國有企業(yè)內(nèi)部審計工作制度

第第頁國有企業(yè)內(nèi)部審計工作制度第一?章總則第?一條為加強(qiáng)?和規(guī)范__?_公司內(nèi)部?審計工作，?履行內(nèi)部審?計職責(zé)，根?據(jù)《___?審計法》《?中央企業(yè)內(nèi)?部審計管理?暫行辦法》?、《___?完善審計制?度若干重大?問題的框架?意見》、集?團(tuán)公司有關(guān)?內(nèi)部審計工?作制度及本?公司章程等?有關(guān)法律和?規(guī)定，制定?本制度。?第二條本制?度所稱內(nèi)部?審計，是指?公司內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)依法?依規(guī)對公司?及所屬單位?從事的生產(chǎn)?經(jīng)營管理活?動進(jìn)行獨立?、客觀的監(jiān)?督與評價，?旨在規(guī)范經(jīng)?營行為，完?善內(nèi)部控制?，有效防范?風(fēng)險，促進(jìn)?戰(zhàn)略目標(biāo)實?現(xiàn)。第三?條公司建立?內(nèi)部審計制?度，實行內(nèi)?部審計監(jiān)督?，建立健全?內(nèi)部審計工?作體系，依?法依規(guī)履行?內(nèi)部審計職?責(zé)。內(nèi)部審?計成果作為?公司考核、?獎懲及任免?等的重要依?據(jù)。第四?條本制度適?用范圍為公?司及所屬全?資、控股和?參股企業(yè)。?第二章管?理體制第?五條按照管?控及內(nèi)部控?制機(jī)制要求?，公司設(shè)立?紀(jì)檢監(jiān)察審?計部，負(fù)責(zé)?公司及所屬?單位內(nèi)部審?計工作。內(nèi)?部審計工作?對公司管理?層負(fù)責(zé)，日?常管理工作?向主管領(lǐng)導(dǎo)?報告。第?六條內(nèi)部審?計人員應(yīng)具?備較強(qiáng)的業(yè)?務(wù)能力和執(zhí)?業(yè)操守。定?期完成后續(xù)?教育和專業(yè)?培訓(xùn)，培訓(xùn)?結(jié)果在公司?紀(jì)檢監(jiān)察審?計部備案。?第三章職?責(zé)權(quán)限第?七條內(nèi)部審?計工作職責(zé)?：（一）?制定企業(yè)內(nèi)?部審計工作?制度，編制?企業(yè)年度內(nèi)?部審計工作?計劃；（?二）___?對企業(yè)主要?業(yè)務(wù)部門負(fù)?責(zé)人和子企?業(yè)的負(fù)責(zé)人?進(jìn)行任期或?定期經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計；?規(guī)性進(jìn)行審?計監(jiān)督；?第1頁共1?頁（四）?負(fù)責(zé)對內(nèi)控?及風(fēng)險管理?體系的有效?性進(jìn)行監(jiān)督?評價；（?五）負(fù)責(zé)對?重大事項進(jìn)?行審計監(jiān)督?；（六）?負(fù)責(zé)對外部?審計機(jī)構(gòu)的?選聘、管理?及評價；?（七）承辦?公司部署的?工作和領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其他?工作。第?八條內(nèi)部審?計工作權(quán)限?：（一）?參加涉及財?務(wù)及經(jīng)營事?項的有關(guān)會?議，召開與?審計事項有?關(guān)的會議；?（二）檢?查被審計單?位會計資料?及經(jīng)營活動?等資料；?（三）向被?審計單位相?關(guān)人員調(diào)查?取證；（?四）向企業(yè)?負(fù)責(zé)人報告?被審計單位?違法違規(guī)及?資產(chǎn)損失行?為，對造成?資產(chǎn)損失的?事實具有審?計處理權(quán)及?處罰權(quán)；?（五）在職?權(quán)范圍內(nèi)有?權(quán)做出審計?處理決定；?（六）企?業(yè)負(fù)責(zé)人及?董事會授予?的其他權(quán)限?。第四章?制度體系?第九條內(nèi)部?審計制度體?系由內(nèi)部審?計工作制度?、專項審計?管理辦法及?內(nèi)部審計業(yè)?務(wù)規(guī)范組成?。第十條?內(nèi)部審計工?作制度即本?制度。第十?一條專項審?計管理辦法?。（一）?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計管理辦法?。對企業(yè)主?要業(yè)務(wù)部門?負(fù)責(zé)人和子?企業(yè)的負(fù)責(zé)?人任期履職?情況及經(jīng)營?成果進(jìn)行評?價，對其經(jīng)?濟(jì)責(zé)任進(jìn)行?認(rèn)定。審計?成果作為人?事任免的重?要依據(jù)。?（二）重大?事項審計管?理辦法。對?公司辦公會?審批的重大?事項實行事?前、事中及?事后審計監(jiān)?督。專項審?計報告直接?為企業(yè)負(fù)責(zé)?人及董事會?服務(wù)。（?三）內(nèi)控風(fēng)?險評價管理?辦法。對企?業(yè)重要業(yè)務(wù)?領(lǐng)域、業(yè)務(wù)?流程、關(guān)鍵?崗位、風(fēng)險?預(yù)警、事故?應(yīng)急及整改?機(jī)制的有效?性進(jìn)行評價?。評價報告?直接為企業(yè)?負(fù)責(zé)人及董?事會服務(wù)。?（四）中?介審計機(jī)構(gòu)?管理辦法。?對中介審計?機(jī)構(gòu)的聘用?方式、聘用?時限及專業(yè)?資質(zhì)等進(jìn)行?規(guī)定，對項?目執(zhí)行過程?及業(yè)務(wù)約定?書履行情況?進(jìn)行監(jiān)督評?價。監(jiān)督評?價報告直接?為企業(yè)負(fù)責(zé)?人及董事會?服務(wù)。（?五）內(nèi)部審?計業(yè)務(wù)信息?化管理辦法?。對內(nèi)部審?計業(yè)務(wù)信息?平臺建設(shè)及?運營管理進(jìn)?行規(guī)定，對?內(nèi)部審計常?規(guī)監(jiān)督事項?進(jìn)行分析匯?第2頁共?2頁總。?分析報告直?接為企業(yè)負(fù)?責(zé)人及董事?會服務(wù)。?第十二條內(nèi)?部審計業(yè)務(wù)?規(guī)范，包括?審計人員職?業(yè)道德、審?計實施方案?、審計通知?書、審計工?作底稿及審?計報告等規(guī)?范。（范本?）第五章?工作機(jī)制?第十三條內(nèi)?部審計工作?機(jī)制。（?一）審計項?目組。審計?任務(wù)實行審?計項目組負(fù)?責(zé)制，項目?組成員可由?內(nèi)、外部審?計人員組成?，項目組組?長由審計機(jī)?構(gòu)委派。?（二）審計?工作報告。?向公司企?業(yè)負(fù)責(zé)人及?董事會報告?內(nèi)部審計工?作事項：?1.年度內(nèi)?部審計工作?計劃和內(nèi)部?審計工作總?結(jié)；2.?內(nèi)部審計工?作制度、專?項審計管理?辦法及內(nèi)部?審計業(yè)務(wù)規(guī)?范；3.?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計報告；?4.重大事?項專項審計?報告、內(nèi)控?風(fēng)險評價報?告；5.?其他需報告?事項。第?六章工作程?序第十四?條內(nèi)部審計?工作程序。?（一）審?計工作計劃?。公司紀(jì)檢?監(jiān)察審計部?應(yīng)結(jié)合工作?實際，制定?每年度內(nèi)部?審計工作計?劃。（二?）審計項目?開展。1?.審計準(zhǔn)備?。確定項目?組負(fù)責(zé)人，?配備人員，?調(diào)研培訓(xùn)，?制定審計方?案，明確審?計對象、審?計期間、審?計內(nèi)容及項?目組分工等?事項。2?.審計通知?書。審計前?___個工?作日，向被?審計單位下?達(dá)審計通知?書，明確被?審計人述職?要求及被審?計單位需提?供的資料清?單和現(xiàn)場審?計工作進(jìn)度?安排。對于?特殊審計事?項，審計通?知書可在審?計時送達(dá)。?3.審計?實施。審計?項目組召開?進(jìn)點會，開?展現(xiàn)場審計?，主要內(nèi)容?包括收集材?料、問卷調(diào)?查、核實情?況、綜合分?析、客觀評?價、形成審?計報告初稿?。4.征?求意見。與?被審計單位?（被審計人?）交換有關(guān)?審計報告初?稿意見。如?有異議，被?審計單位（?被審計人）?應(yīng)在收到審?計報告初稿?之日起__?_個工作日?內(nèi)提出書面?意見；逾期?不提出的，?視為無異議?。第3頁?共3頁5?.審計報告?。審計項目?組在采納相?關(guān)意見基礎(chǔ)?上，出具審?計報告。審?計報告根據(jù)?審計類別分?別上報企業(yè)?負(fù)責(zé)人、審?計與風(fēng)險委?員會、董事?會及集團(tuán)主?管部門。?6.審計決?定。對違法?違規(guī)及造成?資產(chǎn)損失等?行為做出審?計處理決定?或出具審計?意見書。審?計處理決定?及審計意見?書經(jīng)主管領(lǐng)?導(dǎo)、企業(yè)負(fù)?責(zé)人或董事?會審批后下?發(fā)，要求被?審計單位認(rèn)?真執(zhí)行。?7.后續(xù)審?計。對審計?決定執(zhí)行情?