大學(xué)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定模板

大學(xué)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定為進(jìn)一步規(guī)范我?；ㄘ?cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)資金管理和安全，提高資金使用效益，保證基建工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和學(xué)校的實(shí)際情況，特制定管理規(guī)定如下。一、設(shè)立基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)規(guī)定1.本規(guī)定適用于學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目,房屋大型修繕（房屋修繕主要指連續(xù)使用年限在15年以上的房屋，或者按照國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)鑒定屬于危險(xiǎn)性房屋的維修）項(xiàng)目可參照執(zhí)行。2.基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。3.設(shè)立新基建項(xiàng)目，在執(zhí)行過程中超預(yù)算、概算的，參照《xxxx大學(xué)基建、修繕管理和監(jiān)察工作實(shí)施細(xì)則》，但須明確切實(shí)可行的經(jīng)費(fèi)來源（若是自籌經(jīng)費(fèi)，應(yīng)注明自籌渠道）。4.學(xué)?；?xiàng)目支出實(shí)行分級授權(quán)審批制度，分別由基建處長、分管基建校領(lǐng)導(dǎo)、校長三級授權(quán)審批制度，具體審批額度由上一級領(lǐng)導(dǎo)書面授權(quán)確定。5.學(xué)校一級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。學(xué)校相關(guān)部門對基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。6.學(xué)?；?xiàng)目的財(cái)務(wù)控制，應(yīng)按照xx市財(cái)政局制定的《xx市市級建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理管理暫行辦法》執(zhí)行，聘請財(cái)務(wù)監(jiān)理，對項(xiàng)目實(shí)行從項(xiàng)目建議書批復(fù)后至通過政府審計(jì)及竣工決算期間，全過程的造價(jià)審核與咨詢、資金監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理、投資控制（含工程價(jià)款結(jié)算審核）及績效評價(jià)工作。二、使用基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的規(guī)定1．基建財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家在財(cái)經(jīng)方面的方針、政策、法律、法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，保護(hù)國家基建資金的完整和安全。2．基建財(cái)務(wù)由校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，所有基建資金的收支均應(yīng)納入校財(cái)務(wù)處管理?；?xiàng)目資金，必須?？顚Ｓ?，不得隨意擠占或挪用。3．嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個(gè)階段，按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算、記賬、算賬、報(bào)賬的工作，認(rèn)真編制憑證及月報(bào)、年終決算。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。4．嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù)，實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。5．嚴(yán)格審核原始憑證，對違反財(cái)經(jīng)制度、不真實(shí)和不符合基建開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報(bào)銷；發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí)，基建財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理工程款撥付手續(xù)：收款單位與合同簽證單位名稱不一致而又缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的；未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的；工程施工或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問題的；建設(shè)單位（甲方）經(jīng)手人不到場，由施工單位（乙方）人員直接在財(cái)務(wù)處辦理工程款撥付手續(xù)的。6.嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)定的工程價(jià)款結(jié)算程序和《合同》或《協(xié)議》支付資金，與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。三、基本建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制1．一般采用貸記憑證支付相關(guān)款項(xiàng)，如確因工作需要暫付款項(xiàng)領(lǐng)取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、預(yù)算金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須填好簽發(fā)日期和用途，字跡要工整清楚、不得涂改。通過支票支付的暫借款單，一般應(yīng)在十天內(nèi)結(jié)報(bào)?；ㄘ?cái)務(wù)的銀行預(yù)留印鑒須分開存放，設(shè)專人保管。2．基建財(cái)務(wù)人員須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款，對合同中的有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容約定和規(guī)定負(fù)責(zé)審查，并在各項(xiàng)目工程開工前將經(jīng)簽證的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)存檔。無合同或無協(xié)議的工程業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)一律不予支付工程款和結(jié)算。3.工程款審批程序(1)根據(jù)合同約定，由工程承包方填寫“工程項(xiàng)目付款審批表”提出申請；(2)按“工程項(xiàng)目付款審批表”所列有關(guān)人員依次簽字蓋章；(3)根據(jù)分級授權(quán)審批的權(quán)限，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字；(4)財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤，辦理工程款撥付手續(xù)；(5)工程竣工驗(yàn)收合格，要預(yù)留工程結(jié)算款5%作為質(zhì)量保證金；(6)根據(jù)資產(chǎn)處提供的水電費(fèi)單據(jù)，按相關(guān)規(guī)定從工程結(jié)算中扣回水電費(fèi)；(7)征地、報(bào)建、勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)等項(xiàng)目前期費(fèi)用的報(bào)賬工作，由基建規(guī)劃處與有關(guān)部門共同辦理。7．基建財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和現(xiàn)場意識(shí)，經(jīng)常深入基建規(guī)劃處各科室和施工現(xiàn)場了解、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等各種與基建財(cái)務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況，力爭做到跟蹤到位，服務(wù)到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費(fèi)，提高投資效益；8．建設(shè)項(xiàng)目竣工后，基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)督促財(cái)務(wù)監(jiān)理按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算等工作，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作，做好財(cái)務(wù)檔案資料的整理、立卷和上交。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。四、基本建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算規(guī)定建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。建筑安裝工程投資支出是指按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。3.設(shè)備投資支出是指按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。4.待攤投資支出是指按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)懇及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、（貸款）項(xiàng)目評估費(fèi)、國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債卷發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測費(fèi)、其他待攤投資等。嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。5.建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。6.其他投資支出是指按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際發(fā)生的其他支出。7.基建項(xiàng)目工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資。8.為基建項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬學(xué)校的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值；產(chǎn)權(quán)不歸屬學(xué)校的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。9.基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)索賠.違約金等收入，應(yīng)沖減工程成本。五、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的規(guī)定1.建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件規(guī)定的內(nèi)容建成，項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，移交使用。2.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)由財(cái)務(wù)監(jiān)理簽字審定。3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。4.學(xué)校應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，在完成竣工財(cái)務(wù)決算后的1個(gè)月內(nèi)辦理新建房屋固定資產(chǎn)手續(xù)。5.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，按有關(guān)規(guī)定向上級單位報(bào)批。6.在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，學(xué)校相關(guān)部門要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬政、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。7.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個(gè)規(guī)定：基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表主要有以下報(bào)表：1.封面2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表竣工財(cái)務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況2.會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況3.基建結(jié)余資金等分配情況4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議6.決算與概算的差異和原因分析7.需說明的其他事項(xiàng)六、本規(guī)定解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)處和基建規(guī)劃處，從2013年10月1日起執(zhí)行。xxxx大學(xué)2013年10月

附件1：工程項(xiàng)目付款審批表編號(hào)：編號(hào)：項(xiàng)目名稱：申請單位：依據(jù)：