離任審計報告

中天呈（北京）會計師事務(wù)所第15頁共15頁第1頁共15頁北京中天呈會計師事務(wù)所BEIJINGZHONGTIANCHENGCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS關(guān)于對北京*****發(fā)展有限責(zé)任公司原總經(jīng)理*****同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告中天呈審字[20012]第6008-1號北京*****投資發(fā)展有限責(zé)任公司:我們接受貴公司委托，于2012年1月4日開始對北京*****投資發(fā)展有限責(zé)任公司(以下簡稱*****)原總經(jīng)理*****同志2009年1月1日至2011年12月31日任職期間（以下簡稱任職期間）所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。審計過程中涉及的會計報表和其他相關(guān)資料由*****負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是通過履行相應(yīng)的審計程序，真實反映所約定事項的審計結(jié)果。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》和《審計業(yè)務(wù)約定書》以及相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合*****的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、座談了解、實地調(diào)查、抽查盤點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、基本情況（一）所在單位的基本情況北京*****投資發(fā)展有限責(zé)任公司由北京市*****資產(chǎn)經(jīng)營公司、北京市產(chǎn)經(jīng)營公司兩方根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，于2003年3月4日共同出資成立，于2009年7月30日變更為北京xx程有限公司三方共同出資。2005年11月15日，吸收北京xxxx有限公司為股東，北京xxx有限公司更名為北xx業(yè)集團(tuán)有限公司，于2009年2月變更為北京市xxx法人獨(dú)資。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號為110111005506619；法定代表人：；注冊資本2000萬元；公司住所：北京市xx區(qū)*****鎮(zhèn)北廣陽城村，經(jīng)營地址：北京市8號；經(jīng)營范圍：投資管理、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售商品房。*****下設(shè)工程技術(shù)部、投資經(jīng)營部、財務(wù)管理部、前期開發(fā)部、總工辦等部門?？偨?jīng)理：*****，目前公司正式職工45人。（二）*****同志簡介及其主要職責(zé)*****,男,1964年10月生,籍貫北京,中共黨員,研究生學(xué)歷。曾任北京xx中央休閑購物區(qū)投資管理有限公司董事長兼總經(jīng)理、北京*****投資發(fā)展有限責(zé)任公司總經(jīng)理、北京市xx區(qū)*****鎮(zhèn)鎮(zhèn)長助理職務(wù)。*****同志曾先后榮獲建設(shè)部城市住宅小區(qū)建設(shè)試點(diǎn)部級獎、科技進(jìn)步金獎、優(yōu)秀小區(qū)獎、優(yōu)秀開發(fā)管理獎、1996-1998年度全國墻體材料革新工作先進(jìn)個人、第二屆北京質(zhì)量管理優(yōu)秀企業(yè)家等多個獎項和榮譽(yù)稱號。根據(jù)2004年9月12日公司第一次董事會決議，聘請*****為公司總經(jīng)理，聘期三年。（三）所在單位財務(wù)狀況根據(jù)*****提供財務(wù)報表反映，截止2011年12月31日*****同志離任時，*****總資產(chǎn)139.28億元，負(fù)債總額為138.97億元，所有者權(quán)益3,090.62萬元；2009年1月1日至2011年12月31日累計實現(xiàn)收入1.58億元，利潤總額3,039.67萬元，凈利潤2,231.84萬元。（四）本次審計工作的組織實施情況我們于2012年1月4日組成審計組對*****2009年1月1日至2011年12月31日賬內(nèi)的財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制、重大經(jīng)營活動和依法經(jīng)營等方面進(jìn)行了審計。另外，審計組對*****部分管理人員及員工進(jìn)行了訪談，以深入了解*****實際情況及問題。我們的審計工作得到了*****管理層及員工的大力支持和積極配合。二、任職期間所在單位主要財務(wù)狀況（一）任職期間主要財務(wù)指標(biāo)變動分析2009年1月1日至2011年12月31日任期內(nèi)（下同），*****賬面資產(chǎn)增長1,281,770.46萬元，增長了11.54倍、負(fù)債增長1,281,318.47萬元，增長了11.82倍，所有者權(quán)益增長451.99萬元，增長了17.13%。詳細(xì)情況如下表所示：金額單位：萬元主要財務(wù)指標(biāo)2009年1月1日2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日任職期間增長額任職期間增長率（%）資產(chǎn)總額111,044.14642,385.18943,038.121,392,814.601,281,770.461154.29%負(fù)債總額108,405.51639,740.84939,201.651,389,723.981,281,318.471181.97%所有者權(quán)益2,638.632,644.343,836.483,090.62451.9917.13%主營業(yè)務(wù)收入2,835.3510,896.762,030.59-804.76-28.38%利潤總額618.152,249.53171.99-446.16-72.18%凈利潤463.611,687.1581.08-382.53-82.51%1、資產(chǎn)狀況截止2011年12月31日，*****賬面總資產(chǎn)1,392,814.60萬元,比2009年年初數(shù)111,044.14萬元增加1,281,770.46萬元,增長了1154.29%。增長的主要原因為：任期內(nèi)土地一級開發(fā)、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等工程項目形成在建工程。各項資產(chǎn)具體情況如下所示：金額單位：萬元主要財務(wù)指標(biāo)2009年1月1日2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日任職期間增長額任職期間增長率（%）貨幣資金32,697.9155,199.9766,436.2126,628.65-6,069.26-18.56%其他應(yīng)收款7,411.287,393.3716,359.017,479.6968.410.92%預(yù)付賬款13,178.446,295.086,414.086,342.97-6,835.47-51.87%存貨9.129.129.129.12-0.00%待攤費(fèi)用1.531.53-100.00%長期投資267.34267.34367.34367.34100.0037.41%固定資產(chǎn)原價313.90649.931,056.361,063.08749.18238.67%減：累計折舊171.66223.98286.11483.59311.93181.71%固定資產(chǎn)凈值142.23425.95770.26579.49437.26307.43%工程物資3.203.203.20固定資產(chǎn)清理11.83在建工程56,980.18572,424.58852,406.431,351,168.001,294,187.822271.29%無形資產(chǎn)290.64272.48272.47236.14-54.50-18.75%長期待攤費(fèi)用65.4785.4665.47-100.00%資產(chǎn)總計111,044.14642,385.18943,038.121,392,814.601,281,770.461154.29%其中：（1）貨幣資金：2011年12月31日賬面余額26,628.65萬元比2009年年初數(shù)32,697.91萬元減少6,069.26萬元,減少了18.56%；減少原因為銀行存款余額減少。（2）其他應(yīng)收款：2011年12月31日應(yīng)收賬款余額是7,479.69萬元,比2009年年初7,411.28萬元增加68.41萬元,增加了0.92%。大額明細(xì)如下:主要債務(wù)人期末余額款項內(nèi)容賬齡占其他應(yīng)收款期末余額比例(%)大地農(nóng)業(yè)發(fā)展公司2,000,000.00往來款1年以內(nèi)2.67恒通創(chuàng)新整體房屋公司30,000,000.00往來款1年以內(nèi)40.11*****半島地?zé)崮茉垂?,100,000.00往來款1年以內(nèi)10.8310,525,200.00往來款1年以內(nèi)14.07*****資產(chǎn)經(jīng)營公司9,500,000.00往來款2年以上12.70小5,700,000.00往來款3年以上7.62*****供水公司4,608,421.31往來款3年以上6.16北京房地產(chǎn)開發(fā)公司1,271,713.88往來款2年以上1.70合計71,705,335.1995.87（3）預(yù)付賬款：2011年12月31日預(yù)付賬款余額是6,342.97萬元,比2009年年初13,178.44萬元減少6,835.47萬元,減少了51.87%。大額明細(xì)如下：主要債務(wù)人期末余額款項內(nèi)容賬齡占其他應(yīng)收款期末余額比例(%)楊莊子回遷樓項目51,596,144.67工程款3年以上81.34觀光園項目\拆遷賠償9,064,859.00拆遷款3年以上14.29北京電力公司2,050,000.00工程款3年以上3.23周轉(zhuǎn)房343,863.59工程款1年以內(nèi)0.54合計63,054,867.2699.41（4）存貨：2011年12月31日存貨9.12萬元，為低值易耗品，從2009年以來一直保持不變。（5）長期投資：2011年12月31日長期投資367.34萬元,比2009年年初267.34萬元增加100.00萬元,增加了37.41%。被投資單位名稱初始投資成本期末余額股權(quán)比例*****水資源管理站2,173,379.002,173,379.00大寧休閑俱樂部500,000.00500,000.00*****半島地?zé)豳Y源公司1,000,000.001,000,000.00100%合計3,673,379.003,673,379.00（6）固定資產(chǎn):2011年12月31日期末固定資產(chǎn)原值1,063.08萬元，累計折舊483.59萬元，凈值579.49萬元；2009年初固定資產(chǎn)原值313.90萬元，累計折舊171.66萬元，凈值142.23萬元；凈值增加437.26萬元，增長了307.43%，主要是購置了車輛和辦公設(shè)備。截止2011年12月31日運(yùn)輸設(shè)備原值806.76萬元，辦公設(shè)備原值256.32萬元。（6）在建工程：2011年12月31日在建工程1,351,168.00萬元,比2009年年初56,980.18萬元增加1,294,187.82萬元,增加了2271.29%，主要為土地一級開發(fā)投入及配套項目回遷樓和周轉(zhuǎn)房、市政基礎(chǔ)設(shè)施工程投入。（7）無形資產(chǎn)：2011年12月31日在建工程236.14萬元,比2009年年初290.64萬元減少54.50萬元,減少了18.75%，為取得的土地使用權(quán)。2、負(fù)債狀況截止2011年12月31日，*****賬面負(fù)債總額為1,389,723.98萬元，比2009年年初總額108,405.51萬元增加1,281,318.47萬元，增長了1181.97%；主要原因是預(yù)收土地一級開發(fā)和市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)款。金額單位：萬元主要財務(wù)指標(biāo)2009年1月1日2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日任職期間增長額任職期間增長率（%）短期借款560.00-560.00-100.00%預(yù)收賬款69,724.48609,854.42887,878.401,310,699.971,240,975.491779.83%應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)32.6132.61-100.00%應(yīng)付股利--450.00應(yīng)交稅金189.9419.4512.3032.83-157.11-82.72%其他應(yīng)交款--0.71-0.650.65其他應(yīng)付款7,832.741,735.182,068.919,471.311,638.5720.92%長期借款4,710.004,210.003,710.003,210.00-1,500.00-31.85%專項應(yīng)付款25,355.7424,372.5045,532.0466,309.2240,953.48161.52%負(fù)債合計108,405.51639,740.84939,201.651,389,723.981,281,318.471181.97%（1）預(yù)收賬款：截止2011年12月31日賬面余額為1,310,699.97萬元，比2009年年初69,724.48萬元增加1,240,975.49萬元，增長了1779.83%。增加主要原因為*****土地一級開發(fā)和市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)未竣工結(jié)轉(zhuǎn)，收到的開發(fā)建設(shè)款未轉(zhuǎn)銷掛賬形成。大額明細(xì)如下：主要債權(quán)人期末余額款項內(nèi)容占預(yù)收賬款比例(%)土地儲備中心10,632,780,238.80土地一級開發(fā)81.12區(qū)配套921,462,276.36土地一級開發(fā)7.03公園）790,711,753.00土地一級開發(fā)6.03回遷樓412,857,425.99土地一級開發(fā)3.15北京市基礎(chǔ)設(shè)施投資公司184,373,335.83土地一級開發(fā)1.41合計12,942,185,029.9898.74（2）其他應(yīng)付款：截止2011年12月31日賬面余額為9,471.31萬元，比2009年年初7,832.74萬元增加1,638.57萬元，增長了20.92%%。增加主要原因為*****從土地儲備中心借款。期末賬面應(yīng)付賬款主要明細(xì)如下：土地儲備中心萬元，賬齡三年以上。（3）長期借款：截止2011年12月31日賬面余額為3,210.00萬元，比2009年年初4,710.00萬元減少1,500.00萬元，減少了31.85%。此借款為北京市區(qū)*****鎮(zhèn)人民政府向北京人投資發(fā)展公司承轉(zhuǎn)國家開發(fā)銀行的信貸資金，用于*****鎮(zhèn)110KV變電站工程、*****鎮(zhèn)長韓路（北段）改建項目。公司作為區(qū)*****鎮(zhèn)鎮(zhèn)政府的投融資平臺，負(fù)責(zé)項目的實施和資金的籌措。期末余額包括大寧電站的1,361.00萬元和長韓路（北段）的1,849.00萬元。（4）專項應(yīng)付款：截止2011年12月31日賬面余額為66,309.22萬元，比2009年年初25,355.74萬元增加40,953.48萬元，增長了161.52%。該款為*****鎮(zhèn)政府專項撥款，用于*****鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這些項目均為發(fā)改委立項項目，全部由*****鎮(zhèn)委托公司代建，并簽署項目委托書。截止目前，已完工項目尚未完成工程竣工結(jié)算審計，撥款未轉(zhuǎn)銷。3、所有者權(quán)益狀況截止2011年12月31日*****所有者權(quán)益賬面與額為3,090.62萬元，比2009年年初2,638.63萬元，增加451.99萬元，增長了17.13%，增長的主要原因是任期內(nèi)累計盈利1,090.62萬元。詳細(xì)情況如下表所示：金額單位：萬元主要財務(wù)指標(biāo)2009年1月1日2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日任職期間增長額任職期間增長率（%）實收資本2,000.002,000.002,000.002,000.00-0.00%未分配利潤638.63644.341,836.481,090.62451.9970.77%所有者權(quán)益合計2,638.632,644.343,836.483,090.62451.9917.13%（1）實收資本：公司注冊資本為2,000.00萬元，實收資本為2000萬元，為北京市*****資產(chǎn)經(jīng)營公司出資。（2）未分配利潤：截止2011年12月31日賬面余額為1,090.62萬元，2009年年初638.63萬元，任期內(nèi)盈利1,090.62萬元。4、損益情況根據(jù)*****歷年的財務(wù)決算資料反映，任期內(nèi)賬面累計實現(xiàn)收入15,762.70萬元，營業(yè)費(fèi)用合計13,530.86萬元，累計實現(xiàn)盈利2,231.84萬元。具體情況如下表所示：金額單位：萬元項目2009年2010年2011年任職期間合計主營業(yè)務(wù)收入2,835.3510,896.762,030.5915,762.70主營業(yè)務(wù)成本1,076.035,367.33442.966,886.32主營業(yè)務(wù)稅金及附加152.79588.75247.35988.89營業(yè)費(fèi)用526.731,531.771,304.313,362.81管理費(fèi)用199.641,034.00334.661,568.30財務(wù)費(fèi)用261.71112.85-467.57-93.01營業(yè)外支出0.3012.53-3.119.72利潤總額618.152,249.53171.993,039.67所得稅154.54562.3890.91807.83凈利潤463.611,687.1581.082,231.84（1）收入情況任期內(nèi)賬面反映累計實現(xiàn)收入15,762.70萬元，主要為土地一級開發(fā)管理費(fèi)收入、市政基礎(chǔ)設(shè)施接入費(fèi)等，其中土地一級開發(fā)管理費(fèi)收入11,067.77萬元，占任期內(nèi)累計收入的70.21%。具體如下：項目2009年2010年2011年合計比重%管理費(fèi)收入-65.0078.90143.900.91租金收入202.28209.15348.82760.254.82污水管網(wǎng)接入費(fèi)-97.9170.51168.431.07電力接入費(fèi)63.48599.801,094.131,757.4111.15上水接入40.0999.6171.73211.431.34服務(wù)費(fèi)--2.742.740.02電力方溝工程1,237.0350.00363.751,650.7810.47一級開發(fā)管理費(fèi)收入1,292.489,775.29-11,067.7770.21合計2,835.3510,896.762,030.5915,762.71100.00（2）成本費(fèi)用情況=1\*GB3①營業(yè)費(fèi)用任期內(nèi)賬面反映營業(yè)費(fèi)用合計為3,362.81萬元。主要為業(yè)務(wù)部門人員工資福利、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊等費(fèi)用，其中任期內(nèi)工資發(fā)生898.73萬元，福利費(fèi)136.65萬元，勞動保險費(fèi)39.03萬元，辦公費(fèi)339.75萬元，租賃費(fèi)335.20萬元，折舊295.26萬元，交際應(yīng)酬費(fèi)261.00萬元，會議費(fèi)114.21萬元。具體如下：項目2009年2010年2011年合計比重%工資237.76291.80369.18898.7326.73福利費(fèi)28.1980.6027.86136.654.06低值易耗品攤銷6.782.681.2210.680.32燃料費(fèi)15.5240.8741.9798.372.93交際應(yīng)酬費(fèi)34.9086.57139.53261.007.76修理費(fèi)11.9315.710.8228.450.85停車、過路、過橋2.574.614.7611.950.36廣告費(fèi)3.560.334.308.190.24辦公費(fèi)30.66195.97113.13339.7510.10清潔用品7.027.3836.1550.561.50養(yǎng)路費(fèi)-0.600.60-0.02其他8.32330.4522.29361.0510.74工作餐費(fèi)16.5217.7223.4057.641.71供暖費(fèi)10.426.00-16.420.49郵電及通訊9.3916.393.2529.040.86差旅費(fèi)0.708.9916.7326.420.79汽車費(fèi)用（維修、年檢、保養(yǎng)）11.0217.058.0636.131.07保險費(fèi)11.0018.2515.6844.931.34保潔費(fèi)2.695.387.9015.970.47網(wǎng)絡(luò)費(fèi)--5.425.420.16折舊費(fèi)44.00113.75137.52295.268.78裝飾費(fèi)1.8646.9951.65100.502.99勞動保險3.995.7929.2639.031.16車船使用稅--1.921.920.06交通費(fèi)0.641.043.224.900.15會議費(fèi)17.2535.1661.80114.213.40水電費(fèi)9.9710.7312.9933.691.00培訓(xùn)費(fèi)0.690.480.171.340.04租賃費(fèi)-171.07164.13335.209.97合計526.731,531.771,304.313,362.81100.00=2\*GB3②管理費(fèi)用任期內(nèi)賬面反映管理費(fèi)用合計為1,568.30萬元。主要為管理人員工資福利、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊等費(fèi)用，其中任期內(nèi)工資發(fā)生330.06萬元，福利費(fèi)0.46萬元，勞動保險費(fèi)10.90萬元，辦公費(fèi)35.58萬元，折舊148.62萬元，交際應(yīng)酬費(fèi)136.75萬元，會議費(fèi)32.77萬元，資產(chǎn)攤銷182.15萬元。具體如下：項目2009年2010年2011年合計比重%工資72.19109.60148.28330.0621.05福利費(fèi)0.430.03-0.460.03郵電通訊0.350.650.371.360.09辦公費(fèi)18.453.9313.2135.582.27汽車費(fèi)用2.644.205.3312.170.78交際應(yīng)酬費(fèi)22.2466.9447.57136.758.72燃料費(fèi)7.9710.6315.4534.042.17停車、過路、過橋1.812.615.169.590.61汽車保險1.321.24-2.560.16低值易耗品攤銷0.110.23-0.340.02董事會養(yǎng)路費(fèi)車船使用稅0.791.690.192.670.17會議費(fèi)3.9519.099.7332.772.09修理費(fèi)0.490.74-1.240.08其他15.14571.167.17593.4737.84工作餐費(fèi)1.632.383.197.200.46差旅費(fèi)2.804.681.819.290.59印花稅0.031.511.082.620.17保險費(fèi)3.182.990.626.790.43手續(xù)費(fèi)（財務(wù)）0.230.570.991.790.11折舊費(fèi)36.9247.5664.15148.629.48培訓(xùn)費(fèi)0.120.880.421.430.09勞動保險1.811.707.3910.900.70清潔用品0.110.10-0.220.01交通費(fèi)0.121.572.544.230.27遞延資產(chǎn)分?jǐn)?.83177.32-182.1511.61合計199.641,034.00334.661,568.30100.00=3\*GB3③任期內(nèi)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用-93.01萬元，其中利息收入1,155.66萬元，利息支出1,062.65萬元。具體如下：項目2009年2010年2011年合計利息收入540.17147.92467.571,155.66利息支出801.88260.77-1,062.65財務(wù)費(fèi)用261.71112.85-467.57-93.01（4）任期內(nèi)發(fā)生營業(yè)外支出9.72萬元。主要為玉樹災(zāi)區(qū)捐款10.00萬元。（5）任期內(nèi)所得稅費(fèi)用807.83萬元，其中2009年154.54萬元，2010年562.38萬元，2011年90.91萬元。三、任期內(nèi)重要經(jīng)濟(jì)行為和重大經(jīng)濟(jì)決策(一)土地一級開發(fā)項目1、聯(lián)儲土地一級開發(fā)，資金來源有區(qū)土地儲備中心、區(qū)政府配套項目、區(qū)稅務(wù)局項目和銀行貸款，由公司具體實施，*****收取投資額的2%做為項目管理費(fèi)。截止2011年末累計收到項目款120.66億元，累計投入資金118.54億元，共開發(fā)18個項目。2、回遷樓項目屬于土地一級開發(fā)配套項目，資金來源有區(qū)配套、村、個人等，截止2011年末累計收到資金8.13億元，累計投入資金7.68億元。3、周轉(zhuǎn)房項目屬于土地一級開發(fā)配套項目，資金來源有土地儲備、鎮(zhèn)政府借款、收取的房租、水費(fèi)和電費(fèi)，截止2011年末累計收到資金2.38億元，累計投入資金3.01億元，公司墊資6318.70萬元。其中張家場周轉(zhuǎn)房于2010年6月被有關(guān)部門認(rèn)定為張家場村村委會的違章建筑，原因是沒有辦理土地使用手續(xù)，不符合*****鎮(zhèn)總體規(guī)劃。根據(jù)北京市區(qū)*****鎮(zhèn)人民政府文件《關(guān)于違章建設(shè)住宅樓的處理意見》，決定委托公司進(jìn)行管理，作為*****鎮(zhèn)拆遷安置的臨時周轉(zhuǎn)房使用，待周轉(zhuǎn)完成后按照相關(guān)規(guī)定再做處理。其中該項目截止2011年末累計收到資金2133.53萬元，累計投入資金6066.93萬元，公司墊資3933.40萬元。（二）鎮(zhèn)政府投資重點(diǎn)市政項目鎮(zhèn)政府投資重點(diǎn)市政項目由公司代建，公司收取2%的管理費(fèi)。截止2011年末共實施20個項目，共計投入資金3.8億元，政府撥款3.78億元，公司墊資203.07萬元。（三）公司自營投資市政項目自主經(jīng)營項目大多為政府項目，尚未落實資金來源，由公司具體實施，如119電站、電力管溝、稻田三村、四村儲備用電、水碾屯工業(yè)區(qū)等30多個工程項目，共計投入資金2.33億元。公司收取一定的水、電、管溝介入費(fèi)，作為公司的收入來源。（四）土地租賃經(jīng)營項目公司從*****鎮(zhèn)各村租賃近1000畝土地，出租給北京潤福通達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司作為觀光園，租賃期限40年；從黃管屯租賃土地27畝，出租給北京盛妝家化有限公司，作為廠房倉庫用地。（五）開發(fā)*****地區(qū)地?zé)豳Y源2010年1月19日公司出資100萬元獨(dú)資設(shè)立北京*****半島地?zé)崮茉纯萍及l(fā)展有限責(zé)任公司，用于開發(fā)整合*****地區(qū)地?zé)豳Y源。四、內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況*****同志任職期間從2004年以來陸續(xù)制訂了一系列相關(guān)的內(nèi)部控制制度，行政管理方面包括：《合同管理辦法》、《公章使用管理制度》、《檔案管理制度》、《計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理條例》、《庶務(wù)管理制度》、《車輛使用管理規(guī)定》、《司機(jī)管理規(guī)定》，工程管理方面包括：《項目招投標(biāo)》、《施工圖紙的管理》、《主要材料設(shè)備的管理》、《設(shè)計變更、工程洽商管理》、《工程結(jié)算的管理》、《工程技術(shù)文件資料的管理》，財務(wù)管理方面包括：《財務(wù)開支審批制度》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《請款、報銷程序的規(guī)定》，人力資源方面包括：《績效考核及薪酬管理條例》、《工資福利補(bǔ)貼管理辦法》。這些制度在公司的經(jīng)營管理過程中發(fā)揮了重要作用，但公司在法人治理結(jié)構(gòu)、建設(shè)項目管理和財務(wù)管理方面仍需不斷的完善相關(guān)制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型方面仍需不斷努力，夯實公司可持續(xù)發(fā)展的能力。五、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題法人治理結(jié)構(gòu)方面根據(jù)公司章程規(guī)定，公司不設(shè)董事會，設(shè)執(zhí)行董一人，由股東決定產(chǎn)生，執(zhí)行董事任期三年。根據(jù)2009年8月13日股東會決議，任命蘇和平為執(zhí)行董事。但是根據(jù)2004年9月12日第一次董事會決議，公司董事會由三人組成，且聘請*****為總經(jīng)理，聘請三年。首先設(shè)立董事會與章程不符，其次總經(jīng)理任期屆滿未見新的任命決議和授權(quán)文件。根據(jù)董事會議事規(guī)則（*****綜字（2004）2號），公司重大投資項目是審批由董事會研究決定。但是我們未見到董事會關(guān)于任何有關(guān)項目投資的決議文件，未見對外投資的董事會決議。項目管理方面公司項目分為：土地儲備中心的土地一級開發(fā)、*****鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施代建工程、自營工程項目、土地租賃業(yè)務(wù)。從資金來源分政府土地儲備資金、發(fā)改委立項財政撥款項目、自營項目。截止2011年12月31日公司在建工程余額135.11億元，占資產(chǎn)總額97%，大部分為一級土地開發(fā)和代建市政工程，其中部分工程項目已經(jīng)竣工，尚未辦理竣工決算和資產(chǎn)移交手續(xù)。財務(wù)管理方面1、公司空白支票、財務(wù)專用章和法人人名章由一人保管，不利于資金安全。建議公司加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。2、公款私存不符合財經(jīng)紀(jì)律。公司以個人霍晴名字開立三個活期存款賬戶，分別為北京銀行（賬號為1650100090685）、北京農(nóng)商行（賬號為100702000112832）、建行（賬號為1103019980130596946），合計存款余額201,390.47元。公款私存不利于資金的監(jiān)管，不能保證公司資金的安全。3、公司存在個別違反現(xiàn)金管理制度，大額費(fèi)用現(xiàn)金支付。2011年12月225#憑證，用現(xiàn)金購買辦公用品9.0065萬元、9月30#憑證用現(xiàn)金購買清潔用品8.16萬元、12月36#支付租賃費(fèi)和交際應(yīng)酬費(fèi)7.21萬元。按照現(xiàn)金使用管理規(guī)定，超過限額支出應(yīng)該使用轉(zhuǎn)賬支票支付。4、賬務(wù)清理不及時其他應(yīng)收款掛賬北京廣陽房地產(chǎn)開發(fā)公司127.17萬元，由于該公司已經(jīng)注銷款項無法收回形成壞賬，賬面未核銷而掛賬。公司賬面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)由于部分客戶（往來戶）無法函證，對于部分款