開發(fā)費加計扣除最新攻略

研究開發(fā)費加計扣除

最新攻略二零一三年十一月《研究開發(fā)費加計扣除最新攻略》

內(nèi)容簡介新舊政策檢驗標(biāo)準(zhǔn)辦理科技主管部門認(rèn)定進(jìn)行稅務(wù)備案一、攻略之簡介研究開發(fā)費

※企業(yè)研究開發(fā)費用（即原“技術(shù)開發(fā)費”），指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用。研究開發(fā)活動

※

是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的研究開發(fā)活動。二、攻略之新舊政策研究開發(fā)費加計扣除的前世

※內(nèi)資企業(yè)

---基本規(guī)定

---補(bǔ)充規(guī)定

---管理辦法

---政策擴(kuò)圍

※外資企業(yè)

---與內(nèi)資既相似又有區(qū)別二、攻略之新舊政策研究開發(fā)費加計扣除的今生

※中華人民共和國企業(yè)所得稅法

---第三十條第（一）項：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。

※中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

---第九十五條：企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。新舊政策對比表對比項目技術(shù)開發(fā)費研究開發(fā)費適用對象財務(wù)核算制度健全、實行查賬征收企業(yè)所得稅的各種所有制的工業(yè)企業(yè)財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)加計規(guī)定增長幅度在10%以上的企業(yè)，可再按實際發(fā)生額的50%扣應(yīng)稅所得額未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷資產(chǎn)規(guī)定試制用關(guān)鍵設(shè)備、測試儀器，單臺價值在10萬以下的，可一次或分次攤?cè)牍芾碣M用，不再提取折舊無抵扣規(guī)定虧損企業(yè)只能按規(guī)定據(jù)實列支。盈利企業(yè)不超過應(yīng)納稅所得額的部分予以抵扣；超過部分，當(dāng)年和以后年度均不再抵扣無管理規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)審批事先備案三、攻略之檢驗“真理”的標(biāo)準(zhǔn)研發(fā)項目判斷標(biāo)準(zhǔn)

※項目必須符合以下規(guī)定

---《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》---《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》四、攻略之搞定科技部門認(rèn)定四川省科學(xué)技術(shù)廳（一）

※企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動界定

---技術(shù)創(chuàng)新活動是指從事研究開發(fā)新產(chǎn)品（包括新品種、新材料）、新工藝和新技術(shù)活動，以及對引進(jìn)技術(shù)的消化、吸收和再創(chuàng)新活動。

---技術(shù)創(chuàng)新活動包括：自主研究開發(fā)、委托研究開發(fā)、聯(lián)合研究開發(fā)三種類型。屬于技術(shù)創(chuàng)新活動舉例不屬于技術(shù)創(chuàng)新活動舉例四、攻略之搞定科技部門認(rèn)定四川省科學(xué)技術(shù)廳（三）

※認(rèn)定備案受理時間

---通常時間為1月1日至4月30日開展認(rèn)定備案工作。

四、攻略之搞定科技部門認(rèn)定四川省科學(xué)技術(shù)廳（四）

※企業(yè)技術(shù)開發(fā)費認(rèn)定材料報送

---1．企業(yè)研究開發(fā)項目認(rèn)定備案申請表。

---2．研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表。

---3．企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于研究開發(fā)項目立項的決議文件。

---４．研究開發(fā)項目計劃任務(wù)書（其中包含研究開發(fā)費預(yù)算、研究開發(fā)機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單等）。產(chǎn)業(yè)化項目中有研究開發(fā)內(nèi)容的，必須單獨報送有關(guān)材料。

---５．委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。（若研究開發(fā)項目是企業(yè)獨立開展，毋須報送該項）

---６．研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究開發(fā)階段性成果或最終成果等資料。

---７．企業(yè)承諾書。

---8．項目若是列入國家、省、市研究開發(fā)計劃的，需提交政府計劃立項文件和計劃任務(wù)書復(fù)印件；已結(jié)題的，需提交計劃項目結(jié)題證書或報告復(fù)印件。

四、攻略之搞定科技部門門認(rèn)定四川省科學(xué)技技術(shù)廳（五））※企業(yè)技技術(shù)開開發(fā)費費認(rèn)定定申報報程序序及相相關(guān)要要求---認(rèn)定作作用主管稅稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)有有要求求或有有異議議的研研究開開發(fā)項項目，，企業(yè)業(yè)按照照主管管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)要求求，向向省、、市（（州））科技技管理理部門門申請請辦理理研究究開發(fā)發(fā)項目目認(rèn)定定備案案。---報送方式---加計扣扣除后后的義義務(wù)企業(yè)應(yīng)應(yīng)在實實際完完成研研發(fā)費費加計計扣除除后，，向國國家技技術(shù)創(chuàng)創(chuàng)新工工程四四川省省試點點辦公公室（（省科科技廳廳政策策法規(guī)規(guī)處））報送送《企業(yè)研研發(fā)項項目及及費用用加計計扣除除情況況表》五、攻攻略之之辦理稅稅務(wù)備備案稅收政政策（（一））※允許加加計研研究開開發(fā)費費的具具體內(nèi)內(nèi)容---（一））新產(chǎn)產(chǎn)品設(shè)設(shè)計費費、新新工藝藝規(guī)程程制定定費以以及與與研發(fā)發(fā)活動動直接接相關(guān)關(guān)的技技術(shù)圖圖書資資料費費、資資料翻翻譯費費。---（二））從事事研發(fā)發(fā)活動動直接接消耗耗的材材料、、燃料料和動動力費費用。。---（三））在職職直接接從事事研發(fā)發(fā)活動動人員員的工工資、、薪金金、獎獎金、、津貼貼、補(bǔ)補(bǔ)貼。。---（四））專門門用于于研發(fā)發(fā)活動動的儀儀器、、設(shè)備備的折折舊費費或租租賃費費。---（五））專門門用于于研發(fā)發(fā)活動動的軟軟件、、專利利權(quán)、、非專專利技技術(shù)等等無形形資產(chǎn)產(chǎn)的攤攤銷費費用。。---（六））專門門用于于中間間試驗驗和產(chǎn)產(chǎn)品試試制的的模具具、工工藝裝裝備開開發(fā)及及制造造費。。---（七））勘探探開發(fā)發(fā)技術(shù)術(shù)的現(xiàn)現(xiàn)場試試驗費費。---（八））研發(fā)發(fā)成果果的論論證、、評審審、驗驗收費費用。。---（九））企業(yè)業(yè)依照照國務(wù)務(wù)院有有關(guān)主主管部部門或或者省省級人人民政政府規(guī)規(guī)定的的范圍圍和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為為在職職直接接從事事研發(fā)發(fā)活動動人員員繳納納的基基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險費費、基基本醫(yī)醫(yī)療保保險費費、失失業(yè)保保險費費、工工傷保保險費費、生生育保保險費費和住住房公公積金金。---（十））專門門用于于研發(fā)發(fā)活動動的儀儀器、、設(shè)備備的運(yùn)運(yùn)行維維護(hù)、、調(diào)整整、檢檢驗、、維修修等費費用。。---（十一一）不不構(gòu)成成固定定資產(chǎn)產(chǎn)的樣樣品、、樣機(jī)機(jī)及一一般測測試手手段購購置費費。---（十二二）新新藥研研制的的臨床床試驗驗費。。---（十三三）研研發(fā)成成果的的鑒定定費用用。國稅發(fā)[2008]116號、財稅〔2013〕70號國科發(fā)火[2008]362號財企[2007]194號新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。（一）從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。（一）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（二）企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護(hù)費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。（二）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼。（三）包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。（三）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費用。專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費。（四）為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。（四）用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。（五）裝備調(diào)試費。主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。（五）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設(shè)備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費?？碧介_發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。（六）因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。（六）研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用。研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。（七）委托外部研究開發(fā)費用。是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨立交易原則確定。認(rèn)定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。（七）通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費用。專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用。不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費。（八）為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護(hù)費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10％，另有規(guī)定的除外。（八）與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。新藥研制的臨床試驗費。研發(fā)成果的鑒定費用。五、攻攻略之之辦理稅稅務(wù)備備案稅收政政策（（二））※研發(fā)費費用歸歸集與與核算算要求求（禁禁止規(guī)規(guī)定））---法律、、行政政法規(guī)規(guī)和國國家稅稅務(wù)總總局規(guī)規(guī)定不不允許許企業(yè)業(yè)所得得稅前前扣除除的費費用和和支出出項目目，均均不允許許計入入研究開開發(fā)費費用。。---企業(yè)未未設(shè)立立專門門的研研發(fā)機(jī)機(jī)構(gòu)或或企業(yè)業(yè)研發(fā)發(fā)機(jī)構(gòu)構(gòu)同時時承擔(dān)擔(dān)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營營任務(wù)務(wù)的，，應(yīng)對對研發(fā)發(fā)費用用和生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營費費用分分開進(jìn)進(jìn)行核核算，，準(zhǔn)確確、合合理的的計算算各項項研究究開發(fā)發(fā)費用用支出出，對對劃分分不清清的，，不得實實行加加計扣扣除。五、攻攻略之之辦理稅稅務(wù)備備案稅收政政策（（二））※研發(fā)費費用歸歸集與與核算算要求求（調(diào)調(diào)整規(guī)規(guī)定））---企業(yè)必必須對對研究究開發(fā)發(fā)費用用實行行專賬賬管理理，同同時必必須按按照本本辦法法附表表的規(guī)規(guī)定項項目，，準(zhǔn)確確歸集集填寫寫年度度可加加計扣扣除的的各項項研究究開發(fā)發(fā)費用用實際際發(fā)生生金額額。企企業(yè)應(yīng)應(yīng)于年年度匯匯算清清繳所所得稅稅申報報時向向主管管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)報送送本辦辦法規(guī)規(guī)定的的相應(yīng)應(yīng)資料料。申申報的的研究究開發(fā)發(fā)費用用不真真實或或者資資料不不齊全全的，，不得得享受受研究究開發(fā)發(fā)費用用加計計扣除除，主主管稅稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)業(yè)申報報的結(jié)結(jié)果進(jìn)行合合理調(diào)調(diào)整。企業(yè)在在一個個納稅稅年度度內(nèi)進(jìn)進(jìn)行多多個研研究開開發(fā)活活動的的，應(yīng)應(yīng)按照照不同同開發(fā)發(fā)項目目分別別歸集集可加加計扣扣除的的研究究開發(fā)發(fā)費用用額。。---企業(yè)研研究開開發(fā)費費各項項目的的實際際發(fā)生生額歸歸集不不準(zhǔn)確確、匯匯總額額計算算不準(zhǔn)準(zhǔn)確的的，主主管稅稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)有有權(quán)調(diào)調(diào)整其其稅前前扣除除額或或加計計扣除除額。。五、攻攻略之之辦理稅稅務(wù)備備案稅收政政策（（二））※研發(fā)費費用歸歸集與與核算算要求求（續(xù)續(xù)）---《企業(yè)會會計準(zhǔn)準(zhǔn)則第第6號——無形資產(chǎn)》---會計核核算科科目設(shè)設(shè)置舉例五、攻攻略之之辦理稅稅務(wù)備備案稅收政政策（（三））※合作與與委托托開發(fā)發(fā)---對企業(yè)業(yè)共同同合作作開發(fā)發(fā)的項項目，，凡符符合條條件的的，由由合作作各方方就自自身承承擔(dān)的的研發(fā)發(fā)費用用分別別按照照規(guī)定定計算算加計計扣除除。---對企業(yè)業(yè)委托托給外外單位位進(jìn)行行開發(fā)發(fā)的研研發(fā)費費用，，凡符符合條條件的的，由由委托托方按按照規(guī)規(guī)定計計算加加計扣扣除，，受托托方不不得再再進(jìn)行行加計計扣除除。對對委委托開開發(fā)的的項目目，受托方應(yīng)向向委托方提提供該研發(fā)發(fā)項目的費費用支出明明細(xì)情況，，否則，該該委托開發(fā)發(fā)項目的費費用支出不不得實行加加計扣除。。五、攻略之之辦理稅務(wù)備備案稅收政策（（四）※集團(tuán)開發(fā)---企業(yè)集團(tuán)根根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營和科技技開發(fā)的實實際情況，，對技術(shù)要要求高、投投資數(shù)額大大，需要由由集團(tuán)公司司進(jìn)行集中中開發(fā)的研研究開發(fā)項項目，其實實際發(fā)生的的研究開發(fā)發(fā)費，可以以按照合理理的分?jǐn)偡椒椒ㄔ谑芤嬉婕瘓F(tuán)成員員公司間進(jìn)進(jìn)行分?jǐn)??！?--企業(yè)集團(tuán)采采取合理分分?jǐn)傃芯块_開發(fā)費的，，企業(yè)集集團(tuán)應(yīng)提供集中研研究開發(fā)項項目的協(xié)議議或合同，該協(xié)議或或合同應(yīng)明明確規(guī)定參參與各方在在該研究開開發(fā)項目中中的權(quán)利和和義務(wù)、費費用分?jǐn)偡椒椒ǖ葍?nèi)容容。如不提提供協(xié)議或或合同，研研究開發(fā)費費不得加計計扣除。五、攻略之之辦理稅務(wù)備備案稅收政策（（四）※集團(tuán)開發(fā)（（續(xù)）---企業(yè)集團(tuán)采采取合理分分?jǐn)傃芯块_開發(fā)費的，，企業(yè)集團(tuán)團(tuán)集中研究究開發(fā)項目目實際發(fā)生生的研究開開發(fā)費，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)權(quán)利和義務(wù)務(wù)、費用支支出和收益益分享一致致的原則，，合理確定研研究開發(fā)費費用的分?jǐn)倲偡椒ā?--企業(yè)集團(tuán)采采取合理分分?jǐn)傃芯块_開發(fā)費的，，企業(yè)集團(tuán)團(tuán)母公司負(fù)責(zé)責(zé)編制集中中研究開發(fā)發(fā)項目的立立項書、研研究開發(fā)費費用預(yù)算表表、決算表表和決算分分?jǐn)偙怼?--稅企雙方對企業(yè)集團(tuán)團(tuán)集中研究究開發(fā)費的的分?jǐn)偡椒ǚê徒痤~有爭議的，如企業(yè)集集團(tuán)成員公公司設(shè)在不不同省、自自治區(qū)、直直轄市和計計劃單列市市的，企業(yè)業(yè)按照國家家稅務(wù)總局局的裁決意意見扣除實實際分?jǐn)偟牡难芯块_發(fā)發(fā)費；企業(yè)業(yè)集團(tuán)成員員公司在同同一省、自自治區(qū)、直直轄市和計計劃單列市市的，企業(yè)業(yè)按照省稅稅務(wù)機(jī)關(guān)的的裁決意見見扣除實際際分?jǐn)偟难醒芯块_發(fā)費費。五、攻略之之辦理稅務(wù)備備案稅收政策（（五）※征管規(guī)定---企業(yè)實際發(fā)發(fā)生的研究究開發(fā)費，，在年度中中間預(yù)繳所所得稅時，，允許據(jù)實實計算扣除除，在年度度終了進(jìn)行行所得稅年年度申報和和匯算清繳繳時，再依依照本辦法法的規(guī)定計計算加計扣扣除。---主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)對企業(yè)業(yè)申報的研研究開發(fā)項項目有異議議的，可要要求企業(yè)提提供政府科科技部門的的鑒定意見見書。（財稅〔2013〕70號：地市級（含含）以上政政府科技部門出具的研究究開發(fā)項目目鑒定意見見書。）---企業(yè)可以聘聘請具有資資質(zhì)的會計計師事務(wù)所所或稅務(wù)師師事務(wù)所，，出具當(dāng)年年可加計扣扣除研發(fā)費費用專項審審計報告或或鑒證報告。五、攻略之之辦理稅務(wù)備備案稅收政策（（六）※省國稅備案案管理規(guī)定定---事先備案：：開發(fā)新技術(shù)術(shù)、新產(chǎn)品品、新工藝藝發(fā)生的研研究開發(fā)費費用所得稅稅優(yōu)惠。---備案時間：：在稅收優(yōu)惠惠所屬期的的年度納稅稅申報前。。---受理機(jī)關(guān)：：主管國稅機(jī)機(jī)關(guān)。五、攻略之之辦理稅務(wù)備備案稅收政策（（六）※省國稅備案案管理規(guī)定定（續(xù)）---報送資料：：1、研發(fā)項目目需取得四四川省科技技廳的備案案確認(rèn)；2、稅務(wù)師事事務(wù)所出具具的專項審審計報告（（原件）；；3.企業(yè)情況說說明（內(nèi)容容包括：①①項目的研研究開發(fā)活活動屬于企企業(yè)從事《國家重點支支持的高新新技術(shù)領(lǐng)域域》和國家發(fā)展展改革委員員會等部門門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)發(fā)展的高技技術(shù)產(chǎn)業(yè)化化重點領(lǐng)域域指南（2007年度）》規(guī)定的描述述;②研發(fā)費用實實際發(fā)生金金額；③經(jīng)經(jīng)調(diào)整后可可享受加計計扣除的金金額；④按按50%計算加計扣扣除金額））4.自主、委托托、合作研研究開發(fā)項項目計劃書書和研究開開發(fā)費預(yù)算算;5.自主、委托托、合作研研究開發(fā)專專門機(jī)構(gòu)或或項目組的的編制情況況和專業(yè)人人員名單;6.自主、委托托、合作研研究開發(fā)項項目當(dāng)年研研究開發(fā)費費用發(fā)生情情況歸集表表（委托開開發(fā)項目，，受托方應(yīng)應(yīng)向委托方方提供該研研發(fā)項目的的費用支出出明細(xì)情況況）;五、攻略之之辦理稅務(wù)備備案稅收政策（（六）※省國稅備案案管理規(guī)定定（續(xù)）7.企業(yè)總經(jīng)理理辦公會或或董事會關(guān)關(guān)于自主、、委托、合合作研究開開發(fā)項目立立項的決議議文件;8.研究開發(fā)項項目的效用用情況說明明、研究成成果報告等等資料;9、當(dāng)年財務(wù)務(wù)報表；10、《可加計扣除除研究開發(fā)發(fā)費用情況況歸集表》,若為多個技技術(shù)開發(fā)項項目，應(yīng)分分項目填寫寫；11、《企企業(yè)所得稅稅優(yōu)惠政策策備案登記表》，2份(不復(fù)寫)12.委托、合作作研究開發(fā)發(fā)項目的合合同或協(xié)議議;13.企業(yè)集團(tuán)提提供的集中中研究開發(fā)發(fā)項目的協(xié)協(xié)議或合同同及采取的的合理分?jǐn)倲傃芯块_發(fā)發(fā)費的方法法；14.國稅機(jī)關(guān)對對企業(yè)申報報的研究開開發(fā)項目有有異議時，，政府科技技部門的鑒鑒定意見書書。五、攻略之之辦理稅務(wù)備備案稅收政策（（六）※省國稅備案案管理規(guī)定定（續(xù)）---主管機(jī)關(guān)程程序：（一）申請請資料不詳詳或存在錯錯誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)告知并并允許納稅稅人更正。。（二）申請請資料不齊齊全或者不不符合法定定形式的，，應(yīng)當(dāng)場或或者5個工作日內(nèi)內(nèi)一次性告告知納稅人人需要補(bǔ)正正的全部內(nèi)內(nèi)容。（三）申請請的稅收優(yōu)優(yōu)惠項目資資料齊全、、符合法定定形式的，，或者納稅稅人按照國國稅機(jī)關(guān)的的要求提交交全部補(bǔ)正正稅收優(yōu)惠惠資料的，，應(yīng)當(dāng)受理理納稅人的的申請。（四）有權(quán)權(quán)國稅機(jī)關(guān)關(guān)應(yīng)在受理理之日起7個工作日內(nèi)內(nèi)完成登記記備案工作作。（五）對事事先備案事事項，國稅稅機(jī)關(guān)在作作出備案登登記前，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行實地地核查。（六）對備備案事項，，符合法定定條件、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，有有權(quán)國稅機(jī)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)規(guī)定的期限限內(nèi)作出準(zhǔn)準(zhǔn)予備案的的書面決定定;不符合法定定條件、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的,有權(quán)國稅機(jī)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)規(guī)定的期限限內(nèi)作出不不予備案的的書面決定,并告知納稅稅人。（七）未按按規(guī)定備案案的，納稅稅人不得享享受稅收優(yōu)優(yōu)惠。五、攻略之之辦理稅務(wù)備備案稅收政策（（七）※省地稅備案案管理規(guī)定定---事先備案：：開發(fā)新技術(shù)術(shù)、新產(chǎn)品品、新工藝藝發(fā)生的研研究開發(fā)費費用加計扣扣除。（與與國稅一致致）---備案時間：：年度終了后后匯算清繳繳納稅申報報前不低于于30個工作日前前提請備案案。（比比國稅規(guī)定定明確）---受理機(jī)關(guān)：：縣(市、區(qū)區(qū))地方稅稅務(wù)局、市市(州)地地方稅務(wù)局局直屬分局局和省地方方稅務(wù)局直直屬分局。。（比國稅規(guī)規(guī)定細(xì)）五、攻略略之辦理稅務(wù)務(wù)備案稅收政策策（七））※省地稅備備案管理理規(guī)定（（續(xù)）---報送資料料：1、《企業(yè)所得得稅優(yōu)惠惠備案表》2、自主、、委托、、合作研研究開發(fā)發(fā)項目計計劃書（（需根據(jù)據(jù)規(guī)定的的領(lǐng)域詳詳細(xì)說明明至具體體項目））和研究究開發(fā)費費預(yù)算；；3、自主、、委托、、合作研研究開發(fā)發(fā)專門機(jī)機(jī)構(gòu)或項項目組的的編制情情況和專專業(yè)人員員名單；；4、自主、、委托、、合作研研究開發(fā)發(fā)項目當(dāng)當(dāng)年研究究開發(fā)費費用發(fā)生生情況歸歸集表；；對委托托開發(fā)的的項目，，應(yīng)提供供受托方方出具的的該研發(fā)發(fā)項目的的費用支支出明細(xì)細(xì)情況；；5、企業(yè)總總經(jīng)理辦辦公會或或董事會會關(guān)于自自主、委委托、合合作研究究開發(fā)項項目立項項的決議議文件；；6、委托、、合作研研究開發(fā)發(fā)項目的的合同或或協(xié)議；；7、研究開開發(fā)項目目的效用用情況說說明、研研究成果果報告等等資料