物業(yè)管理 企稅匯算 收入明細(xì)表

物業(yè)管理企稅匯算收入明細(xì)表一、所設(shè)相關(guān)會計科目1、資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長期待攤費用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計折舊、在建工程等。2款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。3、所有者權(quán)益類科目：實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。4、成本類科目：無，一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。5業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。二、相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考1、存現(xiàn)借：銀行存款（明細(xì)科目為銀行所在名稱）貸：庫存現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款3、計入稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加4、養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險基金5、代付上月員工通話費貸：銀行存款6、代收電信公司電費（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偨瑁恒y行存款7、電信公司電費計入借：預(yù)收賬款—電費貸：管理費用—電費8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份貸：銀行存款9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款10、付上月份電話費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額貸：銀行存款11、付上月份水費（防、生活用水等）借：管理費用—水費（辦公……）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水）貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費借：管理費用—電費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗貸：銀行存款13借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入14、付萬用表檢測費用及購潤滑油借：管理費用—維修費低值易耗品—維修用具貸：庫存現(xiàn)金15、購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）貸：庫存現(xiàn)金16借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費/水費17、發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資等貸：庫存現(xiàn)金18、代付上月中隊?wèi)?zhàn)士、搬運工工資（為減少交養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司支付）借：其他應(yīng)收款—總公司—房開公司（代付搬運工工資）貸：庫存現(xiàn)金19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費貸：庫存現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：現(xiàn)金/銀行存款21借：管理費用—維修費低值易耗品—維修用具應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：現(xiàn)金22、購置保潔、維修用配件借：低值易耗品—保潔用具—維修用具應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額貸：庫存現(xiàn)金23借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費24、收商鋪管理押金借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金貸：庫存現(xiàn)金26、中隊活動開支借：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費貸：庫存現(xiàn)金27、付馬匹治療費及購馬飼料款借：管理費用—治安費貸：庫存現(xiàn)金28、付購菜款柴油大米及食油款貸：庫存現(xiàn)金29、收物管費等借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費—業(yè)主—電梯能耗費—業(yè)主—二次供水—業(yè)主—停車綜合服務(wù)費—業(yè)主—垃圾清運費其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋貸：庫存現(xiàn)金31貸：營業(yè)外收入—賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等借：低值易耗品—廚房用品貸：庫存現(xiàn)金33、食堂購液化氣及煤氣罐一只借：應(yīng)付職工薪酬-福利費低值易耗品—煤氣罐貸：庫存現(xiàn)金34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等借：管理費用—辦公費—差旅費貸：庫存現(xiàn)金35、付生活垃圾費、保潔等借：管理費用—保潔費（排污費、垃圾處置費等）貸：庫存現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費用—低值易耗品攤銷貸：低值易耗品—維修用具—保潔用具—廚房用具37、商鋪電費計入貸：管理費用—電費38、開辦費用的攤銷39、計提折舊貸：累計折舊40、計提本月工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資41、計提各項經(jīng)費借：管理費用—福利費—工會經(jīng)費—教育經(jīng)費42、空置房應(yīng)收物管費貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費—業(yè)主—車位物管費—房開公司—商鋪—物管費—商鋪—租金其他業(yè)務(wù)收入44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運費貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運費45（1）月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（）貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅（2）計提本月稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—城建稅—教育費附加等46、計提本月養(yǎng)老保險、醫(yī)療等五險一金借：管理費用—養(yǎng)老金47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入48借：本年利潤貸：管理費用其他業(yè)務(wù)支出稅金及附加關(guān)于代收的水電費的會計分錄建議：支付給自來水公司或供電局時：貸：銀行存款向業(yè)主收回時借：銀行存款其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅-銷項稅額（、按向業(yè)主收取款減去3%，2016542進(jìn)項、開具給業(yè)主的電費發(fā)票計算銷項，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告201636）借：庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收帳款借：預(yù)收帳款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅-銷項稅額同時交納稅金借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-城建稅-教育費