2022國家開放大學電大?？啤抖愂栈A》期末試題及答案(試卷號2727)

2022國家開放大學電大?？啤抖愂栈A》期末試題及答案（試卷號2727）2022國家開放大學電大專科《稅收基礎》期末試題及答案（試卷號：2727）盜傳必究一、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題3分，共15分）1．下列關(guān)于稅務規(guī)章的表述中，正確的是()。A.法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章B．稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇C．稅務規(guī)章一般自公布之日起施行D．稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章2.2022年5月1日前，下列項目適用17%稅率征稅的有()。A．本國企業(yè)B．外國企業(yè)C．居民企業(yè)D．非居民企業(yè)4．下列所得中，免繳個人所得稅的是()。A．年終加薪B．拍賣本人文字作品原稿的收入C．個人保險所獲賠款D．從投資管理公司取得的派息分紅5．下列合同和憑證應當繳納印花稅的是()。A．企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)B．未按期兌現(xiàn)的合同C．企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同D．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同二、多項選擇題（將每題四個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每小題5分，共20分）6．下列選項中，屬于混合銷售行為特征的有()。A．既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務B．發(fā)生在同一項銷售行為中C．從一個購買方取得貨款D．從不同購買方收取貨款7．下列各項中，應當征收消費稅的有()。A．化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水B．用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿C．白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D．某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司8．下列個人所得中，適用20%比例稅率的有()。A．工資、薪金所得B．勞務報酬所得C．特許權(quán)使用費所得D．企業(yè)職工的獎金所得9．下列行為屬于增值稅征稅范圍，應征收增值稅的有()。A．銀行銷售金銀的業(yè)務B．郵政部門發(fā)行報刊C．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D．代銷貨物收取的手續(xù)費三、判斷題（判斷下列說法正確與否，正確的在題后括號里劃“√”，錯誤的在題后括號里劃“某”。每小題5分，共15分）10．在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。(某)11．納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務機關(guān)申報納稅。(√)12．納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應在兩地稅務機關(guān)分別申報納稅。(某)四、簡答題（每題15分，共30分）13．對我國現(xiàn)行稅制以征稅對象進行分類，可以分為哪些類型？答：以征稅對象分類可將我國現(xiàn)行稅種分為貨勞稅（流轉(zhuǎn)稅）、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。14．增值稅的類型有哪些？答：對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費性增值稅。五、計算題（共20分）15.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2022年2月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：①購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為23000元，增值稅3910元，委托某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運回企業(yè)，支付不含稅運費1300元，取得增值稅專用發(fā)票。②銷售邊角廢料，取得不含稅收入62000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入42120元（小汽車系上年2月購進，賬面價值為80000元）。③從某增值稅一般納稅人處購進生產(chǎn)檢測設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款14000元。④銷售白酒和啤酒給丁商場，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款120000元，另外收取包裝物押金28080元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款175500元，另外收取包裝物押金37440元。合同約定，丁商場于2022年2月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時，可取回全部押金。⑤用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場不含稅價36000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時用市場含稅價為100620元的自產(chǎn)紅酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。(1)計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額；(8分)(2)計算該企業(yè)當期應確認的增值稅銷項稅額；（8