中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)一課件

中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管測(cè)驗(yàn)用書0中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管測(cè)驗(yàn)用書0「工欲善其事，必先利其器」請(qǐng)閱讀「中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)（一）＆（二）」二書，它將是您成為專業(yè)財(cái)務(wù)主管人員的利器！您瞭解中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理嗎？想成為一位專業(yè)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管嗎？中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)（一）財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策1「工欲善其事，必先利其器」您瞭解中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理嗎？想成為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(一）

財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(一）

財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策2本書大綱財(cái)務(wù)主管的角色與功能管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)如何利用財(cái)報(bào)分析做管理決策預(yù)算編製及執(zhí)行效率分析現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀租稅管理實(shí)務(wù)及節(jié)稅策略一二三四五六3本書大綱財(cái)務(wù)主管的角色與功能一二三四五六3一、財(cái)務(wù)主管的角色與功能財(cái)務(wù)主管的角色在於有效地整合公司各部門的資訊，並藉由專業(yè)知識(shí)做出對(duì)公司最有利的決策，使有限的財(cái)務(wù)資源可以發(fā)揮最大的效益，並為股東帶來(lái)最大的利益。經(jīng)由各專家學(xué)者研究發(fā)展出許多財(cái)務(wù)模型和理論，使經(jīng)理人制定決策時(shí)能有所依據(jù)，使其能夠符合股東的期望。如何扮演好財(cái)務(wù)主管的角色嗎？財(cái)務(wù)主管應(yīng)如何發(fā)揮專長(zhǎng)，為公司和股東甚至是社會(huì)謀取最大的福利嗎？4一、財(cái)務(wù)主管的角色與功能財(cái)務(wù)主管的角色在於有效地整合公司各部財(cái)務(wù)管理知多少？財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)域：管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等理論，也就是說(shuō)幾乎所有和商科有關(guān)的知識(shí)和理論都涵蓋在內(nèi)。目的：在使股東財(cái)富最大化5財(cái)務(wù)管理知多少？財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)域：目的：5二、管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)本章節(jié)主要介紹管理會(huì)計(jì)的角色、管理會(huì)計(jì)的背景、管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)差異及管理人員在組織中之工作等內(nèi)容。6二、管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)本章節(jié)主要介紹管理會(huì)計(jì)的角色、管理會(huì)計(jì)的背景管理會(huì)計(jì)的內(nèi)涵企業(yè)經(jīng)營(yíng)若要成功，管理會(huì)計(jì)決定下一步需執(zhí)行的策略舉例：製造業(yè)，從財(cái)務(wù)性資訊來(lái)看，管理會(huì)計(jì)能根據(jù)過(guò)去的銷售收入與銷售成本的資訊，來(lái)評(píng)估實(shí)際與預(yù)計(jì)間的差別，得知造成差異的原因，進(jìn)而改善產(chǎn)品製造過(guò)程中不需花費(fèi)或可節(jié)省的成本。管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)性非財(cái)務(wù)性舉例：顧客對(duì)於企業(yè)所提供服務(wù)滿意度，會(huì)影響產(chǎn)品銷售的程度等。7管理會(huì)計(jì)的內(nèi)涵企業(yè)經(jīng)營(yíng)若要成功，管理會(huì)計(jì)決定下一步需執(zhí)行的策管理會(huì)計(jì)如何運(yùn)用於組織結(jié)構(gòu)？1.介紹管理會(huì)計(jì)的角色，瞭解管理會(huì)計(jì)的背景、管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之差異與管理人員在組織中之工作等。2.介紹成本習(xí)性分析，包含成本習(xí)性基本的概念，及存貨成本與期間成本等。3.介紹成本制度，包含分批成本制、分步成本制及作業(yè)成本制。4.介紹成本控制與成本分析，瞭解組織如何應(yīng)用管理會(huì)計(jì)做成本控制與成本分析，包括成本－數(shù)量－利潤(rùn)分析、損益平衡點(diǎn)、差異分析等。5.資本支出決策分析，瞭解企業(yè)在資本支出決策中，如何應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的觀念。6.平衡計(jì)分卡，瞭解管理會(huì)計(jì)如何以平衡計(jì)分卡利用績(jī)效量度來(lái)評(píng)估企業(yè)之目標(biāo)及策略的執(zhí)行成效。8管理會(huì)計(jì)如何運(yùn)用於組織結(jié)構(gòu)？1.介紹管理會(huì)計(jì)的角色，瞭解管理三、如何利用財(cái)報(bào)分析做管理決策1.重要的會(huì)計(jì)公報(bào)基本概念2.以普遍的個(gè)別決策目的為出發(fā)點(diǎn)，介紹管理者進(jìn)行製造成本決策分析、投資決策分析及管理決策分析時(shí)，可資運(yùn)用的財(cái)務(wù)資訊及決策工具。9三、如何利用財(cái)報(bào)分析做管理決策1.重要的會(huì)計(jì)公報(bào)基本概念9財(cái)務(wù)報(bào)表知多少?財(cái)務(wù)資訊非財(cái)務(wù)資訊以財(cái)務(wù)報(bào)表最具代表性，因其係依照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則規(guī)定，以有系統(tǒng)的方式蒐集、記錄、整理及表達(dá)某企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成果。端視使用者目的，而有各式組合的可能性。狹義的財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、股東權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及其附註。廣義的財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)性資訊之報(bào)告，其相較於狹義財(cái)務(wù)報(bào)表，有廣大的空間決定報(bào)告所涉及的內(nèi)容。10財(cái)務(wù)報(bào)表知多少?財(cái)務(wù)資訊非財(cái)務(wù)資訊以財(cái)務(wù)報(bào)表最具代表性，因其四、預(yù)算編製及執(zhí)行效率分析預(yù)算的定義、擬定、執(zhí)行乃至於各項(xiàng)策略之訂定。11四、預(yù)算編製及執(zhí)行效率分析預(yù)算的定義、擬定、執(zhí)行乃至於11預(yù)算編製知多少？預(yù)算(Budget)四個(gè)步驟:計(jì)畫(Plan)→執(zhí)行(Do)→差異分析(Check)→改善對(duì)策(Action)預(yù)算編製主要有四個(gè)目的：一、達(dá)成目標(biāo)。二、差異分析。三、用於控制。四、提高效率。舉例：97年12月編製98年1月至12月的預(yù)算，到了98年1月底，再編製98年2月至99年1月的預(yù)算，此種持續(xù)性的預(yù)算(ContinuousBudgeting)可讓管理者充分瞭解未來(lái)12個(gè)月的表現(xiàn)而不會(huì)時(shí)間中斷，讓他們永遠(yuǎn)為未來(lái)而打拼。12預(yù)算編製知多少？預(yù)算(Budget)四個(gè)步驟:計(jì)畫(P五、現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀2.企業(yè)營(yíng)運(yùn)的主要目的即為獲利，而企業(yè)獲利的模式，即是資金的循環(huán)，企業(yè)營(yíng)運(yùn)的模式也是資金的循環(huán)，此資金的循環(huán)不斷進(jìn)行，可使企業(yè)獲利進(jìn)而成長(zhǎng)。1.認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表，認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表之內(nèi)容與編製及現(xiàn)金流量表與財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)連性。13五、現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀2.企業(yè)營(yíng)運(yùn)的主要目的即為獲利，而現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀企業(yè)營(yíng)運(yùn)的主要目的：即為獲利，而企業(yè)獲利的模式，即是資金的循環(huán)，企業(yè)營(yíng)運(yùn)的模式也是資金的循環(huán)，此資金循環(huán)不斷地進(jìn)行，可使企業(yè)獲利進(jìn)而成長(zhǎng)。認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表：企業(yè)將此獲利資產(chǎn)運(yùn)用銷售，或配合其他要素，生產(chǎn)成品或提供勞務(wù)，以產(chǎn)生企業(yè)營(yíng)運(yùn)之收入；企業(yè)有收入，就有機(jī)會(huì)獲利，沒(méi)有收入，絕對(duì)不會(huì)獲利，最後再將此銷售之收入回收資金，再投入資產(chǎn)，產(chǎn)生收入，再回收資金；這種資金運(yùn)用循環(huán)不斷進(jìn)行，貫穿企業(yè)生命，讓企業(yè)獲利並成長(zhǎng)。資金循環(huán)愈快，亦即週轉(zhuǎn)愈快，企業(yè)獲利成長(zhǎng)愈佳。14現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀企業(yè)營(yíng)運(yùn)的主要目的：14現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀現(xiàn)金流量判讀：此種資金循環(huán)狀況，係表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中，將企業(yè)整體活動(dòng)，區(qū)分為營(yíng)業(yè)活動(dòng)、投資活動(dòng)及融資活動(dòng)，並將每個(gè)活動(dòng)之影響因素列出，如營(yíng)業(yè)活動(dòng)影響因素：有利潤(rùn)、應(yīng)收款項(xiàng)增減及存貨增減等，最後會(huì)與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及股東權(quán)益表互相勾稽，串連成整體財(cái)務(wù)報(bào)表，以表達(dá)企業(yè)整體的營(yíng)運(yùn)狀況。15現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀現(xiàn)金流量判讀：15六、租稅管理實(shí)務(wù)及節(jié)稅策略介紹企業(yè)現(xiàn)在及未來(lái)之節(jié)稅策略，如兩稅合一節(jié)稅策略、設(shè)立及投資節(jié)稅策略、企業(yè)營(yíng)運(yùn)節(jié)稅策略、盈餘分配節(jié)稅策略、跨國(guó)投資營(yíng)運(yùn)節(jié)稅策略、移轉(zhuǎn)訂價(jià)節(jié)稅策略及企業(yè)併購(gòu)租稅規(guī)劃等。

16六、租稅管理實(shí)務(wù)及節(jié)稅策略介紹企業(yè)現(xiàn)在及未來(lái)之節(jié)稅策略，如兩租稅支出對(duì)企業(yè)的影響1.租稅支出(所得稅費(fèi)用)係列報(bào)於損益表項(xiàng)下，將影響企業(yè)損益、每股盈餘等獲利情形。2.租稅支出需繳現(xiàn)金予政府，此將影響企業(yè)之現(xiàn)金流量。17租稅支出對(duì)企業(yè)的影響1.租稅支出(所得稅費(fèi)用)係列報(bào)於損益表節(jié)稅策略企業(yè)若能適時(shí)掌握租稅之優(yōu)惠，如新興重要策略性產(chǎn)業(yè)5年免稅、投資抵減及盈虧互抵等，將使企業(yè)減少所得稅費(fèi)用，獲利增加，每股盈餘增加，進(jìn)而股價(jià)上漲，公司市值增加，或增加股東權(quán)益及股東投資報(bào)酬，最後可能增加公司的價(jià)值。18節(jié)稅策略企業(yè)若能適時(shí)掌握租稅之優(yōu)惠，如新興重要策略性產(chǎn)業(yè)5年當(dāng)您瞭解財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策後請(qǐng)繼續(xù)閱讀中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(二)財(cái)務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理＞＞＞＞＞＞19當(dāng)您瞭解財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策後請(qǐng)繼續(xù)閱讀19中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(二)財(cái)務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理

20中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(二)財(cái)務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理20本書大綱財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)估及管理籌資規(guī)劃及融資實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理企業(yè)徵信調(diào)查實(shí)務(wù)票據(jù)法與公司法概要

一二三四五六21本書大綱財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)一二三四五六21一、財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程管理的基本觀念常見(jiàn)的缺失及一般通用性的作業(yè)。22一、財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程管理的基本觀念22財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)在銷貨及收款循環(huán)中，首先企業(yè)應(yīng)對(duì)客戶基本資料的建立、修改、存取及刪除建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目毓艹绦?，以管理客戶之信用風(fēng)險(xiǎn)。在收款作業(yè)中應(yīng)注意事項(xiàng)：1.應(yīng)該考量行業(yè)特性設(shè)計(jì)適當(dāng)控制點(diǎn)。2.收款單應(yīng)該預(yù)先連續(xù)編號(hào)，並由會(huì)計(jì)人員定期覆核單號(hào)使用之完整性。在採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)中，對(duì)於供應(yīng)商基本資料的維護(hù)與信用評(píng)估，仍為控管之首要重點(diǎn)。在投資與融資循環(huán)中，對(duì)於投資評(píng)估、投資取得、投資保管與盤點(diǎn)、投資收益與相關(guān)帳務(wù)處理及投資處分作業(yè)，應(yīng)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)控措施，若有從事衍生性金融商品交易，應(yīng)對(duì)於信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。23財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)在銷貨及收款循環(huán)中，首先企業(yè)應(yīng)對(duì)客戶基二、績(jī)效評(píng)估及管理透過(guò)績(jī)效評(píng)估方式及管理說(shuō)明，以瞭解其對(duì)於企業(yè)運(yùn)作所產(chǎn)生的影響。24二、績(jī)效評(píng)估及管理透過(guò)績(jī)效評(píng)估方式及管理說(shuō)明，以瞭解其對(duì)於企績(jī)效管理知多少？何謂績(jī)效？係指投入與產(chǎn)出兩者的成果。何謂績(jī)效管理流程？是經(jīng)由策略規(guī)劃步驟先制定公司整體策略，據(jù)以做為各單位主要業(yè)績(jī)目標(biāo)，然後依主要指標(biāo)編訂年度計(jì)畫目標(biāo)，最後再將目標(biāo)與獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)合，並監(jiān)控與追蹤至績(jī)效達(dá)成為止。25績(jī)效管理知多少？何謂績(jī)效？何謂績(jī)效管理流程？25績(jī)效評(píng)估的涵義績(jī)效評(píng)估的兩層涵義消極面積極面瞭解執(zhí)行的進(jìn)度與狀況，如有差異，隨時(shí)找出原因並立即提出解決對(duì)策。藉由績(jī)效評(píng)估成果與缺失，作為下一次的事前防範(fàn)，讓參與活動(dòng)者之決策與行為產(chǎn)生影響與導(dǎo)引作用，進(jìn)而使個(gè)人目標(biāo)與組織目標(biāo)趨於一致。26績(jī)效評(píng)估的涵義績(jī)效評(píng)估的兩層涵義消極面積極面瞭解執(zhí)行的進(jìn)度與三、籌資規(guī)劃及融資實(shí)務(wù)介紹企業(yè)資金的來(lái)源，瞭解其內(nèi)部及外來(lái)資金的區(qū)別，進(jìn)而尋找適合企業(yè)的籌資管道。

27三、籌資規(guī)劃及融資實(shí)務(wù)介紹企業(yè)資金的來(lái)源，瞭解其內(nèi)部及外來(lái)資籌資規(guī)劃及融資實(shí)務(wù)本章從企業(yè)的找錢開(kāi)始，介紹資金的來(lái)源，希望所有的企業(yè)從第一桶金就能有通盤的瞭解並有所認(rèn)識(shí)；另亦可因此得知企業(yè)有內(nèi)部及外來(lái)資金的區(qū)別，進(jìn)而尋找適合企業(yè)的籌資管道，目前企業(yè)運(yùn)用最多的管道仍以銀行融資為主。

一個(gè)好的財(cái)務(wù)人員不僅知道財(cái)報(bào)數(shù)字而已，也必須將企業(yè)的營(yíng)運(yùn)計(jì)畫以文字?jǐn)⑹黾扒‘?dāng)?shù)臄?shù)字表現(xiàn)出來(lái)，與銀行或投資人做良好的溝通或企業(yè)的藍(lán)圖規(guī)劃據(jù)以執(zhí)行，所以此份計(jì)畫書猶如企業(yè)的白皮書及最佳發(fā)言人，可協(xié)助財(cái)務(wù)人員募資或順利取得融資。

28籌資規(guī)劃及融資實(shí)務(wù)本章從企業(yè)的找錢開(kāi)始，介紹資金的來(lái)源，希望四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理介紹企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)特性。

29四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理介紹企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理知多少？風(fēng)險(xiǎn)管理係管理機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)不超過(guò)企業(yè)無(wú)法承受的範(fàn)圍，以確保目標(biāo)的達(dá)成，因此管理階層應(yīng)對(duì)於風(fēng)險(xiǎn)管理有充足的瞭解及運(yùn)用。透過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理以強(qiáng)化決策，辨認(rèn)並管理企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中遍及各層面的風(fēng)險(xiǎn)，將營(yíng)運(yùn)過(guò)程中無(wú)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)和損失降至最低，並積極掌握各項(xiàng)機(jī)會(huì)，以提升企業(yè)的價(jià)值。30風(fēng)險(xiǎn)管理知多少？風(fēng)險(xiǎn)管理係管理機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)不超過(guò)企業(yè)無(wú)企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)利率變動(dòng)不如預(yù)期時(shí)，對(duì)於公司財(cái)務(wù)上可能遭受的損害，市場(chǎng)上資金的提供者和使用者同時(shí)面臨著利率風(fēng)險(xiǎn)。匯率波動(dòng)，對(duì)於外幣交易活動(dòng)或外幣資產(chǎn)負(fù)債部位的組成產(chǎn)生不利影響之風(fēng)險(xiǎn)。交易對(duì)手因無(wú)法履約導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益損失之風(fēng)險(xiǎn)，可透過(guò)分散、信用控管或擔(dān)保方式進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理。應(yīng)明瞭切身相關(guān)的租稅權(quán)益，並留意費(fèi)用或損失報(bào)備時(shí)機(jī)，掌控基本租稅風(fēng)險(xiǎn)以避免受罰或喪失權(quán)益，最後應(yīng)利用移轉(zhuǎn)定價(jià)進(jìn)行租稅風(fēng)險(xiǎn)管理。31企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)五、企業(yè)徵信調(diào)查實(shí)務(wù)1.介紹企業(yè)徵信調(diào)查的概念。2.提供完整的企業(yè)徵信報(bào)告範(fàn)例，作為讀者實(shí)務(wù)運(yùn)作時(shí)參考。

32五、企業(yè)徵信調(diào)查實(shí)務(wù)1.介紹企業(yè)徵信調(diào)查的概念。32徵信調(diào)查知多少?在交易前，徵信調(diào)查是協(xié)助企業(yè)防止跌倒的柺杖，亦是企業(yè)一道堅(jiān)固的防火牆；交易後，完善的應(yīng)收帳款管理，則是企業(yè)規(guī)避呆帳風(fēng)險(xiǎn)最佳的方法。企業(yè)做好徵信調(diào)查，建立以徵信為後盾的信用管理系統(tǒng)後，將可讓公司達(dá)到「增加銷售業(yè)績(jī)、降低費(fèi)用支出」與「減少呆帳損失、增加銷售利潤(rùn)」兩大目標(biāo)，進(jìn)而能協(xié)助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，提升企業(yè)整體營(yíng)運(yùn)之績(jī)效與競(jìng)爭(zhēng)力。33徵信調(diào)查知多少?在交易前，徵信調(diào)查是協(xié)助企業(yè)防止跌倒的柺杖，六、票據(jù)法與公司法概要從法制面介紹票據(jù)法及公司法，及其對(duì)企業(yè)運(yùn)用所產(chǎn)生的影響。

34六、票據(jù)法與公司法概要從法制面介紹票據(jù)法及公司法，及其對(duì)企票據(jù)法與公司法資金是企業(yè)的血脈，從事工商業(yè)或金融機(jī)構(gòu)業(yè)主或從業(yè)人員，除了少量現(xiàn)金交易，每日所經(jīng)手之票據(jù)業(yè)務(wù)不知凡幾，與票據(jù)的使用和流通有著密不可分的關(guān)係，對(duì)於票據(jù)相關(guān)法律知識(shí)實(shí)有深入瞭解的必要。公司法之於企業(yè)，如同憲法之於國(guó)家，民法之於個(gè)人，是企業(yè)組成、生存及發(fā)展的根本大法，許多與國(guó)計(jì)民生及產(chǎn)業(yè)發(fā)展息息相關(guān)的法律。35票據(jù)法與公司法資金是企業(yè)的血脈，從事工商業(yè)或金融機(jī)構(gòu)業(yè)主或從請(qǐng)閱讀中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(一）財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策本套書內(nèi)容涵蓋甚廣，除基本理論外，各章均附有練習(xí)題，供應(yīng)考人練習(xí)，內(nèi)容深入淺出且完整。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(二）財(cái)務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理

36請(qǐng)閱讀中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(一）財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策本套◆架構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)：以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要理論為架構(gòu)，內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)且豐富?！魣D表解說(shuō)：配合每章內(nèi)容，輔以詳細(xì)圖表解說(shuō)?！舭咐治觯阂远嗝嫦虻慕嵌仍O(shè)計(jì)小型個(gè)案，並作深入分析?！艟x練習(xí)題：嚴(yán)選及設(shè)計(jì)各式練習(xí)題，可反覆練習(xí)。四大特點(diǎn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(一）財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(二）財(cái)務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理

37◆架構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)：四大特點(diǎn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(一）財(cái)務(wù)主管的職責(zé)先賭為快.tw/fbs/

中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管測(cè)驗(yàn)用書本書不僅適用於「中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管測(cè)驗(yàn)」，更可作為中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管業(yè)務(wù)所需之參考用書。編者：本院編輯委員會(huì)38先賭為快.tw/fb

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中小企業(yè)財(cái)務(wù)資源與法規(guī)(增修訂二版)39在高度競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代中，您已累積「財(cái)務(wù)」的智慧寶庫(kù)嗎？閱讀中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管測(cè)驗(yàn)用書，將充實(shí)您的財(cái)務(wù)知識(shí)；參加中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管測(cè)驗(yàn)，將為您的職涯加分，邁向成功之路！每一決策係未來(lái)是否成功的關(guān)鍵40在高度競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代中，每一決策40

中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管測(cè)驗(yàn)用書41中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管測(cè)驗(yàn)用書0「工欲善其事，必先利其器」請(qǐng)閱讀「中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)（一）＆（二）」二書，它將是您成為專業(yè)財(cái)務(wù)主管人員的利器！您瞭解中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理嗎？想成為一位專業(yè)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管嗎？中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)（一）財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策42「工欲善其事，必先利其器」您瞭解中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理嗎？想成為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(一）

財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策

43中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(一）

財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策2本書大綱財(cái)務(wù)主管的角色與功能管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)如何利用財(cái)報(bào)分析做管理決策預(yù)算編製及執(zhí)行效率分析現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀租稅管理實(shí)務(wù)及節(jié)稅策略一二三四五六44本書大綱財(cái)務(wù)主管的角色與功能一二三四五六3一、財(cái)務(wù)主管的角色與功能財(cái)務(wù)主管的角色在於有效地整合公司各部門的資訊，並藉由專業(yè)知識(shí)做出對(duì)公司最有利的決策，使有限的財(cái)務(wù)資源可以發(fā)揮最大的效益，並為股東帶來(lái)最大的利益。經(jīng)由各專家學(xué)者研究發(fā)展出許多財(cái)務(wù)模型和理論，使經(jīng)理人制定決策時(shí)能有所依據(jù)，使其能夠符合股東的期望。如何扮演好財(cái)務(wù)主管的角色嗎？財(cái)務(wù)主管應(yīng)如何發(fā)揮專長(zhǎng)，為公司和股東甚至是社會(huì)謀取最大的福利嗎？45一、財(cái)務(wù)主管的角色與功能財(cái)務(wù)主管的角色在於有效地整合公司各部財(cái)務(wù)管理知多少？財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)域：管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等理論，也就是說(shuō)幾乎所有和商科有關(guān)的知識(shí)和理論都涵蓋在內(nèi)。目的：在使股東財(cái)富最大化46財(cái)務(wù)管理知多少？財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)域：目的：5二、管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)本章節(jié)主要介紹管理會(huì)計(jì)的角色、管理會(huì)計(jì)的背景、管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)差異及管理人員在組織中之工作等內(nèi)容。47二、管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)本章節(jié)主要介紹管理會(huì)計(jì)的角色、管理會(huì)計(jì)的背景管理會(huì)計(jì)的內(nèi)涵企業(yè)經(jīng)營(yíng)若要成功，管理會(huì)計(jì)決定下一步需執(zhí)行的策略舉例：製造業(yè)，從財(cái)務(wù)性資訊來(lái)看，管理會(huì)計(jì)能根據(jù)過(guò)去的銷售收入與銷售成本的資訊，來(lái)評(píng)估實(shí)際與預(yù)計(jì)間的差別，得知造成差異的原因，進(jìn)而改善產(chǎn)品製造過(guò)程中不需花費(fèi)或可節(jié)省的成本。管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)性非財(cái)務(wù)性舉例：顧客對(duì)於企業(yè)所提供服務(wù)滿意度，會(huì)影響產(chǎn)品銷售的程度等。48管理會(huì)計(jì)的內(nèi)涵企業(yè)經(jīng)營(yíng)若要成功，管理會(huì)計(jì)決定下一步需執(zhí)行的策管理會(huì)計(jì)如何運(yùn)用於組織結(jié)構(gòu)？1.介紹管理會(huì)計(jì)的角色，瞭解管理會(huì)計(jì)的背景、管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之差異與管理人員在組織中之工作等。2.介紹成本習(xí)性分析，包含成本習(xí)性基本的概念，及存貨成本與期間成本等。3.介紹成本制度，包含分批成本制、分步成本制及作業(yè)成本制。4.介紹成本控制與成本分析，瞭解組織如何應(yīng)用管理會(huì)計(jì)做成本控制與成本分析，包括成本－數(shù)量－利潤(rùn)分析、損益平衡點(diǎn)、差異分析等。5.資本支出決策分析，瞭解企業(yè)在資本支出決策中，如何應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的觀念。6.平衡計(jì)分卡，瞭解管理會(huì)計(jì)如何以平衡計(jì)分卡利用績(jī)效量度來(lái)評(píng)估企業(yè)之目標(biāo)及策略的執(zhí)行成效。49管理會(huì)計(jì)如何運(yùn)用於組織結(jié)構(gòu)？1.介紹管理會(huì)計(jì)的角色，瞭解管理三、如何利用財(cái)報(bào)分析做管理決策1.重要的會(huì)計(jì)公報(bào)基本概念2.以普遍的個(gè)別決策目的為出發(fā)點(diǎn)，介紹管理者進(jìn)行製造成本決策分析、投資決策分析及管理決策分析時(shí)，可資運(yùn)用的財(cái)務(wù)資訊及決策工具。50三、如何利用財(cái)報(bào)分析做管理決策1.重要的會(huì)計(jì)公報(bào)基本概念9財(cái)務(wù)報(bào)表知多少?財(cái)務(wù)資訊非財(cái)務(wù)資訊以財(cái)務(wù)報(bào)表最具代表性，因其係依照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則規(guī)定，以有系統(tǒng)的方式蒐集、記錄、整理及表達(dá)某企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成果。端視使用者目的，而有各式組合的可能性。狹義的財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、股東權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及其附註。廣義的財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)性資訊之報(bào)告，其相較於狹義財(cái)務(wù)報(bào)表，有廣大的空間決定報(bào)告所涉及的內(nèi)容。51財(cái)務(wù)報(bào)表知多少?財(cái)務(wù)資訊非財(cái)務(wù)資訊以財(cái)務(wù)報(bào)表最具代表性，因其四、預(yù)算編製及執(zhí)行效率分析預(yù)算的定義、擬定、執(zhí)行乃至於各項(xiàng)策略之訂定。52四、預(yù)算編製及執(zhí)行效率分析預(yù)算的定義、擬定、執(zhí)行乃至於11預(yù)算編製知多少？預(yù)算(Budget)四個(gè)步驟:計(jì)畫(Plan)→執(zhí)行(Do)→差異分析(Check)→改善對(duì)策(Action)預(yù)算編製主要有四個(gè)目的：一、達(dá)成目標(biāo)。二、差異分析。三、用於控制。四、提高效率。舉例：97年12月編製98年1月至12月的預(yù)算，到了98年1月底，再編製98年2月至99年1月的預(yù)算，此種持續(xù)性的預(yù)算(ContinuousBudgeting)可讓管理者充分瞭解未來(lái)12個(gè)月的表現(xiàn)而不會(huì)時(shí)間中斷，讓他們永遠(yuǎn)為未來(lái)而打拼。53預(yù)算編製知多少？預(yù)算(Budget)四個(gè)步驟:計(jì)畫(P五、現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀2.企業(yè)營(yíng)運(yùn)的主要目的即為獲利，而企業(yè)獲利的模式，即是資金的循環(huán)，企業(yè)營(yíng)運(yùn)的模式也是資金的循環(huán)，此資金的循環(huán)不斷進(jìn)行，可使企業(yè)獲利進(jìn)而成長(zhǎng)。1.認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表，認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表之內(nèi)容與編製及現(xiàn)金流量表與財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)連性。54五、現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀2.企業(yè)營(yíng)運(yùn)的主要目的即為獲利，而現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀企業(yè)營(yíng)運(yùn)的主要目的：即為獲利，而企業(yè)獲利的模式，即是資金的循環(huán)，企業(yè)營(yíng)運(yùn)的模式也是資金的循環(huán)，此資金循環(huán)不斷地進(jìn)行，可使企業(yè)獲利進(jìn)而成長(zhǎng)。認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表：企業(yè)將此獲利資產(chǎn)運(yùn)用銷售，或配合其他要素，生產(chǎn)成品或提供勞務(wù)，以產(chǎn)生企業(yè)營(yíng)運(yùn)之收入；企業(yè)有收入，就有機(jī)會(huì)獲利，沒(méi)有收入，絕對(duì)不會(huì)獲利，最後再將此銷售之收入回收資金，再投入資產(chǎn)，產(chǎn)生收入，再回收資金；這種資金運(yùn)用循環(huán)不斷進(jìn)行，貫穿企業(yè)生命，讓企業(yè)獲利並成長(zhǎng)。資金循環(huán)愈快，亦即週轉(zhuǎn)愈快，企業(yè)獲利成長(zhǎng)愈佳。55現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀企業(yè)營(yíng)運(yùn)的主要目的：14現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀現(xiàn)金流量判讀：此種資金循環(huán)狀況，係表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中，將企業(yè)整體活動(dòng)，區(qū)分為營(yíng)業(yè)活動(dòng)、投資活動(dòng)及融資活動(dòng)，並將每個(gè)活動(dòng)之影響因素列出，如營(yíng)業(yè)活動(dòng)影響因素：有利潤(rùn)、應(yīng)收款項(xiàng)增減及存貨增減等，最後會(huì)與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及股東權(quán)益表互相勾稽，串連成整體財(cái)務(wù)報(bào)表，以表達(dá)企業(yè)整體的營(yíng)運(yùn)狀況。56現(xiàn)金流量表之認(rèn)識(shí)與判讀現(xiàn)金流量判讀：15六、租稅管理實(shí)務(wù)及節(jié)稅策略介紹企業(yè)現(xiàn)在及未來(lái)之節(jié)稅策略，如兩稅合一節(jié)稅策略、設(shè)立及投資節(jié)稅策略、企業(yè)營(yíng)運(yùn)節(jié)稅策略、盈餘分配節(jié)稅策略、跨國(guó)投資營(yíng)運(yùn)節(jié)稅策略、移轉(zhuǎn)訂價(jià)節(jié)稅策略及企業(yè)併購(gòu)租稅規(guī)劃等。

57六、租稅管理實(shí)務(wù)及節(jié)稅策略介紹企業(yè)現(xiàn)在及未來(lái)之節(jié)稅策略，如兩租稅支出對(duì)企業(yè)的影響1.租稅支出(所得稅費(fèi)用)係列報(bào)於損益表項(xiàng)下，將影響企業(yè)損益、每股盈餘等獲利情形。2.租稅支出需繳現(xiàn)金予政府，此將影響企業(yè)之現(xiàn)金流量。58租稅支出對(duì)企業(yè)的影響1.租稅支出(所得稅費(fèi)用)係列報(bào)於損益表節(jié)稅策略企業(yè)若能適時(shí)掌握租稅之優(yōu)惠，如新興重要策略性產(chǎn)業(yè)5年免稅、投資抵減及盈虧互抵等，將使企業(yè)減少所得稅費(fèi)用，獲利增加，每股盈餘增加，進(jìn)而股價(jià)上漲，公司市值增加，或增加股東權(quán)益及股東投資報(bào)酬，最後可能增加公司的價(jià)值。59節(jié)稅策略企業(yè)若能適時(shí)掌握租稅之優(yōu)惠，如新興重要策略性產(chǎn)業(yè)5年當(dāng)您瞭解財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策後請(qǐng)繼續(xù)閱讀中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(二)財(cái)務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理＞＞＞＞＞＞60當(dāng)您瞭解財(cái)務(wù)主管的職責(zé)及管理決策後請(qǐng)繼續(xù)閱讀19中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(二)財(cái)務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理

61中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)(二)財(cái)務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理20本書大綱財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)估及管理籌資規(guī)劃及融資實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理企業(yè)徵信調(diào)查實(shí)務(wù)票據(jù)法與公司法概要

一二三四五六62本書大綱財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)一二三四五六21一、財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程管理的基本觀念常見(jiàn)的缺失及一般通用性的作業(yè)。63一、財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程管理的基本觀念22財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)在銷貨及收款循環(huán)中，首先企業(yè)應(yīng)對(duì)客戶基本資料的建立、修改、存取及刪除建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目毓艹绦?，以管理客戶之信用風(fēng)險(xiǎn)。在收款作業(yè)中應(yīng)注意事項(xiàng)：1.應(yīng)該考量行業(yè)特性設(shè)計(jì)適當(dāng)控制點(diǎn)。2.收款單應(yīng)該預(yù)先連續(xù)編號(hào)，並由會(huì)計(jì)人員定期覆核單號(hào)使用之完整性。在採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)中，對(duì)於供應(yīng)商基本資料的維護(hù)與信用評(píng)估，仍為控管之首要重點(diǎn)。在投資與融資循環(huán)中，對(duì)於投資評(píng)估、投資取得、投資保管與盤點(diǎn)、投資收益與相關(guān)帳務(wù)處理及投資處分作業(yè)，應(yīng)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)控措施，若有從事衍生性金融商品交易，應(yīng)對(duì)於信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。64財(cái)務(wù)流程管理及防弊設(shè)計(jì)在銷貨及收款循環(huán)中，首先企業(yè)應(yīng)對(duì)客戶基二、績(jī)效評(píng)估及管理透過(guò)績(jī)效評(píng)估方式及管理說(shuō)明，以瞭解其對(duì)於企業(yè)運(yùn)作所產(chǎn)生的影響。65二、績(jī)效評(píng)估及管理透過(guò)績(jī)效評(píng)估方式及管理說(shuō)明，以瞭解其對(duì)於企績(jī)效管理知多少？何謂績(jī)效？係指投入與產(chǎn)出兩者的成果。何謂績(jī)效管理流程？是經(jīng)由策略規(guī)劃步驟先制定公司整體策略，據(jù)以做為各單位主要業(yè)績(jī)目標(biāo)，然後依主要指標(biāo)編訂年度計(jì)畫目標(biāo)，最後再將目標(biāo)與獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)合，並監(jiān)控與追蹤至績(jī)效達(dá)成為止。66績(jī)效管理知多少？何謂績(jī)效？何謂績(jī)效管理流程？25績(jī)效評(píng)估的涵義績(jī)效評(píng)估的兩層涵義消極面積極面瞭解執(zhí)行的進(jìn)度與狀況，如有差異，隨時(shí)找出原因並立即提出解決對(duì)策。藉由績(jī)效評(píng)估成果與缺失，作為下一次的事前防範(fàn)，讓參與活動(dòng)者之決策與行為產(chǎn)生影響與導(dǎo)引作用，進(jìn)而使個(gè)人目標(biāo)與組織目標(biāo)趨於一致。67績(jī)效評(píng)估的涵義績(jī)效評(píng)估的兩層涵義消極面積極面瞭解執(zhí)行的進(jìn)度與三、籌資規(guī)劃及融資實(shí)務(wù)介紹企業(yè)資金的來(lái)源，瞭解其內(nèi)部及外來(lái)資金的區(qū)別，進(jìn)而尋找適合企業(yè)的籌資管道。

68三、籌資規(guī)劃及融資實(shí)務(wù)介紹企業(yè)資金的來(lái)源，瞭解其內(nèi)部及外來(lái)資籌資規(guī)劃及融資實(shí)務(wù)本章從企業(yè)的找錢開(kāi)始，介紹資金的來(lái)源，希望所有的企業(yè)從第一桶金就能有通盤的瞭解並有所認(rèn)識(shí)；另亦可因此得知企業(yè)有內(nèi)部及外來(lái)資金的區(qū)別，進(jìn)而尋找適合企業(yè)的籌資管道，目前企業(yè)運(yùn)用最多的管道仍以銀行融資為主。

一個(gè)好的財(cái)務(wù)人員不僅知道財(cái)報(bào)數(shù)字而已，也必須將企業(yè)的營(yíng)運(yùn)計(jì)畫以文字?jǐn)⑹黾扒‘?dāng)?shù)臄?shù)字表現(xiàn)出來(lái)，與銀行或投資人做良好的溝通或企業(yè)的藍(lán)圖規(guī)劃據(jù)以執(zhí)行，所以此份計(jì)畫書猶如企業(yè)的白皮書及最佳發(fā)言人，可協(xié)助財(cái)務(wù)人員募資或順利取得融資。

69籌資規(guī)劃及融資實(shí)務(wù)本章從企業(yè)的找錢開(kāi)始，介紹資金的來(lái)源，希望四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理介紹企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)特性。

70四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理介紹企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理知多少？風(fēng)險(xiǎn)管理係管理機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)不超過(guò)企業(yè)無(wú)法承受的範(fàn)圍，以確保目標(biāo)的達(dá)成，因此管理階層應(yīng)對(duì)於風(fēng)險(xiǎn)管理有充足的瞭解及運(yùn)用。透過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理以強(qiáng)化決策，辨認(rèn)並管理企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中遍及各層面的風(fēng)險(xiǎn)，將營(yíng)運(yùn)過(guò)程中無(wú)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)和損失降至最低，並積極掌握各項(xiàng)機(jī)會(huì)，以提升企業(yè)的價(jià)值。71風(fēng)險(xiǎn)管理知多少？風(fēng)險(xiǎn)管理係管理機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)不超過(guò)企業(yè)無(wú)企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)利率變動(dòng)不如預(yù)期時(shí)，對(duì)於公司財(cái)務(wù)上可能遭受的損害，市場(chǎng)上資金的提供者和使用者同時(shí)面臨著利率風(fēng)險(xiǎn)。匯率波動(dòng)，對(duì)於外幣交易活動(dòng)或外幣資產(chǎn)負(fù)債部位的組成產(chǎn)生不利影響之風(fēng)險(xiǎn)。交易對(duì)手因無(wú)法履約導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益損失之風(fēng)險(xiǎn)，可透過(guò)分散、信用控管或擔(dān)保方式進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理。應(yīng)明瞭切身相關(guān)的租稅權(quán)益，並留意費(fèi)用或損失報(bào)備時(shí)機(jī)，掌控基本租稅風(fēng)險(xiǎn)以避免受罰或喪失權(quán)益，最後應(yīng)利用移轉(zhuǎn)定價(jià)進(jìn)行租稅風(fēng)險(xiǎn)管理。72企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)五、企業(yè)徵信調(diào)查實(shí)務(wù)1.介紹企業(yè)徵信調(diào)查的概念。2.提供