家庭財務報表課件

家庭財務報表1家庭財務報表1家庭財務報表的意義財務分析開源節(jié)流合理避稅理財規(guī)劃書2家庭財務報表的意義財務分析2需要掌握的內容家庭財務報表的編制家庭資產負債表家庭收支儲蓄表家庭現(xiàn)金流量表家庭財務分析與診斷家庭預算與目標規(guī)劃3需要掌握的內容家庭財務報表的編制3學習方法課上聽講（三成）課后復習（七成）4學習方法課上聽講（三成）4家庭資產負債表5家庭資產負債表5家庭收支儲蓄表6家庭收支儲蓄表6家庭現(xiàn)金流量表7家庭現(xiàn)金流量表7家庭財務分析的基本概念會計的概念、對象、基本職能會計要素、會計科目、會計等式資產、負債、所有者權益（凈值）收入、費用（支出）、利潤（儲蓄）流量與存量權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制成本價值與市場價值借方與貸方8家庭財務分析的基本概念會計的概念、對象、基本職能8會計：以貨幣為計量單位，反映和監(jiān)督一個主體的經濟活動。會計的對象：該主體的經濟活動。會計的基本職能：會計核算。對主體的經濟活動進行記錄和報告，為各有關方面提供會計信息。會計監(jiān)督。對主體的經濟活動和相關會計信息的合法性、合理性進行審查。會計的基本概念、對象及基本職能9會計：以貨幣為計量單位，反映和監(jiān)督一個主體的經濟活動。會計的會計要素、會計科目、會計等式會計要素：對會計對象進行的基本分類。會計要素分為六大類：資產、負債、所有者權益（凈值）；收入、費用（支出）、利潤（儲蓄）。會計科目：對會計要素的具體內容進行分類的項目，會計科目可分為資產類、負債類、所有者權益類、損益類等科目。會計恒等式資產＝負債＋所有者權益（凈值）收入－費用（支出）＝利潤（儲蓄）10會計要素、會計科目、會計等式會計要素：對會計對象進行的基本借方與貸方11借方與貸方11借貸分錄案例例1：賣出股票，成本價10000元，盈利2000元。例2：還房貸14000元，其中本金10000元，利息4000元。例3：賣出股票，成本價10000元，虧損2000元。例4：歸還信用卡欠款4000元。例5：購買航空意外險500元，保額200萬，期限1年。12借貸分錄案例例1：賣出股票，成本價10000元，盈利2000本期收入本期支出期初凈值本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加額流量與存量13本期收入本期支出本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加額流量權責發(fā)生制收付實現(xiàn)制權責發(fā)生制以權利或義務的發(fā)生作為記賬標準。凡是應屬于本期的收入和費用，無論有無收到和支付現(xiàn)金，都應記入本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使現(xiàn)金在本期收付，也不應記入本期的收入和費用。企業(yè)會計多采用應計基礎，信用卡刷卡時就記支出。收付實現(xiàn)制以收到或支付現(xiàn)金作為記賬標準。凡是本期收到的現(xiàn)金收入和支付的現(xiàn)金費用，都應記入本期的收入和費用。記賬結果可與期初、期末的現(xiàn)金余額比較，以檢查記賬的準確性。家庭會計多采用現(xiàn)金基礎。信用卡繳款時才記支出。權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制14權責收付權責發(fā)生制以權利或義務的發(fā)生作為記賬標準。收付實現(xiàn)成本價值市場價值賬面損益成本價值與市場價值非現(xiàn)金資產的成本價值為其購買時的歷史成本如以成本價值計價，則：期末凈值-期初凈值=當期儲蓄可用此等式勾稽記賬的準確性。資產的市場價值為其在記賬時點的最新市場變現(xiàn)價值。如：股票、債券或基金按收盤價計算市場價值。自用資產如房屋、汽車或收藏品按變現(xiàn)價值計算市場價值。如以市場價值計價，則期末凈值可以反映家庭最新凈財富。15成本市場成本價值與市場價值非現(xiàn)金資產的成本價值為其購買時的歷資產編制的資料基礎現(xiàn)金：月底盤點余額存款：月底存單余額股票：股票數(shù)量×月底股價基金：單位數(shù)×月底凈值負債編制的資料基礎信用卡欠款：簽單對賬單車貸：賬單月底本金余額房貸：賬單月底本金余額小額負債：月底本金余額債券：市價或面額保單：現(xiàn)金價值房地產：買價/最近估價汽車：二手車行情應收款：債權憑證預付款：訂金支付收據(jù)私人借款：借據(jù)預收款：訂金收據(jù)家庭資產負債表的編制基礎16資產編制的資料基礎小額負債：月底本金余額家庭資產負債表的編制資產負債表是一個時點的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制第一次做資產負債表時，要清點家庭資產并評估價值，成本與市價分別記錄，并計算賬面損益以市價計量的資產及凈值可反映個人真實財富汽車等自用資產可提折舊以反映其市場價值隨使用而降低債權預計無法回收的部分應提呆賬，以反映其市場價值的減少家庭資產負債表編制的注意事項17資產負債表是一個時點的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資家庭資產負債表編制案例王先生盤點年底的家庭資產負責情況如下：活期存款2萬，余額寶5萬，定期存款20萬；美元存款2萬，成本匯率6.1，年底匯率6.2；投資股票：1)中國中車。成本22元，市價18元，80手。2）格力電器。成本12，市價20，50手；持有股票基金：成本10萬，市值13萬；股票融資余額8萬元，借給朋友3萬元，信用卡欠款2萬；住房一套，成本140萬，當前市價約220萬，房款余額60萬；大眾汽車一輛，購買總價21萬，已買一年，折舊15%，貸款余額6萬；購買有重疾保險，保額50萬，現(xiàn)金價值10萬元；終身壽險，保額100萬，現(xiàn)金價值8萬元。18家庭資產負債表編制案例王先生盤點年底的家庭資產負責情況如下：家庭資產負債表編制案例19家庭資產負債表編制案例19

流動資產為備用金投資資產追求收益自用資產只追求效用應提高投資資產比重消費性負債盡量避免投資性負債獲利還清自用性負債須考慮負擔能力按市值計價的凈值變動儲蓄+投資資產賬面價值變動+自用資產賬面價值變動自用性凈值自用性負債自用性資產投資性凈值投資性負債投資性資產流動性資產流動性凈值消費性負債家庭資產負債結構分析20 流動資產為備用金消費性負債盡量避免按市值計價的凈值變動自家庭收支儲蓄表21家庭收支儲蓄表21家庭收入的編制基礎工資薪金所得個體工商戶的生產、經營所得對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得勞務報酬所得稿酬所得特許權使用費所得家庭收支儲蓄表的編制基礎家庭支出與預算編制基礎按項目分：食衣住行育樂按工具分：刷卡/轉賬/現(xiàn)金按主體分：依家庭成員統(tǒng)計按對象分：依支付對象統(tǒng)計22家庭收入的編制基礎家庭收支儲蓄表的編制基礎家庭支出與預算編制編制家庭收支儲蓄表的注意事項家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記錄，通常按月結算。以現(xiàn)金基礎為原則記賬，信用卡在還款時才記支出。變現(xiàn)資產的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，收回投資本金為資產調整。房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款部分為資產負債調整。23編制家庭收支儲蓄表的注意事項家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記家庭收支儲蓄表編制案例33定期定額投資基金 2.4萬元房租收入 4萬元利息收入 0.3萬元股票損失

8 萬元股基損失4萬元債基盈利2萬元保障型保費支出 1.5萬元儲蓄型保費支出 1

萬元房貸本金支出 5

萬元利息支出 2 萬元家庭生活支出8萬元贍養(yǎng)父母支出

1.2萬元子女大學費支出

1.5萬元夫妻二人年稅后工資21萬元24家庭收支儲蓄表編制案例33利息收入 0.3萬元股票損失家庭收支儲蓄表編制案例25家庭收支儲蓄表編制案例25工作收入是源頭活水退休后只有理財收入在工作期間應逐年提高理財收入比重生活支出應預算控制貸款歸還及保費繳清應在退休前完成退休后只有生活支出理財支出主要包括利息支出和保障型保險的保費支出理財儲蓄理財支出理財收入工作儲蓄生活支出工作收入家庭收支儲蓄表的結構分析26工作收入是源頭活水生活支出應預算控制理財支出主要理財儲蓄理財普通人一生的收支曲線圖27普通人一生的收支曲線圖27開源節(jié)流可自由使用資金為實現(xiàn)旅游等短期目標預留資金本金攤還部分住房公積金繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金繳存基金定投儲蓄型保險保費教育儲蓄存款計劃貸款還款的提前還清貸款自由儲蓄固定用途儲蓄儲蓄實現(xiàn)目標本金提前還款本金還款長期目標定額儲蓄儲蓄用途分析28開源可自由使用資金為實現(xiàn)旅游等短期目本金攤還部分住房公積金繳現(xiàn)金流量表29現(xiàn)金流量表29期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金收入+本期投資本金收回+本期新增借款-本期現(xiàn)金支出-本期投資本金投入-本期本金還款支出=期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金流量表的正負30期初現(xiàn)金余額現(xiàn)金流量表的正負30家庭償債能力指標家庭應急能力指標家庭儲蓄能力指標家庭財富增值能力指標家庭保障能力指標家庭財務自由度指標二、家庭財務比率分析與診斷31家庭償債能力指標二、家庭財務比率分析與診斷31家庭償債能力指標指標定義合理區(qū)間說明資產負債率總負債/總資產≤60%若是長期攤還的房貸還可以接受，若是短期貸款應立即進行減債計劃，以免周轉不靈，陷入破產困境流動比率流動資產/流動負債≥200%多數(shù)消費負債是流動負債，流動負債=消費性負債+短期投資性負債（股票融資等）融資比率投資性負債/投資性資產≤50%為利用財務杠桿做投資的指標，投資標的風險越大，融資比率應越低財務負擔率年本息支出/年可支配收入≤40%超過40%很難從銀行增貸，也會影響生活水平平均負責利率年利息支出/負債總額≤基準利率*1.2超過標準表示運用到銀行以外高利率借貸途徑，負擔重32家庭償債能力指標指標定義合理區(qū)間說明資產負債率總負債/總資產家庭應急能力指標指標定義合理區(qū)間說明緊急預備金月數(shù)流動資產/月總支出≥3應對失業(yè)或緊急事故的備用金，如投保了醫(yī)療險或產信用額度，則緊急預備金可降低，如待業(yè)時間長可提高33家庭應急能力指標指標定義合理區(qū)間說明緊急預備金月數(shù)流動資產/指標定義合理區(qū)間說明工作儲蓄率(稅后工作收入-消費支出)/稅后工作收入≥40%工作收入絕對值越高，儲蓄率應越高儲蓄率(總收入-總支出)/稅后總收入≥30%總收入為稅后含社保繳費收入自由儲蓄率(儲蓄-固定用途儲蓄)/稅后總收入≥10%自由儲蓄率越高越寬裕，可用來滿足短期目標或提前還債家庭儲蓄能力指標34指標定義合理區(qū)間說明工作儲蓄率(稅后工作收入-消費支出)/稅家庭財富增值能力指標指標定義合理區(qū)間說明平均投資報酬率理財收入/生息資產（扣除房租）比通貨膨脹率高2%以上因資產配置比率與市場表現(xiàn)的差異，每年的投資報酬率會有較大的波動?？蛇x擇合適的指標來比較當年度的投資績效。凈值增長率(總收入-總支出)/稅后總收入≥30%總收入為稅后含社保繳費收入35家庭財富增值能力指標指標定義合理區(qū)間說明平均投資報酬率理財收工作收入生活支出生息資產-×投資報酬率×負債平均利率＋保障型保費-+工作儲蓄理財收入理財支出凈值增加額凈值增長率=期初凈值-資產負債流動性資產+生息資產自用資產投資性資產59負債=凈值增長率36工作收入生活支出生息資產-×投資報酬率×負債平均利率＋保障家庭保障能力指標指標定義合理區(qū)間說明保費收入比保費/稅后工作收入5%-15%只有社保不足以應付壽險與產險的需求，一般以工作收入的10%為合理商業(yè)保險保費預算的標準。保額支出年數(shù)保額/家庭年支出5-20年雙薪家庭最低5年，來彌補發(fā)生保險事故另一方可能無法工作的過渡期。單薪家庭至少要10年的過渡期可以20年支出為上限。37家庭保障能力指標指標定義合理區(qū)間說明保費收入比保費/稅后工作指標定義合理區(qū)間說明財務自由度年理財收入/年總支出30歲以下:5%-15%30-40歲:15%-30%40-50歲:30%-50%50-60歲:50%-100%達到100%才能退休，合理的比率與年齡有關。家庭財務自由度指標38指標定義合理區(qū)間說明財務自由度年理財收入/年總支出30歲以下生息資產投資報酬率×財務自由度=當前年支出理財收入=當前年支出在其它條件不變的情況下，生息資產愈多→財務自由度越大投資報酬率越高→財務自由度越大當前年支出越低→財務自由度越大62當財務自由度=1時，意味著只靠理財收入就可維持基本生活財務自由度39生息資產投資報酬率×財務自由度=當前年支出=當前年支出在其它財務自由度計算案例生息資產20萬元，報酬率8%房產100萬元，房貸60萬元生活支出6萬元貸款利息支出4萬元保費支出1萬元生息資產100萬元，報酬率6%房貸與保費已經繳清，子女獨立，生活支出8萬元50歲-60歲，財務自由度應該要大幅上升，確保退休時點可以達到100%財務自由度=20×8%/（6+4+1）=14.6%年輕族（30歲）接近退休族群（55歲）財務自由度=100×6%/8=75%40財務自由度計算案例生息資產20萬元，報酬率8%生息資產10三、家庭預算與目標規(guī)劃退休計劃購車計劃設置財務目標并將之金錢化購房計劃進修計劃教育金計劃期望報酬率屆時需求額離目標年數(shù)-+==每月支出預算每月收入每月需儲蓄金額每月需儲蓄金額短期目標中長期目標認識自己投資性格夢想分析自己當前狀況旅游計劃每月收入預算每月支出41三、家庭預算與目標規(guī)劃退休計劃購車計劃設置財務購房計劃進修計收入分配的層次42收入分配的層次4230歲的張先生與張?zhí)珵殡p薪家庭，有一個女兒3歲兩人現(xiàn)有一套住房，成本價140萬，市價約200萬元，房貸余額90萬；有一輛小轎車，成本價14萬，已購買兩年，計提折舊30%；兩人月工作收入合計1.8萬元（稅后），每月生活花費6000元，子女教育花費每月4000元；假設每月6000元月供，其中本金4000元，利息2000元；活期存款20萬元，定期存款10萬元，全年利息收入5000元；持有股票市值15萬元，年初成本12萬元，基金市值10萬元，成本8萬元；信用卡未支付賬單8000元；每月從活存賬戶中提撥2,000元用作基金定投。案例：家庭財務報表編制與財務診斷1）編制張先生的家庭財務報表2）分析張先生的家庭財務狀況3）提出家庭財務的改進建議4330歲的張先生與張?zhí)珵殡p薪家庭，有一個女兒3歲案例：家庭財1.家庭資產負債表441.家庭資產負債表442.家庭收支儲蓄表452.家庭收支儲蓄表453.家庭財務狀況分析你有哪些家庭財務的改進建議？463.家庭財務狀況分析你有哪些家庭財務的改進建議？464747家庭財務報表48家庭財務報表1家庭財務報表的意義財務分析開源節(jié)流合理避稅理財規(guī)劃書49家庭財務報表的意義財務分析2需要掌握的內容家庭財務報表的編制家庭資產負債表家庭收支儲蓄表家庭現(xiàn)金流量表家庭財務分析與診斷家庭預算與目標規(guī)劃50需要掌握的內容家庭財務報表的編制3學習方法課上聽講（三成）課后復習（七成）51學習方法課上聽講（三成）4家庭資產負債表52家庭資產負債表5家庭收支儲蓄表53家庭收支儲蓄表6家庭現(xiàn)金流量表54家庭現(xiàn)金流量表7家庭財務分析的基本概念會計的概念、對象、基本職能會計要素、會計科目、會計等式資產、負債、所有者權益（凈值）收入、費用（支出）、利潤（儲蓄）流量與存量權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制成本價值與市場價值借方與貸方55家庭財務分析的基本概念會計的概念、對象、基本職能8會計：以貨幣為計量單位，反映和監(jiān)督一個主體的經濟活動。會計的對象：該主體的經濟活動。會計的基本職能：會計核算。對主體的經濟活動進行記錄和報告，為各有關方面提供會計信息。會計監(jiān)督。對主體的經濟活動和相關會計信息的合法性、合理性進行審查。會計的基本概念、對象及基本職能56會計：以貨幣為計量單位，反映和監(jiān)督一個主體的經濟活動。會計的會計要素、會計科目、會計等式會計要素：對會計對象進行的基本分類。會計要素分為六大類：資產、負債、所有者權益（凈值）；收入、費用（支出）、利潤（儲蓄）。會計科目：對會計要素的具體內容進行分類的項目，會計科目可分為資產類、負債類、所有者權益類、損益類等科目。會計恒等式資產＝負債＋所有者權益（凈值）收入－費用（支出）＝利潤（儲蓄）57會計要素、會計科目、會計等式會計要素：對會計對象進行的基本借方與貸方58借方與貸方11借貸分錄案例例1：賣出股票，成本價10000元，盈利2000元。例2：還房貸14000元，其中本金10000元，利息4000元。例3：賣出股票，成本價10000元，虧損2000元。例4：歸還信用卡欠款4000元。例5：購買航空意外險500元，保額200萬，期限1年。59借貸分錄案例例1：賣出股票，成本價10000元，盈利2000本期收入本期支出期初凈值本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加額流量與存量60本期收入本期支出本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加額流量權責發(fā)生制收付實現(xiàn)制權責發(fā)生制以權利或義務的發(fā)生作為記賬標準。凡是應屬于本期的收入和費用，無論有無收到和支付現(xiàn)金，都應記入本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使現(xiàn)金在本期收付，也不應記入本期的收入和費用。企業(yè)會計多采用應計基礎，信用卡刷卡時就記支出。收付實現(xiàn)制以收到或支付現(xiàn)金作為記賬標準。凡是本期收到的現(xiàn)金收入和支付的現(xiàn)金費用，都應記入本期的收入和費用。記賬結果可與期初、期末的現(xiàn)金余額比較，以檢查記賬的準確性。家庭會計多采用現(xiàn)金基礎。信用卡繳款時才記支出。權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制61權責收付權責發(fā)生制以權利或義務的發(fā)生作為記賬標準。收付實現(xiàn)成本價值市場價值賬面損益成本價值與市場價值非現(xiàn)金資產的成本價值為其購買時的歷史成本如以成本價值計價，則：期末凈值-期初凈值=當期儲蓄可用此等式勾稽記賬的準確性。資產的市場價值為其在記賬時點的最新市場變現(xiàn)價值。如：股票、債券或基金按收盤價計算市場價值。自用資產如房屋、汽車或收藏品按變現(xiàn)價值計算市場價值。如以市場價值計價，則期末凈值可以反映家庭最新凈財富。62成本市場成本價值與市場價值非現(xiàn)金資產的成本價值為其購買時的歷資產編制的資料基礎現(xiàn)金：月底盤點余額存款：月底存單余額股票：股票數(shù)量×月底股價基金：單位數(shù)×月底凈值負債編制的資料基礎信用卡欠款：簽單對賬單車貸：賬單月底本金余額房貸：賬單月底本金余額小額負債：月底本金余額債券：市價或面額保單：現(xiàn)金價值房地產：買價/最近估價汽車：二手車行情應收款：債權憑證預付款：訂金支付收據(jù)私人借款：借據(jù)預收款：訂金收據(jù)家庭資產負債表的編制基礎63資產編制的資料基礎小額負債：月底本金余額家庭資產負債表的編制資產負債表是一個時點的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制第一次做資產負債表時，要清點家庭資產并評估價值，成本與市價分別記錄，并計算賬面損益以市價計量的資產及凈值可反映個人真實財富汽車等自用資產可提折舊以反映其市場價值隨使用而降低債權預計無法回收的部分應提呆賬，以反映其市場價值的減少家庭資產負債表編制的注意事項64資產負債表是一個時點的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資家庭資產負債表編制案例王先生盤點年底的家庭資產負責情況如下：活期存款2萬，余額寶5萬，定期存款20萬；美元存款2萬，成本匯率6.1，年底匯率6.2；投資股票：1)中國中車。成本22元，市價18元，80手。2）格力電器。成本12，市價20，50手；持有股票基金：成本10萬，市值13萬；股票融資余額8萬元，借給朋友3萬元，信用卡欠款2萬；住房一套，成本140萬，當前市價約220萬，房款余額60萬；大眾汽車一輛，購買總價21萬，已買一年，折舊15%，貸款余額6萬；購買有重疾保險，保額50萬，現(xiàn)金價值10萬元；終身壽險，保額100萬，現(xiàn)金價值8萬元。65家庭資產負債表編制案例王先生盤點年底的家庭資產負責情況如下：家庭資產負債表編制案例66家庭資產負債表編制案例19

流動資產為備用金投資資產追求收益自用資產只追求效用應提高投資資產比重消費性負債盡量避免投資性負債獲利還清自用性負債須考慮負擔能力按市值計價的凈值變動儲蓄+投資資產賬面價值變動+自用資產賬面價值變動自用性凈值自用性負債自用性資產投資性凈值投資性負債投資性資產流動性資產流動性凈值消費性負債家庭資產負債結構分析67 流動資產為備用金消費性負債盡量避免按市值計價的凈值變動自家庭收支儲蓄表68家庭收支儲蓄表21家庭收入的編制基礎工資薪金所得個體工商戶的生產、經營所得對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得勞務報酬所得稿酬所得特許權使用費所得家庭收支儲蓄表的編制基礎家庭支出與預算編制基礎按項目分：食衣住行育樂按工具分：刷卡/轉賬/現(xiàn)金按主體分：依家庭成員統(tǒng)計按對象分：依支付對象統(tǒng)計69家庭收入的編制基礎家庭收支儲蓄表的編制基礎家庭支出與預算編制編制家庭收支儲蓄表的注意事項家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記錄，通常按月結算。以現(xiàn)金基礎為原則記賬，信用卡在還款時才記支出。變現(xiàn)資產的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，收回投資本金為資產調整。房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款部分為資產負債調整。70編制家庭收支儲蓄表的注意事項家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記家庭收支儲蓄表編制案例33定期定額投資基金 2.4萬元房租收入 4萬元利息收入 0.3萬元股票損失

8 萬元股基損失4萬元債基盈利2萬元保障型保費支出 1.5萬元儲蓄型保費支出 1

萬元房貸本金支出 5

萬元利息支出 2 萬元家庭生活支出8萬元贍養(yǎng)父母支出

1.2萬元子女大學費支出

1.5萬元夫妻二人年稅后工資21萬元71家庭收支儲蓄表編制案例33利息收入 0.3萬元股票損失家庭收支儲蓄表編制案例72家庭收支儲蓄表編制案例25工作收入是源頭活水退休后只有理財收入在工作期間應逐年提高理財收入比重生活支出應預算控制貸款歸還及保費繳清應在退休前完成退休后只有生活支出理財支出主要包括利息支出和保障型保險的保費支出理財儲蓄理財支出理財收入工作儲蓄生活支出工作收入家庭收支儲蓄表的結構分析73工作收入是源頭活水生活支出應預算控制理財支出主要理財儲蓄理財普通人一生的收支曲線圖74普通人一生的收支曲線圖27開源節(jié)流可自由使用資金為實現(xiàn)旅游等短期目標預留資金本金攤還部分住房公積金繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金繳存基金定投儲蓄型保險保費教育儲蓄存款計劃貸款還款的提前還清貸款自由儲蓄固定用途儲蓄儲蓄實現(xiàn)目標本金提前還款本金還款長期目標定額儲蓄儲蓄用途分析75開源可自由使用資金為實現(xiàn)旅游等短期目本金攤還部分住房公積金繳現(xiàn)金流量表76現(xiàn)金流量表29期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金收入+本期投資本金收回+本期新增借款-本期現(xiàn)金支出-本期投資本金投入-本期本金還款支出=期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金流量表的正負77期初現(xiàn)金余額現(xiàn)金流量表的正負30家庭償債能力指標家庭應急能力指標家庭儲蓄能力指標家庭財富增值能力指標家庭保障能力指標家庭財務自由度指標二、家庭財務比率分析與診斷78家庭償債能力指標二、家庭財務比率分析與診斷31家庭償債能力指標指標定義合理區(qū)間說明資產負債率總負債/總資產≤60%若是長期攤還的房貸還可以接受，若是短期貸款應立即進行減債計劃，以免周轉不靈，陷入破產困境流動比率流動資產/流動負債≥200%多數(shù)消費負債是流動負債，流動負債=消費性負債+短期投資性負債（股票融資等）融資比率投資性負債/投資性資產≤50%為利用財務杠桿做投資的指標，投資標的風險越大，融資比率應越低財務負擔率年本息支出/年可支配收入≤40%超過40%很難從銀行增貸，也會影響生活水平平均負責利率年利息支出/負債總額≤基準利率*1.2超過標準表示運用到銀行以外高利率借貸途徑，負擔重79家庭償債能力指標指標定義合理區(qū)間說明資產負債率總負債/總資產家庭應急能力指標指標定義合理區(qū)間說明緊急預備金月數(shù)流動資產/月總支出≥3應對失業(yè)或緊急事故的備用金，如投保了醫(yī)療險或產信用額度，則緊急預備金可降低，如待業(yè)時間長可提高80家庭應急能力指標指標定義合理區(qū)間說明緊急預備金月數(shù)流動資產/指標定義合理區(qū)間說明工作儲蓄率(稅后工作收入-消費支出)/稅后工作收入≥40%工作收入絕對值越高，儲蓄率應越高儲蓄率(總收入-總支出)/稅后總收入≥30%總收入為稅后含社保繳費收入自由儲蓄率(儲蓄-固定用途儲蓄)/稅后總收入≥10%自由儲蓄率越高越寬裕，可用來滿足短期目標或提前還債家庭儲蓄能力指標81指標定義合理區(qū)間說明工作儲蓄率(稅后工作收入-消費支出)/稅家庭財富增值能力指標指標定義合理區(qū)間說明平均投資報酬率理財收入/生息資產（扣除房租）比通貨膨脹率高2%以上因資產配置比率與市場表現(xiàn)的差異，每年的投資報酬率會有較大的波動?？蛇x擇合適的指標來比較當年度的投資績效。凈值增長率(總收入-總支出)/稅后總收入≥30%總收入為稅后含社保繳費收入82家庭財富增值能力指標指標定義合理區(qū)間說明平均投資報酬率理財收工作收入生活支出生息資產-×投資報酬率×負債平均利率＋保障型保費-+工作儲蓄理財收入理財支出凈值增加額凈值增長率=期初凈值-資產負債流動性資產+生息資產自用資產投資性資產59負債=凈值增長率83工作收入生活支出生息資產-×投資報酬率×負債平均利率＋保障家庭保障能力指標指標定義合理區(qū)間說明保費收入比保費/稅后工作收入5%-15%只有社保不足以應付壽險與產險的需求，一般以工作收入的10%為合理商業(yè)保險保費預算的標準。保額支出年數(shù)保額/家庭年支出5-20年雙薪家庭最低5年，來彌補發(fā)生保險事故另一方可能無法工作的過渡期。單薪家庭至少要10年的過渡期可以20年支出為上限。84家庭保障能力指標指標定義合理區(qū)間說明保費收入比保費/稅后工作指標定義合理區(qū)間說明財務自由度年理財收入/年總支出30歲以下:5%-15%