嘉凱城：嘉凱城（深圳）商業(yè)管理有限公司審計報告

嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司2022年1-10月模擬財務報表審計報告地址：北京市崇文門外大街11號新成文化大廈A座11層此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務所出具，您可使用手機“掃一掃”或進入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(htp:/)accmofgovcn)進行查驗。報告編碼：京2252M3UKGF中喜會計師事務所(特殊普通合伙)ZHONGXICPAsSPECIALGENERALPARTNE嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司：一、審計意見我們審計了嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司(以下簡稱“嘉凱城(深圳)商業(yè)”)按模擬財務報表附注二、所披露的編制基礎編制的模擬財務報表(以下簡稱“模擬財務報表”),包括2022年10月31日、2021年12月31日的模擬合并資產(chǎn)負債我們認為，后附的模擬財務報表在所有重大方面按照模擬財務報表附注二所述編制基礎編制，公允反映了嘉凱城(深圳)商業(yè)2022年10月31日、2021年12月31日我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于嘉凱城(深圳)商業(yè)，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分我們提醒模擬財務報表使用者關注，本模擬財務報表擬財務報表的編制基礎編制。嘉凱城(深圳)商業(yè)編制模擬財務報表是為了擬處置嘉凱城(深圳)商業(yè)事宜向相關監(jiān)管部門申報和按有關規(guī)定披露相關信息之目的使地址：北京市崇文門外大街11號新成文化大廈A座11層中喜會計師事務所(特殊普通合伙)ZHONGXICPAsSPECIALGENERALPARTN本報告僅供嘉凱城集團股份有限公司擬處置嘉凱城(深圳)商業(yè)事宜向相關監(jiān)管部門申報和按有關規(guī)定披露相關信息之目的使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以在編制模擬財務報表時，管理層負責評估嘉凱城(深圳)商業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非管理層計劃清算嘉凱城(深圳)商業(yè)、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層(以下簡稱治理層)負責監(jiān)督嘉凱城(深圳)商業(yè)的財務報告過程。我們的目標是對模擬財務報表整體是否不存在由于舞獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的模擬財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作地址：北京市崇文門外大街11號新成文化大廈A座11層中喜會計師事務所(特殊普通合伙)ZHONGXICPAsSPECIALGENERALPARTN未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的(2)了解與審計相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)挠嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對嘉凱城(深圳)商業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意，模披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截的信息。然而，未來的事項或情況可能導致嘉凱城(深圳)商業(yè)不能持續(xù)經(jīng)營。(5)評價模擬財務報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容(包括披露),并評價模擬財(6)就嘉凱城(深圳)商業(yè)中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對模擬財務報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理地址：北京市崇文門外大街11號新成文化大廈A座11層中喜會計師事務所(特殊普通合伙)ZHONGXICPAsSPECIALGENERALPARTN(此頁無正文，為中喜財審2022S01618號審計報告簽字頁)中喜會計師事務所(特舛普通合伙)中國北京李志堅二○二二年十二月十四日地址：北京市崇文門外大街11號新成文化大廈A座11層嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司附注2022年10月31日2021年12月31日流動資產(chǎn)：二三四五非流動資產(chǎn)：持有至到期投資六固定資產(chǎn)七八開發(fā)支出長期待攤費用九資產(chǎn)總計后附財務報表附注為財務報表的組成部分。嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司模擬合并資產(chǎn)負債表(續(xù))負債和所有者權(quán)益附注2022年10月31日2021年12月31日流動負債：十十一十73,336.88十三十四非流動負債：九負債合計資本公積未分配利潤后附財務報表附注為財務報表的組成部分。會計機構(gòu)負責人：嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司附注2022年1-10月一、營業(yè)收入二十四減：營業(yè)成本二十四銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用利息收入加：其他收益投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益(損失以“一”號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)三土-27,545,400.00信用減值損失(損失以“-”號填列)三士-103,252.06資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“”填列)減：營業(yè)外支出98,629,014.71、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)-68,049,522.81-126,529,040.46減：所得稅費用三十四3,428,100.00四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)-120,192,783.28(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類1、持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)-71,477,622.812、終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號填列)(一)以后不能重分類進損益的其他綜合收益1、重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的變動2、權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額3、其他權(quán)益工具投資公允價值變動(二)以后將重分類進損益的其他綜合收益1、權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額2、其他債權(quán)投資公允價值變動5、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益6、其他債權(quán)投資信用減值準備7、現(xiàn)金流量套期儲備8、外幣財務報表折算差額9、其他-120,192,783.28-63,229,895.69-8,247,727.12后附財務報表附注為財務報表的組成部分。嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司2022年1-10月-20,847,427.76后附財務報表附注為財務報表的組成部分。嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司2022年1-10月(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司(以下簡稱“本公司”或“嘉凱城(深圳)商業(yè)”)是由嘉凱城集團商業(yè)資產(chǎn)管理有限公司投資設立的有限責任公司。于2021年11月5日在深圳市市場監(jiān)督局注冊登記，現(xiàn)取得統(tǒng)一社會信用代碼為：91440300MA5H2BMD9U的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法定代表人為劉歡，注冊地址為深圳市福田區(qū)梅林街道子嶺社區(qū)凱豐路10號翠林大廈3層301A,出資額50.00萬元人民幣，于2022年11月22日繳納注冊資本50.00萬元。經(jīng)營范圍為：住房租賃；自有房地產(chǎn)經(jīng)營活動；非居住房地產(chǎn)租賃；信息咨詢服務(不含許可類信息咨詢服務);企業(yè)管理咨詢：市場營銷策劃：企業(yè)形象策劃。(除依法須經(jīng)批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動),許可經(jīng)營項目是：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營。(依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以相關部門批準文件或許可證件本財務報表業(yè)經(jīng)本公司董事會于2022年12月14日決議批準報出。根據(jù)嘉凱城集團股份有限公司(以下簡稱“嘉凱城集團”)2022年11月28日的專項會議紀要，嘉凱城集團擬將其擁有的杭州中江置業(yè)有限公司、諸暨市店口嘉凱城城鎮(zhèn)化建設發(fā)展有限公司、嘉凱城城鎮(zhèn)化建設發(fā)展(平湖新埭)有限公司股權(quán)出售給其控制的全資子公司嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司。對于凈資產(chǎn)為正的公司按凈資產(chǎn)作價出售(股權(quán)對價款用杭州中江置業(yè)有限公司應收嘉凱城集團股份有限公司的債權(quán)款支付);對于凈資產(chǎn)為負的公司按零元作價出售。公司名稱公司簡稱業(yè)務性質(zhì)(萬元)嘉凱城集團持股比例嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司嘉凱城(深圳)杭州中江置業(yè)有限公司2022年1-10月展有限公司紹興市埭)有限公司以2022年10月31日為報告基準日，嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司假設按照同一控制下的企業(yè)合并編制模擬合并財務報表，包括2022年10月31日的模擬合并資產(chǎn)負債表，2022年1-10月模擬合并利潤表、模擬合并現(xiàn)金流量表以及模擬財務報表附注；并于編制模擬合并財務報表時抵消模擬公司之間的所有交易產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債、收入、費用。模擬各公司的歷史信息為各公司在嘉凱城集團合并財務報表中的相關財務信息。嘉凱城(深圳)商業(yè)在編制本模擬合并資產(chǎn)負債表時，對股東權(quán)益按歸屬于母公司的權(quán)益和少數(shù)股東權(quán)益分別列報，其中歸屬于母公司的權(quán)益以嘉凱城集團合并層面歸屬于母公司的權(quán)益匯總確認，少數(shù)股東權(quán)益以模擬各公司的少數(shù)股東權(quán)益的匯總確認，歸屬于母公司的綜合收益及少數(shù)股東綜合收益以相同口徑計算確認。對嘉凱城集團股份有限公司及其下屬子公司之間往來款假設按債權(quán)債務重組協(xié)議抵消后的凈額確認，具體債權(quán)債務重組抵消情況如下：列報科目嘉凱城集團股份有限公司(續(xù))列報科目嘉凱城集團嘉業(yè)有限公司湖州嘉業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司浙江金凱物資貿(mào)易有限公司上海中凱置業(yè)有限公司浙江中江房地產(chǎn)開發(fā)有限公司嘉凱城集團(浙江)有限公司浙江名城實業(yè)集團有限公司上海嘉胤企業(yè)管理咨詢中心(有限合伙)嘉凱城(上海)互聯(lián)網(wǎng)科技有限公司嘉凱城集團股份有限公司嘉凱城集團嘉業(yè)有限公司浙江金凱物資貿(mào)易有限公司財務報表附注第2頁2022年1-10月浙江名城實業(yè)集團有限公司上海嘉胤企業(yè)管理咨詢中心(有限合伙)嘉凱城集團商業(yè)資產(chǎn)管理有限公司嘉凱城集團城鎮(zhèn)化建設發(fā)展有限公司嘉凱城(上海)互聯(lián)網(wǎng)科技有限公司浙江名城實業(yè)集團有限公司上海嘉胤企業(yè)管理咨詢中心(有限合伙)嘉凱城城鎮(zhèn)化建設發(fā)展(海鹽)有限公司嘉凱城(上海)互聯(lián)網(wǎng)科技有限公司嘉凱城集團名鎮(zhèn)天下商業(yè)資產(chǎn)管理有限公司南京嘉業(yè)商業(yè)管理有限公司嘉凱城(深圳)浙江同益物業(yè)服務有限公司店口分公司嘉凱城(深圳)嘉凱城集團商業(yè)資產(chǎn)管理有限公司嘉凱城(深圳)嘉凱城集團商業(yè)資產(chǎn)管理有限公司嘉凱城(深圳)嘉凱城集團商業(yè)資產(chǎn)管理有限公司嘉凱城(深圳)無錫嘉凱城商業(yè)經(jīng)營管理有限公司嘉凱城(深圳)本模擬財務報表以持續(xù)經(jīng)營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易事項按照財政部頒布的企業(yè)會計準則及其應用指南、解釋及其他有關規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會計準則”)編制。(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明本模擬財務報表符合企業(yè)會計準則和附注二、編制基礎的要求，真實完整地反映了本公司2022年10月31日的模擬合并財務狀況以及2022年1-10月的模擬合并經(jīng)營成果和模擬合并現(xiàn)金流量等有關信息。(二)會計期間本公司會計年度為公歷1月1日起至12月31日。(三)營業(yè)周期營業(yè)周期是指企業(yè)從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本公司以122022年1-10月個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。本次模擬合并財務報表范圍內(nèi)部分公司從事房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)，正常營業(yè)周期超過一年且不固定，其他公司正常營業(yè)周期為一年，因此以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。(四)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。本公司編制模擬財務報表時所采用的貨幣為人民幣。(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準在編制現(xiàn)金流量表時，將本集團庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風險(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在合并中取得的被合并方的資產(chǎn)、負債，除因會計政策不同而進行的調(diào)整以外，按合并日被合并方在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。合并對價的賬面價值與合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值的差額調(diào)整資本公積(資本溢價),資本公積(資本溢價)不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下的企業(yè)合并對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。在購買日，取得的被購買方的資產(chǎn)、負債及或有負債按公允價值確認。對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽，按成本扣除累計減值準備進行后續(xù)計量；對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)3.企業(yè)合并中有關交易費用的處理發(fā)生時計入當期損益。作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務性證券的初始確認金額。(七)金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。實際利率法是指計算金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本以及將利息收入或利息費用分攤計入實際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負債在預計存續(xù)期的估計未2022年1-10月產(chǎn)賬面余額或該金融負債攤余成本所使用的利率。在確定實際利率時，在考慮金融資產(chǎn)或金融負債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類似期權(quán)等)的基礎上估計預期現(xiàn)金流量，但不考慮預期信用損失。金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額，再扣除累計計提的損失準備(僅適用于金融資產(chǎn))。1.金融資產(chǎn)的分類、確認和計量本公司根據(jù)所管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認時以公允價值計量，但是因銷售商品或提供服務等產(chǎn)生的應收賬款或應收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價格進行初始計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，相關交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關交易費用計入其初始確認金額。金融資產(chǎn)的后續(xù)計量取決于其分類，當且僅當本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式時，才對所有受影響的相關金融資產(chǎn)進行重分類。(1)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，則本公司將該金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。本公司分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括貨幣資金、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款等。本公司對此類金融資產(chǎn)采用實際利率法確認利息收入，按攤余成本進行后續(xù)計量，其發(fā)生減值時或終止確認、修改產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益。除下列情況外，本公司根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實際利率計算確定利息收入：1)對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實際利率計算確定其利息收入。2)對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實際利率計算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風險有所改善而不再存在信用減值，本公司轉(zhuǎn)按實際利率乘以該金融資產(chǎn)賬面余額來計算確定利息收入。(2)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)財務報表附注第5頁2022年1-10月金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標，則本公司將該金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司對此類金融資產(chǎn)采用實際利率法確認利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認為當期損益外，其余公允價值變動計入其他綜合收益。當該金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的應收票據(jù)及應收賬款列報為應收款項融資，其他此類金融資產(chǎn)列報為其他債權(quán)投資，其中：自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資列報為一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)，原到期日在一年以內(nèi)的其他債權(quán)投資列報為其他流動資產(chǎn)。(3)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在初始確認時，本公司可以單項金融資產(chǎn)為基礎不可撤銷地將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)的公允價值變動計入其他綜合收益，不需計提減值準備。該金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。本公司持有該權(quán)益工具投資期間，在本公司收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立，與股利相關的經(jīng)濟利益很可能流入本公司，且股利的金額能夠可靠計量時，確認股利收入并計入當期損益。本公司對此類金融資產(chǎn)在其他權(quán)益工具投資項目下列報。權(quán)益工具投資滿足下列條件之一的，屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)；取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售；初始確認時屬于集中管理的可辨認金融資產(chǎn)工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式；屬于衍生工具(符合財務擔保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外)。(4)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)不符合分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)條件、亦不指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)均分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。本公司對此類金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，將公允價值變動形成的利得或損失以及與此類金融資產(chǎn)相關的股利和利息收入計入當期損益。本公司對此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)項目列報。(5)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)在初始確認時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，可以單項金融資產(chǎn)為基礎不可撤銷地將金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。財務報表附注第6頁2022年1-10月2.金融負債的分類、確認和計量本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟實質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合金融負債和權(quán)益工具的定義，在初始確認時將該金融工具或其組成部分分類為金融負債或權(quán)益工具。金融負債在初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、其他金融負債、被指定為有效套期工具的衍生工具。金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關的交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。金融負債的后續(xù)計量取決于其分類：(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債此類金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。滿足下列條件之一的，屬于交易性金融負債：承擔相關金融負債的目的主要是為了在近期內(nèi)出售或回購；屬于集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式模式；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、符合財務擔保合同的衍生工具除外。交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具),按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，所有公允價值變動均計入當期損益。在初始確認時，為了提供更相關的會計信息，本公司將滿足下列條件之一的金融負債不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：1)能夠消除或顯著減少會計錯配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對金融負債組合或金融資產(chǎn)和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎向關鍵管理人員報本公司對此類金融負債采用公允價值進行后續(xù)計量，除由本公司自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益之外，其他公允價值變動計入當期損益。除非由本公司自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益會造成或擴大損益中的會計錯配，本公司將所有公允價值變動(包括自身信用風險變動的影響金額)計入當期損益。(2)其他金融負債除下列各項外，公司將金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，對此類金融負債采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當期損益；1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債。3)不屬于本條前兩類情形的財務擔保合同，以及不屬于本條第1)類情形的以低于市場利財務報表附注第7頁2022年1-10月率貸款的貸款承諾。財務擔保合同是指當特定債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務時，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，在初始確認后按照損失準備金額以及初始確認金額扣除擔保期內(nèi)的累計攤銷額后的余額孰高進行計量。3.金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認(1)金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認金融資產(chǎn)，即從其賬戶和資產(chǎn)負債表內(nèi)予以1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定。(2)金融負債終止確認條件金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債(或該部分金融負本公司與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換原金融負債，且新金融負債與原金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，或?qū)υ鹑谪搨?或其一部分)的合同條款做出實質(zhì)性修改的，則終止確認原金融負債，同時確認一項新金融負債，賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的負債)之間的差額，計入當期損益。本公司回購金融負債一部分的，按照繼續(xù)確認部分和終止確認部分在回購日各自的公允價值占整體公允價值的比例，對該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的負債)之間的差額，應當計入當期損益。4.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法本公司在發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，評估其保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上的風險和報酬的程度，并分別下列情形處理：(1)轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風險和報酬的，則終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務單獨確認為資產(chǎn)或負債。(2)保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風險和報酬的，則繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)。(3)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風險和報酬的(即除本條(1)、(2)之外的其他情形),則根據(jù)其是否保留了對金融資產(chǎn)的控制，分別下列情形處理：1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務單獨確認為資產(chǎn)或負債。2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認有關金融資產(chǎn)，并相應確認相關負債。繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指本公司承擔的被轉(zhuǎn)移金融(1)金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：1)被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值。2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。(2)金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分(在此種情形下，所保留的服務資產(chǎn)應當視同繼續(xù)確認金融資產(chǎn)的一部分)之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn))市場參與者因承擔指定期間內(nèi)無法在公開市場上出售該金融資產(chǎn)的風險而要求獲得的補償金額監(jiān)管機構(gòu)等獲得相關資產(chǎn)或負債的報價，且能代表在公平交易基礎上實際并經(jīng)常發(fā)生的市場交察輸入值。在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可觀察輸入值。金融資產(chǎn)、租賃應收款以預期信用損失為基礎進行減值會計處理并確認損失準備。資產(chǎn)，應按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。方法，按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失利變動確認為減值利得。(1)如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，處于第一階段，則按照相當于該金融工具未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備，并按照賬面余額和實際利率(2)如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第(3)如果該金融工具自初始確認后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照相當公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，信用損失準備抵減金融資產(chǎn)的賬面余中確認其信用損失準備，不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值。本公司在前一會計期間已經(jīng)按照相當于金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量了形的，本公司在當期資產(chǎn)負債表日按照相當于未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量該金融工具的損失準備，由此形成的損失準備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計入當期損益。(1)信用風險顯著增加3)債務人預期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化等。一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務的能力，則該金融工具被視為具有較低的信用風險。(2)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)2)債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；3)債權(quán)人出于與債務人財務困難有關的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都(3)預期信用損失的確定1)對于金融資產(chǎn)，信用損失為本公司應收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流量之間差2)對于租賃應收款項，信用損失為本公司應收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流量之3)對于財務擔保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠付的4)對于資產(chǎn)負債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實際利率折現(xiàn)的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額。即可獲得的有關過去事項、當前狀況以及未來經(jīng)濟狀況預測的(4)減記金融資產(chǎn)當本公司不再合理預期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量7.金融資產(chǎn)及金融負債的抵銷(1)本公司具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當前可執(zhí)行的；(2)本公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。(八)應收賬款本公司對應收賬款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注(七)6.金融工具本公司對在單項工具層面能以合理成本評估預期信用損失的充分證據(jù)的應收賬款單獨確定合，在組合基礎上計算預期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：除上述組合以外的組合(九)其他應收款本公司對其他應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注(七)6.金融工本公司對在單項工具層面能以合理成本評估預期信用損失的充分證據(jù)的其他應收款單獨確失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的判斷，依據(jù)信用風險項除上述組合以外的組合(十)存貨1.存貨的分類2.存貨的計價方法存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，的差額計提?？勺儸F(xiàn)凈值按日?；顒又?，以存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、4.存貨的盤存制度(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。(2)其他周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。6.開發(fā)用土地的核算方法財務報表附注第13頁2022年1-10月純土地開發(fā)項目，其費用支出單獨構(gòu)成土地開發(fā)成本；連同房產(chǎn)整體開發(fā)的項目，其費用可分清負擔對象的，一般按實際面積分攤記入商品房成本。7.公共配套設施費用的核算方法不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設施：按受益比例確定標準分配計入商品房成本；能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設施：以各配套設施項目作為成本核算對象，歸集所發(fā)生的成本。8.維修基金的核算方法根據(jù)開發(fā)項目所在地的有關規(guī)定，維修基金在開發(fā)產(chǎn)品銷售(預售)時，向購房人收取或由公司計提計入有關開發(fā)產(chǎn)品的開發(fā)成本，并統(tǒng)一上繳維修基金管理部門。9.質(zhì)量保證金的核算方法質(zhì)量保證金根據(jù)施工合同規(guī)定從施工單位工程款中預留。在開發(fā)產(chǎn)品保修期內(nèi)發(fā)生的維修費，沖減質(zhì)量保證金；在開發(fā)產(chǎn)品約定的保修期屆滿，質(zhì)量保證金余額退還施工單位。(十一)投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物等。此外，對于本公司持有以備經(jīng)營出租的空置建筑物，若董事會作出書面決議，明確表示將其用于經(jīng)營出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化的，也作為投資性房地產(chǎn)列報。本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產(chǎn)的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。本公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷，在資產(chǎn)負債表日以投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎調(diào)整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量的依據(jù)為：①投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場。②本公司能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計。本公司確定投資性房地產(chǎn)的公允價值時，參照活躍市場上同類或類似房地產(chǎn)的現(xiàn)行市場價格；無法取得同類或類似房地產(chǎn)的現(xiàn)行市場價格的，參照活躍市場上同類或類似房地產(chǎn)的最近交易價格，并考慮資產(chǎn)狀況、所在位置、交易情況、交易日期等因素，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計；或基于預計未來獲得的租金收益和有關現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定其公允價本公司有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時，以其轉(zhuǎn)換當日的公允價值作為自用房地產(chǎn)的賬面價值，公允價值與原賬面價值的差額計入當期損益。自財務報表附注第14頁價值大于原賬面價值的，其差額計入其他綜合收益稅費后的金額計入當期損益。(十二)固定資產(chǎn)(1)與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。(1)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定(2)自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議(4)購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)折舊終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)原值的3-58-10原值的3-5原值的3-5預計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態(tài)，本公司(2)固定資產(chǎn)的后續(xù)支出與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固(3)固定資產(chǎn)處置當固定資產(chǎn)被處置、或者預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。(4)固定資產(chǎn)的減值測試方法及減值準備計提方法固定資產(chǎn)的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注三(十四)“長期資產(chǎn)減值”。(十三)使用權(quán)資產(chǎn)4.本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復狀態(tài)預計將發(fā)生的成本(不包括為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本)。在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權(quán)資產(chǎn)進行后續(xù)計量。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本值準備后的賬面價值參照上述原則計提折舊。(十四)長期資產(chǎn)減值資產(chǎn)可收回金額的估計，根據(jù)其公允價值減去處置費用現(xiàn)值兩者之間較高者確定。價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值(扣除預計凈殘值)?；蛘哔Y產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額，如相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面(十五)合同負債本公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務部分確認為合同負債。(十六)職工薪酬償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。1.短期薪酬短期薪酬是指本公司在職工提供相關服務的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以期薪酬確認為負債，并根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相關資產(chǎn)成本和費用。2.離職后福利要為參加由各地勞動及社會保障機構(gòu)組織實施的社會基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保司提供服務的會計期間，將根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存本公司按照國家規(guī)定的標準和年金計劃定期繳付上述款項后，不再有其他的支付義務。3.辭退福利次性計入當期損益。內(nèi)退福利的精算假設變化及福利標準調(diào)整引起的差異于發(fā)生時計入當期損(十七)預計負債與或有事項相關的義務同時滿足下列條件時，本本公司預計負債按履行相關現(xiàn)時義務所需的支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。所需支出存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間),且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則最佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。所需支出不存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間),或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最佳估計數(shù)按照最或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數(shù)按各種可能結(jié)果及相關概率計算確定。本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)模a償金到時，作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值(十八)租賃負債2022年1-10月本公司按照固定的折現(xiàn)率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當期損益或未納入租賃負債計量的可變租賃付款額應當在實際發(fā)生時計入當(十九)收入本公司的收入主要來源于如下業(yè)務類型：房地產(chǎn)銷售收入履約義務，是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)取得相關商品控制權(quán)，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。已完成的履約部分收取款項。否則，本公司在客戶取得相關商品或服務控制權(quán)的時點確認收入對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，本公司根據(jù)商品和勞務的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法/投入法確定恰當?shù)穆募s進度。產(chǎn)出法是根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進度(投入法是根據(jù)公司為履行履約義務的投入確定履約進度)。當履約進度不能合理確定時，公司已經(jīng)發(fā)生的(1)商品銷售收入2022年1-10月要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，客戶已接受該商品，公司已就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利及其他表明客戶已取得商品的控制權(quán)時，確認商品銷售收入的實現(xiàn)。(2)房地產(chǎn)銷售收入①開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工并驗收合格，簽訂了銷售合同并履行了合同規(guī)定的義務，即已將開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，客戶已接受開發(fā)產(chǎn)品，公司已享有現(xiàn)時收款權(quán)力及其他表明客戶已取得開發(fā)產(chǎn)品的控制權(quán)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。②分期收款銷售在開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工并驗收合格，簽訂了分期收款銷售合同并履行了合同規(guī)定的義務，客戶已取得開發(fā)產(chǎn)品的控制權(quán)時，按照應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額；應收的合同或協(xié)議價款與其公允價值間的差額，在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷，計入當期損益。③出售自用房屋已將自用房屋所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，客戶已接受房屋，公司已享有現(xiàn)時收款權(quán)力及其他表明客戶已取得房屋的控制權(quán)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。④代建房屋和工程業(yè)務代建房屋和工程簽訂有不可撤銷的建造合同，公司在履行履約義務的時段內(nèi)按履約進度確認收入，公司根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定履約進度。⑤其他業(yè)務收入確認方法按相關合同、協(xié)議的約定，公司在履行了合同或協(xié)議中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權(quán)時，確認其他業(yè)務收入的實現(xiàn)。(3)提供勞務收入在提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，公司在履行履約義務的時段內(nèi)按履約進度確認收入，公司根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定履約進度。如果提供勞務交易的結(jié)果不能夠可靠估計，則按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠得到補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認提供的勞務收入，并將已發(fā)生的勞務成本作為當期費用。已經(jīng)發(fā)生的勞務成本如預計不能得到補償?shù)?，則不確認收入。(4)使用費收入根據(jù)有關合同或協(xié)議，按權(quán)責發(fā)生制確認收入。(二十)合同成本1.合同履約成本本公司對于為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準則外的其他企業(yè)會計準則范圍且同時滿財務報表附注第20頁2022年1-10月(1)該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用(或類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；(2)該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源。(3)該成本預期能夠收回。該資產(chǎn)根據(jù)其初始確認時攤銷期限是否超過一個正常營業(yè)周期在存貨或其他非流動資產(chǎn)中量成本是指本公司不取得合同就不會發(fā)生的成本，如銷售傭金等。對于攤銷期限不超過一年的，(二十一)政府補助政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。根據(jù)相的補助對象，將政府補助劃分為與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助。與資產(chǎn)相關的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他助。與收益相關的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助。對期末有證據(jù)表明公司能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資2022年1-10月金的，按應收金額確認政府補助。除此之外，政府補助均在實際收到時確認。公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額(人民幣1元)計量。按照名義金額3.會計處理方法與資產(chǎn)相關的政府補助，應當沖減相關資產(chǎn)的賬面價值或確認為與收益相關的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損與企業(yè)日常活動相關的政府補助計入其他收益或沖減相關成本費已確認的政府補助需要返還時，初始確認時沖減相關資產(chǎn)賬面價值(二十二)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。于資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產(chǎn)或確認遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認：(1)該交易不是企業(yè)合并；(2)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅確認遞延所得稅負債的依據(jù)公司將當期與以前期間應交未交的應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債。但不包括：2022年1-10月商譽的初始確認所形成的暫時性差異；非企業(yè)合并形成的交易或事項，且該交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)所形成的暫時性差異；對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。(二十三)租賃在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。1.租賃合同的分拆當合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。當合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分進行分拆，租賃部分按照租賃準則進行會計處理，非租賃部分應當按照其他適用的企業(yè)會計準則進行會計處理。2.租賃合同的合并本公司與同一交易方或其關聯(lián)方在同一時間或相近時間訂立的兩份或多份包含租賃的合同符合下列條件之一時，合并為一份合同進行會計處理；(1)該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的而訂立并構(gòu)成一攬子交易，若不作為整體考慮則無法理解其總體商業(yè)目的。(2)該兩份或多份合同中的某份合同的對價金額取決于其他合同的定價或履行情況。(3)該兩份或多份合同讓渡的資產(chǎn)使用權(quán)合起來構(gòu)成一項單獨租賃。3.本公司作為承租人的會計處理在租賃期開始日，除應用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，本公司對租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。(1)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃短期租賃是指不包含購買選擇權(quán)且租賃期不超過12個月的租賃。低價值資產(chǎn)租賃是指單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃。本公司對以下短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃不確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，相關租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關資產(chǎn)成本或當期損益。短期租賃不包含購買選擇權(quán)且租賃期不超過12個的租賃單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃本公司對除上述以外的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。(2)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債的會計政策詳見本附注三(十二)使用權(quán)權(quán)資產(chǎn)和三(十八)2022年1-10月租賃負債。4.本公司作為出租人的會計處理(1)租賃的分類本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關的幾乎全部風險和報酬的租賃，其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。一項租賃存在下列一種或多種情形的，本公司通常分類為融資租賃：1)在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。2)承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款與預計行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值相比足夠低，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權(quán)。3)資產(chǎn)的所有權(quán)雖然不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。4)在租賃開始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當于租賃資產(chǎn)的公允價值。5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。一項租賃存在下列一項或多項跡象的，本公司也可能分類為融資租賃：1)若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對出租人造成的損失由承租人承擔。2)資產(chǎn)余值的公允價值波動所產(chǎn)生的利得或損失歸屬于承租人。3)承租人有能力以遠低于市場水平的租金繼續(xù)租賃至下一期間。(2)對融資租賃的會計處理在租賃期開始日，本公司對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。應收融資租賃款初始計量時，以未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃收款額包括：1)扣除租賃激勵相關金額后的固定付款額及實質(zhì)固定付款額；2)取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；3)合理確定承租人將行使購買選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括購買選擇權(quán)的行權(quán)價格；4)租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括承租人行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項；5)由承租人、與承租人有關的一方以及有經(jīng)濟能力履行擔保義務的獨立第三方向出租人提供的擔保余值。本公司按照固定的租賃內(nèi)含利率計算并確認租賃期內(nèi)各個期間的利息收入，所取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。(3)對經(jīng)營租賃的會計處理本公司在租賃期內(nèi)各個期間采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認為租金收入；發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關的初始直接費用資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認財務報表附注第24頁2022年1-10月相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益；取得的與經(jīng)營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計入當期損益。(二十四)重要會計政策和會計估計1、重要會計政策變更報告期內(nèi)，本公司不存在應披露的重要會計政策變更。2、重要會計估計變更報告期內(nèi)，本公司不存在應披露的重要會計估計變更。1、主要稅種及稅率15%或25%具備土地增值稅清算條件的項目，按《土地增值稅暫行條例》清稅清算條件的項目，按《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》(財稅字[2006]21號)及本省市的預繳比例進行預繳。2、稅收優(yōu)惠政策及依據(jù)本附注除特別說明外：期末余額是指2022年10月31日；期初余額是指2022年1月1日；本期發(fā)生額是指2022年1-10月；上期發(fā)生額是指2021年度。(一)貨幣資金1.明細情況2022年1-10月因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制的款項總額2.其中受限制的貨幣資金明細如下：受限原因1.按賬齡披露1年以內(nèi)1-2年類別比例計提比例款(續(xù))類別比例(%)計提比例5,366,794.00款嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司2022年1-10月類別比例(%)計提比例計提比例計提理由涂永明預計無法收回陳飛華預計無法收回陳賢林預計無法收回預計無法收回郭紹燕預計無法收回杭州玉錦紡織品服裝有限公司預計無法收回預計無法收回蔣亭亭預計無法收回預計無法收回預計無法收回預計無法收回類別收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷款6.應收賬款金額前5名情況占應收賬款合計數(shù)的比例嘉凱城集團商業(yè)資產(chǎn)管理有限公司涂永明陳飛華陳賢林財務報表附注第27頁2022年1-10月占應收賬款合計數(shù)的比例應收利息應收股利無。2.應收股利無。3.其他應收款(1)按賬齡披露1年以內(nèi)1-2年4-5年款項性質(zhì)代墊費用財務報表附注第28頁嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司2022年1-10月類別比例例(續(xù))類別比例例計提比例計提理由預計無法收回預計無法收回寧波怡島物資有限公司預計無法收回預計無法收回預計無法收回預計無法收回2022年1-10月第一階段未來12個月(未發(fā)生信用減(已發(fā)生信用減9,498,965.82期初余額在本期--轉(zhuǎn)回第一階段本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動9,598,965.82無。(7)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況款項性質(zhì)占其他應收例(%)嘉凱城集團股份有限公司司寧波怡島物資有限公司1.明細情況本減值準備本減值準備開發(fā)產(chǎn)品(五)其他流動資產(chǎn)財務報表附注第30頁2022年1-10月(六)投資性房地產(chǎn)1.采用成本計量模式的投資性房地產(chǎn)無。2.采用公允價值計量模式的投資性房地產(chǎn)二、本期變動企業(yè)合并增加其他轉(zhuǎn)出無。(七)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理1)明細情況1.期初余額(1)外購(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)企業(yè)合并增加(4)其他增加財務報表附注第31頁2022年1-10月(1)處置(2)企業(yè)合并轉(zhuǎn)出(3)其他轉(zhuǎn)出二、累計折舊和累計攤銷1.期初余額(1)計提或攤銷(2)企業(yè)合并增加(3)其他增加(1)處置(2)企業(yè)合并轉(zhuǎn)出(3)其他轉(zhuǎn)出1.期初余額(1)計提(2)其他轉(zhuǎn)出(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出四、賬面價值1.期末賬面價值2)暫時閑置固定資產(chǎn)3)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)的情況(八)使用權(quán)資產(chǎn)1.期初余額2022年1-10月(1)外購(2)企業(yè)合并增加(3)租賃增加(1)處置或報廢(2)其他減少二、累計折舊1.期初余額(1)計提(2)其他增加(1)處置或報廢(2)其他減少1.期初余額四、賬面價值1.期末賬面價值(九)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債1.未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)2.未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負債(十)應付票據(jù)財務報表附注第33頁2022年1-10月1.明細情況咨詢服務1年以內(nèi)未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因安吉縣章村建筑工程公司浙江昆侖建設集團股份有限公司中國建筑一局(集團)有限公司杭州分公司分公司1.明細情況336.336.1年以內(nèi)336.336.無。(十三)合同負債財務報表附注第34頁2022年1-10月(十四)應付職工薪酬本期增加本期減少離職后福利一設定提存計劃辭退福利本期增加本期減少本期增加本期減少失業(yè)保險費(十五)應交稅費2022年1-10月教育費附加及地方附加印花稅應付利息應付股利無。2.應付股利自然人股東預提費用(2)按賬齡披露1年以內(nèi)1-2年(3)賬齡1年以上重要的其他應付款財務報表附注第36頁未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因杭州市上城區(qū)稅務局資金困難(十七)一年內(nèi)到期的非流動負債(十八)其他流動負債(十九)租賃負債未確認融資費用(二十)預計負債注：杭州中江置業(yè)有限公司(以下簡稱“杭州中江”)根據(jù)杭州市政府有關5月拆除原東方商城的所有建筑物，但尚未與部分原東方商城經(jīng)營戶達成拆遷補償協(xié)議，杭州中江為此確認了一項負債，金額1,400.00萬元。截至2022年10月31日，已支付補償款449.00萬元，余額為951.50萬元。(二十一)實收資本本期增加本期減少司說明：依據(jù)公司章程約定股東認繳出資應于2021年12月31日前足額繳納完畢，2022年11月22日完成足額繳納。(二十二)其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入損益稅費用于母公司于少數(shù)股東益(二十三)未分配利潤調(diào)整前上期末未分配利潤調(diào)整期初未分配利潤合計數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減-)調(diào)整后期初未分配利潤期末未分配利潤(二十四)營業(yè)收入/營業(yè)成本收入收入(二十五)稅金及附加教育費附加及地方附加印花稅(二十六)銷售費用2022年1-10月職工薪酬費用(二十七)管理費用職工薪酬費用折舊及攤銷咨詢及中介服務費辦公差旅及會議費利息支出加：未確認融資費用(二十九)其他收益與企業(yè)日?；顒酉嚓P的政府補助(三十)公允價值變動收益(三十一)信用減值損失財務報表附注第39頁嘉凱城(深圳)商業(yè)管理有限公司2022年1-10月(三十二)營業(yè)外收入(三十三)營業(yè)外支出罰款及滯納金支出(三十四)所得稅費用當期所得稅費用遞延所得稅費用(三十五)現(xiàn)金流量表項目資金往來支付的付現(xiàn)費用資金往來財務報表附注第40頁2022年1-10月補充資料1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：凈利潤加：資產(chǎn)減值準備及信用減值損失固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊使用權(quán)資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(收益以“-”號填列)固定資產(chǎn)報廢損失(收益以“-”號填列)公允價值變動損失(收益以“-”號填列)財務費用(收益以“—”號填列)投資損失(收益以“-”號填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“—”號填列)遞延所得稅負債增加(減少以“-”號填列)存貨的減少(增加以“-”號填列)經(jīng)營性應收項目的減少(增加以“-”號填列)經(jīng)營性應付項目的增加(減少以“—”號填列)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：債務轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額2.現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成2022年1-10月(三十七)所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)受限原因存貨(三十八)政府補助列報項目說明(一)以公允價值計量的金融工具本公司按公允價值三個層次列示了以公允價值計量的金融資產(chǎn)工具于2022年10月31日的賬面價值。公允價值整體歸類于三個層次時，依據(jù)的是公允價值計量時使用的各重要輸入值所第1層次：是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍第二層次輸入值包括：1)活躍市場中類似資產(chǎn)或負債的報價；2)非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負債的報價；3)除報價以外的其他可觀察輸入值，包括在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線、隱含波動率和信用利差等；4)市場驗證的輸入值等。第3層次：是相關資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值。(二)期末公允價值計量(一)投資性房地產(chǎn)出租及待出租的建筑物資產(chǎn)合計(三)持續(xù)和非持續(xù)第三層次公允價值