李柏杏該課程以財務(wù)管理目標(biāo)為

財務(wù)管理李柏杏01091該課程以財務(wù)管理目標(biāo)為導(dǎo)向、以資金流轉(zhuǎn)為主線，在闡述財務(wù)管理目標(biāo)、財務(wù)管理環(huán)境和財務(wù)觀念的基礎(chǔ)上，對企業(yè)籌集資金、運(yùn)用資金和分配資金的基本理論和基本方法進(jìn)行了系統(tǒng)地論述，并簡要介紹了財務(wù)分析的基本方法和指標(biāo)體系?；I資活動投資活動資金營運(yùn)活動分配活動追求價值增值是財務(wù)管理活動的根本目的

01092財務(wù)管理第1章財務(wù)管理導(dǎo)論第2章貨幣時間價值和投資風(fēng)險價值第3章籌資管理第4章流動資金管理第5章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理第6章對外投資管理第7章成本管理費(fèi)用第8章銷售收入和利潤管理第9章企業(yè)的設(shè)立、購并、分立與清算第10章財務(wù)分析01093第一章財務(wù)管理導(dǎo)論P(yáng)owerPoint財務(wù)管理01094第一章財務(wù)管理總論本章內(nèi)容（1）財務(wù)管理的概念（2）財務(wù)管理的對象（3）財務(wù)管理的原則（4）財務(wù)管理的環(huán)節(jié)（5）財務(wù)管理的體制考情分析本章重點(diǎn)考察財務(wù)管理活動的內(nèi)容、企業(yè)同各個方面的財務(wù)關(guān)系、財務(wù)管理的目標(biāo)和基本原則。出題形式以選擇題和簡答題為主，特殊年份涉及到了論述題。大概分值約5-10分。如：2007年1月單選題1題；2006年10月單選題1題、多選題21題；2006年1月簡答題31題。

01095第一章財務(wù)管理概論主要內(nèi)容財務(wù)管理的課程“導(dǎo)游圖”?財務(wù)管理內(nèi)容與目標(biāo)?財務(wù)管理的環(huán)境?財務(wù)管理的組織01096一、課程特點(diǎn)說明

?

是以財務(wù)管理目標(biāo)為起點(diǎn)的財務(wù)管理論體系。

?是以企業(yè)財務(wù)活動為對象的財務(wù)管理內(nèi)容體系

?是以財務(wù)決策為核心的財務(wù)管理方法體系

?是三大觀念為內(nèi)容的財務(wù)管理原理體系01097二、課程內(nèi)容介紹課程內(nèi)容財務(wù)管理基本原理財務(wù)管理基本內(nèi)容財務(wù)管理基本方法財務(wù)管理理論概述財務(wù)管理三大觀念資金籌集管理資金投資管理收益分配管理財務(wù)預(yù)測財務(wù)決策財務(wù)預(yù)算財務(wù)控制財務(wù)分析01098四、課程學(xué)習(xí)要求（一）掌握三個“基本”基本理論基本方法基本技能基礎(chǔ)前提核心01099（二）處理好三個關(guān)系全面與重點(diǎn)理解與記憶原理與方法三個關(guān)系010910（三））注意意三個個聯(lián)系系1、各各種財財務(wù)活活動之之間的的聯(lián)系系。2、各各種財財務(wù)管管理方方法的的聯(lián)系系。3、各各種學(xué)學(xué)習(xí)環(huán)環(huán)節(jié)的的聯(lián)系系。010911企業(yè)財財務(wù)活活動一、企企業(yè)活活動企業(yè)基基本活活動的的內(nèi)容容主要要包括括：經(jīng)營活活動：以物物質(zhì)運(yùn)運(yùn)動為為主體體的供供應(yīng)、、生產(chǎn)產(chǎn)和銷銷售；；財務(wù)活活動：以資資金運(yùn)運(yùn)動為為主體體的籌籌集、、運(yùn)用用與分分配。。010912二、企企業(yè)財財務(wù)：：含義：：企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活活動過過程中中與財財產(chǎn)（（理財財）有有關(guān)的的各項(xiàng)項(xiàng)事務(wù)務(wù)。內(nèi)容：：財務(wù)活活動：表象象（形形式）），企企業(yè)再再生產(chǎn)產(chǎn)過程程中的的資金金運(yùn)動動；財務(wù)關(guān)關(guān)系：實(shí)質(zhì)質(zhì)（內(nèi)內(nèi)容）），財財務(wù)活活動過過程中中的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利利益關(guān)關(guān)系。。010913三、財財務(wù)活活動含義資金的的籌集集、投投放、、使用用、收收回及及分配配等一一系列列行為為的總總稱。。內(nèi)容：：⒈企業(yè)資資金運(yùn)運(yùn)動一個過過程：：資金金運(yùn)動動的循循環(huán)過過程G———W------P------W’’———G’’三個環(huán)環(huán)節(jié)：：供應(yīng)應(yīng)、生生產(chǎn)和和銷售售；五種形形態(tài)：：貨幣幣資金金、儲儲備資資金、、生產(chǎn)產(chǎn)資金金、固固定資資金、、成品品資金金010914財務(wù)活活動是是指企企業(yè)再再生產(chǎn)產(chǎn)過程程中的的資金金運(yùn)動動，即即籌集集、運(yùn)運(yùn)用和和分配配資金金的活活動。。財務(wù)活活動負(fù)債所有者權(quán)益流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)分配資資金010915籌資活動投資活動資金營運(yùn)活動資金分配活動財務(wù)活活動0109161.財務(wù)務(wù)的定定義財務(wù)務(wù)泛泛指指財財務(wù)務(wù)活活動動和和財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系。。2.企企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)是指指企企業(yè)業(yè)再再生生產(chǎn)產(chǎn)過過程程中中的的資資金金運(yùn)運(yùn)動動，，它它體體現(xiàn)現(xiàn)著著企企業(yè)業(yè)和和各各方方面面的的經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)關(guān)關(guān)系系。。財務(wù)務(wù)活活動動涉及及企企業(yè)業(yè)資資金金的的活活動動財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系企業(yè)業(yè)和和各各方方面面的的經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)關(guān)關(guān)系系一、、財財務(wù)務(wù)與與財財務(wù)務(wù)管管理理010917⒉企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)活活動動內(nèi)內(nèi)容容（過過程程與與表表現(xiàn)現(xiàn)））(1)籌籌資資活活動動概念念：：籌籌資資活活動動是是為為了了滿滿足足投投資資和和用用資資的的需需要要，，從從企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部和和外外部部籌籌措措和和集集中中所所需需資資金金的的過過程程。。（（企企業(yè)業(yè)用用各各種種方方式式籌籌聚聚企企業(yè)業(yè)所所需需資資金金））籌資資方方式式：：不不同同來來源源的的資資金金采采用用不不同同的的方方式式籌資資范范圍圍：：包包括括企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部和和企企業(yè)業(yè)外外部部籌籌資資。。籌資資性性質(zhì)質(zhì)：：短短期期籌籌資資和和長長期期籌籌資資010918(2)投投資資活活動動概念念：：投投資資活活動動是是將將所所籌籌資資金金投投入入使使用用的的過過程程。。投資資范范圍圍：：企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部投投資資和和外外部部投投資資投資資方方式式：：貨貨幣幣資資金金投投資資方方式式、、實(shí)實(shí)物物投投資資方方式式(有有形形資資產(chǎn)產(chǎn)、、無無形形資資產(chǎn)產(chǎn))。。010919(3)收收益益分分配配活活動動：：概念念：：實(shí)實(shí)際際上上是是指指企企業(yè)業(yè)在在一一定定時時期期內(nèi)內(nèi)所所創(chuàng)創(chuàng)造造的的剩剩余余價價值值總總額額在在企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)外外各各利利益益主主體體之之間間分分割割的的過過程程。。對對投投資資產(chǎn)產(chǎn)生生的的結(jié)結(jié)果果進(jìn)進(jìn)行行分分割割。。收益益分分配配范范圍圍：：企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)外外各各利利益益主主體體。。收益益分分配配方方式式：：既既有有現(xiàn)現(xiàn)金金的的分分配配也也有有實(shí)實(shí)物物的的分分配配。。010920⒊三三者者關(guān)關(guān)系系：：既各各自自獨(dú)獨(dú)立立，，又又有有其其內(nèi)內(nèi)在在必必然然聯(lián)聯(lián)系系。。是相相互互聯(lián)聯(lián)系系、、相相互互依依存存的的三三個個方方面面。。010921一、、財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系?含義義：：企業(yè)業(yè)在在組組織織財財務(wù)務(wù)活活動動過過程程中中與與有有關(guān)關(guān)各各方方所所發(fā)發(fā)生生的的經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)利利益益關(guān)關(guān)系系就就是是財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系。。。?構(gòu)成成：：⒈籌資資活活動動的的財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系⒉投資資活活動動的的財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系⒊分配配活活動動的的財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系————主主要要財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系010922財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系企業(yè)與政府企業(yè)與投資者企業(yè)與債權(quán)人企業(yè)與受資者企業(yè)與債務(wù)人企業(yè)與職工企業(yè)內(nèi)部各單位010923財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系是是指指企企業(yè)業(yè)在在組組織織資資金金運(yùn)運(yùn)動動過過程程中中與與有有關(guān)關(guān)各各方方所所發(fā)發(fā)生生的的經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)利利益益關(guān)關(guān)系系。。企業(yè)所有有者者債權(quán)權(quán)、、債債務(wù)務(wù)人人內(nèi)部部單單位位及及個個人人稅務(wù)務(wù)行行政政部部門門被投投資資單單位位010924?構(gòu)成成：①企企業(yè)業(yè)與與國國家家之之間間的的財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系————稅稅收收②企企業(yè)業(yè)與與投投（（受受））資資者者之之間間的的財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系————投投資資收收益益③企企業(yè)業(yè)與與債債權(quán)權(quán)（（務(wù)務(wù)））人人之之間間的的財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系————本本息息④企企業(yè)業(yè)與與企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部各各單單位位之之間間的的財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系————結(jié)結(jié)算算⑤企企業(yè)業(yè)與與職職工工之之間間的的財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系————按按勞勞分分配配010925二、、財財務(wù)務(wù)管管理理的的概概念念與與特特征征1．．概概念念是企企業(yè)業(yè)管管理理的的重重要要組組成成部部分分，，是是基基于于企企業(yè)業(yè)再再生生產(chǎn)產(chǎn)過過程程中中客客觀觀存存在在的的財財務(wù)務(wù)活活動動和和財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系而而產(chǎn)產(chǎn)生生的的、、利利用用價價值值形形式式對對生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營活活動動進(jìn)進(jìn)行行的的管管理理，，是是組組織織資資金金運(yùn)運(yùn)動動、、處處理理財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系的的一一項(xiàng)項(xiàng)綜綜合合性性經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)管管理理工工作作。。理解：構(gòu)構(gòu)成部分分；價值值管理；；綜合管管理0109262．特征征：財務(wù)管理理的基本本特征是是價值管管理；財務(wù)管理理是一項(xiàng)項(xiàng)綜合性性管理。。010927（1）它它是一種種價值管管理；（2）它它既是組組織企業(yè)業(yè)一切經(jīng)經(jīng)營活動動的前提提，又反反映企業(yè)業(yè)全部經(jīng)營營活動的的成果；；（3）它它具有綜綜合性010928三、財務(wù)務(wù)管理的的內(nèi)容㈠籌資管理理解決三個個問題：：資金需要要量；籌籌資時機(jī)機(jī)、渠道道與方式式；資金金結(jié)構(gòu)。。注意兩種種形式：：?一是主權(quán)權(quán)資本，，它通過過所有權(quán)權(quán)融資方方式取得得；?二是債務(wù)務(wù)資本，，它通過過負(fù)債融融資方式式取得。。010929㈡投資管理理注意兩個個問題：：?資金的利利用效果果（周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)）；?資金的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益（利潤潤）。投資三種種形式：：項(xiàng)目投資資、證券券投資和和營運(yùn)投投資。010930㈢收益分分配管理理弄清兩層層含義：：?廣義的收收益分配配是投資資產(chǎn)生的的收入及及其利潤潤進(jìn)行的的分配；；?狹義的收收益分配配則僅指指對企業(yè)業(yè)凈利潤潤的分配配。注重三個個問題：：補(bǔ)償性性分配；；稅收性性分配；；盈利性性分配。。0109311.股股東與管管理者（（經(jīng)理））之間的的矛盾與與協(xié)調(diào)（1）二二者利益益目標(biāo)不不一致的的具體表表現(xiàn)股東的目標(biāo)管理者的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)資本本的保值值與增值值，最最大限度度地提高高資本報報酬，增增加公司司價值。。它表現(xiàn)為為貨幣性性收益目目標(biāo)最大限度度地獲得得高工資資與高獎獎金；盡盡量改善善辦公條條件，爭爭取社會會地位和和個人聲聲譽(yù)。它表現(xiàn)為為貨幣性性收益與與非貨幣幣性收益益目標(biāo)。。財務(wù)關(guān)系系的協(xié)調(diào)調(diào)010932（2）防防止管理理者背離離股東目目標(biāo)的具具體措施施通?？梢砸圆捎靡砸韵聝煞N種方法：：

方法一：建立監(jiān)督機(jī)制方法二：建立激勵機(jī)制

通過考評等監(jiān)督方式，促使管理者不違背股東的利益目標(biāo)，否則管理者將面臨降低工資甚至解聘的威脅。財務(wù)關(guān)系系的協(xié)調(diào)調(diào)0109332.股股東與債債權(quán)人之之間的矛矛盾與協(xié)協(xié)調(diào)（1）二二者利益益目標(biāo)不不一致的的具體表表現(xiàn)

債權(quán)人目標(biāo)

希望到期收回本金，并獲得一定的利息收入。

它強(qiáng)調(diào)貸款的安全性

股東目標(biāo)

股東借款是為了擴(kuò)大經(jīng)營。

它強(qiáng)調(diào)借入資金的收益性財務(wù)關(guān)系系的協(xié)調(diào)調(diào)010934三、財務(wù)務(wù)管理的的發(fā)展和和原則財務(wù)管理理作為一一門獨(dú)立立的學(xué)科科，最初初出現(xiàn)于于19世世紀(jì)末，，發(fā)展于于20世世紀(jì)。財財務(wù)管理理發(fā)展至至今，大大體上經(jīng)經(jīng)歷了以以下三個個階段：：1.財務(wù)務(wù)管理產(chǎn)產(chǎn)生的初初級階段段2.財務(wù)務(wù)管理發(fā)發(fā)展的中中期階段段3.財務(wù)務(wù)管理發(fā)發(fā)展的近近期階段段0109351.財務(wù)務(wù)管理產(chǎn)產(chǎn)生的初初級階段段（19世紀(jì)紀(jì)末至20世紀(jì)紀(jì)20年年代）此間財務(wù)務(wù)管理的的重點(diǎn)是是研究企企業(yè)的合合并及重重組、新新企業(yè)的的設(shè)立、、企業(yè)證證券發(fā)行行等有關(guān)關(guān)法律事事務(wù)。適適時而有有效地為為企業(yè)籌籌集資金金、合理理安排資資本結(jié)構(gòu)構(gòu)就成為為財務(wù)管管理的最最初職能能。

企業(yè)如何籌集資金？三、財務(wù)務(wù)管理的的發(fā)展和和原則0109362.財務(wù)管理理發(fā)展的的中期階階段（20世世紀(jì)30年代至至20世世紀(jì)50年代））此間處理理企業(yè)破破產(chǎn)、恢恢復(fù)和發(fā)發(fā)展企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)力成為為財務(wù)管管理的主主要任務(wù)務(wù)，其研研究的重重心不再再是企業(yè)業(yè)的擴(kuò)展展，而是是企業(yè)的的生存。。另外，鑒鑒于當(dāng)時時經(jīng)濟(jì)條條件的惡惡化，西西方各國國政府要要求企業(yè)業(yè)充分披披露有關(guān)關(guān)的財務(wù)務(wù)信息，，以滿足足企業(yè)外外部人員員進(jìn)行財財務(wù)分析析的需要要，從而而使證券券管理這這一財務(wù)務(wù)管理的的主要職職能得到到進(jìn)一步步的發(fā)展展。三、財務(wù)務(wù)管理的的發(fā)展和和原則0109373.財財務(wù)管理理發(fā)展的的近期階階段（20世世紀(jì)50年代以以后）50年代代企業(yè)財財務(wù)面臨臨的主要要問題是是如何進(jìn)進(jìn)行資本本支出預(yù)預(yù)算以及及如何合合理配置置企業(yè)資資源的問問題，從從而將研研究的重重點(diǎn)由資資金籌措措轉(zhuǎn)向資資金運(yùn)用用。60年代代財務(wù)管管理重點(diǎn)點(diǎn)研究最最佳資本本結(jié)構(gòu)的的組合、、投資組組合理論論及其對對企業(yè)財財務(wù)決策策的影響響。70年代代財務(wù)管管理重點(diǎn)點(diǎn)研究如如何運(yùn)用用各種模模式評估估投資和和籌資的的風(fēng)險。。80年代代以后財財務(wù)管理理重點(diǎn)研研究財務(wù)務(wù)的新領(lǐng)領(lǐng)域，如如通貨膨膨脹、國國際財務(wù)務(wù)、電算算化財務(wù)務(wù)等。三、財務(wù)務(wù)管理的的發(fā)展和和原則0109381、資金金合理配配置原則則2、收支支積極平平衡原則則3、成本本效益原原則4、收益益風(fēng)險均均衡原則則5、分級級分權(quán)原原則6、利益益關(guān)系協(xié)協(xié)調(diào)原則則三、財務(wù)務(wù)管理的的發(fā)展和和原則010939財務(wù)管理理的目標(biāo)標(biāo)㈠財務(wù)務(wù)管理目目標(biāo)企業(yè)理財財目標(biāo)取取決于企企業(yè)目標(biāo)標(biāo)，是企企業(yè)目標(biāo)標(biāo)的具體體化。企業(yè)目標(biāo)標(biāo)及對財財務(wù)管理理的要求求：?生存目標(biāo)標(biāo)（力求保保持以收收抵支和和償還到到期債務(wù)務(wù)的能力力，減少少破產(chǎn)的的風(fēng)險））?發(fā)展目標(biāo)標(biāo)（籌集企企業(yè)發(fā)展展所需資資金）?獲利目標(biāo)標(biāo)（通過合合理、有有效的使使用資金金使企業(yè)業(yè)獲利）。010940企業(yè)理財財總目標(biāo)標(biāo)——三種種觀點(diǎn)企業(yè)理財目標(biāo)的三種觀點(diǎn)利潤最大化企業(yè)價值最大化股東收益最大化0109411．利潤潤最大化化：?含義：追求企業(yè)業(yè)利潤的的最大利利潤；?理由：利潤代表表企業(yè)新新創(chuàng)財富富，表明明企業(yè)競競爭力強(qiáng)強(qiáng)弱，有有道理；；?不足：但沒考慮慮時間和和風(fēng)險價價值，沒沒反映投投入與產(chǎn)產(chǎn)出關(guān)系系，易導(dǎo)導(dǎo)致短期期行為。。0109422．資本本利潤率率（每股股盈余））最大化化?含義：追求單位位利潤的的最大化化；?優(yōu)勢：用相對指指標(biāo)反映映利潤水水平，便便于不同同企業(yè)之之間比較較，把實(shí)實(shí)現(xiàn)的利利潤和股股東(投投資者)投入的的資本聯(lián)聯(lián)系起來來；?不足：但時間與與風(fēng)險價價值、企企業(yè)短期期行為仍仍無法解解決。0109433．企業(yè)價價值（股東東財富）最最大化?含義：企業(yè)資產(chǎn)的的市場價值值（預(yù)期獲獲利能力））最大。?優(yōu)勢：考慮資金時時間價值和和投資風(fēng)險險因素，要要反映對企企業(yè)資產(chǎn)保保值增值的的要求，克克服管理上上的片面性性和短期行行為，有利利于社會資資源合理配配置。?說明：比較科學(xué)合合理的目標(biāo)標(biāo)010944企業(yè)理財具具體目標(biāo)：企業(yè)理解具具體目標(biāo)是是企業(yè)財務(wù)務(wù)管理目標(biāo)標(biāo)在企業(yè)財財務(wù)活動中中的具體表表現(xiàn)1、籌資管管理目標(biāo)：：以較小的的籌資成本本和較低的的籌資風(fēng)險險取得較多多資金。2、投資管管理目標(biāo)：：以較低的的投資風(fēng)險險獲得最大大投資收益益。3、收益分配管管理目標(biāo)：：正確計算算收益成本本、合理確確定分配比比例與方式式。010945（二）財財務(wù)管理目目標(biāo)的協(xié)調(diào)調(diào)1．所有者者和經(jīng)營者者的矛盾與與協(xié)調(diào)?矛盾表現(xiàn)：：主要在享受受成本支出出和獲得企企業(yè)價值或或股東財富富之間；?解決方法：：讓報酬與績績效相聯(lián)系系，并輔之之以解聘、、接受、激激勵等措施施。0109462．所有者者與債權(quán)人人的矛盾與與協(xié)調(diào)?矛盾表現(xiàn)：：一是經(jīng)營者者投資于比比債權(quán)人預(yù)預(yù)計風(fēng)險要要高的項(xiàng)目目；二是所所有者可能能未經(jīng)債權(quán)權(quán)人同意而而要求經(jīng)營營者發(fā)行新新債券或舉舉借新債。。?解決辦法：：是債權(quán)人采采用限制性性借款、收收回借款或或不再借款款等措施。。0109473．企業(yè)與與社會的矛矛盾與協(xié)調(diào)調(diào)——?矛盾焦點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)利益與與社會利益益的不一致致，?解決途徑：要從法律約約束、道德德約束、輿輿論監(jiān)督與與行政監(jiān)督督等多層面面、全方位位來要求企企業(yè)維護(hù)社社會利益，，履行社會會責(zé)任。010948財務(wù)管管理環(huán)環(huán)境一、財務(wù)管管理環(huán)境含含義對企業(yè)財務(wù)務(wù)活動和財財務(wù)管理產(chǎn)產(chǎn)生影響作作用的企業(yè)業(yè)外部條件件的因素。。二、財務(wù)管管理環(huán)境內(nèi)內(nèi)容財務(wù)管理環(huán)境法律環(huán)境金融環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境010949㈠經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)發(fā)展水水平政府經(jīng)濟(jì)政政策等因素素010950㈡法律律環(huán)境主要因素：：企業(yè)組織法法規(guī)稅務(wù)法規(guī)財務(wù)法規(guī)稅務(wù)法規(guī)稅稅務(wù)法規(guī)對對財務(wù)管理理的影響：：對企業(yè)融資資決策、投投資決策和和收益分配配產(chǎn)生重大大影響。010951㈢金融環(huán)環(huán)境：1．金融機(jī)機(jī)構(gòu)：銀行和非銀銀行金融機(jī)機(jī)構(gòu)。2．金融市市場(1)金金融市場的的組成：主體---金融機(jī)構(gòu)構(gòu)；客體---金融融資產(chǎn)；參參加人---資金供供應(yīng)者和需需求者。(2)企企業(yè)與金融融市場的關(guān)關(guān)系：金融市場是是企業(yè)投資資和籌資的的場所；企企業(yè)通過金金融市場使使長短資金金相互轉(zhuǎn)化化；金融市市場為企業(yè)業(yè)理財提供供有意義信信息。(3)金金融市場的的劃分：外匯、資金金與黃金三三大市場0109523．利息率率三對概念基準(zhǔn)和套算算利率固定和浮動動利率市場和法定定利率利率組成利率=純利利率+通貨貨膨脹補(bǔ)償償率+風(fēng)險險報酬率010953財務(wù)管管理組組織一、確定財財務(wù)管理主主體1．財務(wù)主主體含義：指能自主組組織財務(wù)活活動并獨(dú)立立承擔(dān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任的單單位。具備三個條條件必須是擁有有獨(dú)立資本本金的單位位；必須享有自自主理財權(quán)權(quán)利；必須獨(dú)立承承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任。2．財務(wù)主主體與會計計主體、企企業(yè)組織形形式。010954二、健全財財務(wù)管理機(jī)機(jī)構(gòu)1．財務(wù)管管理機(jī)構(gòu)：組織財務(wù)務(wù)活動，處處理財務(wù)關(guān)關(guān)系，實(shí)施施財務(wù)管理理的機(jī)構(gòu)。。2．三種形形式：有以會計為為軸心的財財務(wù)管理機(jī)機(jī)構(gòu)與會計機(jī)構(gòu)構(gòu)并行的財財務(wù)管理機(jī)機(jī)構(gòu)公司型財務(wù)務(wù)管理機(jī)構(gòu)構(gòu)。010955三、完善財財務(wù)管理制制度三個層次財務(wù)通則分行業(yè)財務(wù)制度企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法010956四、理順財財務(wù)管理環(huán)環(huán)節(jié)組成部份財務(wù)預(yù)測、、財務(wù)決策策、財務(wù)預(yù)預(yù)算、財務(wù)務(wù)控制、財財務(wù)分析五五大環(huán)節(jié)，，也是進(jìn)行行財務(wù)管理理的五種基基本方法。。相互關(guān)系：：財務(wù)預(yù)測是是財務(wù)管理理的基礎(chǔ)和和前提，財財務(wù)決策是是財務(wù)管理理的核心，，財務(wù)預(yù)算算是對財務(wù)務(wù)預(yù)決策結(jié)結(jié)果的價值值反映，財財務(wù)控制財財務(wù)目標(biāo)全全面實(shí)現(xiàn)保保證，財務(wù)務(wù)分析是對對企業(yè)財務(wù)務(wù)活動的過過程和結(jié)果果的總結(jié)和和評價。010957五、企業(yè)財務(wù)管管理的體制制企業(yè)總體財財務(wù)管理體體制是現(xiàn)代代企業(yè)制度度的重要方方面，主要要是解決企企業(yè)對外的的財務(wù)行為為和財務(wù)關(guān)關(guān)系問題。。安排企業(yè)業(yè)總體財務(wù)務(wù)管理體制制010958企業(yè)內(nèi)部的的財務(wù)管理理體制，主主要是規(guī)定定企業(yè)內(nèi)部部各項(xiàng)財務(wù)務(wù)活動的運(yùn)運(yùn)行方式，，確定企業(yè)業(yè)內(nèi)部各級級各部門之之間的財務(wù)務(wù)關(guān)系。它它要與企業(yè)業(yè)總體財務(wù)務(wù)管理體制制相適應(yīng)，，同時根據(jù)據(jù)企業(yè)規(guī)模模大小、工工作基礎(chǔ)強(qiáng)強(qiáng)弱研究確確定。大體體上有兩種種方式：一一級核算方方式、二級級核算方式式。010959企業(yè)內(nèi)部財財務(wù)管理體體制既要解解決財務(wù)活活動運(yùn)行的的要求問題題，更要側(cè)側(cè)重解決內(nèi)內(nèi)部各單位位之間的責(zé)責(zé)權(quán)關(guān)系和和經(jīng)濟(jì)利益益關(guān)系。上上述各項(xiàng)制制度的具體體內(nèi)容由企企業(yè)自行規(guī)規(guī)定，要總總結(jié)本企業(yè)業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，，形成一套套適合本企企業(yè)的有效效管理辦法法。010960企業(yè)財務(wù)法法規(guī)制度企業(yè)以及企企業(yè)內(nèi)部的的財務(wù)管理理體制，是是通過有關(guān)關(guān)的財務(wù)法法規(guī)制度加加以規(guī)定的的。財務(wù)法法規(guī)制度根根據(jù)黨和國國家有關(guān)方方針、政策策的要求，，適應(yīng)財務(wù)務(wù)活動的實(shí)實(shí)際需要，，合理安排排企業(yè)同各各方面的財財務(wù)關(guān)系，，確定各有有關(guān)部門財財務(wù)管理的的職責(zé)和權(quán)權(quán)限，它是是人們組織織財務(wù)活動動、處理財財務(wù)關(guān)系的的規(guī)范。010961六、企業(yè)財財務(wù)管理的的基本環(huán)節(jié)節(jié)1、財務(wù)預(yù)預(yù)測是根據(jù)據(jù)財務(wù)活動動的歷史資資料，考慮慮現(xiàn)實(shí)的要要求和條件件，對企業(yè)業(yè)未來的財財務(wù)活動和和財務(wù)成果果做出科學(xué)學(xué)的預(yù)計和和測算。2、財務(wù)計計劃是運(yùn)用用科學(xué)的技技術(shù)手段和和數(shù)學(xué)方法法，對目標(biāo)標(biāo)進(jìn)行綜合合平衡，制制定主要計計劃指標(biāo)，，擬定增產(chǎn)產(chǎn)節(jié)約措施施，協(xié)調(diào)各各項(xiàng)計劃指指標(biāo)。3、財務(wù)控控制是在生生產(chǎn)經(jīng)營活活動過程中中，以計劃劃任務(wù)和各各項(xiàng)定額為為依據(jù)，對對資金的收收入、支出出、占用、、耗費(fèi)進(jìn)行行日常的計計算和審核核，以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)計劃指標(biāo)標(biāo)，提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益。。4、財務(wù)分分析是以核核算資料為為主要依據(jù)據(jù)，對企業(yè)業(yè)財務(wù)活動動的過程和和結(jié)果進(jìn)行行調(diào)查研究究，評價計計劃完成情情況，分析析影響計劃劃執(zhí)行的因因素，挖掘掘企業(yè)潛力力，提出改改進(jìn)措施。。5、財務(wù)檢檢查是以核核算資料為為主要依據(jù)據(jù)，對企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)活動動和財務(wù)收收支的合理理性、合法法性和有效效性所進(jìn)行行的檢查。。010962第一章財財務(wù)管理理總論1、企業(yè)財財務(wù)管理的的概念企業(yè)財務(wù)活活動存在的的客觀基礎(chǔ)礎(chǔ)在企業(yè)再生生產(chǎn)過程中中，客觀的的存在資金金運(yùn)動，其其存在的客客觀基礎(chǔ)是是社會主義義商品經(jīng)濟(jì)濟(jì)。它是企企業(yè)資金活活動的一個個獨(dú)立方面面，具有自自己的運(yùn)動動規(guī)律。企業(yè)資金運(yùn)運(yùn)動過程資金籌集、、資金投放放、資金耗耗費(fèi)、資金金收入、資資金分配。。企業(yè)資金運(yùn)運(yùn)動形成的的財務(wù)關(guān)系系企業(yè)與投資資者和受資資者的財務(wù)務(wù)關(guān)系；企企業(yè)與債權(quán)權(quán)人和債務(wù)務(wù)人、往來來客戶之間間的財務(wù)關(guān)關(guān)系；企業(yè)業(yè)與稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)的財務(wù)務(wù)關(guān)系；企企業(yè)內(nèi)部各各單位的財財務(wù)關(guān)系；；企業(yè)與職職工的財務(wù)務(wù)關(guān)系。財務(wù)管理的的內(nèi)容和特特點(diǎn)財務(wù)管理的的特點(diǎn)，在在于它是一一種價值管管理。財務(wù)管理的的主要內(nèi)容容：籌資管管理、投資資管理和資資產(chǎn)管理、、成本費(fèi)用用管理、收收入和分配配管理。010963第一章財財務(wù)管理理總論2、財務(wù)管管理的目標(biāo)標(biāo)財務(wù)管理目標(biāo)標(biāo)的作用和特特征作用包括四個個方面：導(dǎo)向向作用、激勵勵作用、凝聚聚作用和考核核作用。特征有以下方方面：相對穩(wěn)穩(wěn)定性、可操操作性、層次次性。財務(wù)管理的總總體目標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益最大大化利潤最大化權(quán)益資本利潤潤率最大化股東財富最大大化企業(yè)價值最大大化010964第一章財財務(wù)管理總論論3、企業(yè)財務(wù)務(wù)管理的原則則資金合理配置置原則收支積極平衡衡原則成本效益原則則收益風(fēng)險均衡衡原則分級分口管理理原則利益關(guān)系協(xié)調(diào)調(diào)原則010965第一章財財務(wù)管理總論論4、財務(wù)管理理的環(huán)節(jié)財務(wù)管理環(huán)節(jié)節(jié)是指財務(wù)管管理工作的各各個階段，包包括財務(wù)管理理的各種業(yè)務(wù)務(wù)方法。具體體環(huán)節(jié)包括：：財務(wù)預(yù)測財務(wù)決策財務(wù)計劃財務(wù)控制財務(wù)分析010966第一章財財務(wù)管理總論論5、企業(yè)財務(wù)務(wù)管理的體制制企業(yè)總體財務(wù)務(wù)管理體制國家需要統(tǒng)一一規(guī)范的制度度主要有：企企業(yè)資本金制制度、固定資資產(chǎn)折舊制度度、成本開支支范圍制度、、利潤分配制制度。企業(yè)財務(wù)分權(quán)權(quán)分層管理建立“兩權(quán)三三層”財務(wù)治治理結(jié)構(gòu)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理體制兩種方式：一一級核算方式式和二級核算算方式。企業(yè)財務(wù)管理理機(jī)構(gòu)0109679、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。12月月-2212月月-22Saturday,December24,202210、雨中黃葉葉樹，燈下下白頭人。。。10:37:3410:37:3410:3712/24/202210:37:34AM11、以我獨(dú)沈沈久，愧君君相見頻。。。12月-2210:37:3410:37Dec-2224-Dec-2212、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。10:37:3410:37:3410:37Saturday,December24,202213、乍見翻翻疑夢，，相悲各各問年。。。12月-2212月-2210:37:3410:37:34December24,202214、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國見青青山。。24十二月月202210:37:34上午午10:37:3412月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月2210:37上上午12月-2210:37December24,202216、行動出成成果，工作作出財富。。。2022/12/2410:37:3410:37:3424December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點(diǎn)的的射線向前前。。10:37:34上上午10:37上午10:37:3412月-229、沒沒有有失失敗敗，，只只有有暫暫時時停停止止成成功功！！。。12月月-2212月月-22Saturday,December24,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有結(jié)結(jié)果果，，但但是是不不努努力力卻卻什什么么改改變變也也沒沒有有。。。。10:37:3410:37:3410:3712/24/202210: