企業(yè)內部控制的應用研究分析 工商管理專業(yè)

企業(yè)內部控制的應用研究摘要內部控制是企業(yè)運營和組織管理活動發(fā)展到一定階段的產物,是科學管理的必然要求。作為企業(yè)內部的一種制度安排,內部控制有利于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御的能力、維護社會公眾的利益,最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的最終目標。而目前我國很多企業(yè)的內部控制都出現(xiàn)著缺失和低效的現(xiàn)象，影響著企業(yè)的發(fā)展。本文首先界定了內部控制的定義與內容，闡釋了企業(yè)內部控制建設所具有的重要意義。然后從我國企業(yè)內部控制的實際情況出發(fā)，對其內部控制存在的主要問題進行了分析，并進一步剖析其成因，最后提出了一些改進對策和建議，以期為我國企業(yè)的內部控制建設提供一些參考意見?！娟P鍵詞】內部控制問題對策AbstractInternalcontrolistheproductofthedevelopmentofenterpriseoperationandorganizationmanagementactivitiestoacertainstage,andistheinevitablerequirementofscientificmanagement.Asaninstitutionalarrangementwithinanenterprise,internalcontrolisconducivetoimprovingitsmanagementlevel,enhancingtheabilityofriskdefense,safeguardingtheinterestsofthepublic,andultimatelyservingtheultimategoalofvaluecreation.Atpresent,theinternalcontrolofmanyenterprisesinourcountryislackingandinefficient,whichaffectsthedevelopmentofenterprises.Firstly,thispaperdefinesthedefinitionandcontentofinternalcontrol,andexplainsthesignificanceofenterpriseinternalcontrolconstruction.Thenproceedingfromtheactualsituationofinternalcontrolofenterprisesinourcountry,themainproblemsofinternalcontrolareanalyzed,anditscausesarefurtheranalyzed.Finally,someimprovementcountermeasuresandsuggestionsareputforward,withaviewtoprovidingsomereferenceopinionsfortheconstructionofinternalcontrolofenterprisesinourcountry.Keywords:Internalcontrol,problems,countermeasures目錄一、引言 1二、內部控制的概述 1（一）內部控制的含義 1（二）內部控制的內容 11．控制環(huán)境 12．風險評估 13．控制活動 14．信息與溝通 15．內部監(jiān)督 2（三）企業(yè)內部控制建設的意義 21．有利于提高企業(yè)的運營效率 22．有利于確保企業(yè)的財產安全 23．有利于規(guī)避和化解企業(yè)經(jīng)營風險 2三、企業(yè)內部控制存在的問題及成因分析 2（一）當前企業(yè)內部控制存在的主要問題 21．內部控制環(huán)境欠佳 22．企業(yè)內部控制制度不完善 33．風險防范意識薄弱 44．缺乏有效的內部監(jiān)督機制 4（二）企業(yè)內部控制問題的成因 51．對內部控制的認知浮于表面 52．滿足于傳統(tǒng)管理方法——家族式管理 53．尚未形成與企業(yè)規(guī)模及產權性質相適應的內部控制模式 64．組織內部串通舞弊現(xiàn)象嚴重 6四、企業(yè)內部控制的改進對策與建議 6（一）優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境 6（二）完善企業(yè)內部控制制度 7（三）建立行之有效的風險評估機制 7（四）建立健全企業(yè)監(jiān)督機制，外部監(jiān)督與內部監(jiān)督并重 7五、結論 8參考文獻 9一、引言在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內部控制具有不可忽視的重要作用。內部控制是企業(yè)運營和組織管理活動發(fā)展到一定階段的產物，是科學管理的必然要求。作為企業(yè)內部的一種制度安排,內部控制有利于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御的能力、維護社會公眾的利益,最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的最終目標。然而，由于我國企業(yè)內部控制起步較晚，發(fā)展和實踐的時間較短，目前我國企業(yè)內部控制的建設水平較為有限，在思想認識、具體應用方面仍然存在許多問題和弊端，亟待進一步深化認識和積極采取改進措施。二、內部控制的概述（一）內部控制的含義內部控制是指為保證企業(yè)正常運營、資產安全、制度執(zhí)行等而采取的一系列管理方法、約束、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱郭玉紅.試論企業(yè)內控制度的現(xiàn)狀及完善[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2018.(12).郭玉紅.試論企業(yè)內控制度的現(xiàn)狀及完善[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2018.(12).（二）內部控制的內容1．控制環(huán)境內部控制環(huán)境主要是指對管理環(huán)境和治理環(huán)境進行的控制，是企業(yè)的管理層和決策層在認識到內控的重要性后所采取的措施劉艷紅.中小企業(yè)內部控制存在的問題及對策探析[J].中國集體經(jīng)濟,2018.(36).劉艷紅.中小企業(yè)內部控制存在的問題及對策探析[J].中國集體經(jīng)濟,2018.(36).2．風險評估在企業(yè)建立起一個相對完善的內部控制環(huán)境之后，企業(yè)就需要對那些可能對企業(yè)的內部控制工作造成影響的外部因素進行有效的識別并對其進行科學的分析和評價，針對這些存在的風險因素制定相對應的措施。風險評估的一般步驟為目標確定、風險識別、風險分析和風險應對。3．控制活動控制活動保障企業(yè)運營目標的實現(xiàn)，對企業(yè)的職工進行管理的政策及程序主要有高層檢查、直接管理、信息加工以及實物控制等。不同部門不同級別的職工控制活動不盡相同，比如核準和授權以及查證等，基本的控制措施是不相容的職務分割控制和財產保護控制等。4．信息與溝通信息與溝通主要是指企業(yè)要建立起一個完整的信息收集機制以及信息的傳遞和溝通機制。企業(yè)的管理信息一般可以分為外部信息和內部信息兩大方面，這些內容都可能對企業(yè)的內部控制的執(zhí)行造成一個很大的影響，信息與溝通時企業(yè)的內部控制得以施行的重要因素，通過信息與溝通機制，可以使企業(yè)的信息在企業(yè)各個層級之間進行及時的傳遞胡靜.民營小企業(yè)內部控制優(yōu)化研究[J].合作經(jīng)濟與科技,2018.(23).胡靜.民營小企業(yè)內部控制優(yōu)化研究[J].合作經(jīng)濟與科技,2018.(23).5．內部監(jiān)督內部監(jiān)督主要是指企業(yè)對于其內部控制的建立以及內部控制的執(zhí)行狀況進行全面的檢查、監(jiān)督和評價的過程。企業(yè)進行內部監(jiān)督的主要目的就是確保企業(yè)內部控制機制的合理、有效和健全，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其內部控制中存在的一些問題，針對這些問題采取措施來進行完善。（三）企業(yè)內部控制建設的意義1．有利于提高企業(yè)的運營效率企業(yè)通過內部控制的機制，進行明確的職責分配，建立起業(yè)務的流程機制和審批機制，做好對企業(yè)業(yè)務活動的執(zhí)行情況監(jiān)督，防止企業(yè)的員工出現(xiàn)消極怠工的行為，確保企業(yè)業(yè)務活動的高效執(zhí)行，保證企業(yè)的經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。2．有利于確保企業(yè)的財產安全企業(yè)通過建立起內部控制的機制，采取內部審計的方式對涉及到企業(yè)的資金流轉的活動進行監(jiān)控。比如，企業(yè)的采購、驗收、領用以及銷售等環(huán)節(jié)，以此來避免企業(yè)的資金被盜用、毀壞以及濫用的情況，保證出企業(yè)資金的安全性劉亞恩.企業(yè)內部控制制度執(zhí)行問題及應對策略分析[J].財會學習,2018.(32).劉亞恩.企業(yè)內部控制制度執(zhí)行問題及應對策略分析[J].財會學習,2018.(32).3．有利于規(guī)避和化解企業(yè)經(jīng)營風險內部控制可以有效的保證企業(yè)正在進行的業(yè)務活動都符合國家的法律準則和法律法規(guī)，在國家允許的范圍之內展開，這對于防止企業(yè)進行財務上的舞弊行為，確保企業(yè)財務報告的合規(guī)性以及可靠性。企業(yè)通過建立起內部控制的機制，可以很大程度上提升企業(yè)在其經(jīng)營管理信息的可靠性以及準確性，企業(yè)的決策層可以根據(jù)這些財務信息，獲取企業(yè)的經(jīng)營情況，并制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，有效降低經(jīng)營風險。三、企業(yè)內部控制存在的問題及成因分析（一）當前企業(yè)內部控制存在的主要問題總體來看，目前我國企業(yè)內部控制存在以下四個方面的問題：1．內部控制環(huán)境欠佳（1）不健全的公司治理結構。一些企業(yè)缺乏詳細合理設置組織架構的能力，盡管多數(shù)企業(yè)按照相關規(guī)定進行相應的崗位與職責劃分，但機構分布混亂，事項冗雜，缺乏科學合理的內部機構約束機制，管理層權力得不到有效制約。在一些企業(yè)中，設有董事會以及專門的監(jiān)事會，并按公司章程聘用了總經(jīng)理及主管財務的注冊會計師。但相對于實權掌控來看，董事長擁有絕對權力，擁有決策和監(jiān)督權，企業(yè)在一定程度上難以實現(xiàn)真正意義上的獨立。也有部分企業(yè)尚未設有專門員工負責監(jiān)督，但企業(yè)具體事項以及經(jīng)濟業(yè)務活動均由家族人員控制，企業(yè)治理結構形同虛設，控制制度對其的約束力微乎其微，難以形成對管理層的制約李琳俊.淺析制造業(yè)內部控制存在的問題及對策[J].財會學習,2018.(32).。李琳俊.淺析制造業(yè)內部控制存在的問題及對策[J].財會學習,2018.(32).（2）組織機構設置不合理。很多企業(yè)缺乏充裕的資金流、人員配備不齊全，在職位安排上，會產生缺乏牽制性的難題。由此導致許多企業(yè)在制定公司治理結構時，經(jīng)常出現(xiàn)由一人擔任多項工作的現(xiàn)象，容易出現(xiàn)出納與會計檔案保管或核算職務均由一人擔任，違背了不相容職務分離的原則，相關經(jīng)濟業(yè)務在發(fā)生過程中合理性、真實性得不到合理保證，容易滋生舞弊；業(yè)務工作分工不合理，導致效率低下。除此之外，企業(yè)在設置組織結構時，忽視了各部門之間的交流與溝通，橫向間的協(xié)調有待提升。此外，一些機構人員安排不妥當，對于職位責任制度沒有得到明確的實施，權力制約流于表面，致使在企業(yè)生產經(jīng)營管理中，難以有效闡釋會計管理工作的效果。2．企業(yè)內部控制制度不完善大部分企業(yè)在經(jīng)營管理上，仍習慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，甚至安于現(xiàn)狀，自暴自棄，對于建立自我制約與防范機制毫無看法，嚴重忽略事前預防機制，而偏重事后控制，導致效率低下。在實際工作中，采取被動態(tài)度，通常在違紀違規(guī)行為發(fā)生后才想方設法進行補救或予以懲罰，由此導致企業(yè)經(jīng)營成本較高，收效甚微，使會計控制受到影響，從而失去效力。在財產物資的控制上，很多企業(yè)只重視有形資產的管理控制，例如錢財物，而對于人員素質、信息等無形資產控制的重視程度則大大降低，使得會計控制不能完全發(fā)揮出自身的作用。員工素質低下，看法陳舊，企業(yè)重視好處與利益，對于經(jīng)營管理則忽之不問，是我國絕大多數(shù)企業(yè)管理者所擁有的通病。而這些特點致使他們毫不了解企業(yè)內部控制、甚至輕視，大多數(shù)企業(yè)的內控制度制度不完善張夢婷.加強企業(yè)內部控制的重要性和必要性[J].經(jīng)貿實踐,2018.(22).張夢婷.加強企業(yè)內部控制的重要性和必要性[J].經(jīng)貿實踐,2018.(22).3．風險防范意識薄弱企業(yè)合理規(guī)避經(jīng)營風險的主要方式是風險防范評估，這也是企業(yè)合理控制風險和管理的重要手段。企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，倘若遇到風險時，他們往往會采取被動的態(tài)度，只會盲目接受和解決問題，從而導致大量的資源浪費，財產損失，而并沒有建立起自身的相對完善的風險控制體系，致使企業(yè)內部存在很大的經(jīng)營風險和財務風險。(1)經(jīng)營方面：存活時間過短。在日益復雜化的社會經(jīng)濟中，企業(yè)能力不足，無法持續(xù)經(jīng)營，對于市場風險的防范與抵御能力非常低，企業(yè)紛紛瀕臨破產、倒閉現(xiàn)象。當下，很多企業(yè)缺乏自主的品牌，創(chuàng)新能力匱乏，在企業(yè)的管理上存在缺陷。一旦某個成功企業(yè)的案例出現(xiàn)，爭相而起的則是大量的模仿與仿造。很多企業(yè)只知道一味地模仿其他成功企業(yè)的產品，而不能形成自己的技術力量，導致市場環(huán)境惡劣，企業(yè)發(fā)展停滯不前。此外，員工變動性較大也是企業(yè)存在的一個潛伏危害。企業(yè)缺乏有效的經(jīng)營管理，員工待遇與福利政策不能滿足其精神需求，導致不能長久的吸引員工，人員流動性高，資源浪費現(xiàn)象嚴重賀斌.優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)內部控制建設的策略研究[J].中國商論,2018.(32).。賀斌.優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)內部控制建設的策略研究[J].中國商論,2018.(32).(2)財務方面：不適當?shù)钠髽I(yè)財產物資以及資本組成。在這一方面的主要體現(xiàn)在實際經(jīng)營的過程中，出現(xiàn)外部資金所占比例逐漸增大的情況，債務資金過多。在生產銷售環(huán)節(jié)，企業(yè)賒銷行為嚴重，資金所占比例較大。這雖然是增強企業(yè)營銷的一個有力方法，但不能過分。目前，為了更多地贏得訂單，搶占市場先機，許多企業(yè)無底線的賒銷企業(yè)產品，導致企業(yè)外賬過剩，造成嚴重的收賬困難。倘若這種現(xiàn)象只增不減，勢必會造成企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)將因無法持續(xù)經(jīng)營而面臨倒閉。究其根源，我國很多企業(yè)大多數(shù)缺乏危害調控觀念，缺少對各種風險的應對能力，沒有辦法進行妥善的評價，按時解決企業(yè)面臨的危險，缺乏適當?shù)娘L險評估體系。企業(yè)內部控制的主要方面之一是風險評估，每個企業(yè)一定要建立完善的風險評估系統(tǒng)，對各種風險能夠做到及時識別，其進行定性或定量的評估，采取應對措施，使內部控制制度得到更好地發(fā)揮，做到未雨綢繆。4．缺乏有效的內部監(jiān)督機制內部審計，作為內部控制的重要手段和方式，在實施過程中，應保持相對獨立性，保證企業(yè)內部運轉客觀、公正，起到監(jiān)督與制約作用。在如今的很多企業(yè)中，大都存在企業(yè)缺乏有力的內部監(jiān)督機制，主要表現(xiàn)在：部分企業(yè)不合理設置內部監(jiān)督部門，甚至有的企業(yè)尚未設置，內部監(jiān)督機制難以成體系。即使有部分企業(yè)也曾設立內部審計機構，但也是流于形式，或者內部審計職員獨立性不強等。許多企業(yè)缺乏設立相應的內部監(jiān)督制度和監(jiān)督部門的意識，部分企業(yè)所有者或管理者自我主義嚴重，認為只有大企業(yè)需要內部監(jiān)督，中小企業(yè)沒有必要這樣做。在一些企業(yè)中，企業(yè)經(jīng)營管理等相關事項應當由其一人決定，無需監(jiān)督。這種一人之上的思想嚴重限制了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，影響企業(yè)的發(fā)展與進步。而部分企業(yè)的內部審計人員受自身經(jīng)驗和業(yè)務素質所限，即使設有內部審計部門或內部審計人員專門執(zhí)行內部監(jiān)督，但是，并不能全部履行內部監(jiān)督的功能。（二）企業(yè)內部控制問題的成因我國企業(yè)由于自身發(fā)展的局限性以及外部因素導致內部控制制度存在很多的問題，然而這些問題的成因主要分為以下四個方面：1．對內部控制的認知浮于表面大部分企業(yè)輕視內部控制制度的發(fā)展，僅僅認為內部控制制度只是一種表面的資料與文件，并不需要實施手段與方法，將其付諸實踐，只停留于表面；也有部分人員認為企業(yè)就是為了達到發(fā)展目標，加強對人員的約束和監(jiān)督，而設置內部控制機制，只是鞏固了管理層的權力，并未在實質上實現(xiàn)了權利的約束。員工對于內部控制的認知不全面，只局限于初級階段。除此之外，也有部分人認為內部控制對于大型國有企業(yè)很有必要，而中小企業(yè)規(guī)模小、人員少、管理者可以力所能及，并不需要額外的浪費人力、物力、財力陳彩霞.中小企業(yè)內部控制存在的問題及對策研究[J].時代金融,2017.(36).。此外，一些企業(yè)人員配備較少，難以抽調員工進行獨立的內部控制，實施困難。陳彩霞.中小企業(yè)內部控制存在的問題及對策研究[J].時代金融,2017.(36).2．滿足于傳統(tǒng)管理方法——家族式管理很多中小民營企業(yè)缺乏創(chuàng)新精神，僅僅依靠經(jīng)驗主義對企業(yè)進行管理。在企業(yè)發(fā)展初期，各部門、業(yè)務、組織架構尚未成熟，加之缺少資金、人員等因素，內部控制建設緩慢。進入成熟期后，企業(yè)盈利水平提高、人員配備齊全，資金流充裕，但企業(yè)為了繼續(xù)保持穩(wěn)健發(fā)展，不敢輕易嘗試新的管理模式，對于企業(yè)產品的革新和進步并不重視，仍然采用傳統(tǒng)的經(jīng)驗管理模式。然而，這種手段可能在即期會產生一定的效益，但隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，信息化水平不斷提高的大背景之下，傳統(tǒng)的經(jīng)驗主義模式已然無法滿足時代進步的腳步，企業(yè)需要更加及時高效的獲取信息以便及時做出決策，以可預見的市場波動為基礎，做好一系列預防風險和控制監(jiān)督，而不是出了問題再解決，浪費資源趙瑞杰.公司內部控制存在問題探析[J].財會學習,2017.(24).。趙瑞杰.公司內部控制存在問題探析[J].財會學習,2017.(24).3．尚未形成與企業(yè)規(guī)模及產權性質相適應的內部控制模式我國內部控制發(fā)展緩慢，從早期到目前，一些企業(yè)相關的高層管理人員對內部控制缺乏理解，只把它作為自身內部事項的一部分，由此使得企業(yè)忽視內部控制建設，甚至不按規(guī)章設置內部控制機制，內部控制模式不合理。有部分企業(yè)即使在內部設置了內部機制，但方法生硬，并未根據(jù)企業(yè)實際情況出發(fā)，只顧照搬其他優(yōu)秀企業(yè)內控模式，毫無創(chuàng)新，缺乏對自身情況的分析與了解，未考慮企業(yè)的自身規(guī)模和企業(yè)的產權性質。4．組織內部串通舞弊現(xiàn)象嚴重企業(yè)缺乏合理科學的內外部監(jiān)督機制，導致員工會由于自身利益、親密關系、過度推介等因素做出損害企業(yè)利益的行為，違法違規(guī)現(xiàn)象得不到有效約束，甚至出現(xiàn)兩人或兩人以上串通舞弊現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在以下五個方面：首先，企業(yè)在辦理業(yè)務的過程中，超越本身權限。其次，企業(yè)辦理業(yè)務過程中，沒有遵守職務分離原則。然后，企業(yè)業(yè)務流程控制層面，違反相關規(guī)定。此外，對于相關管理原則不重視，甚至出現(xiàn)違法違紀現(xiàn)象。最后，對于內部控制有關章程，不嚴格實施。這一系列的難題使得企業(yè)內部控制難以發(fā)揮實質性作用，進而導致一系列問題，影響到企業(yè)的經(jīng)營管理與成長。四、企業(yè)內部控制的改進對策與建議（一）優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境內部控制的要素之一是內部環(huán)境，在內部控制各要素中處于最基本的地位，內部環(huán)境的優(yōu)劣直接影響到其他要素。然而，一個完備的內部環(huán)境，又直接決定了內控方針的實現(xiàn)。所以完善企業(yè)內部環(huán)境是最主要的第一步。做到內部環(huán)境的優(yōu)化，首先要與時俱進，更新內控看法，塑造完備的企業(yè)文化。在管理層層面上，要對內部控制的作用有一個一致全面的認識，形成符合現(xiàn)代管理規(guī)律的思想意識，與時代相順應，進行改革與創(chuàng)新，提升經(jīng)營能力，用科學的方法創(chuàng)造和積累經(jīng)驗。除此之外，意識對物質具有反作用。企業(yè)若想持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，就勢必要依據(jù)自身發(fā)展特點，形成符合企業(yè)發(fā)展、積極向上的文化氛圍，應該在日常生活中對員工進行培訓和指導，樹立內部控制意識，形成認同感，使其融入員工的思想之中，養(yǎng)成良好的習慣，而不是被動接受。其次要完善企業(yè)的結構布局，明確各部門的職責權限。企業(yè)在制定內部控制制度時，對于內部架構和各個機構的職能以及相互間的關系應予以充分考慮，對每個部門定崗定責，業(yè)務流程做到盡善盡美，切忌過于繁瑣，本末倒置。從企業(yè)內部控制的觀點出發(fā)，確保正確的計劃組織框架，職責明了，信息傳達流暢，使企業(yè)能有力展開各項經(jīng)營管理活動，實現(xiàn)企業(yè)預期的經(jīng)營管理方針。為了更好地實行內部控制，利用有用的人力資源管理有很大的鞭策作用。在企業(yè)人力資源管理中，職員的招聘與選拔是一個主要環(huán)節(jié)，企業(yè)應該把專業(yè)勝任本領和職業(yè)道德修養(yǎng)作為提拔、聘用員工的重要方法，要做到因崗設人，對癥下藥，節(jié)約人力財力和時間何建平.探究企業(yè)內部控制體系的優(yōu)化[J].全國流通經(jīng)濟,2017.(36).。切忌為了安插不需要的員工而重新設立崗位，這樣會造成組織結構臃腫，人浮于事。對于企業(yè)何建平.探究企業(yè)內部控制體系的優(yōu)化[J].全國流通經(jīng)濟,2017.(36).（二）完善企業(yè)內部控制制度企業(yè)要想成立和完備內部控制制度,就勢必改正對內部控制的問題或者片面的認知。反之來說，企業(yè)要必須要對本單位內部控制有一個充分正確的了解基礎之上，才能制定出適合本單位發(fā)展的合理的內部控制制度。這就要求企業(yè)管理者了解認知企業(yè)組織架構的基礎上，深入探究其內部控制發(fā)展的特征和規(guī)律，讓員工意識到內部控制對于企業(yè)，對于自身的重要性，并在日常經(jīng)營中予以嚴格遵守。只有實現(xiàn)企業(yè)自發(fā)的、由上到下自覺遵守內部控制制度，企業(yè)才能在本質上實現(xiàn)質的飛躍，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展目標張博.企業(yè)加強內部控制建設研究[J].納稅,2017.(36).張博.企業(yè)加強內部控制建設研究[J].納稅,2017.(36).（三）建立行之有效的風險評估機制企業(yè)應當樹立和強化風險意識，在內部控制的設立中將風險管理的思想融入其中，建立風險預警和防范機制。對于企業(yè)正在進行的經(jīng)營業(yè)務和發(fā)生的交易事項所存在的潛在風險，企業(yè)管理者要做到時刻關注，能夠識別與及時實施相應的控制程序。與此同時，僅僅只有企業(yè)管理者自己意識到存在的風險還不足以解決面臨的問題，企業(yè)員工也應時刻樹立風險防范意識，在日常工作中通過進行培訓與宣傳，讓員工銘記于心。風險管理無處不在，涉及到企業(yè)內部管理的方方面面，并不僅僅是單位內部某一個個體所應承擔的方面。對于企業(yè)面臨的風險，管理層與員工要及時發(fā)現(xiàn)與識別，對潛在的風險有一定的敏感程度和認知性，并以企業(yè)原有的風險評估機制為基礎，并依照具體形勢的變化而變革，設立起行之有效的風險評估機制，制定科學合理的解決措施，通過對風險的識別、分析、確定風險類型，實施相應的風險應對策略，對財務風險和經(jīng)營風險進行全方位的預防和控制。（四）建立健全企業(yè)監(jiān)督機制，外部監(jiān)督與內部監(jiān)督并重目前，我國企業(yè)普遍缺乏對內部監(jiān)管的重視程度，只停留在法規(guī)文件的執(zhí)行方面，甚至尚未設置專門的內部審計機構，導致企業(yè)內部審計制度不完善。因此，各單位、各部門為了對日常工作發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行全方位的監(jiān)督與管理，丞需建立起完善的內外部監(jiān)督機制。不僅接受來自于企業(yè)內部的監(jiān)督，還有能力