成本管理系統(tǒng)集成項目管理課件

項目成本管理項目管理項目成本管理項目管理1本章要點9.1成本管理的意義與范疇9.2制定項目成本管理計劃9.2成本估算9.3成本預(yù)算9.4成本控制本章要點9.1成本管理的意義與范疇2成本√項目活動或其他組成部分的貨幣價值或價格，包括為實施、完成或創(chuàng)造該活動或其組成部分所需資源的貨幣價值。項目成本：項目全過程所耗費的各種成本的總和為項目成本。成本√項目活動或其他組成部分的貨幣價值或價格，包括為實施、完3項目成本管理√在項目實施過程中，為了保證完成項目所花費的實際成本不超過其預(yù)算成本而展開的項目成本估算、項目預(yù)算編制和項目成本控制等方面的活動。項目成本管理√在項目實施過程中，為了保證完成項目所花費的實際4成本管理為了確保項目在預(yù)算內(nèi)按時、保質(zhì)、經(jīng)濟(jì)高效的完成項目目標(biāo)而展開的一種必要的管理活動。－－－－成本管理計劃:制定項目成本結(jié)構(gòu)、估算、預(yù)算和控制的標(biāo)準(zhǔn)成本估算：中心環(huán)節(jié)編制一個為完成項目各活動所需要的資源成本的近似估算成本預(yù)算：項目進(jìn)度將總成本估算分配到各單項工作活動上成本控制：項目跟蹤控制項目預(yù)算的變更成本管理為了確保項目在預(yù)算內(nèi)按時、保質(zhì)、經(jīng)濟(jì)高效的完成項目目5成本失控的原因√⑴成本估算工作和成本預(yù)算工作不夠準(zhǔn)確細(xì)致；⑵許多項目在進(jìn)行成本估算和成本預(yù)算及制定項目成本控制方法上并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范可行；⑶思想上認(rèn)識上存在誤區(qū)，認(rèn)為項目具有創(chuàng)新性，項目實施過程中變化太大，實際成本超支在所難免。成本失控的原因√⑴成本估算工作和成本預(yù)算工作不夠準(zhǔn)確細(xì)致；6產(chǎn)品全生命周期成本√在產(chǎn)品或系統(tǒng)的整個使用生命期內(nèi)，在獲得階段、運營與維護(hù)以及生命周期結(jié)束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。一般產(chǎn)品全生命周期成本包括項目全生命周期成本。產(chǎn)品全生命周期成本√在產(chǎn)品或系統(tǒng)的整個使用生命期內(nèi)，在獲得階7成本的類型√可變成本隨著生產(chǎn)量、工作量或時間而變的成本。主要是原材料，燃料，動力等生產(chǎn)要素的價值，當(dāng)一定期間的產(chǎn)量增大時，原材料，燃料，動力的消耗會按比例相應(yīng)增多，所發(fā)生的成本也會按比例增大，故稱為可變成本。固定成本不隨著生產(chǎn)量、工作量或時間而變的成本。固定成本總額只有在一定時期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)才是固定的，這就是說固定成本的固定性是有條件的。這里所說的一定范圍叫做相關(guān)范圍。如業(yè)務(wù)量的變動超過這個范圍，固定成本就會發(fā)生變動。。成本的類型√可變成本8成本的類型√直接成本直接可以歸屬于項目工作的成本。間接成本來自一般管理費用科目或幾個項目共同擔(dān)負(fù)的項目成本所分?jǐn)偨o被項目的費用。成本的類型√直接成本9管理儲備√單獨計劃出來的成本，以備未來不可預(yù)見的事件發(fā)生時使用。成本儲備、進(jìn)度儲備。管理儲備√單獨計劃出來的成本，以備未來不可預(yù)見的事件發(fā)生時使10成本基準(zhǔn)√經(jīng)批準(zhǔn)的按時間安排的成本支出計劃，并隨時反應(yīng)了經(jīng)批準(zhǔn)的項目成本變更，被用于度量和監(jiān)督項目的實際執(zhí)行成本。成本基準(zhǔn)√經(jīng)批準(zhǔn)的按時間安排的成本支出計劃，并隨時反應(yīng)了經(jīng)批11學(xué)習(xí)曲線理論√當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，那些產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增多呈規(guī)律性遞減。該理論用來估計生產(chǎn)大量產(chǎn)品的項目的成本。學(xué)習(xí)曲線理論√當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，那些產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)12信息系統(tǒng)的項目成本估算的困難⑴、需求信息的復(fù)雜性⑵、開發(fā)技術(shù)與工具的不斷變化⑶、同類項目的缺乏⑷、信息系統(tǒng)項目建設(shè)不同人員的不同見解⑸、缺乏專業(yè)和富有經(jīng)驗的人才⑹、管理層的壓力和誤解信息系統(tǒng)的項目成本估算的困難⑴、需求信息的復(fù)雜性13本章要點9.1成本管理的意義與范疇9.2制定項目成本管理計劃9.2成本估算9.3成本預(yù)算9.4成本控制本章要點9.1成本管理的意義與范疇14項目成本管理計劃√是一個計劃工具，它列出了模板并制定了項目成本結(jié)構(gòu)、估算、預(yù)算和控制的標(biāo)準(zhǔn)。項目管理團(tuán)隊需先行規(guī)劃，形成一份成本管理計劃，從而為規(guī)劃、組織、估算、預(yù)算和控制項目成本統(tǒng)一格式，建立準(zhǔn)則。項目所需的成本管理過程及其相關(guān)工具與技術(shù)，通常在定義項目生命周期時即已選定，并記錄于成本管理計劃中。該計劃是整體管理計劃的一部分。項目成本管理計劃√是一個計劃工具，它列出了模板并制定了項目成15成本管理計劃的內(nèi)容√精確程度。應(yīng)根據(jù)活動范圍和項目規(guī)模，設(shè)定活動成本估算所需達(dá)到的精確程度（如精確至100美元或1000美元），并可在估算中預(yù)留一定的儲備金。測量單位：定義了每種資源的測量單位。組織程序鏈接。工作分解結(jié)構(gòu)為成本管理計劃提供了框架，使成本估算、預(yù)算和控制之間能保持協(xié)調(diào)。用做項目成本賬戶的WBS組成部分被稱為控制賬戶（CA）。每個控制賬戶都有唯一的編碼或賬號，并用此編碼或賬號直接鏈接到執(zhí)行組織的會計系統(tǒng)。控制下限：定義項目執(zhí)行某一時間點的成本或其他指標(biāo)的偏差下限。掙值規(guī)則：0-100；50-50；報告格式；過程說明；成本管理計劃的內(nèi)容√精確程度。應(yīng)根據(jù)活動范圍和項目規(guī)模，設(shè)定16本章要點9.1成本管理的意義與范疇9.2制定項目成本管理計劃9.2成本估算9.3成本預(yù)算9.4成本控制本章要點9.1成本管理的意義與范疇17成本估算√對完成項目各項活動所必需的各種資源的成本做出近似的估算。（人力、設(shè)備、材料等）項目估算的準(zhǔn)確性隨著項目的進(jìn)行而提高啟動階段為粗略估算（ROM），估算范圍-50%~+100%成本估算√對完成項目各項活動所必需的各種資源的成本做出近似的18關(guān)于估算進(jìn)度估算：從時間成本估算：從費用角度對項目進(jìn)行規(guī)劃－－－－－－－特點：估算不是很準(zhǔn)確的，有誤差的經(jīng)驗（歷史）數(shù)據(jù)非常重要不要太迷信數(shù)學(xué)模型關(guān)于估算進(jìn)度估算：從時間19估算不準(zhǔn)確的原因√基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足；估算對需求的敏感性；項目中的不確定性因素，變更問題；缺乏經(jīng)驗的估算人員；簽約前后的不連貫和低劣的推測技術(shù)；估算不準(zhǔn)確的原因√基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足；20資源計劃資源計劃是確定為完成項目各活動需什么資源（人、設(shè)備、材料）和這些資源的數(shù)量。資源計劃必然與成本估計緊密相關(guān)。資源計劃資源計劃是確定為完成項目各活動需什么資源（人、設(shè)備、21成本的單位貨幣單位人民幣元美元……..成本的單位貨幣單位22什么時候開始成本估算？√當(dāng)決定競標(biāo)的時候開發(fā)WBS當(dāng)中途接管一個項目的時候當(dāng)項目進(jìn)行到下一個階段的時候項目范圍變更的時候什么時候開始成本估算？√當(dāng)決定競標(biāo)的時候23軟件項目估算的基本單位介紹代碼行功能點對象點軟件項目估算的基本單位介紹代碼行24直接成本說明直接成本=開發(fā)成本+管理成本+質(zhì)量成本直接成本=規(guī)模*人力成本參數(shù)例如：人力成本參數(shù)=2萬/人月，30人月的項目的直接成本是60萬直接成本說明直接成本=開發(fā)成本+管理成本+質(zhì)量成本25間接成本說明間接成本=直接成本*間接成本系數(shù)間接成本=規(guī)模*人力成本參數(shù)*間接成本系數(shù)例如：間接成本系數(shù)=1.5--3間接成本說明間接成本=直接成本*間接成本系數(shù)26項目總估算成本估算成本=直接成本+間接成本估算成本=規(guī)模*人力成本參數(shù)（1+間接成本系數(shù)）成本系數(shù)=人力成本參數(shù)*（1+間接成本系數(shù)）簡易算法：估算成本=規(guī)模*成本系數(shù)例如：成本系數(shù)=3萬/人月項目總估算成本估算成本=直接成本+間接成本27項目總報價項目總報價=項目總估算成本+風(fēng)險利潤項目利潤=估算成本*a%風(fēng)險基金=估算成本*a%稅=估算成本*b%(例如:b為5.5左右)項目總報價=x%*估算成本項目總報價項目總報價=項目總估算成本+風(fēng)險利潤28成本估算容易被忽視的因素√間接成本學(xué)習(xí)曲線項目完成的時限質(zhì)量要求儲備成本估算容易被忽視的因素√間接成本29項目成本估算的步驟√1識別并分析項目成本的構(gòu)成科目。確定完成活動所需要的物質(zhì)資源。如人工費、材料費、咨詢費。2根據(jù)已識別的成本構(gòu)成科目，估算每個成本科目的大小。3分析成本估算的結(jié)果，找出可以替代的成本，協(xié)調(diào)各種成本的比例關(guān)系。例如項目設(shè)計成本增加帶來實施成本減小。優(yōu)化方法：工期優(yōu)化、費用優(yōu)化、資源優(yōu)化項目成本估算的步驟√1識別并分析項目成本的構(gòu)成科目。30項目成本估算的輸入√1、企業(yè)環(huán)境因素2、組織過程資產(chǎn)3、項目范圍說明書4、工作分解結(jié)構(gòu)5、工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表6、項目管理計劃7、進(jìn)度管理計劃8、人員配備管理計劃9、風(fēng)險登記冊通過審查風(fēng)險登記冊，來考慮降低風(fēng)險所需的成本。項目成本估算的輸入√1、企業(yè)環(huán)境因素31成本估算的工具和技術(shù)√1、類比估算2、確定資源費率3、自下而上估算4、參數(shù)估算5、項目管理軟件6、供貨商投標(biāo)分析7、準(zhǔn)備金分析應(yīng)急儲備；已知的未知事件（風(fēng)險事件）；8、質(zhì)量成本成本估算的工具和技術(shù)√1、類比估算32估算處理資源規(guī)劃：需要的資源種類、數(shù)量等估算處理資源規(guī)劃：需要的資源種類、數(shù)量等33類比估算法√成本類比估算是指以過去類似項目的參數(shù)值（如范圍、成本、預(yù)算和持續(xù)時間等）或規(guī)模指標(biāo)（如尺寸、重量和復(fù)雜性等）為基礎(chǔ)，來估算當(dāng)前項目的同類參數(shù)或指標(biāo)。在估算成本時，這項技術(shù)以過去類似項目的實際成本為依據(jù)，來估算當(dāng)前項目的成本。步驟上層總成本估算按WBS傳遞到下一層估算類比估算法√成本類比估算是指以過去類似項目的參數(shù)值（如范圍、34類比估算法-定義從項目的整體出發(fā)，進(jìn)行類推，即估算人員根據(jù)以往的完成類似項目所消耗的總成本（或工作量），來推算將要開發(fā)的軟件的總成本（或工作量），然后按比例將它分配到各個開發(fā)任務(wù)單元中是一種自上而下的估算形式類比估算法-定義從項目的整體出發(fā)，進(jìn)行類推，即估算人員根據(jù)以35類比估算法-使用情況有類似的歷史項目數(shù)據(jù)信息不足（要求不是非常精確)的時候在合同期和市場招標(biāo)時在高層對任務(wù)的總的評估類比估算法-使用情況有類似的歷史項目數(shù)據(jù)36類比估算法-特點簡單易行,花費少具有一定的局限性準(zhǔn)確性差,可能導(dǎo)致項目出現(xiàn)困難類比估算法-特點簡單易行,花費少37自下而上估算法-定義√工料清單法利用任務(wù)分解結(jié)構(gòu)圖,首先對單個工作包或活動的成本進(jìn)行最具體、細(xì)致的估算；然后把這些細(xì)節(jié)性成本向上匯總或“滾動”到更高層次，用于后續(xù)報告和跟蹤。自下而上估算法-定義√工料清單法38自下而上估算法－使用情況在進(jìn)入項目開始以后，WBS以后的開發(fā)階段需要進(jìn)行準(zhǔn)確估算的時候自下而上估算法－使用情況在進(jìn)入項目開始以后，WBS以后的開發(fā)39自下而上估算法－特點這種方法最為準(zhǔn)確。它的準(zhǔn)確度來源于每個任務(wù)的估算情況非常費時,估算本身也需要成本支持可能發(fā)生虛報現(xiàn)象自下而上估算法－特點這種方法最為準(zhǔn)確。它的準(zhǔn)確度來源于每個任40參數(shù)估算法－定義√一種使用項目特性參數(shù)建立數(shù)據(jù)模型來估算成本的方法，是一種統(tǒng)計技術(shù)。如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。模型可以簡單也可以復(fù)雜，很少有通用性。利用歷史數(shù)據(jù)與其他變量（如軟件中的代碼行、功能點等方法）之間的統(tǒng)計關(guān)系，來估算諸如成本、預(yù)算和持續(xù)時間等活動參數(shù)。參數(shù)估算的準(zhǔn)確性取決于參數(shù)模型的成熟度和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可靠性。參數(shù)估算可以針對整個項目或項目中的某個部分，并可與其他估算方法聯(lián)合使用。參數(shù)估算法－定義√一種使用項目特性參數(shù)建立數(shù)據(jù)模型來估算成本41參數(shù)估算法－使用情況存在成熟的項目估算模型應(yīng)該具有良好的數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)目前軟件企業(yè)估算很少使用（其它行業(yè)如建筑行業(yè)等會經(jīng)常使用）通用的數(shù)學(xué)模型，但是會存在一個特定的模型。參數(shù)估算法－使用情況存在成熟的項目估算模型42參數(shù)估算法－估算單位每個任務(wù)必須至少有一個統(tǒng)一的規(guī)模單位例如KLOC，F(xiàn)P人天，人月，人年參數(shù)：xx元/KLOC.xx元/FP,xx元/人天參數(shù)估算法－估算單位每個任務(wù)必須至少有一個統(tǒng)一的規(guī)模單位43參數(shù)估算法－特點比較簡單,而且也比較準(zhǔn)確如果模型選擇不當(dāng)或者數(shù)據(jù)不準(zhǔn),也會導(dǎo)致偏差參數(shù)估算法－特點比較簡單,而且也比較準(zhǔn)確44專家估算法√影響成本估算的變量眾多，如人工費率、材料成本、通貨膨脹、風(fēng)險因素和其他因素。通過借鑒歷史信息，專家判斷能對項目環(huán)境進(jìn)行有價值的分析，并提供以往類似項目的相關(guān)信息。由多位專家進(jìn)行成本估算，一個專家可能會有偏見，最好由多位專家進(jìn)行估算，取得多個估算值,最后得出綜合的估算值。專家估算法√影響成本估算的變量眾多，如人工費率、材料成本、通45專家估算法-Deiphi組織者發(fā)給每位專家一份軟件系統(tǒng)的規(guī)格說明和一張紀(jì)錄估算值的表格，請他們估算專家詳細(xì)研究軟件規(guī)格說明后，對該軟件提出3個規(guī)模的估算值最小ai最可能的mi最大bi組織者對專家的表格中的答復(fù)進(jìn)行整理計算每位專家的Ei=(ai+4mi+bi)/6,專家估算法-Deiphi組織者發(fā)給每位專家一份軟件系統(tǒng)的規(guī)格46專家估算法-Deiphi(續(xù))綜合結(jié)果后，再組織專家無記名填表格，比較估算誤差，并查找原因如果各個專家的估算差異超出規(guī)定的范圍（例如：15%），則需重復(fù)上述過程，最終可以獲得一個多數(shù)專家共識的軟件規(guī)模然后計算出估算的期望值：E=E1+E2+…En/n（N:表示N個專家）專家估算法-Deiphi(續(xù))綜合結(jié)果后，再組織專家無記名填47專家估算法-舉例某多媒體信息查詢系統(tǒng)—專家估算專家1：1，8，9=〉（1+9+4*8）/6=7（萬元）專家2：4，6，8=〉（4+8+4*6）/6=6（萬元）估算結(jié)果=（6+7）/2=6.5（萬元）專家估算法-舉例某多媒體信息查詢系統(tǒng)—專家估算48猜測估算法是一種經(jīng)驗估算法，進(jìn)行估算的人有專門的知識和豐富的經(jīng)驗，據(jù)此提出一個近似的數(shù)據(jù)，是一種原始的估算方法。猜測估算法是一種經(jīng)驗估算法，進(jìn)行估算的人有專門的知識和豐富的49估算方法總結(jié)初期類比的方法專家估算計劃階段自下而上參數(shù)模型實施階段（包括變更發(fā)生）自下而上參數(shù)模型估算方法總結(jié)初期50成本估算方法綜述主要考慮三種模型:類比法,自下而上法,參數(shù)法.自下而上法費時費力,參數(shù)法比較簡單自下向上法與參數(shù)法的估計精度相似各種方法不是孤立的,應(yīng)該注意相互的結(jié)合使用類比法通常用來驗證參數(shù)法和自下而上法的結(jié)果成本估算方法綜述主要考慮三種模型:類比法,自下而上法,參數(shù)法51準(zhǔn)備金分析√為應(yīng)對成本的不確定性，成本估算中可以包括應(yīng)急儲備（有時稱為“應(yīng)急補貼”）。應(yīng)急儲備可以是成本估算值的某個百分比、某個固定值，或者通過定量分析來確定。隨著項目信息越來越明確，可以動用、減少或取消應(yīng)急儲備。應(yīng)該在項目成本文件中清楚地列出應(yīng)急儲備。應(yīng)急儲備是資金需求的一部分。準(zhǔn)備金分析√為應(yīng)對成本的不確定性，成本估算中可以包括應(yīng)急儲備52供貨商投標(biāo)分析√供貨商投標(biāo)分析。在成本估算過程中，可能需要根據(jù)合格賣方的投標(biāo)情況，來分析項目成本。供貨商投標(biāo)分析√供貨商投標(biāo)分析。在成本估算過程中，可能需要根53成本估算的輸出√1、活動費用估算2、活動費用估算支持細(xì)節(jié)成本估算所需的支持信息的數(shù)量和種類，因應(yīng)用領(lǐng)域而異。不論其詳細(xì)程度如何，支持性文件都應(yīng)該清晰、完整地說明成本估算是如何得出的。3、請求的變更4、費用管理計劃（更新）成本估算的輸出√1、活動費用估算54估算準(zhǔn)確度類型準(zhǔn)確度說明量級估算:合同前Orderofmagnitude-25~~+75%概念和啟動階段決策預(yù)算估算:合同期Budget-10~~+25%編制計劃確定性估算:WBS后Definitive-5~~+10%工作分解后的詳細(xì)計劃估算準(zhǔn)確度類型準(zhǔn)確度說明量級估算:合同前-25~~+75%概55估算不準(zhǔn)確的原因√基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足估算對需求的敏感性項目中的不確定性因素，變更問題缺乏經(jīng)驗的估算人員簽約前后的不連貫和低劣的推測技術(shù)估算不準(zhǔn)確的原因√基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足56對付估算誤差避免低劣估算處理低劣估算帶來的后果對付估算誤差避免低劣估算57避免低劣估算避免無準(zhǔn)備的估算留出估算的時間，并做好計劃使用以前的項目數(shù)據(jù)使用以開發(fā)人員為基礎(chǔ)的估算分類法估算詳細(xì)的較低層次上的估算使用軟件估算工具使用幾種不同估算技術(shù)，并比較它們的結(jié)果避免低劣估算避免無準(zhǔn)備的估算58處理低劣估算帶來的后果通過數(shù)據(jù)說明資源不足,爭取更多資源強(qiáng)化變更管理程序確定目標(biāo)的優(yōu)先次序處理低劣估算帶來的后果通過數(shù)據(jù)說明資源不足,爭取更多資源59估算的表達(dá)方式技巧加減限定6個人月，+3人月，-1人月范圍5-9人月估算的表達(dá)方式技巧加減限定60估算的表達(dá)方式技巧風(fēng)險量化如下例估算：6個人月，+3，-2+1人月：延遲交付轉(zhuǎn)換子系統(tǒng)-1人月：新成員的工作效率高+1人月：采用的新工具沒有預(yù)計的好-1人月：采用的新工具比預(yù)計的好+0.5人月:員工病事假+0.5人月:低估規(guī)模估算的表達(dá)方式技巧風(fēng)險量化如下例估算：6個人月，+3，-261估算的表達(dá)方式技巧分情況闡述如下例情況估算最佳情況100人月計劃情況110人月最差情況150人月估算的表達(dá)方式技巧分情況闡述如下例情況估算最佳情況100人62校務(wù)通管理系統(tǒng)中學(xué)的校務(wù)管理，包括招生管理、學(xué)生管理、教務(wù)管理、教師備課系統(tǒng)、資源庫、網(wǎng)上考試、聊天室、論壇和通用功能。－－－成本估算：循序漸進(jìn)、逐步求精，多次估算。自下而上和參數(shù)估算。校務(wù)通管理系統(tǒng)中學(xué)的校務(wù)管理，包括招生管理、學(xué)生管理、教務(wù)管631簽訂合同前以往項目經(jīng)驗；系統(tǒng)架構(gòu)（B/S，JSP+SQLSERVER），SOW估算結(jié)果：2－3人；2個月左右；10－15萬左右。1簽訂合同前以往項目經(jīng)驗；系統(tǒng)架構(gòu)（B/S，JSP+SQL642合同簽署后WBSWBS名稱估計值(人天)小計(人天)總計(人天)1通用功能311032日常業(yè)務(wù)2.1招生26262.2學(xué)生10102.3教務(wù)31312.4教師備課外包500012.5網(wǎng)上考試外購300012合同簽署后WBSWBS名稱估計值(人天)小計(人天)總計65估算步驟1獲取WBS2計算開發(fā)成本 管理和質(zhì)量任務(wù)＝開發(fā)任務(wù)×20% 開發(fā)人員成本參數(shù)480元/天 開發(fā)成本＝480×103＝49440元 外包、外購 開發(fā)成本＝49440＋11000＝60440元估算步驟1獲取WBS66估算步驟3計算管理、質(zhì)量成本 開發(fā)成本×20%=120884計算直接成本 直接成本＝60440＋12088＝725285計算間接成本 前期合同費用、房租水電、培訓(xùn)、員工福利等。 間接成本＝直接成本×25%=18132估算步驟3計算管理、質(zhì)量成本67估算步驟6總估算成本 總估算成本＝直接＋間接＝90660元7重新評估項目報價 項目利潤按30％，其中15％利潤、稅費5％、風(fēng)險基金10％ 項目總造價＝90660×1.3＝117045元估算步驟6總估算成本68本章要點9.1成本管理的意義與范疇9.2制定項目成本管理計劃9.2成本估算9.3成本預(yù)算9.4成本控制本章要點9.1成本管理的意義與范疇69成本預(yù)算√將項目成本估算分配到項目的各項具體工作上，以確定項目各項工作和活動的成本定額，制定項目成本控制標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定項目以外成本的劃分與使用規(guī)則的項目管理工作。制定預(yù)算是匯總所有單個活動或工作包的估算成本，建立一個經(jīng)批準(zhǔn)的成本基準(zhǔn)的過程。成本基準(zhǔn)中包括所有經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，但不包括管理儲備。成本預(yù)算√將項目成本估算分配到項目的各項具體工作上，以確定項70成本預(yù)算的特征√計劃性約束性控制性成本預(yù)算的特征√計劃性71成本預(yù)算的作用√①按計劃分配項目資源，保證各項工作獲得所需的各種資源；②一種控制機(jī)制，對項目各項工作的成本預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；③為項目進(jìn)度提供一把標(biāo)尺，可以及時掌握項目的進(jìn)度情況；成本預(yù)算的作用√①按計劃分配項目資源，保證各項工作獲得所需的72成本預(yù)算的步驟√將項目在成本分?jǐn)偟絎BS的各個工作包中，所有工作包的成本總額不能超過總成本；將各個工作包成本再分配到所包含的各項活動中；確定各項成本預(yù)算支出的時間計劃，制定項目成本預(yù)算計劃；成本預(yù)算的步驟√將項目在成本分?jǐn)偟絎BS的各個工作包中，所有73成本預(yù)算的輸入√1、項目范圍說明書2、工作分解結(jié)構(gòu)3、工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表4、活動費用估算5、活動費用估算支持細(xì)節(jié)6、項目進(jìn)度表7、項目管理計劃成本預(yù)算的輸入√1、項目范圍說明書74成本預(yù)算的工具和技術(shù)√1、成本總計（成本匯總）首先，以WBS中的工作包為單位對活動成本估算進(jìn)行匯總，然后再由工作包匯總至WBS的更高層次（如控制賬戶），并最終得出整個項目的總成本。2、儲備金分析3、參數(shù)估算4、支出的合理化原則資金的花費在由用戶或執(zhí)行組織設(shè)定的項目資金支出的界限內(nèi)進(jìn)行平衡成本預(yù)算的工具和技術(shù)√1、成本總計（成本匯總）75儲備金分析√通過預(yù)算儲備分析，可以計算出所需的應(yīng)急儲備與管理儲備。應(yīng)急儲備是為未規(guī)劃但可能發(fā)生的變更提供的補貼，這些變更由風(fēng)險登記冊中所列的已知風(fēng)險引起。管理儲備則是為未規(guī)劃的范圍變更與成本變更而預(yù)留的預(yù)算。項目經(jīng)理在使用或支出管理儲備前，可能需要獲得批準(zhǔn)。管理儲備不是項目成本基準(zhǔn)的一部分，但包含在項目總預(yù)算中。管理儲備不納入掙值計算。儲備金分析√通過預(yù)算儲備分析，可以計算出所需的應(yīng)急儲備與管理76資金限制平衡√應(yīng)該根據(jù)對項目資金的任何限制，來平衡資金支出。如果發(fā)現(xiàn)資金限制與計劃支出之間的差異，則可能需要調(diào)整工作的進(jìn)度計劃，以平衡資金支出水平。這可以通過在項目進(jìn)度計劃中添加強(qiáng)制日期來實現(xiàn)。資金限制平衡√應(yīng)該根據(jù)對項目資金的任何限制，來平衡資金支出。77成本預(yù)算的輸出√1、成本基準(zhǔn)計劃費用基準(zhǔn)是按時間分段的預(yù)算，用來度量和監(jiān)控項目整體費用的基準(zhǔn)；按時段匯總估算的費用編制，通常以S曲線的形式表示；許多項目，可能有多個費用或資源基準(zhǔn)，來度量項目績效的不同方面；2、項目資金要求出資一般不是連續(xù)性的出資，而是漸進(jìn)性出資，因此呈現(xiàn)階梯結(jié)構(gòu)；所需的總體資金等于費用基準(zhǔn)加管理應(yīng)急準(zhǔn)備金；3、項目管理計劃（更新）4、請求的變更成本預(yù)算的輸出√1、成本基準(zhǔn)計劃78CBS√費用分解結(jié)構(gòu)CBS

將費用估算(預(yù)算)分配到工作分解結(jié)構(gòu)中，用費用代替其中的產(chǎn)品或服務(wù)，形成費用分解結(jié)構(gòu)。CBS√費用分解結(jié)構(gòu)CBS

將費用估算(預(yù)算)分配到工作79項目的資金需求√根據(jù)成本基準(zhǔn)，確定總資金需求和階段性（如季度或年度）資金需求。成本基準(zhǔn)中既包括預(yù)計的支出，也包括預(yù)計的債務(wù)。項目的資金投入通常以增量而非連續(xù)的方式進(jìn)行，故呈現(xiàn)出圖7-6中所示的階梯狀。如果有管理儲備，則總資金需求等于成本基準(zhǔn)加上管理儲備。項目的資金需求√根據(jù)成本基準(zhǔn)，確定總資金需求和階段性（如季度80S曲線√以時間為橫坐標(biāo)，以費用為縱坐標(biāo)，反映費用的累計曲線，該曲線一般表現(xiàn)為一條S形的曲線。S曲線√以時間為橫坐標(biāo)，以費用為縱坐標(biāo)，反映費用的累計曲線，81本章要點8.1成本管理的意義與范疇8.2成本估算8.3成本預(yù)算8.4成本控制本章要點8.1成本管理的意義與范疇82成本控制√組織為了保證在變化的條件下實現(xiàn)其預(yù)算成本，按照事先擬定的計劃和標(biāo)準(zhǔn)，采用各種方法，對項目實施過程中發(fā)生的各種實際成本與計劃成本進(jìn)行對比、檢查、監(jiān)督、引導(dǎo)和糾正，盡量使項目實際成本控制在計劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過程。成本控制√組織為了保證在變化的條件下實現(xiàn)其預(yù)算成本，按照事先83成本控制內(nèi)容√①識別項目成本基準(zhǔn)計劃的變動因素，保證變化向有利的方向發(fā)展；②以工作包為單位，監(jiān)督成本的實施，做好實現(xiàn)成本的分析評估工作；③對發(fā)生成本偏差的工作包實施管理，有針對性采取糾正措施；④將核準(zhǔn)的成本變更和調(diào)整后的成本基準(zhǔn)計劃通知項目相關(guān)人員；⑤防止不正當(dāng)?shù)?，未授?quán)的費用列入項目成本；⑥防止因控制成本引起的項目范圍、進(jìn)度和質(zhì)量方面的問題。成本控制內(nèi)容√①識別項目成本基準(zhǔn)計劃的變動因素，保證變化向有84成本控制輸入√1、成本基準(zhǔn)計劃2、項目資金需求3、績效報告4、工作績效信息計劃作業(yè)的預(yù)算成本；累計預(yù)算成本；累計盈余量；成本績效指數(shù)；成本差異；5、批準(zhǔn)的變更申請6、項目管理計劃成本控制輸入√1、成本基準(zhǔn)計劃85成本控制的工具和技術(shù)√1、費用變更控制系統(tǒng)2、績效衡量分析3、預(yù)測4、項目績效審核5、項目管理軟件6、偏差管理成本控制的工具和技術(shù)√1、費用變更控制系統(tǒng)86績效測量√掙值管理（EarnedValueManagement）是一種綜合了范圍、時間、成本績效測量的方法，通過與計劃完成的工作量、實際掙得的收益、實際的成本進(jìn)行比較，可以確定成本、進(jìn)度是否按計劃執(zhí)行。從范圍、時間、成本衡量績效測量√掙值管理（EarnedValueManagem87掙值管理√1967年,美國國防部制定費用/進(jìn)度控制系統(tǒng)準(zhǔn)則（Cost/ScheduleControlSystemCriteria，即C/SCSC），正式采用了掙值概念。目前，包括NASA，美國稅務(wù)局和美國聯(lián)邦調(diào)查局等機(jī)構(gòu)也采用了掙值方法。掙值管理√1967年,美國國防部制定費用/進(jìn)度控制88掙值概念利用成本會計評估項目進(jìn)展情況的一種方法掙值概念利用成本會計評估項目進(jìn)展情況的一種方法89掙值分析法-已獲取價值分析法已獲取價值分析法是對項目實施的進(jìn)度、成本狀態(tài)進(jìn)行績效評估的有效方法。-綜合了范圍、成本、進(jìn)度的測量是計算實際花在一個項目上的工作量，以及預(yù)計該項目所需成本和完成該項目的日期的一種方法.掙值分析法-已獲取價值分析法已獲取價值分析法是對項目實施的進(jìn)90已獲取價值分析模型輸入：PVEVACBAC輸出：CVCPISVSPIEACVACSAC已獲價值分析已獲取價值分析模型輸入：輸出：已獲價值分析91輸入PV計劃完成工作的預(yù)算成本PV；計劃價值（PV）即計劃完成工作的預(yù)算成本。是為某活動或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的預(yù)定工作進(jìn)度而分配且經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。計劃價值應(yīng)該與經(jīng)批準(zhǔn)的特定工作內(nèi)容相對應(yīng)，是項目生命周期中按時段分配的這部分工作的預(yù)算。AC已完成工作的實際成本AC到該日期為止實際花了多少錢。是為完成活動或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的工作，而實際發(fā)生并記錄在案的總成本。是指項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的費用。AC主要是反映項目執(zhí)行的實際消耗指標(biāo)。輸入PV92輸入EV已獲取價值(EarnedValue)；到該日期為止完成了多少工作；是項目活動或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的已完成工作的價值，用分配給該工作的預(yù)算來表示。掙值應(yīng)該與已完成的工作內(nèi)容相對應(yīng)，是該部分已完成工作的經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。EV的計算必須與PV基準(zhǔn)（PMB）相對應(yīng)，且所得的EV值不得大于相應(yīng)活動或WBS組成部分的PV預(yù)算值。BAC(BudgetAtCompletion)預(yù)算總值（估算結(jié)果）ETC項目完成的預(yù)計總成本輸入EV93掙值管理掙值管理94概念成本偏差CV=EV-AC成本偏差（CV）是項目成本績效的一種指標(biāo)。它等于掙值（EV）減去實際成本（AC）。當(dāng)CV為正值時，表示實際消耗的人工（或費用）低于預(yù)算值，即有結(jié)余或效率高；當(dāng)CV等于零時，表示實際消耗的人工（或費用）等預(yù)算值；當(dāng)CV為負(fù)值時，表示實際消耗的人工（或費用）超出預(yù)算值或超支。進(jìn)度偏差SV=EV-PV進(jìn)度偏差（SV）是項目進(jìn)度績效的一種指標(biāo)。它等于掙值（EV）減去計劃價值（PV）。當(dāng)SV為正值時，表示進(jìn)度提前；當(dāng)SV等于零時，表示實際與計劃相符；當(dāng)SV為負(fù)值時，表示進(jìn)度延誤；概念成本偏差CV=EV-AC95概念成本績效指數(shù)CPI＝EV/AC成本績效指數(shù)（CPI）是比較已完成工作的價值與實際成本的一種指標(biāo)。它考核已完成工作的成本效率。當(dāng)CPI>1時，表示低于預(yù)算，即實際費用低于預(yù)算費用；當(dāng)CPI=1時，表示實際費用與預(yù)算費用溫和；當(dāng)CPI<1時，表示超出預(yù)算，即實際費用高于預(yù)算費用；進(jìn)度績效指數(shù)SPI=EV/PV進(jìn)度績效指數(shù)（SPI）是比較項目已完成進(jìn)度與計劃進(jìn)度的一種指標(biāo)。由于SPI測量的是項目總工作量，所以還需要對關(guān)鍵路徑上的績效進(jìn)行單獨分析，以確認(rèn)項目是否將比計劃完成日期提早或延遲完工。當(dāng)SPI>1時，表示進(jìn)度超前；當(dāng)SPI=1時，表示實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度相同；當(dāng)SPI<1時，表示進(jìn)度延誤；概念成本績效指數(shù)CPI＝EV/AC96已獲價值分析原理費用時間資源當(dāng)前日期PVACEVBACCVSV已獲價值分析原理費用時間資源當(dāng)前日期PVACEVBACCVS97分析未來趨勢一切順利：AC,PV,EV,應(yīng)該重合或接近重合項目在控制下按照計劃進(jìn)行：AC,接近PV分析未來趨勢一切順利：AC,PV,EV,應(yīng)該重合或接近重合98預(yù)測ETCETC—完工尚需估計，即完成剩余工作所需的估算費用非典型ETC=BAC-已經(jīng)完成的EV典型ETC=(BAC-已經(jīng)完成的EV)/CPI預(yù)測ETCETC—完工尚需估計，即完成剩余工作所需的估算費99預(yù)測ETCETC=BAC-EV，基于非典型偏差計算ETC此時當(dāng)前偏差被看作是非典型的，并且項目團(tuán)隊預(yù)期在以后將不會發(fā)生類似偏差。ETC=(BAC-EV)/CPI，基于典型偏差計算此時當(dāng)前偏差被看作是典型的，當(dāng)前偏差可看作未來偏差的典型代表時。預(yù)測ETCETC=BAC-EV，基于非典型偏差計算ETC100預(yù)測EACEAC完成時估算estimateatcompletion，即即完成所有計劃工作所需的估算。EAC=AC+ETC使用新估算計算EAC，即原先估算假設(shè)有根本性缺陷或由于條件變化假設(shè)條件不再成立時重新估算的ETC。

預(yù)測EACEAC完成時估算estimateatcom101預(yù)測EAC使用剩余預(yù)算計算EACEAC=AC+BAC-EV使用剩余預(yù)算計算EAC，偏差非典型時使用；使用CPI計算EACEAC=AC+(BAC-EV)/CPI使用CPI計算EAC，偏差典型時使用；預(yù)測EAC使用剩余預(yù)算計算EAC102EV的計算已獲價值分析的難點是計算EV.方法一：自下而上-很麻煩方法二：公式計算方法50/50規(guī)則:當(dāng)一項工作開始時，假定已經(jīng)獲得一半的價值。0/100規(guī)則當(dāng)一項工作開始時，沒有產(chǎn)生價值，直到結(jié)束獲得全部的價值。經(jīng)驗加權(quán)法費用按比例平均分配給整個工期，完成量百分比記入掙值。EV的計算已獲價值分析的難點是計算EV.10350/50規(guī)則的已獲取價值本規(guī)則可以克服對工作的進(jìn)展情況主觀的估計問題，以及自下而上詳細(xì)估算工作量太大的缺點最常用的規(guī)則前提是任務(wù)分解的足夠詳細(xì)例如：軟件工作包《1周50/50規(guī)則的已獲取價值本規(guī)則可以克服對工作的進(jìn)展情況主觀10450/50規(guī)則的已獲取價值實例時間任務(wù)B:$100任務(wù)C:$100任務(wù)D:$100任務(wù)A:$100計劃實際開始結(jié)束共計今天$50$50$100$50$50$100$50$50$100$50$0$50已獲價值=$35050/50規(guī)則的已獲取價值實例時間任務(wù)B:$100任務(wù)C:$105已獲值導(dǎo)出度量-1進(jìn)度差異:SV（ScheduleVariance）=EV-PV=0：按照進(jìn)度進(jìn)行<0：落后于進(jìn)度>0：超前于進(jìn)度費用差異:CV（CostVariance)=EV-AC=0：按照預(yù)算進(jìn)行>0：低于于預(yù)算<0：超出于預(yù)算已獲值導(dǎo)出度量-1進(jìn)度差異:SV（ScheduleVari106進(jìn)度差異實例進(jìn)度差異實例107成本差異實例時間任務(wù)B:$100任務(wù)C:$100任務(wù)D:$100任務(wù)A:$100計劃實際開始結(jié)束共計今天$50$50$100$50$50$100$50$50$100$50$0$50已獲價值=$350PV=$400,EV=$350,則SV=-$50如果AC=$700,則CV=-$350成本差異實例時間任務(wù)B:$100任務(wù)C:$100任務(wù)D:$1108已獲值導(dǎo)出度量-2成本效能指數(shù)：CPI(CostPerformanceIndex)=EV/AC費用的支出速度=1：按照預(yù)算進(jìn)行>1：低于預(yù)算<1：超出預(yù)算進(jìn)度效能指標(biāo)：SPI(SchedulePerformanceIndex)=EV/PV已完成工作百分比=1：按照進(jìn)度進(jìn)行>1：超前于進(jìn)度<1：落后于進(jìn)度已獲值導(dǎo)出度量-2成本效能指數(shù)：CPI(CostPerfo109性能指標(biāo)圖示研究表明：進(jìn)度進(jìn)展到20%左右的時候，CPI趨于穩(wěn)定。性能指標(biāo)圖示研究表明：進(jìn)度進(jìn)展到20%左右的時候，CPI趨于110已獲值導(dǎo)出度量-3工作完成的預(yù)測成本：EAC---完工時估算，即完成所有計劃工作所需的估算EAC（EstimateAtCompletion）=BAC/CPI其它借鑒公式EAC=BAC/(CPI*SPI)EAC=AC+(BAC-EV)EAC=AC+ETC工作完成的成本差異VAC（VarianceAtCompletion）=BAC-EAC項目完成的預(yù)測時間：SAC(ScheduleAtCompletion)=完成時的進(jìn)度計劃/SPI已獲值導(dǎo)出度量-3工作完成的預(yù)測成本：111未完工指數(shù)完工尚需績效指數(shù)（TCPI）是指為了實現(xiàn)特定的管理目標(biāo)（如BAC或EAC），剩余工作實施必須達(dá)到的成本績效指標(biāo)（預(yù)測值）。如果BAC已明顯不再可行，則項目經(jīng)理應(yīng)預(yù)測完工估算（EAC）。一經(jīng)批準(zhǔn)，EAC就將取代BAC，成為新的成本績效目標(biāo)。基于BAC的TCPI公式：（BAC–EV）/（BAC–AC）。未完工指數(shù)完工尚需績效指數(shù)（TCPI）是指為了實現(xiàn)特定的管理112性能分析實例時間任務(wù)B:$100任務(wù)C:$100任務(wù)D:$100任務(wù)A:$100計劃實際開始結(jié)束共計今天$50$50$100$50$50$100$50$50$100$50$0$50已獲價值=$350則：PV=$400,EV=$350如果BAC=$1000則SV=-$50；CV=-$350目前：AC=$700SPI=87.5%；CPI=50%則,EAC=1000/0.5=$2000如果Goal=BAC,則TCPI=(1000-350)/(1000-700)=2.17性能分析實例時間任務(wù)B:$100任務(wù)C:$100任務(wù)D:$1113項目性能分析實例研究表14-4：項目的進(jìn)展報告

計劃費用實際費用完成百分比評估BCWP進(jìn)度差異費用差異第一階段

15001500100150000

2500260010025000（100）

3500360010035000（100）

1000120010010000（200）

25002500100250000

8009001008000（100）合計1180012300

118000（500）第二階段

3500041000100350000（6000）

65007300956175（325）（1125）

3500320010035000300

30003000100300000

35003100903150（350）50

45004000803600（900）（400）合計5600061600

54425（1575）（7175）第三階段

120006000506000（6000）0

60005200804800（1200）（400）

65002000251625（4875）（375）

300000（3000）0

1000000（1000）0合計2850013200

12425（16075）（775）整個項目合計9630087100

78650（17650）（8450）項目全部預(yù)算價值（BAC）：115000

項目性能分析實例研究表14-4：項目的進(jìn)展報告

計劃費用實際114項目性能分析實例研究PV=96300EV=78650AC=87100SV=-17650CV=-8450SPI=EV/PV=81.7%CPI=EV/AC=90.3%BAC=115000EAC=BAC/CPI=127350項目性能分析實例研究PV=96300115練習(xí)題你被指定負(fù)責(zé)一個軟件項目，其中有４部分，項目總預(yù)算為53000,A任務(wù)為26000,B任務(wù)為12000,C任務(wù)為10000,D任務(wù)為5000,截止到5月31日，A任務(wù)已經(jīng)全部完成，B任務(wù)過半，C任務(wù)剛開始，D任務(wù)還沒有開始，采用50/50規(guī)則計算截止到5月31日的CV，SV，CPI，SPI？任務(wù)PVACEVＡ2600025500Ｂ90005400Ｃ48004100Ｄ00總計練習(xí)題你被指定負(fù)責(zé)一個軟件項目，其中有４部分，項目總預(yù)算為5116練習(xí)題-答案任務(wù)PVＡＣEVＡ260002550026000Ｂ900054006000Ｃ480041005000Ｄ000總計398003500037000CV=2000,SV=-2800CPI=1.06,SPI=0.93練習(xí)題-答案任務(wù)PVＡＣEVＡ260002550026000117成本控制的輸出√1、費用估算（更新）2、費用基準(zhǔn)（更新）3、績效衡量4、預(yù)測完工5、請求的變更6、推薦的糾正措施7、組織過程資產(chǎn)（更新）8、項目管理計劃（更新）成本控制的輸出√1、費用估算（更新）118項目成本管理項目管理項目成本管理項目管理119本章要點9.1成本管理的意義與范疇9.2制定項目成本管理計劃9.2成本估算9.3成本預(yù)算9.4成本控制本章要點9.1成本管理的意義與范疇120成本√項目活動或其他組成部分的貨幣價值或價格，包括為實施、完成或創(chuàng)造該活動或其組成部分所需資源的貨幣價值。項目成本：項目全過程所耗費的各種成本的總和為項目成本。成本√項目活動或其他組成部分的貨幣價值或價格，包括為實施、完121項目成本管理√在項目實施過程中，為了保證完成項目所花費的實際成本不超過其預(yù)算成本而展開的項目成本估算、項目預(yù)算編制和項目成本控制等方面的活動。項目成本管理√在項目實施過程中，為了保證完成項目所花費的實際122成本管理為了確保項目在預(yù)算內(nèi)按時、保質(zhì)、經(jīng)濟(jì)高效的完成項目目標(biāo)而展開的一種必要的管理活動。－－－－成本管理計劃:制定項目成本結(jié)構(gòu)、估算、預(yù)算和控制的標(biāo)準(zhǔn)成本估算：中心環(huán)節(jié)編制一個為完成項目各活動所需要的資源成本的近似估算成本預(yù)算：項目進(jìn)度將總成本估算分配到各單項工作活動上成本控制：項目跟蹤控制項目預(yù)算的變更成本管理為了確保項目在預(yù)算內(nèi)按時、保質(zhì)、經(jīng)濟(jì)高效的完成項目目123成本失控的原因√⑴成本估算工作和成本預(yù)算工作不夠準(zhǔn)確細(xì)致；⑵許多項目在進(jìn)行成本估算和成本預(yù)算及制定項目成本控制方法上并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范可行；⑶思想上認(rèn)識上存在誤區(qū)，認(rèn)為項目具有創(chuàng)新性，項目實施過程中變化太大，實際成本超支在所難免。成本失控的原因√⑴成本估算工作和成本預(yù)算工作不夠準(zhǔn)確細(xì)致；124產(chǎn)品全生命周期成本√在產(chǎn)品或系統(tǒng)的整個使用生命期內(nèi)，在獲得階段、運營與維護(hù)以及生命周期結(jié)束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。一般產(chǎn)品全生命周期成本包括項目全生命周期成本。產(chǎn)品全生命周期成本√在產(chǎn)品或系統(tǒng)的整個使用生命期內(nèi)，在獲得階125成本的類型√可變成本隨著生產(chǎn)量、工作量或時間而變的成本。主要是原材料，燃料，動力等生產(chǎn)要素的價值，當(dāng)一定期間的產(chǎn)量增大時，原材料，燃料，動力的消耗會按比例相應(yīng)增多，所發(fā)生的成本也會按比例增大，故稱為可變成本。固定成本不隨著生產(chǎn)量、工作量或時間而變的成本。固定成本總額只有在一定時期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)才是固定的，這就是說固定成本的固定性是有條件的。這里所說的一定范圍叫做相關(guān)范圍。如業(yè)務(wù)量的變動超過這個范圍，固定成本就會發(fā)生變動。。成本的類型√可變成本126成本的類型√直接成本直接可以歸屬于項目工作的成本。間接成本來自一般管理費用科目或幾個項目共同擔(dān)負(fù)的項目成本所分?jǐn)偨o被項目的費用。成本的類型√直接成本127管理儲備√單獨計劃出來的成本，以備未來不可預(yù)見的事件發(fā)生時使用。成本儲備、進(jìn)度儲備。管理儲備√單獨計劃出來的成本，以備未來不可預(yù)見的事件發(fā)生時使128成本基準(zhǔn)√經(jīng)批準(zhǔn)的按時間安排的成本支出計劃，并隨時反應(yīng)了經(jīng)批準(zhǔn)的項目成本變更，被用于度量和監(jiān)督項目的實際執(zhí)行成本。成本基準(zhǔn)√經(jīng)批準(zhǔn)的按時間安排的成本支出計劃，并隨時反應(yīng)了經(jīng)批129學(xué)習(xí)曲線理論√當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，那些產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增多呈規(guī)律性遞減。該理論用來估計生產(chǎn)大量產(chǎn)品的項目的成本。學(xué)習(xí)曲線理論√當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，那些產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)130信息系統(tǒng)的項目成本估算的困難⑴、需求信息的復(fù)雜性⑵、開發(fā)技術(shù)與工具的不斷變化⑶、同類項目的缺乏⑷、信息系統(tǒng)項目建設(shè)不同人員的不同見解⑸、缺乏專業(yè)和富有經(jīng)驗的人才⑹、管理層的壓力和誤解信息系統(tǒng)的項目成本估算的困難⑴、需求信息的復(fù)雜性131本章要點9.1成本管理的意義與范疇9.2制定項目成本管理計劃9.2成本估算9.3成本預(yù)算9.4成本控制本章要點9.1成本管理的意義與范疇132項目成本管理計劃√是一個計劃工具，它列出了模板并制定了項目成本結(jié)構(gòu)、估算、預(yù)算和控制的標(biāo)準(zhǔn)。項目管理團(tuán)隊需先行規(guī)劃，形成一份成本管理計劃，從而為規(guī)劃、組織、估算、預(yù)算和控制項目成本統(tǒng)一格式，建立準(zhǔn)則。項目所需的成本管理過程及其相關(guān)工具與技術(shù)，通常在定義項目生命周期時即已選定，并記錄于成本管理計劃中。該計劃是整體管理計劃的一部分。項目成本管理計劃√是一個計劃工具，它列出了模板并制定了項目成133成本管理計劃的內(nèi)容√精確程度。應(yīng)根據(jù)活動范圍和項目規(guī)模，設(shè)定活動成本估算所需達(dá)到的精確程度（如精確至100美元或1000美元），并可在估算中預(yù)留一定的儲備金。測量單位：定義了每種資源的測量單位。組織程序鏈接。工作分解結(jié)構(gòu)為成本管理計劃提供了框架，使成本估算、預(yù)算和控制之間能保持協(xié)調(diào)。用做項目成本賬戶的WBS組成部分被稱為控制賬戶（CA）。每個控制賬戶都有唯一的編碼或賬號，并用此編碼或賬號直接鏈接到執(zhí)行組織的會計系統(tǒng)?？刂葡孪蓿憾x項目執(zhí)行某一時間點的成本或其他指標(biāo)的偏差下限。掙值規(guī)則：0-100；50-50；報告格式；過程說明；成本管理計劃的內(nèi)容√精確程度。應(yīng)根據(jù)活動范圍和項目規(guī)模，設(shè)定134本章要點9.1成本管理的意義與范疇9.2制定項目成本管理計劃9.2成本估算9.3成本預(yù)算9.4成本控制本章要點9.1成本管理的意義與范疇135成本估算√對完成項目各項活動所必需的各種資源的成本做出近似的估算。（人力、設(shè)備、材料等）項目估算的準(zhǔn)確性隨著項目的進(jìn)行而提高啟動階段為粗略估算（ROM），估算范圍-50%~+100%成本估算√對完成項目各項活動所必需的各種資源的成本做出近似的136關(guān)于估算進(jìn)度估算：從時間成本估算：從費用角度對項目進(jìn)行規(guī)劃－－－－－－－特點：估算不是很準(zhǔn)確的，有誤差的經(jīng)驗（歷史）數(shù)據(jù)非常重要不要太迷信數(shù)學(xué)模型關(guān)于估算進(jìn)度估算：從時間137估算不準(zhǔn)確的原因√基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足；估算對需求的敏感性；項目中的不確定性因素，變更問題；缺乏經(jīng)驗的估算人員；簽約前后的不連貫和低劣的推測技術(shù)；估算不準(zhǔn)確的原因√基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足；138資源計劃資源計劃是確定為完成項目各活動需什么資源（人、設(shè)備、材料）和這些資源的數(shù)量。資源計劃必然與成本估計緊密相關(guān)。資源計劃資源計劃是確定為完成項目各活動需什么資源（人、設(shè)備、139成本的單位貨幣單位人民幣元美元……..成本的單位貨幣單位140什么時候開始成本估算？√當(dāng)決定競標(biāo)的時候開發(fā)WBS當(dāng)中途接管一個項目的時候當(dāng)項目進(jìn)行到下一個階段的時候項目范圍變更的時候什么時候開始成本估算？√當(dāng)決定競標(biāo)的時候141軟件項目估算的基本單位介紹代碼行功能點對象點軟件項目估算的基本單位介紹代碼行142直接成本說明直接成本=開發(fā)成本+管理成本+質(zhì)量成本直接成本=規(guī)模*人力成本參數(shù)例如：人力成本參數(shù)=2萬/人月，30人月的項目的直接成本是60萬直接成本說明直接成本=開發(fā)成本+管理成本+質(zhì)量成本143間接成本說明間接成本=直接成本*間接成本系數(shù)間接成本=規(guī)模*人力成本參數(shù)*間接成本系數(shù)例如：間接成本系數(shù)=1.5--3間接成本說明間接成本=直接成本*間接成本系數(shù)144項目總估算成本估算成本=直接成本+間接成本估算成本=規(guī)模*人力成本參數(shù)（1+間接成本系數(shù)）成本系數(shù)=人力成本參數(shù)*（1+間接成本系數(shù)）簡易算法：估算成本=規(guī)模*成本系數(shù)例如：成本系數(shù)=3萬/人月項目總估算成本估算成本=直接成本+間接成本145項目總報價項目總報價=項目總估算成本+風(fēng)險利潤項目利潤=估算成本*a%風(fēng)險基金=估算成本*a%稅=估算成本*b%(例如:b為5.5左右)項目總報價=x%*估算成本項目總報價項目總報價=項目總估算成本+風(fēng)險利潤146成本估算容易被忽視的因素√間接成本學(xué)習(xí)曲線項目完成的時限質(zhì)量要求儲備成本估算容易被忽視的因素√間接成本147項目成本估算的步驟√1識別并分析項目成本的構(gòu)成科目。確定完成活動所需要的物質(zhì)資源。如人工費、材料費、咨詢費。2根據(jù)已識別的成本構(gòu)成科目，估算每個成本科目的大小。3分析成本估算的結(jié)果，找出可以替代的成本，協(xié)調(diào)各種成本的比例關(guān)系。例如項目設(shè)計成本增加帶來實施成本減小。優(yōu)化方法：工期優(yōu)化、費用優(yōu)化、資源優(yōu)化項目成本估算的步驟√1識別并分析項目成本的構(gòu)成科目。148項目成本估算的輸入√1、企業(yè)環(huán)境因素2、組織過程資產(chǎn)3、項目范圍說明書4、工作分解結(jié)構(gòu)5、工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表6、項目管理計劃7、進(jìn)度管理計劃8、人員配備管理計劃9、風(fēng)險登記冊通過審查風(fēng)險登記冊，來考慮降低風(fēng)險所需的成本。項目成本估算的輸入√1、企業(yè)環(huán)境因素149成本估算的工具和技術(shù)√1、類比估算2、確定資源費率3、自下而上估算4、參數(shù)估算5、項目管理軟件6、供貨商投標(biāo)分析7、準(zhǔn)備金分析應(yīng)急儲備；已知的未知事件（風(fēng)險事件）；8、質(zhì)量成本成本估算的工具和技術(shù)√1、類比估算150估算處理資源規(guī)劃：需要的資源種類、數(shù)量等估算處理資源規(guī)劃：需要的資源種類、數(shù)量等151類比估算法√成本類比估算是指以過去類似項目的參數(shù)值（如范圍、成本、預(yù)算和持續(xù)時間等）或規(guī)模指標(biāo)（如尺寸、重量和復(fù)雜性等）為基礎(chǔ)，來估算當(dāng)前項目的同類參數(shù)或指標(biāo)。在估算成本時，這項技術(shù)以過去類似項目的實際成本為依據(jù)，來估算當(dāng)前項目的成本。步驟上層總成本估算按WBS傳遞到下一層估算類比估算法√成本類比估算是指以過去類似項目的參數(shù)值（如范圍、152類比估算法-定義從項目的整體出發(fā)，進(jìn)行類推，即估算人員根據(jù)以往的完成類似項目所消耗的總成本（或工作量），來推算將要開發(fā)的軟件的總成本（或工作量），然后按比例將它分配到各個開發(fā)任務(wù)單元中是一種自上而下的估算形式類比估算法-定義從項目的整體出發(fā)，進(jìn)行類推，即估算人員根據(jù)以153類比估算法-使用情況有類似的歷史項目數(shù)據(jù)信息不足（要求不是非常精確)的時候在合同期和市場招標(biāo)時在高層對任務(wù)的總的評估類比估算法-使用情況有類似的歷史項目數(shù)據(jù)154類比估算法-特點簡單易行,花費少具有一定的局限性準(zhǔn)確性差,可能導(dǎo)致項目出現(xiàn)困難類比估算法-特點簡單易行,花費少155自下而上估算法-定義√工料清單法利用任務(wù)分解結(jié)構(gòu)圖,首先對單個工作包或活動的成本進(jìn)行最具體、細(xì)致的估算；然后把這些細(xì)節(jié)性成本向上匯總或“滾動”到更高層次，用于后續(xù)報告和跟蹤。自下而上估算法-定義√工料清單法156自下而上估算法－使用情況在進(jìn)入項目開始以后，WBS以后的開發(fā)階段需要進(jìn)行準(zhǔn)確估算的時候自下而上估算法－使用情況在進(jìn)入項目開始以后，WBS以后的開發(fā)157自下而上估算法－特點這種方法最為準(zhǔn)確。它的準(zhǔn)確度來源于每個任務(wù)的估算情況非常費時,估算本身也需要成本支持可能發(fā)生虛報現(xiàn)象自下而上估算法－特點這種方法最為準(zhǔn)確。它的準(zhǔn)確度來源于每個任158參數(shù)估算法－定義√一種使用項目特性參數(shù)建立數(shù)據(jù)模型來估算成本的方法，是一種統(tǒng)計技術(shù)。如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。模型可以簡單也可以復(fù)雜，很少有通用性。利用歷史數(shù)據(jù)與其他變量（如軟件中的代碼行、功能點等方法）之間的統(tǒng)計關(guān)系，來估算諸如成本、預(yù)算和持續(xù)時間等活動參數(shù)。參數(shù)估算的準(zhǔn)確性取決于參數(shù)模型的成熟度和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可靠性。參數(shù)估算可以針對整個項目或項目中的某個部分，并可與其他估算方法聯(lián)合使用。參數(shù)估算法－定義√一種使用項目特性參數(shù)建立數(shù)據(jù)模型來估算成本159參數(shù)估算法－使用情況存在成熟的項目估算模型應(yīng)該具有良好的數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)目前軟件企業(yè)估算很少使用（其它行業(yè)如建筑行業(yè)等會經(jīng)常使用）通用的數(shù)學(xué)模型，但是會存在一個特定的模型。參數(shù)估算法－使用情況存在成熟的項目估算模型160參數(shù)估算法－估算單位每個任務(wù)必須至少有一個統(tǒng)一的規(guī)模單位例如KLOC，F(xiàn)P人天，人月，人年參數(shù)：xx元/KLOC.xx元/FP,xx元/人天參數(shù)估算法－估算單位每個任務(wù)必須至少有一個統(tǒng)一的規(guī)模單位161參數(shù)估算法－特點比較簡單,而且也比較準(zhǔn)確如果模型選擇不當(dāng)或者數(shù)據(jù)不準(zhǔn),也會導(dǎo)致偏差參數(shù)估算法－特點比較簡單,而且也比較準(zhǔn)確162專家估算法√影響成本估算的變量眾多，如人工費率、材料成本、通貨膨脹、風(fēng)險因素和其他因素。通過借鑒歷史信息，專家判斷能對項目環(huán)境進(jìn)行有價值的分析，并提供以往類似項目的相關(guān)信息。由多位專家進(jìn)行成本估算，一個專家可能會有偏見，最好由多位專家進(jìn)行估算，取得多個估算值,最后得出綜合的估算值。專家估算法√影響成本估算的變量眾多，如人工費率、材料成本、通163專家估算法-Deiphi組織者發(fā)給每位專家一份軟件系統(tǒng)的規(guī)格說明和一張紀(jì)錄估算值的表格，請他們估算專家詳細(xì)研究軟件規(guī)格說明后，對該軟件提出3個規(guī)模的估算值最小ai最可能的mi最大bi組織者對專家的表格中的答復(fù)進(jìn)行整理計算每位專家的Ei=(ai+4mi+bi)/6,專家估算法-Deiphi組織者發(fā)給每位專家一份軟件系統(tǒng)的規(guī)格164專家估算法-Deiphi(續(xù))綜合結(jié)果后，再組織專家無記名填表格，比較估算誤差，并查找原因如果各個專家的估算差異超出規(guī)定的范圍（例如：15%），則需重復(fù)上述過程，最終可以獲得一個多數(shù)專家共識的軟件規(guī)模然后計算出估算的期望值：E=E1+E2+…En/n（N:表示N個專家）專家估算法-Deiphi(續(xù))綜合結(jié)果后，再組織專家無記名填165專家估算法-舉例某多媒體信息查詢系統(tǒng)—專家估算專家1：1，8，9=〉（1+9+4*8）/6=7（萬元）專家2：4，6，8=〉（4+8+4*6）/6=6（萬元）估算結(jié)果=（6+7）/2=6.5（萬元）專家估算法-舉例某多媒體信息查詢系統(tǒng)—專家估算166猜測估算法是一種經(jīng)驗估算法，進(jìn)行估算的人有專門的知識和豐富的經(jīng)驗，據(jù)此提出一個近似的數(shù)據(jù)，是一種原始的估算方法。猜測估算法是一種經(jīng)驗估算法，進(jìn)行估算的人有專門的知識和豐富的167估算方法總結(jié)初期類比的方法專家估算計劃階段自下而上參數(shù)模型實施階段（包括變更發(fā)生）自下而上參數(shù)模型估算方法總結(jié)初期168成本估算方法綜述主要考慮三種模型:類比法,自下而上法,參數(shù)法.自下而上法費時費力,參數(shù)法比較簡單自下向上法與參數(shù)法的估計精度相似各種方法不是孤立的,應(yīng)該注意相互的結(jié)合使用類比法通常用來驗證參數(shù)法和自下而上法的結(jié)果成本估算方法綜述主要考慮三種模型:類比法,自下而上法,參數(shù)法169準(zhǔn)備金分析√為應(yīng)對成本的不確定性，成本估算中可以包括應(yīng)急儲備（有時稱為“應(yīng)急補貼”）。應(yīng)急儲備可以是成本估算值的某個百分比、某個固定值，或者通過定量分析來確定。隨著項目信息越來越明確，可以動用、減少或取消應(yīng)急儲備。應(yīng)該在項目成本文件中清楚地列出應(yīng)急儲備。應(yīng)急儲備是資金需求的一部分。準(zhǔn)備金分析√為應(yīng)對成本的不確定性，成本估算中可以包括應(yīng)急儲備170供貨商投標(biāo)分析√供貨商投標(biāo)分析。在成本估算過程中，可能需要根據(jù)合格賣方的投標(biāo)情況，來分析項目成本。供貨商投標(biāo)分析√供貨商投標(biāo)分析。在成本估算過程中，可能需要根171成本估算的輸出√1、活動費用估算2、活動費用估算支持細(xì)節(jié)成本估算所需的支持信息的數(shù)量和種類，因應(yīng)用領(lǐng)域而異。不論其詳細(xì)程度如何，支持性文件都應(yīng)該清晰、完整地說明成本估算是如何得出的。3、請求的變更4、費用管理計劃（更新）成本估算的輸出√1、活動費用估算172估算準(zhǔn)確度類型準(zhǔn)確度說明量級估算:合同前Orderofmagnitude-25~~+75%概念和啟動階段決策預(yù)算估算:合同期Budget-10~~+25%編制計劃確定性估算:WBS后Definitive-5~~+10%工作分解后的詳細(xì)計劃估算準(zhǔn)確度類型準(zhǔn)確度說明量級估算:合同前-25~~+75%概173估算不準(zhǔn)確的原因√基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足估算對需求的敏感性項目中的不確定性因素，變更問題缺乏經(jīng)驗的估算人員簽約前后的不連貫和低劣的推測技術(shù)估算不準(zhǔn)確的原因√基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足174對付估算誤差避免低劣估算處理低劣估算帶來的后果對付估算誤差避免低劣估算175避免低劣估算避免無準(zhǔn)備的估算留出估算的時間，并做好計劃使用以前的項目數(shù)據(jù)使用以開發(fā)人員為基礎(chǔ)的估算分類法估算詳細(xì)的較低層次上的估算使用軟件估算工具使用幾種不同估算技術(shù)，并比較它們的結(jié)果避免低劣估算避免無準(zhǔn)備的估算176處理低劣估算帶來的后果通過數(shù)據(jù)說明資源不足,爭取更多資源強(qiáng)化變更管理程序確定目標(biāo)的優(yōu)先次序處理低劣估算帶來的后果通過數(shù)據(jù)說明資源不足,爭取更多資源177估算的表達(dá)方式技巧加減限定6個人月，+3人月，-1人月范圍5-9人月估算的表達(dá)方式技巧加減限定178估算的表達(dá)方式技巧風(fēng)險量化如下例估算：6個人月，+3，-2+1人月：延遲交付轉(zhuǎn)換子系統(tǒng)-1人月：新成員的工作效率高+1人月：采用的新工具沒有預(yù)計的好-1人月：采用的新工具比預(yù)計的好+0.5人月:員工病事假+0.5人月:低估規(guī)模估算的表達(dá)方式技巧風(fēng)險量化如下例估算：6個人月，+3，-2179估算的表達(dá)方式技巧分情況闡述如下例情況估算最佳情況100人月計劃情況110人月最差情況150人月估算的表達(dá)方式技巧分情況闡述如下例情況估算最佳情況100人180校務(wù)通管理系統(tǒng)中學(xué)的校務(wù)管理，包括招生管理、學(xué)生管理、教務(wù)管理、教師備課系統(tǒng)、資源庫、網(wǎng)上考試、聊天室、論壇和通用功能。－－－成本估算：循序漸進(jìn)、逐步求精，多次估算。自下而上和參數(shù)估算。校務(wù)通管理系統(tǒng)中學(xué)的校務(wù)管理，包括招生管理、學(xué)生管理、教務(wù)管1811簽訂合同前以往項目經(jīng)驗；系統(tǒng)架構(gòu)（B/S，JSP+SQLSERVER），SOW估算結(jié)果：2－3人；2個月左右；10－15萬左右。1簽訂合同前以往項目經(jīng)驗；系統(tǒng)架構(gòu)（B/S，JSP+SQL1822合同簽署后WBSWBS名稱估計值(人天)小計(人天)總計(人天)1通用功能311032日常業(yè)務(wù)2.1招生26262.2學(xué)生10102.3教務(wù)31312.4教師備課外包500012.5網(wǎng)上考試外購300012合同簽署后WBSWBS名稱估計值(人天)小計(人天)總計183估算步驟1獲取WBS2計算開發(fā)成本 管理和質(zhì)量任務(wù)＝開發(fā)任務(wù)×20% 開發(fā)人員成本參數(shù)480元/天 開發(fā)成本＝480×103＝49440元 外包、外購 開發(fā)成本＝49440＋11000＝60440元估算步驟1獲取WBS184估算步驟3計算管理、質(zhì)量成本 開發(fā)成本×20%=120884計算直接成本 直接成本＝60440＋12088＝725285計算間接成本 前期合同費用、房租水電、培訓(xùn)、員工福利等。 間接成本＝直接成本×25%=18132估算步驟3計算管理、質(zhì)量成本185估算步驟6總估算成本 總估算成本＝直接＋間接＝90660元7重新評估項目報價 項目利潤按30％，其中15％利潤、稅費5％、風(fēng)險基金10％ 項目總造價＝90660×1.3＝117045元估算步驟6總估算成本186本章要點9.1成本管理的意義與范疇9.2制定項目成本管理計劃9.2成本估算9.3成本預(yù)算9.4成本控制本章要點9.1成本管理的意義與范疇187成本預(yù)算√將項目成本估算分配到項目的各項具體工作上，以確定項目各項工作和活動的成本定額，制定項目成本控制標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定項目以外成本的劃分與使用規(guī)則的項目管理工作。制定預(yù)算是匯總所有單個活動或工作包的估算成本，建立一個經(jīng)批準(zhǔn)的成本基準(zhǔn)的過程。成本基準(zhǔn)中包括所有經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，但不包括管理儲備。成本預(yù)算√將項目成本估算分配到項目的各項具體工作上，以確定項188成本預(yù)算的特征√計劃性約束性控制性成本預(yù)算的特征√計劃性189成本預(yù)算的作用√①按計劃分配項目資源，保證各項工作獲得所需的各種資源；②一種控制機(jī)制，對項目各項工作的成本預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；③為項目進(jìn)度提供一把標(biāo)尺，可以及時掌握項目的進(jìn)度情況；成本預(yù)算的作用√①按計劃分配項目資源，保證各項工作獲得所需的190成本預(yù)算的步驟√將項目在成本分?jǐn)偟絎BS的各個工作包中，所有工作包的成本總額不能超過總成本；將各個工作包成本再分配到所包含的各項活動中；確定各項成本預(yù)算支出的時間計劃，制定項目成本預(yù)算計劃；成本預(yù)算的步驟√將項目在成本分?jǐn)偟絎BS的各個工作包中，所有191成本預(yù)算的輸入√1、項目范圍說明書2、工作分解結(jié)構(gòu)3、工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表4、活動費用估算5、活動費用估算支持細(xì)節(jié)6、項目進(jìn)度表7、項目管理計劃成本預(yù)算的輸入√1、項目范圍說明書192成本預(yù)算的工具和技術(shù)√1、成本總計（成本匯總）首先，以WBS中的工作包為單位對活動成本估算進(jìn)行匯總，然后再由工作包匯總至WBS的更高層次（如控制賬戶），并最終得出整個項目的總成本。2、儲備金分析3、參數(shù)估算4、支出的合理化原則資金的花費在由用戶或執(zhí)行組織設(shè)定的項目資金支出的界限內(nèi)進(jìn)行平衡成本預(yù)算的工具和技術(shù)√1、成本總計（成本匯總）193儲備金分析√通過預(yù)算儲備分析，可以計算出所需的應(yīng)急儲備與管理儲備。應(yīng)急儲備是為未規(guī)劃但可能發(fā)生的變更提供的補貼，這些變更由風(fēng)險登記冊中所列的已知風(fēng)險引起。管理儲備則是為未規(guī)劃的范圍變更與成本變更而預(yù)留的預(yù)算。項目經(jīng)理在使用或支出管理儲備前，可能需要獲得批準(zhǔn)。管理儲備不是項目成本基準(zhǔn)的一部分，但包含在項目總預(yù)算中。管理儲備不納入掙值計算。儲備金分析√通過預(yù)算儲備分析，可以計算出所需的應(yīng)急儲備與管理194資金限制平衡√應(yīng)該根據(jù)對項目資金的任何限制，來平衡資金支出。如果發(fā)現(xiàn)資金限制與計劃支出之間的差異，則可能需要調(diào)整工作的進(jìn)度計劃，以平衡資金支出水平。這可以通過在項目進(jìn)度計劃中添加強(qiáng)制日期來實現(xiàn)。資金限制平衡√應(yīng)該根據(jù)對項目資金的任何限制，來平衡資金支出。195成本預(yù)算的輸出√1、成本基準(zhǔn)計劃費用基準(zhǔn)是按時間分段的預(yù)算，用來度量和監(jiān)控項目整體費用的基準(zhǔn)；按時段匯總估算的費用編制，通常以S曲線的形式表示；許多項目，可能有多個費用或資源基準(zhǔn)，來度量項目績效的不同方面；2、項目資金要求出資一般不是連續(xù)性的出資，而是漸進(jìn)性出資，因此呈現(xiàn)階梯結(jié)構(gòu)；所需的總體資金等于費用基準(zhǔn)加管理應(yīng)急準(zhǔn)備金；3、項目管理計劃（更新）4、請求的變更成本預(yù)算的輸出√1、成本基準(zhǔn)計劃196CBS√費用分解結(jié)構(gòu)CBS

將費用估算(預(yù)算)分配到工作分解結(jié)構(gòu)中，用費用代替其中的產(chǎn)品或服務(wù)，形成費用分解結(jié)構(gòu)。CBS√費用分解結(jié)構(gòu)CBS

將費用估算(預(yù)算)分配到工作197項目的資金需求√根據(jù)成本基準(zhǔn)，確定總資金需求和階段性（如季度或年度）資金需求。成本基準(zhǔn)中既包括預(yù)計的支出，也包括預(yù)計的債務(wù)。項目的資金投入通常以增量而非連續(xù)的方式進(jìn)行，故呈現(xiàn)出圖7-6中所示的階梯狀。如果有管理儲備，則總資金需求等于成本基準(zhǔn)加上管理儲備。項目的資金需求√根據(jù)成本基準(zhǔn)，確定總資金需求和階段性（如季度198S曲線√以時間為橫坐標(biāo)，以費用為縱坐標(biāo)，反映費用的累計曲線，該曲線一般表現(xiàn)為一條S形的曲線。S曲線√以時間為橫坐標(biāo)，以費用為縱坐標(biāo)，反映費用的累計曲線，199本章要點8.1成本管理的意義與范疇8.2成本估算8.3成本預(yù)算8.4成本控制本章要點8.1成本管理的意義與范疇200成本控制√組織為了保證在變化的條件下實現(xiàn)其預(yù)算成本，按照事先擬定的計劃和標(biāo)準(zhǔn)，采用各種方法，對項目實施過程中發(fā)生的各種實際成本與計劃成本進(jìn)行對比、檢查、監(jiān)督、引導(dǎo)和糾正，盡量使項目實際成本控制在計劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過程。成本控制√組織為了保證在變化的條件下實現(xiàn)其預(yù)算成本，按照事先201成本控制內(nèi)容√①識別項目成本基準(zhǔn)計劃的變動因素，保證變化向有利的方向發(fā)展；②以工作包為單位，監(jiān)督成本的實施，做好實現(xiàn)成本的分析評估工作；③對發(fā)生成本偏差的工作包實施管理，有針對性采取糾正措施；④將核準(zhǔn)的成本變更和調(diào)整后的成本基準(zhǔn)計劃通知項目相關(guān)人員；⑤防止不正當(dāng)?shù)模词跈?quán)的費用列入項目成本；⑥防止因控制成本引起的項目范圍、進(jìn)度和質(zhì)量方面的問題。成本控制內(nèi)容√①識別項目成本基準(zhǔn)計劃的變動因素，保證變化向有202成本控制輸入√1、成本基準(zhǔn)計劃2、項目資金需求3、績效報告4、工作績效信息計劃作業(yè)的預(yù)算成本；累計預(yù)算成本；累計盈余量；成本績效指數(shù)；成本差異；5、批準(zhǔn)的變更申請6、項目管理計劃成本控制輸入√1、成本基準(zhǔn)計劃203成本控制的工具和技術(shù)√1、費用變更控制系統(tǒng)2、績效衡量分析3、預(yù)測4、項目績效審核5、項目管理軟件6、偏差管理成本控制的工具和技術(shù)√1、費用變更控制系統(tǒng)204績效測量√掙值管理（EarnedValueManagemen