電信MSS項目財務管理概念性流程設計課件

中國電信MSS項目畢博管理咨詢（上海）有限公司2003年3月財務管理概念性流程設計中國電信MSS項目畢博管理咨詢（上海）有限公司財務管理概念性中國電信概念性流程設計財務管理工程管理人力資源管理信息數據管理（統(tǒng)計）信息系統(tǒng)中國電信概念性流程設計財務管理財務管理概念性流程設計提綱未來財務管理模塊的管控模式整體流程關系圖概念性流程圖及流程設計指導原則財務管理概念性流程設計提綱未來財務管理模塊的管控模式未來財務管理設計的整體思路設計目標確保年度預算與公司整體戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃的一致性運用有效的預算事前、事中、事后控制及考核手段，以確保中國電信的經營活動按照既定的戰(zhàn)略目標進行建立集成、高效的核算體系，以確保中國電信得以準確、及時地反映公司的財務狀況和經營成果提高資金的利用效率，降低整體資金成本優(yōu)化財務服務流程效率和質量，提高內部客戶滿意度形成動態(tài)的財務預測機制，為企業(yè)的經營決策提供支持工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)未來財務管理設計的整體思路設計目標工程財務統(tǒng)計人力資源管控模未來財務管理設計的整體思路（續(xù)）主要設計內容財務管理集中化，具體表現為：資金管理集中化本地網深化推行收支兩條線管理：收款集中、付款集中推行省公司內部資金融通集中方式和現金流量預測預算管理集中化通過MSS系統(tǒng)加強總部對下屬單位預算執(zhí)行過程控制統(tǒng)一各省上下級單位的預算管控周期和詳細程度財務核算集中化通過MSS集成各單位的核算系統(tǒng)、報表系統(tǒng)本地網統(tǒng)一進行會計核算統(tǒng)一本地網開帳部門、結算期和帳單業(yè)務信息透明化、集成化，具體表現為：上級財務和管理人員隨時掌握各下級單位的財務信息各級財務人員隨時了解其他部門與財務相關的業(yè)務信息減少數據的二次輸入，確保各種口徑數據的一致性工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)未來財務管理設計的整體思路（續(xù)）主要設計內容工程財務統(tǒng)計人力財務管理概念性流程設計提綱未來財務管理模塊的管控模式整體流程關系圖概念性流程圖及流程設計指導原則財務管理概念性流程設計提綱未來財務管理模塊的管控模式1.財務管理財務管理概念性設計范圍2.工程管理3.人力資源管理4.統(tǒng)計分析1.1預算管理1.1.1預算編制與審批下達1.1.2預算月度滾動1.1.3預算執(zhí)行控制1.1.4預算調整1.1.5預算分析考核1.2應收管理1.2.1開帳及收入確認1.2.2收款管理1.2.3壞帳核銷流程1.3資金管理1.3.1資金計劃編制1.3.2貸款管理1.3.3資金下撥1.3.4資金上劃1.4核算管理1.4.1會計科目表維護1.4.2日常會計核算、結賬流程1.4.3稅款繳納工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)1.財務管理財務管理概念性設計范圍2.工程管理3.人力1.財務管理財務管理概念性設計范圍（續(xù)）2.工程管理3.人力資源管理4.統(tǒng)計分析1.7固定資產管理1.5應付管理1.5.1合同付款（工程類）1.5.2合同付款（非工程類）1.5.3預支款管理1.5.3備用金管理1.5.4費用報銷1.6工程會計管理1.6.1工程核算及竣工決算注：固定資產管理需提業(yè)務需求，不進行概念性流程設計工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)1.財務管理財務管理概念性設計范圍（續(xù)）2.工程管理3.未來財務管理的整體流程關系圖資金管理預算管理應收管理核算管理應付管理工程會計管理經營預算投資預算成本費用預算會計憑證對帳單會計憑證銀行進帳單會計憑證財務報表／稅務報表發(fā)票/催款信/帳齡分析應付帳款報表資金計劃銀行余額公司戰(zhàn)略資金報表合同發(fā)票單據項目預算固定資產管理資產數據折舊項目結算工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)未來財務管理的整體流程關系圖資金管理預算管理應收管理核算管理財務管理概念性流程設計提綱未來財務管理模塊的管控模式整體流程關系圖概念性流程圖及流程設計指導原則財務管理概念性流程設計提綱未來財務管理模塊的管控模式預算管理預算編制與審批下達預算執(zhí)行控制預算分析考核預算的調整公司戰(zhàn)略歷史執(zhí)行數據成本開支標準市場預測預算模型MSS系統(tǒng)合同管理付款管理歷史執(zhí)行數據年度預算數據季度預算財務分析報告歷史執(zhí)行數據年度預算數據核算報表MSS系統(tǒng)預算月度滾動月度預算預算模型預算累計執(zhí)行情況預算執(zhí)行數據考核方法工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)預算管理預算編制與審批下達預算執(zhí)行控制預算分析考核預算的調整未來預算管理概念性流程設計

－預算編制與審批下達流程MSS系統(tǒng)數據庫省計財部預算歸口部門集團計財部集團預算委員會MSS系統(tǒng)數據庫業(yè)務歸口部門戰(zhàn)略、滾動性規(guī)劃預算啟動：培訓并下發(fā)模型及年度目標編制業(yè)務經營計劃審核匯總編制經營預算審核匯總編制投資預算根據業(yè)務需求提交各項成本費用預算歸口部門進行分類匯總審批審核匯總編制財務成本預算省全面預算初稿根據各省情況調整個模塊預算成本中心預算預審經營預算投資預算財務成本預算預算調整對省及專業(yè)部門進行質詢年度資本性支出總盤流程預算調整簽發(fā)預算錄入預算下發(fā)各部門省預算啟動錄入預算下發(fā)各省9月中11月中12月初12月中12月底匯總產生全面預算未來預算管理概念性流程設計

－預算編制與審批下達流程MSS預算歸口部門預算歸口部門未來預算管理概念性流程設計

－預算編制與審批下達流程（續(xù)）成本中心計財部成本中心業(yè)務歸口部門計財部預算委員會地市公司省公司參加集團預算啟動，接受預算模型和培訓預算啟動，目標下達進行各專業(yè)下年度目標預測進行預算模型修改預算培訓并下發(fā)模型啟動預算編制編制各類成本費用需求財務成本預算歸口部門審核編制相關成本費用預算計財部審核匯總，編制財務預算，產生全面預算初稿編制本地網各類業(yè)務經營收入計劃經營預算審核匯總，編制經營預算投資預算審核匯總，編制投資預算年度資本性支出總盤流程業(yè)務歸口部門預算預審預算調整預算委員會上交省公司審批編制各類成本費用需求財務成本預算計財部審核匯總，編制財務預算編制本省業(yè)務經營收入計劃經營預算審核匯總，編制經營預算投資預算審核匯總，編制投資預算年度資本性支出總盤流程預算預審預算調整對地市和專業(yè)部門預算質詢調整省公司和地市公司預算預算溝通會，結合地市公司預算調整省各模塊預算上交集團審批收到集團下發(fā)預算簽發(fā)預算錄入預算，下發(fā)地市預算對二級單位和專業(yè)部門進行預算質詢調整地市公司預算錄入預算MSS系統(tǒng)數據庫MSS系統(tǒng)數據庫9月中9月底9月底10月中10月底11月初11月中1月初1月底12月底匯總產生全面預算初稿編制各類成本費用需求編制各類業(yè)務經營收入計劃區(qū)縣相關部門歸口部門審核編制相關成本費用預算預算歸口部門預算歸口部門未來預算管理概念性流程設計

－預算編流程設計指導原則

－預算編制與審批下達流程流程適用范圍

適用于中國電信集團、省、地市公司年度全面預算啟動、編制、審批、下達，包括年度經營預算、投資預算和財務預算編制流程設計整體目標全面預算編制從公司戰(zhàn)略出發(fā)，實現真正意義上的預算與戰(zhàn)略規(guī)劃的緊密聯系確保預算編制的合理性，實現全面預算編制過程上下級充分溝通確保集團、省、地市預算編制時間順序連接并銜接緊密流程主要控制點集團、省預算委員會分別召開對下級單位的預算啟動會集團、省預算委員會、地市領導對全面預算初稿進行初審集團、省預算委員會、地市領導對下級單位和專業(yè)部門進行預算質詢各級計財部預算下發(fā)并錄入系統(tǒng)流程設計指導原則

－預算編制與審批下達流程流程適用范圍

適用流程設計指導原則

－預算編制與審批下達流程（續(xù)）流程前提假設全面預算的管理體系將基于麥肯錫的全面預算管理模型的理念基礎上，根據MSS項目的需要設計概念性流程。為確保預算的編制有句可依，“戰(zhàn)略、滾動性規(guī)劃”應能明確下一年度的分區(qū)域、分業(yè)務、分模塊的目標建議預算管理委員會的組成：預算管理委員會是一個非常設機構，由公司總部總裁辦公會成員和計財部總經理、計財部預算處負責人、各業(yè)務部門行業(yè)專家組成，由公司總經理擔任預算管理委員會主任，財務總監(jiān)擔任委員會副主任。設立預算管理委員會秘書，由財務總部預算具體編制與操作人員擔任確保預算管理責權利匹配，落實成本中心為成本預算的編制和控制、考核責任單位集團對省、省對地市、地市對區(qū)縣局預算管理的詳細程度不一致，概念性設計階段不予詳細展開，但需遵循預算上報、下發(fā)、控制、考核的詳細程度一致的原則流程設計指導原則

－預算編制與審批下達流程（續(xù)）流程前提假設流程設計指導原則

－預算編制與審批下達流程（續(xù)）流程前提假設成本中心為實際發(fā)生成本費用預算，進行控制的基層單位、直屬部門、項目組，由成本中心負責提出預算是為了確保預算編制部門和預算控制部門統(tǒng)一，責權利匹配預算歸口部門指對預算模塊進行統(tǒng)一歸口的部門，業(yè)務歸口部門指業(yè)務上對預算進行負責的部門：如經營預算歸口部門為市場部，業(yè)務歸口部門有大客戶部、國際部等；投資預算歸口部門為投資處，業(yè)務歸口有市場部、行政部、網發(fā)部等；財務預算歸口部門為預算處，而業(yè)務歸口為:人力資源預算歸口人事部，辦公費預算歸口行政部等區(qū)縣局及地市一級的成本中心、業(yè)務歸口部門、預算歸口部門在編制本部門的預算時應與上級單位的相關部門進行充分溝通明確各預算責任中心定位，以及各責任中心的責權劃分，以便未來對責任主體進行考核。由于不可抗力而導致預算下發(fā)推遲，省可以根據地市上報溝通結果下發(fā)第一季度（詳細程度和正式預算一致）的預算預案，作為控制依據，正式預算下發(fā)后，省對地市質詢時，第一季度以預算預案為準，并根據正式預算調整以后各季度預算流程設計指導原則

－預算編制與審批下達流程（續(xù)）流程前提假設匯總產生全省預算未來預算管理概念性流程設計

－預算月度滾動流程地市各部門每月分別編制部門經營預算、投資預算和財務成本預算各部門經理審批月度滾動預算匯總經營、投資、財務成本月度滾動預算地市計財部預算委員會審批季度預算內月度滾動預算省各部門省計財部每月分別編制本部部門經營預算、投資預算和財務成本預算各部門經理審批月度滾動預算匯總省本部經營、投資、財務成本月度滾動預算預算委員會審批季度預算內月度滾動預算將審批通過的預算錄入系統(tǒng)地市各二級單位各部門每月根據季度預算和累計預算執(zhí)行情況滾動編制月度預算二級單位經理審批月度滾動預算月度滾動預算預算執(zhí)行控制流程計財人員匯總二級單位財務成本預算和經營預算超季度預算季度內預算將審批通過的預算錄入系統(tǒng)預算調整流程MSS系統(tǒng)數據庫MSS系統(tǒng)數據庫預算執(zhí)行控制流程報備，作為審核資金計劃和月度分析依據季度內預算集團各部門集團計財部每月分別編制本部部門經營預算、投資預算和財務成本預算各部門經理審批月度滾動預算匯總集團本部經營、投資、財務成本月度滾動預算預算委員會審批季度預算內月度滾動預算將審批通過的預算錄入系統(tǒng)預算執(zhí)行控制流程MSS系統(tǒng)數據庫超季度預算預算調整流程季度內預算報備，作為月度分析依據匯總產生全省預算未來預算管理概念性流程設計

－預算月度滾動流流程設計指導原則

－預算月度滾動流程流程適用范圍

適用于中國電信地市、省、集團公司每月底滾動細化季度經營、投資、財務成本預算到月的過程流程設計整體目標確保月度滾動預算和季度預算的一致性確保預算編制合理性、準確性和可行性流程主要控制點地市／?。瘓F各部門經理審核滾動預算預算委員會審批季度預算內滾動預算超季度預算的滾動預算需走預算調整流程流程設計指導原則

－預算月度滾動流程流程適用范圍

適用于中國流程設計指導原則

－預算月度滾動流程（續(xù)）流程前提假設每月末各預算基層單位同時編制部門本季度剩余月度滾動預算和次月資金計劃，經相關審核后由計財部門匯總編制預算和資金計劃。地市公司季度預算內滾動預算須報備省作為其資金計劃審批依據：內容編制單位匯總路徑單位用途地市收入資金計劃二級單位／地市市場部門地市計財部省市場部門省計財部現金流預算編制收入預算二級單位／地市市場部門地市計財部省市場部門省計財部預算月度滾動工程資金計劃地市工程部門省工程部門省計財部現金流預算編制工程形象進度地市工程部門省工程部門省計財部預算月度滾動運營資金計劃二級單位／地市各部門地市業(yè)務歸口部門地市計財部省計財部現金流預算編制預算月度滾動?。瘓F收入資金計劃?。瘓F市場部門省／集團計財部現金流預算編制收入預算?。瘓F市場部門?。瘓F計財部預算月度滾動工程資金計劃?。瘓F工程部門?。瘓F計財部現金流預算編制工程形象進度?。瘓F工程部門省／集團計財部預算月度滾動運營資金計劃?。瘓F各部門?。瘓F業(yè)務歸口部門?。瘓F計財部現金流預算編制預算月度滾動流程設計指導原則

－預算月度滾動流程（續(xù)）流程前提假設內容編流程設計指導原則

－預算月度滾動流程（續(xù)）流程前提假設年度預算編制到季度，以季度為控制，預算月度滾動到本季度末，總額不可超季度預算，超季度預算則需走預算調整流程對于季度預算內地市滾動調整，省不用加以審核，省和集團預算滾動分解對象為本部的經營、投資、財務成本預算原則上收入預算考核地市，二級單位定義為成本中心，但對于地理位置偏遠且收入很大的二級單位地市可以考慮將其定義為利潤中心，落實收入預算到二級單位；對于投資預算，落實地市為投資中心，二級單位沒有投資的權力地市每年12月編制下年度第一季度的滾動到月的預算，由于地市尚未收到省公司下發(fā)的年度預算，可以直接根據上報省進行溝通的年度預算做，該次滾動預算需報省審批，由省結合集團審核下發(fā)的省年度預算進行審批，待次月質詢會分解下發(fā)地市預算后再作調整流程設計指導原則

－預算月度滾動流程（續(xù)）流程前提假設未來預算管理概念性流程設計

－預算執(zhí)行控制流程地市相關部門地市計財部地市領導省相關部門省計財部省領導集團相關部門集團計財部集團領導相關人員將交易內容和金額輸入系統(tǒng)MSS系統(tǒng)數據庫系統(tǒng)自動將輸入帳戶累計發(fā)生額和預算進行比較預算內系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實際發(fā)生額預算外若為建議性預算控制，系統(tǒng)預警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額預算外若為絕對性預算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生提出增補預算申請根據權限進行審批根據權限進行審批輸入分錄，對該科目預算金額進行調整相關人員將交易內容和金額輸入系統(tǒng)MSS系統(tǒng)數據庫系統(tǒng)自動將輸入帳戶累計發(fā)生額和預算進行比較預算內系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實際發(fā)生額預算外若為建議性預算控制，系統(tǒng)預警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額預算外若為絕對性預算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生提出增補預算申請根據權限進行審批根據權限進行審批輸入分錄，對該科目預算金額進行調整權限外申請相關人員將交易內容和金額輸入系統(tǒng)MSS系統(tǒng)數據庫系統(tǒng)自動將輸入帳戶累計發(fā)生額和預算進行比較預算內系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實際發(fā)生額預算外若為建議性預算控制，系統(tǒng)預警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額預算外若為絕對性預算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生提出增補預算申請根據權限進行審批根據權限進行審批輸入分錄，對該科目預算金額進行調整權限外申請未來預算管理概念性流程設計

－預算執(zhí)行控制流程地市相關部門地流程設計指導原則

－預算執(zhí)行控制流程流程適用范圍

適用于中國電信各級單位對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控時操作的流程

流程設計整體目標確保預算對各項業(yè)務的控制和指導作用確保預算內和預算外事務得到相關授權人員的審核或審批，并得到正確處理

流程主要控制點通過MSS系統(tǒng)根據預先的設定對預算的執(zhí)行過程進行控制對各級部門及領導設定相應的審批權限由系統(tǒng)根據設定對預算調整的權限進行控制流程設計指導原則

－預算執(zhí)行控制流程流程適用范圍

適用于中國流程設計指導原則

－預算執(zhí)行控制流程（續(xù)）流程前提假設系統(tǒng)對預算的過程控制可以在多個時點實現，如：申購、合同審批、入庫或付款申請等時點，具體控制時視業(yè)務類型的不同在第一時點進行控制中國電信實行全面預算，明確各級公司的審批權限，具體包括：各級在預算內審批權限、預算外審批權限和預算外累計審批權限各級公司計財部對各項預算負有復核、監(jiān)督的職責對不同的預算項根據實際控制和管理需要可分別采用各原則的組合進行控制：絕對性控制：必須按預算執(zhí)行，超預算事項必須由授權審批人審批通過，方可執(zhí)行，預算外又沒有經授權審批人審批通過的事項一概不允許執(zhí)行建議性控制：對超預算進行預警，但允許發(fā)生月度控制：以月度預算數據為基礎進行預算控制階段控制：對于工程項目而言，項目階段預算為控制依據單項控制：對預算控制的基準為每一特定預算項數據，如：差旅費總額控制：對預算控制的基準為某一類預算項數據，如：管理費用流程設計指導原則

－預算執(zhí)行控制流程（續(xù)）流程前提假設未來預算管理概念性流程設計

－預算調整MSS系統(tǒng)數據庫上報預算執(zhí)行情況分析報告，根據市場環(huán)境及內部管理等需要提出預算調整申請及主要原因各部門上報預算執(zhí)行情況分析報告，根據市場環(huán)境及內部管理等需要提出預算調整申請及主要原因預算調整質詢會匯總預算調整申請及其原因MSS系統(tǒng)數據庫地市相關部門地市計財部省相關部門省計財部省預算管理委員會集團相關部門集團計財部集團預算管理委員會匯總預算調整申請及其原因預算調整質詢會在權限內審批預算的調整預算調整結果下達匯總預算調整申請及其原因，綜合分析預算執(zhí)行情況及外部環(huán)境，提出集團總體目標調整方向及幅度各部門上報預算執(zhí)行情況分析報告，根據市場環(huán)境及內部管理等需要提出預算調整申請及主要原因預算調整質詢會MSS系統(tǒng)數據庫審批預算的調整預算調整結果下達地市預算管理委員會在權限內審批預算的調整預算調整結果下達地市二級單位未來預算管理概念性流程設計

－預算調整MSS系統(tǒng)數據庫上報流程設計指導原則

－預算調整流程適用范圍

適用于年度中期的常規(guī)預算調整，或在經營期間發(fā)生特殊事項需要進行的特殊預算調整

流程設計整體目標確保預算能夠及時反映公司戰(zhàn)略、外部市場環(huán)境和企業(yè)內部管理的重大變化保證預算調整的嚴肅性，貫徹預算的監(jiān)控作用流程主要控制點地市公司基于公司戰(zhàn)略，結合外部經營環(huán)境和各區(qū)縣的具體情況，在審批權限內審核區(qū)縣局上報預算調整申請的合理性省公司基于公司戰(zhàn)略，結合外部經營環(huán)境和各地市的具體情況，在審批權限內審核地市公司上報預算調整申請的合理性集團公司基于公司戰(zhàn)略，結合外部經營環(huán)境和各省具體情況，審批各省上報預算調整申請的合理性流程設計指導原則

－預算調整流程適用范圍

適用于年度中期的常流程設計指導原則

－預算調整（續(xù)）流程前提假設調整預算的目的是為了使得預算和實際狀況貼近，可以指導日常管理，因而對于人為原因而導致的預算調整視必要情況可以同意調整，但需記錄在案，納入年底考核對預算調整實行分級管理，每級單位只能在自己的權限內經同級的預算管理委員會批準后進行調整，調整權限通過系統(tǒng)固化，從而保證預算調整的嚴肅性每月編制預算執(zhí)行情況分析報告，用于監(jiān)控預算的完成情況，同時作為預算調整的依據之一流程設計指導原則

－預算調整（續(xù)）流程前提假設未來預算管理概念性流程設計

－預算分析考核流程地市相關部門地市計財部地市預算管理委員會省相關部門省計財部省預算管理委員會集團相關部門集團計財部集團預算管理委員會MSS系統(tǒng)數據庫核算管理流程出具各二級單位和全市月度預算執(zhí)行情況分析MSS系統(tǒng)數據庫核算管理流程出具各地市和全省月度預算執(zhí)行情況分析MSS系統(tǒng)數據庫核算管理流程出具各省和全集團季度預算執(zhí)行情況分析組織預算執(zhí)行分析會每月進行差異分析組織預算執(zhí)行分析會每月進行差異分析決策管理措施決策管理措施預算考核部門記錄，納入績效考核各相關部門根據領導指示調整工作績效考核流程預算考核部門記錄，納入績效考核各相關部門根據領導指示調整工作績效考核流程預算考核部門記錄，納入績效考核各相關部門根據領導指示調整工作績效考核流程組織預算執(zhí)行分析會每月進行差異分析決策管理措施年度績效考核年度績效考核地市差異分析報告省差異分析報告地市預算執(zhí)行情況省預算執(zhí)行情況未來預算管理概念性流程設計

－預算分析考核流程地市相關部門地流程設計指導原則

－預算分析考核流程流程適用范圍

適用于每月分析、評估和年底考核預算執(zhí)行情況的流程流程設計整體目標確保通過定期的預算監(jiān)督與考核，提出各部門未來的行為方向和安排，以使其不斷地向組織整體目標進行回歸確保以預算執(zhí)行情況為結果，從企業(yè)外部環(huán)境和內部管理出發(fā)，全方位地分析原因，并針對不同原因造成的預算執(zhí)行差異提出相應的決策管理措施，及時糾正工作中出現的問題，確保公司戰(zhàn)略目標的實施考核預算相關指標，同時確保預算編制與執(zhí)行工作的質量流程主要控制點每月召開預算執(zhí)行分析會，對公司預算執(zhí)行情況逐項討論，并針對性地出具決策管理措施各級相關部門根據決策管理措施及時修正日常工作計劃流程設計指導原則

－預算分析考核流程流程適用范圍

適用于每月流程設計指導原則

－預算分析考核流程（續(xù)）流程前提假設定期召開預算執(zhí)行分析會，預算執(zhí)行情況的分析需與經營情況的分析結合。一方面，通過預算執(zhí)行分析反映經營中存在的問題；另一方面，通過針對經營活動的決策管理措施幫助企業(yè)最終實現預算目標值和公司戰(zhàn)略目標。預算考核關系：集團每月考核各省公司和下屬各部門預算執(zhí)行情況；省公司每月考核各地市和下屬各部門預算執(zhí)行情況；地市每月考核各區(qū)縣和下屬各部門的預算執(zhí)行情況。預算考核需區(qū)分可控因素與不可控因素以確?？己梭w系的合理性和公正性：各成本中心通過成本考核指標考核其可控成本，各利潤中心通過收入、成本和利潤指標考核其可控收入和可控成本。流程設計指導原則

－預算分析考核流程（續(xù)）流程前提假設應收管理收入確認收款管理壞帳核銷客戶數據計費數據磁盤數據帳單/計費單銀行進帳單銀行托收單銀行代扣請求MSS系統(tǒng)開帳開帳數據手工開單數據BSS系統(tǒng)開帳人員帳單轉帳及收款憑證應收帳款信息輸入規(guī)則帳單上載程序開帳數據匯總表BSS系統(tǒng)MSS系統(tǒng)銷帳憑證/匯總表收款憑證壞帳確認規(guī)則支票和收入處理規(guī)則退費規(guī)則收入確認規(guī)則應收帳款信息MSS系統(tǒng)壞帳明細表資產報損匯總表工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)應收管理收入確認收款管理壞帳核銷客戶數據帳單/計費單MSS系未來應收管理概念性流程設計

－開帳及收入確認流程地市公司省公司集團公司統(tǒng)一結算省內網間業(yè)務支撐中心統(tǒng)一結算國際、省際、南北結算業(yè)務、大客戶一站式業(yè)務計費帳務系統(tǒng)每月底出具收入確認表營業(yè)系統(tǒng)省計費系統(tǒng)長途業(yè)務、智能網、數據業(yè)務計費數據網間結算收入數據集團計費結算系統(tǒng)國際、省際、南北結算業(yè)務數據下發(fā)省計費數據省計財部確認收入省際、南北結算業(yè)務、大客戶一站式業(yè)務收入數據財務人員審核量收關系財務人員在地市公司計財部統(tǒng)一帳套中列所有收入抄送地市市場部抄送省公司市場部計財部列國際結算收入本地網營業(yè)系統(tǒng)下發(fā)省際、南北結算業(yè)務、大客戶一站式業(yè)務收入數據一次性收入客戶資料注：本流程適用于省公司計費及收入確認未來全國計費系統(tǒng)統(tǒng)一后，MSS系統(tǒng)可以通過與計費系統(tǒng)的接口直接取數自動生成憑證本地網計費帳務系統(tǒng)計費帳務中心在統(tǒng)一的結算期對所有業(yè)務進行計費處理各業(yè)務單位提供計費數據網間結算系統(tǒng)省內一站式出租電路業(yè)務、跨本地網移動出租電路業(yè)務、國際單點出租電路業(yè)務市場部核對省計費業(yè)務量與上報省計費業(yè)務量一致性市話未來應收管理概念性流程設計

－開帳及收入確認流程地市公司省公未來應收管理概念性流程設計

－開帳及收入確認流程直轄市集團公司支撐中心統(tǒng)一結算國際、省際、南北結算業(yè)務、大客戶一站式業(yè)務計費帳務系統(tǒng)每月底出具收入確認表市話、長途業(yè)務、智能網、數據業(yè)務計費數據網間結算收入數據集團計費結算系統(tǒng)國際、省際、南北結算業(yè)務數據省際、南北結算業(yè)務、大客戶一站式業(yè)務收入數據財務人員審核量收關系財務人員在地市公司計財部統(tǒng)一帳套中列所有收入抄送地市市場部抄送省公司市場部計財部列國際結算收入營業(yè)系統(tǒng)下發(fā)省際、南北結算業(yè)務、大客戶一站式業(yè)務收入數據一次性收入客戶資料跨本地網移動出租電路業(yè)務、國際單點出租電路業(yè)務注：本流程適用于直轄市計費及收入確認未來全國計費系統(tǒng)統(tǒng)一后，MSS系統(tǒng)可以通過與計費系統(tǒng)的接口直接取數自動生成憑證本地網計費帳務系統(tǒng)計費帳務中心在統(tǒng)一的結算期對所有業(yè)務進行計費處理各業(yè)務單位提供計費數據網間結算系統(tǒng)未來應收管理概念性流程設計

－開帳及收入確認流程直轄市集團公流程設計指導原則

－開帳及收入確認流程流程適用范圍

適用于中國電信集團、省、地市有關通信業(yè)務的收入確認流程流程設計整體目標確保通信收入實現集中歸口管理，保證收入數據的準確、完整和唯一由計費帳務系統(tǒng)匯總所有收入出具收入報表，減少收入確認過程中的手工操作確保計費及開帳處理過程的準確性流程主要控制點地市計費帳務中心根據經驗審核收入確認表業(yè)務量和收入的關系，并對異常數據進行修正省公司市場部核對省計費業(yè)務量數據與地市上報相關省計費業(yè)務量數據的一致性，對不一致情況進行處理計費信息進行調整需及時反映在MSS系統(tǒng)流程設計指導原則

－開帳及收入確認流程流程適用范圍

適用于中流程設計指導原則

－開帳及收入確認流程（續(xù)）流程前提假設所有業(yè)務收入采用統(tǒng)一的會計期間將本地網所有帳務集中到地市計費帳務中心將省內網間結算業(yè)務、長途等可以集中在省公司計費或結算的業(yè)務集中在省公司結算集中由本地網財務人員負責在地市帳套中進行收入管理相關核算建議由內審部門每年至少一次對計費帳務中心實施流程審計，確保帳務處理過程和相應數據的準確性將所有通信業(yè)務都納入營業(yè)/帳務系統(tǒng)，減少手工記錄應收和收款的過程省公司省內一站式出租電路業(yè)務、跨本地網移動出租電路業(yè)務、國際單點出租電路業(yè)務委托省公司所在地市的計費帳務中心在營業(yè)/計費帳務系統(tǒng)中處理后將收入確認表交省公司列帳流程設計指導原則

－開帳及收入確認流程（續(xù)）流程前提假設流程設計指導原則

－開帳及收入確認流程（續(xù)）流程前提假設省公司實現管理會計與財務會計的分離，省內一站式出租電路業(yè)務、跨本地網移動出租電路業(yè)務、國際單點出租電路業(yè)務收入統(tǒng)一在省記列，不再下發(fā)給地市列帳，對地市的考核通過管理會計報表實現；國際結算收支在集團列帳地市/直轄市記列收入省公司/直轄市記列收入集團記列收入長途、市話、數據、智能網等業(yè)務收入大客戶一站式出租電路業(yè)務、跨本地網移動出租電路業(yè)務、國際單點出租電路業(yè)務收入、集團下發(fā)結算收入國際結算收支流程設計指導原則

－開帳及收入確認流程（續(xù)）流程前提假設地市未來應收管理概念性流程設計

－收款管理流程地市省公司帳務中心將收費資料交區(qū)縣銀行進行托收、代扣采用其他方式收款營業(yè)廳現金繳納話費帳務中心銷帳本地網計費帳務系統(tǒng)財務人員根據銀行進帳單在地市統(tǒng)一帳套入帳確認資金收回業(yè)務收款財務根據銀行進帳單在營業(yè)系統(tǒng)內確認收款并入帳集團收到國際結算業(yè)務款項財務入帳扣款信息帳務中心將資金收款明細表，與銷帳數據匯總，分析各月實際收款現金回收情況財務人員在地市公司統(tǒng)一帳套沖銷應收帳款每天從代收銀行上劃收款到地市收入帳戶財務收到銀行進帳單區(qū)縣每天編制資金收款明細表計費及收入確認流程核對銷帳數據與銀行回款信息收到一次性收入，解款營業(yè)日報表區(qū)縣局注：本流程適用于地市計費帳務中心無法直接控制區(qū)縣銀行帳戶，并可能導致資金無法及時上劃的情況建議BSS每日自動編制資金收款明細表銀行區(qū)縣銀行收到款項區(qū)縣銀行劃款至地市帳戶區(qū)縣銀行從客戶帳戶劃款至過渡帳戶AA未來應收管理概念性流程設計

－收款管理流程地市省公司帳務中心未來應收管理概念性流程設計

－收款管理流程帳務中心將收費資料交銀行進行托收、代扣采用其他方式收款營業(yè)廳現金繳納話費帳務中心銷帳本地網計費帳務系統(tǒng)財務人員根據銀行進帳單在地市統(tǒng)一帳套入帳確認收款集團收到國際結算業(yè)務款項財務入帳扣款信息核對銷帳信息、營業(yè)日報表與銀行對帳單計費及收入確認流程收到一次性收入營業(yè)日報表財務人員在地市公司統(tǒng)一帳套沖銷應收帳款注：本流程適用于地市計費帳務中心可有效或直接控制所有地市收入銀行帳戶并能有效保證迅速回籠的情況，包括：通過銀行協議或網上銀行等系統(tǒng)實現T+n劃款直接控制所有地市收入銀行帳戶地市省公司區(qū)縣局業(yè)務收款財務根據銀行進帳單在營業(yè)系統(tǒng)內確認收款并入帳財務收到銀行進帳單帳務中心編制資金收款明細表，與銷帳數據匯總，分析各月實際收款現金回收情況銀行收到款項銀行從客戶帳戶劃款至地市帳戶銀行未來應收管理概念性流程設計

－收款管理流程帳務中心將收費資料流程設計指導原則

－收款管理流程流程適用范圍

適用于中國電信地市公司、省公司、集團的主營業(yè)務收款管理流程流程設計整體目標確保主營業(yè)務收款系統(tǒng)銷帳數與財務實際收款進帳數保持一致確保區(qū)縣局代收銀行及時劃款到地市收入戶，減少收款資金沉淀流程主要控制點區(qū)縣帳務班每日根據銀行回費信息編制資金收款明細表，提交地市計費帳務中心分析實際收款現金回收情況，作為考核的依據地市每日核對銷帳數據與銀行回款信息一致性流程設計指導原則

－收款管理流程流程適用范圍

適用于中國電信流程設計指導原則

－收款管理流程（續(xù)）流程前提假設與代收銀行協調，要求代收銀行每天劃款到地市收入戶計費帳務中心負責監(jiān)控區(qū)縣局劃款情況地市公司負責長途、市話、數據、智能網等業(yè)務的收款管理，省公司負責省內一站式出租電路業(yè)務、跨本地網移動出租電路業(yè)務、國際單點出租電路業(yè)務的收款管理(具體收款操作委托省公司所在地市處理)，集團公司負責國際結算業(yè)務的收款管理收款管理方面的責任建議劃分如下：內容負責部門考核指標應收帳款收回及時性銷售業(yè)務部門（信用控制）計費帳務中心（催款）應收帳款回收率指標收款資金上劃及時性計費帳務中心(劃款監(jiān)督部門)帳務班(劃款部門、催劃部門)資金回現率指標流程設計指導原則

－收款管理流程（續(xù)）流程前提假設內容負責部未來應收管理概念性流程設計

－壞帳核銷流程地市計費帳務中心輸出用戶欠費報表對縣局用戶采用逐步升級的催收手段MSS系統(tǒng)計費帳務系統(tǒng)對大客戶采用逐步升級的催收手段各縣局地市大客戶部門用戶欠費信息地市計財部填寫壞帳明細表審核交稅務部門審核在地市統(tǒng)一帳套中進行財務處理對一個月以內的欠費催繳業(yè)務部門在發(fā)展業(yè)務時考查客戶的信用情況業(yè)務部門在發(fā)展業(yè)務時考查客戶的信用情況計費及收入確認、收款管理流程出具帳齡分析表未來應收管理概念性流程設計

－壞帳核銷流程地市計費帳務中心輸流程設計指導原則

－壞帳核銷流程流程適用范圍

適用于中國電信地市公司對用戶欠費的追繳和壞帳確認流程流程設計整體目標業(yè)務部門在發(fā)展業(yè)務過程中考察客戶信用，從源頭遏制產生壞帳的可能根據欠費時間和欠費用戶類型采用針對性的催欠方式及時催欠，減少壞帳的發(fā)生流程主要控制點業(yè)務人員在發(fā)展業(yè)務時就考察潛在客戶的信用狀況，對信用等級較低的客戶采用相應防范措施計費帳務中心、各縣局財務、大客戶部和地市分公司財務分別審核壞帳明細表，核對壞帳是否已經發(fā)生，金額是否正確流程設計指導原則

－壞帳核銷流程流程適用范圍

適用于中國電信流程設計指導原則

－壞帳核銷流程（續(xù)）流程前提假設建立客戶信用評級和客戶信用分析體系，作為信用控制的工具欠費催繳和考核責任的歸屬：地市計費帳務中心歸口管理所有主營業(yè)務收款的催繳，大客戶部負責大客戶的欠費催繳，各區(qū)縣局可以視具體情況采用聘請催欠公司等催款方式業(yè)務部門有在發(fā)展業(yè)務時需考察潛在客戶的信用情況的職責，防止出現用戶信用情況不符合要求還為其開通業(yè)務的情況，從而從源頭有效遏制壞帳的發(fā)生流程設計指導原則

－壞帳核銷流程（續(xù)）流程前提假設資金管理資金流入預計資金流出需求月度資金滾動計劃資金管理規(guī)則資金監(jiān)控系統(tǒng)項目管理系統(tǒng)資金計劃貸款管理選定銀行MSS系統(tǒng)資金監(jiān)控系統(tǒng)法律顧問銀行服務未來項目可能性貸款額度審批制度銀行選擇表貸款分配表銀行貸款合同簽訂銀行貸款合同資金下撥到位資金資金下撥制度按月度資金計劃使用資金MSS系統(tǒng)銀行帳戶資金上劃資金流入預計資金管理規(guī)則BSS系統(tǒng)資金監(jiān)控系統(tǒng)銀行帳戶工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)資金管理資金流入預計月度資金滾動計劃資金管理規(guī)則資金監(jiān)控系統(tǒng)未來財務管理概念性流程設計

－資金計劃編制流程地市各部門每月分別編制部門運營資金需求、工程資金需求計劃、收入資金計劃各部門經理審批資金計劃匯總工程資金和運營資金需求計劃地市計財部計財部經理審批提交省公司相關部門運營資金需求計劃省各部門省計財部各部門每月編制部門運營資金計劃各部門經理審批資金計劃運營資金需求計劃工程資金需求計劃收入資金計劃匯總編制省現金流預算計財部經理審批現金流預算省總經理審批現金流預算總經理審批地市各二級單位各部門每月根據預算和運行狀況編制運營資金需求計劃地市各二級單位經理審批資金計劃運營資金需求計劃資金下撥流程貸款管理流程工程資金需求計劃收入資金計劃專業(yè)部門匯總地市收入資金計劃和程資金需求計劃AABB計財人員匯總地市各二級單位運營資金需求計劃編制借貸款償還計劃和集團資金往來計劃未來財務管理概念性流程設計

－資金計劃編制流程地市各部門每月流程設計指導原則

－資金計劃編制流程流程適用范圍

適用于中國電信地市、省公司月度編制運營資金計劃、工程資金計劃和收入資金計劃何現金流預算的過程流程設計整體目標確保資金計劃、現金流量預測與預算的一致性確保現金流預測有據可依，保證各部門所編制的月度資金計劃的準確性和可行性確保按期完成資金計劃和現金流量預測的編制工作，為公司的資金集中管理和控制提供有力依據流程主要控制點地市各部門經理和省公司業(yè)務部門經理根據部門預算審核資金計劃的準確性與合理性地市公司和省公司的計財部經理、總經理審批現金流預算，根據公司預算和實際經營情況判斷現金流預測的準確性，了解公司現金流量狀況流程設計指導原則

－資金計劃編制流程流程適用范圍

適用于中國流程設計指導原則

－資金計劃編制流程（續(xù)）流程前提假設每月末各地市下屬單位編制各類資金計劃（收付實現制），提交省公司匯總編制預算（含現金流預算）?，F金流預算作為資金籌措、資金撥付和實際支付的依據。各單位編制內容如下：內容編制單位匯總路徑單位用途地市收入資金計劃地市市場部門省市場部門省計財部現金流預算編制收入預算地市市場部門省市場部門省計財部預算調整工程資金計劃地市工程部門省工程部門省計財部現金流預算編制工程形象進度地市工程部門省工程部門省計財部預算調整運營資金計劃地市各部門地市計財部省計財部現金流預算編制預算調整省收入資金計劃省市場部門省計財部現金流預算編制收入預算省市場部門省計財部預算調整工程資金計劃省工程部門省計財部現金流預算編制工程形象進度省工程部門省計財部預算調整運營資金計劃省各部門省計財部現金流預算編制預算調整流程設計指導原則

－資金計劃編制流程（續(xù)）流程前提假設內容編流程設計指導原則

－資金計劃編制流程（續(xù)）流程前提假設為了減少資金沉淀，部分工程和成本費用實現集中支付，資金計劃編制范圍和實際支付范圍存在如下差異：資金計劃中需按照預算明細程度列示各類資金用途，以便各級管理層進行審批。資金計劃編制范圍實際支付范圍省公司運營資金計劃工程資金計劃借貸款償還計劃集團資金往來省運營資金省、地市工程資金借貸款的償還集團資金往來地市公司運營資金計劃工程資金計劃地市、地市各二級單位運營資金部分工程資金（參見資金下撥流程）地市各二級單位運營資金計劃運營資金流程設計指導原則

－資金計劃編制流程（續(xù)）流程前提假設資金計未來財務管理概念性流程設計

－貸款管理流程各級領導省計財部每年與銀行談判省服務框架性協議資金計劃編制流程根據月度資金計劃和大客戶部門的建議確定當月貸款銀行和貸款金額基于框架性協議與銀行談判并簽訂貸款合同，錄入系統(tǒng)財務經理審批貸款金額和貸款銀行根據審批權限設置分層審批貸款根據還款計劃系統(tǒng)提示償還貸款本息MSS系統(tǒng)定期審核銀行貸款標準文本并提供財務部省法律事務部門現金流預算貸款標準合同文本省大客戶部門提供銀行大客戶的具體建議未來財務管理概念性流程設計

－貸款管理流程各級領導省計財部每流程設計指導原則

－貸款管理流程流程適用范圍

適用于中國電信各省公司分別與通過授權貸款申請的銀行簽訂貸款合同流程設計整體目標確保貸款管理的功能集中在中國電信各省公司層級，利用資金的規(guī)模優(yōu)勢最大限度獲得貸款優(yōu)惠和銀行服務確保貸款合同簽訂的規(guī)范性，規(guī)避相應的法律風險流程主要控制點省公司法律事務部門定期審核銀行貸款合同標準文本省公司分管資金的財務經理審閱銀行貸款合同草案是否符合要求省公司計財部經理根據授權審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件省公司分管財務的副總經理根據授權審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件省公司總經理根據授權審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件流程設計指導原則

－貸款管理流程流程適用范圍

適用于中國電信流程設計指導原則

－貸款管理流程（續(xù)）流程前提假設省公司與各大銀行談判確定的銀行服務框架性協議，確定各類銀行服務方面的優(yōu)惠條款，框架性協議內容包括：貸款利率貸款額度存款限額銀行服務優(yōu)惠等各省公司基于框架性協議和每月的現金流預算，與當地銀行具體談判并簽訂貸款合同省公司貸款合同審批路徑為計財部經理、分管財務的副總經理、省公司總經理，審批權限設置的考慮點：是否新增貸款貸款金額大小是否預算內流程設計指導原則

－貸款管理流程（續(xù)）流程前提假設未來資金管理概念性流程設計

－資金下撥流程地市計財部省計財部地市各二級單位資金計劃編制流程資金管理員根據資金計劃向各地市分公司劃撥資金編制跨公司代碼會計憑證資金經理審核跨公司代碼會計憑證，過帳MSS系統(tǒng)資金監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)控地市分公司銀行帳戶到匯情況收到省公司撥款，根據資金計劃向各二級單位劃撥資金資金計劃編制流程資金監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)控二級單位銀行帳戶到匯情況收到地市分公司撥款，核對銀行進帳單根據銀行進帳單核對跨公司代碼會計憑證，確認入帳MSS系統(tǒng)付款流程運營資金需求計劃現金流預算銀行進帳單銀行進帳單未來資金管理概念性流程設計

－資金下撥流程地市計財部省計財部流程設計指導原則

－資金下撥流程流程適用范圍

適用于中國電信省公司對地市分公司的運營資金、部分工程資金下撥和地市分公司對地市各二級單位的運營資金下撥流程設計整體目標確保資金撥付的管理功能集中在省公司，工程資金的付款申請得到相關授權人員的審核或審批確保省公司資金撥付的及時性，進一步減少各地市分公司的資金沉淀流程主要控制點省公司分管資金的財務經理審核資金管理員編制的會計憑證通過資金監(jiān)控系統(tǒng)實時查詢資金到帳情況，防止銀行壓匯地市分公司根據銀行進帳單核對跨公司代碼會計憑證，確認入帳流程設計指導原則

－資金下撥流程流程適用范圍

適用于中國電信流程設計指導原則

－資金下撥流程（續(xù)）流程前提假設目前綜合考慮設備物資的金額、技術難度、重要程度、供應商分布情況等因素，將物資分成A、B、C三類：B類物資通過省公司財務根據地市分公司財務的付款憑證進行集中付款C類物資由省公司將資金下撥到地市分公司進行付款省公司計財部按照月度滾動資金計劃向地市分公司計財部下撥成本費用類資金將月度滾動資金計劃以周為單位劃分，省公司每月下撥四次資金將月度滾動資金計劃以周為單位劃分，地市分公司每月下撥四次運營資金A類B類C類集團自行采購集團匯總并統(tǒng)一采購省、地市上報的采購申請（目前尚未有此類情況）省公司自行采購（含集團統(tǒng)談省分簽和省自談自簽）省公司匯總并統(tǒng)一采購各地市上報的采購申請（即省統(tǒng)談統(tǒng)簽）地市公司自行采購（含省統(tǒng)談地市分簽以及地市自談自簽）流程設計指導原則

－資金下撥流程（續(xù)）流程前提假設A類B類C未來資金管理概念性流程設計

－資金上劃流程地市各二級單位/代收單位收到客戶繳款，存入代收銀行代收銀行劃款至地市收入戶地市計財部核對銀行進帳單和跨公司代碼會計憑證省公司計財部編制跨公司代碼會計憑證每月匯總編制各銀行明細收款情況信息，報市公司計財部根據各銀行收劃款情況催收MSS系統(tǒng)資金監(jiān)控系統(tǒng)檢查銀行資金劃轉情況每天劃款至省公司收入戶核對代收銀行收款情況與劃款情況收款情況表銀行進帳單銀行進帳單銀行回單未來資金管理概念性流程設計

－資金上劃流程地市各二級單位/代流程設計指導原則

－資金上劃流程流程適用范圍

適用于中國電信地市公司運營收入資金上繳省公司的流程流程設計整體目標確保地市各二級單位收入及時全額上劃至地市公司，地市公司收入及時全額上劃至省公司，減少收款資金沉淀減少資金上劃往來對帳工作量，同時保證入帳的準確性流程主要控制點省公司核對銀行進帳單與地市公司記錄的跨公司代碼憑證，確保金額及銀行帳戶等信息一致地市公司查看收入戶代收銀行劃款情況，與地市各二級單位上報的銀行明細收款情況核對，對未及時上劃情況采取相應措施催收流程設計指導原則

－資金上劃流程流程適用范圍

適用于中國電信流程設計指導原則

－資金上劃流程（續(xù)）流程前提假設各級單位嚴格執(zhí)行資金收支兩條線，運營收入集中上繳到省公司收入專戶省公司統(tǒng)一與銀行簽訂自動匯劃協議，確保資金按照規(guī)定劃轉地市公司計財部監(jiān)控代收銀行的資金劃轉情況并負責催收，同時將代收銀行資金劃轉情況作為考核地市公司計財部的指標之一，從而保證代收資金的及時上劃，減少資金沉淀流程設計指導原則

－資金上劃流程（續(xù)）流程前提假設核算管理業(yè)務需要管理需要會計科目表申請程序,科目表結構和規(guī)則

通知程序管理會計用戶數據庫管理員MSS系統(tǒng)數據庫會計科目表維護日常會計核算結帳MSS系統(tǒng)會計人員出納人員原始憑證銀行進帳單記帳憑證銀行票據財務數據憑證格式會計核算制度銀行對帳程序MSS系統(tǒng)報表人員銀行對帳程序關聯交易對帳報表規(guī)則銀行對帳單月結憑證表樣銀行存款余額調節(jié)表稅款繳納財務報表稅收規(guī)則納稅申報表完稅憑證MSS系統(tǒng)稅務人員工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)核算管理業(yè)務需要會計科目表申請程序,管理會計用戶會計科目表維未來核算管理概念性流程設計

－會計科目表維護流程地市計財部省計財部集團計財部根據需求提出會計科目調整申請財務部領導審批并上報系統(tǒng)維護人員系統(tǒng)維護人員系統(tǒng)維護人員根據需求提出會計科目調整申請財務部領導在權限范圍內審批復核調整本省會計科目通知下級單位會計科目表的變更以及具體核算內容，并報備上級單位根據需求提出會計科目調整申請財務部領導審批復核調整會計科目通知下級單位通知下級單位會計科目表的變更以及具體核算內容未來核算管理概念性流程設計

－會計科目表維護流程地市計財部省流程設計指導原則

－會計科目表維護流程流程適用范圍

本流程適用于各核算單位對于會計科目的新增和修改的管理工作

流程設計整體目標規(guī)范會計科目的維護工作，確保會計核算體系的相對統(tǒng)一性和連續(xù)性，從而使會計數據口徑一致、便于合并流程主要控制點各級計財部根據設定的權限審核會計科目的新增和修改的必要性流程前提假設對于會計科目的新增和修改，每級計財部都可以根據業(yè)務發(fā)展需要和核算要求提出申請，但對于高于本級計財部權限的部分無權進行會計科目的修改和新增對于集團進行合并時涉及到的會計科目級別，只有集團才有調整權限，除此之外的會計科目的調整權限設定給省公司，地市公司無調整權限流程設計指導原則

－會計科目表維護流程流程適用范圍

本流程適未來核算管理概念性流程設計

－日常會計核算、結帳流程地市公司省公司集團公司財務手工錄入憑證系統(tǒng)自動生成會計憑證復核人員審核輸出各類報表草表報表審核人員審核財務負責人審核系統(tǒng)輸出正式報表審核地市分公司報表系統(tǒng)核對關聯交易系統(tǒng)自動合并報表輸出各類報表草表財務負責人審核自動關閉省會計期審核省公司報表收到并審核子公司報表收到并審核其它子公司報表區(qū)縣局財務人員在地市統(tǒng)一帳套中遠程錄入憑證系統(tǒng)自動生成會計憑證系統(tǒng)自動過帳本部錄入憑證、編制報表本部錄入憑證、編制報表系統(tǒng)輸出正式報表自動關閉會計期報表審核人員審核系統(tǒng)核對關聯交易系統(tǒng)自動合并報表輸出各類報表草表財務負責人審核自動關閉會計期系統(tǒng)輸出正式報表報表審核人員審核復核人員審核未來核算管理概念性流程設計

－日常會計核算、結帳流程地市公司流程設計指導原則

－日常會計核算、結帳流程流程適用范圍

適用于各核算單位的憑證錄入、期末結帳、合并報表編制流程流程設計整體目標確保憑證錄入、記帳、結帳及合并報表編制的正確性、及時性，降低出錯率流程主要控制點記帳前需經過專人審核憑證是否真實、完整、合理地記錄了業(yè)務的發(fā)生，入賬是否準確減少會計核算的手工干預、盡量利用系統(tǒng)自動生成會計分錄各級計財部報表審核人員審核本級財務報表是否正確合理，勾稽關系是否正確各級計財部（省財務、集團財務）審核下級單位財務報表是否正確合理，勾稽關系是否正確流程設計指導原則

－日常會計核算、結帳流程流程適用范圍

適用流程設計指導原則

－日常會計核算、結帳流程（續(xù)）流程前提假設本地網實現財務集中，各區(qū)縣局遠程登錄地市統(tǒng)一帳套錄入憑證，地市計財部審核后統(tǒng)一記帳對于內部往來，在系統(tǒng)中實現單向操作，雙向入帳，從根源上消除內部往來不平的情況地市、省、集團實現聯網，省公司可以查看各地市公司帳套信息，集團公司可以查看各省、地市公司帳套信息嚴格規(guī)定權限，關帳后下級單位無權打開會計期調帳，如上級單位審核后需要下級單位調整報表，只有上一級單位才有權限打開會計期流程設計指導原則

－日常會計核算、結帳流程（續(xù)）流程前提假設未來核算管理概念性流程設計

－稅款繳納流程地市公司省公司集團公司編制所得稅納稅申報表MSS系統(tǒng)稅務局確認編制營業(yè)稅等納稅申報表財務數據領導審批領導審批稅務局確認后繳納計算應代扣的境外機構所得稅編制所得稅納稅申報表MSS系統(tǒng)編制營業(yè)稅等納稅申報表財務數據領導審批稅務局確認后繳納與境外機構結算的成本費用編制所得稅納稅申報表MSS系統(tǒng)稅務局確認編制營業(yè)稅等納稅申報表財務數據領導審批領導審批稅務局確認后繳納區(qū)縣局編制營業(yè)稅納稅申報表MSS系統(tǒng)財務數據領導審批稅務局確認后繳納未來核算管理概念性流程設計

－稅款繳納流程地市公司省公司集團流程設計指導原則

－稅款繳納流程流程適用范圍

本流程適用于中國電信對各級單位營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的計算和繳納的管理

流程設計整體目標確保各項稅款的計算和繳納的準確性和及時性流程主要控制點納稅申報表需經公司領導審批，以保證其原始數據、計算公式及過程、稅法政策使用的正確性企業(yè)所得稅的計算以及納稅調整等項需要上級單位至集團的逐級審核流程前提假設營業(yè)稅在本地繳納；企業(yè)所得稅由集團統(tǒng)一繳納流程設計指導原則

－稅款繳納流程流程適用范圍

本流程適用于中未來財務管理的整體流程關系圖

－應付管理預支款管理零星固定資產采購付款低值易耗采購付款費用類付款發(fā)票驗收文檔MSS預支款憑證付款憑證工程合同管理經審批合同資金計劃編制備用金管理備用金報銷單據月度資金計劃月度資金計劃月費用預算員工報銷發(fā)票非合同支付發(fā)票費用報銷MSS付款憑證工程費用付款工程采購付款合同付款（非工程類）MSS付款憑證合同草案報銷單據合同付款（工程類）低值易耗采購報銷費用類報銷工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)未來財務管理的整體流程關系圖

－應付管理預支款管理零星固定資工程核算及竣工決算流程入庫單入庫單入庫單未來應付管理概念性流程設計

－合同付款流程（工程類）地市付款申請部門地市計財部地市領導省付款申請部門省計財部省領導集團付款申請部門集團計財部集團領導自動匹配價格，入應付帳款項目進度管理流程MSS系統(tǒng)省統(tǒng)談地市分簽／地市自談自簽集團統(tǒng)談省分簽／省統(tǒng)談統(tǒng)簽集團自談自簽集團統(tǒng)談統(tǒng)簽采購管理模塊合同簽訂流程根據合同和資金計劃審核預付款產生付款憑證，入預付帳款預付款申請到貨款初驗款終驗款申請MSS系統(tǒng)匹配合同、發(fā)票、入庫單、其他合同規(guī)定單據，判斷是否資金計劃內產生付款憑證，沖銷應付帳款及預付帳款財務提出增補資金計劃申請自動匹配價格，入應付帳款MSS系統(tǒng)采購管理模塊合同簽訂流程根據合同和資金計劃審核預付款產生付款憑證，入預付帳款預付款申請到貨款初驗款終驗款申請MSS系統(tǒng)匹配合同、發(fā)票、入庫單、其他合同規(guī)定單據，判斷是否資金計劃內產生付款憑證，沖銷應付帳款及預付帳款財務審批地市／提出省本部增補資金計劃申請自動匹配價格，入應付帳款MSS系統(tǒng)采購管理模塊合同簽訂流程根據合同和資金計劃審核預付款產生付款憑證，入預付帳款預付款申請到貨款初驗款終驗款申請MSS系統(tǒng)匹配合同、發(fā)票、入庫單、其他合同規(guī)定單據，判斷是否資金計劃內產生付款憑證，沖銷應付帳款及預付帳款集團領導審批集團本部增補資金計劃申請庫存模塊入庫流程庫存模塊入庫流程庫存模塊入庫流程省簽合同貨直發(fā)地市內部往來地市領導審閱地市增補資金計劃申請省領導審批省本部增補資金計劃申請地市建設項目省簽合同付款申請地市建設項目地市入庫省入庫集團入庫財務提出增補資金計劃申請根據項目進度暫估入應付帳款根據進度估列在建工程根據項目進度暫估入應付帳款項目進度管理流程省建設項目工程核算及竣工決算流程根據進度估列在建工程根據項目進度暫估入應付帳款項目進度管理流程集團建設項目工程核算及竣工決算流程根據進度估列在建工程地市建設項目省簽合同內部往來工程核算及竣工決算流程入庫單入庫單入庫單未來應付管理概念性流流程設計指導原則

－合同付款流程（工程類）流程適用范圍

適用于集團、省、地市各級單位的工程類合同對外付款的應付帳款核算管理和付款審批管理流程設計整體目標確保應付帳款核算及時準確確保降低錯誤付款風險確保對外付款在預算控制內，受資金計劃控制流程主要控制點通過MSS系統(tǒng)實現及時根據入庫情況、項目形象進度暫估應付帳款財務通過系統(tǒng)匹配合同、發(fā)票、入庫單和其他合同規(guī)定單據，結合資金計劃審核付款申請對于超資金計劃付款申請，財務提出增補資金計劃申請報公司領導和上級財務審批流程設計指導原則

－合同付款流程（工程類）流程適用范圍

適用流程設計指導原則

－合同付款流程（工程類）流程前提假設對外付款一般都需簽訂合同或協議，僅對于小額零星支出允許不通過合同或協議管理；對于此類非合同付款直接通過備用金流程或財務模塊進行發(fā)票核對、付款審批和預算控制，在概念性設計階段不單獨出具流程合同“談”、“簽”的具體分類參見采購模塊，“簽”的單位負責付款，同時負責核算應付帳款很少有集團統(tǒng)談統(tǒng)簽合同，不存在集團統(tǒng)簽統(tǒng)付貨直發(fā)省的情況集團對省不進行資金計劃控制對于預算的審批通過合同審批實現，付款申請和合同匹配后可能存在超資金計劃情況，但不存在超預算情況各省可以考慮根據當地銀行服務質量運用諸如“影子帳戶”、省集中出納等方式集中支出帳戶到省流程設計指導原則

－合同付款流程（工程類）流程前提假設未來應付管理概念性流程設計

－合同付款流程（非工程類）合同跟蹤人員計財部MSS系統(tǒng)合同跟蹤人員提出付款申請，提供相關單據成本中心負責人審批匹配合同、發(fā)票、其他合同規(guī)定單據，判斷是否資金計劃內付款，產生憑證合同簽訂流程成本中心負責人公司領導對于超資金計劃或超一定金額的付款申請進行審批未來應付管理概念性流程設計

－合同付款流程（非工程類）合同跟流程設計指導原則

－合同付款流程（非工程類）流程適用范圍

適用于集團、省、地市非工程合同付款管理流程設計整體目標確保降低錯誤付款風險確保合同付款受資金計劃控制流程主要控制點成本中心負責人結合合同和其他合同規(guī)定單據對付款申請進行審批計財部進行單據匹配并結合資金計劃審批付款申請公司領導對一定金額以上和資金計劃外付款進行審批流程設計指導原則

－合同付款流程（非工程類）流程適用范圍

適流程設計指導原則

－合同付款流程（非工程類）流程前提假設一般合同付款不涉及上下級公司之間的業(yè)務往來對于預算的審批通過合同審批實現，付款申請和合同匹配后可能存在超資金計劃情況，但不存在超預算情況流程設計指導原則

－合同付款流程（非工程類）流程前提假設未來應付管理概念性流程設計

－預支款管理流程提出預支款申請，包括借款原因，費用編號，金額，發(fā)生時間和還款時間等信息預支款申請人各成本中心負責人計財部公司領導結合預算和支出合理性進行審批結合資金計劃進行審批預算外預支款不予同意或提出增補預算申請辦理預支款手續(xù)系統(tǒng)中登記預支款信息，跟蹤預支款支付情況MSS系統(tǒng)對于一定金額以上或超資金計劃的預支款申請進行審批未來應付管理概念性流程設計

－預支款管理流程提出預支款申請，流程設計指導原則

－預支款管理流程流程適用范圍

適用于集團、省、地市及各二級單位的員工對于非合同性付款進行借款的審批和核算流程設計整體目標確保所有的預支款控制在成本中心預算內和公司資金計劃內確保所有預支款都得到準確和完整的記錄，并做到及時清帳

流程主要控制點成本中心負責人結合預算和支出合理性審批預支款申請計財部結合資金計劃對預支款申請進行審批公司領導對于對于一定金額以上或資金計劃外的預支款申請進行審批計財部系統(tǒng)中登記預支款信息，跟蹤預支款支付情況流程設計指導原則

－預支款管理流程流程適用范圍

適用于集團、流程設計指導原則

－預支款管理流程流程前提假設預支款的返還通過費用報銷流程實現，和費用報銷科目與成本費用項目一一對應，通過預支款臺帳進行跟蹤預支款的申請落實到個人，相應的還款與單據返還的職責落實到借款人預支款的還款期根據費用類型和金額由各級計財部制定流程設計指導原則

－預支款管理流程流程前提假設根據定額下撥資金未來應付管理概念性流程設計

－備用金管理流程基層業(yè)務部門基層單位報帳員計財部接受撥款查核預算，審批原始單據安排付款記備用金財務帳定期向上級財務報帳提出備用金支付申請業(yè)務部門負責人結合預算對合理性進行審核費用報銷流程根據定額下撥資金未來應付管理概念性流程設計

－備用金管理流程流程設計指導原則

－備用金管理流程流程適用范圍

適用于沒有財務人員且地理位置偏遠的基層單位自行通過備用金進行費用報銷和對外進行非合同類付款支付的處理及核算流程設計整體目標規(guī)范備用金的管理和核算加強上級單位對基層備用金使用的管理力度流程主要控制點基層各業(yè)務部門負責人要對業(yè)務發(fā)生的合理性進行審核，并根據預算實施控制基層財務人員負責審核單據的合理性，并對預算控制進行復核計財部定期通過費用報銷方式審核基層的列賬并控制備用金下撥金額流程設計指導原則

－備用金管理流程流程適用范圍

適用于沒有財流程設計指導原則

－備用金管理流程流程前提假設各級單位根據需要在基層單位設立備用金，基層單位采取報帳制，由帳務人員負責備用金的管理基層單位沒有簽合同的權力，對于合同付款統(tǒng)一集中到上級財務，不通過基層單位備用金支付對于零星小額支出可由各基層單位使用備用金支付盡量減少基層單位自行支付的金額及數量流程設計指導原則

－備用金管理流程流程前提假設未來應付管理概念性流程設計

－費用報銷流程費用報銷申請人各成本中心負責人計財部粘貼原始單據，提交計財部資金模塊資金計劃編制流程MSS系統(tǒng)月度預算定義費用報表模板（細分費用類型按費用報表模板，在網上將費用信息輸入表格分別審批自己項目內的審批報銷申合理合規(guī)性審核是否預算內，費用項目合規(guī)性、單據合法性、和申請單一致性報銷申請表電子版原始單據月度預算核銷員工預支款或直接報銷，自動生成憑證獲得預算執(zhí)行情況，通過事前業(yè)務發(fā)生必要性審批加強費用前端控制網上查詢個人報銷記錄發(fā)現差異進行查證公司領導對于一定金額以上費用報銷需經公司領導審批未來應付管理概念性流程設計

－費用報銷流程費用報銷申請人各成流程設計指導原則

－費用報銷流程流程適用范圍

適用于集團、省、地市及各二級單位的員工個人墊支或通過預支款墊支的非合同付款的報銷管理流程設計整體目標確保費用報銷審批核算快捷，明確各相關部門在費用報銷各環(huán)節(jié)中的相關職責確保費用報銷控制在各成本中心預算內流程主要控制點成本中心負責人審核每筆報銷申請的合理性對于一定金額以上的費用報銷需經由公司領導審批財務審核費用是否預算內，費用項目合規(guī)性、單據合法性、和申請單一致性通過MSS系統(tǒng)實現各成本中心負責人獲得預算執(zhí)行情況，結合預算通過事前業(yè)務發(fā)生必要性審批加強費用前端控制員工網上查詢個人報銷記錄，發(fā)現差異進行查證流程設計指導原則

－費用報銷流程流程適用范圍

適用于集團、省流程設計指導原則

－費用報銷流程流程前提假設費用預算細分到各成本中心，細分到月和具體項目費用報銷表填寫每筆費用需明確費用項目編號，系統(tǒng)自動根據成本中心進行歸集并發(fā)給相關成本中心負責人審批成本中心可以為一個部門，也可為一個項目，對于成本中心的設置可以多級，對于不同的費用項目和金額可以定義不同級別成本中心的審批由于費用報銷牽涉到員工切身利益，對于費用發(fā)生合理且符合公司相關規(guī)定，但超成本中心預算的費用報銷申請，可以考慮兩種操作方式：系統(tǒng)會自動掛單，發(fā)出預警給相關成本中心負責人，并在下期優(yōu)先予以處理；系統(tǒng)發(fā)生預警但允許費用發(fā)生，事后考核成本中心負責人對于非合同類的付款通過預支款和費用報銷流程實現，費用報銷不局限于成本費用科目，亦包含如低值易耗等科目流程設計指導原則

－費用報銷流程流程前提假設工程會計管理竣工決算管理項目管理系統(tǒng)MSS系統(tǒng)終驗報告決算報告轉固發(fā)票付款憑證工程審計管理工程結算審計項目決算審計審計報告工程核算管理工程付款管理MSS系統(tǒng)核算憑證工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)工程會計管理竣工決算管理項目管理系統(tǒng)終驗報告轉固發(fā)票工程審計初驗報告集團管省建項目未來工程財務管理概念性流程設計

－工程核算及竣工決算流程地市工程部門地市計財部地市審計部門省工程部門省計財部省審計部門集團工程部門集團計財部集團審計部門根據入庫情況入工程物資庫存模塊入庫流程庫存模塊出庫流程項目管理模塊項目進度管理流程MSS系統(tǒng)MSS系統(tǒng)根據出庫情況入項目在建工程根據項目進度估列在建工程項目管理模塊項目初驗結算流程進行在建工程暫估預轉固出具竣工決算報告初驗報告終驗報告交接清單資產卡片地市審計進行項目決算審計正式轉固，調整暫估資產價值和折舊根據入庫情況入工程物資庫存模塊入庫流程庫存模塊出庫流程MSS系統(tǒng)MSS系統(tǒng)根據出庫情況入項目在建工程根據項目進度估列在建工程進行在建工程暫估預轉固出具竣工決算報告正式轉固，調整暫估資產價值和折舊省管地市建／地管地建項目集團管省建／省管省建項目集團管集團建項目根據入庫情況入工程物資庫存模塊入庫流程庫存模塊出庫流程項目管理模塊項目進度管理流程MSS系統(tǒng)MSS系統(tǒng)根據出庫情況入項目在建工程根據項目進度估列在建工程進行在建工程暫估預轉固出具竣工決算報告正式轉固，調整暫估資產價值和折舊集團審計進行項目決算審計地市管項目省審計進行項目決算審計省管項目ＢＡB集團管項目視資產類型下撥固定資產省建項目地市建項目集團建項目省建項目返還資金差異Ａ返還資金差異項目終驗決算流程項目管理模塊項目進度管理流程項目管理模塊項目初驗結算流程終驗報告交接清單資產卡片項目終驗決算流程初驗報告項目管理模塊項目初驗結算流程終驗報告交接清單資產卡片項目終驗決算流程初驗報告集團管省建項目未來工程財務管理概念性流程設計

－工程流程設計指導原則

－工程核算及竣工決算流程流程適用范圍

適用于集團、省、地市各級單位的工程項目在建工程核算、初驗預轉固和終驗轉固管理。

流程設計整體目標確保在建工程和工程轉固核算的完整性、準確性、及時性流程主要控制點通過MSS系統(tǒng)實現及時準確地根據出入庫信息進行工程成本核算定期根據項目進度對在建工程進行估列，確保在建工程核算準確對工程項目決算報告進行審計，確保工程項目成本發(fā)生的合理性流程設計指導原則

－工程核算及竣工決算流程流程適用范圍

適用流程設計指導原則

－工程核算及竣工決算流程流程前提假設“管”是指負責項目立項，“管”的單位負責工程決算審計“建”是指負責工程實際建設，“建”的單位負責工程的核算完備出入庫手續(xù)，對于直發(fā)現場的也需進行出入庫操作集團建設的項目轉固后固定資產體現在集團帳上，不存在資產下撥的情況；而省負責建設的項目轉固后根據固定資產性質，部分資產需下撥地市進行管理流程設計指導原則

－工程核算及竣工決算流程流程前提假設中國電信概念性流程設計財務管理工程管理人力資源管理信息數據管理（統(tǒng)計）信息系統(tǒng)中國電信概念性流程設計財務管理工程管理概念性流程設計提綱未來財務管理模塊的管控模式整體流程關系圖概念性流程圖及流程設計指導原則工程管理概念性流程設計提綱未來財務管理模塊的管控模式未來工程管理設計的整體思路設計目標確保項目年度計劃與公司整體戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃的一致性規(guī)范并優(yōu)化中國電信集團內項目的實施方法在整個項目周期內進行有效的控制、分析和監(jiān)督，確保項目質量，降低項目建設成本，提高實施效率，降低項目風險建立一套標準的項目后評估體系，對項目的投資回報進行考評工程財務統(tǒng)計人力資源管控模式管控流程數據流信息系統(tǒng)未來工程管理設計的整體思路設計目標工程財務統(tǒng)計人力資源管控模未來工程管理設計的整體思路（續(xù)）主要設計內容項目分類： 根據項目的規(guī)劃、計劃和監(jiān)控負責單位以及項目實施建設單位的分工，可以將中國電信所有的網絡工程項目分為以下幾類：集團審批集團管理：由集團公司負責項目的規(guī)劃、計劃、立項、設計、委托實施、監(jiān)控、驗收等的全過程集團審批省管理：由集團公司審批項目的規(guī)劃、計劃、立項、分解、設計、進度監(jiān)控和驗收等；由省公司負責對建設單位實施工作的管理和進行協調等省審批省管理