征收管理類納稅評估崗試題

征收管理類納稅評估崗試題一、單項選擇題

1、分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時，采用的資產(chǎn)類評估分析指標是（C

）。

A、資產(chǎn)負債率

B

C、凈資產(chǎn)收益率D

解析：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%,是分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況的指標，指標與預警值相差較大，可能出現(xiàn)隱瞞收入，或閑置未用資產(chǎn)計提折舊問題。2、稅務約談的主要對象是（

B

）。

A、企業(yè)人事總監(jiān)

BC、企業(yè)投資方代表D、企業(yè)管理人員解析：《納稅評估管理辦法》第十七條約談對象可由評估人員根據(jù)實際情況進行確定，主要是企業(yè)財務會計人員、法定代表人。3、開展納稅評估工作，一般應在納稅申報期滿之日起（C）年內(nèi)進行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至（）年內(nèi)進行。

A、25

B、37C、35D、解析：《納稅評估管理辦法》第六條開展納稅評估工作，一般應在納稅申報期滿之日起三年內(nèi)進行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至五年內(nèi)進行。4、在對企業(yè)所得稅進行納稅評估時，以下指標屬于二類評估分析指標的是（

C

）。

A、主營業(yè)務收入變動率

B

C、成本費用利潤率

D

5、某企業(yè)年月日資產(chǎn)負債表列明的流動資產(chǎn)總額為7005068萬元，應收賬款398萬元，存貨119萬元，待攤費用34萬元；流動負債總額為300萬元。則該企業(yè)速動比率為（

A

）。

A、1.94

B、2.33

C、1．、1.65

解析：：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債，速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨，計算速動比率時，流動資產(chǎn)中扣除存貨，是因為存貨在流動資產(chǎn)中變現(xiàn)速度較慢，有些存貨可能滯銷，無法變現(xiàn)。至于預付賬款和待攤費用根本不具有變現(xiàn)能力，只是減少企業(yè)未來的現(xiàn)金流出量，所以理論上也應加以剔除，但實務中，由于它們在流動資產(chǎn)中所占的比重較小，計算速動資產(chǎn)時也可以不扣除。（700-119）/300=1.946、某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產(chǎn)品為200件，其申報的銷量為2000則運用單位能耗評估分析法推算該企業(yè)的實際銷量與申報銷量之間的差為（

C

）件。

A.

700

B、C、900

D、1000

解析：9月用電量54000度，則實際生產(chǎn)54000/18=3000件，期初庫存200，期末庫存300，則實際銷售200+3000-300=2900件，申報銷售為2000件，2900-2000=900件，固實際銷量與申報銷量差為900件。

7、基層稅務機關及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實際情況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對（

A

），要保證每年至少重點評估分析一次。

A、重點稅源戶

BC、有稅務違章行為的稅源戶D《納稅評估管理辦法》第二十三條基層稅務機關及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實際情況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次。8、企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是（

D

）。

A、所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B、實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人

C、實行查賬征收和核定征收的各類納稅人D、實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》中第一章，納稅評估對象的確定，企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人。9、實施實地核查需經(jīng)所屬稅務機關批準并事先發(fā)出（A）提前通知納稅人。

A、《稅務檢查通知書》

B、《詢問通知書》C、《稅務事項通知書》

D、《稅務事項告知書》解析：《納稅評估管理辦法》第二十條實施實地核查需經(jīng)所屬稅務機關批準并事先發(fā)出《稅務檢查通知書》提前通知納稅人。10、企業(yè)的股權(quán)投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失，可收回金額一律暫定為賬面余額的（

C

）。

A、2%

B、3%

C、5%

D、《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）中第三十八條規(guī)定：“企業(yè)的股權(quán)(權(quán)益)投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失?？墒栈亟痤~一律暫定為賬面余額的5%?！?1、在約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務機關對疑點舉證說明，同時報送（

B

）。A

、《納稅評估約談通知書》B、《納稅評估自查表》

C

、《納稅評估約談舉證記錄》D、《納稅評估分析表》解析：《約談評估方法》中分析報告的制作及約談、舉證的方法。12、某企業(yè)的應收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發(fā)生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（A）。A18300萬元B9700萬元C7700萬元D35700萬元解析：13000+14000-8700=18300萬元13、稅源調(diào)查報告屬于（C）A總結(jié)B調(diào)查報告C稅務調(diào)查報告D報告14、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示（B），否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權(quán)拒絕接受檢查。Ａ工作證件Ｂ稅務檢查證和稅務檢查通知書Ｃ單位介紹信Ｄ能證明稅務人員身份的有效證件解析：《征管法》第五十九條稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。15、下面屬于連續(xù)變量的是（C）A、職工人數(shù)B、機器臺數(shù)C、工業(yè)總產(chǎn)值D、車間數(shù)解析：在一定區(qū)間內(nèi)可以任意取值的變量叫連續(xù)變量,其數(shù)值是連續(xù)不斷的,相鄰兩個數(shù)值可作無限分割,即可取無限個數(shù)值.例如,生產(chǎn)零件的規(guī)格尺寸,人體測量的身高,體重,胸圍等為連續(xù)變量,其數(shù)值只能用測量或計量的方法取得.二、多項選擇題

1、以下說法正確的是（BCD）。

A、納稅評估工作主要由會計師事務所或稅務師事務所進行

B、納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種

C、稅務約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準并事先發(fā)出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人

D、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù)解析：《納稅評估管理辦法》第三條，納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責。

2、正確處理企業(yè)所得稅納稅評估與其他相關工作的關系，各級稅務機關要著重處理好以下幾個關系（ABCD

）。

A、企業(yè)所得稅納稅評估與匯算清繳的關系B、企業(yè)所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關系

C、企業(yè)所得稅納稅評估工作與稅務稽查的關系

D、企業(yè)所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控的關系解析:《企業(yè)所得稅納稅評估》。

3、納稅評估的對象的確定可以采用的方法主要有（ABD）A、計算機自動篩選B、人工分析篩選C、隨機篩選D、重點抽樣篩選解析：《納稅評估管理辦法》第十條，納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選、重點抽樣篩選等方法。

4、對主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務費用變動率進行配比分析產(chǎn)生疑點時，應主要從以下方面加以進一步分析（ABC

）。

A、結(jié)合《資產(chǎn)負債表》中的應付賬款、預收賬款和其他應付款等科目的期初、期末數(shù)進行分析B、結(jié)合主營業(yè)務費用率、主營業(yè)務費用變動率兩項指標進行分析，與同行業(yè)水平比較

C、通過《損益表》的若干年度數(shù)據(jù)分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因D、分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測銷售能力解析：《納稅評估通用分析指標及其使用方法》5、加強企業(yè)所得稅管理的總體要求除了優(yōu)化服務、完善匯繳、防范避稅外，還有（

BC

）等。

A、后續(xù)管理B、分類管理C、強化評估D、收入管理解析：國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅管理的意見國稅發(fā)[2008]88號第二條，總體要求，根據(jù)加強企業(yè)所得稅管理的指導思想和主要目標，加強企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅。6、以下應作為企業(yè)所得稅重點評估對象的有（ABD

）。

A、所得稅重點稅源企業(yè)B、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的C、發(fā)生經(jīng)營虧損的D、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》1、通過審核比對發(fā)現(xiàn)有問題和疑點的。2、所得稅重點稅源企業(yè)。3、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的。4、企業(yè)所得稅稅負異常變化的。5、連續(xù)3年以上申報納稅虧損的。6、納稅信用等級低下的。7、日常管理和稅務檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的。8、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的。9、減免稅期滿后利潤額與減免期相比變化異常的。10、有關聯(lián)交易的企業(yè)。11、內(nèi)部控制不好的大中型企業(yè)。7、屬于增值稅基本納稅評估分析指標模型有（

ACD）。

A、銷售變動率B、收入成本法

C、本期進項稅金控制額

D、應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數(shù)解析：《納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法》中增值稅評估分析指標及使用方法。8、下面對所得稅納稅評估敘述正確的是（ABCD）。A、對企業(yè)的利潤率進行初步分析，主要是初步判斷該企業(yè)被評估期“利潤總額”的合理性。B、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務利潤率、主營業(yè)務利潤變動率和其他業(yè)務利潤變動率進行分析，判斷納稅人主營業(yè)務的盈利能力。

C、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務成本變動率進行分析，判斷企業(yè)是否存在少計收入、多列成本問題。D、對被評估企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進行分析，判斷企業(yè)是否存在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》9、對納稅評估時采用的保本經(jīng)營法敘述正確的是（ABC）。

A、保本經(jīng)營法主要適用于規(guī)模不大、財務核算不規(guī)范的小型企業(yè)。B、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額。C、實際工作中，關鍵是要摸清納稅人費用開支的真實情況。D、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額，不需要合理確定納稅人費用支出額度和非生產(chǎn)經(jīng)營收入。解析：《納稅評估分析方法》中（七）保本經(jīng)營測算法。10、要加強對涉及特別涉稅事項的企業(yè)所得稅納稅人的納稅評估工作，涉及特別涉稅事項主要包括（ABCD）。

A、減免稅B、經(jīng)營規(guī)模較大但連續(xù)多年微利C、改組改制D、關聯(lián)交易解析：《納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法》中內(nèi)資企業(yè)所得稅評估分析指標及使用方法。

三、判斷題

1、納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關鍵。（×前提）

2、應稅銷售額變動率用于初步判斷企業(yè)申報的銷售收入是否真實的問題。（√）3、用企業(yè)存貨變動情況測算商業(yè)企業(yè)應稅銷售額，納稅人采取售價核算方式記賬，則計算公式為：本期商品銷售收入測算數(shù)=期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商品金額。（√）4、用企業(yè)資金動態(tài)測算企業(yè)應稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（√）5、分析單位產(chǎn)品當期耗用原材料與當期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率，與設置的預警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應納稅所得額等問題。（√）6、產(chǎn)權(quán)比率是衡量納稅人接受股權(quán)投資和債權(quán)投資是否正常的主要評估分析指標，也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標之一。（√）

7、影響速動比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（×是應收賬款的變現(xiàn)能力）

8、使用能耗測算法評估企業(yè)需要注意正常的企業(yè)非生產(chǎn)性（辦公照明、空調(diào)使用等）用電占比例很小，可以忽略不記。（√）

9、設備生產(chǎn)能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。（×主要適用于一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)）10、欠稅納稅人在處分其不動產(chǎn)或者資產(chǎn)前，應