián)（貸憑）作銀行入傳票存查；（通知或收賬通知5-10付款單位出納在填寫(xiě)“付款理由書(shū)”時(shí)，應(yīng)逐項(xiàng)填全內(nèi)容，還要具體說(shuō)明付款的不付款理由，只對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤即辦理手續(xù)，銀行在“付款理由書(shū)”第一聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)章并退還給付款單位，將“付款理由書(shū)”第寄給收款單位銀行付款單位收到銀行蓋章退回的“付款理由書(shū)”第一聯(lián)，全部付款的，由于未引起增減變動(dòng)，不必記賬，只需將“付款理由書(shū)”妥善保管，并在“委托收款登記簿”上登記全部拒付的情況以備查；部分付款的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的“付款理由書(shū)”第一聯(lián)，按照2日內(nèi)（遇節(jié)假日順延，郵寄的加郵程）將托收憑證第五聯(lián)及所附的有關(guān)單證全部退還銀行。5-11付款位出納應(yīng)逐認(rèn)真填并在單未退回原”欄內(nèi)明單證退回的體原因，銀行無(wú)誤后，將托收憑證連同有關(guān)單證或?qū)ⅰ皯?yīng)付款項(xiàng)證明單”退回收款單位銀行轉(zhuǎn)收款單位收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收憑證及有關(guān)單證和無(wú)款支付通知書(shū)后應(yīng)立即與付款單位取得【例題5-3】遠(yuǎn)大（以下簡(jiǎn)稱(chēng)遠(yuǎn)大公司）持到期商業(yè)承兌匯票向銀行辦理委托收款，托收憑證金額為46800元，2009年8月10日付款期滿(mǎn)，承兌人市法蘭西公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)法蘭西公司）280005-12第三節(jié)款人行接到收憑證附件按托收的范件和托憑證記的要求，如行為有必還會(huì)收付、人訂的購(gòu)銷(xiāo)同。100001000 道部門(mén)材料廠鐵道系供應(yīng)器可憑其發(fā)的注車(chē)輛號(hào)和發(fā)運(yùn)期的）；（3使用軍列整車(chē)裝運(yùn)物資可憑注明車(chē)輛號(hào)碼和發(fā)運(yùn)日期的單據(jù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)軍內(nèi)發(fā)貨，）；5-14 、代運(yùn)雜費(fèi)單據(jù)等）一并送交銀行辦理托收手續(xù)。銀行另有要求的，還需收、付款雙方簽（二）收款人行受聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)章并退還給收款單位。收款單位提供發(fā)運(yùn)證件交銀行驗(yàn)證后，需要取回保管或寄付款單位收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收憑證第五聯(lián)及有關(guān)發(fā)運(yùn)單證和交易單證后，出納應(yīng)按規(guī)【例題5-4】遠(yuǎn)大（以下簡(jiǎn)稱(chēng)遠(yuǎn)大公司）與福州大唐（以下簡(jiǎn)①遠(yuǎn)大公司2009年8月15日將貨物發(fā)出，出納于當(dāng)日持運(yùn)費(fèi)、發(fā)運(yùn)單及供銷(xiāo)合同前往行，填制了托收憑證后，將所有單證交給銀行。②行無(wú)誤后，為其辦理了相關(guān)手續(xù)，并將加蓋了銀行章的托收憑證第一聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證退還給遠(yuǎn)大公司的出納。托收憑證如圖5-15所示。5-2①2009年8月17日收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收憑證第五聯(lián)及發(fā)運(yùn)單，出納登記“托收承付③根據(jù)托收憑證第五聯(lián)、運(yùn)費(fèi)、購(gòu)貨編制記賬憑證。記賬憑證如圖5-17所示。支付，銀行將填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證加蓋業(yè)務(wù)章后交給付款單位作支款通知，同時(shí)通知收款單位銀行由其通知收款單位。其不足部分即為逾期未付款項(xiàng)，銀行按逾期付款處理。7630005-185-195-19①2009年8月21日遠(yuǎn)大公司收到銀行蓋章轉(zhuǎn)來(lái)的特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證，出納據(jù)此編制記賬5-20000000.00”，收回日期為“2009.8.21”。購(gòu)貨企業(yè)在承付期滿(mǎn)日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無(wú)足夠支付，不足部分即為逾期未付款項(xiàng)，按交易單證等一并送交銀行，銀行后認(rèn)為確屬無(wú)理付款的，可以重辦托收。）（2雙方事先商議，銷(xiāo)貨企業(yè)提前交貨或因逾期交貨造成購(gòu)貨企業(yè)不再需要該項(xiàng)貨物的款）位預(yù)留銀行印鑒，涉及合同的應(yīng)合同上的有關(guān)條款；屬于商品質(zhì)量問(wèn)題，需要提供商品檢驗(yàn)部進(jìn)口商品，應(yīng)當(dāng)提供國(guó)家商品檢驗(yàn)或等部門(mén)出具的證明，一并送交銀行。絕承付理由書(shū)”上簽署意見(jiàn)，在第一聯(lián)“承付理由書(shū)”加蓋業(yè)務(wù)章作為回單（完全拒付）付款單收到銀蓋章退的“承付由書(shū)”如果全部拒的無(wú)須賬只將“付理由”妥善管，并“托收付款登記簿中對(duì)拒情況加登記即。如果付款單位分拒付則應(yīng)根銀行蓋退回的承付理由”記賬。址、銀行有誤或者賬號(hào)不符、單據(jù)不全等原因被對(duì)方退回的，收款單位進(jìn)行更正后，也可以向按照規(guī)定，付款單位不得無(wú)理由拒付。購(gòu)貨企業(yè)提出付款的手續(xù)不全、依據(jù)不足、20005000（【例題5-6】遠(yuǎn)大（以下簡(jiǎn)稱(chēng)遠(yuǎn)大公司）采取托收承付方式向福州大唐386100（含稅價(jià)格），雙方協(xié)商退（①2009年9月10日大唐公司出納填制一式“托收承付結(jié)算部分付款理由書(shū)”，③大唐公司出納根據(jù)銀行蓋章退回的“承付理由書(shū)”第一聯(lián)、購(gòu)貨、入庫(kù)單編制記賬憑證。付款理由書(shū)如圖5-21所示，記賬憑證如圖5-22所示。第四節(jié)一、出納須知的知 位的稱(chēng)為單位卡。商業(yè)銀行向個(gè)人（包含經(jīng)濟(jì)戶(hù)）的稱(chēng)為個(gè)人卡。本書(shū)5-23合條件交存一金額的用金銀為申領(lǐng)人立存款賬給申領(lǐng)；單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人的資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的人指定單位卡賬戶(hù)的一律從基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款10（含等值外幣）。（五）單位的銷(xiāo)卡銀行或銀行申請(qǐng)掛失。發(fā)卡銀行或銀行審核后辦理掛失手續(xù)。續(xù)，因發(fā)卡銀行或銀行的原因給持卡人造成損失的，應(yīng)由發(fā)卡銀行或銀行賠償該損失。填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)時(shí)，應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明申請(qǐng)單位持卡人的、、地址、申請(qǐng)單位資產(chǎn)及負(fù)債情況、100000300 業(yè)務(wù)憑證如圖5-25所示5-26收款員出示本人和?？照{(diào)，支付3000元。回單位填制報(bào)銷(xiāo)單，并經(jīng)報(bào)銷(xiāo)。5-28第五節(jié)電子付是指位個(gè)（以下稱(chēng)客戶(hù)直或他通過(guò)電終端向行發(fā)出付指令實(shí)現(xiàn)貨幣付與轉(zhuǎn)移的為。這的電子端指客戶(hù)可來(lái)發(fā)起子支付令的計(jì)機(jī)、電根據(jù)發(fā)起電子支付指令終端的不子支付可以分為客戶(hù)提出終止電子支付協(xié)議或銀行停止為客戶(hù)辦理電子支付業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)55年。使用電支付的業(yè)應(yīng)按會(huì)計(jì)管的要求對(duì)電支付交數(shù)據(jù)以介質(zhì)或5年。結(jié)算賬戶(hù)款項(xiàng)，筆金額得超過(guò)5萬(wàn)元。銀行應(yīng)在客戶(hù)的授信額度內(nèi)，設(shè)定用于網(wǎng)上支付交易的額度供客戶(hù)選擇，但該額度不得超過(guò)的預(yù)借現(xiàn)金額度。因銀行自身系統(tǒng)、內(nèi)控制度或?yàn)槠涮峁┓?wù)的第服務(wù)機(jī)構(gòu)的原因，造成電子支付指因第服務(wù)機(jī)構(gòu)的原因造成客戶(hù)損失的，銀行應(yīng)先予賠償，再根據(jù)與第服務(wù)機(jī)構(gòu)因銀行（包括第服務(wù)機(jī)構(gòu)）和客戶(hù)共同