《財(cái)政學(xué)》第七版第七章財(cái)政收入規(guī)模課件

財(cái)政學(xué)

第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成(gòuchéng)分析第一頁(yè)，共四十三頁(yè)。

財(cái)政學(xué)第本章(běnzhānɡ)目錄第一節(jié)財(cái)政收入分類第二節(jié)財(cái)政收入〔預(yù)算內(nèi)〕規(guī)模(guīmó)的影響因素及我國(guó)的實(shí)證分析第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收入分析退出(tuìchū)第二頁(yè)，共四十三頁(yè)。本章(běnzhānɡ)目錄第一節(jié)財(cái)政收入分類退出(tu第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)一、按財(cái)政收入形式分類二、按財(cái)政收入的管理(guǎnlǐ)方式分類返回(fǎnhuí)第三頁(yè)，共四十三頁(yè)。第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)一、按財(cái)政收入形式分類第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)一按財(cái)政收入形式分類我國(guó)財(cái)政收入的主要形式有：稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入及債務(wù)(zhàiwù)收入。理論上還應(yīng)有鑄幣收入和通貨膨脹收入。本章主要講述一般預(yù)算內(nèi)收入：1、稅收收入。包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)和個(gè)人所得稅、資源稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、其他稅收收入。是主要的財(cái)政收入形式。我國(guó)占86.86%2、非稅收入。包括政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源〔資產(chǎn)〕有償使用收入、其他收入。返回(fǎnhuí)第四頁(yè)，共四十三頁(yè)。第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)一按財(cái)政收入形式分我國(guó)的財(cái)政收入2021年，全國(guó)(quánɡuó)財(cái)政收入到達(dá)83080億元，比上年增長(zhǎng)21.3%。財(cái)政收入突破8萬(wàn)億元。從2005年財(cái)政收入超過(guò)3萬(wàn)億元，2021年躍上6萬(wàn)億元，再到2021年突破8萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)達(dá)20%。第五頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)的財(cái)政收入2021年，全國(guó)(quánɡuó)財(cái)政收入到第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)二、按財(cái)政收入的管理(guǎnlǐ)方式分類

預(yù)算內(nèi)收入：涵蓋稅收收入、非稅收入中的一般預(yù)算收費(fèi)；

預(yù)算外收入：包括社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入中的政府性基金收入等。本書(shū)財(cái)政收入指預(yù)算內(nèi)收入。第六頁(yè)，共四十三頁(yè)。第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)二、按財(cái)政收入的管第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)政府性基金是各級(jí)人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、國(guó)家行政法規(guī)和中共中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)文件的規(guī)定，為支持某項(xiàng)事業(yè)開(kāi)展，按照國(guó)家規(guī)定程序批準(zhǔn)，向公民、法人和其他組織征收的具有專項(xiàng)用途的資金(zījīn)。包括各種基金、資金(zījīn)、附加以及專項(xiàng)收費(fèi)等。政府性基金是憑借政府行政權(quán)力參與國(guó)民收入分配的一種方式。其目的主要是為了支持國(guó)家某項(xiàng)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)或事業(yè)的開(kāi)展籌措資金(zījīn)。第七頁(yè)，共四十三頁(yè)。第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)政府性基金是各級(jí)人政府的預(yù)算外收入到底有多少錢呢？數(shù)據(jù)顯示，1978年，全國(guó)預(yù)算外資金為347億元，相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)收入的30.6%；此后，在體制轉(zhuǎn)軌和財(cái)政分權(quán)(fēnquán)改革的過(guò)程中，我國(guó)預(yù)算外資金迅速膨脹，1992年，全國(guó)預(yù)算外資金為3855億元，相當(dāng)于當(dāng)年預(yù)算內(nèi)收入的97.7%，到了2006年全國(guó)預(yù)算外收入總量已與3.9萬(wàn)億元的國(guó)家財(cái)政收入不相上下。大河網(wǎng)2021年04月10日第八頁(yè)，共四十三頁(yè)。政府的預(yù)算外收入到底有多少錢呢？第八頁(yè)，共四十三頁(yè)。第二節(jié)財(cái)政收入〔預(yù)算內(nèi)〕規(guī)模的影響因素(yīnsù)及我國(guó)的實(shí)證分析一、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素二、我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證(shízhèng)分析三、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估第九頁(yè)，共四十三頁(yè)。第二節(jié)財(cái)政收入〔預(yù)算內(nèi)〕規(guī)模的影響因素(yīnsù)及我一、影響財(cái)政收入增長(zhǎng)變化因素〔一〕經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平一般而言，經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平高，財(cái)政收入總額較大，占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重也較高。生產(chǎn)技術(shù)，一方面通過(guò)提高(tígāo)國(guó)民收入增加財(cái)政收入；另一方面通過(guò)擴(kuò)大產(chǎn)品的附加值直接增加財(cái)政收入。第十頁(yè)，共四十三頁(yè)。一、影響財(cái)政收入增長(zhǎng)變化因素第十頁(yè)，共四十三頁(yè)。198419942003200420052006美國(guó)18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亞22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英國(guó)37.134.637.27①-41.541.9法國(guó)40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德國(guó)27.032.337.99①-43.543.8俄聯(lián)邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--馬來(lái)西亞25.725.423.422.1--韓國(guó)16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各國(guó)財(cái)政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趨勢(shì)第十一頁(yè)，共四十三頁(yè)。198419942003200420052006美國(guó)18.4〔二〕分配政策和分配制度分配體制和政治體制的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系有直接的聯(lián)系。我國(guó)改革開(kāi)放初期(chūqī)，財(cái)政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐年下滑的趨勢(shì)。這是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的結(jié)果。第十二頁(yè)，共四十三頁(yè)?！捕撤峙湔吆头峙渲贫鹊谑?yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財(cái)政收入彈性（系數(shù)）財(cái)政收入邊際傾向（%）財(cái)政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表7-3我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)(zēngzhǎng)彈性和邊際傾向第十三頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財(cái)政收入〔三〕價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)為價(jià)格總水平升降的影響。在價(jià)格波動(dòng)較大的年份，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的背離。因物價(jià)上升形成名義增長(zhǎng)而無(wú)實(shí)際增長(zhǎng)的情況，財(cái)政收入增長(zhǎng)是通過(guò)價(jià)格再分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。決定價(jià)格對(duì)財(cái)政收入影響的另一個(gè)因素是現(xiàn)行稅收制度。價(jià)格總水平的變動(dòng)往往是和產(chǎn)品比價(jià)(bǐjià)的變動(dòng)同時(shí)發(fā)生的，而產(chǎn)品比價(jià)(bǐjià)關(guān)系變動(dòng)以另一種形式影響財(cái)政收入。第十四頁(yè)，共四十三頁(yè)?！踩硟r(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響第十四頁(yè)，共四十三頁(yè)。GDP平減價(jià)格指數(shù)名義GDP〔按當(dāng)年(dàngnián)價(jià)格計(jì)算〕實(shí)際GDP〔按不變價(jià)格計(jì)算〕實(shí)際財(cái)政收入名義財(cái)政收入GDP平減價(jià)格指數(shù)＝＝第十五頁(yè)，共四十三頁(yè)。GDP平減價(jià)格指數(shù)＝＝第十五頁(yè)，共四十三頁(yè)。財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際(shíjì)增長(zhǎng)的比照?qǐng)D7-4財(cái)政收入名義(míngyì)增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的比照第十六頁(yè)，共四十三頁(yè)。財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際(shíjì)增長(zhǎng)的比照?qǐng)D7-4財(cái)2001200220032004200520062007名義增長(zhǎng)率22.3315.3614.8721.5619.9022.4732.41實(shí)際增長(zhǎng)率21.4916.2913.5117.017.7820.6526.35第十七頁(yè)，共四十三頁(yè)。2001200220032004200520062007名義二、我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析〔一〕增長(zhǎng)變化總趨勢(shì)財(cái)政收入的規(guī)模是指財(cái)政收入的數(shù)量總水平，它反映著企業(yè)和居民對(duì)政府活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的負(fù)擔(dān)水平。從1978年至2004年，年均增長(zhǎng)18.01%.變化情況(qíngkuàng)

1、國(guó)家財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而不斷增長(zhǎng)。2、對(duì)于GDP的增長(zhǎng)而言，呈現(xiàn)明顯不同的兩個(gè)階段：1994年前和1994年后3、興旺國(guó)家和開(kāi)展中國(guó)家相比，我國(guó)預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入規(guī)模都是較低的。第十八頁(yè)，共四十三頁(yè)。二、我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析第十八頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)(zēngzhǎng)和占

GDP比重變化趨勢(shì)示意圖圖7-2我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)(zēngzhǎng)和占GDP比重變化趨勢(shì)示意圖第十九頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)(zēngzhǎng)和占

年份199319941995199619971998199920002001比重12.611.210.710.911.612.613.915.016.8財(cái)政收入增長(zhǎng)率24.820.019.618.718.614.215.917.022.3年份200220032004200520062007200820092010比重18.018.616.517.218.220.519.520.121.3財(cái)政收入增長(zhǎng)率15.414.921.619.822.532.419.511.721.3我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重(bǐzhòng)及財(cái)政增長(zhǎng)率〔%〕第二十頁(yè)，共四十三頁(yè)。年份1993199419951996199719981999〔二〕1978-1995年間財(cái)政收入占GDP比重下降的原因及其經(jīng)濟(jì)影響1、財(cái)政收入〔預(yù)算內(nèi)〕增長(zhǎng)慢于GDP的增長(zhǎng)；2、預(yù)算外、制度外資金迅速膨脹；3、中央占全部財(cái)政收入的比重不斷下降；4、銀行(yínháng)擴(kuò)展業(yè)務(wù)領(lǐng)域代替了局部財(cái)政職能；5、分權(quán)與擴(kuò)展性財(cái)政政策導(dǎo)致了通脹。第二十一頁(yè)，共四十三頁(yè)。〔二〕1978-1995年間財(cái)政收入占GDP比重下降的原因及〔三〕“九五(jiǔwǔ)〞時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)的歷史經(jīng)驗(yàn)1、1994年工商稅制改革和分稅制改革，推動(dòng)了財(cái)政收支的大幅增長(zhǎng)，使國(guó)家財(cái)政擺脫了左支右絀的“困境〞；2、增發(fā)國(guó)債為主要措施的積極財(cái)政政策對(duì)財(cái)政支出的增長(zhǎng)起了加速作用，保持了適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，為稅收和國(guó)債增長(zhǎng)提供了經(jīng)濟(jì)根底，形成財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。第二十二頁(yè)，共四十三頁(yè)?！踩场熬盼?jiǔwǔ)〞時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)的歷三、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估〔一〕財(cái)政收入規(guī)模水平以狹義財(cái)政收入口徑，我國(guó)低于主要興旺國(guó)家(guójiā)，與開(kāi)展中國(guó)家(guójiā)根本持平；全口徑財(cái)政收入，我國(guó)2021年占GDP的34.6%，接近較低的興旺國(guó)家，高出開(kāi)展中國(guó)家的平均水平。第二十三頁(yè)，共四十三頁(yè)。三、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估第二十三頁(yè)，共四十三我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財(cái)政收入彈性（系數(shù)）財(cái)政收入邊際傾向（%）財(cái)政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3第二十四頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財(cái)政收入198419942003200420052006美國(guó)18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亞22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英國(guó)37.134.637.27①-41.541.9法國(guó)40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德國(guó)27.032.337.99①-43.543.8俄聯(lián)邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--馬來(lái)西亞25.725.423.422.1--韓國(guó)16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各國(guó)財(cái)政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趨勢(shì)第二十五頁(yè)，共四十三頁(yè)。198419942003200420052006美國(guó)18.4〔二〕合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的根本政策思路1．全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，仍需適當(dāng)增大國(guó)家財(cái)力，健全國(guó)家財(cái)政2．進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，要求(yāoqiú)合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入占GDP的比重3.調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向4．堅(jiān)決取締亂收費(fèi)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，控制預(yù)算外收入增長(zhǎng)5．對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整6．兼顧“以收定支〞和“以支定收〞方針，標(biāo)準(zhǔn)政府與市場(chǎng)關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的合理區(qū)間第二十六頁(yè)，共四十三頁(yè)?！捕澈侠碚{(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的根本政策思路第二十六頁(yè)，共四十三第三節(jié)財(cái)政收入(shōurù)構(gòu)成和非稅收入(shōurù)分析一、我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成分析〔一〕我國(guó)財(cái)政收入的構(gòu)成——稅收收入與非稅收入1.一般預(yù)算的經(jīng)常性收入只有稅收收入和非稅收入；2.非稅收入包括：政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、其他收入。3.世界各國(guó)的經(jīng)常性收入都是以稅收為主，但收費(fèi)占據(jù)一定(yīdìng)比例。第二十七頁(yè)，共四十三頁(yè)。第三節(jié)財(cái)政收入(shōurù)構(gòu)成和非稅收入(shōurù世界各類國(guó)家(guójiā)稅收收入與非稅收入比例的比較

國(guó)別

經(jīng)常性收入稅收收入所占比重

（％）非稅收入所占比重

（％）低收入國(guó)家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入國(guó)家：俄羅斯（2000年）泰國(guó)（1999年）羅馬尼亞（1999年）

上中等收入國(guó)家：巴西（1998年）波蘭（2000年）韓國(guó)（1997年）南非（2000年）高收入國(guó)家：美國(guó)（1999年）澳大利亞（1999年）加拿大（2000年）德國(guó)（1998年）法國(guó)（1997年）英國(guó)（1998年）

5313.0億盧比29491.0億盧比787500.0億盾

27592.8億盧布8001.8億泰銖1842460.0億列伊3275.5億瑞亞爾2742.5億茲羅提907400.0億韓元268.4億蘭特

32535.0億美元2330.7億澳元4689.3億加元17020.8億馬克39328.0億法郎3406.7億英鎊

72.778.084.3

83.186.487.8

82.985.086.489.9

80.380.682.482.890.991.5

27.322..015.7

16.913.612.2

17.115.013.610.1

19.719.417.617.29.18,5第二十八頁(yè)，共四十三頁(yè)。世界各類國(guó)家(guójiā)稅收收入與非稅收入比例的比較我國(guó)收費(fèi)(shōufèi)占財(cái)政收入的比重年份財(cái)政收入（億元）收費(fèi)占財(cái)政收入的比重（%）1978年1132.354.11980年1159.950.71985年1487.823.51990年2358.223.61995年6242.28.52000年13395.28.22001年163868.52002年18903.68.12003年21715.38.92004年26396.59.32005年31649.39.72006年38760.2010.92007年61330.3511.12008年61330.3511.59200968518.3013.13第二十九頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)收費(fèi)(shōufèi)占財(cái)政收入的比重年份財(cái)政收入（〔二〕政府收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用1.收費(fèi)的性質(zhì)政府收費(fèi)主要是使用費(fèi)，還有少量的其他(qítā)收費(fèi)，如罰沒(méi)收入和捐贈(zèng)收入等。收費(fèi)有時(shí)與稅收難以截然區(qū)分。第三十頁(yè)，共四十三頁(yè)?！捕痴召M(fèi)的性質(zhì)和特殊作用第三十頁(yè)，共四十三頁(yè)。收費(fèi)〔使用費(fèi)〕usercharges使用費(fèi)的含義——是政府對(duì)特定效勞或特許權(quán)收取的價(jià)格，用于支付(zhīfù)提供該效勞的全部或局部本錢使用費(fèi)與市場(chǎng)價(jià)格的相同點(diǎn)：支付者要獲得政府提供的特定物品或效勞不同點(diǎn)：使用費(fèi)通常不能完全彌補(bǔ)所提供物品或效勞的全部本錢；政府一般不能按利潤(rùn)最大化原那么對(duì)其物品和效勞進(jìn)行定價(jià)第三十一頁(yè)，共四十三頁(yè)。收費(fèi)〔使用費(fèi)〕usercharges第三十一頁(yè)，共四十三頁(yè)使用費(fèi)與稅收的區(qū)別A．付費(fèi)與獲得效勞之間具有直接聯(lián)系，類似于企業(yè)對(duì)私人物品的定價(jià)；而在以一般性稅收為公共效勞融資的情況下，納稅與獲得效勞之間沒(méi)有直接聯(lián)系B．使用費(fèi)的收入一般用于特定用途，即專費(fèi)專用；而征稅的收入是一般性收入用于政府一般性職能的實(shí)現(xiàn)C．從某種程度上說(shuō)，使用費(fèi)是自愿繳納的，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)行為主體通過(guò)(tōngguò)自身行為可以影響使用費(fèi)的支付；而稅收那么是非自愿的〔3〕我國(guó)收費(fèi)的分類規(guī)費(fèi)使用費(fèi)雜項(xiàng)收入第三十二頁(yè)，共四十三頁(yè)。使用費(fèi)與稅收的區(qū)別第三十二頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)政府性收費(fèi)種類(zhǒnglèi)主要包括：

管理(guǎnlǐ)性收費(fèi)——如企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)、個(gè)體工商戶管理費(fèi)等;

資源性收費(fèi)——城市水資源費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等;

證件性收費(fèi)——戶籍管理證件費(fèi)、居民身份證件工本費(fèi)、車輛牌照費(fèi)等;

檢驗(yàn)檢疫收費(fèi)——國(guó)境衛(wèi)生檢疫費(fèi)、進(jìn)出境動(dòng)植物檢疫費(fèi)、進(jìn)出口商品檢驗(yàn)鑒定費(fèi)等。第三十三頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)政府性收費(fèi)種類(zhǒnglèi)主要包括：2.收費(fèi)的特殊作用費(fèi)改稅是否是將稅全部取消？稅費(fèi)并存，不能互相替代

原因：①收取費(fèi)用在彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈方面入校正所人物品的外部效應(yīng)有特殊的作用，如治理污染；②收費(fèi)使用(shǐyòng)有利于提高公共物品的配置效率第三十四頁(yè)，共四十三頁(yè)。2.收費(fèi)的特殊作用第三十四頁(yè)，共四十三頁(yè)。二、政府性基金收入和國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入分析〔一〕政府性基金收入政府性基金收入是國(guó)家通過(guò)向社會(huì)(shèhuì)征收以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入，并專項(xiàng)用于支持特定根底設(shè)施建設(shè)和社會(huì)(shèhuì)事業(yè)開(kāi)展的收入。目前，納入政府性基金預(yù)算管理的基金共43項(xiàng)。按來(lái)源分：向社會(huì)征收的基金31項(xiàng)，其他收入來(lái)源的基金12項(xiàng)；按歸屬分：中央基金9項(xiàng)，地方基金20項(xiàng)，共享基金14項(xiàng)；按用途分：根本建設(shè)的9項(xiàng)，水利建設(shè)4項(xiàng)，城市建設(shè)8項(xiàng)，社會(huì)事業(yè)開(kāi)展7項(xiàng)，社會(huì)保障5項(xiàng)，生態(tài)建設(shè)5項(xiàng)，其他5項(xiàng)。第三十五頁(yè)，共四十三頁(yè)。二、政府性基金收入和國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入分析第三十五頁(yè)，共2021、2021年我國(guó)政府性基金(jījīn)收入狀況2009年政府性基金收入2010年政府性基金收入全國(guó)中央地方全國(guó)中央地方金額（億元）與財(cái)政收入比金額（億元）比重（%）金額（億元）比重（%）金額（億元）與財(cái)政收入比金額（億元）比重（%）金額（億元）比重（%）1833526.8250813.71582786.33578243.131768.93260691.1第三十六頁(yè)，共四十三頁(yè)。2021、2021年我國(guó)政府性基金(jījīn)收入狀況20政府性基金的管理：1、在一般預(yù)算之外編制政府性基金收支預(yù)算，構(gòu)成政府預(yù)算體系的重要組成局部(júbù)。遵循“以收定支、專款專用、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)使用〞的原那么。2、2021年以來(lái)，政府性基金預(yù)算有了較大的改進(jìn)和提高。提高了預(yù)算完整性，細(xì)化了預(yù)算內(nèi)容，提高了預(yù)算準(zhǔn)確性，增強(qiáng)了預(yù)算透明度。3、下一步要按照“正稅清費(fèi)〞原那么控制基金規(guī)模，完善預(yù)算編制，推進(jìn)與其他預(yù)算的相互協(xié)調(diào)。第三十七頁(yè)，共四十三頁(yè)。政府性基金的管理：第三十七頁(yè)，共四十三頁(yè)?！捕硣?guó)有土地使用權(quán)出讓收入土地出讓收入是市縣人民政府依據(jù)?土地管理法?、?城市房地產(chǎn)管理法?等有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策(zhèngcè)規(guī)定，以土地所有者身份出讓國(guó)有土地使用權(quán)所取得的收入主要是以招標(biāo)、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓土地取得的收入，以及改變土地使用條件、拆遷安置、土地租金等取得的收入。第三十八頁(yè)，共四十三頁(yè)。〔二〕國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入第三十八頁(yè)，共四十三頁(yè)。2021、2021年全國(guó)(quánɡuó)土地出讓收入狀況2009年2010年土地出讓收入（億元）同比增長(zhǎng)（%）占政府性基金比重（%）土地出讓收入（億元）同比增長(zhǎng)（%）占政府性基金比重（%）14239.743.277.729397106.481.4第三十九頁(yè)，共四十三頁(yè)。2021、2021年全國(guó)(quánɡuó)土地出讓收入狀況2007年前，土地出讓收入先納入預(yù)算外專戶管理(guǎnlǐ)，扣除征地補(bǔ)償、拆遷、開(kāi)發(fā)等本錢后，將余額繳入地方國(guó)庫(kù)，納入地方政府性基金預(yù)算。2007年后，將全部土地出讓收入繳入地方國(guó)庫(kù)，納入地方政府性基金預(yù)算，實(shí)現(xiàn)“收支兩條線〞管理。但市縣財(cái)政部門會(huì)按比例計(jì)提國(guó)有土地收益基金〔用于拆遷、補(bǔ)償、開(kāi)發(fā)等〕和農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金〔用于整地、復(fù)墾、農(nóng)田建設(shè)等〕，繳納新增建設(shè)用地使用費(fèi)〔按7:3上繳省和中央財(cái)政〕。第四十頁(yè)，共四十三頁(yè)。2007年前，土地出讓收入先納入預(yù)算外專戶管理(近年國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入(shōurù)存在的問(wèn)題1、土地出讓收入增長(zhǎng)較快形成(xíngchéng)地方“土地財(cái)政〞現(xiàn)象。〔原因是什么？〕2、土地資源供需矛盾日趨鋒利，形勢(shì)嚴(yán)峻。3、開(kāi)發(fā)商囤積倒賣土地，保障房用地?zé)o保障。第四十一頁(yè)，共四十三頁(yè)。近年國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入(shōurù)存在的問(wèn)題【復(fù)習(xí)(fùxí)思考題】1、試述我國(guó)預(yù)算外資金的現(xiàn)狀及加強(qiáng)(jiāqiáng)管理的措施。2、如何判斷我國(guó)自改革開(kāi)放以來(lái)分配體制和分配格局變化對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)趨勢(shì)的影響。3、試述財(cái)政收入的分類4、名詞解釋：預(yù)算外資金第四十二頁(yè)，共四十三頁(yè)?！緩?fù)習(xí)(fùxí)思考題】1、試述我國(guó)預(yù)算外資金的現(xiàn)狀及加強(qiáng)內(nèi)容(nèiróng)總結(jié)財(cái)政學(xué)。政府性基金是憑借政府行政權(quán)力參與國(guó)民收入分配的一種方式。1、國(guó)家財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而不斷增長(zhǎng)。1994年前和1994年后。3、興旺國(guó)家和開(kāi)展中國(guó)家相比，我國(guó)預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入規(guī)模(guīmó)都是較低的。1、財(cái)政收入〔預(yù)算內(nèi)〕增長(zhǎng)慢于GDP的增長(zhǎng)。〔一〕我國(guó)財(cái)政收入的構(gòu)成——稅收收入與非稅收入。而在以一般性稅收為公共效勞融資的情況下，納稅與獲得效勞之間沒(méi)有直接聯(lián)系。管理性收費(fèi)——如企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)、個(gè)體工商戶管理費(fèi)等第四十三頁(yè)，共四十三頁(yè)。內(nèi)容(nèiróng)總結(jié)財(cái)政學(xué)。政府性基金是憑借政府行政權(quán)

財(cái)政學(xué)

第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成(gòuchéng)分析第一頁(yè)，共四十三頁(yè)。

財(cái)政學(xué)第本章(běnzhānɡ)目錄第一節(jié)財(cái)政收入分類第二節(jié)財(cái)政收入〔預(yù)算內(nèi)〕規(guī)模(guīmó)的影響因素及我國(guó)的實(shí)證分析第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收入分析退出(tuìchū)第二頁(yè)，共四十三頁(yè)。本章(běnzhānɡ)目錄第一節(jié)財(cái)政收入分類退出(tu第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)一、按財(cái)政收入形式分類二、按財(cái)政收入的管理(guǎnlǐ)方式分類返回(fǎnhuí)第三頁(yè)，共四十三頁(yè)。第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)一、按財(cái)政收入形式分類第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)一按財(cái)政收入形式分類我國(guó)財(cái)政收入的主要形式有：稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入及債務(wù)(zhàiwù)收入。理論上還應(yīng)有鑄幣收入和通貨膨脹收入。本章主要講述一般預(yù)算內(nèi)收入：1、稅收收入。包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)和個(gè)人所得稅、資源稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、其他稅收收入。是主要的財(cái)政收入形式。我國(guó)占86.86%2、非稅收入。包括政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源〔資產(chǎn)〕有償使用收入、其他收入。返回(fǎnhuí)第四頁(yè)，共四十三頁(yè)。第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)一按財(cái)政收入形式分我國(guó)的財(cái)政收入2021年，全國(guó)(quánɡuó)財(cái)政收入到達(dá)83080億元，比上年增長(zhǎng)21.3%。財(cái)政收入突破8萬(wàn)億元。從2005年財(cái)政收入超過(guò)3萬(wàn)億元，2021年躍上6萬(wàn)億元，再到2021年突破8萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)達(dá)20%。第五頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)的財(cái)政收入2021年，全國(guó)(quánɡuó)財(cái)政收入到第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)二、按財(cái)政收入的管理(guǎnlǐ)方式分類

預(yù)算內(nèi)收入：涵蓋稅收收入、非稅收入中的一般預(yù)算收費(fèi)；

預(yù)算外收入：包括社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入中的政府性基金收入等。本書(shū)財(cái)政收入指預(yù)算內(nèi)收入。第六頁(yè)，共四十三頁(yè)。第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)二、按財(cái)政收入的管第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)政府性基金是各級(jí)人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、國(guó)家行政法規(guī)和中共中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)文件的規(guī)定，為支持某項(xiàng)事業(yè)開(kāi)展，按照國(guó)家規(guī)定程序批準(zhǔn)，向公民、法人和其他組織征收的具有專項(xiàng)用途的資金(zījīn)。包括各種基金、資金(zījīn)、附加以及專項(xiàng)收費(fèi)等。政府性基金是憑借政府行政權(quán)力參與國(guó)民收入分配的一種方式。其目的主要是為了支持國(guó)家某項(xiàng)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)或事業(yè)的開(kāi)展籌措資金(zījīn)。第七頁(yè)，共四十三頁(yè)。第一節(jié)財(cái)政收入分類(fēnlèi)政府性基金是各級(jí)人政府的預(yù)算外收入到底有多少錢呢？數(shù)據(jù)顯示，1978年，全國(guó)預(yù)算外資金為347億元，相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)收入的30.6%；此后，在體制轉(zhuǎn)軌和財(cái)政分權(quán)(fēnquán)改革的過(guò)程中，我國(guó)預(yù)算外資金迅速膨脹，1992年，全國(guó)預(yù)算外資金為3855億元，相當(dāng)于當(dāng)年預(yù)算內(nèi)收入的97.7%，到了2006年全國(guó)預(yù)算外收入總量已與3.9萬(wàn)億元的國(guó)家財(cái)政收入不相上下。大河網(wǎng)2021年04月10日第八頁(yè)，共四十三頁(yè)。政府的預(yù)算外收入到底有多少錢呢？第八頁(yè)，共四十三頁(yè)。第二節(jié)財(cái)政收入〔預(yù)算內(nèi)〕規(guī)模的影響因素(yīnsù)及我國(guó)的實(shí)證分析一、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素二、我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證(shízhèng)分析三、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估第九頁(yè)，共四十三頁(yè)。第二節(jié)財(cái)政收入〔預(yù)算內(nèi)〕規(guī)模的影響因素(yīnsù)及我一、影響財(cái)政收入增長(zhǎng)變化因素〔一〕經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平一般而言，經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平高，財(cái)政收入總額較大，占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重也較高。生產(chǎn)技術(shù)，一方面通過(guò)提高(tígāo)國(guó)民收入增加財(cái)政收入；另一方面通過(guò)擴(kuò)大產(chǎn)品的附加值直接增加財(cái)政收入。第十頁(yè)，共四十三頁(yè)。一、影響財(cái)政收入增長(zhǎng)變化因素第十頁(yè)，共四十三頁(yè)。198419942003200420052006美國(guó)18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亞22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英國(guó)37.134.637.27①-41.541.9法國(guó)40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德國(guó)27.032.337.99①-43.543.8俄聯(lián)邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--馬來(lái)西亞25.725.423.422.1--韓國(guó)16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各國(guó)財(cái)政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趨勢(shì)第十一頁(yè)，共四十三頁(yè)。198419942003200420052006美國(guó)18.4〔二〕分配政策和分配制度分配體制和政治體制的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系有直接的聯(lián)系。我國(guó)改革開(kāi)放初期(chūqī)，財(cái)政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐年下滑的趨勢(shì)。這是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的結(jié)果。第十二頁(yè)，共四十三頁(yè)?！捕撤峙湔吆头峙渲贫鹊谑?yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財(cái)政收入彈性（系數(shù)）財(cái)政收入邊際傾向（%）財(cái)政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表7-3我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)(zēngzhǎng)彈性和邊際傾向第十三頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財(cái)政收入〔三〕價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)為價(jià)格總水平升降的影響。在價(jià)格波動(dòng)較大的年份，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的背離。因物價(jià)上升形成名義增長(zhǎng)而無(wú)實(shí)際增長(zhǎng)的情況，財(cái)政收入增長(zhǎng)是通過(guò)價(jià)格再分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。決定價(jià)格對(duì)財(cái)政收入影響的另一個(gè)因素是現(xiàn)行稅收制度。價(jià)格總水平的變動(dòng)往往是和產(chǎn)品比價(jià)(bǐjià)的變動(dòng)同時(shí)發(fā)生的，而產(chǎn)品比價(jià)(bǐjià)關(guān)系變動(dòng)以另一種形式影響財(cái)政收入。第十四頁(yè)，共四十三頁(yè)?！踩硟r(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響第十四頁(yè)，共四十三頁(yè)。GDP平減價(jià)格指數(shù)名義GDP〔按當(dāng)年(dàngnián)價(jià)格計(jì)算〕實(shí)際GDP〔按不變價(jià)格計(jì)算〕實(shí)際財(cái)政收入名義財(cái)政收入GDP平減價(jià)格指數(shù)＝＝第十五頁(yè)，共四十三頁(yè)。GDP平減價(jià)格指數(shù)＝＝第十五頁(yè)，共四十三頁(yè)。財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際(shíjì)增長(zhǎng)的比照?qǐng)D7-4財(cái)政收入名義(míngyì)增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的比照第十六頁(yè)，共四十三頁(yè)。財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際(shíjì)增長(zhǎng)的比照?qǐng)D7-4財(cái)2001200220032004200520062007名義增長(zhǎng)率22.3315.3614.8721.5619.9022.4732.41實(shí)際增長(zhǎng)率21.4916.2913.5117.017.7820.6526.35第十七頁(yè)，共四十三頁(yè)。2001200220032004200520062007名義二、我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析〔一〕增長(zhǎng)變化總趨勢(shì)財(cái)政收入的規(guī)模是指財(cái)政收入的數(shù)量總水平，它反映著企業(yè)和居民對(duì)政府活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的負(fù)擔(dān)水平。從1978年至2004年，年均增長(zhǎng)18.01%.變化情況(qíngkuàng)

1、國(guó)家財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而不斷增長(zhǎng)。2、對(duì)于GDP的增長(zhǎng)而言，呈現(xiàn)明顯不同的兩個(gè)階段：1994年前和1994年后3、興旺國(guó)家和開(kāi)展中國(guó)家相比，我國(guó)預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入規(guī)模都是較低的。第十八頁(yè)，共四十三頁(yè)。二、我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析第十八頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)(zēngzhǎng)和占

GDP比重變化趨勢(shì)示意圖圖7-2我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)(zēngzhǎng)和占GDP比重變化趨勢(shì)示意圖第十九頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)(zēngzhǎng)和占

年份199319941995199619971998199920002001比重12.611.210.710.911.612.613.915.016.8財(cái)政收入增長(zhǎng)率24.820.019.618.718.614.215.917.022.3年份200220032004200520062007200820092010比重18.018.616.517.218.220.519.520.121.3財(cái)政收入增長(zhǎng)率15.414.921.619.822.532.419.511.721.3我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重(bǐzhòng)及財(cái)政增長(zhǎng)率〔%〕第二十頁(yè)，共四十三頁(yè)。年份1993199419951996199719981999〔二〕1978-1995年間財(cái)政收入占GDP比重下降的原因及其經(jīng)濟(jì)影響1、財(cái)政收入〔預(yù)算內(nèi)〕增長(zhǎng)慢于GDP的增長(zhǎng)；2、預(yù)算外、制度外資金迅速膨脹；3、中央占全部財(cái)政收入的比重不斷下降；4、銀行(yínháng)擴(kuò)展業(yè)務(wù)領(lǐng)域代替了局部財(cái)政職能；5、分權(quán)與擴(kuò)展性財(cái)政政策導(dǎo)致了通脹。第二十一頁(yè)，共四十三頁(yè)。〔二〕1978-1995年間財(cái)政收入占GDP比重下降的原因及〔三〕“九五(jiǔwǔ)〞時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)的歷史經(jīng)驗(yàn)1、1994年工商稅制改革和分稅制改革，推動(dòng)了財(cái)政收支的大幅增長(zhǎng)，使國(guó)家財(cái)政擺脫了左支右絀的“困境〞；2、增發(fā)國(guó)債為主要措施的積極財(cái)政政策對(duì)財(cái)政支出的增長(zhǎng)起了加速作用，保持了適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，為稅收和國(guó)債增長(zhǎng)提供了經(jīng)濟(jì)根底，形成財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。第二十二頁(yè)，共四十三頁(yè)?！踩场熬盼?jiǔwǔ)〞時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)的歷三、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估〔一〕財(cái)政收入規(guī)模水平以狹義財(cái)政收入口徑，我國(guó)低于主要興旺國(guó)家(guójiā)，與開(kāi)展中國(guó)家(guójiā)根本持平；全口徑財(cái)政收入，我國(guó)2021年占GDP的34.6%，接近較低的興旺國(guó)家，高出開(kāi)展中國(guó)家的平均水平。第二十三頁(yè)，共四十三頁(yè)。三、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估第二十三頁(yè)，共四十三我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財(cái)政收入彈性（系數(shù)）財(cái)政收入邊際傾向（%）財(cái)政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3第二十四頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財(cái)政收入198419942003200420052006美國(guó)18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亞22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英國(guó)37.134.637.27①-41.541.9法國(guó)40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德國(guó)27.032.337.99①-43.543.8俄聯(lián)邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--馬來(lái)西亞25.725.423.422.1--韓國(guó)16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各國(guó)財(cái)政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趨勢(shì)第二十五頁(yè)，共四十三頁(yè)。198419942003200420052006美國(guó)18.4〔二〕合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的根本政策思路1．全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，仍需適當(dāng)增大國(guó)家財(cái)力，健全國(guó)家財(cái)政2．進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，要求(yāoqiú)合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入占GDP的比重3.調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向4．堅(jiān)決取締亂收費(fèi)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，控制預(yù)算外收入增長(zhǎng)5．對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整6．兼顧“以收定支〞和“以支定收〞方針，標(biāo)準(zhǔn)政府與市場(chǎng)關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的合理區(qū)間第二十六頁(yè)，共四十三頁(yè)。〔二〕合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的根本政策思路第二十六頁(yè)，共四十三第三節(jié)財(cái)政收入(shōurù)構(gòu)成和非稅收入(shōurù)分析一、我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成分析〔一〕我國(guó)財(cái)政收入的構(gòu)成——稅收收入與非稅收入1.一般預(yù)算的經(jīng)常性收入只有稅收收入和非稅收入；2.非稅收入包括：政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、其他收入。3.世界各國(guó)的經(jīng)常性收入都是以稅收為主，但收費(fèi)占據(jù)一定(yīdìng)比例。第二十七頁(yè)，共四十三頁(yè)。第三節(jié)財(cái)政收入(shōurù)構(gòu)成和非稅收入(shōurù世界各類國(guó)家(guójiā)稅收收入與非稅收入比例的比較

國(guó)別

經(jīng)常性收入稅收收入所占比重

（％）非稅收入所占比重

（％）低收入國(guó)家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入國(guó)家：俄羅斯（2000年）泰國(guó)（1999年）羅馬尼亞（1999年）

上中等收入國(guó)家：巴西（1998年）波蘭（2000年）韓國(guó)（1997年）南非（2000年）高收入國(guó)家：美國(guó)（1999年）澳大利亞（1999年）加拿大（2000年）德國(guó)（1998年）法國(guó)（1997年）英國(guó)（1998年）

5313.0億盧比29491.0億盧比787500.0億盾

27592.8億盧布8001.8億泰銖1842460.0億列伊3275.5億瑞亞爾2742.5億茲羅提907400.0億韓元268.4億蘭特

32535.0億美元2330.7億澳元4689.3億加元17020.8億馬克39328.0億法郎3406.7億英鎊

72.778.084.3

83.186.487.8

82.985.086.489.9

80.380.682.482.890.991.5

27.322..015.7

16.913.612.2

17.115.013.610.1

19.719.417.617.29.18,5第二十八頁(yè)，共四十三頁(yè)。世界各類國(guó)家(guójiā)稅收收入與非稅收入比例的比較我國(guó)收費(fèi)(shōufèi)占財(cái)政收入的比重年份財(cái)政收入（億元）收費(fèi)占財(cái)政收入的比重（%）1978年1132.354.11980年1159.950.71985年1487.823.51990年2358.223.61995年6242.28.52000年13395.28.22001年163868.52002年18903.68.12003年21715.38.92004年26396.59.32005年31649.39.72006年38760.2010.92007年61330.3511.12008年61330.3511.59200968518.3013.13第二十九頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)收費(fèi)(shōufèi)占財(cái)政收入的比重年份財(cái)政收入（〔二〕政府收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用1.收費(fèi)的性質(zhì)政府收費(fèi)主要是使用費(fèi)，還有少量的其他(qítā)收費(fèi)，如罰沒(méi)收入和捐贈(zèng)收入等。收費(fèi)有時(shí)與稅收難以截然區(qū)分。第三十頁(yè)，共四十三頁(yè)?！捕痴召M(fèi)的性質(zhì)和特殊作用第三十頁(yè)，共四十三頁(yè)。收費(fèi)〔使用費(fèi)〕usercharges使用費(fèi)的含義——是政府對(duì)特定效勞或特許權(quán)收取的價(jià)格，用于支付(zhīfù)提供該效勞的全部或局部本錢使用費(fèi)與市場(chǎng)價(jià)格的相同點(diǎn)：支付者要獲得政府提供的特定物品或效勞不同點(diǎn)：使用費(fèi)通常不能完全彌補(bǔ)所提供物品或效勞的全部本錢；政府一般不能按利潤(rùn)最大化原那么對(duì)其物品和效勞進(jìn)行定價(jià)第三十一頁(yè)，共四十三頁(yè)。收費(fèi)〔使用費(fèi)〕usercharges第三十一頁(yè)，共四十三頁(yè)使用費(fèi)與稅收的區(qū)別A．付費(fèi)與獲得效勞之間具有直接聯(lián)系，類似于企業(yè)對(duì)私人物品的定價(jià)；而在以一般性稅收為公共效勞融資的情況下，納稅與獲得效勞之間沒(méi)有直接聯(lián)系B．使用費(fèi)的收入一般用于特定用途，即專費(fèi)專用；而征稅的收入是一般性收入用于政府一般性職能的實(shí)現(xiàn)C．從某種程度上說(shuō)，使用費(fèi)是自愿繳納的，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)行為主體通過(guò)(tōngguò)自身行為可以影響使用費(fèi)的支付；而稅收那么是非自愿的〔3〕我國(guó)收費(fèi)的分類規(guī)費(fèi)使用費(fèi)雜項(xiàng)收入第三十二頁(yè)，共四十三頁(yè)。使用費(fèi)與稅收的區(qū)別第三十二頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)政府性收費(fèi)種類(zhǒnglèi)主要包括：

管理(guǎnlǐ)性收費(fèi)——如企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)、個(gè)體工商戶管理費(fèi)等;

資源性收費(fèi)——城市水資源費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等;

證件性收費(fèi)——戶籍管理證件費(fèi)、居民身份證件工本費(fèi)、車輛牌照費(fèi)等;

檢驗(yàn)檢疫收費(fèi)——國(guó)境衛(wèi)生檢疫費(fèi)、進(jìn)出境動(dòng)植物檢疫費(fèi)、進(jìn)出口商品檢驗(yàn)鑒定費(fèi)等。第三十三頁(yè)，共四十三頁(yè)。我國(guó)政府性收費(fèi)種類(zhǒnglèi)主要包括：2.收費(fèi)的特殊作用費(fèi)改稅是否是將稅全部取消？稅費(fèi)并存，不能互相替代

原因：①收取費(fèi)用在彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈方面入校正所人物品的外部效應(yīng)有特殊的作用，如治理污