財(cái)務(wù)預(yù)算概要文檔資料

財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算（FinancialBudget）目錄[隱藏]1什么是財(cái)務(wù)預(yù)算？2財(cái)務(wù)預(yù)算的組成3財(cái)務(wù)預(yù)算的編制4財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法5財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理6財(cái)務(wù)預(yù)算的作用7財(cái)務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的地位8A公司財(cái)務(wù)預(yù)算案例8.1編制方法簡(jiǎn)介什么是財(cái)務(wù)預(yù)算？財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門(mén)反映\o"企業(yè)"企業(yè)未來(lái)一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)\o"財(cái)務(wù)狀況"財(cái)務(wù)狀況和\o"經(jīng)營(yíng)成果"經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等\o"價(jià)值指標(biāo)"價(jià)值指標(biāo)的各種\o"預(yù)算"預(yù)算的總稱。財(cái)務(wù)預(yù)算是反映某一方面\o"財(cái)務(wù)活動(dòng)"財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算，如反映現(xiàn)金收支活動(dòng)的\o"現(xiàn)金預(yù)算"現(xiàn)金預(yù)算；反映\o"銷(xiāo)售收入"銷(xiāo)售收入的\o"銷(xiāo)售預(yù)算"銷(xiāo)售預(yù)算；反映\o"成本"成本、費(fèi)用支出的\o"生產(chǎn)費(fèi)用"生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算（又包括\o"直接材料預(yù)算"直接材料預(yù)算、\o"直接人工預(yù)算"直接人工預(yù)算、\o"制造費(fèi)用預(yù)算"制造費(fèi)用預(yù)算）、\o"期間費(fèi)用"期間費(fèi)用預(yù)算；反映資本支出活動(dòng)的\o"資本預(yù)算"資本預(yù)算等。綜合預(yù)算是反映財(cái)務(wù)活動(dòng)總體情況的預(yù)算，如反映\o"財(cái)務(wù)狀況"財(cái)務(wù)狀況的\o"預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表"預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)\o"財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表"財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反映財(cái)務(wù)成果的\o"預(yù)計(jì)損益表"預(yù)計(jì)損益表。上述各種預(yù)算間存在下列關(guān)系：\o"銷(xiāo)售預(yù)算"銷(xiāo)售預(yù)算是各種預(yù)算的編制起點(diǎn)，它構(gòu)成生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和\o"資本預(yù)算"資本預(yù)算的編制基礎(chǔ)；\o"現(xiàn)金預(yù)算"現(xiàn)金預(yù)算是銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總；預(yù)算損益表要根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算編制，預(yù)計(jì)\o"資產(chǎn)負(fù)債表"資產(chǎn)負(fù)債表要根據(jù)期初資產(chǎn)負(fù)債表和銷(xiāo)售、生產(chǎn)費(fèi)用、\o"資本"資本等\o"預(yù)算編制"預(yù)算編制，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況表則主要根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表編制。財(cái)務(wù)預(yù)算的組成現(xiàn)金預(yù)算\o"財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算"財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表1、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。2、它是根據(jù)銷(xiāo)售、\o"產(chǎn)品成本"產(chǎn)品成本、費(fèi)用等預(yù)算的有關(guān)資料編制的。預(yù)計(jì)\o"利潤(rùn)分配表"利潤(rùn)分配表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表1、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。2、是以期初資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，根據(jù)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、\o"資本"資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的。\o"預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表"預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表1、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間\o"現(xiàn)金流入"現(xiàn)金流入與\o"現(xiàn)金流出"現(xiàn)金流出情況的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。2、它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個(gè)方面，揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、\o"投資"投資活動(dòng)和\o"籌資"籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制現(xiàn)金預(yù)算的編制銷(xiāo)售預(yù)算的編制\o"生產(chǎn)預(yù)算"生產(chǎn)預(yù)算的編制直接材料預(yù)算的編制\o"應(yīng)交稅金"應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制直接人工預(yù)算的編制制造費(fèi)用預(yù)算的編制\o"產(chǎn)品成本預(yù)算"產(chǎn)品成本預(yù)算的編制\o"期末存貨預(yù)算"期末存貨預(yù)算的編制\o"銷(xiāo)售費(fèi)用"銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算的編制\o"管理費(fèi)用預(yù)算"管理費(fèi)用預(yù)算的編制\o"經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算"經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算的編制\o"投資決策"投資決策預(yù)算的編制現(xiàn)金預(yù)算的編制財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法一、\o"固定預(yù)算"固定預(yù)算與\o"彈性預(yù)算"彈性預(yù)算固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計(jì)水平上，以此為基礎(chǔ)來(lái)確定其他項(xiàng)目\o"預(yù)計(jì)數(shù)"預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算方法。彈性預(yù)算是固定預(yù)算的對(duì)稱，它關(guān)鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為\o"變動(dòng)成本"變動(dòng)成本與\o"固定成本"固定成本兩大部分。固定預(yù)算與彈性預(yù)算的主要區(qū)別：固定預(yù)算是針對(duì)某一特定業(yè)務(wù)量編制的，彈性預(yù)算是針對(duì)一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的。二、\o"增量預(yù)算"增量預(yù)算和\o"零基預(yù)算"零基預(yù)算增量預(yù)算是指在\o"基期"基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過(guò)調(diào)整原有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。零基預(yù)算，或稱零底預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)于所有的預(yù)算支出以零為基礎(chǔ)，不考慮其以往情況如何，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，研究分析各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用開(kāi)支是否必要合理，進(jìn)行綜合平衡，從而確定預(yù)算費(fèi)用。增量預(yù)算與零基預(yù)算的區(qū)別：增量預(yù)算是以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，零基預(yù)算是一切從零開(kāi)始。三、\o"定期預(yù)算"定期預(yù)算和\o"滾動(dòng)預(yù)算"滾動(dòng)預(yù)算定期預(yù)算就是以\o"會(huì)計(jì)年度"會(huì)計(jì)年度為單位編制的各類(lèi)預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算又稱永續(xù)預(yù)算，其主要特點(diǎn)在于：不將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度掛鉤，而是始終保持十二個(gè)月，每過(guò)去一個(gè)月，就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂后幾個(gè)月的預(yù)算，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)下一個(gè)月預(yù)算，從而逐期向后滾動(dòng)，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。\o"定期預(yù)算"定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算的區(qū)別：定期預(yù)算一般以會(huì)計(jì)年度為單位定期編制，滾動(dòng)預(yù)算不將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度掛鉤，而是連續(xù)不斷向后滾動(dòng),始終保持十二個(gè)月。財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理預(yù)算制度包含有預(yù)算政策的訂定、預(yù)算編制、日常管理及檢討改進(jìn)四個(gè)部分，而其中又以日常管理最為重要，因?yàn)樗钦麄€(gè)預(yù)算制度成功的關(guān)鍵。預(yù)算的日常管理，通常是指日常管理報(bào)表的設(shè)計(jì)及應(yīng)用，它的基本觀念如下：1.日常管理報(bào)表應(yīng)配合預(yù)算項(xiàng)目而設(shè)計(jì)。一張日常管理報(bào)表可能包含多個(gè)相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目，但每一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)有獨(dú)立的字段，并有小計(jì)與月累計(jì)，以方便和預(yù)算比較。例如銷(xiāo)貨收入與\o"銷(xiāo)貨成本"銷(xiāo)貨成本應(yīng)設(shè)計(jì)在一張表上，但兩者都應(yīng)有獨(dú)立字段，并有小計(jì)與月累計(jì)。2.日常管理報(bào)表通常應(yīng)時(shí)序按憑證逐筆填寫(xiě)，資料量太大時(shí)可按日統(tǒng)計(jì)后填入，但應(yīng)與明細(xì)資料相配合以方便查詢。3.日常管理表還應(yīng)該有相對(duì)應(yīng)的預(yù)算字段，這個(gè)字段的金額應(yīng)該與該報(bào)表的期間累計(jì)相一致，以方便比較。4.日常管理表另需設(shè)計(jì)異常說(shuō)明字段，并規(guī)定在何種差異的情形下，必須作異常說(shuō)明，例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說(shuō)明異常原因及具體對(duì)策。5.日常管理報(bào)表應(yīng)有合理的審核流程，以確保各部門(mén)在遇到困難時(shí)能夠被發(fā)覺(jué)并給予協(xié)助，故日常管理表不宜從責(zé)任部門(mén)直接送給督導(dǎo)階層，最好先送交預(yù)算管理部門(mén)審查，在簽署意見(jiàn)后，呈送督導(dǎo)階層作必要的處理。6.重要的日常管理報(bào)表可作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)議的討論事項(xiàng)，由責(zé)任主管提出報(bào)告再由相關(guān)人員提出意見(jiàn)?？傊粘９芾肀硎穷A(yù)算制度中的控制機(jī)制，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)\o"預(yù)算執(zhí)行"預(yù)算執(zhí)行時(shí)的問(wèn)題并及時(shí)提供協(xié)助，以提高預(yù)算達(dá)成的可能性。財(cái)務(wù)預(yù)算的作用財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面\o"預(yù)算體系"預(yù)算體系中的組成部分，它在全面預(yù)算體系中有以下重要作用：1．財(cái)務(wù)預(yù)算使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化和定量化在現(xiàn)代\o"企業(yè)財(cái)務(wù)管理"企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)預(yù)算到全面、綜合地協(xié)調(diào)、規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各層次的\o"經(jīng)濟(jì)關(guān)系"經(jīng)濟(jì)關(guān)系與\o"職能"職能，使之統(tǒng)一服從于未來(lái)經(jīng)營(yíng)總體目標(biāo)的要求；同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算又能使\o"決策目標(biāo)"決策目標(biāo)具體化。系統(tǒng)化和定量化，能夠明確規(guī)定企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員各自職責(zé)及相應(yīng)的奮斗目標(biāo)，做到人人事先心中有數(shù)。財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，可以從價(jià)值方面總括地反映經(jīng)營(yíng)期\o"特種決策預(yù)算"特種決策預(yù)算與\o"業(yè)務(wù)預(yù)算"業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，使預(yù)算執(zhí)行情況一目了然。2．財(cái)務(wù)預(yù)算有助于\o"財(cái)務(wù)目標(biāo)"財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算，可以建立評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的標(biāo)準(zhǔn)。將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)對(duì)比，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和調(diào)整偏差，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的地位全面預(yù)算是根據(jù)\o"企業(yè)目標(biāo)"企業(yè)目標(biāo)所編制的經(jīng)營(yíng)、\o"資本"資本、\o"財(cái)務(wù)"財(cái)務(wù)等年度收支\o"總體計(jì)劃"總體計(jì)劃，包括銷(xiāo)售預(yù)算、\o"資本支出預(yù)算"資本支出預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算三大類(lèi)內(nèi)容。銷(xiāo)售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理體系的前提，財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合性最強(qiáng)，是預(yù)算的核性內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。A公司財(cái)務(wù)預(yù)算案例財(cái)務(wù)預(yù)算表達(dá)的主要是\o"資金"資金、\o"收入"收入、\o"成本"成本、\o"費(fèi)用"費(fèi)用和\o"利潤(rùn)"利潤(rùn)之間的關(guān)系，其中利潤(rùn)目標(biāo)是企業(yè)主要奮斗目標(biāo)，為了達(dá)到這一目標(biāo)，各級(jí)部門(mén)就必須根據(jù)具體的財(cái)務(wù)目標(biāo)安排各自的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使企業(yè)總體目標(biāo)得到保障。關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和編制期等內(nèi)容，因?yàn)榭梢詮南嚓P(guān)的財(cái)會(huì)資料中查到，我們這里不做詳細(xì)介紹，。下面舉一個(gè)現(xiàn)金預(yù)算方面的例子，通過(guò)這個(gè)例子，使您對(duì)EXCEL的強(qiáng)大計(jì)算統(tǒng)計(jì)功能能有較深的理解，并且可以編制出更出色的財(cái)務(wù)預(yù)算表。相關(guān)資料的搜集要進(jìn)行系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)預(yù)算，必須要先收集好有關(guān)的資料，如果手頭什么資料都沒(méi)有，預(yù)算也就無(wú)從談起。如果大多數(shù)資料都已齊全，只有少數(shù)幾個(gè)數(shù)據(jù)欠缺，可以進(jìn)行估算，給出這些數(shù)據(jù)的范圍值，利用EXCEL的強(qiáng)大計(jì)算功能，也可以進(jìn)行預(yù)算。下面先給出相關(guān)的資料?！百Y料1”工作表是公司1997年度銷(xiāo)量表。AB1時(shí)間\o"銷(xiāo)售量"銷(xiāo)售量(件)2第一季度銷(xiāo)售量19003第二季度銷(xiāo)售量27004第三季度銷(xiāo)售量35005第四季度銷(xiāo)售量2500678銷(xiāo)售單價(jià)（元）105資料一每季的\o"銷(xiāo)售額"銷(xiāo)售額在當(dāng)季收到貨款的占80%，其余部分在下季度收取。該公司各季度的期末存貨按一季度銷(xiāo)售量的10%計(jì)算，年末存貨預(yù)計(jì)為220件。各季度的期末存料量是預(yù)計(jì)下一季度生產(chǎn)需要量的20%。預(yù)算期末存料量預(yù)計(jì)為900千克。預(yù)算期末材料單價(jià)為10元，每季度的購(gòu)料款于當(dāng)季付款占60%，其余在下季支付?！百Y料2”工作表是預(yù)計(jì)預(yù)算期\o"制造費(fèi)用"制造費(fèi)用，制造費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)分配。AB1預(yù)計(jì)預(yù)算期制造費(fèi)用開(kāi)支2項(xiàng)目金額（元）3\o"職工工資"職工工資630004\o"生活福利"生活福利65005修理費(fèi)190006設(shè)備\o"折舊"折舊94007辦公用品150008水電費(fèi)120009物料消耗800010\o"勞動(dòng)保護(hù)"勞動(dòng)保護(hù)580011\o"租賃費(fèi)"租賃費(fèi)2000012差旅費(fèi)1500013\o"保險(xiǎn)費(fèi)"保險(xiǎn)費(fèi)1360014其他960015合計(jì)196900資料二“資料3”工作表是預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用各項(xiàng)開(kāi)支數(shù)額。AB1預(yù)計(jì)預(yù)備費(fèi)用各項(xiàng)開(kāi)支數(shù)2項(xiàng)目金額（元）3\o"利息支出"利息支出33104\o"利息收入"利息收入29405匯兌損失56006\o"匯兌收益"匯兌收益35007手續(xù)費(fèi)98708其他167509合計(jì)41970資料三預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用各項(xiàng)開(kāi)支數(shù)額及計(jì)算比例如下：工資一、三季度為1200元，二、四季度為1300元；第二、三季度\o"廣告費(fèi)"廣告費(fèi)開(kāi)支分別為800、1200元，業(yè)務(wù)費(fèi)、\o"運(yùn)輸費(fèi)"運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)為預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)的1‰。根據(jù)資料預(yù)算，該公司計(jì)劃預(yù)算期第一季度以\o"分期付款"分期付款方式購(gòu)入一套設(shè)備，價(jià)值76800元，該季度付款33000元，第二季度付款15300元，第三季度付款12000元，余款第四季度支付。按\o"稅后利潤(rùn)"稅后利潤(rùn)的20%\o"計(jì)提"計(jì)提\o"盈余公積"盈余公積和\o"公益金"公益金，按稅后利潤(rùn)的30%分給投資單位利潤(rùn)。該公司按年末\o"應(yīng)收帳款"應(yīng)收帳款余額的3‰計(jì)提\o"壞賬準(zhǔn)備"壞賬準(zhǔn)備?！百Y料4”工作表是預(yù)計(jì)預(yù)算期管理費(fèi)用項(xiàng)目開(kāi)支。AB1預(yù)計(jì)預(yù)算期管理費(fèi)用項(xiàng)目開(kāi)支2項(xiàng)目金額（元）3\o"職工工資"職工工資330004\o"生活福利"生活福利35005設(shè)備折舊46006辦公用品172007差旅費(fèi)105008保險(xiǎn)費(fèi)364009物料消耗650010低值易耗品攤銷(xiāo)214011無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)582012遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)480013壞賬損失80014業(yè)務(wù)招待費(fèi)500015工會(huì)經(jīng)費(fèi)738216職工教育費(fèi)625017稅金40018車(chē)船使用稅8019印花稅5020其他97521合計(jì)112637“資料5”工作表是公司定額成本。AB1公司定額成本資料2單位產(chǎn)品材料消耗定額（千克）1.83\o"職工工資"職工工資5.54單位工時(shí)的工資率5.8“資料6”工作表是初期資料負(fù)債表。其中，存貨=材料數(shù)量×材料單價(jià)+產(chǎn)成品數(shù)量×產(chǎn)成品單價(jià)，這里的四個(gè)數(shù)分別為750，12，260，80。“資料7”預(yù)計(jì)各季度銷(xiāo)售稅金、預(yù)計(jì)投資收益、營(yíng)業(yè)外收入和支出等。\o"Image:預(yù)計(jì)各季度銷(xiāo)售稅金、預(yù)計(jì)投資收益、營(yíng)業(yè)外收入和支出.gif"編制方法簡(jiǎn)介要編制這樣的財(cái)務(wù)預(yù)算，先要在打開(kāi)的空工作簿中，將有關(guān)原始資料放在相應(yīng)的工作表中，我們這里就用“資料1”、“資料2”、……“資料6”工作表來(lái)存放這些原始數(shù)據(jù)，為了能夠快速查到每個(gè)工作表中的數(shù)據(jù)，也可以將工作表的名字設(shè)為“銷(xiāo)售量資料”等。原始資料中還有一些數(shù)據(jù)沒(méi)放入工作表中，這是為防止此例的工作表過(guò)多，在實(shí)際工作中最好把數(shù)據(jù)都存在工作表里，防止數(shù)據(jù)丟失或記不起是什么數(shù)據(jù)了。利用這些原始資料，我們就可以進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算了。下面的這些工作表，基本上是引用這些原始數(shù)據(jù)，進(jìn)行計(jì)算和預(yù)測(cè)得出的?，F(xiàn)金支出各項(xiàng)目的預(yù)算主要來(lái)自生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、直接工資預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。這是全年分季度的銷(xiāo)售預(yù)算：其中的3、4行數(shù)據(jù)引自資料1，其余數(shù)據(jù)為計(jì)算所得。以B欄公式為例，B3、B4取自資料1，B5=B3*B4，B6取自資料6，B7=B5*0.8，是根據(jù)資料1的說(shuō)明部分：“每季的銷(xiāo)售在當(dāng)季收到貨款的占80%，其余部分在下季度收取?！盋列的公式與B列大體相同，只是C7=B5-B7較特殊，是反映收到上季度欠款的預(yù)算數(shù)。下面我們來(lái)看一下工作表中的公式情況，操作方法如下：?jiǎn)螕簟肮ぞ摺辈藛沃械摹斑x項(xiàng)”命令，單擊“視圖”選項(xiàng)卡，在“窗口”選擇區(qū)中選中“公式”，單擊“確定”按鈕。這時(shí)就可以看到所有單元格中，凡是有公式的地方都顯示成公式的形式了。這樣我們可以一目了然地看到每個(gè)單元格中數(shù)據(jù)的來(lái)源和算法。這是生產(chǎn)預(yù)算表：主要是預(yù)計(jì)生產(chǎn)量并提出材料和人工的需要量，預(yù)計(jì)生產(chǎn)量的計(jì)算公式為：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期末存貨量-計(jì)劃初期存貨量