如何通過財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理（高速公路）主講：陳國(guó)慶所長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士兼職教授

國(guó)際注冊(cè)管理咨詢師

財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值一、解讀現(xiàn)代企業(yè)二、解讀現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理三、高速公路財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)分析四、財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值分析五、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理最新成果六、高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值行動(dòng)目錄一、解讀現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理（高速公路）財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值資源配置模型①現(xiàn)代企業(yè)是資源配置場(chǎng)所資本市場(chǎng)政府的政策市場(chǎng)供應(yīng)商商品市場(chǎng)企業(yè)出資人債權(quán)人管理人員普通員工人力資源市場(chǎng)客戶商品市場(chǎng)資本市場(chǎng)一、解讀現(xiàn)代企業(yè)1現(xiàn)代企業(yè)共性②現(xiàn)代企業(yè)是有限責(zé)任公司有限責(zé)任有限責(zé)任公司股份有限公司委托代理：股東大會(huì)董事會(huì)（經(jīng)理層）中層員工③現(xiàn)代企業(yè)是委托代理關(guān)系。一、解讀現(xiàn)代企業(yè)④現(xiàn)代企業(yè)二大目標(biāo):首先表現(xiàn)為企業(yè)價(jià)值最大化a、企業(yè)價(jià)值關(guān)系圖：b、最大化含義：賺錢，不斷賺錢并控制風(fēng)險(xiǎn)（可持續(xù)發(fā)展能力）企業(yè)價(jià)值=未來自由現(xiàn)金流量以加權(quán)平均資本成本來折現(xiàn)權(quán)益成本負(fù)債成本資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出加權(quán)平均資本成本

稅收支出

固定資產(chǎn)支出

運(yùn)營(yíng)資本支出

銷售增長(zhǎng)率

現(xiàn)金利潤(rùn)率一、解讀現(xiàn)代企業(yè)最終是利益相關(guān)者價(jià)值最大化a、利益相關(guān)者關(guān)系圖企業(yè)承擔(dān)責(zé)任尋求利益平衡促進(jìn)發(fā)展和諧b、最大化含意：出資人社區(qū)供應(yīng)商政府員工經(jīng)營(yíng)班子客戶債權(quán)人利益相關(guān)者一、解讀現(xiàn)代企業(yè)④現(xiàn)代企業(yè)二大目標(biāo):公產(chǎn)品與特許經(jīng)營(yíng)，且承擔(dān)社會(huì)職能；投資大且收益滯后，但穩(wěn)定；點(diǎn)多面廣戰(zhàn)線長(zhǎng)，且難以分割；有限經(jīng)營(yíng)期限。一、解讀現(xiàn)代企業(yè)2高速公路公司的特點(diǎn)二、解讀現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理（高速公路）財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值二、解讀現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理(1)資源管理宏觀環(huán)境資源自然資源關(guān)系資源物資資源市場(chǎng)資源現(xiàn)金資源信息資源技術(shù)資源品牌資源組織管理資源知識(shí)產(chǎn)權(quán)資源人力資源核心資源關(guān)鍵資源一般資源1解讀現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理要義(2).資源源管理與財(cái)務(wù)務(wù)管理關(guān)系管理會(huì)計(jì)對(duì)內(nèi)信息流戰(zhàn)略預(yù)算績(jī)效薪酬披露現(xiàn)金非現(xiàn)金控制債權(quán)人出資人債權(quán)人利益相關(guān)者價(jià)值最大化企業(yè)必要資源銷售→生產(chǎn)→采購(gòu)→研發(fā)交易循環(huán)財(cái)務(wù)→人力資源→……輔助活動(dòng)計(jì)量資源量法定會(huì)計(jì)披露對(duì)外獲取二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)務(wù)管管理(3).現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)務(wù)管管理內(nèi)涵財(cái)：資源的非實(shí)實(shí)物表現(xiàn)。資源表現(xiàn)實(shí)物非實(shí)物不可計(jì)量可計(jì)量財(cái)務(wù)：資源管理過過程中形成的的用非實(shí)物形形式表現(xiàn)的相相應(yīng)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理管理：資源管理過過程中非實(shí)物物管理，其是是資源管理的的基礎(chǔ)，主要要包括確認(rèn)資資源計(jì)量、資資源優(yōu)化配置置支撐和信息息披露，是提提升企業(yè)價(jià)值值的重要手段段?，F(xiàn)金非現(xiàn)金二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)務(wù)管管理(4).現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)務(wù)管管理外延資源獲取a、直接獲取取b、間接獲取取c、風(fēng)險(xiǎn)獲取取融資管理運(yùn)營(yíng)資本管理理、現(xiàn)金流量量管理投資管理、利利潤(rùn)管理（含含股利分配））出資人投入債權(quán)人投入二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)務(wù)管管理薪酬制度、薪酬激勵(lì)資源控制a、運(yùn)營(yíng)控制b、預(yù)算控制成本管理、稅收及公共政策管理戰(zhàn)略管理、計(jì)劃管理、預(yù)算管理c、績(jī)效控制業(yè)績(jī)報(bào)告、績(jī)效考評(píng)d、薪酬控制

e、風(fēng)險(xiǎn)控制綜合風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)務(wù)管管理資源計(jì)量a、會(huì)計(jì)管理b、信息管理c、價(jià)格管理法定會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)制度與政策（內(nèi)部、外部）、會(huì)計(jì)人員與組織法定會(huì)計(jì)信息、管理會(huì)計(jì)信息、外部審計(jì)對(duì)外定價(jià)、對(duì)內(nèi)定價(jià)、價(jià)格管制二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)務(wù)管管理

會(huì)計(jì)假設(shè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)受到挑戰(zhàn)（25～30年收費(fèi)期）；實(shí)收資本金過渡到折衷資本金制度（35％）；現(xiàn)金流量很大且沒有應(yīng)收賬款；公路是主要資產(chǎn)但折舊年限特殊；無形資產(chǎn)特別（收費(fèi)權(quán)）且特別重要；經(jīng)營(yíng)期滿還給國(guó)家，清算資產(chǎn)比較特殊。二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)務(wù)管管理2高速公路企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管理特特點(diǎn)①“一路一一公司”模式式優(yōu)點(diǎn):產(chǎn)權(quán)清晰；有利融資；適應(yīng)高速公路路初期發(fā)展。。缺點(diǎn)：運(yùn)營(yíng)成本高；；分割資源，增增加管理難度度；資金沉淀嚴(yán)重重；不利于統(tǒng)籌安安排。二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)務(wù)管管理33高速公路企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管理模模式：②集中管理模式式（總公司模模式，交通廳廳模式）主要內(nèi)容連網(wǎng)收費(fèi)統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)資金集中管理，實(shí)行收支二條線。推行全面預(yù)算管理abcd二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)務(wù)管管理優(yōu)點(diǎn):集中貸款，，提高企業(yè)與與銀行博奕能能力；集中管理，減減少資金成本本，提高資金金使用效率；；連網(wǎng)管理，提提高企業(yè)資源源配置效率；；預(yù)算管理，提提高企業(yè)資源源使用效率；；防范資金風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財(cái)務(wù)管管理三、高速公路路財(cái)務(wù)管理重重點(diǎn)分析現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理（高速速公路）財(cái)務(wù)管理提升升企業(yè)價(jià)值1完善財(cái)務(wù)管理體系，保證企業(yè)正常運(yùn)行。一級(jí)二級(jí)三級(jí)對(duì)外法人總公司財(cái)務(wù)處投、融資管理理獨(dú)立核算管理處財(cái)務(wù)科經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部管理收費(fèi)站專職會(huì)計(jì)現(xiàn)金、票據(jù)管管理①高速公路路體系與財(cái)務(wù)務(wù)管理關(guān)系三、高速公路路財(cái)務(wù)管理重重點(diǎn)分析②收入管理理：通行費(fèi)收入；；路損費(fèi)收入；；其他收入（廣廣告、清障、、餐飲、汽修修、加油）。。③成本管理：：建設(shè)期成本管管理（建安工工程投資、設(shè)設(shè)備投資、待待攤投資、其其他投資）；；經(jīng)營(yíng)期成本管管理（公路工工程、公路養(yǎng)養(yǎng)護(hù)、公路搶搶修、公路綠綠化、征收成成本、中控維維護(hù)、路政安安全、其他成成本、管理費(fèi)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用）。④收費(fèi)站管理理（報(bào)賬制））；⑤服務(wù)區(qū)管理理。三、高速公路路財(cái)務(wù)管理重重點(diǎn)分析2加強(qiáng)融資研究，拓寬融資渠道⑴項(xiàng)目融資這里的項(xiàng)目融資與政府向國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)貸款不同，它是不需要政府以任何形式擔(dān)保，是由業(yè)主（獨(dú)立經(jīng)濟(jì)法人的高速公路企業(yè)）在金融市場(chǎng)（包括國(guó)際金融市場(chǎng)）為建設(shè)項(xiàng)目籌措資金的方式。⑵證券融資證券融資是在國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)上發(fā)行各種股票、債券等證券籌集資金的一種直接融資方式，主要是指我國(guó)上市高速公路企業(yè)采用的融資方式之一。證券融資以其融資主體主動(dòng)、籌集資金廣泛、資金用途靈活和使用期限長(zhǎng)等特點(diǎn)較商業(yè)銀行貸款優(yōu)越。⑶ABS融資ABS是英文“assetbackedsecuritization”的縮寫，中文的意思是資產(chǎn)證券化。它是將缺乏流動(dòng)性，但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預(yù)見的現(xiàn)金流收入的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成在金融市場(chǎng)上可以出售和流動(dòng)的證券的融資行為。三、高速公路路財(cái)務(wù)管理重重點(diǎn)分析⑷TOT方式融資TOT是英文“transfer,operateandtransfer”的縮寫，中文是意思是轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)權(quán)，它是指由交通主管部門或授權(quán)的集團(tuán)公司或控股公司通過合約的形式，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將某高速公路的全部或部分經(jīng)營(yíng)權(quán)（或收費(fèi)權(quán)），在一定時(shí)期內(nèi)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)具有法人資格的經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)營(yíng)，轉(zhuǎn)讓期滿后，受讓方將該交通基礎(chǔ)設(shè)施無償?shù)亍⑼旰玫亟贿€交通主管部門（或轉(zhuǎn)讓方）。⑸BOT方式融資資BOT是英文文“build,operateandtransfer”的縮寫寫，中文是意思是是”建設(shè)－經(jīng)經(jīng)營(yíng)－轉(zhuǎn)交””，其基本含含義是由政府府和項(xiàng)目發(fā)起起人簽訂特許許授讓協(xié)議，，再由項(xiàng)目發(fā)發(fā)起人組織成成立的項(xiàng)目法法人承擔(dān)高速速公路的融資資、設(shè)計(jì)、建建設(shè)、營(yíng)運(yùn)和和維護(hù)的任務(wù)務(wù)。在規(guī)定的的特許經(jīng)營(yíng)期期內(nèi)，項(xiàng)目法法人擁有該項(xiàng)項(xiàng)目的所有權(quán)權(quán)并收取費(fèi)用用，用所得收收入清償項(xiàng)目目債務(wù)，彌補(bǔ)補(bǔ)經(jīng)營(yíng)開支并并獲得預(yù)期的的投資回報(bào)。。在特許經(jīng)芝芝期結(jié)束后，，再將項(xiàng)目無無償轉(zhuǎn)交給政政府。這是我我國(guó)高速公路路企業(yè)常用的的融資方式。。三、高速公路路財(cái)務(wù)管理重重點(diǎn)分析3注重現(xiàn)金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資金內(nèi)部控制制體系建立（（收費(fèi)站清庫(kù)庫(kù)、收支二條條線）；資金分割平衡衡；銀行博奕協(xié)調(diào)調(diào)。三、高速公路路財(cái)務(wù)管理重重點(diǎn)分析4開展全面預(yù)算管理，提高運(yùn)營(yíng)效率。1234由各高速公路企業(yè)編制下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。主要包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，其中收入預(yù)算主要是指通行費(fèi)收入預(yù)算；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算、公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。由集團(tuán)公司或控股公司對(duì)各高速公路企業(yè)預(yù)算進(jìn)行初步審核和匯總，并上報(bào)交通廳。由交通廳審核各單位預(yù)算并批復(fù)。年度預(yù)算執(zhí)行完畢，由交通廳會(huì)同集團(tuán)公司或控股公司抽取部分高速公路企業(yè)作為被審計(jì)單位，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)這部分單位進(jìn)行審計(jì)。如審計(jì)發(fā)現(xiàn)有不按預(yù)算執(zhí)行或隨意調(diào)整預(yù)算的情況，交通廳將對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅查處。三、高速公路路財(cái)務(wù)管理重重點(diǎn)分析5試行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)范。97年，財(cái)政政部和交通部部財(cái)務(wù)指標(biāo)：：流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率資本收益率營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率abcdef三、高速公路路財(cái)務(wù)管理重重點(diǎn)分析②2002年，交通部部《交通部行行業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)管理辦法》》資料。D發(fā)展能力狀況指標(biāo)：A財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報(bào)酬率營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率資本保值增值率成本費(fèi)用利潤(rùn)率B資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C償債能力狀況指標(biāo)：現(xiàn)金比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債率營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率三年資本平均增長(zhǎng)率技術(shù)投入比率三、高速公路路財(cái)務(wù)管理重重點(diǎn)分析6重視財(cái)務(wù)信息化管理，解決信息對(duì)稱。聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)站結(jié)結(jié)算中心信息息系統(tǒng)主要反反映收費(fèi)、通通信、臨近相相互融合，數(shù)數(shù)據(jù)、語音、、圖像三網(wǎng)合合一，不僅滿滿足了業(yè)務(wù)需需要，還為辦辦公自動(dòng)化、、物流系統(tǒng)、、視頻會(huì)議等等應(yīng)用提供了了通道、接口口和共用信息息平臺(tái)。系統(tǒng)采用先進(jìn)進(jìn)的海量信息息處理技術(shù)和和數(shù)據(jù)挖掘技技術(shù)，有效地地支持了整個(gè)個(gè)高速公路信信息共享、快快速存儲(chǔ)、準(zhǔn)準(zhǔn)確查詢和管管理分析，為為將來進(jìn)一步步升級(jí)完善、、系統(tǒng)擴(kuò)展、、系統(tǒng)銜接打打下了基礎(chǔ)，，并且可提供供運(yùn)營(yíng)管理、、事故信息分分析、災(zāi)害應(yīng)應(yīng)急管理、公公眾信息服務(wù)務(wù)、規(guī)劃決策策支持和戰(zhàn)略略決策支持等等服務(wù)。解決信息對(duì)稱稱三、高速公路路財(cái)務(wù)管理重重點(diǎn)分析四、財(cái)務(wù)管理理提升企業(yè)價(jià)價(jià)值分析現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理（高速速公路）財(cái)務(wù)管理提升升企業(yè)價(jià)值利益為導(dǎo)向：：權(quán)力為導(dǎo)向：：圍繞撐開企業(yè)業(yè)利潤(rùn)空間和和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)展開財(cái)務(wù)務(wù)管理活動(dòng)圍繞核算精細(xì)細(xì)化獲取更多多資源和提高高產(chǎn)能開展財(cái)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)動(dòng)①資源配置對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的的要求四、財(cái)務(wù)管理理提升企業(yè)價(jià)價(jià)值分析1現(xiàn)代企業(yè)功能能的要求所有者差異目標(biāo)差異股東價(jià)值最大化信息差異對(duì)企業(yè)情況不了解責(zé)任差異承擔(dān)全部損失經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)者收入最大化非常熟悉企業(yè)具體情況承擔(dān)部分損失結(jié)果企業(yè)腐敗,職位消費(fèi)內(nèi)部人控制股東為弱勢(shì)群體委托代理產(chǎn)生生的天然矛盾盾2現(xiàn)代企業(yè)本質(zhì)質(zhì)的要求四、財(cái)務(wù)管理理提升企業(yè)價(jià)價(jià)值分析A、所有權(quán)和和經(jīng)營(yíng)權(quán)合二二為一是最自自然、最有效效、最沒用的的激勵(lì)約束機(jī)機(jī)制B、法人治理理結(jié)構(gòu)下的激激勵(lì)與約束才才是有用的經(jīng)營(yíng)者…………經(jīng)理人市場(chǎng)資本市場(chǎng)（尤其股市））商品市場(chǎng)市場(chǎng)股東大會(huì)董事會(huì)外部監(jiān)控內(nèi)部監(jiān)控解決路徑：建建立激勵(lì)與約約束機(jī)制勞動(dòng)力市場(chǎng)治理結(jié)構(gòu)監(jiān)事會(huì)天然矛盾的解解決途徑四、財(cái)務(wù)管理理提升企業(yè)價(jià)價(jià)值分析驅(qū)動(dòng)因素銷售增長(zhǎng)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程程重組△外部?jī)r(jià)值鏈重重組△共享服務(wù)△現(xiàn)金利潤(rùn)率市場(chǎng)戰(zhàn)略,市市場(chǎng)政策與管管理△產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)產(chǎn)品組合△合資與并購(gòu)☆☆投資轉(zhuǎn)型☆稅收籌劃☆稅收支出資本投資資本利用率控控制☆研發(fā)效率控制制△投資收益管理理☆具體手段四、財(cái)務(wù)管理理提升企業(yè)價(jià)價(jià)值分析3現(xiàn)代企業(yè)目標(biāo)標(biāo)的要求☆財(cái)務(wù)主導(dǎo)、△財(cái)務(wù)參與融資改變資本本結(jié)構(gòu)☆現(xiàn)金流量管理理☆營(yíng)運(yùn)資本應(yīng)收賬款管理理☆供應(yīng)鏈管理△△外部?jī)r(jià)值鏈重重組△在線存貨☆裝備革命△研發(fā)△一體化戰(zhàn)略△△利益相關(guān)者均均衡△成長(zhǎng)持續(xù)期資本成本驅(qū)動(dòng)因素具體手段四、財(cái)務(wù)管理理提升企業(yè)價(jià)價(jià)值分析供應(yīng)商出資人債權(quán)人高管人員普通員工客戶社區(qū)政府利益相關(guān)者分配關(guān)系股利工資+資金+若干激勵(lì)工資+獎(jiǎng)金商品商品稅收非稅方式利息滿足手段利潤(rùn)管理融資管理薪酬管理價(jià)格管理與客戶管理價(jià)格管理與供應(yīng)商管理稅收籌劃商務(wù)籌劃薪酬管理四、財(cái)務(wù)管理理提升企業(yè)價(jià)價(jià)值分析1、創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值活動(dòng)2、支持企業(yè)價(jià)值活動(dòng)稅收籌劃集中化管理（尤其是資金）盈余管理融資管理投資并購(gòu)成本控制……全面預(yù)算管理財(cái)務(wù)流程再造運(yùn)營(yíng)資本管理利潤(rùn)管理績(jī)效管理薪酬管理風(fēng)險(xiǎn)管理……財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)信息管理會(huì)計(jì)制度與組織管理……3、保持企業(yè)價(jià)值活動(dòng)總結(jié)四、財(cái)務(wù)管理理提升企業(yè)價(jià)價(jià)值分析五、現(xiàn)代財(cái)務(wù)務(wù)管理最新成成果現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理（高速速公路）財(cái)務(wù)管理提升升企業(yè)價(jià)值五、現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管理最最新成果目標(biāo)18%的自由由現(xiàn)金流量增增長(zhǎng)40%的市場(chǎng)場(chǎng)份額7%的每股收收益增長(zhǎng)增加股東價(jià)值值戰(zhàn)略全球化過程成本節(jié)約約新產(chǎn)品發(fā)行使戰(zhàn)略展開平衡計(jì)分卡營(yíng)運(yùn)資本顧客滿意度進(jìn)入時(shí)機(jī)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可可行動(dòng)的戰(zhàn)略略戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為指指標(biāo)按結(jié)果來調(diào)整整目標(biāo)1財(cái)務(wù)管理目標(biāo)標(biāo)五、現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管理最最新成果2財(cái)務(wù)管理職能能控制30%報(bào)告20%業(yè)務(wù)處理40%決策支持10%商業(yè)伙伴決策支持50%控制10%報(bào)告20%業(yè)務(wù)處理20%角色轉(zhuǎn)換過程再設(shè)計(jì)計(jì)增值服務(wù)系統(tǒng)整合成本減少五、現(xiàn)代企企業(yè)財(cái)務(wù)管管理最新成成果3財(cái)務(wù)管理職職能五、現(xiàn)代企企業(yè)財(cái)務(wù)管管理最新成成果4財(cái)務(wù)管理地地位（1）范圍圍和戰(zhàn)略企業(yè)的戰(zhàn)略略是什么要承擔(dān)哪些些風(fēng)險(xiǎn)不承擔(dān)哪些些風(fēng)險(xiǎn)考慮風(fēng)險(xiǎn)后后的價(jià)值需要的資源源基礎(chǔ)構(gòu)造企業(yè)義務(wù)（（法定的和和民間的））（2）分析析確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)焦焦點(diǎn)評(píng)估企業(yè)影影響決定可能性性/期限損損失確認(rèn)改進(jìn)機(jī)機(jī)會(huì)決定管理優(yōu)優(yōu)先/干涉涉（4）監(jiān)控控衡量成本審計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化最佳佳活動(dòng)評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)評(píng)估關(guān)鍵提提高/維持持的貢獻(xiàn)（3）執(zhí)行行變革把政策、程程序和行動(dòng)動(dòng)書面化行為訓(xùn)練/行為變革革引進(jìn)系統(tǒng)和和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)融資五、現(xiàn)代企企業(yè)財(cái)務(wù)管管理最新成成果5開展綜合風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理整合財(cái)務(wù)/非財(cái)務(wù)系系統(tǒng)替換陳舊的的財(cái)務(wù)體系系運(yùn)用新技術(shù)術(shù)（如工作作流、圖表表）文化變革改進(jìn)報(bào)告體體系減少管理層層引入支付薪薪酬制度減少供應(yīng)商商簡(jiǎn)化內(nèi)部核核算/調(diào)撥撥價(jià)公共賬目表表引入共享服服務(wù)中心外購(gòu)營(yíng)業(yè)處處理減少生產(chǎn)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)減少產(chǎn)品種種類減少顧客數(shù)數(shù)量4%45%45%42%40%33%30%26%24%23%23%21%17%12%9%0%10%20%30%40%五、、現(xiàn)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理最最新新成成果果6更新新財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)系系統(tǒng)統(tǒng)五、、現(xiàn)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理最最新新成成果果7建立立共共享享服服務(wù)務(wù)五、、現(xiàn)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理最最新新成成果果8集中中資資金金管管理理五、、現(xiàn)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理最最新新成成果果9信息息交交流流平平臺(tái)臺(tái)財(cái)務(wù)職能的作用流程組織人員系統(tǒng)準(zhǔn)確的、適時(shí)的財(cái)務(wù)信息和最少的人為干預(yù)公司中簡(jiǎn)潔的、標(biāo)準(zhǔn)化的核心過程從外部到核心的自動(dòng)化界面以關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)為目標(biāo)的不引入注意的控制系統(tǒng)得到外部資料的便捷途徑富于彈性、靈活性、敏感性與流程和顧客保持一致以專家意見做出決策能夠組成具有綜合能力的團(tuán)隊(duì)來處理特別的事務(wù)`CFO的榜樣作用能力和競(jìng)爭(zhēng)力的最大化敢于冒險(xiǎn)和挑戰(zhàn)管理者權(quán)威交際和人力資源管理技巧對(duì)組織和關(guān)系網(wǎng)的充分了解便捷地獲取信息財(cái)務(wù)信息以電子的方式對(duì)全世界的終端用戶開放用戶界面友好、世界一流的決策支持工具響應(yīng)不斷變化的需求的靈活的信息傳送系統(tǒng)五、、現(xiàn)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理最最新新成成果果10理想想模模式式六、、高高速速公公路路財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值行行動(dòng)動(dòng)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理（（高高速速公公路路））財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值六、、高高速速公公路路財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值行行動(dòng)動(dòng)建立立以以財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理（（非非財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門門））為為核核心心企企業(yè)業(yè)管管理理模模式式。。123資金金循循環(huán)環(huán)是是高高速速公公路路企企業(yè)業(yè)日日常常主主要要工工作作；；會(huì)計(jì)計(jì)管管理理支支持持高高速速公公路路企企業(yè)業(yè)日日常常運(yùn)運(yùn)行行；；財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)計(jì)劃劃是是高高速速公公路路企企業(yè)業(yè)創(chuàng)創(chuàng)造造價(jià)價(jià)值值的的核核心心（（財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)規(guī)劃劃、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算、、投投資資評(píng)評(píng)估估與與分分析析、、籌籌資資方方案案制制定定、、股股權(quán)權(quán)重重組組等等））。。1明確確財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理地地位位核算算型型收益益管管理理型型風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制型型記賬賬功功能能；；事后后分分析析；；和經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)分分開開；；突出出對(duì)對(duì)外外信信息息不能能支支持持領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決決策策。。參與與經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)并并起起重重要要作作用用；；研究究撐撐開開利利潤(rùn)潤(rùn)空空間間；；突出出對(duì)對(duì)內(nèi)內(nèi)信信息息；；事前前事事中中分分析析，，支支持持領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決決策策。。分析析企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)外外風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；；制定定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制預(yù)預(yù)案案；；主導(dǎo)導(dǎo)生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)；；實(shí)施施價(jià)價(jià)值值鏈鏈管管理理；；支持持領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決決策策。。三種種財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理定定位位六、、高高速速公公路路財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值行行動(dòng)動(dòng)2加快快財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)工工作作轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)型型主要要是是觀觀點(diǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變變：：風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)理理財(cái)財(cái)觀觀念念信息息理理財(cái)財(cái)觀觀念念知識(shí)識(shí)理理財(cái)財(cái)觀觀念念營(yíng)運(yùn)運(yùn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)匯率率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)六、、高高速速公公路路財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值行行動(dòng)動(dòng)出資資人人面面臨臨的的主主要要問問題題：：信息息對(duì)對(duì)稱稱投資資收收益益激勵(lì)勵(lì)與與約約束束機(jī)機(jī)制制核心心問問題題關(guān)鍵鍵問問題題重要要問問題題建立立出出資資人人財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理體體系系六、、高高速速公公路路財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值行行動(dòng)動(dòng)3健全全財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理體體系系會(huì)計(jì)計(jì)信信息息管管理理現(xiàn)金金流流量量管管理理制度度約約束束人的的約約束束內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)激勵(lì)勵(lì)與與約約束束機(jī)機(jī)制制（出出資資人人預(yù)預(yù)算算））出資資人人財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理體體系系內(nèi)內(nèi)容容建立立出出資資人人財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理體體系系六、、高高速速公公路路財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值行行動(dòng)動(dòng)3健全全財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理體體系系健全全經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)者者財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理體體系系經(jīng)營(yíng)營(yíng)者者面面臨臨的的主主要要問問題題成本本控控制制業(yè)務(wù)務(wù)拓拓展展現(xiàn)金金流流量量管管理理關(guān)健健問問題題核心心問問題題重要要問問題題六、、高高速速公公路路財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值行行動(dòng)動(dòng)3健全全財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理體體系系法定會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理管理會(huì)計(jì)戰(zhàn)略會(huì)計(jì)核算資金運(yùn)作決策控制分析利潤(rùn)現(xiàn)金成本價(jià)值鏈披露信息價(jià)值增值管理效益核心競(jìng)爭(zhēng)力日常業(yè)務(wù)日常管理內(nèi)部效率市場(chǎng)方法1核心2目的3視角4經(jīng)營(yíng)營(yíng)者者財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理體體系系內(nèi)內(nèi)容容健全全經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)者者財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理體體系系六、、高高速速公公路路財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值行行動(dòng)動(dòng)3健全全財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理體體系系成本本管管理理、、稅稅收收籌籌劃劃；；全面面預(yù)預(yù)算算管管理理、、績(jī)績(jī)效效薪薪酬酬管管理理；；融資資、、投投資資、、利利潤(rùn)潤(rùn)管管理理；；共享享服服務(wù)務(wù)、、集集中中管管理理、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)流流程程再再造造；；財(cái)務(wù)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略略管管理理、、企企業(yè)業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理；；………六、、高高速速公公路路財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值行行動(dòng)動(dòng)4開展展財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值活活動(dòng)動(dòng)陳國(guó)國(guó)慶慶先生生職務(wù)務(wù)：：上海海視視野野經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)研研究究所所所所長(zhǎng)長(zhǎng)、、視視野野國(guó)國(guó)際際財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)顧顧問問（（上上海海））有有限限公公司司總總經(jīng)經(jīng)理理職稱稱：：研究究員員、、中中國(guó)國(guó)注注冊(cè)冊(cè)稅稅務(wù)務(wù)師師、、國(guó)國(guó)際際注注冊(cè)冊(cè)管管理理咨咨詢?cè)儙煄?、、?fù)復(fù)旦旦大大學(xué)學(xué)兼兼職職教教授授學(xué)歷歷：：博士士研究究方方向向：：財(cái)務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值發(fā)表表論論文文：：在《《財(cái)財(cái)政政研研究究》》、、《《上上海海企企業(yè)業(yè)》》等等國(guó)國(guó)家家級(jí)級(jí)權(quán)權(quán)威威和和核核心心雜雜志志發(fā)發(fā)表表幾幾十十篇篇論論文文。。出版版專專著著：：《企企業(yè)業(yè)稅稅收收籌籌劃劃》》、、《《母母子子公公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)控控制制》》、、《《全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理》》、、《財(cái)務(wù)管管理戰(zhàn)略略》講師介紹實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)：主持?jǐn)?shù)十十家大型型企業(yè)集集團(tuán)上市市公司的的財(cái)務(wù)管管理咨詢?cè)?，并長(zhǎng)長(zhǎng)年擔(dān)任高級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)顧顧問，主主要有：：上海儀電電集團(tuán)（（飛樂股股份、上上海金陵陵、飛樂樂音響、、自儀股股份）；；山東濰柴柴集團(tuán)（（濰柴動(dòng)動(dòng)力、湘湘火炬））；江蘇大全全集團(tuán)（（大全電電氣、因因泰萊電電氣）；；河北冀東東集團(tuán)（（冀東