離任審計(jì)制度五（二）

離任審計(jì)制度五（二）第一條為?了規(guī)范公司?人員離任審?計(jì)及___?報(bào)告內(nèi)容，?根據(jù)《證券?投資基金管?理公司子公?司管理暫行?規(guī)定》、《?基金行業(yè)人?員離任審計(jì)?及___報(bào)?告內(nèi)容準(zhǔn)則?》和其他有?關(guān)法律法規(guī)?，制定本制?度。第二?條公司董事?長(zhǎng)、總經(jīng)理?、其他高級(jí)?管理人員離?任的，應(yīng)當(dāng)?接受離任審?計(jì)或者離任?___，在?離任審計(jì)或?者離任__?_期間不得?到其他同類?型機(jī)構(gòu)任職?。第三條?公司董事長(zhǎng)?、總經(jīng)理離?任的，應(yīng)當(dāng)?按相關(guān)要求?聘請(qǐng)具有從?事證券相關(guān)?業(yè)務(wù)資格的?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所或其他審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其?進(jìn)行離任審?計(jì)，由公司?存檔備查，?需要保送相?關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)?的，自離任?之日起__?_個(gè)工作日?內(nèi)將離任審?計(jì)報(bào)告報(bào)送?中國(guó)證監(jiān)會(huì)?基金監(jiān)管部?及企業(yè)經(jīng)營(yíng)?所在地中國(guó)?證監(jiān)會(huì)派出?機(jī)構(gòu)。其它?其它高級(jí)管?理人員離任?的，由公司?監(jiān)督___?部門或控股?方監(jiān)督__?_部門實(shí)施?審計(jì)由公司?存檔備查，?需要保送相?關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)?的，自離任?之日起__?_個(gè)工作日?內(nèi)將離任審?計(jì)報(bào)告報(bào)送?中國(guó)證監(jiān)會(huì)?基金監(jiān)管部?及企業(yè)經(jīng)營(yíng)?所在地中國(guó)?證監(jiān)會(huì)派出?機(jī)構(gòu)。第?四條董事長(zhǎng)?、總經(jīng)理的?離任審計(jì)報(bào)?告，應(yīng)當(dāng)至?少包括其任?職期間的以?下內(nèi)容：?（一）審計(jì)?工作實(shí)施情?況，包括審?計(jì)時(shí)間、范?圍、內(nèi)容、?審計(jì)方法等?；（二）?審計(jì)對(duì)象的?基本情況、?基本職責(zé)以?及實(shí)際履行?職責(zé)的情況?；（三）?企業(yè)內(nèi)部對(duì)?審計(jì)對(duì)象的?年度考核情?況；（四?）企業(yè)的經(jīng)?營(yíng)狀況，包?括資產(chǎn)管理?規(guī)模或者基?金銷售規(guī)模?的變化情況?、業(yè)務(wù)拓展?情況、主要?財(cái)務(wù)指標(biāo)的?變動(dòng)情況及?原因；（?五）企業(yè)內(nèi)?部控制建設(shè)?和風(fēng)險(xiǎn)管理?情況，包括?企業(yè)制度、?管理模式等?方面的調(diào)整?情況及效果?；（六）?企業(yè)發(fā)生違?法違規(guī)行為?，受到刑事?處罰、行政?處罰、被采?取行政監(jiān)管?措施等，審?計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)?承擔(dān)責(zé)任的?情況；（?七）審計(jì)對(duì)?象受到刑事?處罰、行政?處罰、被采?取行政監(jiān)管?措施、受到?行業(yè)自律_?__紀(jì)律處?分的情況以?及違反企業(yè)?制度受到企?業(yè)處分的情?況；（八?）審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的主要問?題；（九?）審計(jì)結(jié)論?。第五條?其他高級(jí)管?理人員離任?審計(jì)報(bào)告，?應(yīng)當(dāng)至少包?括其任職期?間的以下內(nèi)?容：（一?）審計(jì)工作?實(shí)施情況，?包括審計(jì)時(shí)?間、范圍、?內(nèi)容、審計(jì)?方法等；?（二）審計(jì)?對(duì)象的基本?情況、基本?職責(zé)以及實(shí)?際履行職責(zé)?的情況；?（三）企業(yè)?內(nèi)部對(duì)審計(jì)?對(duì)象的年度?考核情況；?（四）企?業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀?況，包括資?產(chǎn)管理規(guī)模?的變化情況?、業(yè)務(wù)拓展?情況、主要?財(cái)務(wù)指標(biāo)的?變動(dòng)情況及?原因；（?五）企業(yè)內(nèi)?部控制建設(shè)?和風(fēng)險(xiǎn)管理?情況，包括?企業(yè)制度、?管理模式等?方面的調(diào)整?情況及效果?；（六）?企業(yè)發(fā)生違?法違規(guī)行為?，受到刑事?處罰、行政?處罰、被采?取行政監(jiān)管?措施等，審?計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)?承擔(dān)責(zé)任的?情況；（?七）審計(jì)對(duì)?象受到刑事?處罰、行政?處罰、被采?取行政監(jiān)管?措施、受到?行業(yè)自律_?__紀(jì)律處?分的情況以?及違反企業(yè)?制度受到企?業(yè)處分的情?況；（八?）審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的主要問?題；（九?）審計(jì)結(jié)論?。第六條?公司應(yīng)當(dāng)真?實(shí)、準(zhǔn)確、?完整地向出?具離任審計(jì)?報(bào)告的會(huì)計(jì)?師事務(wù)所提?供相關(guān)材料?。會(huì)計(jì)師事?務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤?勉盡責(zé)，對(duì)?所依據(jù)的文?件資料內(nèi)容?的真實(shí)性、?準(zhǔn)確性、完?整性進(jìn)行核?查和驗(yàn)證，?客觀、公正?地出具離任?審計(jì)報(bào)告。?第七條離?任審計(jì)、_?__報(bào)告的?內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全?面、客觀、?公正地反映?審計(jì)、__?_對(duì)象任職?期間履行職?責(zé)情況及合?規(guī)情況。?第八條審計(jì)?、___對(duì)?象應(yīng)當(dāng)配合?離任審計(jì)、?___工作?。離任審計(jì)?、___報(bào)?告應(yīng)當(dāng)附審?計(jì)、___?對(duì)象的書面?意見，審計(jì)?、___對(duì)?象拒絕對(duì)審?計(jì)、___?報(bào)告發(fā)表意?見的，應(yīng)當(dāng)?注明。第?九條根據(jù)本?企業(yè)、上級(jí)?主管機(jī)關(guān)或?者其他監(jiān)管?機(jī)構(gòu)要求對(duì)?審計(jì)、__?_對(duì)象已經(jīng)?出具離任審?計(jì)、___?報(bào)告的，如?果審計(jì)、_?__內(nèi)容涵?蓋本準(zhǔn)則規(guī)?定的的，可?以不進(jìn)行重?復(fù)審計(jì)或者?___。?第十條出具?離任審計(jì)、?___報(bào)告?的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?妥善保管離?任審計(jì)、_?__報(bào)告。?第十一條?出具離任審?計(jì)報(bào)告的會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?未按本準(zhǔn)則?規(guī)定進(jìn)行必?要的核查、?驗(yàn)證，離任?審計(jì)報(bào)告內(nèi)?容不符合本?準(zhǔn)則要求或?者出具的報(bào)?告有虛假記?載、重大遺?漏的，中國(guó)?證監(jiān)會(huì)可以?對(duì)會(huì)計(jì)師事?務(wù)所相關(guān)負(fù)?責(zé)人及直接?責(zé)任人員采?取行政監(jiān)管?措施，并要?求重新出具?離任審計(jì)報(bào)?告；違__?_律、行政?法規(guī)或者規(guī)?章的，按照?相關(guān)規(guī)定進(jìn)?行處