國庫支出管理改革報告

中國的公共支出管理改革

國庫單一帳戶制度介紹

（據(jù)財政部試點方案和講義整理）

中國的公共支出管理改革改革預(yù)算編制方法，實行部門預(yù)算改革預(yù)算收支科目，實行科學(xué)的政府收支分類改革資金繳撥方式，建立國庫單一帳戶制度加快改革步伐，推行政府采購制度逐步建立政府財政管理信息系統(tǒng)一、改革預(yù)算編制方法，實行部門預(yù)算部門預(yù)算編制改革的背景部門預(yù)算改革的主要內(nèi)容實行部門預(yù)算改革的重要意義進一步推進部門預(yù)算改革的設(shè)想（一）部門預(yù)算編制改革的背景現(xiàn)行預(yù)算編制存在的問題：預(yù)算編制較粗沒有在法律規(guī)定的期限內(nèi)批復(fù)預(yù)算預(yù)算編制缺少必要的定員定額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算分配和使用透明度不高預(yù)算資金分配權(quán)分散(一）中央部門預(yù)算編制改革的背景（續(xù)）1999年6月審計署代表國務(wù)院作審計工作報告指出存在的問題全國人在常委會要求改進和規(guī)范中央預(yù)算編制工作預(yù)算工作委員會要求提供部門預(yù)算有關(guān)材料國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)指示財政認真貫徹落實人大常委會意見財政部成立專門小組提出編制部門預(yù)算改革構(gòu)想2000年165個中央一級預(yù)算單位全部編制部門預(yù)算。其中教育部、科技部、農(nóng)業(yè)部、勞動和社會保障部四個部門預(yù)算提交全國人大審議（二）部門預(yù)算改革的主要內(nèi)容部門預(yù)算改革的指導(dǎo)思想和原則部門預(yù)算編制的要求部門預(yù)算編制的報表體系部門預(yù)算的計算機應(yīng)用2001年編制部門預(yù)算時間表部門預(yù)算編報和審批流程

編制預(yù)算建議數(shù)單位省財政廳部門省政府省人大匯總預(yù)算建議數(shù)審核預(yù)算建議數(shù)編制正式預(yù)算向單位下控制數(shù)下達預(yù)算控制數(shù)匯總部門預(yù)算審核部門預(yù)算上報省政府審定部門預(yù)算批準(zhǔn)部門預(yù)算批復(fù)部門預(yù)算向單位批復(fù)預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算（三）實行部門預(yù)算改革的重要意義有利于將分散的預(yù)算變成統(tǒng)一的預(yù)算，維護預(yù)算的完整性有利于及時批復(fù)預(yù)算，增強預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性有利于客觀公正地編制預(yù)算，實現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化有利于把預(yù)算編得更具體，提高預(yù)算的透明度便于執(zhí)行預(yù)算（四）進一步推進部門預(yù)算改革的設(shè)想擴大上報和試編部門預(yù)算的范圍，并不斷細化進行定員定額和項目預(yù)算試點工作逐步推進和完善部門預(yù)算改革提前編制預(yù)算試編滾動預(yù)算二、改革預(yù)算收支科目實行政府收支分類預(yù)算收支科目改革的背景政府收支分類改革的基本思路政府收支分類改革的重要意義改革實施計劃（一）預(yù)預(yù)算收支支科目改改革的背背景現(xiàn)行預(yù)算算收支科科目的弊弊端：不能全面面、準(zhǔn)確確地反映映政府收收支活動動不能適應(yīng)應(yīng)新形勢勢下深化化財政改改革和規(guī)規(guī)范預(yù)算算管理的的要求不便于進進行國際際比較研研究（二）政政府收支支分類改改革的基基本思路路參照國際際貨幣基基金組織織《政府財政政統(tǒng)計手手冊》的方法進進行分類類將預(yù)算內(nèi)內(nèi)收支、、預(yù)算外外收支及及政府行行政事業(yè)業(yè)單位的的自有收收支等都都納入政政府收支支分類范范圍按政府機機構(gòu)的性性質(zhì)和預(yù)預(yù)算管理理級次對對部門進進行分類類，并相相應(yīng)設(shè)置置編碼根據(jù)政府府職能進進行功能能分類按政府收收支經(jīng)濟濟性質(zhì)設(shè)設(shè)置政府府收入經(jīng)經(jīng)濟分類類和政府府支出經(jīng)經(jīng)濟分類類（三）政政府收支支分類改改革的重重要意義義全面、準(zhǔn)準(zhǔn)確地反反映政府府收支活活動規(guī)范和細細化預(yù)算算編制、、有利于于預(yù)算執(zhí)執(zhí)行有利于進進行國際際比較有利于各各項改革革的深入入開展（四）政政府收支支分類改改革實施施計劃2001年選擇部部分中央央單位、、地方試試點2002年逐步擴擴大試點點范圍爭取十五五期間在在全國推推開三、改革革資金繳繳撥方式式建建立國國庫單一一帳戶制制度國庫單一一帳戶制制度改革革的背景景建立國庫庫單一帳帳戶制度度的基本本構(gòu)想實施國庫庫單一帳帳戶制度度改革的的步驟（一）國國庫單一一帳戶制制度改革革的背景景現(xiàn)行國庫庫資金撥撥付弊端端：財政資金金運行效效率和使使用效益益低財政監(jiān)督督弱化難以實現(xiàn)現(xiàn)科學(xué)管管理財政資金金運行信信息不能能準(zhǔn)確、、及時地地得到反反映（二）建建立國庫庫單一帳帳戶制度度的基本本構(gòu)想建立國庫庫單一賬賬戶體系系：財政部門門在中央央銀行開開設(shè)國庫單一一賬戶財政部門門按資金使使用性質(zhì)質(zhì)在商業(yè)業(yè)銀行開開設(shè)零余額賬賬戶；財政部在在商業(yè)銀銀行為預(yù)算單位位開設(shè)零余額賬賬戶財政部門門在商業(yè)業(yè)銀行開開設(shè)預(yù)算外資資金財政政專戶經(jīng)國務(wù)院院和省級級人民政政府批準(zhǔn)準(zhǔn)或授權(quán)權(quán)財政部部門開設(shè)設(shè)的特設(shè)專戶戶規(guī)范收入入收繳程程序規(guī)范支出出撥付程程序A、國庫庫單一一賬戶戶體系系圖國庫單單一帳帳戶體體系國庫單單一帳帳戶預(yù)算支支出預(yù)算收收入財政專專戶（預(yù)算算外））部門賬賬戶部門賬賬戶部門賬賬戶財政部部門零余額額賬戶（工資資）財政部部門零余額額帳戶（政府府采購）財政部部門零零余額帳帳戶（（小額現(xiàn)現(xiàn)金賬戶)國務(wù)院院、省省政府或或授權(quán)權(quán)財政部部門批批準(zhǔn)設(shè)立立的帳帳戶財政部部門零余額額帳戶（授授權(quán)支付總總戶）部門部門部門部門部門零零余額額戶部門零零余額額戶部門零零余額額戶部門現(xiàn)現(xiàn)金戶戶部門現(xiàn)現(xiàn)金戶戶部門現(xiàn)現(xiàn)金戶戶明細明細明細明細國庫直直接支支付流流程圖圖（12）報告省財政廳人民銀行國庫單一賬戶戶（TSA）預(yù)算單位（部門、地州財政）收款人開戶銀銀行及賬戶清算系統(tǒng)省財政廳支付機構(gòu)代理銀行（1）申請預(yù)算（2）批復(fù)預(yù)算及及用款計劃（11）報告（6）支付令（6）支付令（8）清算（9）支付通知（7）支付令（10）報告（7）支付令（8）清算（3）預(yù)算及用款計劃（11）報告國庫授權(quán)支付付流程圖省財政廳廳人民銀行國庫單一賬戶戶（TSA）預(yù)算單位清算系統(tǒng)收款人開戶銀銀行及賬戶財政廳支付機構(gòu)代理銀行（9）支付令（14）報告（15）報告（3）預(yù)算及用款計劃（1）申請預(yù)算（2）批復(fù)預(yù)算及及用款計劃（5）限額調(diào)整（4）申請月度限限額（7）支付令（12）報告（9a）支付令（11）支付通知(10)清算(10a)清算(13)報告(6)月度限額(8)支付令（三）實施國國庫單一帳戶戶制度改革的的步驟2001年選擇幾個中中央部門和部部分省市率先先進行國庫集集中支付改革革2002年在擴大國庫庫集中支付改改革范圍的同同時，進行國國庫集中收入入制度的改革革2003年全面推行國國庫集中收付付制度，力爭爭在十五期間間基本建立現(xiàn)現(xiàn)代國庫管理理制度四、加快改革革步伐、推行行政府采購制制度政府采購制度度改革的背景景近年來我國開開展政府采購購工作的基本本情況進一步推進政政府采購工作作的設(shè)想（一）政府采采購制度改革革的背景現(xiàn)行采購行為為的弊端：政府采購資金金分配和使用用脫節(jié)，資金金使用效益不不高，財政無無法實施有效效的監(jiān)督采購過程不透透明，不公開開，容易產(chǎn)生生腐敗強化了地方保保護主義，不不利于全國統(tǒng)統(tǒng)一市場的形形成1996年，我國國政府向向亞太經(jīng)經(jīng)濟合作作組織提提交的單單邊行動動計劃中中，明確確最遲于于2020年與各亞亞太經(jīng)濟濟合作組組織成員員對等開開放政府府采購市市場加入世貿(mào)貿(mào)組織日日益臨近近（二）我我國開展展政府采采購工作作的基本本情況政府采購購制度的的框架已已基本形形成地方政府府采購工工作全面面試點中央國家家機關(guān)的的政府采采購工作作逐步展展開（三）進進一步推推進政府府采購工工作的設(shè)設(shè)想加強法規(guī)規(guī)制度建建設(shè)，依依法規(guī)范范政府采采購工作作逐步實現(xiàn)現(xiàn)政府采采購的預(yù)預(yù)算管理理和國庫庫集中支支付研究開發(fā)發(fā)政府采采購網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系統(tǒng)建立、規(guī)規(guī)范政府府采購信信息統(tǒng)計計和信息息公告制制度開展多種種形式的的培訓(xùn)和和經(jīng)驗交交流活動動五、逐步步建立政政府財政政管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)（（GFMIS）什么是GFMIS？GFMIS設(shè)計的背背景GFMIS小組的主主要工作作GFMIS的主要內(nèi)內(nèi)容建立GFMIS的重要意意義1、什么是是GFMIS？政府財政政管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)（英文文：Governmentfiscalmanagementinformationsystem，縮寫：：GFMIS）是運用用先進的的信息技技術(shù)，綜綜合預(yù)算算、會計計和財務(wù)務(wù)管理應(yīng)應(yīng)用程序序，一次次性記錄錄財政收收支交易易；內(nèi)部部控制和和程序?qū)崒崿F(xiàn)自動動化；能能及時提提供準(zhǔn)確確、可靠靠的財務(wù)務(wù)信息；；能嚴密密監(jiān)近現(xiàn)現(xiàn)金頭寸寸，改善善現(xiàn)金和和債務(wù)管管理；能能為預(yù)算算編制和和執(zhí)行提提供全面面綜合管管理報告告，為微微觀經(jīng)濟濟管理和和宏觀經(jīng)經(jīng)濟決策策提供依依據(jù)的系系統(tǒng)。2、GFMIS主要功能能記錄預(yù)算算撥款、、調(diào)整和和分配現(xiàn)金管理理—執(zhí)行資金計計劃，滿足足現(xiàn)金余額額要求和保保證承諾撥撥款記錄各項預(yù)預(yù)算科目的的支出限額額、現(xiàn)金發(fā)發(fā)放和分配配記錄各階段段的承諾—批準(zhǔn)，已支支付和待支支付處理支出發(fā)發(fā)票、收據(jù)據(jù)和批準(zhǔn)支支付對所有收入入的記錄和和報帳按會計科目目對收入和和支出記錄錄總分類帳帳編制標(biāo)準(zhǔn)和和特定的財財務(wù)報表和和報告3、GFMIS設(shè)計的背景景國民經(jīng)濟和和社會信息息發(fā)展的迫迫切要求建設(shè)廉潔、、高效政府府的需要合理配置資資源、加強強財政收支支管理的基基礎(chǔ)支持各項改改革向縱深深發(fā)展的必必要備件適應(yīng)世界經(jīng)經(jīng)濟發(fā)展和和全球經(jīng)濟濟一體化的的趨勢與國國際接軌國際貸幣基基金組織（（IMF）的建議4、GFMIS小組工作簡要回顧（2000年8月21日,財政部組成成了由國庫庫、預(yù)算、、綜合、統(tǒng)統(tǒng)評、信息息中心有關(guān)關(guān)人員參加加的GFMIS工作小組，，這標(biāo)志著著我國GFMIS項目的正式式啟動。小小組的主要要職責(zé)是負負責(zé)設(shè)計我我部GFMIS總體框架了解部內(nèi)司局業(yè)務(wù)需求確定各司局局聯(lián)絡(luò)員下發(fā)《業(yè)務(wù)需求調(diào)查通通知》整理匯總各各司局有關(guān)業(yè)務(wù)需求借鑒其他部委信息系統(tǒng)模式海關(guān)總署“金關(guān)工程”稅務(wù)總局“金關(guān)工程”國家統(tǒng)計局信息系統(tǒng)中國銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)調(diào)查地方信息系統(tǒng)建設(shè)情況全國財政信息系統(tǒng)現(xiàn)狀浙江金華支付系統(tǒng)湖北沙市支付系統(tǒng)新疆財政政府采購系統(tǒng)研究GFMIS國際經(jīng)驗IMF推薦的總體框架美國模式哈薩克斯坦模式其他國家模式結(jié)合我國實際設(shè)計GFMIS總體框架描述信息流程、設(shè)計總體框架劃分功能模塊、描述子系統(tǒng)需求研究系統(tǒng)控制機制制與系系統(tǒng)平臺臺設(shè)計計5、GFMIS的主要要內(nèi)容容GFMIS設(shè)計的的指導(dǎo)導(dǎo)思想想GFMIS系統(tǒng)設(shè)設(shè)計的的原則則GFMIS主要信信息流流程GFMIS子系統(tǒng)統(tǒng)劃分分及其其功能能宏觀經(jīng)濟濟預(yù)測系系統(tǒng)預(yù)算編制制系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行行系統(tǒng)GFMIS的技術(shù)支支持GFMIS的特點GFMIS的作用GFMIS的建設(shè)步步驟GFMIS系統(tǒng)實施施計劃GFMIS的配套改改革措施施6、我國建建立GFMIS的重要意意義適應(yīng)建立立電子政政府的要要求為建立公公共財政政管理體體制框架架服務(wù)，，為預(yù)算算編制與與執(zhí)行改改革提供供保證提高財政政管理決決策水平平，為宏宏觀經(jīng)濟濟分析提提供各種種數(shù)據(jù)，，為預(yù)算算執(zhí)行分分析提供供及時的的財務(wù)報報告規(guī)范政府府行為，，增加預(yù)預(yù)算編制制與執(zhí)行行的透明明度，增增強財務(wù)務(wù)控制功功能9、靜夜四無鄰鄰，荒居舊業(yè)業(yè)貧。。12月-2212月-22Thursday,December22,202210、雨中黃葉樹樹，燈下白頭頭人。。21:30:3721:30:3721:3012/22/20229:30:37PM11、以我獨沈沈久，愧君君相見頻。。。12月-2221:30:3721:30Dec-2222-Dec-2212、故人江海海別，幾度度隔山川。。。21:30:3721:30:3721:30Thursday,December22,202213、乍見翻翻疑夢，，相悲各各問年。。。12月-2212月-2221:30:3721:30:37December22,202214、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。22十十二月20229:30:37下午午21:30:3712月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月229:30下下午12月-2221:30December22,202216、行動動出成成果，，工作作出財財富。。。2022/12/2221:30:3721:30:3722December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點的的射線向前前。。9:30:37下下午9:30下下午21:30:3712月-229、沒有失敗敗，只有暫暫時停止成成功！。12月-2212月-22Thursday,December22,202210、很多事事情努力力了未必必有結(jié)果果，但是是不努力力卻什么么改變也也沒有。。。21:30:3821:30:3821:3012/22/20229:30:38PM11、成功就是日日復(fù)一日那一一點點小小努努力的積累。。。12月-2221:30:3821:30Dec-2222-Dec-2212、世間成事事，不求其其絕對圓滿滿，留一份份不足，可可得無限完完美。。21:30:3821:30:3821:30Thursday,December22,202213、不知知香積積寺，，數(shù)里里入云云峰。。。12月月-2212月月-2221:30:3821:30:38December22,202214、意志志堅強強的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥塊一一樣任任意揉揉捏。。22十十二二月20229:30:38下下午21:30:3812月月-2215、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荊荊門門九九派派通通。。。。。十二二月月229:30下下午午12月月-2221:30December22,202216、少少年年十十五五二二十十時時，，步步行行奪奪得得胡胡馬馬騎騎。。。。2022/12/2221:30:3821:30:3822December202217、空山新新雨后，，天氣晚晚來秋。。。9:30:38下午午9:30下午午21:30:3812月-229、楊柳散散和風(fēng)，，青山澹澹吾慮。。。12月-2212月-22Thursday,December22,202210、閱讀一一切好書書如同和和過去最最杰