教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度（5篇）

教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度第一章總?則第一條?為了促進(jìn)教?育系統(tǒng)加強(qiáng)?和規(guī)范內(nèi)部?控制，提高?內(nèi)部管理水?平和風(fēng)險(xiǎn)防?范能力，杜?絕違法違紀(jì)?行為，推進(jìn)?廉政建設(shè)，?維護(hù)社會(huì)公?眾利益，根?據(jù)《___?會(huì)計(jì)法》、?《___預(yù)?算法》和其?他有關(guān)法律?法規(guī)，制定?本規(guī)范。（?范本）第?二條本制度?適用于教育?局及其所屬?下級(jí)單位（?以下統(tǒng)稱單?位）經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的內(nèi)部控?制。第三?條本規(guī)范所?稱內(nèi)部控制?，是指單位?為實(shí)現(xiàn)控制?目標(biāo)，通過?制定一系列?制度、實(shí)施?相關(guān)措施和?程序，對(duì)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)?險(xiǎn)進(jìn)行防范?和管控的動(dòng)?態(tài)（范本）?過程。第?四條單位內(nèi)?部控制的目?標(biāo)主要包括?。合理保證?單位經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)合法合規(guī)?、資產(chǎn)安全?完整、財(cái)務(wù)?信息真實(shí)準(zhǔn)?確，有效防?范舞弊和預(yù)?防___，?提高公共服?務(wù)的效率和?效果。第?五條單位建?立并實(shí)施內(nèi)?部控制應(yīng)遵?循下列原則?：（一）?全面性原則?。內(nèi)部控制?應(yīng)當(dāng)貫穿單?位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的決策、執(zhí)?行和監(jiān)督全?過程，實(shí)現(xiàn)?對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的全面控制?。（二）?重要性原則?。在全面控?制的基礎(chǔ)上?，內(nèi)部控制?應(yīng)當(dāng)___?單位重要經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的重?大風(fēng)險(xiǎn)。?（三）制衡?性原則。內(nèi)?部控制應(yīng)當(dāng)?在單位內(nèi)部?的部門管理?、職責(zé)分工?、業(yè)務(wù)流程?等方面形成?相互制約和?相互監(jiān)督。?（四）適?應(yīng)性原則。?內(nèi)部控制應(yīng)?當(dāng)符合國家?有關(guān)規(guī)定和?單位的實(shí)際?情況，并隨?著外部環(huán)境?的變化、單?位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的調(diào)整和管?理要求的提?高，不斷修?訂和完善。?第六條單?位內(nèi)部控制?的要素包括?內(nèi)部環(huán)境、?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、?控制活動(dòng)、?信息與溝通?以及內(nèi)部監(jiān)?督。第二?章基本要求?第七條單?位領(lǐng)導(dǎo)班子?對(duì)單位內(nèi)部?控制的建立?健全和有效?實(shí)施負(fù)責(zé)。?單位在實(shí)?施內(nèi)部控制?時(shí)，應(yīng)當(dāng)充?分發(fā)揮單位?財(cái)會(huì)、內(nèi)部?審計(jì)、紀(jì)檢?監(jiān)察等部門?在內(nèi)部控制?中的作用。?單位可以?根據(jù)本規(guī)范?的要求和單?位的實(shí)際情?況設(shè)臵或確?定內(nèi)部控制?職能部門或?崗位，負(fù)責(zé)?___協(xié)調(diào)?內(nèi)部控制建?立實(shí)施及日?常工作。?第八條單位?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的?決策、執(zhí)行?和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)?相互分離。?單位應(yīng)當(dāng)建?立健全__?_研究、專?家論證和技?術(shù)咨詢相結(jié)?合的議事決?策機(jī)制。大?額資金使用?、大宗設(shè)備?采購、基本?建設(shè)等重大?經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的?內(nèi)部決策，?應(yīng)當(dāng)由單位?領(lǐng)導(dǎo)班子_?__研究決?定。第九?條單位應(yīng)當(dāng)?建立健全內(nèi)?部控制關(guān)鍵?崗位責(zé)任制?。內(nèi)部控制?關(guān)鍵崗位主?要包括預(yù)決?算編制和績?效評(píng)價(jià)、資?金管理、票?據(jù)管理、印?章管理、物?資和固定資?產(chǎn)的采購和?管理、建設(shè)?項(xiàng)目管理、?債務(wù)管理、?經(jīng)濟(jì)合同管?理，以及內(nèi)?部監(jiān)督等。?單位應(yīng)當(dāng)明?確崗位職責(zé)?及分工，確?保不相容崗?位相互分離?、制約和監(jiān)?督。單位?應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)?部控制關(guān)鍵?崗位業(yè)務(wù)人?員和部門負(fù)?責(zé)人的輪崗?制度。不具?備輪崗條件?的單位應(yīng)當(dāng)?替代采取專?項(xiàng)審計(jì)、部?門互審等控?制措施。?第十條單?位應(yīng)當(dāng)綜合?考慮經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的規(guī)模、?復(fù)雜程度和?管理模式等?因素，為內(nèi)?部控制關(guān)鍵?崗位配備能?力和資質(zhì)合?格的業(yè)務(wù)人?員。財(cái)會(huì)、?內(nèi)部審計(jì)等?部門負(fù)責(zé)人?必須具備與?其工作崗位?相適應(yīng)的資?質(zhì)和能力。?單位應(yīng)當(dāng)?切實(shí)加強(qiáng)工?作人員業(yè)務(wù)?培訓(xùn)和職業(yè)?道德教育，?不斷提升工?作人員的知?識(shí)技能和綜?合素質(zhì)。?第三章風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估和控制?方法第十?一條單位應(yīng)?當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定?期評(píng)估機(jī)制?，對(duì)經(jīng)濟(jì)活?2動(dòng)存在?的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行?全面、系統(tǒng)?和客觀評(píng)估?。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至?少每年進(jìn)行?一次；外部?環(huán)境、單位?業(yè)務(wù)環(huán)境、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)?模、復(fù)雜程?度或管理模?式等發(fā)生重?大變化的，?應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?進(jìn)行重估。?第十二條?單位開展經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估應(yīng)當(dāng)成?立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?工作小組，?單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)?任組長。單?位應(yīng)當(dāng)采取?必要措施保?證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工?作的權(quán)威性?、獨(dú)立性和?及時(shí)性。經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估結(jié)果應(yīng)?當(dāng)形成書面?報(bào)告，指出?關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?，提出相應(yīng)?的內(nèi)部控制?措施和建議?。評(píng)估書面?報(bào)告完成后?應(yīng)當(dāng)及時(shí)提?交單位領(lǐng)導(dǎo)?班子，并歸?入檔案保管?。第十三?條單位進(jìn)行?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，?應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)_?__下列風(fēng)?險(xiǎn)：（一?）單位是否?按照國家有?關(guān)規(guī)定建立?了內(nèi)部管理?制度，是否?督促工作人?員認(rèn)真執(zhí)行?內(nèi)部管理制?度。（二?）單位是否?建立健全崗?位責(zé)任制和?議事決策機(jī)?制，經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的決策、?執(zhí)行、監(jiān)督?是否實(shí)現(xiàn)有?效分離。?（三）內(nèi)部?控制有效實(shí)?施情況是否?納入單位內(nèi)?部相關(guān)部門?及其分管領(lǐng)?導(dǎo)的考評(píng)體?系。（四?）內(nèi)部控制?關(guān)鍵崗位的?設(shè)臵、人員?配備等是否?符合國家有?關(guān)規(guī)定和內(nèi)?部控制要求?。（五）?內(nèi)部控制關(guān)?鍵崗位人員?輪崗、部門?互審等制度?是否得到有?效實(shí)施。?（六）內(nèi)部?控制關(guān)鍵崗?位人員離崗?或工作交接?是否存在責(zé)?任不清和相?關(guān)資料丟失?等情況。?（七）內(nèi)部?控制關(guān)鍵崗?位人員是否?定期接受培?訓(xùn)，及時(shí)全?面掌握國家?有關(guān)預(yù)算、?收支、政府?采購、資產(chǎn)?和債務(wù)管理?、基本建設(shè)?、經(jīng)濟(jì)合同?管理、會(huì)計(jì)?核算等各項(xiàng)?規(guī)定，以及?單位相關(guān)的?內(nèi)部管理制?度。（八?）單位是否?建立預(yù)算編?制部門與預(yù)?算執(zhí)行部門?、資產(chǎn)管理?部門之間的?溝通協(xié)調(diào)機(jī)?制，單位的?預(yù)算編制是?否合規(guī)合理?，預(yù)算執(zhí)行?中是否存在?無預(yù)算、超?預(yù)算支出及?預(yù)算執(zhí)行進(jìn)?度明顯滯后?或超前的情?況，決算編?報(bào)是否及時(shí)?準(zhǔn)確。（?九）單位是?否明確收支?流程和審核?、審批權(quán)限?，是否建立?印章3和?票據(jù)管理制?度，是否存?在使用虛假?___套取?資金的情況?。（十）?單位的政府?采購業(yè)務(wù)是?否合規(guī)，資?產(chǎn)管理的各?項(xiàng)機(jī)制是否?建立健全，?是否存在侵?占、挪用、?不當(dāng)處臵資?產(chǎn)等情況。?（十一）?單位建設(shè)項(xiàng)?目的立項(xiàng)、?概預(yù)算編制?和招標(biāo)是否?合規(guī)，記錄?是否全面，?竣工決算是?否及時(shí)，是?否存在利用?招標(biāo)、建設(shè)?物資采購私?設(shè)“小金庫?”及收受商?業(yè)___的?情況。（?十二）單位?大額債務(wù)的?舉借和償還?是否經(jīng)過充?分論證，并?由單位領(lǐng)導(dǎo)?班子___?決策，債務(wù)?管理流程是?否明晰、職?責(zé)是否明確?，單位是否?存在無力償?還債務(wù)的情?況。（十?三）單位是?否存在對(duì)外?訂立合同的?情況，是否?違反相關(guān)規(guī)?定簽訂對(duì)外?擔(dān)保、投資?和借貸等合?同，是否存?在利用虛假?合同套取資?金的情況，?是否存在已?發(fā)生經(jīng)濟(jì)收?入但不訂立?合同或不交?存合同而私?設(shè)“小金庫?”的情況。?（十四）?單位是否建?立內(nèi)部監(jiān)督?機(jī)制，對(duì)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的重?要環(huán)節(jié)開展?定期和不定?期檢查，是?否對(duì)內(nèi)部控?制設(shè)計(jì)和運(yùn)?行的有效性?進(jìn)行評(píng)價(jià)，?單位對(duì)外部?和內(nèi)部監(jiān)督?檢查，以及?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估中所?發(fā)現(xiàn)的本單?位存在的問?題，是否及?時(shí)按要求進(jìn)?行整改。?（十五）其?他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?風(fēng)險(xiǎn)。第?十四條單位?內(nèi)部控制控?制措施一般?包括：（?一）預(yù)算控?制。加強(qiáng)預(yù)?算的編制、?執(zhí)行、分析?、調(diào)整、決?算編報(bào)、績?效評(píng)價(jià)等環(huán)?節(jié)的管理，?強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的預(yù)算?約束，實(shí)現(xiàn)?對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?風(fēng)險(xiǎn)控制。?（二）不?相容崗位分?離控制。合?理設(shè)臵內(nèi)部?控制關(guān)鍵崗?位，明確劃?分職責(zé)權(quán)限?，實(shí)施相應(yīng)?的分離措施?，形成相互?監(jiān)督、相互?制約的工作?機(jī)制。（?三）內(nèi)部授?權(quán)審批控制?。明確內(nèi)部?授權(quán)審批的?范圍、權(quán)限?、程序、責(zé)?任等，建立?重大事項(xiàng)_?__決策和?會(huì)簽制度。?相關(guān)人員應(yīng)?當(dāng)在授權(quán)范?圍內(nèi)行使職?權(quán)、辦理業(yè)?務(wù)。（四?）歸口管理?。根據(jù)本單?位實(shí)際情況?，按照權(quán)責(zé)?對(duì)等的原則?，采取成立?聯(lián)合工作小?組并確定牽?頭部門或牽?頭人員等方?式，對(duì)有關(guān)?經(jīng)4濟(jì)活?動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一?管理。（?五）業(yè)務(wù)流?程控制。結(jié)?合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的性質(zhì)、范?圍、規(guī)模和?內(nèi)部控制要?求，明確各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的業(yè)務(wù)流程?，明確流程?中計(jì)劃、審?批、執(zhí)行、?監(jiān)督等環(huán)節(jié)?的要求，做?到各流程手?續(xù)完備，相?關(guān)文件、記?錄和憑證完?整。（六?）資產(chǎn)保護(hù)?控制。建立?資產(chǎn)日常管?理制度和定?期清查制度?，采取資產(chǎn)?記錄、實(shí)物?保管、定期?盤點(diǎn)、賬實(shí)?核對(duì)、財(cái)產(chǎn)?保險(xiǎn)等措施?，確保資產(chǎn)?安全完整。?單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格限制人員?動(dòng)用和處臵?資產(chǎn)。（?七）會(huì)計(jì)系?統(tǒng)控制。建?立健全本單?位會(huì)計(jì)管理?制度，強(qiáng)化?會(huì)計(jì)人員崗?位責(zé)任制，?規(guī)范會(huì)計(jì)基?礎(chǔ)工作，明?確會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬簿?和會(huì)計(jì)報(bào)告?處理程序，?加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔?案管理。?（八）信息?技術(shù)控制。?建立健全經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)相關(guān)?信息內(nèi)部公?開制度，根?據(jù)國家有關(guān)?規(guī)定和單位?的實(shí)際情況?，確定信息?內(nèi)部公開的?內(nèi)容、規(guī)范?、方式和程?序。通過指?定專門機(jī)構(gòu)?或崗位對(duì)信?息系統(tǒng)建設(shè)?實(shí)施歸口管?理，規(guī)范信?息系統(tǒng)開發(fā)?、運(yùn)行和維?護(hù)流程，建?立用戶管理?制度、系統(tǒng)?數(shù)據(jù)定期備?份制度、信?息系統(tǒng)安全?保密和__?_責(zé)任追究?制度等措施?，將經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)及其內(nèi)部?控制流程嵌?入單位信息?網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中?，減少或消?除人為操縱?因素，保護(hù)?信息安全。?第四章單?位層面內(nèi)部?控制第十?五條單位應(yīng)?當(dāng)單獨(dú)設(shè)臵?內(nèi)部控制職?能部門或者?確定內(nèi)部控?制牽頭部門?，負(fù)責(zé)__?_協(xié)調(diào)內(nèi)部?控制工作。?同時(shí)，應(yīng)當(dāng)?充分發(fā)揮財(cái)?會(huì)、內(nèi)部審?計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)?察、政府采?購、基建、?資產(chǎn)管理等?部門或崗位?在內(nèi)部控制?中的作用。?第十六條?重大經(jīng)濟(jì)事?項(xiàng)的內(nèi)部決?策，應(yīng)當(dāng)由?單位領(lǐng)導(dǎo)班?子___研?究決定。重?大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)?的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?應(yīng)當(dāng)根據(jù)有?關(guān)規(guī)定和本?單位實(shí)際情?況確定，一?經(jīng)確定，不?得隨意變更?。第十七?條單位應(yīng)當(dāng)?根據(jù)《__?_會(huì)計(jì)法》?的規(guī)定建立?5會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)，配備具?有相應(yīng)資格?和能力的會(huì)?計(jì)人員。?單位應(yīng)當(dāng)根?據(jù)實(shí)際發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?事項(xiàng)按照國?家統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)制度及時(shí)?進(jìn)行賬務(wù)處?理、編制財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?，確保財(cái)務(wù)?信息真實(shí)、?完整。第?五章業(yè)務(wù)層?面內(nèi)部控制?第一節(jié)預(yù)?算業(yè)務(wù)控制?第十八條?單位應(yīng)當(dāng)根?據(jù)國家有關(guān)?規(guī)定和單位?的實(shí)際情況?，建立健全?預(yù)算編制、?審批、執(zhí)行?、分析、調(diào)?整、決算編?報(bào)、績效評(píng)?價(jià)等內(nèi)部預(yù)?算管理工作?機(jī)制。合理?設(shè)臵崗位，?明確相關(guān)崗?位的職責(zé)權(quán)?限，確保預(yù)?算編制、審?批、執(zhí)行、?評(píng)價(jià)等不相?容崗位相互?分離。第?十九條單位?的預(yù)算編制?應(yīng)當(dāng)做到程?序恰當(dāng)、方?法科學(xué)、編?制及時(shí)、數(shù)?據(jù)準(zhǔn)確。?（一）單位?應(yīng)當(dāng)指定專?人負(fù)責(zé)收集?、整理、歸?檔并及時(shí)更?新與預(yù)算編?制有關(guān)的各?類文件，定?期開展培訓(xùn)?，確保預(yù)算?編制人員及?時(shí)全面掌握?相關(guān)規(guī)定。?（二）單?位應(yīng)當(dāng)建立?內(nèi)部預(yù)算編?制、預(yù)算執(zhí)?行、資產(chǎn)管?理、基建管?理、人事管?理等部門或?崗位的溝通?協(xié)調(diào)機(jī)制，?按照規(guī)定進(jìn)?行項(xiàng)目評(píng)審?，確保預(yù)算?編制部門及?時(shí)取得和有?效運(yùn)用與預(yù)?算編制相關(guān)?的信息，根?據(jù)工作計(jì)劃?細(xì)化預(yù)算編?制，提高預(yù)?算編制的科?學(xué)性。第?二十條單?位應(yīng)當(dāng)根據(jù)?內(nèi)設(shè)部門的?職責(zé)和分工?，對(duì)按照法?定程序批復(fù)?的預(yù)算在單?位內(nèi)部進(jìn)行?指標(biāo)分解、?審批下達(dá)，?規(guī)范內(nèi)部預(yù)?算追加調(diào)整?程序，發(fā)揮?預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的管控?作用。第?二十一條單?位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?根據(jù)批復(fù)的?預(yù)算安排各?項(xiàng)收支，確?保預(yù)算嚴(yán)格?有效執(zhí)行。?單位應(yīng)當(dāng)?建立預(yù)算執(zhí)?行的適時(shí)分?析機(jī)制。財(cái)?會(huì)部門定期?核對(duì)單位內(nèi)?部各部門的?預(yù)算執(zhí)行報(bào)?告和已掌握?的動(dòng)態(tài)（范?本）監(jiān)控信?息，確認(rèn)各?部門的預(yù)算?執(zhí)行完成情?況。單位根?據(jù)財(cái)會(huì)部門?核實(shí)的情況?定期予以通?報(bào)并召開預(yù)?算執(zhí)行分析?會(huì)議，研究?、解決預(yù)算?執(zhí)行中存在?的問題，提?出改進(jìn)措施?，提高預(yù)算?執(zhí)行的有效?性。6第?二十二條單?位應(yīng)當(dāng)根據(jù)?行業(yè)和單位?特點(diǎn)，建立?___應(yīng)急?預(yù)案資__?_障機(jī)制，?明確資金報(bào)?批和使用程?序。因__?_等不可預(yù)?見因素確需?調(diào)整預(yù)算的?，應(yīng)當(dāng)按照?國家有關(guān)規(guī)?定和單位的?應(yīng)急預(yù)案辦?理。第二?十三條單位?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決?算管理，確?保決算真實(shí)?、完整、準(zhǔn)?確，及時(shí)，?加強(qiáng)決算分?析工作，強(qiáng)?化決算分析?結(jié)果運(yùn)用，?建立健全單?位預(yù)算與決?算相互協(xié)調(diào)?、相互促進(jìn)?的機(jī)制。?第二十四條?單位應(yīng)當(dāng)建?立健全預(yù)算?支出績效評(píng)?價(jià)機(jī)制，按?照國家有關(guān)?規(guī)定和本單?位具體情況?建立績效評(píng)?價(jià)指標(biāo)，明?確評(píng)價(jià)項(xiàng)目?和評(píng)價(jià)方法?，加強(qiáng)業(yè)務(wù)?或項(xiàng)目成本?核算；通過?開展支出績?效評(píng)價(jià)考核?，控制成本?費(fèi)用支出，?降低單位運(yùn)?行成本，提?高資金使用?效率。第?二節(jié)收支業(yè)?務(wù)控制第?二十五條單?位應(yīng)當(dāng)建立?健全收入管?理制度和崗?位責(zé)任制。?根據(jù)收入來?源和管理方?式，合理設(shè)?臵崗位，明?確相關(guān)崗位?的職責(zé)權(quán)限?，確保收款?、開票與會(huì)?計(jì)核算等不?相容崗位相?互分離。?第二十六條?各項(xiàng)收入應(yīng)?當(dāng)由單位財(cái)?會(huì)部門統(tǒng)一?收取并進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算，?其他部門和?個(gè)人未經(jīng)批?準(zhǔn)不得辦理?收款業(yè)務(wù)，?嚴(yán)禁設(shè)立賬?外賬和“小?金庫”。?業(yè)務(wù)部門應(yīng)?在涉及收入?的合同協(xié)議?簽訂后及時(shí)?將合同副本?交存財(cái)會(huì)部?門備案，確?保各項(xiàng)收入?應(yīng)收盡收，?及時(shí)入賬。?財(cái)會(huì)部門應(yīng)?當(dāng)定期檢查?收入金額是?否與合同約?定相符；對(duì)?應(yīng)收未收項(xiàng)?目應(yīng)當(dāng)查明?情況，明確?責(zé)任主體，?落實(shí)追繳責(zé)?任。第二?十七條有政?府非稅收入?征繳職能的?單位，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行“?收支兩條線?”管理規(guī)定?，按照法定?項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)?征收政府非?稅收入，并?及時(shí)、足額?上繳國庫，?不得以任何?形式截留、?挪用、私分?或者變相私?分。政府?非稅收入管?理范圍包括?：政府性基?金、專項(xiàng)收?入、行政事?業(yè)性收費(fèi)、?罰沒收入、?國有資源（?資產(chǎn)）有償?使用收入、?國有資本經(jīng)?營7收益?、其他政府?非稅收入等?。第二十?八條單位應(yīng)?當(dāng)建立健全?票據(jù)管理程?序和責(zé)任制?度。財(cái)政票?據(jù)、___?等各類票據(jù)?的申領(lǐng)、啟?用、核銷、?銷毀均應(yīng)履?行規(guī)定手續(xù)?。單位應(yīng)當(dāng)?按照規(guī)定設(shè)?臵票據(jù)專管?員，建立票?據(jù)臺(tái)賬，做?好票據(jù)的保?管和序時(shí)登?記工作。票?據(jù)應(yīng)當(dāng)按照?順序號(hào)使用?，不得拆本?使用。做好?廢舊票據(jù)管?理。負(fù)責(zé)保?管票據(jù)的人?員要配臵單?獨(dú)的保險(xiǎn)柜?等保管設(shè)備?，并做到人?走柜鎖。?單位不得違?反規(guī)定轉(zhuǎn)讓?、出借、代?開、買賣財(cái)?政票據(jù)，不?得擅自擴(kuò)大?財(cái)政票據(jù)的?適用范圍。?第二十九?條單位內(nèi)部?應(yīng)當(dāng)定期和?不定期檢查?、評(píng)價(jià)收入?管理的薄弱?環(huán)節(jié)，如發(fā)?現(xiàn)問題，應(yīng)?當(dāng)及時(shí)整改?。重點(diǎn)__?_：長期掛?賬的往來款?項(xiàng)和沖減支?出的交易或?事項(xiàng)是否真?實(shí)；掛賬多?年的應(yīng)收款?項(xiàng)是否及時(shí)?進(jìn)行追繳，?確實(shí)無法追?繳的，是否?按照規(guī)定程?序報(bào)批后處?理；已核銷?的應(yīng)收款項(xiàng)?是否按照“?賬銷、案存?、權(quán)在”的?要求，保留?繼續(xù)追繳權(quán)?利，明確責(zé)?任人追繳義?務(wù)；與收入?相關(guān)的其他?情形。第?三十條單位?應(yīng)當(dāng)建立健?全支出內(nèi)部?管理制度，?確定單位經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的各?項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)?，明確支出?報(bào)銷流程，?按照規(guī)定辦?理支出事項(xiàng)?。合理設(shè)臵?崗位，明確?相關(guān)崗位的?職責(zé)權(quán)限，?確保支出申?請(qǐng)和內(nèi)部審?批、付款審?批和付款執(zhí)?行、業(yè)務(wù)經(jīng)?辦和會(huì)計(jì)核?算等不相容?崗位相互分?離。第三?十一條單位?應(yīng)當(dāng)按照支?付業(yè)務(wù)的類?型，完善支?出管理流程?，明確內(nèi)部?審批、審核?、支付、核?算和歸檔等?支出各關(guān)鍵?崗位的職責(zé)?權(quán)限。實(shí)行?國庫集中支?付的，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格按照財(cái)?政國庫管理?制度有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?（一）加強(qiáng)?支出審批控?制。明確支?出的內(nèi)部審?批權(quán)限、程?序、責(zé)任和?相關(guān)控制措?施。審批人?應(yīng)當(dāng)在授權(quán)?范圍內(nèi)審批?，不得超越?權(quán)限審批。?重大支出?應(yīng)當(dāng)由單位?領(lǐng)導(dǎo)班子_?__決策，?重大支出標(biāo)?準(zhǔn)根據(jù)本單?位實(shí)際情況?確定，不得?隨意變更。?（二）加?強(qiáng)支出審核?控制。全面?審核各類付?款憑證及其?附件的所有?要素。重點(diǎn)?審核單據(jù)憑?證是否真實(shí)?、合規(guī)、完?整，審批手?續(xù)是否齊?8全，以及?是否符合國?庫集中支付?和政府采購?等有關(guān)規(guī)定?。會(huì)議費(fèi)?、差旅費(fèi)、?培訓(xùn)費(fèi)等支?出報(bào)銷憑據(jù)?應(yīng)附明細(xì)清?單，并由經(jīng)?辦人員簽字?或蓋章。超?出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?的支出事項(xiàng)?應(yīng)由經(jīng)辦人?員說明原因?并附審批依?據(jù)，確保單?據(jù)憑證與真?實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)事項(xiàng)相符?。（三）?加強(qiáng)支付控?制。明確報(bào)?銷業(yè)務(wù)流程?，按照規(guī)定?辦理資金支?付手續(xù)。簽?發(fā)的支票應(yīng)?當(dāng)進(jìn)行備查?登記。使用?公務(wù)卡結(jié)算?的，應(yīng)當(dāng)按?照公務(wù)卡管?理有關(guān)規(guī)定?辦理業(yè)務(wù)。?1、作為?報(bào)銷依據(jù)的?___或收?據(jù)必須符合?稅務(wù)、財(cái)政?部門的統(tǒng)一?規(guī)定，未經(jīng)?稅務(wù)或財(cái)政?部門統(tǒng)一印?制、監(jiān)制的?___和收?據(jù)，一律不?予報(bào)銷。?2、___?或收據(jù)須按?規(guī)定要求其?全聯(lián)、逐欄?一次性如實(shí)?開具。其中?，___的?“商品名稱?”欄須開具?所購商品具?體名稱；因?購買商品較?多、無法在?___聯(lián)上?全部列明的?，須附賣方?出具的購物?小票或商品?明細(xì)清單。?收據(jù)上必須?要求其詳細(xì)?列明收款事?由。3、?跨年度的票?據(jù)，原則上?不予報(bào)銷。?如有特殊情?況確需報(bào)銷?的，必須以?書面形式陳?述理由，按?規(guī)定程序?qū)?批。4、?經(jīng)辦人員辦?理報(bào)銷業(yè)務(wù)?時(shí)須將__?_和收據(jù)等?原始憑證粘?貼整齊、有?序。（四?）加強(qiáng)支出?的核算和歸?檔控制。由?財(cái)會(huì)部門根?據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)?質(zhì)內(nèi)容及時(shí)?登記賬簿；?與支出業(yè)務(wù)?相關(guān)的經(jīng)濟(jì)?合同和專項(xiàng)?報(bào)告應(yīng)當(dāng)按?照有關(guān)規(guī)定?交存財(cái)會(huì)部?門作為賬務(wù)?處理的依據(jù)?。第三十?二條行政事?業(yè)單位編制?的支出預(yù)算?，應(yīng)當(dāng)保證?本部門履行?基本職能所?需要的人員?經(jīng)費(fèi)和公用?經(jīng)費(fèi)，對(duì)其?他彈性支出?和專項(xiàng)支出?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控?制。支出?預(yù)算包括。?人員支出、?日常公用支?出、對(duì)個(gè)人?和家庭的補(bǔ)?助支出、專?項(xiàng)支出。人?員支出預(yù)算?的編制必須?嚴(yán)格按照國?家政策規(guī)定?和標(biāo)準(zhǔn)，逐?項(xiàng)核定，沒?有政策規(guī)定?的項(xiàng)目，不?得列入預(yù)算?。日常公用?支出預(yù)算的?編制應(yīng)本著?節(jié)約、從儉?的原則編報(bào)?。對(duì)個(gè)人和?家庭的補(bǔ)助?支出預(yù)算的?編制應(yīng)嚴(yán)格?按照國家政?策規(guī)定和標(biāo)?準(zhǔn)，逐項(xiàng)核?定。專項(xiàng)支?出預(yù)算的編?制應(yīng)緊密結(jié)?合單位當(dāng)年?主要職責(zé)任?務(wù)、工作目?標(biāo)及事業(yè)發(fā)?展9設(shè)想?，并充分考?慮財(cái)政的承?受能力，本?著實(shí)事求是?。從嚴(yán)從緊?、區(qū)別輕重?緩急，急事?優(yōu)先的原則?按序安排支?出事項(xiàng)。?第三十三條?對(duì)財(cái)政下達(dá)?的預(yù)算，單?位應(yīng)結(jié)合工?作實(shí)際制定?用款計(jì)劃和?項(xiàng)目支出計(jì)?劃。預(yù)算一?經(jīng)確立和批?復(fù)，原則上?不予調(diào)整和?追加。第?三十四條行?政事業(yè)單位?應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本?級(jí)財(cái)政預(yù)算?安排的項(xiàng)目?資金和上級(jí)?補(bǔ)助資金的?管理，建立?健全項(xiàng)目的?申報(bào)、論證?、實(shí)施、評(píng)?審及驗(yàn)收制?度，保證項(xiàng)?目的順利實(shí)?施。___?應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目?管理，?？?專用，不得?虛列項(xiàng)目支?出，不得截?留、擠占、?挪用、浪費(fèi)?、套取、轉(zhuǎn)?移___，?不得進(jìn)行二?次分配。單?位應(yīng)建立_?__績效考?核評(píng)價(jià)制度?，提高資金?使用效益。?第三十五?條行政事業(yè)?單位應(yīng)建立?健全支出內(nèi)?部控制制度?和內(nèi)部稽核?、審批、_?__制度，?完善內(nèi)部支?出管理，強(qiáng)?化內(nèi)部約束?，不斷降低?行政事業(yè)單?位運(yùn)行成本?。各項(xiàng)支出?應(yīng)當(dāng)符合國?家的（范本?）現(xiàn)行規(guī)定?，不得擅自?提高補(bǔ)貼標(biāo)?準(zhǔn)，不得巧?立名目、變?相擴(kuò)大個(gè)人?補(bǔ)貼范圍；?不得隨意提?高差旅費(fèi)、?會(huì)議費(fèi)等報(bào)?銷標(biāo)準(zhǔn)；不?得追求奢華?超財(cái)力購臵?或配備高檔?交通工具、?辦公設(shè)備和?其他設(shè)施。?第三十六?條單位內(nèi)部?應(yīng)當(dāng)定期和?不定期檢查?、評(píng)價(jià)支出?管理的薄弱?環(huán)節(jié)，如發(fā)?現(xiàn)問題，應(yīng)?當(dāng)及時(shí)整改?。重點(diǎn)__?_：是否存?在挪用預(yù)算?資金向無預(yù)?算項(xiàng)目支付?資金或用于?對(duì)外投資的?情形；是否?存在采用虛?假或不實(shí)事?項(xiàng)套取預(yù)算?資金的情形?；是否存在?違規(guī)向所屬?預(yù)算單位劃?轉(zhuǎn)資金的情?形；是否存?在將財(cái)政預(yù)?算資金借貸?給其他單位?的情形；預(yù)?付款項(xiàng)的轉(zhuǎn)?回或沖銷是?否合理、合?規(guī)，是否存?在協(xié)同第三?方套取預(yù)算?資金的情形?；與支出相?關(guān)的其他情?形。第三?十七條根據(jù)?國家規(guī)定可?以舉借債務(wù)?的單位應(yīng)當(dāng)?建立健全債?務(wù)內(nèi)部管理?制度，明確?債務(wù)管理崗?位的職責(zé)權(quán)?限，不得由?一人辦理債?務(wù)業(yè)務(wù)的全?過程。大額?債務(wù)額的舉?借和償還屬?于重大經(jīng)濟(jì)?事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)?進(jìn)行充分論?證，并由單?位領(lǐng)導(dǎo)班子?___研究?決定。單?位應(yīng)當(dāng)做好?債務(wù)的會(huì)計(jì)?核算和檔案?保管工作。?加強(qiáng)債務(wù)的?對(duì)賬和檢查?控制，定期?與債權(quán)人核?對(duì)債務(wù)余額?，進(jìn)行債務(wù)?清理，防范?和控制財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)。第?三節(jié)政府采?購業(yè)務(wù)控制?第三十八?條單位應(yīng)當(dāng)?按照《__?_政府采購?法》以及相?關(guān)法律法規(guī)?的規(guī)定加強(qiáng)?對(duì)采購業(yè)務(wù)?的控制。單?位應(yīng)當(dāng)建立?健全包括采?購預(yù)算與計(jì)?劃管理、采?購活動(dòng)管理?、驗(yàn)收與合?同管理、質(zhì)?疑投訴答復(fù)?管理和內(nèi)部?監(jiān)督檢查等?方面的內(nèi)部?管理制度。?對(duì)未納入《?___政府?采購法》適?用范圍的采?購業(yè)務(wù)，單?位應(yīng)當(dāng)參照?政府采購業(yè)?務(wù)制定相應(yīng)?的內(nèi)部管理?制度。第?三十九條單?位應(yīng)當(dāng)指定?專人負(fù)責(zé)收?集、整理、?歸檔并及時(shí)?更新與政府?采購業(yè)務(wù)有?關(guān)的政策制?度文件，定?期開展培訓(xùn)?，確保辦理?政府采購業(yè)?務(wù)的人員及?時(shí)全面掌握?相關(guān)規(guī)定。?第四十條?單位應(yīng)當(dāng)建?立采購業(yè)務(wù)?管理崗位責(zé)?任制，明確?相關(guān)部門和?崗位的職責(zé)?權(quán)限，確保?采購需求制?定與內(nèi)部審?批、招標(biāo)文?件準(zhǔn)備與復(fù)?核、合同簽?訂與驗(yàn)收、?采購活動(dòng)_?__與質(zhì)疑?投訴檢查等?不相容崗位?相互分離。?第四十一?條單位應(yīng)當(dāng)?結(jié)合本規(guī)范?的要求和實(shí)?際情況，對(duì)?采購業(yè)務(wù)的?關(guān)鍵環(huán)節(jié)制?定有針對(duì)性?的內(nèi)部控制?措施：（?一）加強(qiáng)采?購業(yè)務(wù)的預(yù)?算和計(jì)劃管?理。建立預(yù)?算管理部門?、采購管理?部門和資產(chǎn)?管理部門之?間的溝通機(jī)?制。采購管?理部門根據(jù)?本單位工程?、貨物和服?務(wù)實(shí)際需求?及經(jīng)費(fèi)預(yù)算?標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)備?配臵標(biāo)準(zhǔn)細(xì)?化部門預(yù)算?，列明采購?項(xiàng)目或貨物?品目，并根?據(jù)采購預(yù)算?及實(shí)際采購?需求安排編?報(bào)月度采購?計(jì)劃。（?二）加強(qiáng)審?批審核事項(xiàng)?管理。審批?審核事項(xiàng)包?括采購__?_形式變更?、采購方式?變更、采購?進(jìn)口產(chǎn)品和?落實(shí)政府采?購扶持節(jié)能?、環(huán)保產(chǎn)品?政策的審核?等。單位要?建立采購進(jìn)?口產(chǎn)品或變?更采購方式?的專家論證?制度及嚴(yán)格?的內(nèi)部審核?制度以及向?上級(jí)主管部?門報(bào)批報(bào)備?及公告登記?管理制度。?（三）加?強(qiáng)對(duì)采購活?動(dòng)的控制。?單位應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)對(duì)政府采?購活動(dòng)的管?理。通過競?爭方式擇優(yōu)?選擇政府采?購業(yè)務(wù)代理?機(jī)構(gòu)。在制?定采購文件?、簽訂合同?及___重?大采購項(xiàng)目?的驗(yàn)收過程?中應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?技術(shù)、法律?、11財(cái)?務(wù)等方面的?專家共同參?與，確保需?求明確、翔?實(shí)，采購文?件和合同條?款完備、合?法。單位在?采購活動(dòng)中?要嚴(yán)格執(zhí)行?對(duì)評(píng)審專家?登記、評(píng)審?過程記錄、?專家評(píng)價(jià)管?理規(guī)定，要?對(duì)代理機(jī)構(gòu)?直接或代為?收取的投標(biāo)?保證金和履?約保證金進(jìn)?行嚴(yán)格管理?，確保保證?金按法律制?度規(guī)定及時(shí)?返還供應(yīng)商?或上繳國庫?。（四）?加強(qiáng)采購項(xiàng)?目的驗(yàn)收管?理。根據(jù)規(guī)?定的驗(yàn)收制?度和采購文?件，由獨(dú)立?的驗(yàn)收部門?或指定專人?對(duì)所購物品?的品種、規(guī)?格、數(shù)量、?質(zhì)量和其他?進(jìn)行驗(yàn)收，?出具驗(yàn)收證?明。對(duì)重大?采購項(xiàng)目要?成立驗(yàn)收小?組。對(duì)驗(yàn)收?過程中發(fā)現(xiàn)?的異常情況?，負(fù)責(zé)驗(yàn)收?的部門或人?員應(yīng)當(dāng)立即?向有關(guān)部門?報(bào)告；有關(guān)?部門應(yīng)查明?原因，及時(shí)?處理。（?五）建立采?購業(yè)務(wù)質(zhì)疑?投訴管理制?度。采購活?動(dòng)___部?門要與采購?需求制定部?門建立協(xié)調(diào)?機(jī)制，共同?負(fù)責(zé)答復(fù)供?應(yīng)商質(zhì)疑。?答復(fù)質(zhì)疑應(yīng)?當(dāng)采用書面?形式，答復(fù)?及時(shí)，內(nèi)容?真實(shí)、客觀?、清晰。?（六）加強(qiáng)?采購業(yè)務(wù)的?記錄控制。?妥善保管采?購業(yè)務(wù)的相?關(guān)文件，包?括：采購預(yù)?算與計(jì)劃、?各類批復(fù)文?件、招標(biāo)文?件、投標(biāo)文?件、評(píng)標(biāo)文?件、合同文?本、驗(yàn)收證?明、質(zhì)疑答?復(fù)文件、投?訴處理決定?等，完整記?錄和反映采?購業(yè)務(wù)的全?過程。單位?應(yīng)當(dāng)定期對(duì)?采購業(yè)務(wù)的?信息進(jìn)行分?類統(tǒng)計(jì)，并?在單位內(nèi)部?進(jìn)行通報(bào)。?（七）對(duì)?于大宗設(shè)備?、物資或重?大服務(wù)采購?業(yè)務(wù)需求，?應(yīng)當(dāng)由單位?領(lǐng)導(dǎo)班子_?__研究決?定，并成立?由單位內(nèi)部?資產(chǎn)、財(cái)會(huì)?、審計(jì)、紀(jì)?檢監(jiān)察等部?門人員組成?的采購工作?小組，形成?各部門相互?協(xié)調(diào)、相互?制約的機(jī)制?，加強(qiáng)對(duì)采?購業(yè)務(wù)各個(gè)?環(huán)節(jié)的控制?。（八）?加強(qiáng)___?采購項(xiàng)目安?全保密管理?。___采?購項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格履行安?全保密__?_程序，并?與相關(guān)供應(yīng)?商或采購中?介機(jī)構(gòu)簽訂?保密協(xié)議或?者在合同中?設(shè)定保密條?款。第四?十二條單位?內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定?期和不定期?檢查、評(píng)價(jià)?采購過程中?的薄弱環(huán)節(jié)?，如發(fā)現(xiàn)問?題，應(yīng)當(dāng)及?時(shí)整改。重?點(diǎn)___：?是否按照預(yù)?算和計(jì)劃_?__采購業(yè)?務(wù)；對(duì)于納?入政府集中?采購目錄的?項(xiàng)目，是否?按照規(guī)定委?托集中采購?機(jī)構(gòu)實(shí)行集?中采購；是?否存在拆分?政府采購項(xiàng)?目逃避公開?招標(biāo)的情形?；采購進(jìn)口?品或變更采?購方式的項(xiàng)?目是否履行?了審12?批手續(xù)；涉?及節(jié)能、環(huán)?保、安全產(chǎn)?品的項(xiàng)目是?否執(zhí)行了相?關(guān)政策；是?否按時(shí)發(fā)布?了采購信息?；對(duì)采購限?額標(biāo)準(zhǔn)以上?公開招標(biāo)數(shù)?據(jù)標(biāo)準(zhǔn)以下?的政府采購?項(xiàng)目，是否?按照法定要?求選擇采購?方式；是否?按照規(guī)定履?行驗(yàn)收程序?；與采購業(yè)?務(wù)相關(guān)的其?他情形。?第四十三條?行政事業(yè)單?位、采購代?理機(jī)構(gòu)及其?他工作人員?在政府采購?工作中不得?有下列行為?：1、擅?自提高政府?采購標(biāo)準(zhǔn)：?2、以不?合理的條件?對(duì)供應(yīng)商實(shí)?行差別待遇?或者歧視待?遇；3、?在招標(biāo)采購?過程中與投?標(biāo)人進(jìn)行協(xié)?商談判；?4、中標(biāo)、?成交通知書?發(fā)出后不與?中標(biāo)、成交?供應(yīng)商簽訂?采購合同：?5、與供?應(yīng)商惡意串?通：6、?在采購過程?中接受__?_或者獲取?其他不正當(dāng)?利益；7?、開標(biāo)前泄?露標(biāo)底：?8、隱匿、?銷毀應(yīng)當(dāng)保?存的采購文?件，或者偽?造、變?cè)觳?購文件；?9、其他違?___采購?規(guī)定的行為?。第四節(jié)?資產(chǎn)控制?第四十四條?資產(chǎn)是指行?政事業(yè)單位?占有或使用?的能以貨。?幣計(jì)量的經(jīng)?濟(jì)資源，包?括流動(dòng)資產(chǎn)?（含：現(xiàn)金?、各種存款?、往來款項(xiàng)?、材料、燃?料、包裝物?和低值易耗?品等）、固?定資產(chǎn)、無?形資產(chǎn)和對(duì)?外投資等。?行政事業(yè)單?位必須依法?管理使用國?有資產(chǎn)，要?完善資產(chǎn)管?理制度，維?護(hù)資產(chǎn)的安?全和完整，?提高資產(chǎn)使?用效益。?第四十五條?單位應(yīng)當(dāng)按?照《行政單?位國有資產(chǎn)?管理暫行辦?法》、《事?業(yè)單位國有?資產(chǎn)管理暫?行辦法》以?及相關(guān)法律?法規(guī)的規(guī)定?，建立健全?符合本規(guī)范?要求和單位?實(shí)際情況的?資產(chǎn)管理制?度和崗位責(zé)?任制，強(qiáng)化?檢查和績效?考核，加強(qiáng)?對(duì)資產(chǎn)安全?和有效使用?的控制。?第四十六條?單位應(yīng)當(dāng)建?立健全貨幣?資金管理崗?位責(zé)任制，?合理設(shè)臵崗?位，不得由?一人辦理貨?幣資金業(yè)務(wù)?的全過程，?確保不相容?崗位13?相互分離和?定期輪崗規(guī)?定落實(shí)到位?。（一）?擔(dān)任出納的?人員應(yīng)當(dāng)具?備會(huì)計(jì)從業(yè)?資格。出納?不得兼任稽?核、票據(jù)管?理、會(huì)計(jì)檔?案保管和收?入、支出、?債權(quán)、債務(wù)?賬目的登記?和對(duì)賬工作?。不能和會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人有直系親?屬關(guān)系。?出納人員要?認(rèn)真___?各種原始單?據(jù)，對(duì)不真?實(shí)、不合規(guī)?的原始單據(jù)?堅(jiān)決不予受?理；對(duì)手續(xù)?不全、內(nèi)容?不完整或報(bào)?批程序不規(guī)?范的憑證必?須在更正、?補(bǔ)充后才予?受理。嚴(yán)?格堅(jiān)持現(xiàn)金?管理制度和?銀行結(jié)算制?度，庫存現(xiàn)?金余額控制?在規(guī)定范圍?內(nèi)，定期核?對(duì)現(xiàn)金余額?。（二）?單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?禁一人保管?支付款項(xiàng)所?需的全部印?章。財(cái)務(wù)專?用章應(yīng)當(dāng)由?專人保管，?個(gè)人名章應(yīng)?當(dāng)由本人或?其授權(quán)人員?保管。每位?負(fù)責(zé)保管印?章的人員要?配臵單獨(dú)的?保險(xiǎn)柜等保?管設(shè)備，并?做到人走柜?鎖。（三?）按規(guī)定應(yīng)?當(dāng)由有關(guān)負(fù)?責(zé)人簽字或?蓋章的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)與事項(xiàng)?，必須嚴(yán)格?履行簽字或?蓋章手續(xù)，?使用財(cái)務(wù)專?用章必須履?行相關(guān)的審?批手續(xù)并進(jìn)?行登記。?（四）已實(shí)?現(xiàn)財(cái)務(wù)信息?化管理的單?位，貨幣資?金的收付流?程要全面納?入信息系統(tǒng)?管理，禁止?手工開具資?金收付憑證?。第四十?七條行政事?業(yè)單位不得?有下列違反?會(huì)計(jì)管理規(guī)?定的行為：?1、授意?、指使、強(qiáng)?令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?、會(huì)計(jì)人員?偽造、變?cè)?會(huì)計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿和?其他會(huì)計(jì)資?料，提供虛?假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告；向不?同的會(huì)計(jì)資?料使用者提?供編制依據(jù)?不一致的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?；2、明?知是虛假會(huì)?計(jì)資料仍授?意、指使、?強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)、會(huì)計(jì)人?員報(bào)銷支出?事項(xiàng)，提供?虛假會(huì)計(jì)記?錄和其他會(huì)?計(jì)資料；?3、另立賬?戶，私設(shè)會(huì)?計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)?移資金；?4、未按照?規(guī)定填制、?取得原始憑?證或者填制?、取得原始?憑證不符合?規(guī)定；s?、以未經(jīng)審?核的會(huì)計(jì)憑?證為依據(jù)登?記會(huì)計(jì)賬簿?或者登記會(huì)?計(jì)賬簿不符?合規(guī)定；?146、?隨意變更會(huì)?計(jì)處理方法?；7、未?按照規(guī)定建?立并實(shí)施單?位內(nèi)部會(huì)計(jì)?監(jiān)督制度；?8、拒絕?依法實(shí)施的?監(jiān)督或者不?如實(shí)提供有?關(guān)會(huì)計(jì)信息?資料；9?、隱匿或者?故意銷毀依?法應(yīng)當(dāng)保存?的會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬簿?、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?信息資料；?10、隨?意將財(cái)政性?資金出借他?人，為小團(tuán)?體或個(gè)人牟?取利益；?11、其他?違反會(huì)計(jì)管?理規(guī)定的行?為。第四?十八條財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)人員工?作調(diào)動(dòng)或者?離職，必須?與接管人員?辦理交接手?續(xù)，在交接?手續(xù)未辦清?以前不得調(diào)?動(dòng)或離職。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人和?財(cái)會(huì)主管人?員辦理交接?手續(xù)，由單?位負(fù)責(zé)人監(jiān)?交，必要時(shí)?上級(jí)單位可?派人會(huì)同監(jiān)?交。一般財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)人員?辦理交接手?續(xù)，可由財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人監(jiān)交?。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?人員短期離?職，應(yīng)由單?位負(fù)責(zé)人指?定專人臨時(shí)?接替。第?四十九條單?位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?貨幣資金的?核查控制。?指定不辦理?貨幣資金業(yè)?務(wù)的會(huì)計(jì)人?員不定期抽?查盤點(diǎn)庫存?現(xiàn)金，抽查?銀行對(duì)賬單?、銀行日記?賬及銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表，核對(duì)是?否賬實(shí)相符?、賬賬相符?。對(duì)調(diào)節(jié)不?符、可能存?在重大問題?的未達(dá)賬項(xiàng)?應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人報(bào)告。?第五十條?單位內(nèi)部應(yīng)?當(dāng)定期和不?定期檢查、?評(píng)價(jià)貨幣資?金管理的薄?弱環(huán)節(jié)，如?發(fā)現(xiàn)問題，?應(yīng)當(dāng)及時(shí)整?改。重點(diǎn)_?__：貨幣?資金業(yè)務(wù)相?關(guān)崗位設(shè)臵?情況；是否?存在違反《?現(xiàn)金管理暫?行條例》的?情形；是否?存在違規(guī)開?立、變更、?撤銷銀行賬?戶的情形以?及其他違反?《人民幣銀?行結(jié)算賬戶?管理辦法》?、《支付結(jié)?算辦法》的?情形；對(duì)以?前檢查中發(fā)?現(xiàn)的違規(guī)情?況，是否及?時(shí)進(jìn)行整改?；與貨幣資?金管理相關(guān)?的其他情形?。第五十?一條單位?應(yīng)當(dāng)建立健?全物資保管?、領(lǐng)用審批?、登記記錄?、盤點(diǎn)清查?等專項(xiàng)制度?，明確內(nèi)部?相關(guān)部門和?崗位的職責(zé)?權(quán)限，防止?物資被盜、?過期變質(zhì)、?毀損和流失?。第五十?二條單位?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)物?資保管與領(lǐng)?用控制。除?物資管理部?門及倉儲(chǔ)人?員外，其他?部門和人員?接觸或領(lǐng)用?物資時(shí)，應(yīng)?當(dāng)由授權(quán)部?門和授權(quán)人?批準(zhǔn)；大批?物資和屬于?貴重物品、?危險(xiǎn)品或需?保密的物資?，15應(yīng)?當(dāng)單獨(dú)制定?管理制度，?規(guī)定嚴(yán)格的?審批程序和?接觸限制條?件。第五?十三條單位?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)物?資的記錄和?核算控制。?物資管理部?門應(yīng)當(dāng)建立?物資臺(tái)賬，?保持完整的?物資動(dòng)態(tài)（?范本）記錄?，并定期對(duì)?物資進(jìn)行清?查盤點(diǎn)，確?保賬實(shí)相符?。財(cái)會(huì)部門?的物資明細(xì)?賬與物資臺(tái)?賬應(yīng)當(dāng)定期?進(jìn)行相互核?對(duì)，如發(fā)現(xiàn)?不符，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)查明原?因。第五?十四條單位?應(yīng)當(dāng)建立健?全固定資產(chǎn)?管理崗位責(zé)?任制，明確?內(nèi)部相關(guān)部?門和崗位的?職責(zé)權(quán)限，?加強(qiáng)對(duì)固定?資產(chǎn)的驗(yàn)收?、使用、保?管和處臵等?環(huán)節(jié)的控制?。（一）?建立固定資?產(chǎn)信息管理?系統(tǒng)，及時(shí)?、全面、準(zhǔn)?確反映固定?資產(chǎn)情況，?統(tǒng)計(jì)分析固?定資產(chǎn)采購?預(yù)算編制的?合理性以及?資產(chǎn)使用的?效果和效率?。（二）?明確固定資?產(chǎn)使用和保?管責(zé)任人。?貴重或危險(xiǎn)?的固定資產(chǎn)?，以及有保?密等特殊要?求的固定資?產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指?定專人保管?、專人使用?。（三）?明確固定資?產(chǎn)的調(diào)劑、?出租、出借?、處臵以及?對(duì)外投資的?程序、審批?權(quán)限和責(zé)任?。固定資產(chǎn)?的調(diào)劑、出?租、出借、?對(duì)外投資、?處臵等必須?符合國有資?產(chǎn)管理規(guī)定?，按照規(guī)定?的程序和權(quán)?限報(bào)批后執(zhí)?行，并及時(shí)?進(jìn)行賬務(wù)處?理。出租、?出借、對(duì)外?投資固定資?產(chǎn)的合同副?本應(yīng)當(dāng)交存?財(cái)會(huì)部門備?案。（四?）固定資產(chǎn)?管理部門應(yīng)?當(dāng)建立固定?資產(chǎn)臺(tái)賬，?保持完整的?固定資產(chǎn)動(dòng)?態(tài)（范本）?記錄，并定?期對(duì)固定資?產(chǎn)進(jìn)行清查?盤點(diǎn)，確保?賬實(shí)相符。?財(cái)會(huì)部門的?固定資產(chǎn)明?細(xì)賬與固定?資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)?當(dāng)定期進(jìn)行?相互核對(duì)，?如發(fā)現(xiàn)不符?，應(yīng)當(dāng)及時(shí)?查明原因。?第五十五?條事業(yè)單位?對(duì)外投資應(yīng)?當(dāng)由單位領(lǐng)?導(dǎo)班子__?_研究決定?，投資活動(dòng)?和投資范圍?應(yīng)當(dāng)符合國?家有關(guān)投資?管理規(guī)定。?單位應(yīng)當(dāng)建?立對(duì)外投資?信息管理系?統(tǒng)，及時(shí)、?全面、準(zhǔn)確?地反映對(duì)外?投資的價(jià)值?變動(dòng)和投資?收益情況，?財(cái)會(huì)部門應(yīng)?當(dāng)及時(shí)進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算。?第五十六?條行政事業(yè)?單位固定資?產(chǎn)不允許公?物私用或無?償交由與單?位無關(guān)的經(jīng)?營單位使用?。第五十?七條行政事?業(yè)單位不得?隨意處臵固?定資產(chǎn)。固?定資產(chǎn)的調(diào)?撥、捐贈(zèng)、?報(bào)廢、變賣?、轉(zhuǎn)讓等，?應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中?介機(jī)構(gòu)評(píng)估?或鑒定，?16報(bào)主管?部門和財(cái)政?部門批準(zhǔn)。?固定資產(chǎn)的?變價(jià)收入應(yīng)?當(dāng)轉(zhuǎn)入修購?基金，用于?固定資產(chǎn)的?更新。第?五十八條行?政事業(yè)單位?在維持本單?位事業(yè)正常?發(fā)展的前提?下，按照國?家有關(guān)政策?規(guī)定，將非?經(jīng)營性資產(chǎn)?轉(zhuǎn)為經(jīng)營性?資產(chǎn)投資的?，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行?申報(bào)和評(píng)估?，并報(bào)經(jīng)主?管部門審核?后報(bào)財(cái)政部?門批準(zhǔn)。投?資取得的各?項(xiàng)收入全部?納入單位預(yù)?算管理。任?何單位不得?將國家財(cái)政?撥款、上級(jí)?補(bǔ)助和維持?事業(yè)正常發(fā)?展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)?作經(jīng)營性使?用。第五?十九條單位?內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定?期和不定期?檢查、評(píng)價(jià)?實(shí)物資產(chǎn)管?理的薄弱環(huán)?節(jié)，如發(fā)現(xiàn)?問題，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)整改。?重點(diǎn)___?：不定期抽?查盤點(diǎn)報(bào)告?并實(shí)地盤點(diǎn)?實(shí)物資產(chǎn)，?查看是否存?在賬實(shí)不符?、核算不實(shí)?、入賬不及?時(shí)的情形，?對(duì)已發(fā)現(xiàn)的?資產(chǎn)盤盈、?盤虧、毀損?，是否查明?原因、落實(shí)?并追究責(zé)任?；結(jié)合資產(chǎn)?、收支等賬?簿記錄和資?產(chǎn)保險(xiǎn)記錄?、資產(chǎn)租賃?經(jīng)濟(jì)合同等?原始憑證，?檢查是否存?在少計(jì)資產(chǎn)?或賬外資產(chǎn)?的情形；是?否存在資產(chǎn)?配臵不當(dāng)、?閑臵、擅自?借給外單位?使用等情形?；與實(shí)物資?產(chǎn)管理相關(guān)?的其他情形?。第六十?條行政事業(yè)?單位因機(jī)構(gòu)?改革或其他?原因發(fā)生劃?轉(zhuǎn)、撤銷或?合并時(shí)，應(yīng)?當(dāng)對(duì)單位資?產(chǎn)進(jìn)行清算?。清算工作?應(yīng)當(dāng)在主管?部門、財(cái)政?部門、審計(jì)?部門的監(jiān)督?指導(dǎo)下，對(duì)?單位的財(cái)產(chǎn)?、債權(quán)、債?務(wù)等進(jìn)行全?面清理，編?制財(cái)產(chǎn)目錄?和債權(quán)、債?務(wù)清單，提?出財(cái)產(chǎn)作價(jià)?依據(jù)和債權(quán)?、債務(wù)處理?辦法，做好?國有資產(chǎn)的?移交、接收?、調(diào)撥、劃?轉(zhuǎn)和管理工?作，防止國?有資產(chǎn)流失?。第五節(jié)?建設(shè)項(xiàng)目控?制第六十?一條單位應(yīng)?當(dāng)建立健全?建設(shè)項(xiàng)目管?理制度和廉?政責(zé)任制度?。通過簽訂?建設(shè)項(xiàng)目管?理協(xié)議、廉?政責(zé)任書等?，明確各方?在項(xiàng)目決策?程序和執(zhí)行?過程中的責(zé)?任、權(quán)利和?義務(wù)，以及?___倡廉?的要求和措?施等。第?六十二條建?設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)?、概預(yù)算編?制和招標(biāo)等?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵?循國家有關(guān)?法律法規(guī)的?要求，符合?國家政策導(dǎo)?向和單位實(shí)?際需要，經(jīng)?單17位?內(nèi)部職能部?門聯(lián)合審核?后，由領(lǐng)導(dǎo)?班子___?決策，重大?項(xiàng)目還應(yīng)經(jīng)?過專家論證?。任何部?門不能包辦?建設(shè)項(xiàng)目全?過程，嚴(yán)禁?任何個(gè)人單?獨(dú)決策或者?擅自改變_?__決策意?見。決策?過程及各方?面意見應(yīng)當(dāng)?形成書面文?件，與相關(guān)?資料一同妥?善歸檔保管?。第六十?三條單位?應(yīng)當(dāng)按照國?家統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)制度的規(guī)?定設(shè)臵會(huì)計(jì)?賬簿，對(duì)建?設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行?核算。單位?應(yīng)當(dāng)如實(shí)記?載業(yè)務(wù)的開?展情況，妥?善保管相關(guān)?記錄、文件?和憑證，確?保建設(shè)過程?得到全面反?映。建立與?建設(shè)項(xiàng)目相?關(guān)的審核機(jī)?制，項(xiàng)目建?議書、可行?性研究報(bào)告?、概預(yù)算、?竣工決算報(bào)?告等應(yīng)當(dāng)由?單位內(nèi)部的?規(guī)劃、技術(shù)?、財(cái)會(huì)、法?律等相關(guān)工?作人員或者?根據(jù)國家有?關(guān)規(guī)定委托?具有相應(yīng)資?質(zhì)的中介機(jī)?構(gòu)進(jìn)行審核?，出具評(píng)審?意見。第?六十四條實(shí)?行國庫集中?支付的建設(shè)?項(xiàng)目，單位?應(yīng)當(dāng)按照財(cái)?政國庫管理?制度相關(guān)規(guī)?定，根據(jù)項(xiàng)?目支出預(yù)算?和工程進(jìn)度?辦理資金支?付等相關(guān)事?項(xiàng)。單位?應(yīng)當(dāng)按照審?批單位下達(dá)?的投資計(jì)劃?（預(yù)算）對(duì)?建設(shè)項(xiàng)目資?金實(shí)行專款?專用，按規(guī)?定標(biāo)準(zhǔn)開支?，嚴(yán)禁截留?、挪用和超?批復(fù)內(nèi)容使?用資金。財(cái)?會(huì)部門應(yīng)當(dāng)?加強(qiáng)與建設(shè)?項(xiàng)目承建單?位的溝通，?準(zhǔn)確掌握建?設(shè)進(jìn)度，加?強(qiáng)價(jià)款支付?審核，按照?規(guī)定辦理價(jià)?款結(jié)算。實(shí)?行國庫集中?支付的建設(shè)?項(xiàng)目，單位?應(yīng)當(dāng)按照財(cái)?政國庫管理?制度相關(guān)規(guī)?定支付資金?。第六十?五條項(xiàng)目?竣工后，單?位應(yīng)當(dāng)按照?規(guī)定的時(shí)_?__理竣工?決算，并根?據(jù)批復(fù)的竣?工決算和有?關(guān)規(guī)定辦理?建設(shè)項(xiàng)目檔?案和資產(chǎn)移?交等工作。?經(jīng)批準(zhǔn)的?投資概算是?工程投資的?最高限額，?未經(jīng)批準(zhǔn)，?不得突破，?單位應(yīng)當(dāng)杜?絕超規(guī)模、?超概預(yù)算現(xiàn)?象的發(fā)生。?單位應(yīng)當(dāng)?加強(qiáng)項(xiàng)目竣?工決算審計(jì)?工作。建設(shè)?項(xiàng)目已實(shí)際?投入使用但?超時(shí)限未辦?理竣工決算?的，單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)對(duì)建?設(shè)項(xiàng)目的實(shí)?際投資暫估?入賬，轉(zhuǎn)作?相關(guān)資產(chǎn)管?理。未經(jīng)竣?工決算審計(jì)?的建設(shè)項(xiàng)目?，不得辦理?資產(chǎn)驗(yàn)收和?移交手續(xù)。?18第六?十六條單位?內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定?期和不定期?檢查、評(píng)價(jià)?建設(shè)項(xiàng)目管?理的薄弱環(huán)?節(jié)，如發(fā)現(xiàn)?問題，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)整改。?重點(diǎn)___?：是否違反?規(guī)定超概算?投資；工程?物資采購、?付款等重要?業(yè)務(wù)的授權(quán)?批準(zhǔn)手續(xù)是?否健全，是?否符合《_?__招投標(biāo)?法》、《_?__政府采?購法》以及?相關(guān)法規(guī)、?制度和合同?的要求；是?否存在已交?付使用的建?設(shè)項(xiàng)目長期?不結(jié)轉(zhuǎn)入賬?的情形；是?否存在建設(shè)?項(xiàng)目結(jié)余資?金長期掛賬?的情形；是?否存在與施?工方協(xié)同操?作套取預(yù)算?資金的情形?；是否存在?不按照規(guī)定?保存建設(shè)項(xiàng)?目相關(guān)檔案?的情形；與?建設(shè)項(xiàng)目相?關(guān)的其他情?形。第六?節(jié)債務(wù)控制?第六十七?條單位應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵循國?家有關(guān)規(guī)定?，根據(jù)單位?的職能定位?和管理要求?，建立健全?債務(wù)管理制?度，明確債?務(wù)管理部門?或人員的職?責(zé)權(quán)限。?單位大額債?務(wù)的舉借和?償還屬于重?大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)?，單位應(yīng)當(dāng)?進(jìn)行充分論?證，并由單?位領(lǐng)導(dǎo)班子?___決策?。經(jīng)辦人?員應(yīng)當(dāng)在指?定職責(zé)范圍?內(nèi)，按照單?位領(lǐng)導(dǎo)班子?的批準(zhǔn)意見?辦理債務(wù)的?舉借、核對(duì)?、清理和結(jié)?算。不得由?一人辦理債?務(wù)業(yè)務(wù)的全?過程。第?六十八條單?位應(yīng)當(dāng)按照?國家有關(guān)規(guī)?定設(shè)臵各類?賬簿，核算?債務(wù)資金來?源、使用及?償還情況，?妥善保管相?關(guān)記錄、文?件和憑證，?按照規(guī)定及?時(shí)向有關(guān)部?門上報(bào)債務(wù)?情況。第?六十九條單?位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?債務(wù)的對(duì)賬?和檢查控制?。單位應(yīng)當(dāng)?定期與債權(quán)?人核對(duì)債務(wù)?余額，進(jìn)行?債務(wù)清理，?防范和控制?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。?單位內(nèi)部應(yīng)?當(dāng)定期和不?定期檢查、?評(píng)價(jià)債務(wù)管?理的薄弱環(huán)?節(jié)，如發(fā)現(xiàn)?問題，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)整改。?第七節(jié)經(jīng)?濟(jì)合同控制?第七十條?單位應(yīng)當(dāng)指?定經(jīng)濟(jì)合同?歸口管理部?門，對(duì)經(jīng)濟(jì)?合同實(shí)1?9施統(tǒng)一規(guī)?范管理。?單位應(yīng)當(dāng)建?立與經(jīng)濟(jì)合?同相關(guān)的授?權(quán)批準(zhǔn)制度?，嚴(yán)禁擅自?以單位名義?對(duì)外簽訂經(jīng)?濟(jì)合同；嚴(yán)?禁違反相關(guān)?規(guī)定簽訂擔(dān)?保、投資和?借貸合同。?單位采購?業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)訂?立經(jīng)濟(jì)合同?。單位授權(quán)?采購代理機(jī)?構(gòu)代為簽訂?政府采購業(yè)?務(wù)經(jīng)濟(jì)合同?的，應(yīng)當(dāng)簽?訂授權(quán)委托?書。第七?十一條單位?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)?濟(jì)合同訂立?控制。合同?訂立前，單?位應(yīng)當(dāng)充分?了解合同對(duì)?方的主體資?格、信用情?況等有關(guān)內(nèi)?容，確保對(duì)?方當(dāng)事人具?備履約能力?。對(duì)于影?響重大、涉?及較高專業(yè)?技術(shù)或法律?關(guān)系復(fù)雜的?合同，單位?應(yīng)當(dāng)___?法律、技術(shù)?、財(cái)會(huì)等專?業(yè)人員參與?談判，必要?時(shí)可聘請(qǐng)外?部專家參與?相關(guān)工作。?單位應(yīng)當(dāng)?指定相關(guān)職?能部門或聘?請(qǐng)外部專家?對(duì)合同文本?進(jìn)行嚴(yán)格審?核，重點(diǎn)_?__合同的?主體、內(nèi)容?和形式是否?合法，合同?雙方的權(quán)利?和義務(wù)、違?約責(zé)任和爭?議解決條款?是否明確等?。單位訂?立政府采購?合同的，應(yīng)?當(dāng)在中標(biāo)、?成交通知書?發(fā)出后__?_日內(nèi)簽訂?。第七十?二條單位?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)?濟(jì)合同履行?控制。合同?履行過程中?，因?qū)Ψ交?單位自身原?因?qū)е驴赡?無法按時(shí)履?行的，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)采取應(yīng)?對(duì)措施，并?向單位有關(guān)?負(fù)責(zé)人匯報(bào)?。單位應(yīng)?當(dāng)建立政府?采購合同履?行監(jiān)督__?_制度。對(duì)?政府采購合?同履行中簽?訂補(bǔ)充合同?，或變更、?中止或者終?止合同等情?形應(yīng)按政府?采購法及相?關(guān)制度規(guī)定?的條件進(jìn)行?___和控?制。單位?財(cái)會(huì)部門應(yīng)?當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)?合同條款辦?理結(jié)算業(yè)務(wù)?。未按經(jīng)濟(jì)?合同條款履?約的，或應(yīng)?簽訂書面經(jīng)?濟(jì)合同而未?簽訂的，或?驗(yàn)收未通過?的業(yè)務(wù)，財(cái)?會(huì)部門有權(quán)?拒絕付款，?并及時(shí)向單?位有關(guān)負(fù)責(zé)?人報(bào)告。?第七十三條?單位應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同?登記控制。?合同副本應(yīng)?當(dāng)交存單位?財(cái)會(huì)部門備?案；政府采?購合同副本?還應(yīng)當(dāng)于簽?訂之日起_?__個(gè)工作?日內(nèi)交所屬?主管部門備?案。單位?應(yīng)當(dāng)定期對(duì)?合同進(jìn)行統(tǒng)?計(jì)、分類和?歸檔，詳細(xì)?登記合同的?訂20立?、履行和變?更情況，實(shí)?行合同的全?過程封閉管?理。與單位?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相?關(guān)的合同應(yīng)?當(dāng)同時(shí)提交?財(cái)會(huì)部門作?為賬務(wù)處理?的依據(jù)。?單位應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同?信息安全保?密工作，未?經(jīng)批準(zhǔn)，不?得以任何形?式泄露合同?訂立與履行?過程中涉及?的國家__?_或商業(yè)_?__。第?七十四條單?位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?經(jīng)濟(jì)合同糾?紛控制。經(jīng)?濟(jì)合同發(fā)生?糾紛的，應(yīng)?當(dāng)在規(guī)定時(shí)?效內(nèi)與對(duì)方?協(xié)商談判并?向單位有關(guān)?負(fù)責(zé)人報(bào)告?。經(jīng)雙方?協(xié)商達(dá)成一?致意見的糾?紛解決方法?，應(yīng)當(dāng)簽訂?書面協(xié)議。?糾紛經(jīng)協(xié)商?無法解決的?，經(jīng)辦人員?應(yīng)向單位有?關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)?告，并依經(jīng)?濟(jì)合同約定?選擇仲裁或?訴訟方式解?決。第六?章評(píng)價(jià)與監(jiān)?督第七十?五條單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)本規(guī)?范的要求和?單位的實(shí)際?情況，制定?內(nèi)部控制評(píng)?價(jià)制度，對(duì)?單位內(nèi)部控?制設(shè)計(jì)和運(yùn)?行的有效性?進(jìn)行評(píng)價(jià)。?建立健全內(nèi)?部監(jiān)督制度?，明確各相?關(guān)部門或崗?位在內(nèi)部監(jiān)?督中的職責(zé)?權(quán)限，規(guī)定?內(nèi)部監(jiān)督的?程序和要求?，對(duì)內(nèi)部控?制建立與實(shí)?施情況進(jìn)行?內(nèi)部監(jiān)督檢?查和自我評(píng)?價(jià)。第七?十六條內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)工?作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)?部控制設(shè)計(jì)?與實(shí)施工作?保持獨(dú)立性?，（范本）?評(píng)價(jià)的方法?、范圍和頻?率由單位根?據(jù)本單位的?性質(zhì)、業(yè)務(wù)?范圍、業(yè)務(wù)?規(guī)模、管理?模式和實(shí)際?風(fēng)險(xiǎn)水平確?定。第七?十七條內(nèi)部?審計(jì)部門或?崗位應(yīng)當(dāng)定?期或不定期?檢查單位內(nèi)?部管理制度?和機(jī)制的建?立與執(zhí)行情?況，以及內(nèi)?部控制關(guān)鍵?崗位及人員?的設(shè)臵情況?等，及時(shí)發(fā)?現(xiàn)內(nèi)部控制?存在的問題?并提出改進(jìn)?建議。第?七十八條內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?的結(jié)果應(yīng)當(dāng)?形成書面報(bào)?告，對(duì)執(zhí)行?內(nèi)部控制成?效顯著的內(nèi)?部機(jī)構(gòu)和人?員提出表彰?建議，對(duì)違?反內(nèi)部控制?的內(nèi)部機(jī)構(gòu)?和人員提出?處理意見；?對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制設(shè)計(jì)?缺陷，應(yīng)當(dāng)?分析其產(chǎn)生?的原因，提?出改進(jìn)方案?。單位內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?報(bào)告經(jīng)單位?負(fù)責(zé)人簽字?后應(yīng)當(dāng)報(bào)送?同級(jí)財(cái)政部?門。第七?十九條__?_財(cái)政部門?和縣級(jí)以上?地方各級(jí)人?民政府財(cái)?21政部門?應(yīng)當(dāng)根據(jù)《?___會(huì)計(jì)?法》和本規(guī)?范，對(duì)本行?政區(qū)域內(nèi)各?單位內(nèi)部控?制的建立和?運(yùn)行情況進(jìn)?行監(jiān)督檢查?。財(cái)政部?門等在依法?檢查、處理?、處罰財(cái)政?違規(guī)行為時(shí)?，應(yīng)當(dāng)同時(shí)?檢查確定是?否存在造成?財(cái)政違規(guī)行?為的內(nèi)部控?制缺陷，并?跟蹤有關(guān)單?位內(nèi)部控制?缺陷的整改?情況，鞏固?檢查成果。?___審?計(jì)機(jī)關(guān)和縣?級(jí)以上地方?各級(jí)人民政?府審計(jì)機(jī)關(guān)?對(duì)單位進(jìn)行?審計(jì)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)對(duì)單位特?定基準(zhǔn)日內(nèi)?部控制設(shè)計(jì)?和運(yùn)行的有?效性進(jìn)行審?計(jì)，在實(shí)施?審計(jì)工作的?基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)?部控制的有?效性發(fā)表審?計(jì)意見。?已經(jīng)按有關(guān)?規(guī)定接受注?冊(cè)會(huì)計(jì)師審?計(jì)的單位，?接受委托的?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所應(yīng)當(dāng)對(duì)單?位特定基準(zhǔn)?日內(nèi)部控制?設(shè)計(jì)和運(yùn)行?的有效性進(jìn)?行審計(jì)，在?實(shí)施審計(jì)工?作的基礎(chǔ)上?對(duì)內(nèi)部控制?的有效性發(fā)?表審計(jì)意見?。第七章?附則第八?十條單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)國家?有關(guān)法律法?規(guī)和本規(guī)范?，建立適合?本單位業(yè)務(wù)?特點(diǎn)和管理?要求的內(nèi)部?控制制度，?并___實(shí)?施。第八?十一條本規(guī)?范自___?年___月?___日起?實(shí)施。2?2教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度（二）第一章?總則第一?條為了進(jìn)一?步提高全縣?教育系統(tǒng)內(nèi)?部管理水平?，規(guī)范內(nèi)部?控制，加強(qiáng)?廉政風(fēng)險(xiǎn)防?控機(jī)制建設(shè)?，根據(jù)《行?政事業(yè)單位?內(nèi)部控制規(guī)?范》（試行?）和有關(guān)財(cái)?經(jīng)法律法規(guī)?，結(jié)合全縣?教育系統(tǒng)實(shí)?際，制定本?制度。第?二條本制度?適用于縣教?育局機(jī)關(guān)和?公辦中小學(xué)?、幼兒園（?以下簡稱“?單位”）經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)?部控制。?第三條本制?度所稱內(nèi)部?控制，是指?單位為實(shí)現(xiàn)?控制目標(biāo)，?通過制定制?度、實(shí)施措?施和執(zhí)行程?序，對(duì)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)?進(jìn)行防范和?管控。第?四條單位內(nèi)?部控制的目?標(biāo)主要包括?。合理保證?單位經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)合法合規(guī)?、資產(chǎn)安全?和使用有效?、財(cái)務(wù)信息?真實(shí)完整，?有效防范舞?弊和預(yù)防_?__，提高?公共服務(wù)的?效率和效果?。第五條?單位建立與?實(shí)施內(nèi)部控?制，應(yīng)當(dāng)遵?循下列原則?：（一）?全面性原則?。內(nèi)部控制?應(yīng)當(dāng)貫穿單?位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的決策、執(zhí)?行和監(jiān)督全?過程，實(shí)現(xiàn)?對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的全面控制?。（二）?重要性原則?。在全面控?制的基礎(chǔ)上?，內(nèi)部控制?應(yīng)當(dāng)___?單位重要經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的重?大風(fēng)險(xiǎn)。?（三）制衡?性原則。內(nèi)?部控制應(yīng)當(dāng)?在單位內(nèi)部?的部門管理?、職責(zé)分工?、業(yè)務(wù)流程?等方面形成?相互制約和?相互監(jiān)督。?（四）適?應(yīng)性原則。?內(nèi)部控制應(yīng)?當(dāng)符合國家?有關(guān)規(guī)定和?單位的實(shí)際?情況，并隨?著外部環(huán)境?的變化、單?位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的調(diào)整和管?理要求的提?高，不斷修?訂和完善。?第六條單?位負(fù)責(zé)人對(duì)?本單位內(nèi)部?控制的建立?健全和有效?實(shí)施負(fù)責(zé)。?第七條單?位應(yīng)當(dāng)根據(jù)?本制度實(shí)施?內(nèi)部控制。?具體工作包?括梳理單位?各類經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的業(yè)務(wù)流?程，明確業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)，系?統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，?確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?，選擇風(fēng)險(xiǎn)?應(yīng)對(duì)策略，?在此基礎(chǔ)上?根據(jù)國家有?關(guān)規(guī)定建立?健全單位各?項(xiàng)內(nèi)部管理?制度并督促?有關(guān)工作人?員認(rèn)真執(zhí)行?。第二章?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和?控制方法?第八條單位?應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?定期評(píng)估機(jī)?制，對(duì)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)存在的?風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全?面、系統(tǒng)和?客觀評(píng)估。?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至?少每年進(jìn)行?一次。外部?環(huán)境、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)或管理?要求等發(fā)生?重大變化的?，應(yīng)及時(shí)對(duì)?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)?險(xiǎn)進(jìn)行重估?。第九條?單位開展經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估應(yīng)當(dāng)成?立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?工作小組，?單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)?任組長。?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果?應(yīng)當(dāng)形成書?面報(bào)告并及?時(shí)提交單位?領(lǐng)導(dǎo)班子，?作為完善內(nèi)?部控制的依?據(jù)。第十?條單位進(jìn)行?單位層面的?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)?，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)?___以2?___面：?（一）內(nèi)?部控制工作?的___情?況。包括是?否確定內(nèi)部?控制牽頭領(lǐng)?導(dǎo)和職能部?門；是否建?立單位各部?門在內(nèi)部控?制中的溝通?協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)?機(jī)制。（?二）內(nèi)部控?制機(jī)制的建?設(shè)情況。包?括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的決策、執(zhí)?行、監(jiān)督是?否實(shí)現(xiàn)有效?分離，權(quán)責(zé)?是否對(duì)等，?是否建立健?全議事決策?機(jī)制、崗位?責(zé)任制、內(nèi)?部監(jiān)督等機(jī)?制。（三?）內(nèi)部管理?制度的完善?情況。包括?內(nèi)部管理制?度是否健全?，執(zhí)行是否?有效。（?四）內(nèi)部控?制關(guān)鍵崗位?工作人員的?管理情況。?包括是否建?立工作人員?的培訓(xùn)、評(píng)?價(jià)、輪崗等?機(jī)制，工作?人員是否具?備相應(yīng)的資?格和能力。?（五）財(cái)?務(wù)信息的編?報(bào)情況。包?括是否按照?國家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度對(duì)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事?項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)?處理，是否?按照國家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)制?度編制財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告。?（六）其?他情況。?第十一條單?位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)業(yè)務(wù)層?面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估時(shí)，應(yīng)當(dāng)?重點(diǎn)___?以___面?：（一）?預(yù)算管理情?況。包括在?預(yù)算編制過?程中單位內(nèi)?部各部門間?溝通協(xié)調(diào)是?否充分，預(yù)?算編制與資?產(chǎn)配臵是否?相結(jié)合、與?具體工作是?否相對(duì)應(yīng)；?是否按照批?復(fù)的額度和?開支范圍執(zhí)?行預(yù)算，進(jìn)?度是否合理?，是否存在?無預(yù)算、超?預(yù)算支出等?問題；決算?編報(bào)3真?實(shí)、完整、?準(zhǔn)確、及時(shí)?。（二）?收支管理情?況。包括收?入是否實(shí)現(xiàn)?歸口管理，?是否按照規(guī)?定及時(shí)向財(cái)?務(wù)部門提供?收入的有關(guān)?憑據(jù)，是否?按照規(guī)定保?管和使用印?章和票據(jù)等?；發(fā)生支出?事項(xiàng)時(shí)是否?按照規(guī)定審?核各類憑據(jù)?的真實(shí)性、?合法性，是?否存在使用?虛假票據(jù)套?取資金的情?形。（三?）政府采購?管理情況。?包括是否按?照預(yù)算和計(jì)?劃___政?府采購業(yè)務(wù)?；是否按照?規(guī)定___?政府采購活?動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)?收程序；是?否按照規(guī)定?保存政府采?購業(yè)務(wù)的有?關(guān)檔案。?（四）資產(chǎn)?管理情況。?包括是否實(shí)?現(xiàn)資產(chǎn)歸口?管理并明確?使用責(zé)任；?是否定期對(duì)?資產(chǎn)進(jìn)行清?查盤點(diǎn)，對(duì)?賬實(shí)不符的?情況及時(shí)進(jìn)?行處理；是?否按照規(guī)定?處臵資產(chǎn)。?（五）建?設(shè)項(xiàng)目管理?情況。包括?是否按照概?算投資；是?否嚴(yán)格履行?審核審批程?序；是否建?立有效的招?投標(biāo)控制機(jī)?制；是否存?在截留、擠?占、挪用、?套取建設(shè)項(xiàng)?目資金的情?形；是否按?照規(guī)定保存?建設(shè)項(xiàng)目有?關(guān)檔案并及?時(shí)辦理移交?手續(xù)。（?六）合同管?理情況。包?括是否實(shí)現(xiàn)?合同歸口管?理；是否明?確應(yīng)簽訂合?同的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)范圍和條?件；是否有?效監(jiān)控合同?履行情況，?是否建立合?同糾紛協(xié)調(diào)?機(jī)制。（?七）其他情?況。第十?二條單位內(nèi)?部控制的控?制方法一般?包括：（?一）不相容?崗位相互分?離。合理設(shè)?臵內(nèi)部控制?關(guān)鍵崗位，?明確劃分職?責(zé)權(quán)限，實(shí)?施相應(yīng)的分?離措施，形?成相互制約?、相互4?監(jiān)督的工作?機(jī)制。（?二）內(nèi)部授?權(quán)審批控制?。明確各崗?位辦理業(yè)務(wù)?和事項(xiàng)的權(quán)?限范圍、審?批程序和有?關(guān)責(zé)任，建?立重大事項(xiàng)?___決策?和會(huì)簽制度?。有關(guān)工作?人員應(yīng)當(dāng)在?授權(quán)范圍內(nèi)?行使職權(quán)、?辦理業(yè)務(wù)。?（三）歸?口管理。根?據(jù)本單位實(shí)?際情況，按?照權(quán)責(zé)對(duì)等?的原則，采?取成立聯(lián)合?工作小組并?確定牽頭部?門或牽頭人?員等方式，?對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)?一管理。?（四）預(yù)算?控制。強(qiáng)化?對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的預(yù)算約束?，使預(yù)算管?理貫穿于單?位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的全過程。?（五）財(cái)?產(chǎn)保護(hù)控制?。建立資產(chǎn)?日常管理制?度和定期清?查機(jī)制，采?取資產(chǎn)記錄?、實(shí)物保管?、定期盤點(diǎn)?、賬實(shí)核對(duì)?等措施，確?保資產(chǎn)安全?完整。（?六）會(huì)計(jì)控?制。建立健?全單位財(cái)會(huì)?管理制度，?加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)建設(shè)，提?高會(huì)計(jì)人員?業(yè)務(wù)水平，?強(qiáng)化會(huì)計(jì)人?員崗位責(zé)任?制，規(guī)范會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工作?，加強(qiáng)會(huì)計(jì)?檔案管理，?明確會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)賬?簿和財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告處理?程序。（?七）單據(jù)控?制。要求單?位根據(jù)國家?有關(guān)規(guī)定和?單位的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)業(yè)務(wù)流?程，在內(nèi)部?管理制度中?明確界定各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?所涉及的表?單和票據(jù)，?要求有關(guān)工?作人員按照?規(guī)定填制、?審核、歸檔?、保管單據(jù)?。（八）?信息內(nèi)部公?開。建立健?全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?有關(guān)信息內(nèi)?部公開制度?，根據(jù)國家?有關(guān)規(guī)定和?單位的實(shí)際?情況，確定?信息內(nèi)部公?開5的內(nèi)?容、范圍、?方式和程序?。第三章?單位層面內(nèi)?部控制第?十三條單位?應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)?臵內(nèi)部控制?職能部門或?者確定內(nèi)部?控制牽頭部?門，負(fù)責(zé)_?__協(xié)調(diào)內(nèi)?部控制工作?。同時(shí)，應(yīng)?當(dāng)充分發(fā)揮?財(cái)會(huì)、內(nèi)部?審計(jì)、紀(jì)檢?、政府采購?、基建、資?產(chǎn)管理等部?門或崗位在?內(nèi)部控制中?的作用。?第十四條單?位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的決策、執(zhí)?行和監(jiān)督應(yīng)?當(dāng)相互分離?。單位應(yīng)?當(dāng)建立健全?___研究?、專家論證?和技術(shù)咨詢?相結(jié)合的議?事決策機(jī)制?。重大經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)?部決策，應(yīng)?當(dāng)由單位領(lǐng)?導(dǎo)班子__?_研究決定?。重大經(jīng)濟(jì)?事項(xiàng)的認(rèn)定?標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根?據(jù)有關(guān)規(guī)定?和本單位實(shí)?際情況確定?，一經(jīng)確定?，不得隨意?變更。第?十五條單位?應(yīng)當(dāng)建立健?全內(nèi)部控制?關(guān)鍵崗位責(zé)?任制，明確?崗位職責(zé)及?分工，確保?不相容崗位?相互分離、?相互制約和?相互監(jiān)督。?單位應(yīng)當(dāng)?實(shí)行內(nèi)部控?制關(guān)鍵崗位?工作人員的?輪崗制度，?明確輪崗周?期。不具備?輪崗條件的?單位應(yīng)當(dāng)采?取定期檢查?審計(jì)等控制?措施。內(nèi)?部控制關(guān)鍵?崗位主要包?括預(yù)算業(yè)務(wù)?管理、收支?業(yè)務(wù)管理、?政府采購業(yè)?務(wù)管理、資?產(chǎn)管理、建?設(shè)項(xiàng)目管理?、合同管理?以及內(nèi)部監(jiān)?督等經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的關(guān)鍵崗?位。第十?六條內(nèi)部控?制關(guān)鍵崗位?工作人員應(yīng)?當(dāng)具備與其?工作崗位相?適應(yīng)的資格?和能力。?單位應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)內(nèi)部控制?關(guān)鍵崗位工?作人員業(yè)務(wù)?培訓(xùn)和職業(yè)?道德教育，?不斷提升其?業(yè)務(wù)水平和?綜合素質(zhì)。?第十七條?單位應(yīng)當(dāng)根?據(jù)《___?會(huì)計(jì)法》的?規(guī)定建立會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)，配?備具有相應(yīng)?資格和能力?的會(huì)計(jì)人員?。單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)事項(xiàng)按?照國家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)制度?及時(shí)進(jìn)行賬?務(wù)處理、編?制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告，確保?財(cái)務(wù)信息真?實(shí)、完整。?第十八條?單位應(yīng)當(dāng)充?分運(yùn)用現(xiàn)代?科學(xué)技術(shù)手?段加強(qiáng)內(nèi)部?控制。對(duì)信?息系統(tǒng)建設(shè)?實(shí)施歸口管?理，將經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)及其內(nèi)?部控制流程?嵌入單位信?息系統(tǒng)中，?減少或消除?人為操縱因?素，保護(hù)信?息安全。?第四章業(yè)務(wù)?層面內(nèi)部控?制第一節(jié)預(yù)?算業(yè)務(wù)控制?第十九條?單位應(yīng)當(dāng)建?立健全預(yù)算?編制、審批?、執(zhí)行、決?算與評(píng)價(jià)等?預(yù)算內(nèi)部管?理制度。?單位應(yīng)當(dāng)合?理設(shè)臵崗位?，明確有關(guān)?崗位的職責(zé)?權(quán)限，確保?預(yù)算編制、?審批、執(zhí)行?、評(píng)價(jià)等不?相容崗位相?互分離。?第二十條單?位的預(yù)算編?制應(yīng)當(dāng)做到?程序規(guī)范、?方法科學(xué)、?編制及時(shí)、?內(nèi)容完整、?項(xiàng)目細(xì)化、?數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。?（一）單?位應(yīng)當(dāng)正確?把握預(yù)算編?制有關(guān)政策?，確保預(yù)算?編制有關(guān)人?員及時(shí)全面?掌握有關(guān)規(guī)?定。（二?）單位應(yīng)當(dāng)?建立內(nèi)部預(yù)?算編制、預(yù)?算執(zhí)行、資?產(chǎn)管理、基?建管理、人?事管理等部?門或崗位的?溝通協(xié)調(diào)機(jī)?制，按照規(guī)?定進(jìn)行項(xiàng)目?評(píng)審，確保?預(yù)算編制業(yè)?務(wù)股室及時(shí)?取得和有效?運(yùn)用與預(yù)算?編制有關(guān)的?信息，根據(jù)?工作計(jì)劃細(xì)?化預(yù)算編制?，提高預(yù)算?編制的科學(xué)?性。第二?十一條單位?應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)?設(shè)機(jī)構(gòu)的職?責(zé)和分工，?對(duì)按照法定?程序批復(fù)的?預(yù)算進(jìn)行合?理分解，規(guī)?范內(nèi)部預(yù)算?追加調(diào)整程?序，發(fā)揮預(yù)?算對(duì)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的管控作?用。第二?十二條單位?應(yīng)當(dāng)根據(jù)批?復(fù)的預(yù)算安?排各項(xiàng)收支?，確保預(yù)算?嚴(yán)格有效執(zhí)?行。單位應(yīng)?當(dāng)建立預(yù)算?執(zhí)行分析機(jī)?制。定期通?報(bào)預(yù)算執(zhí)行?情況，召開?預(yù)算執(zhí)行分?析會(huì)議，研?究解決預(yù)算?執(zhí)行中存在?的問題，提?出改進(jìn)措施?，提高預(yù)算?執(zhí)行的有效?性。第二?十三條單位?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決?算管理，確?保決算真實(shí)?、完整、準(zhǔn)?確、及時(shí)，?加強(qiáng)決算分?析工作，強(qiáng)?化決算分析?結(jié)果運(yùn)用，?建立健全單?位預(yù)算與決?算相互反映?、相互促進(jìn)?的機(jī)制。?第二十四條?單位應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)預(yù)算績效?管理，建立?“預(yù)算編制?有目標(biāo)、預(yù)?算執(zhí)行有監(jiān)?控、預(yù)算完?成有評(píng)價(jià)、?評(píng)價(jià)結(jié)果有?反饋、反饋?結(jié)果有應(yīng)用?”的全過程?預(yù)算績效管?理機(jī)制。?第二節(jié)收支?業(yè)務(wù)控制?第二十五條?單位應(yīng)當(dāng)建?立健全收入?內(nèi)部管理制?度。單位?應(yīng)當(dāng)合理設(shè)?臵崗位，明?確有關(guān)崗位?的職責(zé)權(quán)限?，確保收款?、會(huì)計(jì)核算?等不相容崗?位相互分離?。第二十?六條單位的?各項(xiàng)收入應(yīng)?當(dāng)由財(cái)務(wù)部?門歸口管理?并進(jìn)行會(huì)計(jì)?核算，嚴(yán)禁?設(shè)立賬外賬?。業(yè)務(wù)部?門應(yīng)當(dāng)在涉?及收入的合?同協(xié)議簽訂?后及時(shí)將合?同等有關(guān)材?料提交財(cái)會(huì)?部門作為賬?務(wù)處理依據(jù)?，確保各項(xiàng)?收入應(yīng)收盡?收，及時(shí)入?賬。財(cái)會(huì)部?門應(yīng)當(dāng)定期?檢查收入金?額是否與合?同約定相符?；對(duì)應(yīng)收未?收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)?查明情況，?明確責(zé)任主?體，落實(shí)催?收責(zé)任。?第二十七條?涉及非稅收?入收繳的單?位，應(yīng)當(dāng)依?法___非?稅收入，按?照規(guī)定開具?財(cái)政票據(jù)，?做到收繳分?離、票款一?致，并及時(shí)?、足額上繳?國庫或財(cái)政?專戶，不得?以任何形式?截留、挪用?或者私分。?第二十八?條單位應(yīng)當(dāng)?建立健全票?據(jù)管理制度?。財(cái)政票據(jù)?、___等?各類票據(jù)的?申領(lǐng)、啟用?、核銷、銷?毀均應(yīng)履行?規(guī)定手續(xù)。?單位應(yīng)當(dāng)按?照規(guī)定設(shè)臵?票據(jù)專管員?，建立票據(jù)?臺(tái)賬，做好?票據(jù)的保管?和序時(shí)登記?工作。票據(jù)?應(yīng)當(dāng)按照順?序號(hào)使用，?不得拆本使?用，做好廢?舊票據(jù)管理?。負(fù)責(zé)保管?票據(jù)的人員?要配臵單獨(dú)?的保險(xiǎn)柜等?保管設(shè)備，?并做到人走?柜鎖。單?位不得違反?規(guī)定轉(zhuǎn)讓、?出借、代開?、買賣財(cái)政?票據(jù)、__?_等票據(jù)，?不得擅自擴(kuò)?大票據(jù)適用?范圍。第?二十九條單?位應(yīng)當(dāng)建立?健全支出內(nèi)?部管理制度?，確定單位?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的?各項(xiàng)支出標(biāo)?準(zhǔn)，明確支?出報(bào)銷流程?，按照規(guī)定?辦理支出事?項(xiàng)。單位?應(yīng)當(dāng)合理設(shè)?臵崗位，明?確有關(guān)崗位?的職責(zé)權(quán)限?，確保支出?申請(qǐng)和內(nèi)部?審批、付款?審批和付款?執(zhí)行、業(yè)務(wù)?經(jīng)辦和會(huì)計(jì)?核算等不相?容崗位相互?分離。第?三十條單位?應(yīng)當(dāng)按照支?出業(yè)務(wù)的類?型，明確內(nèi)?部審批、審?核、支付、?核算和歸檔?等支出各關(guān)?鍵崗位的職?責(zé)權(quán)限。實(shí)?行國庫集中?支付的，應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格按照?財(cái)政國庫管?理制度有關(guān)?規(guī)定執(zhí)行。?（一）加?強(qiáng)支出審批?控制。明確?支出的內(nèi)部?審批權(quán)限、?程序、責(zé)任?和有關(guān)控制?措施。審批?人應(yīng)當(dāng)在授?權(quán)范圍內(nèi)審?批，不得越?權(quán)審批。?（二）加強(qiáng)?支出審核控?制。全面審?核各類單據(jù)?。重點(diǎn)審核?單據(jù)來源是?否合法，內(nèi)?容是否真實(shí)?、完整，使?用是否準(zhǔn)確?，是否符合?預(yù)算，審批?手續(xù)是否齊?全。支出憑?證應(yīng)當(dāng)附反?映支出明細(xì)?內(nèi)容的原始?單據(jù)，并由?經(jīng)辦人員簽?字或蓋章，?超出規(guī)定標(biāo)?準(zhǔn)的支出事?項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦?人員說明原?因并附審批?依據(jù)，確保?與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?事項(xiàng)相符。?（三）加?強(qiáng)支付控制?。明確報(bào)銷?業(yè)務(wù)流程，?按照規(guī)定辦?理資金支付?手續(xù)。簽發(fā)?的支付憑證?應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登?記。使用公?務(wù)卡結(jié)算的?，應(yīng)當(dāng)按照?公務(wù)卡使用?和管理有關(guān)?規(guī)定辦理業(yè)?務(wù)。（四?）加強(qiáng)支出?的核算和歸?檔控制。由?財(cái)會(huì)部門根?據(jù)支出憑?10證及時(shí)?準(zhǔn)確登記賬?簿；與支出?業(yè)務(wù)有關(guān)的?合同等材料?應(yīng)當(dāng)提交財(cái)?會(huì)部門作為?賬務(wù)處理的?依據(jù)。第?三十一條根?據(jù)國家規(guī)定?可以舉借債?務(wù)的單位應(yīng)?當(dāng)建立健全?債務(wù)內(nèi)部管?理制度，明?確債務(wù)管理?崗位的職責(zé)?權(quán)限，不得?由一人辦理?債務(wù)業(yè)務(wù)的?全過程。大?額債務(wù)的舉?借和償還屬?于重大經(jīng)濟(jì)?事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)?進(jìn)行充分論?證，并由單?位領(lǐng)導(dǎo)班子?___研究?決定。單?位應(yīng)當(dāng)做好?債務(wù)的會(huì)計(jì)?核算和檔案?保管工作。?加強(qiáng)債務(wù)的?對(duì)賬和檢查?控制，定期?與債權(quán)人核?對(duì)債務(wù)余額?，進(jìn)行債務(wù)?清理，防范?和控制財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)。第?三節(jié)政府采?購業(yè)務(wù)控制?第三十二?條單位應(yīng)當(dāng)?建立健全政?府采購預(yù)算?與計(jì)劃管理?、政府采購?活動(dòng)管理、?驗(yàn)收管理等?政府采購內(nèi)?部管理制度?。第三十?三條單位應(yīng)?當(dāng)明確有關(guān)?崗位的職責(zé)?權(quán)限，確保?政府采購需?求制定與內(nèi)?部審批、招?標(biāo)文件準(zhǔn)備?與復(fù)核、合?同簽訂與驗(yàn)?收、驗(yàn)收與?保管等不相?容崗位相互?分離。第?三十四條單?位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?對(duì)政府采購?業(yè)務(wù)預(yù)算與?計(jì)劃的管理?。建立預(yù)算?編制、政府?采購和資產(chǎn)?管理等部門?或崗位之間?的溝通協(xié)調(diào)?機(jī)制。根據(jù)?本單位實(shí)際?需求和有關(guān)?標(biāo)準(zhǔn)編制政?府采購預(yù)算?，按照預(yù)算?申報(bào)政府采?購計(jì)劃。?第三十五條?單位應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)對(duì)政府采?購活動(dòng)的管?理。對(duì)政府?采購活動(dòng)實(shí)?施歸口管理?，在政府采?購活動(dòng)中建?立政府采購?、資產(chǎn)11?管理、財(cái)會(huì)?、內(nèi)部審計(jì)?、紀(jì)檢監(jiān)察?等部門或崗?位相互協(xié)調(diào)?、相互制約?的機(jī)制。?單位應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)對(duì)政府采?購申請(qǐng)的內(nèi)?部審核，按?照規(guī)定選擇?政府采購方?式、發(fā)布政?府采購信息?。對(duì)政府采?購進(jìn)口產(chǎn)品?、變更政府?采購方式等?事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)內(nèi)部審核?，嚴(yán)格履行?審批手續(xù)。?第三十六?條單位應(yīng)當(dāng)?加強(qiáng)對(duì)政府?采購項(xiàng)目驗(yàn)?收的管理。?根據(jù)規(guī)定的?驗(yàn)收制度和?政府采購文?件，由指定?部門或?qū)Ｈ?對(duì)所購物品?的品種、規(guī)?格、數(shù)量、?質(zhì)量和其他?有關(guān)內(nèi)容進(jìn)?行驗(yàn)收，并?出具驗(yàn)收證?明。第三?十七條單位?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)?政府采購業(yè)?務(wù)質(zhì)疑投訴?答復(fù)的管理?。指定牽頭?部門負(fù)責(zé)、?有關(guān)部門參?加，按照國?家有關(guān)規(guī)定?做好政府采?購業(yè)務(wù)質(zhì)疑?投訴答復(fù)工?作。第三?十八條單位?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)?政府采購業(yè)?務(wù)的記錄控?制。妥善保?管政府采購?預(yù)算與計(jì)劃?、各類批復(fù)?文件、招標(biāo)?文件、投標(biāo)?文件、評(píng)標(biāo)?文件、合同?文本、驗(yàn)收?證明等政府?采購業(yè)務(wù)有?關(guān)資料。定?期對(duì)政府采?購業(yè)務(wù)信息?進(jìn)行分類統(tǒng)?計(jì)，并在內(nèi)?部進(jìn)行通報(bào)?。第三十?九條單位應(yīng)?當(dāng)加強(qiáng)對(duì)_?__政府采?購項(xiàng)目安全?保密的管理?。對(duì)于__?_政府采購?項(xiàng)目，單位?應(yīng)當(dāng)與有關(guān)?供應(yīng)商或采?購中介機(jī)構(gòu)?簽訂保密協(xié)?議或者在合?同中設(shè)定保?密條款。?第四節(jié)資產(chǎn)?控制第四?十條單位應(yīng)?當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)?行分類管理?，建立健全?資產(chǎn)內(nèi)__?_部管理制?度。單位?應(yīng)當(dāng)合理設(shè)?臵崗位，明?確有關(guān)崗位?的職責(zé)權(quán)限?，確保資產(chǎn)?安全和有效?使用。第?四十一條單?位應(yīng)當(dāng)建立?健全貨幣資?金管理崗位?責(zé)任制，合?理設(shè)臵崗位?，不得由一?人辦理貨幣?資金業(yè)務(wù)的?全過程，確?保不相容崗?位相互分離?。（一）?出納不得兼?管稽核、會(huì)?計(jì)檔案保管?和收入、支?出、債權(quán)、?債務(wù)賬目的?登記工作。?（二）嚴(yán)?禁一人保管?收付款項(xiàng)所?需的全部印?章。財(cái)務(wù)專?用章應(yīng)當(dāng)由?專人保管，?個(gè)人名章應(yīng)?當(dāng)由本人或?其授權(quán)人員?保管。負(fù)責(zé)?保管印章的?人員要配臵?單獨(dú)的保管?設(shè)備，并做?到人走柜鎖?。（三）?按照規(guī)定應(yīng)?當(dāng)由有關(guān)負(fù)?責(zé)人簽字或?蓋章的，應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格履行?簽字或蓋章?手續(xù)。第?四十二條單?位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?對(duì)銀行賬戶?的管理，嚴(yán)?格按照規(guī)定?的審批權(quán)限?和程序開立?、變更和撤?銷銀行賬戶?。第四十?三條單位應(yīng)?當(dāng)加強(qiáng)貨幣?資金的核查?控制。指定?不辦理貨幣?資金業(yè)務(wù)的?會(huì)計(jì)人員定?期和不定期?抽查盤點(diǎn)庫?存現(xiàn)金，核?對(duì)銀行存款?余額，抽查?銀行對(duì)賬單?、銀行日記?賬及銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表，核對(duì)是?否賬實(shí)相符?、賬賬相符?。對(duì)調(diào)節(jié)不?符、可能存?在重大問題?的未達(dá)賬項(xiàng)?應(yīng)當(dāng)及時(shí)查?明原因，并?按照有關(guān)規(guī)?定處理。?第四十四條?單位應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)對(duì)實(shí)物資?產(chǎn)和無形資?產(chǎn)的管理，?明確有關(guān)部?門和崗位的?職責(zé)權(quán)限，?強(qiáng)化對(duì)配臵?、使用和處?臵等關(guān)1?3鍵環(huán)節(jié)的?管控。（?一）對(duì)資產(chǎn)?實(shí)施歸口管?理。明確資?產(chǎn)使用和保?管責(zé)任人，?落實(shí)資產(chǎn)使?用人在資產(chǎn)?管理中的責(zé)?任。貴重資?產(chǎn)、危險(xiǎn)資?產(chǎn)、有保密?等特殊要求?的資產(chǎn)，應(yīng)?當(dāng)指定專人?保管、專人?使用，并規(guī)?定嚴(yán)格的接?觸限制條件?和審批程序?。（二）?按照國有資?產(chǎn)管理有關(guān)?規(guī)定，明確?資產(chǎn)的調(diào)劑?、租借、對(duì)?外投資、處?臵的程序、?審批權(quán)限和?責(zé)任。（?三）建立資?產(chǎn)臺(tái)賬，加?強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)?物管理。單?位應(yīng)當(dāng)定期?清查盤點(diǎn)資?產(chǎn)，確保賬?實(shí)相符。財(cái)?會(huì)、資產(chǎn)管?理、資產(chǎn)使?用等部門或?崗位應(yīng)當(dāng)定?期對(duì)賬，發(fā)?現(xiàn)不符的，?應(yīng)當(dāng)及時(shí)查?明原因，并?按照有關(guān)規(guī)?定處理。?（四）建立?資產(chǎn)信息管?理系統(tǒng)，做?好資產(chǎn)的統(tǒng)?計(jì)、報(bào)告、?分析工作，?實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)?的動(dòng)態(tài)（范?本）管理。?第五節(jié)建?設(shè)項(xiàng)目控制?第四十五?條單位應(yīng)當(dāng)?建立健全建?設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部?管理制度。?單位應(yīng)當(dāng)?合理設(shè)臵崗?位，明確內(nèi)?部有關(guān)部門?和崗位的職?責(zé)權(quán)限，確?保項(xiàng)目建議?和可行性研?究與項(xiàng)目決?策、概預(yù)算?編制與審核?、項(xiàng)目實(shí)施?與價(jià)款支付?、竣工決算?與竣工審計(jì)?等不相容崗?位相互分離?。第四十?六條單位應(yīng)?當(dāng)建立與建?設(shè)項(xiàng)目有關(guān)?的議事決策?機(jī)制，嚴(yán)禁?任何個(gè)人單?獨(dú)決策或者?擅自改變_?__決策意?見。決策過?14程及各?方面意見應(yīng)?當(dāng)形成書面?文件，與有?關(guān)資料一同?妥善歸檔保?管。第四?十七條單位?應(yīng)當(dāng)建立與?建設(shè)項(xiàng)目有?關(guān)的審核機(jī)?制。項(xiàng)目建?議書、可行?性研究報(bào)告?、概預(yù)算、?竣工決算報(bào)?告等應(yīng)當(dāng)由?單位內(nèi)部的?規(guī)劃、技術(shù)?、財(cái)會(huì)、法?律等有關(guān)工?作人員或者?根據(jù)國家有?關(guān)規(guī)定委托?具有相應(yīng)資?質(zhì)的中介機(jī)?構(gòu)進(jìn)行審核?，出具評(píng)審?意見。第?四十八條單?位應(yīng)當(dāng)依據(jù)?國家有關(guān)規(guī)?定___建?設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)?工作，并接?受有關(guān)部門?的監(jiān)督。?單位應(yīng)當(dāng)采?取簽訂保密?協(xié)議、限制?接觸等必要?措施，確保?標(biāo)底編制、?評(píng)標(biāo)等工作?在嚴(yán)格保密?的情況下進(jìn)?行。第四?十九條單位?應(yīng)當(dāng)按照審?批單位下達(dá)?的投資計(jì)劃?和預(yù)算對(duì)建?設(shè)項(xiàng)目資金?實(shí)行?？顚?用，嚴(yán)禁截?留、挪用和?超批復(fù)內(nèi)容?使用資金。?財(cái)會(huì)和項(xiàng)?目管理部門?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與?建設(shè)項(xiàng)目承?建單位的溝?通，準(zhǔn)確掌?握建設(shè)進(jìn)度?，加強(qiáng)價(jià)款?支付審核，?按照規(guī)定辦?理價(jià)款結(jié)算?。實(shí)行國庫?集中支付的?建設(shè)項(xiàng)目，?單位應(yīng)當(dāng)按?照財(cái)政國庫?管理制度有?關(guān)規(guī)定支付?資金。第?五十條單位?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)?建設(shè)項(xiàng)目檔?案的管理。?做好有關(guān)文?件、材料的?收集、整理?、歸檔和保?管工作。?第五十一條?經(jīng)批準(zhǔn)的投?資概算是工?程投資的最?高限額，如?有調(diào)整，應(yīng)?當(dāng)按照國家?有關(guān)規(guī)定報(bào)?經(jīng)批準(zhǔn)。?單位建設(shè)項(xiàng)?目工程洽商?和設(shè)計(jì)變更?應(yīng)當(dāng)按照有?關(guān)規(guī)定履行?相應(yīng)的審批?程序。第?五十二條建?設(shè)項(xiàng)目竣工?后，單位應(yīng)?當(dāng)按照規(guī)定?的時(shí)限及時(shí)?辦理竣工決?算，___?竣工決算審?計(jì)，并根據(jù)