2022年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力通關試題庫(有答案)

2022年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力通關試題庫(有答案)單選題（共80題）1、2014年3月，原股本2．5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的年基本每股收益為（）元／股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】C2、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A3、以下資產中計提的資產減值可以轉回的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、關于非貨幣性資產交換，下列說法中錯誤的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D5、影響有效年利率大小的因素有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C6、證券投資咨詢機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，需向()提出申請。A.國務院B.中國證監(jiān)會C.上市公司所在證券交易所D.中國證券業(yè)協(xié)會【答案】B7、甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當期末未派發(fā)的股息不會累積到下一期。該優(yōu)先股有一項強制轉股條款，該金融工具屬于（）。A.金融負債B.衍生金融工具C.金融資產D.權益工具E.復合金融工具【答案】D8、以下關于資產的分類說法正確的（）A.不處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資應劃分為長期股權投資B.處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資不應劃分為長期股權投資C.持有某全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權投資應劃分為長期股權投資，并按照成本法進行核算D.持有某公司10%股權，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權公允價值不能可靠取得，則該股權投資應劃分為長期股權投資，并按照成本法進行核算【答案】A9、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬于近期召開股東大會，在股東大會召開前，以下可以向股東征集投票權的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C10、下列關于公司債券受托管人的說法，正確的是（）。A.為本次發(fā)行提供擔保的機構可以擔任本次債券發(fā)行的受托管理人B.自行銷售的債券發(fā)行人可以擔任本次債券發(fā)行的受托管理人C.經中國證監(jiān)會認可的機構可以擔任本次債券發(fā)行的受托管理人D.本次發(fā)行公司債券的承銷機構不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人【答案】C11、某上市公司擬向孫某、楊某、李某、陳某發(fā)行股份購買其所持的甲公司100%股份，四人分別持有甲公司5%、20%、35%、40%的股份。該項交易在證監(jiān)會審核期間因涉嫌內幕交易被證監(jiān)會立案調查而暫停審核。下列說法中正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、甲公司20×7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股權，當日，乙公司個別財務報表中凈資產賬面價值為3200萬元。該股權系丁公司于20×5年6月自公開市場購人入，丁公司在購入乙公司60％股權時確認了800萬元商譽。20×7年7月1日，按丁公司取得該股權時乙公司可辨認凈資產公允價值為基礎持續(xù)計算的乙公司可辨認凈資產價值為4800萬元。為進行該項交易，甲公司支付有關審計等中介機構費用120萬元。不考慮其他因素，甲公司應確認對乙公司股權投資的初始投資成本是（）。A.1920萬元B.2040萬元C.2880萬元D.3680萬元【答案】D13、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第35號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行證券募集說明書（2020年修訂）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、根據《證券公司投資銀行類業(yè)務內部控制指引》，下列關于內核會議的說法錯誤的是（）。A.至少有1名合規(guī)管理人員參與投票表決B.參加內核會議的委員人數(shù)不得少于7人C.來自內部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總人數(shù)的1/2D.內核會議應當制作內核決議和會議記錄等書面或電子文件，并由參會的內核委員確認E.同意對外提交、報送、出具或披露材料和文件的決議應當至少經2/3以上的參會內核委員表決通過【答案】C15、根據《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉換公司債券業(yè)務細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B16、關于會計政策變更和會計估計變更，以下說法正確的是（）A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A17、以下可以作為證券公司保薦代表人執(zhí)行保薦業(yè)務的人員有（）A.已通過保薦代表人資格考試，尚未注冊為保薦代表人B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務培訓被撤銷其保薦代表人資格C.被調任為證券公司直投子公司總經理的某保薦代表人D.剛完成注冊的保薦代表人【答案】D18、根據《公司債券上市規(guī)則》，債券上市期間，發(fā)生可能影響發(fā)行人償債能力或者債券價格的重大事項，或者存在關于發(fā)行人及其債券的重大市場傳聞的，發(fā)行人應當及時向上交所提交并披露臨時報告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產生的后果。前款所稱重大事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C19、企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，需要調整年初未分配利潤的有（）。A.因持股比例上升長期股權投資的核算由成本法改為權益法B.將應收賬款壞賬準備計提比例由20％降為5％C.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權平均法改為先進先出法D.將無形資產的攤銷年限由5年改為8年【答案】A20、下列關于全國股轉系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產鎖定期的說法，正確的是（）。A.特定對象以現(xiàn)金認購，自股份發(fā)行結束之日起6個月內不得轉讓B.特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得公司實際控制權，自股份發(fā)行結束之日起36個月內不得轉讓C.特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)人，自股份發(fā)行結束之日起12個月內不得轉讓D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產持續(xù)擁有權益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結束之日起36個月內不得轉讓【答案】C21、證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務，承擔保薦責任的開始時點為（）。A.通過發(fā)行審核會議之日B.獲得證監(jiān)會核準批復之日C.向證監(jiān)會提交保薦文件之日D.持續(xù)督導開始之日【答案】C22、證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。A.凈資本的60%B.凈資產的60%C.凈資本的40%D.凈資產的40%E.總資產的40%【答案】A23、以下財產可以用來出資的是（）。A.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A24、主板上市公司，以下不可以進行非公開發(fā)行的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C25、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。下列關于甲公司信息披露的表述正確的有（）。A.IB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C26、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票?（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財務報表被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經消除C.現(xiàn)任董事正被立案調查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個月內被中國證監(jiān)會行政處罰【答案】C27、經營者集中經營者應事先向（）申報，未申報的不得實施集中。A.發(fā)改委B.證監(jiān)會C.商務部D.工商總局【答案】C28、甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6元每股、前20個交易日均價為8元每股，則以下公開發(fā)行定價符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A29、2015年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2016年5月進行重大資產重組，重組沒有導致實際控制人發(fā)生變化，則2017年6月，以下事項對該上市公司不構成障礙的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C30、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D31、某上市公司發(fā)生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告？（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A32、甲企業(yè)2016年度發(fā)生了以下情形：(1)存貨遭遇自然災害后的凈損失80萬元；(2)固定資產處置凈損失50萬元；(3)債務重組損失20萬元；(4)收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；(5)可供出售的金融資產因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；(6)存貨跌價準備轉回100萬元。則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A33、甲公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤為5000萬元，發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)為10000萬股。年初已發(fā)行在外的潛在普通股有：（1）股份期權8000萬份，每份股份期權擁有在授予日起5年后的可行權期間以2元的行權價格購買1股本公司新發(fā)股票的權利。當期普通股平均市場價格為10元；（2）按面值發(fā)行的5年期可轉換公司債券30000萬元，債券每張面值100元，票面年利率為4%，發(fā)行一年后按債券面值轉股，轉股價格為每股10元。不考慮權益成份與負債成份的分拆。下列關于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C34、下列表述符合可轉換公司債券相關規(guī)定的情形是（)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A35、下列要征企業(yè)所得稅的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A36、下列關于公開發(fā)行公司債券公眾投資者與合格投資者的說法，正確的是（）。A.公眾投資者因繼承獲得僅限合格投資者參與認購及交易的債券的，可另行買人B.債券信用評級為AAA級的，合格投資者不得繼續(xù)買入C.發(fā)行人發(fā)生債務違約，延遲支付本息的，公眾投資者不得繼續(xù)買入D.公眾投資者名下的金融資產應不低于人民幣300萬元【答案】C37、甲公司應收乙公司貨款2000萬元，因乙公司財務困難到期未予償付，甲公司就該項債權計提了400萬元的壞賬準備。2×18年9月10日，雙方簽訂協(xié)議，約定以乙公司生產的100件A產品抵償該債務。乙公司A產品售價為13萬元／件（不含增值稅），成本為10萬元／件；9月20日，乙公司將抵債產品運抵甲公司并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16％。不考慮其他因素，甲公司應確認的債務重組損失是（）。A.92萬元B.292萬元C.300萬元D.600萬元【答案】A38、公眾公司籌劃重大資產重組事項，應當制作交易進程備忘錄。以下說法錯誤的是（）。A.應當詳細記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進展情況B.參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人應當即時在備忘錄上簽字確認C.應當制作書面的交易進程備忘錄D.公司應當向全國股轉系統(tǒng)提交原件【答案】D39、根據《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關中止審查等事項的要求》，下列說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D40、股份公司股東可以查閱的是（）A.股東大會會議記錄B.董事會會議記錄C.監(jiān)事會會議記錄D.會計賬薄【答案】A41、上市公司重大資產重組，購買資產實現(xiàn)利潤盈利預測為4000萬元，實際實現(xiàn)利潤3000萬元，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.保薦機構需要在股東大會上公開說明未達到盈利預測的原因B.保薦機構和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉C.上市公司法定代表人應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監(jiān)會需對保薦機構出具警示函【答案】C42、2012年1月1日，甲公司從非關聯(lián)方處購買了A公司80%的股權，實際支付款項4200萬元。購買日，A公司一項土地使用權公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進行攤銷，此外其他資產及負債的公允價值與賬面價值相等。A公司凈資產賬面價值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權益變動。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80%股權，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A43、保薦機構出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可以視情節(jié)輕重，暫停保薦業(yè)務資格3個月到36個月。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C44、上市公司進行投資者關系活動應當建立完備的投資者關系管理檔案制度，投資者關系管理檔案至少應當包括（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D45、根據規(guī)定，在下列()情形下，公司應當以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務信息。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,ⅡC.II,ⅢD.Ⅰ,Ⅴ【答案】A46、下列關于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A47、A公司于2012年4月5日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的股票200萬股作為可供出售金融資產，每股支付價款4元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0．5元)，另支付相關費用12萬元，A公司可供出售金融資產取得時的入賬價值為（）萬元。A.700B.800C.712D.812【答案】C48、根據《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》（上證發(fā)[2019]29號）相關規(guī)定，下列關于上市標準表述錯誤的是（）。A.發(fā)行人申請股票首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，應當在相關申請文件中明確說明所選擇的一項具體上市標準B.保薦機構應當為發(fā)行人選擇適當?shù)纳鲜袠藴侍峁I(yè)指導，審慎推薦，并在上市保薦書中就發(fā)行人選擇的上市標準逐項說明適用理由C.發(fā)行人應當結合自身財務狀況、公司治理特點、發(fā)展階段以及上市后的持續(xù)監(jiān)管要求等因素，審慎選擇適當?shù)纳鲜袠藴蔇.科創(chuàng)板股票上市委員會召開審議會議前，發(fā)行人因更新財務報告等情形導致不再符合申報時選定的上市標準，需要變更為其他標準的，應當及時向本所提出申請，說明原因并更新相關文件，不再符合任何一項上市標準的，應當撤回發(fā)行上市申請E.保薦機構應當核查發(fā)行人變更上市標準的理由是否充分，就發(fā)行人新選擇的上市標準逐項說明適用理由，并就發(fā)行人是否符合上市條件重新發(fā)表明確意見【答案】D49、上市公司發(fā)行股份購買資產并同時募集部分配套資金，下列說法正確的有（)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A50、未通過證券公司投資銀行類業(yè)務內核程序的投資銀行類項目，不得存在下列（）行為。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B51、債務人與債權人(銀行)協(xié)商，將應于2007年底到期的逾期貸款800萬元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務人2008年和2009年凈利潤超過2000萬，則利率按8％計算。2008年債務人預計2008年和2009年公司很可能實現(xiàn)每年2000萬的利潤，應披露的或有負債或確認的預計負債金額為（）A.0萬元B.24萬元C.48萬元D.128萬元【答案】C52、2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生了開辦費900萬元，經稅務機關認定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企業(yè)開始運營，當年抵扣了300萬元。問，該項費用在2013年年末的計稅基礎為（）A.150B.600C.900D.400E.0【答案】B53、關于財務顧問持續(xù)督導，下列敘述錯誤的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C54、下列項目中，經批準可減征個人所得稅的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C55、2014年6月2日，甲公司自二級市場購入乙公司股票1000萬股，支付價款8000萬元，另支付傭金等費用16萬元。甲公司將購入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產。2014年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2015年8月20日，甲公司以每股11元的價格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費用33萬元后實際取得價款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）萬元。A.967B.2951C.2984D.3000【答案】B56、保薦機構因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的，（）撤銷其保薦業(yè)務資格。A.國家市場監(jiān)督管理總局B.國務院C.中國證監(jiān)會D.中國證券業(yè)協(xié)會【答案】C57、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產核算，該交換具有商業(yè)實質。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關聯(lián)方關系。下列各項關于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C58、關于中國證監(jiān)會監(jiān)管職責和權力的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B59、根據規(guī)定，公司債券的發(fā)行人應當召開債券持有會議的情形有()。A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D60、關于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B61、以下關于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D62、計算稀釋每股收益時，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C63、下列各項資產計提減值后，持有期間內在原計提減值損失范圍內可通過損益轉回的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D64、根據《關于進一步做好創(chuàng)業(yè)板推薦工作的指引》的規(guī)定，下列保薦創(chuàng)業(yè)板公司上市相關要求的說法，錯誤的是（）。A.保薦機構應當順應國家經濟發(fā)展戰(zhàn)略和產業(yè)政策導向，準確把握創(chuàng)業(yè)板定位，切實履行勤勉盡責要求，全面做好創(chuàng)業(yè)板擬上市公司的輔導培育、盡職調查、審慎核查和依法推薦工作B.中國證監(jiān)會對保薦機構的論證過程是否科學、依據是否充分、結論是否合理履行專家評議程序，根據評議意見決定是否受理該企業(yè)的申請C.保薦機構選擇、推薦創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，應當重點關注企業(yè)的獲利能力，深入核查企業(yè)是否擁有突出的成本優(yōu)勢、創(chuàng)新的業(yè)務模式以及較強的市場開拓能力，并在成長性專項意見中予以說明D.保薦機構應當按照勤勉盡責原則，結合企業(yè)的行業(yè)前景及其地位、業(yè)務模式、技術水平和研發(fā)能力、產品或服務的質量及市場前景、營銷能力等因素，同時考慮企業(yè)持續(xù)成長的制約條件，綜合分析判斷企業(yè)的成長性，出具結論明確的成長性專項意見【答案】C65、下列各項資產減值準備中，在相關資產持有期間內可以通過損益轉回的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B66、甲企業(yè)在2011年1月1日以1600萬元的價格收購了乙企業(yè)80％股權。在購買日，乙企業(yè)可辨認凈資產的公允價值為1500萬元。假定乙企業(yè)的所有資產被認定為一個資產組，而且乙企業(yè)的所有可辨認資產均未發(fā)生資產減值跡象，未進行過減值測試。2011年年末，甲企業(yè)確定該資產組的可收回金額為1550萬元，可辨認凈資產的賬面價值為1350萬元。2011年12月31日甲企業(yè)在合并報表中應確認的商譽的賬面價值為（）萬元。A.300B.100C.240D.160【答案】D67、A公司與B公司是無關聯(lián)的公司，2012年3月1日，A公司通過增發(fā)1000萬股普通股(每股面值1元)，取得B公司的30％股權，對B公司有重大影晌，A公司增發(fā)該1000萬股普通股時每股市價2元，A公司向證券承銷機構等支付了40萬元的傭金和手續(xù)費，當日8公司的30％股權對應的公允價值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元。則A取得B的30％的長期股權投資成本為（）萬元。A.1930B.1950C.2040D.1970【答案】D68、以下情形中，不構成主板上市公司發(fā)行可轉換債券障礙的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C69、以下符合股份支付準則處理的事項（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C70、以下人員將其持有的所在公司股票在6個月內買入股票又賣出，無其他情形，并不違反相關規(guī)定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司5％股份的自然人C.上市公司控股股東D.持有上市公司3％股份的自然人【答案】D71、下列關于上市公司配股的說法正確的是()。A.ⅡB.ⅢC.Ⅱ,ⅢD.I,Ⅲ,Ⅳ【答案】A72、根據《上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定》，創(chuàng)業(yè)投資基金投資的企業(yè)上市后，通過交易所集中競價交易減持時應符合的減持比例是（）。A.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限不滿36個月的，在3個月內減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的2%；B.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在36個月以上但不滿48個月的，在3個月內減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%C.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在48個月以上但不滿60個月的，在1個月內減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%D.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在60個月以上但不滿72個月的，在1個月內減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%E.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在72個月以上的，減持股份總數(shù)不再受比例限制【答案】C73、根據相關規(guī)定，下列關于首次公開發(fā)行股票采用詢價方式定價的表述中，不正確的是（）。A.符合條件的網下機構和個人投資者可以自主決定是否報價，主承銷商無正當理由不得拒絕B.網下投資者報價應當包含每股價格和該價格對應的擬申購股數(shù)，且只能有一個報價C.網下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商應當剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于本次發(fā)行總量的10%D.剔除部分不得參與網下申購【答案】C74、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應當符合一定的條件，下列不屬于這個條件的是（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個會計年度內發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務和資產不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的60％D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)凈資產不得超過上市公司合并報表凈資產的30％【答案】C75、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第11號——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，主板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書關于歷次募集資金運用的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B76、根據《證券經營機構及其工作人員廉潔從業(yè)實施細則》，下列關于證券經營機構工作人員落實廉潔從業(yè)要求并承擔相應廉潔從業(yè)責任的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、VC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A77、甲公司2016年度財務報告批準報出日為2017年3月10日，以下事項或交易中屬于資產負債表日后調整事項的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪災財產受到嚴重損失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認預計負債1000萬元C.2017年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2017年1月15日銷售D.截至2016年12月31日，甲公司應收丙公司款項1000萬元，截至年末，丙公司運行正常，甲公司按照應收賬款余額的5％計提了壞賬準備，2017年2月丙公司突發(fā)火災，導致甲公司1000萬元的應收款無法收回【答案】B78、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年5月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為26萬元。當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3%的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。乙公司于2019年6月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入是（）。A.190.12萬元B.200萬元C.192.06萬元D.194萬元【答案】D79、下列屬于政府補助準則范圍的政府補助是（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B80、下列關于無形資產說法正確的有（）A.某高新技術成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請專家評估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷B.使用壽命不確定的無形資產按不超過10年攤銷C.商譽按10年攤銷D.某高新技術成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應將該無形資產作為使用壽命不確定的無形資產【答案】A多選題（共40題）1、下列不通過應交稅費核算的稅種有（）A.印花稅B.耕地占用稅C.資源稅D.土地使用稅E.房產稅F.車船稅【答案】AB2、甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補充資料時，下列各項中，應當作為凈利潤調節(jié)項目的有（）。A.固定資產折舊B.資產減值準備C.應收賬款的增加D.處置固定資產的收益E.遞延所得稅資產的增加【答案】ABCD3、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構成實質性障礙的有（）A.甲公司2012年4月將公司的主營業(yè)務變更成綠色照明B.甲公司的一棟廠房尚未取得所有權證，律師發(fā)表意見取得權證不存在障礙C.甲公司在2013年4月更換了監(jiān)事D.發(fā)行人的總經理在其實際控制人處兼任董事并領取薪酬【答案】ABD4、以下關于持續(xù)督導說法正確的有（）A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機構，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2015年12月31日；B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機構對其進行后續(xù)的持續(xù)督導，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2014年12月31日；C.A中所述乙證券公司應當自其中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔相應的責任；D.B中所述乙證券公司應當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應的責任：【答案】AD5、創(chuàng)業(yè)板上市公司預計全年度、半年度、前三季度經營業(yè)績出現(xiàn)下列情形之一的，應當及時進行業(yè)績預告（）A.凈利潤與上一期相比上升或下降50％以上B.凈資產為負C.凈利潤為負D.與上年同期相比公司實現(xiàn)扭虧為盈【答案】BCD6、下列關于中國證監(jiān)會對首次公開發(fā)行股票并上市申請文件的核準程序的說法正確的有（）A.申請文件一經受理，發(fā)行人及其中介機構應當承擔法律責任。不得擅自改動已提交的文件B.中止審查項目申請恢復審查的，視同新申報企業(yè)按照出具恢復審查通知時間排隊安排有關審核工作C.恢復審查時，如發(fā)行人對財務報告的調整達到或超過一個以上會計年度的，審核部門可再次出具反饋意見D.發(fā)行人及保薦機構應在規(guī)定的時間內提交反饋意見回復材料，未能在規(guī)定時間提交反饋意見回復材料申請延期的，在延期回復時間內仍不能提交反饋意見回復材料的，將予以終止審查【答案】AC7、下列項目中，應作為營業(yè)外收支核算的是（）A.因自然災害造成的存貨盤虧B.非貨幣性資產交換中換出固定資產的公允價值大于其賬面價值的差額C.接受捐贈收到的現(xiàn)金(捐贈方與公司無關聯(lián)關系)D.出售無形資產的凈收益E.盤盈固定資產【答案】ABCD8、以下不構成非公開發(fā)行障礙的是（）A.最近2年虧損B.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且未消除C.最近一年被出否定意見的審計報告，但是影響已消除D.現(xiàn)任董事被立案調查【答案】AC9、下列關于收入的說法正確的是（）A.企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價300萬元，約定6個月后即2012年3月1日以315萬元回購貨物，企業(yè)2011年年末確認財務費用10萬元。B.企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價300萬元，約定6個月后即2012年3月1目以315萬元回購貨物，企業(yè)2011年年末確認銷售收入300萬元。C.企業(yè)2011年9月份銷售一批按摩椅，銷售價格為250萬元，購貨方6個月后享有退貨權，按照企業(yè)的歷史經驗，該筆貨物退貨概率為20％，企業(yè)2011年確認收入200萬元。D.企業(yè)分期收款銷售商品，2011年1月1銷售總價款為2000萬元，分5分年付清，其后每年1月1日等額付款，該筆貨物市場銷售價格為1600萬，成本為1500萬，企業(yè)2011年確認收入1600萬，財務費用400萬。【答案】AC10、以下關于債券價值的說法正確的有（）A.市場利率低于票面利率時，增加債券期限可以增加債券價值；B.市場利率不變的情況下，債券價值隨著時間逐步向票面價格趨近；C.市場利率高于票面利率時，債券到期時間越長，債券價值越大D.債券價值與市場利率呈正向關系，折現(xiàn)率越大，債券價值越大E.在市場利率和票面利率相等的時候債券價值不會受到計息期和到期時間的影響?！敬鸢浮緼B11、深交所上市公司的財務會計報告被出具非標準無保留審計意見時，公司在報送定期報告的同時應報送下列哪些資料（）A.董事會對該審計意見涉及事項的說明B.監(jiān)事會對董事會有關說明的意見C.獨立董事對審計意見涉及事項的意見。D.負責審計的會計師事務所及注冊會計師的說明【答案】ABCD12、以下符合股份支付準則的事項有（）A.甲公司發(fā)行股份購買乙公司資產B.甲公司以1000萬股股份作為對價交換乙公司資產C.甲公司發(fā)行股份獲取職工服務D.甲公司發(fā)行股份獲取其他公司服務【答案】CD13、下列關于或有事項的說法中，正確的有（）。A.或有資產和或有負債均不確認B.當或有資產可能給企業(yè)帶來經濟利益時，則應在會計報表附注中披露C.或有資產一般不應在會計報表附注中披露，但當或有資產很可能給企業(yè)帶來經濟利益時，則應在會計報表附注中披露D.一樁經濟案件，若企業(yè)有98％的可能性獲得補償100萬元，則企業(yè)就應將其確認為資產E.或有負債符合一定條件時，企業(yè)應將其確認為負債【答案】AC14、下列不通過應交稅費核算的稅種有（）A.印花稅B.耕地占用稅C.資源稅D.土地使用稅E.房產稅F.車船稅【答案】AB15、關于最佳估計數(shù)，下列說法中正確的有（）。A.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關的不確定性和貨幣時間價值因素B.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關的風險因素C.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，不應當綜合考慮與或有事項有關的貨幣時間價值因素D.貨幣時間價值影響重大的，應當通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)E.所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內各種結果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計數(shù)應當按照該范圍內的中間值確定【答案】ABD16、以下屬于非經常性損益的有（）A.向關聯(lián)方銷售，售價3000萬，公允價值3050萬B.債務重組，賬面600萬，公允價值700萬，抵消了一項800萬元的債務C.非控股股東控制的子公司對上市公司的債務豁免200萬元D.A公司與B公司均為甲公司的子公司，2014年6月30日A公司從甲公司處購買B公司80％的股權，B公司2014年1月至6月的凈利潤800萬元【答案】A17、某中小板上市公司董事的配偶在下列期間買賣本公司股票，以下符合規(guī)定的有（）A.董事于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報告B.董事于9月5日買入股票，上市公司于9月18公告業(yè)績快報C.上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日買入股票D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產重組，10月20日依法披露重大重組事項，董事于10月21日賣出股票【答案】AB18、關于股份限售期，以下說法正確的有（）A.上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個月B.控股股東認購的可轉債無限售期C.控股股東參與增發(fā)應鎖定12個月D.非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認購股份應鎖定36個月E.上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓。但在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓不受12個月的限制?！敬鸢浮緽D19、下列各項中，屬于所有者權益的有（）A.盈余公積B.實收資本C.其他綜合收益D.庫存股E.資本公積【答案】ABCD20、下列網絡投票說法正確的有（）A.同一表決權出現(xiàn)重復表決的以最后一次投票結果為準B.創(chuàng)業(yè)板股權激勵需提供網絡投票C.上市公司股東大會應當在交易日內召開，網絡投票在該交易日的交易時間內進行D.創(chuàng)業(yè)板重大資產重組時需要提供網絡投票，而中小板重大資產重組，總價較經審計的賬面凈值溢價20％以上時才需要提供網絡投票【答案】BC21、下列關于持續(xù)督導說法正確的有（）A.保薦人應當自持續(xù)督導工作結束后10個工作目內向證券交易所報送保薦總結報告書B.中小板發(fā)行新股、可轉換公司債券的，持續(xù)督導的期間為股票或者可轉換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度C.創(chuàng)業(yè)板的恢復上市持續(xù)督導期間為恢復上市當年及其后2個完整會計年度D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB22、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責任承擔方式說法正確的是（）A.保薦機構業(yè)務負責人承擔連帶賠償責任。B.控骰股東有過錯的，應承擔連帶賠償責任C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應連帶賠償責任D.發(fā)行人應承擔賠償責任E.主承銷商不管有沒有過錯，應承擔連帶責任【答案】BD23、2007年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項購貨合同，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的特大型設備。合同約定，甲公司采用分期付款方式支付價款。該設備價款共計1000萬元(不考慮增值稅)，在2007年至2011年的5年內每半年支付100萬元，每年的付款日期分別為當年6月30日和12月31日。2007年1月1日，設備如期運抵甲公司并開始安裝，假定半年的折現(xiàn)率為5％，已知(P／A，5％，10)=6．1446，則2007年1月1日甲公司的會計處理以下說法正確的是（）A.應確認固定資產入賬價值1000萬元B.應確認在建工程入賬價值1000萬元C.應確認長期應付款1000萬元D.應確認固定資產入賬價值614.46萬元E.應確認在建工程入賬價值614.46萬元【答案】C24、甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補充資料時，下列各項中，應當作為凈利潤調節(jié)項目的有（）。A.固定資產折舊B.資產減值準備C.應收賬款的增加D.處置固定資產的收益E.遞延所得稅資產的增加【答案】ABCD25、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）A.己持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約B.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購35％的股份，計劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5％的股份C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金D.投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價，同時提供現(xiàn)金選擇權【答案】BCD26、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）A.處置長期股權投資B.處置固定資產凈收益C.出租投資性房地產D.出售無形資產的諍損失E.計提存貨跌價準備F.可供出售金融資產公允價值變動【答案】AC27、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后交易經手費的20％納入基金B(yǎng).發(fā)行股票、可轉債等申購凍結資金的利息收入C.依法向有關責任方追償所得和從證券公司破產清算中受償收入D.經國務院批準，基金公司可以通過發(fā)行債券等方式獲得特別融資【答案】ABCD28、以下已經計提的資產減值準備不得轉回的有（）A.以成本計量的投資性房地產B.商譽C.存貨D.持有至到期投資【答案】AB29、監(jiān)事可以通過以下會議選舉產生（）A.創(chuàng)立大會B.股東大會C.職工代表大會D.董事會【答案】ABC30、A為某股份公