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酒店預算管理制度酒店預算管理制度預算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分,是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進行組織、管理、控制的手段之一,也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達的經(jīng)營目標,必須加強預算管理和控制。一、預算的組織管理公司的預算管理由總經(jīng)理負責,并設立專門的組織機構負責預算的編制、審核、調整、執(zhí)行和控制。(一)、預算管理的組織結構飯店的預算管理機構由三個層次人員組成:1、預算委員會:由總經(jīng)理,副總經(jīng)理,各部門經(jīng)理等管理人員組成。2、公司預算工作小組:由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預算編制的專職或兼職人員組成。3、部門預算工作小組:由各部門有關人員組成。(二)、預算管理機構的職責1、預算管理委員會:根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預算編制的方針和指導思想;處理預算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調整預算的,提出調整方案上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預算的執(zhí)行和控制情況。2、公司預算工作小組:根據(jù)預算委員會確定的預算編制方針和指導思想,將編制任務下達給有關部門;編制各部門草擬的分部計劃,測算平衡反饋各部門;指導,督促各部門的預算編制工作;匯總,編制總預算;檢查,控制各項預算的執(zhí)行;分析考核預算的執(zhí)行情況。3、部門預算工作小組:根據(jù)預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務,編制本部門的各項預算;對部門及專業(yè)預算的執(zhí)行進行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預算與實際的差異,提出完成預算的有效措施。二、預算的編制管理公司的預算編制在總經(jīng)理領導下,由各編制小組自上而下,自下而上,反復測算、修改、平衡、調整后產(chǎn)生。(一)、預算的種類,內容及編制分工按照預算的不同內容,預算分為經(jīng)營預算,非經(jīng)營性費用預算,投資預算和財務預算四大類,經(jīng)營預算即GOP前的經(jīng)營利潤預算。公司業(yè)主批準后執(zhí)行。1、經(jīng)營預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預算。其中最主要的是銷售預算,其他的各項成本,費用則根據(jù)銷售預算的業(yè)務量分別編制。經(jīng)營預算主要內容及編制分工如下:、項目收入預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制,主要為各類營業(yè)收入,包括項目規(guī)模,項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。、經(jīng)營成本預算。由營業(yè)部門編制,主要是各營業(yè)部門耗用的原材料,物耗成本,包括食品成本,商品成本。、營業(yè)費用預算。由各營業(yè)部門編制,主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制,主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。、教育培訓費用。由人力資源部編制,主要是各部門員工外語,業(yè)務等崗位技能的培訓費用。、項目費用預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制,主要是項目開發(fā)費用,廣告宣傳費用,促銷費用等。、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。、能源消耗預算。由工程部編制,主要是水,電,煤,煤氣,燃油,汽油等費用。、采購預算。由計劃財務部編制,主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。(10)、維修費預算。由工程部編制,主要是日常維修費用和項目修理費用。2、非經(jīng)營性費用預算。是指由公司業(yè)主承擔的非經(jīng)營性支出預算,由財務會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊,房產(chǎn)稅,財產(chǎn)保險,無形資產(chǎn),大修理準備攤銷,貸款利息支出等各項支出預算。3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置,擴建,改造,更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會同計劃財務部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置,基建投資和更新改造預算。投資預算,編制的內容包括購置或投資的時間,內容,資金的來源,可獲得的收益,現(xiàn)金凈流量,投資的回收期等。4、財務預算。是指公司在計劃期內反映的有關預計現(xiàn)金收支,經(jīng)營成果和財務狀況的預算,由計劃財務部編制。它主要包括預計現(xiàn)金流量表,預計損益表和預計資產(chǎn)負債表,亦稱總預算。(二)、預算編制的程序1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)會議,提出下年度的經(jīng)營目標(GOP前),明確公司

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