增值稅一般納稅人是按月申報課件

新認(rèn)定

增值稅一般納稅人新認(rèn)定

增值稅一般納稅人目錄一、基本介紹二、政策規(guī)定三、發(fā)票四、申報五、自助終端辦稅目錄一、基本介紹一、基本介紹-區(qū)局概況辦稅窗口分布在1至3樓，包括辦稅服務(wù)廳和票證中心，分別處理不同的業(yè)務(wù)。稅源管理科分布在12至15樓。辦稅大廳1、2樓綜合服務(wù)3樓發(fā)票業(yè)務(wù)外駐單位航天信息百旺金賦稅友、中稅華通稅源管理科12樓4科、8科13樓1科、2科、3科14樓5科、6科、7科15樓9科、10科、11科一、基本介紹-區(qū)局概況辦稅窗口分布在1至3樓，包括辦稅一、基本介紹-分管科室納稅人識別號440XXXXXXXXXXXX

尾數(shù)是幾就是幾科尾數(shù)為X，則往前推一位統(tǒng)一社會信用代碼440XXXXXXXXXXXXXXX倒數(shù)第二位是幾就是幾科倒數(shù)第二位為X，則往前推一位尾數(shù)是6的納稅人看倒數(shù)第二位是幾則屬于幾科一、基本介紹-分管科室納稅人識別號統(tǒng)一社會信用代碼尾數(shù)微信公眾號方便快捷、業(yè)務(wù)培訓(xùn)國稅網(wǎng)站足不出戶、涵蓋業(yè)務(wù)分局子網(wǎng)頁分局動態(tài)、問題咨詢一、基本介紹-網(wǎng)站介紹微信公眾號國稅網(wǎng)站分局子網(wǎng)頁一、基本介紹-網(wǎng)站介紹基本介紹基本介紹初始密碼為國稅編碼8位數(shù)稅務(wù)登記證號初始密碼為國稅編碼8位數(shù)稅務(wù)登記證號密碼為八位國稅編碼密碼為八位國稅編碼增值稅一般納稅人是按月申報課件增值稅一般納稅人是按月申報課件一、基本介紹-課件一、基本介紹-課件一、基本介紹-關(guān)注微信打開微信——添加朋友——公眾號——搜索“深圳福田國稅”——關(guān)注一、基本介紹-關(guān)注微信打開微信增值稅一般納稅人是按月申報課件二、政策規(guī)定稅率應(yīng)納稅額準(zhǔn)予抵扣的進項稅額不得抵扣的進項納稅義務(wù)發(fā)生時間二、政策規(guī)定稅率二、政策規(guī)定-主要依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅[2013]106號《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅[2014]43號二、政策規(guī)定-主要依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》二、政策規(guī)定-稅率涉及行業(yè)交通運輸現(xiàn)代服務(wù)業(yè)陸路運輸水路運輸航空運輸管道運輸研發(fā)和技術(shù)信息技術(shù)文化創(chuàng)意物流輔助鑒證咨詢有形動產(chǎn)租賃17%13%11%6%現(xiàn)行增值稅稅率新增兩檔低稅率二、政策規(guī)定-稅率涉及行業(yè)交通運輸現(xiàn)代服務(wù)陸路運輸水路運輸航二、政策規(guī)定-應(yīng)納稅額對銷售額的理解：1、銷售額的范圍：收取的全部價款和價外費用。2、不含稅銷售額：銷售額中不含增值稅額本身（不含稅）銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）銷項稅額=不含稅銷售額×稅率應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（留抵稅額）二、政策規(guī)定-應(yīng)納稅額對銷售額的理解：二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額增值稅專用發(fā)票海關(guān)繳款書農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票稅收繳款憑證應(yīng)征消費稅的汽車、游艇二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額增值稅專用發(fā)票二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額從銷售方或提供方取得的增值稅二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。需要注意：可以抵扣的摩托車、汽車和游艇，也仍然僅限于生產(chǎn)經(jīng)營用的部分，屬于個人消費的，不能抵扣。二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額接受境外單位或者個人提供的應(yīng)二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額增值稅進項稅額抵扣的基本原則：當(dāng)期認(rèn)證當(dāng)期抵扣時限規(guī)定:增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書都有必須在發(fā)票開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證、抵扣。超過期限未認(rèn)證的，不能再認(rèn)證；認(rèn)證的當(dāng)期未抵扣的，不能轉(zhuǎn)下期再抵扣。詳見國稅函[2009]617號、國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號

二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額增值稅進項稅額抵扣的基本原則二、政策規(guī)定-不得抵扣的進項稅額接受的旅客運輸勞務(wù)。用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。二、政策規(guī)定-不得抵扣的進項稅額接受的旅客運輸勞務(wù)。二、政策規(guī)定-納稅義務(wù)發(fā)生時間二、政策規(guī)定-納稅義務(wù)發(fā)生時間三、發(fā)票使用及管理發(fā)票種類發(fā)票驗舊發(fā)票文書發(fā)票作廢和沖紅三、發(fā)票使用及管理發(fā)票種類三、發(fā)票使用及管理-發(fā)票種類業(yè)務(wù)種類發(fā)票種類開具方式一般業(yè)務(wù)（貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)）增值稅普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票升級版防偽稅控系統(tǒng)貨物運輸服務(wù)貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票機動車銷售機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品收購增值稅普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票（票面標(biāo)明“收購”二字）出口業(yè)務(wù)增值稅普通發(fā)票三、發(fā)票使用及管理-發(fā)票種類業(yè)務(wù)種類發(fā)票種類開具方式一般業(yè)務(wù)三、發(fā)票使用及管理-非征期抄稅金稅盤：在當(dāng)月開具過發(fā)票后，如納稅人需要再次購買發(fā)票，則需要先在防偽稅控系統(tǒng)中進行非征期抄稅，然后攜帶金稅盤/報稅盤到稅務(wù)局進行清卡、數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，方可購票。稅控盤：只要登錄軟件，系統(tǒng)即自動進行數(shù)據(jù)同步，無需進行抄稅操作，但要到稅務(wù)局進行清卡、數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。注：以上情況適用于納稅人離線開票，如果聯(lián)網(wǎng)開票并實時上傳，則只需要進行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作即可。三、發(fā)票使用及管理-非征期抄稅金稅盤：在當(dāng)月開具過發(fā)票后，如三、發(fā)票使用及管理-超限量購票月發(fā)票用量無法滿足經(jīng)營需要：一般納稅人填寫《超限量購買發(fā)票申請表》三、發(fā)票使用及管理-超限量購票月發(fā)票用量無法滿足經(jīng)營需要：三、發(fā)票使用及管理-最大開票限額調(diào)整納稅人在辦理防偽稅控資格認(rèn)定時，CTAIS系統(tǒng)自動為納稅人核定其增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票最大開票限額為萬元（最大開票金額為1萬元），如需調(diào)整最大開票面額，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)遞交變更最大開票面額申請（填《防偽稅控最大開票限額變更申請審批表》）。注意:對調(diào)整最大開票限額的納稅人有結(jié)存空白專用發(fā)票的，應(yīng)先在企業(yè)防偽稅控開票系統(tǒng)自行作空白發(fā)票退回處理，然后到發(fā)票供售窗口退回電子號碼和繳銷紙質(zhì)發(fā)票后才可辦理調(diào)高最大開票限額，限額調(diào)整完畢后再重新領(lǐng)購專用發(fā)票三、發(fā)票使用及管理-最大開票限額調(diào)整納稅人在辦理防偽稅控資格三、發(fā)票使用及管理-發(fā)票作廢、沖紅如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤的情況，在未抄稅或非在線開票的情況下，收回該發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，可進行作廢操作；如果未報稅的情況下，已抄稅或發(fā)票信息已聯(lián)網(wǎng)上傳，則必須要進行沖紅操作。升級版的防偽稅控系統(tǒng)可以在發(fā)現(xiàn)開錯票的當(dāng)下立即進行沖紅操作；如果報稅后發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤或發(fā)生銷貨退回，則只能在次月進行沖紅。三、發(fā)票使用及管理-發(fā)票作廢、沖紅如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤四、申報征收申報時間申報方式申報表財務(wù)會計報表四、申報征收申報時間四、申報征收-申報納稅時間增值稅一般納稅人是按月申報，每個月15日前申報上月增值稅（逢節(jié)假日順延）.四、申報征收-申報納稅時間增值稅一般納稅人是按月申報，每個月四、申報征收-查看征期日歷四、申報征收-查看征期日歷四、申報征收

-查看征期日歷四、申報征收

-查看征期日歷四、申報征收-申報納稅方式使用升級版防偽稅控系統(tǒng)的一般納稅人，建議使用網(wǎng)上申報、網(wǎng)上抄報稅方式進行申報納稅，減少到前臺等候排隊時間。在申報軟件里選擇“無紙化”操作，申報成功后無需再報送報表。流程：1、上報匯總2、電子申報3、遠程清卡四、申報征收-申報納稅方式使用升級版防偽稅控系統(tǒng)的一般納稅人四、申報征收-申報納稅方式未開通網(wǎng)上申報方式的納稅人，需要采用手工申報方式，將紙質(zhì)資料報送至稅務(wù)局。流程：1、辦稅廳抄報2、稅局窗口申報3、稅局自助機或窗口清卡四、申報征收-申報納稅方式流程：四、申報征收-申報表申報表構(gòu)成：主要由1張主表+5張附表一般納稅人納稅申報必報資料（1）《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表）（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）營改增納稅人還需報送：（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細）（5）《營改增試點企業(yè)模擬營業(yè)稅稅額測算表》其他附表根據(jù)業(yè)務(wù)需要報送四、申報征收-申報表申報表構(gòu)成：主要由1張主表+5張附表四、申報征收-財務(wù)會計報表報送財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表報送時間：

每月申報上月屬期增值稅前，必須完成屬期前一個月的財務(wù)報表申報。如：申報2月份增值稅時，必須先申報1月份財務(wù)報表。四、申報征收-財務(wù)會計報表報送財務(wù)報表包括：五、自助辦稅終端一樓自助機：申報、認(rèn)證二樓自助電腦三樓自助機：自助購票、代開發(fā)票五、自助辦稅終端一樓自助機：申報、認(rèn)證二樓自助電腦三樓自助機五、自助終端辦稅-位置一樓大廳自助終端五、自助終端辦稅-位置一樓大廳國稅全市通

1.國稅全市通簡介“國稅全市通”是指以信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為依托，支持納稅人多地點、多時間和多種方式辦理稅務(wù)事項的征納模式，納稅人可選擇就近任一國稅辦稅廳，辦理窗口涉稅業(yè)務(wù)。2.國稅全市通業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍包括：抄稅和申報納稅、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票供售和代開發(fā)票、領(lǐng)取涉稅文書和開具納稅證明和稅務(wù)登記等。溫馨提示：一般納稅人未按規(guī)定期限辦理抄稅和納稅申報的，須到主管稅務(wù)機關(guān)辦理；輔導(dǎo)期一般納稅人的抄稅、申報納稅業(yè)務(wù)須到主管稅務(wù)機關(guān)辦理。3.注意事項①.由于海洋石油稅收管理分局業(yè)務(wù)特殊，不辦理非海洋分局管轄納稅人的發(fā)票發(fā)售業(yè)務(wù)，非海洋分局管轄的納稅人請勿到海洋石油稅收管理分局辦稅大廳辦理發(fā)票領(lǐng)購、繳銷業(yè)務(wù)；②.管理環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)(如審核、審批等)、企業(yè)所得稅年度申報、匯算清繳、免抵退稅申報、委托代征稅款繳納、代扣代繳稅款繳納，不屬于“國稅全市通”業(yè)務(wù)范圍，須到主管稅務(wù)機關(guān)辦理。國稅全市通

1.國稅全市通簡介12366納稅服務(wù)熱線深圳市國家稅務(wù)局12366納稅服務(wù)熱線的主要內(nèi)容包括以下幾個方面：提供深圳市國稅系統(tǒng)的基本情況、稅收政策法規(guī)和征管規(guī)程的咨詢服務(wù)；為納稅人辦理涉稅事項提供指引服務(wù)；受理納稅人對偷稅、逃稅、騙稅等違法行為的舉報；受理納稅人對深圳國稅系統(tǒng)各級稅務(wù)部門、稅務(wù)人員工作作風(fēng)及廉政方面的投訴，并按保密程序移交有關(guān)部門查處；接受納稅人對深圳國稅工作所提出的意見和建議，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反映。溫馨提示：12366人工咨詢服務(wù)時間為上午9：00－12：00時，下午2：00－6：00時。一般情況下，上午10：00-11：30時和下午3：00-4：00時為電話繁忙時間，請納稅人盡量避開，選擇其他時段撥打可以減少您的等待。12366納稅服務(wù)熱線深圳市國家稅務(wù)局12366納稅服務(wù)熱線深圳市國稅局網(wǎng)站辦稅服務(wù)廳為納稅人提供全面方便的在線辦稅服務(wù)，納稅人可登陸深圳國稅網(wǎng)站自助辦理各種涉稅業(yè)務(wù)。辦稅服務(wù)廳包括辦稅區(qū)、服務(wù)區(qū)和查詢區(qū)等。網(wǎng)站常用功能模塊：納稅人申報企業(yè)所得稅、消費稅，報送財務(wù)會計報表，小規(guī)模納稅人申報增值稅可進入辦稅服務(wù)廳辦稅區(qū)申報。小規(guī)模納稅人需代開發(fā)票的，也進入辦稅區(qū)提交申請。納稅人預(yù)申請稅務(wù)文書，查詢變更稅務(wù)登記信息，訂閱手機短信，下載涉稅軟件或表格可進入辦稅服務(wù)廳服務(wù)區(qū)辦理。納稅人查詢本企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)所提交涉稅文書的各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，查詢本企業(yè)在深圳國稅征收管理系統(tǒng)中涉稅信息，查詢深圳國稅局售出的發(fā)票記錄，查詢增值稅發(fā)票是否丟失或被盜，可進入辦稅服務(wù)廳查詢區(qū)進行查詢。納稅人和導(dǎo)稅員在線交流，進行網(wǎng)上提問，或查詢12366熱點疑難問題可進入12366咨詢專區(qū)辦理。深圳國稅網(wǎng)站網(wǎng)址：

深圳市國稅局網(wǎng)站手機短信深圳市國稅局提供的手機短信功能包括納稅申報提醒類短信、涉稅業(yè)務(wù)提醒類短信、稅務(wù)公告類短信和信息交互類短信等。納稅申報提醒類包括申報提醒、繳款提醒、儲蓄扣稅提醒、申報成功反饋、繳款成功反饋、催報提醒、催繳提醒、雙定戶定稅期限到期提醒和減免稅備案期限到期提醒等；涉稅業(yè)務(wù)提醒類包括業(yè)務(wù)辦結(jié)通知、非正常戶提醒、停業(yè)到期提醒和稅務(wù)登記成功提醒等；信息交互類包括發(fā)票查詢、短信咨詢和問卷調(diào)查等。納稅人發(fā)送“DY#納稅人識別號”或“QX#納稅人識別號”到106573457712366（移動）、1065920102261（聯(lián)通）、10655961261（電信），即可方便訂閱、取消指定納稅人登記的相應(yīng)手機（法人、財務(wù)人員、辦稅人員）的短信服務(wù)。發(fā)送“QX#納稅人識別號”可取消所登記手機的短信服務(wù)；發(fā)送“QX#0000”可取消登記了發(fā)送號碼的所有納稅人登記的相應(yīng)手機的短信服務(wù)（適合一個手機號碼登記多戶納稅人的情況）。溫馨提示：納稅人網(wǎng)站“短信訂閱”模塊中提供的鏈接進入“稅務(wù)登記信息變更”模塊登記或變更手機號碼。手機短信深圳市國稅局提供的手機短信功能包括納稅申報提醒類短信

謝謝！謝謝！新認(rèn)定

增值稅一般納稅人新認(rèn)定

增值稅一般納稅人目錄一、基本介紹二、政策規(guī)定三、發(fā)票四、申報五、自助終端辦稅目錄一、基本介紹一、基本介紹-區(qū)局概況辦稅窗口分布在1至3樓，包括辦稅服務(wù)廳和票證中心，分別處理不同的業(yè)務(wù)。稅源管理科分布在12至15樓。辦稅大廳1、2樓綜合服務(wù)3樓發(fā)票業(yè)務(wù)外駐單位航天信息百旺金賦稅友、中稅華通稅源管理科12樓4科、8科13樓1科、2科、3科14樓5科、6科、7科15樓9科、10科、11科一、基本介紹-區(qū)局概況辦稅窗口分布在1至3樓，包括辦稅一、基本介紹-分管科室納稅人識別號440XXXXXXXXXXXX

尾數(shù)是幾就是幾科尾數(shù)為X，則往前推一位統(tǒng)一社會信用代碼440XXXXXXXXXXXXXXX倒數(shù)第二位是幾就是幾科倒數(shù)第二位為X，則往前推一位尾數(shù)是6的納稅人看倒數(shù)第二位是幾則屬于幾科一、基本介紹-分管科室納稅人識別號統(tǒng)一社會信用代碼尾數(shù)微信公眾號方便快捷、業(yè)務(wù)培訓(xùn)國稅網(wǎng)站足不出戶、涵蓋業(yè)務(wù)分局子網(wǎng)頁分局動態(tài)、問題咨詢一、基本介紹-網(wǎng)站介紹微信公眾號國稅網(wǎng)站分局子網(wǎng)頁一、基本介紹-網(wǎng)站介紹基本介紹基本介紹初始密碼為國稅編碼8位數(shù)稅務(wù)登記證號初始密碼為國稅編碼8位數(shù)稅務(wù)登記證號密碼為八位國稅編碼密碼為八位國稅編碼增值稅一般納稅人是按月申報課件增值稅一般納稅人是按月申報課件一、基本介紹-課件一、基本介紹-課件一、基本介紹-關(guān)注微信打開微信——添加朋友——公眾號——搜索“深圳福田國稅”——關(guān)注一、基本介紹-關(guān)注微信打開微信增值稅一般納稅人是按月申報課件二、政策規(guī)定稅率應(yīng)納稅額準(zhǔn)予抵扣的進項稅額不得抵扣的進項納稅義務(wù)發(fā)生時間二、政策規(guī)定稅率二、政策規(guī)定-主要依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅[2013]106號《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅[2014]43號二、政策規(guī)定-主要依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》二、政策規(guī)定-稅率涉及行業(yè)交通運輸現(xiàn)代服務(wù)業(yè)陸路運輸水路運輸航空運輸管道運輸研發(fā)和技術(shù)信息技術(shù)文化創(chuàng)意物流輔助鑒證咨詢有形動產(chǎn)租賃17%13%11%6%現(xiàn)行增值稅稅率新增兩檔低稅率二、政策規(guī)定-稅率涉及行業(yè)交通運輸現(xiàn)代服務(wù)陸路運輸水路運輸航二、政策規(guī)定-應(yīng)納稅額對銷售額的理解：1、銷售額的范圍：收取的全部價款和價外費用。2、不含稅銷售額：銷售額中不含增值稅額本身（不含稅）銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）銷項稅額=不含稅銷售額×稅率應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（留抵稅額）二、政策規(guī)定-應(yīng)納稅額對銷售額的理解：二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額增值稅專用發(fā)票海關(guān)繳款書農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票稅收繳款憑證應(yīng)征消費稅的汽車、游艇二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額增值稅專用發(fā)票二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額從銷售方或提供方取得的增值稅二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。需要注意：可以抵扣的摩托車、汽車和游艇，也仍然僅限于生產(chǎn)經(jīng)營用的部分，屬于個人消費的，不能抵扣。二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額接受境外單位或者個人提供的應(yīng)二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額增值稅進項稅額抵扣的基本原則：當(dāng)期認(rèn)證當(dāng)期抵扣時限規(guī)定:增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書都有必須在發(fā)票開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證、抵扣。超過期限未認(rèn)證的，不能再認(rèn)證；認(rèn)證的當(dāng)期未抵扣的，不能轉(zhuǎn)下期再抵扣。詳見國稅函[2009]617號、國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號

二、政策規(guī)定-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額增值稅進項稅額抵扣的基本原則二、政策規(guī)定-不得抵扣的進項稅額接受的旅客運輸勞務(wù)。用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。二、政策規(guī)定-不得抵扣的進項稅額接受的旅客運輸勞務(wù)。二、政策規(guī)定-納稅義務(wù)發(fā)生時間二、政策規(guī)定-納稅義務(wù)發(fā)生時間三、發(fā)票使用及管理發(fā)票種類發(fā)票驗舊發(fā)票文書發(fā)票作廢和沖紅三、發(fā)票使用及管理發(fā)票種類三、發(fā)票使用及管理-發(fā)票種類業(yè)務(wù)種類發(fā)票種類開具方式一般業(yè)務(wù)（貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)）增值稅普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票升級版防偽稅控系統(tǒng)貨物運輸服務(wù)貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票機動車銷售機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品收購增值稅普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票（票面標(biāo)明“收購”二字）出口業(yè)務(wù)增值稅普通發(fā)票三、發(fā)票使用及管理-發(fā)票種類業(yè)務(wù)種類發(fā)票種類開具方式一般業(yè)務(wù)三、發(fā)票使用及管理-非征期抄稅金稅盤：在當(dāng)月開具過發(fā)票后，如納稅人需要再次購買發(fā)票，則需要先在防偽稅控系統(tǒng)中進行非征期抄稅，然后攜帶金稅盤/報稅盤到稅務(wù)局進行清卡、數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，方可購票。稅控盤：只要登錄軟件，系統(tǒng)即自動進行數(shù)據(jù)同步，無需進行抄稅操作，但要到稅務(wù)局進行清卡、數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。注：以上情況適用于納稅人離線開票，如果聯(lián)網(wǎng)開票并實時上傳，則只需要進行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作即可。三、發(fā)票使用及管理-非征期抄稅金稅盤：在當(dāng)月開具過發(fā)票后，如三、發(fā)票使用及管理-超限量購票月發(fā)票用量無法滿足經(jīng)營需要：一般納稅人填寫《超限量購買發(fā)票申請表》三、發(fā)票使用及管理-超限量購票月發(fā)票用量無法滿足經(jīng)營需要：三、發(fā)票使用及管理-最大開票限額調(diào)整納稅人在辦理防偽稅控資格認(rèn)定時，CTAIS系統(tǒng)自動為納稅人核定其增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票最大開票限額為萬元（最大開票金額為1萬元），如需調(diào)整最大開票面額，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)遞交變更最大開票面額申請（填《防偽稅控最大開票限額變更申請審批表》）。注意:對調(diào)整最大開票限額的納稅人有結(jié)存空白專用發(fā)票的，應(yīng)先在企業(yè)防偽稅控開票系統(tǒng)自行作空白發(fā)票退回處理，然后到發(fā)票供售窗口退回電子號碼和繳銷紙質(zhì)發(fā)票后才可辦理調(diào)高最大開票限額，限額調(diào)整完畢后再重新領(lǐng)購專用發(fā)票三、發(fā)票使用及管理-最大開票限額調(diào)整納稅人在辦理防偽稅控資格三、發(fā)票使用及管理-發(fā)票作廢、沖紅如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤的情況，在未抄稅或非在線開票的情況下，收回該發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，可進行作廢操作；如果未報稅的情況下，已抄稅或發(fā)票信息已聯(lián)網(wǎng)上傳，則必須要進行沖紅操作。升級版的防偽稅控系統(tǒng)可以在發(fā)現(xiàn)開錯票的當(dāng)下立即進行沖紅操作；如果報稅后發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤或發(fā)生銷貨退回，則只能在次月進行沖紅。三、發(fā)票使用及管理-發(fā)票作廢、沖紅如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤四、申報征收申報時間申報方式申報表財務(wù)會計報表四、申報征收申報時間四、申報征收-申報納稅時間增值稅一般納稅人是按月申報，每個月15日前申報上月增值稅（逢節(jié)假日順延）.四、申報征收-申報納稅時間增值稅一般納稅人是按月申報，每個月四、申報征收-查看征期日歷四、申報征收-查看征期日歷四、申報征收

-查看征期日歷四、申報征收

-查看征期日歷四、申報征收-申報納稅方式使用升級版防偽稅控系統(tǒng)的一般納稅人，建議使用網(wǎng)上申報、網(wǎng)上抄報稅方式進行申報納稅，減少到前臺等候排隊時間。在申報軟件里選擇“無紙化”操作，申報成功后無需再報送報表。流程：1、上報匯總2、電子申報3、遠程清卡四、申報征收-申報納稅方式使用升級版防偽稅控系統(tǒng)的一般納稅人四、申報征收-申報納稅方式未開通網(wǎng)上申報方式的納稅人，需要采用手工申報方式，將紙質(zhì)資料報送至稅務(wù)局。流程：1、辦稅廳抄報2、稅局窗口申報3、稅局自助機或窗口清卡四、申報征收-申報納稅方式流程：四、申報征收-申報表申報表構(gòu)成：主要由1張主表+5張附表一般納稅人納稅申報必報資料（1）《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表）（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）營改增納稅人還需報送：（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細）（5）《營改增試點企業(yè)模擬營業(yè)稅稅額測算表》其他附表根據(jù)業(yè)務(wù)需要報送四、申報征收-申報表申報表構(gòu)成：主要由1張主表+5張附表四、申報征收-財務(wù)會計報表報送財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表報送時間：

每月申報上月屬期增值稅前，必須完成屬期前一個月的財務(wù)報表申報。如：申報2月份增值稅時，必須先申報1月份財務(wù)報表。四、申報征收-財務(wù)會計報表報送財務(wù)報表包括：五、自助辦稅終端一樓自助機：申報、認(rèn)證二樓自助電腦三樓自助機：自助購票、代開發(fā)票五、自助辦稅終端一樓自助機：申報、認(rèn)證二樓自助電腦三樓自助機五、自助終端辦稅-位置一樓大廳自助終端五、自助終端辦稅-位置一樓大廳國稅全市通

1.國稅全市通簡介“國稅全市通”是指以信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為依托，支持納稅人多地點、多時間和多種方式辦理稅務(wù)事項的征納模式，納稅人可選擇就近任一國稅辦稅廳，辦理窗口涉稅業(yè)務(wù)。2.國稅全市通業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍包括：抄稅和申報納稅、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票供售和代開發(fā)票、領(lǐng)取涉稅文書和開具納稅證明和稅務(wù)登記等。溫馨提示：一般納稅人未按規(guī)定期限辦理抄稅和納稅申報的，須到主管稅務(wù)機關(guān)辦理；輔導(dǎo)期一般納稅人的抄稅、申報納稅業(yè)務(wù)須到主管稅務(wù)機關(guān)辦理。3.注意事項①.由于海洋石油稅收管理分局業(yè)務(wù)特殊，不辦理非海洋分局管轄納稅人的發(fā)票發(fā)售業(yè)務(wù)，非海洋分局管轄的納稅人請勿到海洋石油稅收管理分局辦稅大廳辦理發(fā)票領(lǐng)購、繳銷業(yè)務(wù)；②.管理環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)(如審核、審批等)、企業(yè)所得稅年度申報、匯算清繳、免抵退稅申報、委托代征稅款繳納、代扣代繳稅款繳納，不屬于“國稅全市通”業(yè)務(wù)范圍，須到主管稅務(wù)機關(guān)辦理。國稅全市通

1.國稅全市通簡介12366納稅服務(wù)熱線深圳市國家稅務(wù)局12366納稅服務(wù)熱線的主要內(nèi)