收支兩條線講演綱要定稿課件

收支兩條線宣傳綱要王毅2001年2月?收支兩條線宣傳綱要王毅?1講演主題和對象明確主題：

經(jīng)營部、分公司資金管理實施收支兩條線

銷司2000年134號和135號文件的宣傳、貫徹講演對象：

總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理

經(jīng)營部經(jīng)理

財務(wù)主管?講演主題和對象明確主題：

經(jīng)營部、分公司資金管理實施收支兩2經(jīng)營部收支兩條線管理企業(yè)運做的核心：1、資金流好比人體的血脈2、物流好比人體的吞吐3、信息流好比人體的神經(jīng)系統(tǒng)三大系統(tǒng)互相聯(lián)系、健康成長。資金流是TCL銷售網(wǎng)絡(luò)歷史成長的生命線；而資金管理是財務(wù)管理的核心。?經(jīng)營部收支兩條線管理企業(yè)運做的核心：?3三流的循環(huán)與周轉(zhuǎn)信息流物流資金流價值導(dǎo)向企業(yè)運作a?三流的循環(huán)與周轉(zhuǎn)信息流物流資金流價值導(dǎo)向企業(yè)運4經(jīng)營部收支兩條線管理收支兩條線原則：1、收入線：

一切貨幣收入全額進入電子劃匯收入帳戶2、支出線：

一切貨幣支出從費用帳戶支出3、貨幣管理的最小核算單位專賣店、辦事處、經(jīng)營部。4、關(guān)鍵點：不準坐支?經(jīng)營部收支兩條線管理收支兩條線原則：?5經(jīng)營部收支兩條線操作基本流程圖

銷售收款和其他收款收入帳戶電子劃匯至總部分公司預(yù)算審批環(huán)節(jié)經(jīng)營部費用戶提現(xiàn)金往來結(jié)算費用支付預(yù)付、轉(zhuǎn)帳結(jié)算

b?銷售收款和其他收款收入帳戶電子劃匯至總部分公司預(yù)算審批環(huán)節(jié)經(jīng)6經(jīng)營部收支兩條線管理為什麼實施資金管理兩條線？相對與資金自收自支、余款劃匯，收支兩條線更有利于：1、真正加強網(wǎng)絡(luò)資金管理；2、確實落實全面目標預(yù)算；3、規(guī)范業(yè)務(wù)、財務(wù)操作；4、保證資產(chǎn)安全；5、明確管理責任;6、價值評價體系的實施；7、未來縱橫管理政策的統(tǒng)一到位等，將起到積極的、直接的作用。?經(jīng)營部收支兩條線管理為什麼實施資金管理兩條線？?7經(jīng)營部收支兩條線管理收入的控制：關(guān)鍵是：不準坐支1、收到銀行承兌匯票直接回款；2、銷售收入和其他收入的貨幣收入部分全額進入收入帳戶；3、非獨立的辦事處、專賣店當天貨幣收入全額上交財務(wù)部；4、收入存折定期全額轉(zhuǎn)入收入帳戶，月末清平；?經(jīng)營部收支兩條線管理收入的控制：?8經(jīng)營部收支兩條線管理支出的控制：關(guān)鍵是：不準坐支收入一切貨幣支出必須費用帳戶支取按現(xiàn)金支出預(yù)算批準數(shù)劃撥費用綜合財務(wù)能力，量利為出經(jīng)營部現(xiàn)金支出的分類1、日常費用支出；2、內(nèi)部調(diào)撥貨物支出；3、其他支出如稅項支出等。?經(jīng)營部收支兩條線管理支出的控制：?9經(jīng)營部收支兩條線管理非獨立辦事處、專賣店的運做要點：1、貨幣收入當日結(jié)算時連同銷售清單上交或定期劃匯或電匯；2、結(jié)算后的收入部分可以開設(shè)收入存折，次日全額上交；3、可以開設(shè)費用支出存折一本；4、按銷售單和交款單記錄手工收入現(xiàn)金日記帳；5、按費用類別和人員以及財務(wù)沖帳單記錄手工費用現(xiàn)金日記帳。?經(jīng)營部收支兩條線管理非獨立辦事處、專賣店的運做要點：?10經(jīng)營部收支兩條線管理坐支：違背原則制造混亂產(chǎn)生腐敗不準坐支：迎接網(wǎng)絡(luò)迎接清晰拒絕坐支?經(jīng)營部收支兩條線管理坐支：不準坐支：?11經(jīng)營部收支兩條線管理資金管理的劃撥平臺：

收支的結(jié)點是現(xiàn)金支出劃撥，實施劃撥的平臺有三種形式：形式1、總部集中劃撥，集中控制；形式2、分公司統(tǒng)一劃撥，平衡控制；形式3、經(jīng)營部就地劃撥，靈活控制。為適應(yīng)TCL靈活經(jīng)營的特色和預(yù)算的落實，總部決定收支結(jié)點的劃撥平臺建立在經(jīng)營部一級。就地劃撥。?經(jīng)營部收支兩條線管理資金管理的劃撥平臺：?12經(jīng)營部收支兩條線管理財務(wù)管理日常操作1：

專賣店、辦事處、經(jīng)營部手工流水帳的設(shè)置1、收入現(xiàn)金日記帳2、費用現(xiàn)金日記帳?經(jīng)營部收支兩條線管理?13經(jīng)營部收支兩條線管理財務(wù)管理日常操作2：經(jīng)營部、獨立辦事處1、劃匯收入帳戶一個2、開設(shè)費用帳戶一個?經(jīng)營部收支兩條線管理?14經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作3：難點：存折管理要求：統(tǒng)一管理分清收支及時送交月末清零爭取劃匯?經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作3：?15經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作4：1、經(jīng)營部月末編制全面目標預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算上報分公司；2、總經(jīng)理平衡批準；3、財務(wù)經(jīng)理分旬填寫“費用劃撥單”；4、就地劃撥至費用戶；5、經(jīng)營部上報“現(xiàn)金支出旬報”。?經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作4：?16全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的批報流程經(jīng)營部月末前編制全面預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算總經(jīng)理在三日內(nèi)平衡批準財務(wù)經(jīng)理審核后填寫“劃撥單”經(jīng)營部就地劃撥至費用戶現(xiàn)金支出旬報?全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的批報流程經(jīng)營部月末前編制全面總經(jīng)理在三日17資金管理與預(yù)算的關(guān)系什麼是全面預(yù)算？是對未來經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、財務(wù)成果的基本規(guī)劃。相對銷售網(wǎng)絡(luò)言包括：目標利潤預(yù)算、銷售預(yù)算、采購商品預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算、投資預(yù)算?？梢?，現(xiàn)金收支預(yù)算是實現(xiàn)全面目標預(yù)算中目標利潤的手段和方式。目標的實現(xiàn)是量本利的合理規(guī)劃，現(xiàn)金預(yù)算是對全面預(yù)算過程的管理和控制。?資金管理與預(yù)算的關(guān)系什麼是全面預(yù)算？?18銷售預(yù)算商品成本預(yù)算經(jīng)營費用預(yù)算采購預(yù)算預(yù)計損益表現(xiàn)金收支表固定性費用預(yù)算變動性費用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算推廣預(yù)算其他目標利潤專門投資預(yù)算全面預(yù)算的相互關(guān)系?銷售預(yù)算商品成本預(yù)算經(jīng)營費用預(yù)算采購預(yù)算預(yù)計損益表現(xiàn)金收支表19資金管理與預(yù)算的關(guān)系簡潔表述這種緊密關(guān)系：全面目標預(yù)算是收支兩條線運做的基礎(chǔ)：全面目標預(yù)算是現(xiàn)金支出預(yù)算和費用預(yù)算基礎(chǔ)目標費用預(yù)算是全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行現(xiàn)金支出預(yù)算是對上兩個預(yù)算的過程控制現(xiàn)金支出旬報是對現(xiàn)金支出預(yù)算的補充?資金管理與預(yù)算的關(guān)系簡潔表述這種緊密關(guān)系：?20資金管理與價值評價體系價值分配體系----我要做？三項考核指標是資金管理的另一種形式；目標利潤是價值分配的源頭；價值分配體系是資金管理和全面預(yù)算實施的內(nèi)在動力。?資金管理與價值評價體系價值分配體系----我要做？?21資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標預(yù)算的編制原則獨立核算辦事處、經(jīng)營部為單位；以目標利潤為導(dǎo)向允許虧損，累計為盈利以豐補歉，不可寅吃卯糧?資金管理全面目標預(yù)算的編制原則獨立核算辦事處、允許虧損，以豐22量本利分析在目標利潤規(guī)劃中的作用量本利分析的關(guān)鍵是盈虧分界點；量本利分析中的價格、市場和適用性；量本利分析銷售結(jié)構(gòu)調(diào)整對收益的影響；建立量本利分析予警，判斷經(jīng)營部經(jīng)營狀況。?量本利分析在目標利潤規(guī)劃中的作用量本利分析的關(guān)鍵是盈虧分界點23資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標預(yù)算編制方法1、依據(jù)為上月實際發(fā)生，加減本月調(diào)節(jié)；2、收入按不含稅計算；3、成本按先進先出法；4、費用參照上月；5、計算銷售毛利率、銷售費用率。?資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標預(yù)算編制方法?24??25??26資金管理與預(yù)算的關(guān)系現(xiàn)金支出預(yù)算編制方法1、根據(jù)全面預(yù)算和費用預(yù)算為基礎(chǔ)；2、本月從費用帳戶中支出的全部現(xiàn)金：費用性支出、內(nèi)部調(diào)撥支出、其他支出；3、臨時支出項目：“追加現(xiàn)金支出預(yù)算申報”?資金管理與預(yù)算的關(guān)系現(xiàn)金支出預(yù)算編制方法?27??28??29資金管理與預(yù)算的關(guān)系三大表之間的稽核關(guān)系：目標費用預(yù)算表中的費用總計等于全面預(yù)算中的可以由邊際貢獻彌補的經(jīng)營費用數(shù)額；現(xiàn)金支出預(yù)算的費用性支出部分等于全面目標預(yù)算中的本月現(xiàn)金總支出項下現(xiàn)金費用支出數(shù)額；目標費用預(yù)算中的現(xiàn)金性費用數(shù)額等于現(xiàn)金支出預(yù)算中的費用性支出。?資金管理與預(yù)算的關(guān)系三大表之間的稽核關(guān)系：?30編表舉例：資料：大連經(jīng)營部12月末，收入帳戶余額70000元，費用帳戶余額45000元，費用現(xiàn)金日記帳5000元。12月經(jīng)營費用發(fā)生238000元。經(jīng)過經(jīng)營部量本利測算：銷售部門編制出一月銷售商品計劃1170萬元，財務(wù)部門根據(jù)毛利率測算銷售成本952.38萬元，預(yù)計銷售稅金及附加7000元；預(yù)計一月銷售總收款（現(xiàn)金流入）1200萬元，預(yù)計一月末銀行費用戶應(yīng)存余額30000元，銀行收入戶余額60000元，費用性現(xiàn)金日記帳月末余額10000元；?編表舉例：資料：?31舉例：預(yù)計一月份經(jīng)營費用250000元，其中現(xiàn)金性費用支出200000元；根據(jù)12月財務(wù)帳目預(yù)計應(yīng)在一月支付內(nèi)部調(diào)撥款10000元，應(yīng)支付12月份增值稅及附加20000元，預(yù)計一月份大額備用金5000元，根據(jù)合同應(yīng)預(yù)付廣告費15000元，根據(jù)批準將購置固定資產(chǎn)10000元。

要求：根據(jù)以上資料編制全面目標預(yù)算表、費用預(yù)算表（合計攔）、現(xiàn)金支出預(yù)算表。

?舉例：預(yù)計一月份經(jīng)營費用250000元，其中現(xiàn)金性費用支出232??33??34??35資金管理與預(yù)算的關(guān)系定性與定量：全年現(xiàn)金性費用支出應(yīng)小于全年的總毛利額。全年邊際貢獻數(shù)（總毛利額）將是經(jīng)營部實際花費的經(jīng)營費用的上限。利潤是現(xiàn)金的凈流入，是資本的增值。

?資金管理與預(yù)算的關(guān)系定性與定量：?36資金管理與預(yù)算的關(guān)系平臺的作用1、全面目標預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算的審批權(quán)為總經(jīng)理；2、審批原則為真實反映經(jīng)營活動的財務(wù)狀況并完成目標利潤；3、檢查、審核、劃撥權(quán)為財務(wù)經(jīng)理。?資金管理與預(yù)算的關(guān)系平臺的作用?37經(jīng)營部收支兩條線檢查1、收支兩條線的檢查的兩個層面：財務(wù)經(jīng)理對經(jīng)營部、辦事處、專賣店的檢查；經(jīng)營部財務(wù)主管對辦事處、專賣店的檢查。2、檢查基本要求：

經(jīng)營部收入戶貸方發(fā)生額=劃匯至總部+劃匯至費用帳戶；經(jīng)營部費用戶借方發(fā)生額=批準的費用劃撥單合計；

公款收入存折本月借方合計=交款（貸方）合計；公款費用存折本月?lián)芸詈嫌?本月收入（借方）合計；?經(jīng)營部收支兩條線檢查1、收支兩條線的檢查的兩個層面：財務(wù)經(jīng)理38經(jīng)營部收支兩條線管理存在環(huán)節(jié)問題？

承兌的現(xiàn)金返還？經(jīng)營部規(guī)劃流程？客戶支付廣告費？存折的電子劃匯？多元化經(jīng)營政策？?經(jīng)營部收支兩條線管理存在環(huán)節(jié)問題？?39經(jīng)營部收支兩條線管理2、手工流水：憑證□提貨單號□收款單號□現(xiàn)金收入流水帳□現(xiàn)金費用流水帳□分帳逐筆序時記錄□日記日結(jié)□核庫□小結(jié)：1、存折管理：統(tǒng)一管理□只存不支□及時轉(zhuǎn)戶□月末清零□折碼分離□不準坐支□?經(jīng)營部收支兩條線管理2、手工流水：憑證□提貨單號□收款單號□40經(jīng)營部收支兩條線管理小結(jié)：1、收入戶線：所有貨幣收入□全額入收入戶□電子劃匯□批準劃撥□2、費用戶線：預(yù)算申報□批準劃撥單□就地劃撥□提現(xiàn)開支□轉(zhuǎn)帳開支□現(xiàn)金支出旬報□循環(huán)動作□?經(jīng)營部收支兩條線管理小結(jié)：2、費用戶線：預(yù)算申報□批準劃撥單41價值評價體系現(xiàn)金收支預(yù)算全面目標預(yù)算目標利潤收支兩條線在企業(yè)運作中的地位?價值評價體系現(xiàn)金收支預(yù)算全面目標預(yù)算目標利潤收支兩條線在企業(yè)42總結(jié)語：由于收支兩條線的實施，全面目標預(yù)算顯得優(yōu)為重要，而富有實際內(nèi)容。網(wǎng)絡(luò)激勵機制的實施又使全面目標預(yù)算富有活力。從這個角度去努力工作，收支兩條線的管理不是對費用的控制，而是產(chǎn)生經(jīng)營成果的有力工具。?總結(jié)語：由于收支兩條線的實施，全面目標預(yù)算顯得優(yōu)為重要，而富43分公司費用出入兩條線管理原則：大備用金制和報帳制。人、財、物與經(jīng)營部分離；所有費用不在經(jīng)營部開支；費用在總部報帳；工資按總部統(tǒng)一標準，費用暫按當?shù)貥藴士刂圃诨乜畹?.256%內(nèi);遵守總部規(guī)章。?分公司費用出入兩條線管理原則：大備用金制和報帳制。?44資金管理收支兩條線報告完畢謝謝聽眾?資金管理收支兩條線報告完畢謝謝聽眾?45生活中的辛苦阻撓不了我對生活的熱愛。12月-2212月-22Thursday,December29,2022人生得意須盡歡，莫使金樽空對月。10:33:1010:33:1010:3312/29/202210:33:10AM做一枚螺絲釘，那里需要那里上。12月-2210:33:1010:33Dec-2229-Dec-22日復(fù)一日的努力只為成就美好的明天。10:33:1010:33:1010:33Thursday,December29,2022安全放在第一位，防微杜漸。12月-2212月-2210:33:1010:33:10December29,2022加強自身建設(shè)，增強個人的休養(yǎng)。2022年12月29日10:33上午12月-2212月-22精益求精，追求卓越，因為相信而偉大。29十二月202210:33:10上午10:33:1012月-22讓自己更加強大，更加專業(yè)，這才能讓自己更好。十二月2210:33上午12月-2210:33December29,2022這些年的努力就為了得到相應(yīng)的回報。2022/12/2910:33:1010:33:1029December2022科學(xué)，你是國力的靈魂；同時又是社會發(fā)展的標志。10:33:10上午10:33上午10:33:1012月-22每天都是美好的一天，新的一天開啟。12月-2212月-2210:3310:33:1010:33:10Dec-22相信命運，讓自己成長，慢慢的長大。2022/12/2910:33:10Thursday,December29,2022愛情，親情，友情，讓人無法割舍。12月-222022/12/2910:33:1012月-22謝謝大家！生活中的辛苦阻撓不了我對生活的熱愛。12月-2212月-2246

收支兩條線宣傳綱要王毅2001年2月?收支兩條線宣傳綱要王毅?47講演主題和對象明確主題：

經(jīng)營部、分公司資金管理實施收支兩條線

銷司2000年134號和135號文件的宣傳、貫徹講演對象：

總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理

經(jīng)營部經(jīng)理

財務(wù)主管?講演主題和對象明確主題：

經(jīng)營部、分公司資金管理實施收支兩48經(jīng)營部收支兩條線管理企業(yè)運做的核心：1、資金流好比人體的血脈2、物流好比人體的吞吐3、信息流好比人體的神經(jīng)系統(tǒng)三大系統(tǒng)互相聯(lián)系、健康成長。資金流是TCL銷售網(wǎng)絡(luò)歷史成長的生命線；而資金管理是財務(wù)管理的核心。?經(jīng)營部收支兩條線管理企業(yè)運做的核心：?49三流的循環(huán)與周轉(zhuǎn)信息流物流資金流價值導(dǎo)向企業(yè)運作a?三流的循環(huán)與周轉(zhuǎn)信息流物流資金流價值導(dǎo)向企業(yè)運50經(jīng)營部收支兩條線管理收支兩條線原則：1、收入線：

一切貨幣收入全額進入電子劃匯收入帳戶2、支出線：

一切貨幣支出從費用帳戶支出3、貨幣管理的最小核算單位專賣店、辦事處、經(jīng)營部。4、關(guān)鍵點：不準坐支?經(jīng)營部收支兩條線管理收支兩條線原則：?51經(jīng)營部收支兩條線操作基本流程圖

銷售收款和其他收款收入帳戶電子劃匯至總部分公司預(yù)算審批環(huán)節(jié)經(jīng)營部費用戶提現(xiàn)金往來結(jié)算費用支付預(yù)付、轉(zhuǎn)帳結(jié)算

b?銷售收款和其他收款收入帳戶電子劃匯至總部分公司預(yù)算審批環(huán)節(jié)經(jīng)52經(jīng)營部收支兩條線管理為什麼實施資金管理兩條線？相對與資金自收自支、余款劃匯，收支兩條線更有利于：1、真正加強網(wǎng)絡(luò)資金管理；2、確實落實全面目標預(yù)算；3、規(guī)范業(yè)務(wù)、財務(wù)操作；4、保證資產(chǎn)安全；5、明確管理責任;6、價值評價體系的實施；7、未來縱橫管理政策的統(tǒng)一到位等，將起到積極的、直接的作用。?經(jīng)營部收支兩條線管理為什麼實施資金管理兩條線？?53經(jīng)營部收支兩條線管理收入的控制：關(guān)鍵是：不準坐支1、收到銀行承兌匯票直接回款；2、銷售收入和其他收入的貨幣收入部分全額進入收入帳戶；3、非獨立的辦事處、專賣店當天貨幣收入全額上交財務(wù)部；4、收入存折定期全額轉(zhuǎn)入收入帳戶，月末清平；?經(jīng)營部收支兩條線管理收入的控制：?54經(jīng)營部收支兩條線管理支出的控制：關(guān)鍵是：不準坐支收入一切貨幣支出必須費用帳戶支取按現(xiàn)金支出預(yù)算批準數(shù)劃撥費用綜合財務(wù)能力，量利為出經(jīng)營部現(xiàn)金支出的分類1、日常費用支出；2、內(nèi)部調(diào)撥貨物支出；3、其他支出如稅項支出等。?經(jīng)營部收支兩條線管理支出的控制：?55經(jīng)營部收支兩條線管理非獨立辦事處、專賣店的運做要點：1、貨幣收入當日結(jié)算時連同銷售清單上交或定期劃匯或電匯；2、結(jié)算后的收入部分可以開設(shè)收入存折，次日全額上交；3、可以開設(shè)費用支出存折一本；4、按銷售單和交款單記錄手工收入現(xiàn)金日記帳；5、按費用類別和人員以及財務(wù)沖帳單記錄手工費用現(xiàn)金日記帳。?經(jīng)營部收支兩條線管理非獨立辦事處、專賣店的運做要點：?56經(jīng)營部收支兩條線管理坐支：違背原則制造混亂產(chǎn)生腐敗不準坐支：迎接網(wǎng)絡(luò)迎接清晰拒絕坐支?經(jīng)營部收支兩條線管理坐支：不準坐支：?57經(jīng)營部收支兩條線管理資金管理的劃撥平臺：

收支的結(jié)點是現(xiàn)金支出劃撥，實施劃撥的平臺有三種形式：形式1、總部集中劃撥，集中控制；形式2、分公司統(tǒng)一劃撥，平衡控制；形式3、經(jīng)營部就地劃撥，靈活控制。為適應(yīng)TCL靈活經(jīng)營的特色和預(yù)算的落實，總部決定收支結(jié)點的劃撥平臺建立在經(jīng)營部一級。就地劃撥。?經(jīng)營部收支兩條線管理資金管理的劃撥平臺：?58經(jīng)營部收支兩條線管理財務(wù)管理日常操作1：

專賣店、辦事處、經(jīng)營部手工流水帳的設(shè)置1、收入現(xiàn)金日記帳2、費用現(xiàn)金日記帳?經(jīng)營部收支兩條線管理?59經(jīng)營部收支兩條線管理財務(wù)管理日常操作2：經(jīng)營部、獨立辦事處1、劃匯收入帳戶一個2、開設(shè)費用帳戶一個?經(jīng)營部收支兩條線管理?60經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作3：難點：存折管理要求：統(tǒng)一管理分清收支及時送交月末清零爭取劃匯?經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作3：?61經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作4：1、經(jīng)營部月末編制全面目標預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算上報分公司；2、總經(jīng)理平衡批準；3、財務(wù)經(jīng)理分旬填寫“費用劃撥單”；4、就地劃撥至費用戶；5、經(jīng)營部上報“現(xiàn)金支出旬報”。?經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作4：?62全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的批報流程經(jīng)營部月末前編制全面預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算總經(jīng)理在三日內(nèi)平衡批準財務(wù)經(jīng)理審核后填寫“劃撥單”經(jīng)營部就地劃撥至費用戶現(xiàn)金支出旬報?全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的批報流程經(jīng)營部月末前編制全面總經(jīng)理在三日63資金管理與預(yù)算的關(guān)系什麼是全面預(yù)算？是對未來經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、財務(wù)成果的基本規(guī)劃。相對銷售網(wǎng)絡(luò)言包括：目標利潤預(yù)算、銷售預(yù)算、采購商品預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算、投資預(yù)算?？梢姡F(xiàn)金收支預(yù)算是實現(xiàn)全面目標預(yù)算中目標利潤的手段和方式。目標的實現(xiàn)是量本利的合理規(guī)劃，現(xiàn)金預(yù)算是對全面預(yù)算過程的管理和控制。?資金管理與預(yù)算的關(guān)系什麼是全面預(yù)算？?64銷售預(yù)算商品成本預(yù)算經(jīng)營費用預(yù)算采購預(yù)算預(yù)計損益表現(xiàn)金收支表固定性費用預(yù)算變動性費用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算推廣預(yù)算其他目標利潤專門投資預(yù)算全面預(yù)算的相互關(guān)系?銷售預(yù)算商品成本預(yù)算經(jīng)營費用預(yù)算采購預(yù)算預(yù)計損益表現(xiàn)金收支表65資金管理與預(yù)算的關(guān)系簡潔表述這種緊密關(guān)系：全面目標預(yù)算是收支兩條線運做的基礎(chǔ)：全面目標預(yù)算是現(xiàn)金支出預(yù)算和費用預(yù)算基礎(chǔ)目標費用預(yù)算是全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行現(xiàn)金支出預(yù)算是對上兩個預(yù)算的過程控制現(xiàn)金支出旬報是對現(xiàn)金支出預(yù)算的補充?資金管理與預(yù)算的關(guān)系簡潔表述這種緊密關(guān)系：?66資金管理與價值評價體系價值分配體系----我要做？三項考核指標是資金管理的另一種形式；目標利潤是價值分配的源頭；價值分配體系是資金管理和全面預(yù)算實施的內(nèi)在動力。?資金管理與價值評價體系價值分配體系----我要做？?67資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標預(yù)算的編制原則獨立核算辦事處、經(jīng)營部為單位；以目標利潤為導(dǎo)向允許虧損，累計為盈利以豐補歉，不可寅吃卯糧?資金管理全面目標預(yù)算的編制原則獨立核算辦事處、允許虧損，以豐68量本利分析在目標利潤規(guī)劃中的作用量本利分析的關(guān)鍵是盈虧分界點；量本利分析中的價格、市場和適用性；量本利分析銷售結(jié)構(gòu)調(diào)整對收益的影響；建立量本利分析予警，判斷經(jīng)營部經(jīng)營狀況。?量本利分析在目標利潤規(guī)劃中的作用量本利分析的關(guān)鍵是盈虧分界點69資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標預(yù)算編制方法1、依據(jù)為上月實際發(fā)生，加減本月調(diào)節(jié)；2、收入按不含稅計算；3、成本按先進先出法；4、費用參照上月；5、計算銷售毛利率、銷售費用率。?資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標預(yù)算編制方法?70??71??72資金管理與預(yù)算的關(guān)系現(xiàn)金支出預(yù)算編制方法1、根據(jù)全面預(yù)算和費用預(yù)算為基礎(chǔ)；2、本月從費用帳戶中支出的全部現(xiàn)金：費用性支出、內(nèi)部調(diào)撥支出、其他支出；3、臨時支出項目：“追加現(xiàn)金支出預(yù)算申報”?資金管理與預(yù)算的關(guān)系現(xiàn)金支出預(yù)算編制方法?73??74??75資金管理與預(yù)算的關(guān)系三大表之間的稽核關(guān)系：目標費用預(yù)算表中的費用總計等于全面預(yù)算中的可以由邊際貢獻彌補的經(jīng)營費用數(shù)額；現(xiàn)金支出預(yù)算的費用性支出部分等于全面目標預(yù)算中的本月現(xiàn)金總支出項下現(xiàn)金費用支出數(shù)額；目標費用預(yù)算中的現(xiàn)金性費用數(shù)額等于現(xiàn)金支出預(yù)算中的費用性支出。?資金管理與預(yù)算的關(guān)系三大表之間的稽核關(guān)系：?76編表舉例：資料：大連經(jīng)營部12月末，收入帳戶余額70000元，費用帳戶余額45000元，費用現(xiàn)金日記帳5000元。12月經(jīng)營費用發(fā)生238000元。經(jīng)過經(jīng)營部量本利測算：銷售部門編制出一月銷售商品計劃1170萬元，財務(wù)部門根據(jù)毛利率測算銷售成本952.38萬元，預(yù)計銷售稅金及附加7000元；預(yù)計一月銷售總收款（現(xiàn)金流入）1200萬元，預(yù)計一月末銀行費用戶應(yīng)存余額30000元，銀行收入戶余額60000元，費用性現(xiàn)金日記帳月末余額10000元；?編表舉例：資料：?77舉例：預(yù)計一月份經(jīng)營費用250000元，其中現(xiàn)金性費用支出200000元；根據(jù)12月財務(wù)帳目預(yù)計應(yīng)在一月支付內(nèi)部調(diào)撥款10000元，應(yīng)支付12月份增值稅及附加20000元，預(yù)計一月份大額備用金5000元，根據(jù)合同應(yīng)預(yù)付廣告費15000元，根據(jù)批準將購置固定資產(chǎn)10000元。

要求：根據(jù)以上資料編制全面目標預(yù)算表、費用預(yù)算表（合計攔）、現(xiàn)金支出預(yù)算表。

?舉例：預(yù)計一月份經(jīng)營費用250000元，其中現(xiàn)金性費用支出278??79??80??81資金管理與預(yù)算的關(guān)系定性與定量：全年現(xiàn)金性費用支出應(yīng)小于全年的總毛利額。全年邊際貢獻數(shù)（總毛利額）將是經(jīng)營部實際花費的經(jīng)營費用的上限。利潤是現(xiàn)金的凈流入，是資本的增值。

?資金管理與預(yù)算的關(guān)系定性與定量：?82資金管理與預(yù)算的關(guān)系平臺的作用1、全面目標預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算的審批權(quán)為總經(jīng)理；2、審批原則為真實反映經(jīng)營活動的財務(wù)狀況并完成目標利潤；3、檢查、審核、劃撥權(quán)為財務(wù)經(jīng)理。?資金管理與預(yù)算的關(guān)系平臺的作用?83經(jīng)營部收支兩條線檢查1、收支兩條線的檢查的兩個層面：財務(wù)經(jīng)理對經(jīng)營部、辦事處、專賣店的檢查；經(jīng)營部財務(wù)主管對辦事處、專賣店的檢查。2、檢查基本要求：

經(jīng)營部收入戶貸方發(fā)生額=劃匯至總部+劃匯至費用帳戶；經(jīng)營部費用戶借方發(fā)生額=批準的費用劃撥單合計；

公款收入存折本月借方合計=交款（貸方）合計；公款費用存折本月?lián)芸詈嫌?本月收入（借方）合計；?經(jīng)營部收支兩條線檢查1、收支兩條線的檢查的兩個層面：財務(wù)經(jīng)理84經(jīng)營部收支兩條線管理存在環(huán)節(jié)問題？

承兌的現(xiàn)金返還？經(jīng)營部規(guī)劃流程？客戶支付廣告費？存折的電子劃匯？多元化經(jīng)營政策？?經(jīng)營部收支兩條線管理存在環(huán)節(jié)問題？?85經(jīng)營部收支兩條線管理2、手工流水：憑證□提貨單號□收款單號□現(xiàn)金收入流水帳□現(xiàn)金費用流水帳□分帳逐筆序時記錄□日記日結(jié)□核庫□小結(jié)：1、存折管理：統(tǒng)一管理□只存不支□及時轉(zhuǎn)戶□月末清零□折碼分離□不準坐支□?經(jīng)營部收支兩條線管理2、手工流水：憑證□提貨單號□收款單號□86經(jīng)營部收支兩條線管理小結(jié)：1、收入戶線：所有貨幣收入□全額入收入戶□電子劃匯□批準劃撥□2、費用戶線：預(yù)