如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)（一）0主題風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的分析內(nèi)控制度建設(shè)1風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)

隨著入世協(xié)議的逐期履行，中國(guó)銀行業(yè)將進(jìn)一步融入國(guó)際金融體系，我國(guó)商業(yè)銀行將直接面對(duì)來自國(guó)際金融巨鱷的強(qiáng)勁挑戰(zhàn)。隨著中國(guó)金融市場(chǎng)開放程度的不斷提高，商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也將與日俱增。未來商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)，其核心是風(fēng)險(xiǎn)管理水平的競(jìng)爭(zhēng)。如何防范和控制新的金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，及早化解已經(jīng)形成的金融風(fēng)險(xiǎn)，及在與跨國(guó)銀行的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行亟需解決的問題。精品資料網(wǎng)2風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)

從我國(guó)商業(yè)銀行目前的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展來看，存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面:１信用風(fēng)險(xiǎn)，即借款人由于經(jīng)營(yíng)不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無力全部或部分償還商業(yè)銀行債務(wù)，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。3風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)目前，我國(guó)商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況，這在一定程度上導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差，不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平。4風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)２流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即銀行用于即時(shí)支付的流動(dòng)資產(chǎn)不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風(fēng)險(xiǎn)。精品資料網(wǎng)5風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)目前這方面的風(fēng)險(xiǎn)雖然暫時(shí)被居民的高儲(chǔ)蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。曾有專家學(xué)者指出我國(guó)商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行從“技術(shù)上講已經(jīng)破產(chǎn)”，這是有一定道理的。但目前并未出現(xiàn)居民擠提存款、商業(yè)銀行倒閉的情況，原因就在于其背后有強(qiáng)大的國(guó)家信用的支撐。但隨著我國(guó)金融體制的改革，商業(yè)銀行必將成為真正按市場(chǎng)化運(yùn)作、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)法人。優(yōu)勝劣汰將成為市場(chǎng)的游戲規(guī)則，那些不能滿足市場(chǎng)要求、不順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的商業(yè)銀行必將被淘汰出局。到那個(gè)時(shí)候，缺少了國(guó)家信用支持的我國(guó)商業(yè)銀行必將有一些會(huì)陷入流動(dòng)性危機(jī)，進(jìn)而破產(chǎn)。6風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)３財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在國(guó)有商業(yè)銀行資本金嚴(yán)重不足和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)虛盈實(shí)虧兩個(gè)方面。7風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)目前國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率均低于巴塞爾協(xié)議規(guī)定的８％的國(guó)際最低標(biāo)準(zhǔn)，而目前銀行的資產(chǎn)增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)高于其資本增長(zhǎng)速度，資本充足率還將進(jìn)一步下降；另一方面，自１９９３年財(cái)務(wù)體制改革以來，將大量的應(yīng)收未收利息作為收入反映，夸大了銀行的盈利，而實(shí)際上多數(shù)銀行虛盈實(shí)虧。8風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)４市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，這主要由金融市場(chǎng)秩序混亂引起。一方面，部分企業(yè)將銀行信貸資金投入股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全；另一方面，企業(yè)債券清償風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大，其中大部分債券是由國(guó)有商業(yè)銀行擔(dān)?；虼戆l(fā)行的，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隨之轉(zhuǎn)化成金融風(fēng)險(xiǎn)。9風(fēng)險(xiǎn)管理相相關(guān)知識(shí)５內(nèi)部管管理風(fēng)險(xiǎn)，，即銀行內(nèi)內(nèi)部的制度度建設(shè)及落落實(shí)情況不不力而形成成的風(fēng)險(xiǎn)。。10風(fēng)險(xiǎn)管理相相關(guān)知識(shí)近幾年來隨隨著《中國(guó)國(guó)人民銀行行法》、《《商業(yè)銀行行法》、《《票據(jù)法》》、《擔(dān)保保法》和《《貸款通則則》“四法法一則”的的頒布，金金融業(yè)已步步入了依法法管理和經(jīng)經(jīng)營(yíng)的良性性軌道。同同時(shí)，商業(yè)業(yè)銀行為增增強(qiáng)素質(zhì)，，也制定了了很多內(nèi)部部規(guī)章制度度，其完善善程度和極極強(qiáng)的針對(duì)對(duì)性是前所所未有的，，但銀行內(nèi)內(nèi)部經(jīng)常發(fā)發(fā)案，大要要案發(fā)生率率一直居高高不下，給給銀行造成成了很大的的損失。精精品資資料網(wǎng)11風(fēng)險(xiǎn)管理相相關(guān)知識(shí)此外，還存存在利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率率風(fēng)險(xiǎn)、高高負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、信用卡卡風(fēng)險(xiǎn)、金金融欺詐風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等。如如不能及時(shí)時(shí)正確處理理，也很容容易轉(zhuǎn)化成成現(xiàn)實(shí)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。12主題風(fēng)險(xiǎn)管理相相關(guān)知識(shí)如何構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系的分析析內(nèi)控制度建建設(shè)13如何構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系的分析析由此可見，，我國(guó)商業(yè)業(yè)銀行面臨臨的風(fēng)險(xiǎn)多多多。如何何將風(fēng)險(xiǎn)控控制在一個(gè)個(gè)較低的水水平已經(jīng)成成為我國(guó)商商業(yè)銀行發(fā)發(fā)展壯大的的迫切要求求?，F(xiàn)代商商業(yè)銀行發(fā)發(fā)展的實(shí)踐踐證明：風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制和和商業(yè)銀行行自身發(fā)展展密不可分分?？刂骑L(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、減少少風(fēng)險(xiǎn)正是是為了商業(yè)業(yè)銀行自身身更好的發(fā)發(fā)展。只有有穩(wěn)健合規(guī)規(guī)經(jīng)營(yíng)、資資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)優(yōu)良的銀行行才能真正正留住并不不斷吸引有有發(fā)展?jié)摿αΦ膬?yōu)質(zhì)客客戶群，才才有持久發(fā)發(fā)展的生命命力，而資資產(chǎn)質(zhì)量差差的銀行，，包袱日益益沉重，不不良資產(chǎn)大大量侵蝕利利潤(rùn)，不僅僅不能吸引引優(yōu)質(zhì)客戶戶，還會(huì)丟丟失原有較較好的客戶戶。精精品資資料網(wǎng)14如何構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系的分析析目前我國(guó)商商業(yè)銀行建建立一個(gè)健健康、穩(wěn)健健的風(fēng)險(xiǎn)控控制體系已已是迫在眉眉睫。具體體說來，主主要包括以以下幾大部部分：１．建立完完善、垂直直的風(fēng)險(xiǎn)控控制機(jī)構(gòu)體體系西方發(fā)達(dá)商商業(yè)銀行的的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)說明，大大凡風(fēng)險(xiǎn)控控制得比較較好的商業(yè)業(yè)銀行，都都有一個(gè)共共同特點(diǎn)，，即不僅建建立了完善善的風(fēng)險(xiǎn)管管理體制，，而且建立立了垂直的的風(fēng)險(xiǎn)控制制機(jī)構(gòu)體系系。具體說說來我們應(yīng)應(yīng)在總行一一級(jí)設(shè)一個(gè)個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制制委員會(huì)，，全行的首首席風(fēng)險(xiǎn)控控制官擔(dān)任任這個(gè)委員員會(huì)的主席席。與此同同時(shí)，各業(yè)業(yè)務(wù)部門和和每一個(gè)分分行都設(shè)有有風(fēng)險(xiǎn)控制制官，但他他們都是對(duì)對(duì)上一級(jí)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制官官負(fù)責(zé)，而而不是對(duì)同同一級(jí)業(yè)務(wù)務(wù)部門的負(fù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)。15如何構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系的分析析２．保持風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制的的獨(dú)立性這種獨(dú)立性性不僅表現(xiàn)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控控制要獨(dú)立立于市場(chǎng)開開拓，還表表現(xiàn)在程序序控制、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)和和法律管理理三個(gè)方面面。從程序序控制上看看，包括：：采用合適適的會(huì)計(jì)政政策，確定定合適的呆呆賬準(zhǔn)備金金比例，內(nèi)內(nèi)部報(bào)告和和外部報(bào)告告；從內(nèi)部部審計(jì)上看看，包括：：控制和管管理政策的的確立，控控制程序完完備性的測(cè)測(cè)試，確認(rèn)認(rèn)銀行內(nèi)部部的操作辦辦法符合外外部監(jiān)管的的要求；從從法律管理理上看，包包括：銀行行活動(dòng)符合合法律要求求，與監(jiān)管管部門保持持聯(lián)系，為為業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)提供合同同文本、警警告違約風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等。16如何構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系的分析析３．建立相相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)體系完善商業(yè)銀銀行風(fēng)險(xiǎn)控控制的各項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)體系系，建立一一套專門的的信貸資產(chǎn)產(chǎn)法律。風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制主主要是通過過科學(xué)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體體系來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的，包括括銀行資產(chǎn)產(chǎn)的安全性性、流動(dòng)性性和盈利性性等一系列列指標(biāo)，并并根據(jù)這些些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)標(biāo)及時(shí)提供供的預(yù)警信信號(hào)嚴(yán)格控控制風(fēng)險(xiǎn)、、消除風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。鑒于目目前逃、廢廢銀行債務(wù)務(wù)已成為一一個(gè)社會(huì)問問題，非常常有必要依依靠法律的的力量予以以保護(hù)。因因此，在嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行《《商業(yè)銀行行法》、《《擔(dān)保法》》、《貸款款通則》等等金融法規(guī)規(guī)的同時(shí)，，要建立一一部專門維維護(hù)信貸資資產(chǎn)安全的的法律來保保證銀行資資產(chǎn)的安全全。對(duì)于借借款不還，，逃廢銀行行債務(wù)的行行為，要嚴(yán)嚴(yán)格繩之以以法。精精品資資料網(wǎng)17如何構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系的分析析４．建立健健全各項(xiàng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制的的規(guī)章制度度，嚴(yán)格控控制各種風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)當(dāng)逐步建建立一套有有效的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制度度體系，其其中應(yīng)包括括建立健全全以整體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制為為目標(biāo)的資資產(chǎn)負(fù)債管管理制度，，以局部風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制為為內(nèi)涵的授授權(quán)授信、、審貸分離離及崗位操操作與責(zé)任任約束制度度，以風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制和評(píng)評(píng)估為核心心的風(fēng)險(xiǎn)管管理制度和和以風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為內(nèi)容容的保障制制度。18如何構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系的分析析在貸款增量量和存量考考核方面，，首先要堅(jiān)堅(jiān)持貸款第第一責(zé)任人人制度，即即誰放誰收收，存量方方面除密切切注意監(jiān)測(cè)測(cè)貸款的流流動(dòng)性比率率外，還要要對(duì)那些即即將形成的的風(fēng)險(xiǎn)或已已經(jīng)形成的的風(fēng)險(xiǎn)貸款款劃分責(zé)任任，把貸款款增量和存存量在流動(dòng)動(dòng)過程中形形成的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)額與責(zé)任任人的工資資獎(jiǎng)金掛鉤鉤，建立貸貸款風(fēng)險(xiǎn)抵抵押承包制制和責(zé)任人人比例賠償償制度，定定期考評(píng)，，根據(jù)任務(wù)務(wù)完成情況況兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰罰。通過過完完善善的的規(guī)規(guī)章章制制度度使使各各業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)部部門門相相互互制制約約，，相相互互監(jiān)監(jiān)督督，，既既要要給給予予業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)部部門門應(yīng)應(yīng)有有的的權(quán)權(quán)力力，，又又要要防防止止將將權(quán)權(quán)力力過過于于集集中中在在某某個(gè)個(gè)部部門門。。19如何何構(gòu)構(gòu)建建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理體體系系的的分分析析５．．建建立立合合適適的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制的的獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲懲制制度度考核核風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制官官業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)好好壞壞的的主主要要指指標(biāo)標(biāo)當(dāng)當(dāng)然然是是銀銀行行的的資資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量量，，而而資資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量量是是由由分分散散的的單單筆筆資資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)組組成成的的，，因因而而對(duì)對(duì)全全行行總總體體資資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量量狀狀況況、、單單筆筆貸貸款款的的質(zhì)質(zhì)量量狀狀況況應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)清清清清楚楚楚楚記記錄錄下下來來。。對(duì)對(duì)歷歷來來風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制嚴(yán)嚴(yán)格格、、尺尺度度把把握握準(zhǔn)準(zhǔn)確確的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制人人員員，，銀銀行行要要有有所所激激勵(lì)勵(lì)。。如如果果經(jīng)經(jīng)過過審審計(jì)計(jì)和和調(diào)調(diào)查查，，發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)市市場(chǎng)場(chǎng)拓拓展展人人員員或或風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制官官在在一一筆筆貸貸款款運(yùn)運(yùn)作作過過程程中中有有故故意意過過失失，，則則應(yīng)應(yīng)視視情情節(jié)節(jié)輕輕重重給給予予相相應(yīng)應(yīng)的的處處罰罰。。20如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析６．要建立獨(dú)獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)文文化要把風(fēng)險(xiǎn)控制制作為一種文文化、一種靈靈魂注入金融融工作中。我我們所說的企企業(yè)文化，它它是一種能支支配企業(yè)行為為的思想性、、靈魂性的東東西，而風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)文化是一個(gè)個(gè)成熟商業(yè)銀銀行文化的重重要內(nèi)涵，這這個(gè)內(nèi)涵就是是風(fēng)險(xiǎn)威脅生生存。在從事事銀行各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)中，每個(gè)個(gè)人、每個(gè)崗崗位、每個(gè)部部門面對(duì)的都都是風(fēng)險(xiǎn)與處處理風(fēng)險(xiǎn)，要要把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)識(shí)從上到下貫貫穿在每位員員工的思想中中，形成理念念、自覺行動(dòng)動(dòng)和準(zhǔn)則，使使之成為工作作的支撐點(diǎn)。。因此，要更更好地生存，，就要真正面面對(duì)威脅，解解除威脅。21主題風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)關(guān)知識(shí)如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)22內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)要達(dá)到全面控控制金融活動(dòng)動(dòng)中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的目的，，需要建立完完善的內(nèi)部控控制體系，首首先應(yīng)結(jié)合現(xiàn)現(xiàn)有的制度從從如下幾個(gè)方方面進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)：1、制度建設(shè)設(shè)系統(tǒng)評(píng)價(jià)2、存款業(yè)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)3、貸款業(yè)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)4、中間業(yè)務(wù)務(wù)的評(píng)價(jià)5、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)6、出納業(yè)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)7、財(cái)務(wù)核算算評(píng)價(jià)8、重要空白白憑證和有價(jià)價(jià)單證管理評(píng)評(píng)價(jià)9、計(jì)計(jì)算機(jī)機(jī)應(yīng)用用與管管理評(píng)評(píng)價(jià)10、、機(jī)構(gòu)構(gòu)人員員管理理評(píng)價(jià)價(jià)11、、制度度保障障評(píng)價(jià)價(jià)23內(nèi)控制制度建建設(shè)１．如如何建建立內(nèi)內(nèi)部控控制制制度梳理工工作流流程，，建立立崗位位責(zé)任任制銀行的的各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)動(dòng)都可可以分分解為為不同同的環(huán)環(huán)節(jié)分分設(shè)不不同崗崗位，，由不不同人人員負(fù)負(fù)責(zé)辦辦理。。合理理有效效的崗崗位分分工是是實(shí)施施內(nèi)部部控制制制度度的基基礎(chǔ)。。崗位位分工工是根根據(jù)勞勞動(dòng)組組織形形式來來確定定，對(duì)對(duì)于一一些不不相容容的崗崗位，，必須須實(shí)行行崗位位分離離，以以達(dá)到到相互互制約約，預(yù)預(yù)防風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的的目。。崗位位責(zé)任任制就就是明明確每每個(gè)崗崗位工工作人人員的的工作作范圍圍、職職責(zé)和和權(quán)限限，實(shí)實(shí)現(xiàn)定定崗、、定人人、定定責(zé)，，使他他們各各司其其責(zé)，，各負(fù)負(fù)其責(zé)責(zé)，分分工協(xié)協(xié)作，，互相相監(jiān)督督。24內(nèi)控制制度建建設(shè)出重點(diǎn)點(diǎn)崗位位，實(shí)實(shí)施重重點(diǎn)監(jiān)監(jiān)控選擇對(duì)對(duì)在一一個(gè)業(yè)業(yè)務(wù)流流程中中起著著重要要作用用的那那些控控制環(huán)環(huán)節(jié)，，要進(jìn)進(jìn)行重重點(diǎn)監(jiān)監(jiān)控。。如會(huì)會(huì)計(jì)手手工扎扎賬單單與計(jì)計(jì)算機(jī)機(jī)產(chǎn)生生的扎扎賬單單核對(duì)對(duì)，金金庫管管理員員的雙雙進(jìn)雙雙出，，定時(shí)時(shí)與不不定時(shí)時(shí)進(jìn)行行庫存存現(xiàn)金金和重重要空空白憑憑證檢檢查核核對(duì)等等等，，都是是內(nèi)部部控制制的重重點(diǎn)。。25內(nèi)控制制度建建設(shè)實(shí)行授授權(quán)授授信控控制授權(quán)授授信是是指各各行各各部門門在處處理經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，必必須經(jīng)經(jīng)過授授權(quán)授授信批批準(zhǔn)以以便進(jìn)進(jìn)行控控制。。其中中包括括：（1））權(quán)授授批準(zhǔn)準(zhǔn)的范范圍，，即經(jīng)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)范范圍；；（2））授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的層層次，，應(yīng)根根據(jù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)的的重要要性和和金額額大小小確定定不同同的授授權(quán)批批準(zhǔn)層層次，，從而而保證證個(gè)管管理層層有權(quán)權(quán)又有有責(zé)；；（3））授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的責(zé)責(zé)任，，應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確確被授授權(quán)者者在履履行權(quán)權(quán)力時(shí)時(shí)應(yīng)對(duì)對(duì)哪些些方面面負(fù)責(zé)責(zé)，應(yīng)應(yīng)避免免權(quán)授授責(zé)任任不清清，一一旦出出現(xiàn)問問題又又難究究其責(zé)責(zé)的情情況發(fā)發(fā)生；；（4））授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的程程序，，應(yīng)規(guī)規(guī)定每每一類類業(yè)務(wù)務(wù)的審審批程程序，，以便便按程程序辦辦理審審批，，以避避免越越級(jí)或或違規(guī)規(guī)審批批的情情況發(fā)發(fā)生。。26內(nèi)控制制度建建設(shè)建立事事前、、事中中、事事后監(jiān)監(jiān)督體體系為了能能夠?qū)?duì)前臺(tái)臺(tái)業(yè)務(wù)務(wù)出現(xiàn)現(xiàn)差錯(cuò)錯(cuò)及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和糾糾正，，建立立事前前、事事中、、事后后監(jiān)督督體系系。事事中、、事后后監(jiān)督督不能能面面面俱到到，要要有選選擇有有重點(diǎn)點(diǎn)對(duì)重重點(diǎn)崗崗位進(jìn)進(jìn)行補(bǔ)補(bǔ)償性性控制制，以以保證證內(nèi)部部控制制機(jī)制制的高高效性性和可可靠性性。27內(nèi)控制制度建建設(shè)文件記記錄控控制對(duì)要求求進(jìn)行行內(nèi)部部控制制的各各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)和和措施施，要要形成成文字字材料料，有有章可可查。。其主主要內(nèi)內(nèi)容有有：（1））建立立全員員崗位位說明明書，，對(duì)每每個(gè)崗崗位都都應(yīng)有有相應(yīng)應(yīng)的書書面材材料，，其內(nèi)內(nèi)容包包括：：崗位位內(nèi)容容、崗崗位職職責(zé)、、崗位位上下下關(guān)系系和崗崗位任任職條條件等等等；；（2））業(yè)務(wù)務(wù)操作作規(guī)程程手冊(cè)冊(cè)。業(yè)業(yè)務(wù)操操作流流程讓讓相關(guān)關(guān)人員員了解解，使使每人人都知知道本本人在在處理理業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)所所處的的位置置，前前后作作業(yè)環(huán)環(huán)節(jié)；；（3））建立立授權(quán)權(quán)審批批權(quán)限限文件件。28內(nèi)控制制度建建設(shè)2．建建立內(nèi)內(nèi)控監(jiān)監(jiān)督機(jī)機(jī)構(gòu)，，加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)控控隊(duì)伍伍建設(shè)設(shè)。內(nèi)控監(jiān)監(jiān)督機(jī)機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)每個(gè)個(gè)崗位位、每每個(gè)部部門和和各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)施施全面面監(jiān)督督反饋饋制度度，實(shí)實(shí)現(xiàn)與與行政政管理理交叉叉控制制?！獌?nèi)內(nèi)控監(jiān)監(jiān)督機(jī)機(jī)構(gòu)必必須在在形式式上和和實(shí)質(zhì)質(zhì)上保保持獨(dú)獨(dú)立。。形式式上獨(dú)獨(dú)立是是指稽稽核人人員應(yīng)應(yīng)獨(dú)立立于本本行業(yè)業(yè)務(wù)和和管理理人員員，不不能自自己監(jiān)監(jiān)督自自己；；實(shí)質(zhì)質(zhì)上監(jiān)監(jiān)督是是指站站在黨黨的政政策和和全行行利益益上實(shí)實(shí)施稽稽核。?！斯すぷ饕贫ǘ茖W(xué)學(xué)、合合理、、統(tǒng)一一的監(jiān)監(jiān)督審審計(jì)程程序，，要有有一定定的稽稽核覆覆蓋率率和稽稽核頻頻率，，涵蓋蓋主要要業(yè)務(wù)務(wù)和重重要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)?！獌?nèi)內(nèi)控監(jiān)監(jiān)督機(jī)機(jī)構(gòu)人人員應(yīng)應(yīng)由熟熟悉業(yè)業(yè)務(wù)、、有責(zé)責(zé)任心心、作作風(fēng)正正派的的人員員構(gòu)成成。29內(nèi)控制制度建建設(shè)3．建建立違違規(guī)必必究的