企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算管理課件

企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算管理1企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算管理1第一部分經(jīng)營計(jì)劃為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃1、什么是經(jīng)營計(jì)劃；2、為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃；3、經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)；2第一部分經(jīng)營計(jì)劃為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃2第一部分經(jīng)營計(jì)劃1、什么是經(jīng)營計(jì)劃；年度：經(jīng)營計(jì)劃月度：預(yù)算（經(jīng)營計(jì)劃）周：工作計(jì)劃3第一部分經(jīng)營計(jì)劃1、什么是經(jīng)營計(jì)劃；3第一部分經(jīng)營計(jì)劃2、為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃？由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價(jià)”的舊觀念改為“售價(jià)決定成本”的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。改良生產(chǎn)技術(shù)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而提高工作效率則有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。4第一部分經(jīng)營計(jì)劃2、為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃？4第一部分經(jīng)營計(jì)劃2、為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃？經(jīng)營計(jì)劃即是基于提高工作效率的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。5第一部分經(jīng)營計(jì)劃2、為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃？5第一部分經(jīng)營計(jì)劃3、經(jīng)營計(jì)劃在企業(yè)管理中所扮演的角色；1)“紙上談兵”有價(jià)值；（“演習(xí)”或“推演”）

2)核心----思維創(chuàng)造價(jià)值；

3)目的----績效持續(xù)改進(jìn)；

4)創(chuàng)新----靈活應(yīng)變；

5)計(jì)劃管理的3E原則；

6)結(jié)果導(dǎo)向的過程控制原則。6第一部分經(jīng)營計(jì)劃3、經(jīng)營計(jì)劃在企業(yè)管理中所扮演的角色；6第一部分經(jīng)營計(jì)劃4、經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。

7第一部分經(jīng)營計(jì)劃4、經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)：7第二部分全面預(yù)算管理經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系1、全面預(yù)算的概念；2、預(yù)算的性質(zhì)與作用；2、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系；8第二部分全面預(yù)算管理經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系81.什么是全面預(yù)算管理：1)預(yù)則立，不預(yù)則廢

2)預(yù)算管理不是財(cái)務(wù)管理，而是經(jīng)營管理

3)算的是“贏的策略與方法”，而不是算“財(cái)務(wù)結(jié)果”

4)全面預(yù)算管理致力于效率與效果的雙重提升

5)全面預(yù)算管理致力于企業(yè)管理優(yōu)勢的持續(xù)提升

全面預(yù)算：將“四流”（物流、人流、資金流、信息流）整合為“一流”（流程控制下的全面預(yù)算）第二部分全面預(yù)算管理91.什么是全面預(yù)算管理：第二部分全面預(yù)算管理92.預(yù)算的性質(zhì)：經(jīng)營目標(biāo)的數(shù)字化行為指南中長期計(jì)劃具體化經(jīng)營姿態(tài)的鏡子化第二部分預(yù)算管理102.預(yù)算的性質(zhì)：第二部分預(yù)算管理103.預(yù)算的意義與功能：預(yù)算是將未來某一期間的工作計(jì)劃以數(shù)字的形式表示出來的管理制度，由主管與部屬雙方經(jīng)由磋商確定而得。預(yù)算的目的在于表達(dá)企業(yè)的主要目標(biāo)，以及執(zhí)行工作計(jì)劃的各種活動(dòng)與必需的支出第二部分全面預(yù)算管理113.預(yù)算的意義與功能：第二部分全面預(yù)算管理114.預(yù)算的作用：涉及公司所有分、子公司和部門以及各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范；預(yù)算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在流程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行流程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照；預(yù)算也是分、子公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象。第二部分全面預(yù)算管理124.預(yù)算的作用：第二部分全面預(yù)算管理12經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系：第二部分全面預(yù)算管理集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃集團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃事業(yè)部經(jīng)營指標(biāo)及策略事業(yè)部銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃研發(fā)計(jì)劃人力資源計(jì)劃投資計(jì)劃集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算。。。13經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系：第二部分全面預(yù)算管理集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃集團(tuán)范圍：經(jīng)營計(jì)劃包含了所有的預(yù)算，預(yù)算則不能全面描述企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃，但預(yù)算是經(jīng)營計(jì)劃不可缺少的基礎(chǔ)；角度：經(jīng)營計(jì)劃從經(jīng)營的角度出發(fā)來計(jì)劃未來的工作及預(yù)算，預(yù)算則主要從財(cái)務(wù)的角度來安排未來的經(jīng)營。第二部分全面預(yù)算管理14范圍：經(jīng)營計(jì)劃包含了所有的預(yù)算，預(yù)算則不能全面描述企業(yè)的經(jīng)營第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算經(jīng)營計(jì)劃包含的內(nèi)容市場策略關(guān)鍵工作：人（考核激勵(lì)）、財(cái)（融資）、物（資產(chǎn)）全部的預(yù)算模擬的財(cái)務(wù)報(bào)表銷售、庫存、生產(chǎn)、采購計(jì)劃資金計(jì)劃15第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算經(jīng)營計(jì)劃包含的內(nèi)容15銷售預(yù)算長期銷售預(yù)測期末存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算新增固定資產(chǎn)預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表長期投資及投資收益預(yù)算經(jīng)營預(yù)算資本預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算16銷售預(yù)算長期銷售預(yù)測期末存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算1、觀念；2、原則；3、流程。第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算17如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算171、必須樹立正確的觀念1)互為客戶的內(nèi)部價(jià)值鏈；

2)ＯＥＣ原則；

3)全員參與。

第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算181、必須樹立正確的觀念第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算182、編制原則：

1)自上而下，自下而上；

2)剛性與彈性；

3)結(jié)果與過程；

4)財(cái)務(wù)推動(dòng)，執(zhí)行者落實(shí)。

第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算192、編制原則：

1)自上而下，自下而上；

2)剛性3、制定流程：1)信息收集與準(zhǔn)備

2)動(dòng)員與布署

3)基于內(nèi)部價(jià)值鏈的編制

4)預(yù)算與計(jì)劃研討與溝通

5)公司層面計(jì)劃／預(yù)算編制與下達(dá)

6)計(jì)劃／預(yù)算溝通與微調(diào)

第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算203、制定流程：第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算20經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行及控制1、滾動(dòng)計(jì)劃執(zhí)行及控制2、經(jīng)營計(jì)劃例會第四部分經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行21經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行及控制第四部分經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行211、滾動(dòng)計(jì)劃執(zhí)行及控制滾動(dòng)計(jì)劃計(jì)劃按一定的周期（如：月、周）向前滾動(dòng)調(diào)整將中、短期計(jì)劃緊密結(jié)合。使計(jì)劃更符合實(shí)際，提高計(jì)劃質(zhì)量。不斷檢查計(jì)劃，確保計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。第四部分經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行221、滾動(dòng)計(jì)劃執(zhí)行及控制第四部分經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行222、經(jīng)營計(jì)劃例會分層分級的計(jì)劃例會制度公司級經(jīng)營計(jì)劃例會部門級經(jīng)營計(jì)劃例會第四部分經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行232、經(jīng)營計(jì)劃例會第四部分經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行23預(yù)算的執(zhí)行1、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、分析與控制2、資金計(jì)劃及管理第四部分經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行24預(yù)算的執(zhí)行第四部分經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行24問題討論25問題討論25企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算管理26企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算管理1第一部分經(jīng)營計(jì)劃為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃1、什么是經(jīng)營計(jì)劃；2、為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃；3、經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)；27第一部分經(jīng)營計(jì)劃為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃2第一部分經(jīng)營計(jì)劃1、什么是經(jīng)營計(jì)劃；年度：經(jīng)營計(jì)劃月度：預(yù)算（經(jīng)營計(jì)劃）周：工作計(jì)劃28第一部分經(jīng)營計(jì)劃1、什么是經(jīng)營計(jì)劃；3第一部分經(jīng)營計(jì)劃2、為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃？由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價(jià)”的舊觀念改為“售價(jià)決定成本”的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。改良生產(chǎn)技術(shù)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而提高工作效率則有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。29第一部分經(jīng)營計(jì)劃2、為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃？4第一部分經(jīng)營計(jì)劃2、為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃？經(jīng)營計(jì)劃即是基于提高工作效率的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。30第一部分經(jīng)營計(jì)劃2、為什么要制定經(jīng)營計(jì)劃？5第一部分經(jīng)營計(jì)劃3、經(jīng)營計(jì)劃在企業(yè)管理中所扮演的角色；1)“紙上談兵”有價(jià)值；（“演習(xí)”或“推演”）

2)核心----思維創(chuàng)造價(jià)值；

3)目的----績效持續(xù)改進(jìn)；

4)創(chuàng)新----靈活應(yīng)變；

5)計(jì)劃管理的3E原則；

6)結(jié)果導(dǎo)向的過程控制原則。31第一部分經(jīng)營計(jì)劃3、經(jīng)營計(jì)劃在企業(yè)管理中所扮演的角色；6第一部分經(jīng)營計(jì)劃4、經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。

32第一部分經(jīng)營計(jì)劃4、經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)：7第二部分全面預(yù)算管理經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系1、全面預(yù)算的概念；2、預(yù)算的性質(zhì)與作用；2、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系；33第二部分全面預(yù)算管理經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系81.什么是全面預(yù)算管理：1)預(yù)則立，不預(yù)則廢

2)預(yù)算管理不是財(cái)務(wù)管理，而是經(jīng)營管理

3)算的是“贏的策略與方法”，而不是算“財(cái)務(wù)結(jié)果”

4)全面預(yù)算管理致力于效率與效果的雙重提升

5)全面預(yù)算管理致力于企業(yè)管理優(yōu)勢的持續(xù)提升

全面預(yù)算：將“四流”（物流、人流、資金流、信息流）整合為“一流”（流程控制下的全面預(yù)算）第二部分全面預(yù)算管理341.什么是全面預(yù)算管理：第二部分全面預(yù)算管理92.預(yù)算的性質(zhì)：經(jīng)營目標(biāo)的數(shù)字化行為指南中長期計(jì)劃具體化經(jīng)營姿態(tài)的鏡子化第二部分預(yù)算管理352.預(yù)算的性質(zhì)：第二部分預(yù)算管理103.預(yù)算的意義與功能：預(yù)算是將未來某一期間的工作計(jì)劃以數(shù)字的形式表示出來的管理制度，由主管與部屬雙方經(jīng)由磋商確定而得。預(yù)算的目的在于表達(dá)企業(yè)的主要目標(biāo)，以及執(zhí)行工作計(jì)劃的各種活動(dòng)與必需的支出第二部分全面預(yù)算管理363.預(yù)算的意義與功能：第二部分全面預(yù)算管理114.預(yù)算的作用：涉及公司所有分、子公司和部門以及各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范；預(yù)算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在流程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行流程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照；預(yù)算也是分、子公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象。第二部分全面預(yù)算管理374.預(yù)算的作用：第二部分全面預(yù)算管理12經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系：第二部分全面預(yù)算管理集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃集團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃事業(yè)部經(jīng)營指標(biāo)及策略事業(yè)部銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃研發(fā)計(jì)劃人力資源計(jì)劃投資計(jì)劃集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算。。。38經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系：第二部分全面預(yù)算管理集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃集團(tuán)范圍：經(jīng)營計(jì)劃包含了所有的預(yù)算，預(yù)算則不能全面描述企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃，但預(yù)算是經(jīng)營計(jì)劃不可缺少的基礎(chǔ)；角度：經(jīng)營計(jì)劃從經(jīng)營的角度出發(fā)來計(jì)劃未來的工作及預(yù)算，預(yù)算則主要從財(cái)務(wù)的角度來安排未來的經(jīng)營。第二部分全面預(yù)算管理39范圍：經(jīng)營計(jì)劃包含了所有的預(yù)算，預(yù)算則不能全面描述企業(yè)的經(jīng)營第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算經(jīng)營計(jì)劃包含的內(nèi)容市場策略關(guān)鍵工作：人（考核激勵(lì)）、財(cái)（融資）、物（資產(chǎn)）全部的預(yù)算模擬的財(cái)務(wù)報(bào)表銷售、庫存、生產(chǎn)、采購計(jì)劃資金計(jì)劃40第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算經(jīng)營計(jì)劃包含的內(nèi)容15銷售預(yù)算長期銷售預(yù)測期末存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算新增固定資產(chǎn)預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表長期投資及投資收益預(yù)算經(jīng)營預(yù)算資本預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算41銷售預(yù)算長期銷售預(yù)測期末存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算1、觀念；2、原則；3、流程。第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算42如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算171、必須樹立正確的觀念1)互為客戶的內(nèi)部價(jià)值鏈；

2)ＯＥＣ原則；

3)全員參與。

第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算431、必須樹立正確的觀念第三部分如何制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算182、編制原則：

1)自上而下，自下而上；

2)