財(cái)政依據(jù)和財(cái)政職能課件

第二章財(cái)政依據(jù)和財(cái)政職能公共財(cái)政的依據(jù)政府管制財(cái)政職能第二章財(cái)政依據(jù)和財(cái)政職能1

一、財(cái)政職能財(cái)政職能是財(cái)政客觀具有的功能或能力，也就是財(cái)政“該干什么“的問題；市場機(jī)制有效時(shí)，財(cái)政要“無為而治“，否則“越位”；市場機(jī)制無效時(shí)，財(cái)政要“盡力而為”，否則“缺位”。一、財(cái)政職能財(cái)政職能是財(cái)政客觀具有的功能或能力，也就是2（一）資源配置職能resourceallocation概念：即供應(yīng)無法通過市場機(jī)制提供的社會(huì)貨物并選擇社會(huì)貨物的構(gòu)成的功能。目的：彌補(bǔ)市場機(jī)制缺陷，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的充分有效配置實(shí)現(xiàn)方式：公共生產(chǎn)、稅收、補(bǔ)貼等財(cái)政資源配置的主要內(nèi)容：1）調(diào)節(jié)資源在地區(qū)間的配置；2）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門間的配置；3）調(diào)節(jié)資源在公共部門和私人部門間的配置；財(cái)政依據(jù)和財(cái)政職能3資源配置職能定義。該職能存在的主要根據(jù)是外部經(jīng)濟(jì)性，國家需要矯正1.外部成本極大的，法律手段強(qiáng)行禁止，如制毒、販毒、吸毒等2.內(nèi)部成本很低、外部成本很高，比如卷煙，“重稅－－高價(jià)”機(jī)制3.內(nèi)部收益較低，外部收益較高，如農(nóng)資，減免稅手段。5.外部收益很大，但毫無內(nèi)部收益，如純公共品，財(cái)政全額撥款彌補(bǔ)。4.外部效益較高，內(nèi)部效益為負(fù)數(shù)的，如高等教育，“低價(jià)－－補(bǔ)貼“機(jī)制。資源配置職能定義。該職能1.外部成本極大的，法律手段強(qiáng)2.內(nèi)4（二）收入分配職能incomedistribution概念：即調(diào)節(jié)國民收入和財(cái)富的分配，使之符合“公平”與“公正”狀態(tài)的功能。

目的：糾正市場分配下的不平等和貧富差異

實(shí)現(xiàn)方式：稅收、轉(zhuǎn)移支付等

財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容：1）調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平；2）調(diào)節(jié)居民個(gè)人的收入水平。（二）收入分配職能incomedistribution5收入分配職能財(cái)政具有的矯正收入結(jié)構(gòu)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的能力該職能的產(chǎn)生背景：市場經(jīng)濟(jì)中必然出現(xiàn)的收入分配上的“馬太效應(yīng)”該職能的作用點(diǎn)消費(fèi)成本----通過稅收等改變價(jià)格結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)人們消費(fèi)成本和生活水平可支配收入----通過稅收等調(diào)節(jié)人們可支配收入結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)相對(duì)公平該職能的作用效果主要體現(xiàn)在降低基尼系數(shù)上收入分配職能財(cái)政具有的矯正收入結(jié)構(gòu)、該職能的產(chǎn)生背景：該職能6（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能economicstability概念：即實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)、國際收支平衡、適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)增長的功能。目的：熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。實(shí)現(xiàn)方式：稅收、投資等分配手段以及預(yù)算政策財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容：1）運(yùn)用財(cái)政預(yù)算政策的“相機(jī)決擇”作用實(shí)現(xiàn)社會(huì)供求總量的平衡；2）運(yùn)用財(cái)政制度性安排的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用平抑經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能economicstability7累進(jìn)稅制的自動(dòng)穩(wěn)定功能舉例資料：稅法規(guī)定，不足2000元的，稅率10%，達(dá)到或超過2000元的，稅率20%。稅率形式為全額累進(jìn)。假定在經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行時(shí)平均收入1000元，目前處在通貨膨脹時(shí)期，人們收入水平達(dá)到2000元。分析：相對(duì)于正常時(shí)期，通貨膨脹時(shí)期應(yīng)實(shí)施緊縮型財(cái)政政策－－增收節(jié)支，抑制過熱需求

調(diào)節(jié)結(jié)果：正常時(shí)期稅收收入為100元，通脹時(shí)期稅收收入達(dá)到400元，在原始收入增長一倍條件下，稅收增加三倍。自動(dòng)滿足增收需要。累進(jìn)稅制的自動(dòng)穩(wěn)定功能舉例資料：稅法規(guī)定，不足2000元的，8轉(zhuǎn)移支付的自動(dòng)調(diào)節(jié)功能舉例資料：政府規(guī)定的最低生活保障線為300元，人均生活費(fèi)收入低于此數(shù)，由財(cái)政全額補(bǔ)貼。正常時(shí)期低收入者平均收入100元，通貨膨脹時(shí)期達(dá)到200元。分析：目前為通貨膨脹時(shí)期，政府實(shí)施緊縮型財(cái)政政策，盡力壓縮財(cái)政支出，減少財(cái)政凈需求。調(diào)節(jié)結(jié)果：正常時(shí)期財(cái)政貧窮救濟(jì)支出200元。通貨膨脹時(shí)期該項(xiàng)支出自動(dòng)減少為100元。在財(cái)政制度不變前提下，自動(dòng)滿足減支需要。轉(zhuǎn)移支付的自動(dòng)調(diào)節(jié)功能舉例資料：政府規(guī)定的最低生活保障線為39關(guān)于對(duì)財(cái)政職能的認(rèn)識(shí)1、財(cái)政職能表述的核心是“分配”。其表述側(cè)重于財(cái)政分配的目的。用詞上貼切于市場經(jīng)濟(jì)的特質(zhì)。2、市場經(jīng)濟(jì)體制的建立并不改變國家財(cái)政的本質(zhì)與職能，但卻對(duì)其有著深刻地影響，主要表現(xiàn)在政府財(cái)政職能實(shí)現(xiàn)方式的調(diào)整和轉(zhuǎn)換上（圍繞如何最大限度地發(fā)揮市場機(jī)制的基礎(chǔ)作用）。關(guān)于對(duì)財(cái)政職能的認(rèn)識(shí)10二、公共財(cái)政的依據(jù)（一）市場失靈的存在以市場機(jī)制作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主導(dǎo)力量的經(jīng)濟(jì)制度----不同于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)市場經(jīng)濟(jì)是協(xié)調(diào)供求關(guān)系的最好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度----社會(huì)需求的高度復(fù)雜性所致市場經(jīng)濟(jì)是使各種利益形成的合力最大化的最佳動(dòng)力機(jī)制。

二、公共財(cái)政的依據(jù)（一）市場失靈的存在11一市場效率前提：即使現(xiàn)實(shí)中的市場屬于完全競爭市場狀態(tài)條件：

1、每一個(gè)市場擁有眾多的買者和賣者，且所有的產(chǎn)品的成本和收益都是內(nèi)在化的；2、全體銷售者供應(yīng)的商品同質(zhì)；3、全體買者和賣者都能獲得全部完整的信息；4、所有買者和賣者都適用于價(jià)格規(guī)律；5、全部資源可以自由流動(dòng)。一市場效率前提：即使現(xiàn)實(shí)中的市場屬于完全競爭市場狀態(tài)12二、市場失效市場失效又稱市場失靈或市場缺陷，指的是現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭條件的因素以及市場運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不完善的方面。

第一類：現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭的那些方面。1、開放經(jīng)濟(jì)下競爭失效——某些領(lǐng)域存在著壟斷和寡頭。2、外部效應(yīng)的消除——存在外部效益和外部成本。3、公共產(chǎn)品的提供——免費(fèi)搭車4、信息不完全5、規(guī)模收益遞增失靈二、市場失效13

第二類：完全競爭市場運(yùn)行結(jié)果本身的缺陷1、偏好的不合理——產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)值不能以合理的價(jià)格來實(shí)現(xiàn)。2、收入分配不公——市場分配的結(jié)果導(dǎo)致收入分配出現(xiàn)不平等差異。3、無法實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)——有效需求不足必然導(dǎo)致失業(yè)現(xiàn)象的存在。4、通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)失衡——出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張與波動(dòng)。第二類：完全競爭市場運(yùn)行結(jié)果本身的缺陷14外部效應(yīng)——市場競爭不能形成理想的效率配置

從現(xiàn)象看：是一個(gè)廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象，對(duì)他人帶來利益，則是正的外部效應(yīng)，對(duì)他人造成損失，即為負(fù)的外部效應(yīng)。從本質(zhì)看：指在市場活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到損失補(bǔ)償外部效應(yīng)外部效應(yīng)——市場競爭不能形成理想的效率配置外部效應(yīng)15外部成本及其糾正（一）概念外部成本是指某種物品的生產(chǎn)或消費(fèi)會(huì)使生產(chǎn)者或消費(fèi)者以外的社會(huì)成員蒙受損失。（二）種類1、生產(chǎn)的外部成本。如生產(chǎn)中的廢水、廢氣排放。2、消費(fèi)的外部成本。如被動(dòng)吸煙、汽車尾氣排放。3、公共資源的使用成本。即增加新的公共資源使用者所造成對(duì)以前使用者使用效率的影響。（三）政府對(duì)外部成本的糾正1、罰款或征稅2、補(bǔ)貼3、公共管制4、法律措施外部成本及其糾正16（二）公共產(chǎn)品理論公共物品的概念和性質(zhì)

公共物品是滿足社會(huì)共同需要的物品。

社會(huì)共同需要和私人個(gè)別需要的關(guān)系

從長遠(yuǎn)來看，社會(huì)共同需要會(huì)構(gòu)成人們消費(fèi)內(nèi)容的主體（二）公共產(chǎn)品理論公共物品的概念和性質(zhì)17公共物品的特征1、效用的不可分割性。即公共物品是向整個(gè)社會(huì)共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點(diǎn)。2、消費(fèi)的非競爭性。即某一個(gè)人對(duì)公共物品的享用并不排斥其他人同時(shí)享用，或影響他人享用公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。也就是說，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。其消費(fèi)的增加不會(huì)引起消費(fèi)者之間的競爭。3、受益的非排他性。即在技術(shù)上無法將拒絕為之付款的人排除在公共物品的受益范圍之外，對(duì)任何人不存在歧視。4、提供目的的非贏利性。即追求的是由政治效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益組成的綜合效益的極大化。公共物品的特征18公共物品的特征根本特征是效用的不可分割性。圖示非排他性

提供者難以將不付費(fèi)者排除出去，或排除成本過高

任何人消費(fèi)公共物品不能排除別人同時(shí)消費(fèi)非競爭性

公共物品只能由國家獨(dú)力式提供，其他人一般不介入

公共物品邊際成本為零，不需要競價(jià)消費(fèi)現(xiàn)實(shí)中公共物品的典型特征是免費(fèi)公共物品的特征根本特征是效用的不可分割性。圖示非排他性提19關(guān)于對(duì)公共物品的理解1、公共物品與公有物品不同。前者按物品的消費(fèi)性質(zhì)來劃分；而后者則按物品的所有制性質(zhì)區(qū)分。2、公共物品既可以是有形的產(chǎn)品，也可以是無形的產(chǎn)品，如：社會(huì)秩序、環(huán)境保護(hù)等。3、人們對(duì)公共物品普遍存在“免費(fèi)搭車”的心理動(dòng)機(jī)。4、人們共同消費(fèi)公共物品，并不意味著每個(gè)人對(duì)該消費(fèi)具有相同的效用評(píng)價(jià)。關(guān)于對(duì)公共物品的理解20公共物品的類型1、純公共物品——是指在消費(fèi)過程中同時(shí)具有非競爭性和非排他性的各種產(chǎn)品和勞務(wù)。諸如國防、外交、公安司法、城市行政管理、氣象預(yù)報(bào)等。2、混合物品——是指同時(shí)兼有公共物品和私人物品性質(zhì)的物品，它們不充分具有非競爭性和非排他性。如公路、橋梁、廣播、教育、醫(yī)院、郵政等公共物品的類型21

混合物品一般可具體分為：（1）擁擠性公共品：是指那些隨著消費(fèi)者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而會(huì)減少每個(gè)消費(fèi)者可以從中獲得的效益的公共品或勞務(wù)（即其邊際成本不為零）。如公共交通等。（2）價(jià)格排他的公共品：是指那些效益可以定價(jià)，從而可在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他的公共品或勞務(wù)。如國家公園、公辦的學(xué)校與醫(yī)院等。（3）具有外部效益的產(chǎn)品：是指那些效益會(huì)出現(xiàn)外溢的產(chǎn)品或勞務(wù)。

混合物品一般可具體分為：（1）擁擠性公共品：是指那些隨著消22公共物品的提供（1）純公共物品的提供

方式：公共無償提供

原因：其非競爭性和非排他性使市場提供無法實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的最優(yōu)配置

公共提供中需關(guān)注的問題：公共物品的規(guī)模；政府管理成本；稅收效率損失等（2）混合物品的提供

方式：公共提供與市場提供相結(jié)合?？梢允钦d辦，以收稅的方式無償提供或以收費(fèi)的方式有償提供（如橋梁、公路）；也可以是民辦官助，政府通過補(bǔ)貼進(jìn)行一定的補(bǔ)助。

原因：其不完全的非竟?fàn)幒头桥潘允箖煞N提供方式的結(jié)合更具有效益上優(yōu)勢(shì)

決策中需關(guān)注的問題：收費(fèi)的難易程度及收費(fèi)損失的大??；外部效益的合理評(píng)價(jià)；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定等。公共物品的提供23政府提供公共物品的方法一是成本收益分析方法。即對(duì)各公共物品供給方案進(jìn)行成本與收益的系統(tǒng)分析，從而選出最優(yōu)方案的方法。但有很強(qiáng)的主觀意識(shí)和長官意識(shí)，并不能代表大多數(shù)人的利益。二是公眾選擇方法。通過民主投票方式來解決公共物品最優(yōu)供給問題。但成本太高，時(shí)間太長，投票結(jié)果容易受宣傳和輿論影響而發(fā)生偏差。政府提供公共物品的方法一是成本收益分析方法。即對(duì)各公共物品供24（三）實(shí)現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)功能政府廣泛地執(zhí)行政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的職能，政治職能和社會(huì)職能也是以經(jīng)濟(jì)職能為依托的。財(cái)政學(xué)作為研究財(cái)政運(yùn)行規(guī)律的一門學(xué)科，而財(cái)政部門作為政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門，不是直接執(zhí)行政府的政治職能和社會(huì)職能，而是執(zhí)行政府的一部分經(jīng)濟(jì)職能，并通過執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)職能來保證政府政治職能和社會(huì)職能的實(shí)施。（三）實(shí)現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)功能政府廣泛地執(zhí)行政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的職能25政府的經(jīng)濟(jì)作用主要有：一是資源配置方面：維護(hù)政府制度；公共決策；混合提供；如組織公共生產(chǎn)。由政府出資(即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。二是收入再分配方面：財(cái)政手段，以稅收、收費(fèi)、國債等形式籌集收入，又通過投資、公共支出、補(bǔ)貼等形式形成支出，并通過財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。政府的經(jīng)濟(jì)作用主要有：26三、政府管制governmentregulation含義：政府權(quán)力機(jī)構(gòu)所作出的管制行為。（公共管制）原因：市場缺陷，完全競爭市場運(yùn)行本身的缺陷；現(xiàn)實(shí)市場運(yùn)行中的缺陷三、政府管制governmentregulation含義：27政府管制范圍廣義：有以處理不完全競爭為目的，如反壟斷法；以處理合理流動(dòng)偏好為目的，如專賣；以解決外部成本為目的，如環(huán)保；以處理信息失靈與偏差為目的，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、電信、銀行狹義：經(jīng)濟(jì)性管制，針對(duì)自然壟斷和信息不對(duì)稱產(chǎn)業(yè)做出的控制，如電力、城市燃?xì)狻⒆詠硭?、金融、交通業(yè)的進(jìn)入和價(jià)格控制，典型的是法律許可和認(rèn)可；社會(huì)性管制，如制藥業(yè)、工作安全、產(chǎn)品安全、污染排放的控制，就業(yè)機(jī)會(huì)、國內(nèi)收入、服務(wù)、教育的規(guī)制，分為環(huán)境規(guī)制：排放費(fèi)、市場交易許可、技術(shù)要求、投入控制和產(chǎn)品質(zhì)量和工作場所安全規(guī)制。政府管制范圍廣義：有以處理不完全競爭為目的，如反壟斷法；以處28政府管制手段價(jià)格管制含義:規(guī)定企業(yè)制定價(jià)格的上限或下限，以促使企業(yè)按照MC=P定價(jià)用途范圍：不完全競爭現(xiàn)象的政府管制方法：制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)自然壟斷產(chǎn)業(yè)如電力、電話、航空、鐵路等價(jià)格的制定規(guī)制；最高限價(jià)，對(duì)大類商品最高限價(jià)，但難以適應(yīng)新產(chǎn)品新需求，導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量蛻變政府管制手段價(jià)格管制29政府管制手段市場進(jìn)入范圍：不完全競爭、信息偏差、外部不經(jīng)濟(jì)的政府管制，如維持自然壟斷的規(guī)模效益，避免過度競爭；證券、保險(xiǎn)等信息偏差行業(yè)進(jìn)入者資格評(píng)審認(rèn)定，維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益；為限制外部不經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的增加與擴(kuò)展采取的市場進(jìn)入管制方法：建立申請(qǐng)制度，配合營業(yè)執(zhí)照的發(fā)放結(jié)果：有一定效果，但趨于官僚化，易被特殊利益集團(tuán)保護(hù)政府管制手段市場進(jìn)入30政府管制手段發(fā)放營業(yè)執(zhí)照范圍：非常廣泛，市場缺陷的糾偏不同水平的控制：注冊(cè)，方便征稅，有助于案件調(diào)查；證明，政府機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)發(fā)放的技能憑證；營業(yè)執(zhí)照，從一個(gè)被認(rèn)可的機(jī)關(guān)獲得的執(zhí)照，不許無照開業(yè)，是有力的管制手段結(jié)果：會(huì)有一定社會(huì)代價(jià)，會(huì)成為特殊利益的工具政府管制手段發(fā)放營業(yè)執(zhí)照31政府管制手段制定標(biāo)準(zhǔn)：適應(yīng)外部不經(jīng)濟(jì)的政府管制，不安全產(chǎn)品、污染擴(kuò)散的生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，代價(jià)大，反對(duì)多禁止特定行為：如吸毒、國家動(dòng)物保護(hù)，社會(huì)性管制，效果不大政府管制手段制定標(biāo)準(zhǔn)：適應(yīng)外部不經(jīng)濟(jì)的政府管制，不安全產(chǎn)品、32對(duì)自然壟斷naturalmonopoly的管制強(qiáng)自然壟斷，市場進(jìn)入有障礙的：價(jià)格管制，即制定壟斷價(jià)格與MC之間的價(jià)格，因?yàn)槠銶C<AC；強(qiáng)自然壟斷市場進(jìn)入無障礙且企業(yè)無承受力時(shí)，價(jià)格管制和進(jìn)入管制；弱自然壟斷市場進(jìn)入有障礙時(shí)，價(jià)格管制，即使企業(yè)價(jià)格等于MC，達(dá)到社會(huì)福利最大化，企業(yè)盈利；弱自然壟斷市場進(jìn)入無障礙的，價(jià)格管制和進(jìn)入管制，保證壟斷企業(yè)不被擠出市場。對(duì)自然壟斷naturalmonopoly的管制強(qiáng)自然壟斷，33自然壟斷定價(jià)萊姆西定價(jià)法：價(jià)格不等于MC，但至少盈虧相抵以保證社會(huì)福利最大化；是企業(yè)生產(chǎn)多產(chǎn)品、且企業(yè)不虧損，社會(huì)福利要最大化得到的一組價(jià)格。且次優(yōu)價(jià)格偏離MC的比率與該市場產(chǎn)品需求彈性的絕對(duì)值成反比；完全分?jǐn)偝杀径▋r(jià)法：依據(jù)一對(duì)標(biāo)準(zhǔn)把企業(yè)總產(chǎn)本（公共成本）完全分?jǐn)偟礁鞣N產(chǎn)品上，使多產(chǎn)品壟斷企業(yè)的收入足以彌補(bǔ)其成本。關(guān)鍵是公共成本的分配，如產(chǎn)量法、成本法等；非線性定價(jià)法：產(chǎn)品價(jià)格隨購買量變化。TR=P*Q自然壟斷定價(jià)萊姆西定價(jià)法：價(jià)格不等于MC，但至少盈虧相抵以保34演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！35第二章財(cái)政依據(jù)和財(cái)政職能公共財(cái)政的依據(jù)政府管制財(cái)政職能第二章財(cái)政依據(jù)和財(cái)政職能36

一、財(cái)政職能財(cái)政職能是財(cái)政客觀具有的功能或能力，也就是財(cái)政“該干什么“的問題；市場機(jī)制有效時(shí)，財(cái)政要“無為而治“，否則“越位”；市場機(jī)制無效時(shí)，財(cái)政要“盡力而為”，否則“缺位”。一、財(cái)政職能財(cái)政職能是財(cái)政客觀具有的功能或能力，也就是37（一）資源配置職能resourceallocation概念：即供應(yīng)無法通過市場機(jī)制提供的社會(huì)貨物并選擇社會(huì)貨物的構(gòu)成的功能。目的：彌補(bǔ)市場機(jī)制缺陷，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的充分有效配置實(shí)現(xiàn)方式：公共生產(chǎn)、稅收、補(bǔ)貼等財(cái)政資源配置的主要內(nèi)容：1）調(diào)節(jié)資源在地區(qū)間的配置；2）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門間的配置；3）調(diào)節(jié)資源在公共部門和私人部門間的配置；財(cái)政依據(jù)和財(cái)政職能38資源配置職能定義。該職能存在的主要根據(jù)是外部經(jīng)濟(jì)性，國家需要矯正1.外部成本極大的，法律手段強(qiáng)行禁止，如制毒、販毒、吸毒等2.內(nèi)部成本很低、外部成本很高，比如卷煙，“重稅－－高價(jià)”機(jī)制3.內(nèi)部收益較低，外部收益較高，如農(nóng)資，減免稅手段。5.外部收益很大，但毫無內(nèi)部收益，如純公共品，財(cái)政全額撥款彌補(bǔ)。4.外部效益較高，內(nèi)部效益為負(fù)數(shù)的，如高等教育，“低價(jià)－－補(bǔ)貼“機(jī)制。資源配置職能定義。該職能1.外部成本極大的，法律手段強(qiáng)2.內(nèi)39（二）收入分配職能incomedistribution概念：即調(diào)節(jié)國民收入和財(cái)富的分配，使之符合“公平”與“公正”狀態(tài)的功能。

目的：糾正市場分配下的不平等和貧富差異

實(shí)現(xiàn)方式：稅收、轉(zhuǎn)移支付等

財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容：1）調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平；2）調(diào)節(jié)居民個(gè)人的收入水平。（二）收入分配職能incomedistribution40收入分配職能財(cái)政具有的矯正收入結(jié)構(gòu)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的能力該職能的產(chǎn)生背景：市場經(jīng)濟(jì)中必然出現(xiàn)的收入分配上的“馬太效應(yīng)”該職能的作用點(diǎn)消費(fèi)成本----通過稅收等改變價(jià)格結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)人們消費(fèi)成本和生活水平可支配收入----通過稅收等調(diào)節(jié)人們可支配收入結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)相對(duì)公平該職能的作用效果主要體現(xiàn)在降低基尼系數(shù)上收入分配職能財(cái)政具有的矯正收入結(jié)構(gòu)、該職能的產(chǎn)生背景：該職能41（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能economicstability概念：即實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)、國際收支平衡、適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)增長的功能。目的：熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。實(shí)現(xiàn)方式：稅收、投資等分配手段以及預(yù)算政策財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容：1）運(yùn)用財(cái)政預(yù)算政策的“相機(jī)決擇”作用實(shí)現(xiàn)社會(huì)供求總量的平衡；2）運(yùn)用財(cái)政制度性安排的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用平抑經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能economicstability42累進(jìn)稅制的自動(dòng)穩(wěn)定功能舉例資料：稅法規(guī)定，不足2000元的，稅率10%，達(dá)到或超過2000元的，稅率20%。稅率形式為全額累進(jìn)。假定在經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行時(shí)平均收入1000元，目前處在通貨膨脹時(shí)期，人們收入水平達(dá)到2000元。分析：相對(duì)于正常時(shí)期，通貨膨脹時(shí)期應(yīng)實(shí)施緊縮型財(cái)政政策－－增收節(jié)支，抑制過熱需求

調(diào)節(jié)結(jié)果：正常時(shí)期稅收收入為100元，通脹時(shí)期稅收收入達(dá)到400元，在原始收入增長一倍條件下，稅收增加三倍。自動(dòng)滿足增收需要。累進(jìn)稅制的自動(dòng)穩(wěn)定功能舉例資料：稅法規(guī)定，不足2000元的，43轉(zhuǎn)移支付的自動(dòng)調(diào)節(jié)功能舉例資料：政府規(guī)定的最低生活保障線為300元，人均生活費(fèi)收入低于此數(shù)，由財(cái)政全額補(bǔ)貼。正常時(shí)期低收入者平均收入100元，通貨膨脹時(shí)期達(dá)到200元。分析：目前為通貨膨脹時(shí)期，政府實(shí)施緊縮型財(cái)政政策，盡力壓縮財(cái)政支出，減少財(cái)政凈需求。調(diào)節(jié)結(jié)果：正常時(shí)期財(cái)政貧窮救濟(jì)支出200元。通貨膨脹時(shí)期該項(xiàng)支出自動(dòng)減少為100元。在財(cái)政制度不變前提下，自動(dòng)滿足減支需要。轉(zhuǎn)移支付的自動(dòng)調(diào)節(jié)功能舉例資料：政府規(guī)定的最低生活保障線為344關(guān)于對(duì)財(cái)政職能的認(rèn)識(shí)1、財(cái)政職能表述的核心是“分配”。其表述側(cè)重于財(cái)政分配的目的。用詞上貼切于市場經(jīng)濟(jì)的特質(zhì)。2、市場經(jīng)濟(jì)體制的建立并不改變國家財(cái)政的本質(zhì)與職能，但卻對(duì)其有著深刻地影響，主要表現(xiàn)在政府財(cái)政職能實(shí)現(xiàn)方式的調(diào)整和轉(zhuǎn)換上（圍繞如何最大限度地發(fā)揮市場機(jī)制的基礎(chǔ)作用）。關(guān)于對(duì)財(cái)政職能的認(rèn)識(shí)45二、公共財(cái)政的依據(jù)（一）市場失靈的存在以市場機(jī)制作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主導(dǎo)力量的經(jīng)濟(jì)制度----不同于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)市場經(jīng)濟(jì)是協(xié)調(diào)供求關(guān)系的最好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度----社會(huì)需求的高度復(fù)雜性所致市場經(jīng)濟(jì)是使各種利益形成的合力最大化的最佳動(dòng)力機(jī)制。

二、公共財(cái)政的依據(jù)（一）市場失靈的存在46一市場效率前提：即使現(xiàn)實(shí)中的市場屬于完全競爭市場狀態(tài)條件：

1、每一個(gè)市場擁有眾多的買者和賣者，且所有的產(chǎn)品的成本和收益都是內(nèi)在化的；2、全體銷售者供應(yīng)的商品同質(zhì)；3、全體買者和賣者都能獲得全部完整的信息；4、所有買者和賣者都適用于價(jià)格規(guī)律；5、全部資源可以自由流動(dòng)。一市場效率前提：即使現(xiàn)實(shí)中的市場屬于完全競爭市場狀態(tài)47二、市場失效市場失效又稱市場失靈或市場缺陷，指的是現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭條件的因素以及市場運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不完善的方面。

第一類：現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭的那些方面。1、開放經(jīng)濟(jì)下競爭失效——某些領(lǐng)域存在著壟斷和寡頭。2、外部效應(yīng)的消除——存在外部效益和外部成本。3、公共產(chǎn)品的提供——免費(fèi)搭車4、信息不完全5、規(guī)模收益遞增失靈二、市場失效48

第二類：完全競爭市場運(yùn)行結(jié)果本身的缺陷1、偏好的不合理——產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)值不能以合理的價(jià)格來實(shí)現(xiàn)。2、收入分配不公——市場分配的結(jié)果導(dǎo)致收入分配出現(xiàn)不平等差異。3、無法實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)——有效需求不足必然導(dǎo)致失業(yè)現(xiàn)象的存在。4、通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)失衡——出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張與波動(dòng)。第二類：完全競爭市場運(yùn)行結(jié)果本身的缺陷49外部效應(yīng)——市場競爭不能形成理想的效率配置

從現(xiàn)象看：是一個(gè)廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象，對(duì)他人帶來利益，則是正的外部效應(yīng)，對(duì)他人造成損失，即為負(fù)的外部效應(yīng)。從本質(zhì)看：指在市場活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到損失補(bǔ)償外部效應(yīng)外部效應(yīng)——市場競爭不能形成理想的效率配置外部效應(yīng)50外部成本及其糾正（一）概念外部成本是指某種物品的生產(chǎn)或消費(fèi)會(huì)使生產(chǎn)者或消費(fèi)者以外的社會(huì)成員蒙受損失。（二）種類1、生產(chǎn)的外部成本。如生產(chǎn)中的廢水、廢氣排放。2、消費(fèi)的外部成本。如被動(dòng)吸煙、汽車尾氣排放。3、公共資源的使用成本。即增加新的公共資源使用者所造成對(duì)以前使用者使用效率的影響。（三）政府對(duì)外部成本的糾正1、罰款或征稅2、補(bǔ)貼3、公共管制4、法律措施外部成本及其糾正51（二）公共產(chǎn)品理論公共物品的概念和性質(zhì)

公共物品是滿足社會(huì)共同需要的物品。

社會(huì)共同需要和私人個(gè)別需要的關(guān)系

從長遠(yuǎn)來看，社會(huì)共同需要會(huì)構(gòu)成人們消費(fèi)內(nèi)容的主體（二）公共產(chǎn)品理論公共物品的概念和性質(zhì)52公共物品的特征1、效用的不可分割性。即公共物品是向整個(gè)社會(huì)共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點(diǎn)。2、消費(fèi)的非競爭性。即某一個(gè)人對(duì)公共物品的享用并不排斥其他人同時(shí)享用，或影響他人享用公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。也就是說，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。其消費(fèi)的增加不會(huì)引起消費(fèi)者之間的競爭。3、受益的非排他性。即在技術(shù)上無法將拒絕為之付款的人排除在公共物品的受益范圍之外，對(duì)任何人不存在歧視。4、提供目的的非贏利性。即追求的是由政治效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益組成的綜合效益的極大化。公共物品的特征53公共物品的特征根本特征是效用的不可分割性。圖示非排他性

提供者難以將不付費(fèi)者排除出去，或排除成本過高

任何人消費(fèi)公共物品不能排除別人同時(shí)消費(fèi)非競爭性

公共物品只能由國家獨(dú)力式提供，其他人一般不介入

公共物品邊際成本為零，不需要競價(jià)消費(fèi)現(xiàn)實(shí)中公共物品的典型特征是免費(fèi)公共物品的特征根本特征是效用的不可分割性。圖示非排他性提54關(guān)于對(duì)公共物品的理解1、公共物品與公有物品不同。前者按物品的消費(fèi)性質(zhì)來劃分；而后者則按物品的所有制性質(zhì)區(qū)分。2、公共物品既可以是有形的產(chǎn)品，也可以是無形的產(chǎn)品，如：社會(huì)秩序、環(huán)境保護(hù)等。3、人們對(duì)公共物品普遍存在“免費(fèi)搭車”的心理動(dòng)機(jī)。4、人們共同消費(fèi)公共物品，并不意味著每個(gè)人對(duì)該消費(fèi)具有相同的效用評(píng)價(jià)。關(guān)于對(duì)公共物品的理解55公共物品的類型1、純公共物品——是指在消費(fèi)過程中同時(shí)具有非競爭性和非排他性的各種產(chǎn)品和勞務(wù)。諸如國防、外交、公安司法、城市行政管理、氣象預(yù)報(bào)等。2、混合物品——是指同時(shí)兼有公共物品和私人物品性質(zhì)的物品，它們不充分具有非競爭性和非排他性。如公路、橋梁、廣播、教育、醫(yī)院、郵政等公共物品的類型56

混合物品一般可具體分為：（1）擁擠性公共品：是指那些隨著消費(fèi)者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而會(huì)減少每個(gè)消費(fèi)者可以從中獲得的效益的公共品或勞務(wù)（即其邊際成本不為零）。如公共交通等。（2）價(jià)格排他的公共品：是指那些效益可以定價(jià)，從而可在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他的公共品或勞務(wù)。如國家公園、公辦的學(xué)校與醫(yī)院等。（3）具有外部效益的產(chǎn)品：是指那些效益會(huì)出現(xiàn)外溢的產(chǎn)品或勞務(wù)。

混合物品一般可具體分為：（1）擁擠性公共品：是指那些隨著消57公共物品的提供（1）純公共物品的提供

方式：公共無償提供

原因：其非競爭性和非排他性使市場提供無法實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的最優(yōu)配置

公共提供中需關(guān)注的問題：公共物品的規(guī)模；政府管理成本；稅收效率損失等（2）混合物品的提供

方式：公共提供與市場提供相結(jié)合?？梢允钦d辦，以收稅的方式無償提供或以收費(fèi)的方式有償提供（如橋梁、公路）；也可以是民辦官助，政府通過補(bǔ)貼進(jìn)行一定的補(bǔ)助。

原因：其不完全的非竟?fàn)幒头桥潘允箖煞N提供方式的結(jié)合更具有效益上優(yōu)勢(shì)

決策中需關(guān)注的問題：收費(fèi)的難易程度及收費(fèi)損失的大?。煌獠啃б娴暮侠碓u(píng)價(jià)；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定等。公共物品的提供58政府提供公共物品的方法一是成本收益分析方法。即對(duì)各公共物品供給方案進(jìn)行成本與收益的系統(tǒng)分析，從而選出最優(yōu)方案的方法。但有很強(qiáng)的主觀意識(shí)和長官意識(shí)，并不能代表大多數(shù)人的利益。二是公眾選擇方法。通過民主投票方式來解決公共物品最優(yōu)供給問題。但成本太高，時(shí)間太長，投票結(jié)果容易受宣傳和輿論影響而發(fā)生偏差。政府提供公共物品的方法一是成本收益分析方法。即對(duì)各公共物品供59（三）實(shí)現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)功能政府廣泛地執(zhí)行政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的職能，政治職能和社會(huì)職能也是以經(jīng)濟(jì)職能為依托的。財(cái)政學(xué)作為研究財(cái)政運(yùn)行規(guī)律的一門學(xué)科，而財(cái)政部門作為政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門，不是直接執(zhí)行政府的政治職能和社會(huì)職能，而是執(zhí)行政府的一部分經(jīng)濟(jì)職能，并通過執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)職能來保證政府政治職能和社會(huì)職能的實(shí)施。（三）實(shí)現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)功能政府廣泛地執(zhí)行政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的職能60政府的經(jīng)濟(jì)作用主要有：一是資源配置方面：維護(hù)政府制度；公共決策；混合提供；如組織公共生產(chǎn)。由政府出資(即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。二是收入再分配方面：財(cái)政手段，以稅收、收費(fèi)、國債等形式籌集收入，又通過投資、公共支出、補(bǔ)貼等形式形成支出，并通過財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。政府的經(jīng)濟(jì)作用主要有：61三、政府管制governmentregulation含義：政府權(quán)力機(jī)構(gòu)所作出的管制行為。（公共管制）原因：市場缺陷，完全競爭市場運(yùn)行本身的缺陷；現(xiàn)實(shí)市場運(yùn)行中的缺陷三、政府管制government